El Libro Caja es un libro obligatorio donde se registran todas las operaciones que implican movimientos de dinero de una empresa. Consta de dos partes, Debe y Haber, donde se anotan ingresos y egresos respectivamente. Para tener validez legal debe legalizarse ante un notario. Es importante para conocer la disponibilidad de dinero de una empresa en un momento dado.
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El Libro Caja es un libro obligatorio donde se registran todas las operaciones que implican movimientos de dinero de una empresa. Consta de dos partes, Debe y Haber, donde se anotan ingresos y egresos respectivamente. Para tener validez legal debe legalizarse ante un notario. Es importante para conocer la disponibilidad de dinero de una empresa en un momento dado.
El Libro Caja es un libro obligatorio donde se registran todas las operaciones que implican movimientos de dinero de una empresa. Consta de dos partes, Debe y Haber, donde se anotan ingresos y egresos respectivamente. Para tener validez legal debe legalizarse ante un notario. Es importante para conocer la disponibilidad de dinero de una empresa en un momento dado.
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EL LIBRO CAJA
¿Qué es el Libro Caja?
Es un libro principal y obligatorio. Es un libro en el que se registran todas las operaciones que significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que representan dinero. Validez Legal Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Notario Público o Juez de Paz, antes de comenzar a registrarlo. Se le conoce tambien con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos. Importancia Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento determinado. Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago. Partes de un Libro Caja Consta de dos partes:
Parte Izquierda Parte Derecha
Se le considera Se le considera como como DEBE HABER ¿Qué se anota en el Debe? Se anota todos los ingresos para la empresa: Los cobros realizados en efectivo Los cheques girados a favor de la empresa
Notas de Abono de los proveedores y/o
bancos Donaciones obtenidas ¿Qué se anota en el Haber? Se anota todos lo que representa egresos para la empresa: Pagos en efectivo de comprobantes de pago Cheques girados a favor de otras empresas Depósitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa. ¿Quiénes están obligados a llevar el Libro Caja? Todas las empresas jurídicas y las personas naturales cuyos negocios superan sus ingresos brutos por 100 U.I.T. Clases de Libro Caja Existen dos clases: Caja Americana Caja Italiana Caja Italiana Es considerado de registro simple. Es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categoría. Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeños Rayado del Libro Caja Italiana CRUZ AZUL S.A.C A LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS) Mes de __________________ del 200___ 3 DEBE B HABER 3 COD CO FEC FEC . CONCEPTO S/. S/. D. CONCEPTO S/. S/. HA HA CTA CTA
C D E F G C D E F G
A. Se registra el nombre o razón social de la empresa seguida de
la denominación Libro Caja así como el més correspondiente al registro. Rayado del Libro Caja Italiana 3 DEBE B HABER 3 COD CO FEC FEC . CONCEPTO S/. S/. D. CONCEPTO S/. S/. HA HA CTA CTA
C D E F G C D E F G
B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea
en el Debe o Haber. C. Se registra la fecha en orden cronológico relacinados a los ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural. D. Se registra el Código de las contracuentas que permitieron ya sea un ingreso o egreso en la cuenta caja. E. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que realiza la empresa así como los nombres de las contracuentas y subcuentas qu dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles. Rayado del Libro Caja Italiana 3 DEBE B HABER 3 COD CO FEC FEC . CONCEPTO S/. S/. D. CONCEPTO S/. S/. HA HA CTA CTA
C D E F G C D E F G
F. Se anotan los importes diarios que están relacionados con los
ingresos o egresos de Caja. G. Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos) y el Haber (Gastos) Ejercicio 1
Empresa El Mirador S.A.
En el mes de Setiembre Realiza las siguientes operaciones: La empresa el Mirador S.A. Realiza las siguientes operaciones mercantiles correspondientes al mes de Setiembre del 2004 Día 1. Saldo inicial del mes de Agosto S/. 1980 3. Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del señor Ramón por S/. 1500 en efectivo. 8. Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de mercadería según Fact. 001- 47932 al Señor Luis Torres. 10. Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-43218 por la venta de mercadería al Sr. Luna. 13. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Rey empleado de la empresa. 16. Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefónico a la CPT. Día 18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crédito S/. 1000 20. Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes anterior al socio de la empresa Luis Reyes. 22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque Nº 40347 a su propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace efectivo en el Banco de Crédito. 24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al mes de setiembre. 26. Se recibe una Nota de Abono Nº 41777 por S/. 400 del proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido realizado a la empresa El Mirador S.A. 28. Se cobra el dinero prestado el día 13 de setiembre al Señor Julio Rey empleado de la empresa correspondiente a S/. 500 30 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200 Empresa El Mirador S.A. Libro Caja Mes de Setiembre del 2004 3 DEBE B HABER 3 C O CO FEC D. sub FEC D. CONCEPTO total CONCEPTO S/. S/. HA C total HA CT T A A C D E F G C D E F G 01.08 Saldo inicial 1980 08.08 42 Por Proveedores 1200 03.08 12 A Clientes 1500 421 Pago Fact. 001-47932 Sr. Torres 121 Cobranza fact./ 001-24567. Sr. Ramón 13.08 14 Por cuentas * cobrar a accionistas 500 10.08 12 A Clientes 2800 o socios y personal 121 Cobranza fact. 001-43218. Sr. Luna 141 Prestamo al empleado Julio Rey 20.08 14 A cuentas * cobrar a accionistas o socios 800 16.08 46 Por Cuentas por pagar diversas 200 y personal 469 Pago por servicio telefónico 142 Cobranza al socio Luis Reyes 18.08 10 Por Caja Bancos 1000 22.08 10 A Caja Bancos 1000 104 Depósito en cta. Cte. Bco. Crédito 104 Cobro en efectivo cheque 40347 24.08 41 Por remuneraciones y participaciones 600 26.08 42 A Proveedores por pagar 421 Cobro en efectivo según N.A. 41777 400 411 Pago sueldos mes de setiembre 28.08 14 A cuentas * cobrar a accionistas o socios 500 30.08 46 Por Cuentas por pagar diversas 200 y personal 469 Pago por servicio de luz 3700 141 Cobranza al Sr. Julio Rey 7000 SALDO PROXIMO MES DE OCTUBRE 5280 8980 8980 Resúmen A. Ingresos de dinero ( Ver columna del Debe) B. Egresos de dinero (Ver columna del Haber)
Saldo Inicial 1980 Egresos del mes 3700
Ingesos del mes 7000 SALDO DEUDOR 8980 SALDO ACREEDOR 3700
RESUMEN
Saldo deudor 8980
(-) Saldo Acreedor 3700 Saldo proximo més 5280 Centralización en el Libro Diario
A. Los valores de las cuentas registradas en el Debe del Libro
Caja y que dieron motivo para que haya un ingreso para la empresa serán registrados como ABONO en forma correlativa en la columna del Haber del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que será registrada como CARGO en la columna del DEBE, tal como ser observa en el siguiente asiento resúmen: Centralización en el Libro Diario ASIENTO CONTABLE DE INGRESOS DEBE HABER 10 Caja y Bancos 7000 101 Caja 10 Caja y Bancos 1000 104 Cuentas corrientes 12 Clientes 4300 121 Facturas por cobrar 14 Cuentas por cobrar a accionistas 1300 o socios y personal 141 Prestamos al Personal 500 142 Prestamos a accionista 800 42 Proveedores 400 facturas por pagar
30/09 Por los ingresos a Caja
Centralización en el Libro Diario
B. Los valores de las cuentas registradas en el HABER del
Libro Caja y que dieron motivo para que haya un egreso para la empresa serán registrados como CARGO en forma correlativa en la columna del DEBE del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que será registrada como ABONO en la columna del HABER, tal como se observa en el siguiente asiento resúmen Centralización en el Libro Diario ASIENTO CONTABLE DE EGRESOS DEBE HABER 10 Caja y Bancos 1000 104 Cuentas corrientes 14 Cuentas por cobrar a accionistas o 500 socios y personal 141 Préstamos al personal 41 Remuneraciones y participaciones 600 por pagar 411 Sueldos 42 Proveedores 1200 421 Facturas por pagar 46 Cuentas por pagar diversas 400 469 Otras cuentas por pagar diversas 10 A Caja y Bancos 3700 101 Caja 30/09 Por los egresos a Caja Centralización en el Libro Diario
A. Juntamos los dos asientos (ingresos y egresos) en uno solo y
lo centralizamos en el libro Diario. Centralización en el Libro Diario DEBE HABER 10 Caja y Bancos 8000 101 Caja 7000 104 Cuentas Corrientes 1000 14 Cuentas por cobrar a accionistas o 500 socios y personal 141 Préstamos al personal 41 Remuneraciones y participaciones 600 por pagar 411 Sueldos 42 Proveedores 1200 421 Facturas por pagar 46 Cuentas por pagar diversas 400 469 Otras cuentas por pagar diversas 10 A Caja y Bancos 4700 101 Caja 3700 104 Cuentas Corrientes 1000 12 A Clientes 4300 121 Facturas por cobrar 14 A Cuentas por cobrar a accionistas 1300 o socios y personal 141 Prestamos al Personal 500 142 Prestamos a accionista 800 42 A Proveedores 400 facturas por pagar 30/09 Por la centralización del Libro Caja Ejercicio 2
BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda.
En el mes de Octubre Bazar Rolando S.C.R.Ltda. Realiza las siguientes operaciones Dia 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000 Dia 5. Se cobra S/. 2000 en efectivo por una venta realizada al señor Luis Gómez según Factura Nº 001-3214 Día 9. Se paga S/. 3500 con cheque Nº 3345 la Factura Nº 001- 7721 correspondiente a una compra de mercaderías realizada al proveedor El Retablo S.A.C. Día 15. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Ramos, empleado de la empresa. Día 22. El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono Nº 001-8245 a favor de la empresa enviando un cheque Nº 4217 por S/. 4800. Se cobra el cheque por S/. 4800 Día 26 Se paga luz eléctrica por S/. 200 en efectivo según recibo Nº 8321 Día 30 Se paga sueldos en efectivo por S/. 1300 Día 31 El Banco comunica mediante extracto bancario que el cheque Nº 3345 ha sido cobrado por el proveedor El Retablo S.A.C. (Ver día 9) La Caja Americana Conocido también como caja tabular Se registran las entradas y salidas de dineros, cheques u otros documentos valorados. La Caja Americana o Tabular es más utilizada que la Caja Italiana. BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda. CAJA AMERICANA Mes de Octubre del 2004 DEBE HABER VARIOS VARIOS DIV FEC TOTA DIV CT 46 42 10 CONCEPTO 10 12 CT IMP. . HA L . IMP. A. A. 2000 101 05.10 Cobranza Fact. 001-3214 2000 121 2000 3500 421 09.10 Pago. Cheq. Fact. 001-7721 3500 104 3500 14 500 141 15.10 Prestamo empleado emp. 500 101 500 4800 104 22.10 Cobranza N. A. 4800 421 42 4800 4800 101 22.10 Se cobra Cheque 4217 4800 104 4800 200 469 26.10 Pago Luz Recibo 8321 200 101 200 41 1300 411 30.10 Pago de Sueldos 1300 101 1300 3500 104 31.10 Se hace efectivo ch. 3345 3500 101 3500 según extracto bancario 1800 200 3500 15100 20600 13800 2000 4800 RESUMEN Solo observamos la cta. 10 de ambos lados: Debe y Haber. 2. Saldo deudor de Caja S/. 15100 (+) Saldo mes anterior 10000 Total Saldo Deudor 25100
Saldo Acreedor de Caja 13800
Total Saldo Acreedor 13800 RESUMEN 2. El Saldo para el proximo mes de Noviembre sería: El Saldo Deudor de Octubre 25100 (-) Saldo Acreedor de Octubre (13800) Saldo para mes de Noviembre 11300 RESUMEN DEBE HABER 10 Caja Bancos 15100 101 Caja 6800 104 Cuenta Corriente 8300 14 Ctas. * cobrar accionistas (socios) y 500 personal 141 Prestamos al personal 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar 1300 42 Proveedores 3500 421 Facturas por pagar 46 cuentas por pagar diversas 200 469 Otras ctas. * pagar 10 A Caja y Bancos 13800 101 Caja 5500 104 Cuenta Corriente 8300 12 Clientes 2000 121 Facturas por pagar 42 Proveedores 4800 421 Facturas por pagar 31/10 por la centralización del Libro Caja