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    Rinterno Control

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    Berny Hc
    Este documento presenta un cuestionario de evaluación del control interno relacionado con el manejo de efectivo y cuentas bancarias de una entidad. El cuestionario contiene 24 preguntas sobre temas como procedimientos, autorizaciones, registros, conciliaciones bancarias, ingresos, egresos y responsabilidades. La persona encargada de llevar a cabo la contabilidad y el manejo de caja son independientes y existen procedimientos establecidos para pagos, control de transacciones y registro contable.

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    Este documento presenta un cuestionario de evaluación del control interno relacionado con el manejo de efectivo y cuentas bancarias de una entidad. El cuestionario contiene 24 preguntas sobre temas como procedimientos, autorizaciones, registros, conciliaciones bancarias, ingresos, egresos y responsabilidades. La persona encargada de llevar a cabo la contabilidad y el manejo de caja son independientes y existen procedimientos establecidos para pagos, control de transacciones y registro contable.

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    de 3

    CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

    CAJA Y BANCOS


    19



    RESPUESTAS



    No.

    PREGUNTA

    SI

    NO

    N/A

    COMENTARIO



    1





    2



    3



    4



    5






    6





    7




    8


    9


    10



    GENERALIDADES

    Existe un manual de procedimientos que
    registre, controle, custodie, asigne
    responsabilidad, autorice e indique las formas
    estndar que se usa en el control del efectivo de
    ingresos y egresos?

    Las funciones de los responsables del manejo
    de efectivo son independientes de las de
    preparacin y manejo de libros?

    Se giraron instrucciones a los bancos de no
    cambiar ningn cheque por efectivo que este a
    nombre de la entidad?

    Efectan las labores de contabilidad y la de caja
    empleados competentes independientes uno de
    otro?

    Notifican inmediatamente a los bancos de
    cambios de personas autorizadas en firmar
    cheques?


    AUTORIZACION

    La apertura de las cuentas bancarias y firmas
    responsables son debidamente autorizadas?


    REGISTRO Y CONTROL

    Existen mecanismos que garanticen
    procedimientos existentes para pagos, control de
    transacciones y registro de operaciones
    contables?

    Se lleva un registro auxiliar de cuentas
    bancarias y esta autorizado por la Gerencia?

    Las facturas y recibos estn prenumeradas y
    preimpresas?

    Existen reportes de registro y control de
    ingresos y egresos?




    X





    X




    X



    X



    X






    X





    X




    X


    X


    X





    Autorizado por la Junta
    Directiva









    Por el Gerente






    Gerencia y con copia a Junta
    Directiva





    Por Junta Directiva





    Esta en el Manual de Control
    Interno









    Libros auxiliares de bancos y
    reportes diarios


    G1
    1 de 2

    20


    RESPUESTAS


    No.

    PREGUNTA

    SI

    NO

    N/A

    COMENTARIO



    11




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    20

    21

    22



    23


    24

    RESPONSABILIDADES

    Est definida la responsabilidad de las personas
    que manejan fondos y valores?

    SEGREGACION DE FUNCIONES

    Es adecuada la segregacin de funciones
    incompatibles en el rea para:
    - Las funciones de caja, cobro, depsitos al
    banco y registro contable.

    Son los cheques entregados por una persona
    independiente de quin los prepara?

    CONCILIACIONES BANCARIAS

    Se efectan conciliaciones bancarias?
    a) Quin las efecta?
    b) Con qu frecuencia?

    Estn registradas las conciliaciones en los libros
    auxiliares de bancos?

    INGRESOS

    Que ingresos recibe la entidad?

    Existen integraciones de ingresos?

    Los ingresos se depositan a las cuentas
    bancarias autorizadas por la entidad?

    Los ingresos se emiten facturas autorizados por
    la administracin tributaria?

    EGRESOS

    Se emiten cheques por gastos realizados?

    Se elaboran cheques vouchers?

    Los cheques pagados tienen facturas de
    soporte autorizadas por la administracin
    tributaria?

    Los gastos se registran en libro auxiliar de
    bancos y libros principales autorizados?

    El libro auxiliar de bancos esta autorizado por la
    Gerencia?



    X




    X




    X





    X
    X

    X




    X

    X

    X


    X




    X

    X

    X



    X


    X



    En el manual de funciones









    Receptora





    Auxiliar de contabilidad
    Mensual






    Venta de computadoras,
    accesorios y reparaciones


    Diariamente







    Por Gerencia

    Por Gerencia


    FIRMA:

    NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO: Amanda Mara Castrini de Castella



    PUESTO: Contadora General







    FIRMA:


    AUDITOR: Rolando Arqumedes Sosa Solrzano



    FECHA: Guatemala, 08 de enero de 2008
























    21

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