SERVICIOS INDUSTRIALES DE LA MARINA

SIMA IQUITOS S.R. LTDA.

MEMORANDUM DE REQUERIMIENTO
PLAN DE AUDITORIA:
Con la finalidad de documentar y preparar nuestro Plan de Auditora, requerimos lo
siguiente:
1.
2.

3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.

12.

El Organigrama de la Entidad vigente durante el perodo sujeto a evaluacin.

Caractersticas sobre los Sistemas Operativos aplicados por la Entidad para
registrar las transacciones relacionadas con las actividades administrativas
(Contabilidad-SIAF, Control de Personal y Tesorera), Comerciales (facturacin) y
Control Patrimonial de los bienes inmuebles de la Entidad. Comentar el grado de
sistematizacin e interconexin entre las reas operativas de la Entidad.
Rgimen laboral al que pertenece la Entidad, cantidad de trabajadores y
comentarios sobre la contratacin de servicios no personales.
Empresas subsidiarias y asociadas a la Entidad.
Principales proveedores de la Entidad indicando el monto estimado de facturacin
anual a la Entidad, el tipo de servicio prestado y la forma de pago.
Principales clientes de la Entidad, indicando el monto estimado de facturacin
anual de la Entidad, tipo de servicio prestado y forma de pago.
Impuestos a los que est obligada la Entidad y las exoneraciones tributarias que
goza la misma. Si fuera el caso indicar la fecha a partir de la cual es Agente
Retenedor.
Descripcin de los diferentes ingresos generados por la entidad durante el periodo
2011.
Principales financiamientos obtenidos por la Entidad, comparar variacin
registrada en el perodo sujeto a examen con el ao anterior. Indicar las
condiciones de las fuentes de financiamiento (origen, importe, inters y plazo).
Relacin de abogados externos, estudio de abogados y/o abogados que laboran
dentro de la Entidad.
Informacin sobre las empresas prestadoras de servicios importantes para la
Entidad, tales como: la toma de inventarios, valorizaciones del activo fijo,
vigilancia, entre otros. Mencionar si dichos contratos de servicios incluyen
clusulas que facilitan una adecuada revisin de los servicios prestados por parte
de la Entidad y/o rgano de Control Institucional.
Describir la poltica adoptada por la Entidad respecto a la toma de inventarios en
el rubro de Activo Fijo de la Entidad.

Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 1

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

13.
14.
15.

Describir los pronunciamientos emitidos por la Contadura Pblica de la Nacin

acerca del tratamiento contable de las operaciones de la Entidad.
Precisar el nombre de los auditores del ao anterior indicando su opinin sobre el
Informe Corto, Tributario y Presupuestal.
Relacin e funcionarios en la que se deber sealar a todos los que han laborado
durante el perodo sujeto a examen incluyendo cesados y reemplazantes.
En relacin al tipo de vnculo contractual se debe distinguir las siguientes
modalidades de Contratacin:
1

Si se encuentra bajo el mbito del Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases

de la Carrera Administrativa Empleados contratados indicar el Nmero y
fecha de la Resolucin de Nombramiento.
2 Si se encuentra bajo el mbito del Decreto Legislativo N 728 Ley de
Productividad y Competitividad Laboral indicar el tipo de contrato laboral.
3 Si se encuentra bajo la modalidad de servicios no personales indicar la fecha
de suscripcin del contrato

Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 2

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

ARCHIVO PERMANENTE
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.

Copia Literal de la totalidad de testimonios inscrito en los registros pblicos que

modifican la escritura original realizados durante el ao 2011.
Copia Literal de las Modificaciones efectuadas a los estatutos realizados hasta el
2011
Libro de actas de la Junta de Accionistas, Directorio y de cualquier otro estamento
de la organizacin correspondiente al periodo 2011.
Relacin de la legislacin aplicable a la empresa.
Memoria de la empresa de los dos ltimos ejercicios.
Organigrama general de la empresa con su Manual de Funciones
Organigrama detallado del Departamento de Contabilidad.
Reglamento interno de Trabajo
Lista de libros, registros, formularios y archivos principales de Contabilidad.
Contratos de arrendamiento, publicidad y cualquier otro contrato importante
suscrito por la empresa.
Planes y programas complementarios de bienestar social al personal y a los usuarios
de la empresa.
Contratos de trabajo que pudiera existir a la fecha.
Contrato con Funcionarios, Ejecutivos, etc.
Convenios de Prstamos.
Copia de los informes de auditora, Corto, Largo, Presupuestario y Tributario del
ao 2010.
Cualquier otro tipo de convenio que signifique compromiso de la empresa.
------ * ------

Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 3

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ARCHIVO CORRIENTE
Objetivos de la Auditora Financiera
1.

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados

por SIMA IQUITOS S.R.LTDA al 31.DIC.2011, de conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales
vigentes.
Objetivos Especficos
1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus
operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Con la finalidad de cumplir con este objetivo requerimos se nos alcance lo
siguiente:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)
m)

Estados financieros e informacin complementaria al 31 de diciembre del

2011, preparados de conformidad con la normatividad vigente, presentados a
la Contadura Pblica de la Nacin.
Balance General al 31 de diciembre del 2011 y Estado de Ganancias y
Prdidas por el periodo terminado en esa fecha con sus Anlisis de las cuentas
que conforman los estados financieros.
Balance de Comprobacin al 31 de diciembre del 2011 y su conciliacin con
el Balance General y Estado de Ganancias y Prdidas.
Balance de Comprobacin de los meses de enero a diciembre del 2011.
Documentacin sustentatoria de las operaciones realizadas durante el
ejercicio 2011.
Inventario fsico, valorizado, analizado, detallado y conciliado con
contabilidad de los bienes del activo fijo al 31 de diciembre del 2011.
Inventario fsico, valorizado, analizado, detallado y conciliado con
contabilidad de las existencias al 31 de diciembre del 2011.
Anlisis conciliados de las Cuentas por Cobrar Comerciales, Gastos pagados
por Adelantado, Inversiones en Valores e Intangibles
Libros oficiales principales y auxiliares de contabilidad.
Registros auxiliares de contabilidad.
Estados financieros al 31 de Octubre del ao 2011 y 2010.
Balance de Comprobacin al 31 de Octubre del ao 2011 y 2010.
Otros documentos que sean necesarios para el cumplimiento de este objetivo.

Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 4

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Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

2.

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria

preparada por SIMA IQUITOS S.R.LTDA. al 31.DIC.2011; as como el
grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto
institucional.
Objetivos Especficos
2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.
2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en
el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales
vigentes.
Con la finalidad de cumplir con este objetivo requerimos se nos alcance lo
siguiente:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)

Informacin presupuestaria del ejercicio 2011 requerida por, y presentada a la

Contadura Pblica de la Nacin.
Evaluacin del Presupuesto, 1er y 2do. Semestre del ao 2011.
Resolucin de aprobacin del Presupuesto del ao 2011.
Resolucin de modificacin del Presupuesto del ao 2011.
Manual de Procedimientos del presupuesto.
Registros Contables de la ejecucin presupuestaria.
Documentacin sustentatoria de las operaciones ejecutadas durante el perodo
bajo revisin.
Otros documentos que sean necesarios para el cumplimiento de este objetivo.

Objetivos del Examen Especial sobre el Plan Estratgico Institucional y el Plan

Operativo 2011
3.

Emitir un Informe relacionado con el cumplimiento de los objetivos y metas

propuestos en el Plan Estratgico Institucional y el Plan Operativo
Institucional as como evaluar los factores que determinaron las desviaciones
respecto de las metas, durante el periodo.

Objetivos Especficos
3.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de Programacin, Formulacin, Aprobacin, Ejecucin y Evaluacin
del Pan Estratgico y Operativo Institucional.
3.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en
el Plan Operativo.
Con la finalidad de cumplir con este objetivo requerimos se nos alcance lo siguiente:
Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 5

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a)
b)
c)
d)
e)

Plan Estratgico Institucional y su evaluacin del 2011.

Resolucin de aprobacin del Plan Estratgico Institucional del 2011.
Plan Operativo Institucional y su evaluacin del 2011.
Resolucin de aprobacin del Plan Operativo Institucional del 2011.
Otros documentos que sean necesarios para el cumplimiento de este objetivo.

Objetivos de la Evaluacin de Aspectos Tributarios

4.

Revisar los aspectos tributarios a los que estn sujetos SIMA IQUITOS
S.R.LTDA. y opinar sobre la correcta aplicacin de los dispositivos tributarios
y su razonabilidad por el ejercicio 2011, de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.
4.1
4.2
4.3
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)

Determinar si la base imponible y el clculo de los tributos a cargo de la

entidad, es la adecuada y si estos tributos han sido cancelados al Fisco en
forma oportuna.
Opinar sobre los procesos derivados de impugnaciones ante la
administracin tributaria que SIMA-IQUITOS S.R.LTDA, haya
interpuesto durante el Ejercicio.
Verificar las provisiones al trmino del ejercicio, con la finalidad de
evitar contingencias tributarias futuras.
Relacin de legislacin aplicable a la entidad
Copia del Formulario N621 y Constancia de Presentacin del PDT
declarados y pagados de los meses de enero a diciembre del 2011, as como
copia de declaraciones de rectificacin si los hubiere.
Copia del Formulario N601 y Constancia de Presentacin de la Planilla
Electrnica declarados y pagados de los meses de enero a diciembre del ao
2011, as como copia de declaraciones de rectificacin, si los hubiere.
Archivo de los comprobantes de pago - SUNAT.
Registro de Compras y Ventas del ao 2011.
Libro de retenciones de cuarta categora.
Libro de retenciones de cuarta y quinta categora
Copia de la Resolucin de designacin como Agente Retenedor del 6% del
IGV
Registro de Control de retenciones del 6% del IGV.
Requerimientos y Resoluciones de Acotacin recibidos de la SUNAT durante
el perodo en revisin.
Otros documentos que sean necesarios para el cumplimiento de este objetivo.

Aspectos de importancia a realizarse como parte de la Auditora

Evaluar el Sistema de Control Interno de los tres Centros Operativos de

acuerdo a la Ley No.28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado,
la Resolucin de Contralora N 320-2006-CG Normas de Control Interno, y el
Cdigo Marco de Control Interno de las Empresas del Estado emitido por
FONAFE, en las reas administrativas (en especial Logstica) y en aquellas
actividades vinculadas directamente con la misin y objetivos del SIMAIQUITOS S.R.LTDA. (en especial comercializacin).
Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 6

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

Con la finalidad de cumplir con este objetivo requerimos se nos alcance lo

siguiente:
a) Manuales de procedimientos y polticas con que cuenta la entidad
b) ltimos inventarios de activos fijos preparados por la entidad as como las
instrucciones preparadas para la toma del inventario fsico.
c) Procedimientos administrativos para el tratamiento de la baja de bienes.
d) Documentos donde se incluya la descripcin (tareas) y el anlisis (requisitos)
de todos y cada uno de los cargos con que cuenta la entidad.
e) Relacin de personal ingresado y retirado de SERVICIOS INDUSTRIALES
DE LA MARINA S.A. SIMA IQUITOS S.R.LTDA. durante el ejercicio 2011.
f) Evaluaciones efectuadas por el rendimiento laboral del personal.
g) Directivas, normas o procedimientos de capacitacin y entrenamiento.
h) Reglamento de control de asistencia y permanencia de personal.
i) Planilla de remuneraciones del ejercicio 2011.
j) Estadsticas del personal elaborado por la oficina de recursos humanos.
k) Reglamento interno de trabajo.
l) Sanciones al personal realizadas durante el ejercicio 2011.
m) Flujo de caja por el ejercicio 2011 as como la ejecucin del control del flujo de
caja.
n) Conciliaciones bancarias por cada una de las cuentas con que cuenta la entidad.
o) Pliza de seguro del encargado de la custodia de fondos y valores.
p) Medidas de seguridad y custodia y cheques que ha tomado la entidad.
q) Relacin de cartas fianzas ejecutadas durante el ejercicio 2011.
r) Instrucciones para el manejo de los fondos fijos y pagos en efectivo.
s) Arqueos de fondos realizados durante el ejercicio 2011.
t) Las polticas, metas y resultados de comercializacin obtenidos en el ejercicio
2011 y su evaluacin.
u) Otros documentos que sean necesarios para el cumplimiento de este objetivo.

Evaluar si los Sistemas de Informacin actual y nuevo de las empresas se

adecua a sus requerimientos, apoyando la gestin de los Centros Operativos y
sus unidades orgnicas.
Con la finalidad de cumplir con este objetivo requerimos se nos alcance lo
siguiente:
a) Manual de organizacin y funciones as como, polticas establecidas para la
organizacin del rea de informtica.
b) Inventario de los Software y equipo informtico con que cuenta la empresa
c) Otros documentos que sean necesarios para el cumplimiento de este objetivo.

OTROS ENSERES Y UTILES DE ESCRITORIO

1.
2.

Una Oficina para el desarrollo de nuestro trabajo

Muebles y Enseres para el equipo de trabajo.
------ o -----Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 7

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

SERVICIOS INDUSTRIALES DE LA MARINA

SIMA
PLAN DE AUDITORA PARA EL EXAMEN FINANCIERO
EJERCICIO ECONMICO 2011
(Preparado de acuerdo a lo establecido en la NAGU 2.20, siguiendo la estructura del
MAGU 190, programa de Auditora de acuerdo a las disposiciones contempladas en
la NAGU 2.30, y el cronograma de ejecucin conforme a lo establecido en el artculo
65 del Reglamento de las Sociedades de Auditora confortantes del Sistema Nacional
de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2008-CG)
______________________________________________________________________
Encargado:
Supervisor

Adith Rios Soria

Iniciales
Carlos Augusto Sandoval Aliaga Iniciales:

ARS Fecha: 03/09/12

CASA Fecha 03/09/12

______________________________________________________________________
I.

OBJETIVOS DEL EXAMEN

Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
1.
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados
por SIMA-CHIMBOTE al 31 de diciembre del 2011, de conformidad con
los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones
legales vigentes.
Objetivos Especficos
1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de
sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.
Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria
Objetivo General
2.

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria

preparada por CHIMBOTE. al 31de diciembre del 2011; as como el grado
de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto
institucional.

Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 8

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

Objetivos Especficos
2.1

Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las

fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y
evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las
medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto
pblico.
2.1.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas
previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las
disposiciones legales vigentes.

3.

Objetivos del Examen Especial sobre el Plan Estratgico Institucional y

el Plan Operativo 2011
Objetivo General
3.1

Emitir un Informe relacionado con el cumplimiento de los objetivos y

metas propuestos en el Plan Estratgico Institucional y el Plan
Operativo Institucional as como evaluar los factores que
determinaron las desviaciones respecto de las metas, durante el
periodo.

Objetivos Especficos
3.1.2 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de Programacin, Formulacin, Aprobacin, Ejecucin y
Evaluacin del Plan Estratgico y Operativo Institucional.
3.1.3 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas
previstos en el Plan Operativo.
4.

Objetivos de la Evaluacin de Aspectos Tributarios

Objetivo General
4.1 Revisar los aspectos tributarios a los que estn sujetos SIMACHIMBOTE y opinar sobre la correcta aplicacin de los dispositivos
tributarios y su razonabilidad por el ejercicio 2011, de conformidad
con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y
disposiciones legales vigentes.
Objetivos Especficos
4.1.1 Determinar si la base imponible y el clculo de los tributos a cargo de
la entidad es la adecuada y si estos tributos han sido cancelados al
Fisco en forma oportuna.

Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 9

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

4.1.2 Opinar sobre los procesos derivados de impugnaciones ante la

administracin tributaria que SIMA-CHIMBOTE haya interpuesto
durante el Ejercicio.
4.1.3 Verificar las provisiones al trmino del ejercicio con la finalidad de
evitar contingencias tributarias futuras.
5.

Puntos de Atencin a considerarse como parte de la Auditora

Financiera
5.1

Evaluar el Sistema de Control Interno de los tres Centros Operativos

de acuerdo a la Ley No.28716 Ley de Control Interno de las Entidades
del Estado, la Resolucin de Contralora N 320-2006-CG Normas de
Control Interno, y el Cdigo Marco de Control Interno de las
Empresas del Estado emitido por FONAFE, en las reas
administrativas (en especial Logstica) y en aquellas actividades
vinculadas directamente con la misin y objetivos del SIMA-PER
S.A. (en especial comercializacin).

5.2

Evaluar si los Sistemas de Informacin actual y nuevo de las empresas

se adecua a sus requerimientos, apoyando la gestin de los Centros
Operativos y sus unidades orgnicas.

II. ALCANCE DEL EXAMEN

El alcance de la auditora a realizar, por el perodo comprendido entre el 1 de
enero y el 31 de Diciembre del 2011, abarca el examen financiero, y se efecta en
las oficinas administrativas de SERVICIOS INDUSTRIALES DE LA MARINA
S.A. SIMA, teniendo en cuenta los requerimientos establecidos por la
Contralora General de la Repblica, y normas relacionadas con los objetivos
establecidos
El Contrato fue suscrito el 12 de setiembre del 2011, entre SERVICIOS
INDUSTRIALES DE LA MARINA DEL PERU S.A SIMA PERU S.A. y
SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL, para realizar la
auditoria de los estados financieros del 2011, procedimos a instalarnos el 12 de
setiembre del 2011, en las oficinas administrativas del SIMA PERU S.A. sito en la
Av. Contralmirante Mora N 1120, Provincia Constitucional del Callao
departamento del Lima, a fin de desarrollar nuestro trabajo de campo.
La auditora comprende el perodo realizado entre el 1 de Enero y el 31 de
Diciembre del 2011, desarrollando la Auditora de tipo Financiera y el Examen
Especial de la Informacin Presupuestaria y Puntos de Atencin, comprendiendo
las dependencias de SIMA Callao, Chimbote y SIMA PER S.A.
Asimismo, con la finalidad de alcanzar los objetivos programados, a continuacin
se presentan los procedimientos de auditora ms importantes que aplicaremos en
SIMA PERU S.A.
Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 10

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
j.
k.
l.

Revisin selectiva de los bienes y servicios efectuados con o sin proceso

licitario (incluyendo los sujetos a exoneracin) efectuados en el ao 2011.
Revisin del Sistema Informtico y Software con que cuenta la Entidad.
Validacin de saldos iniciales del Balance General, es decir al 31 de
diciembre del 2010.
Confirmacin de saldos de los rubros bancos, clientes, proveedores, seguros
y asesores legales.
Revisin de la documentacin sustentatoria de las principales adquisiciones
de activo fijo efectuadas en el periodo y la verificacin del clculo de la
depreciacin.
Verificacin del clculo y pago oportuno de los impuestos que afecta a la
entidad, as como revisin de las provisiones.
Revisin analtica de los documentos que sustentan los gastos, compulsa y
voucheo de gastos.
Anlisis y verificacin de la documentacin sustentatoria de las principales
regularizaciones y/o ajustes efectuados en la contabilidad durante el perodo
mencionado.
Revisin de los principales eventos subsecuentes ocurridos desde la fecha
del balance a la fecha del informe de auditora.
Verificacin de las directivas sobre la preparacin, evaluacin y
presentacin de la informacin presupuestaria requerida por la Contadura
Pblica de la Nacin.
Seleccionar los contratos y convenios ms importantes suscritos y
determinar si han seguido lo dispuesto con las clusulas contractuales, la
Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el Plan
Estratgico y Operativo Institucional

El alcance del examen al SIMA PER S.A. incluye visita a sus Centros de
Operaciones ubicados en la Provincia Constitucional del Callao y en la Ciudad de
Chimbote.
En el mes de diciembre del 2011, participaremos como observadores de la toma
de inventario fsico de los bienes del activo, as como de las existencias
III. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES
1.

Antecedentes de la entidad
SIMA IQUITOS S.R.LTDA.
Es una Empresa Filial de SIMA-PER S.A., se rige por su estatuto, por la
Ley N 27073, Ley de los Servicios Industriales de la Marina, la Ley
General de Sociedades, por la Ley de la Actividad Empresarial del Estado y
las dems disposiciones que le sean de aplicacin. Su objetivo principal es
desarrollar actividades de Reparacin y Construccin Naval, de
Mantenimiento Industrial, de Metal Mecnica en general.
El plazo de duracin de SIMA-IQUITOS S.R.LTDA., es indefinido, con
domicilio en el Departamento de Loreto, ciudad de Iquitos.
Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 11

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

Organizacin y Administracin
SIMA-PER S.A.
La organizacin, direccin y administracin del SIMA PER S.A., compete
a la Junta General de Accionistas, al Directorio y al Director Ejecutivo.
El Directorio de la Empresa est integrado por NUEVE (09) miembros, uno
de los cuales es el Director Ejecutivo. Constituye el Organismo mximo y
rector de la Empresa.
El Director Ejecutivo, integrante del Directorio, es el funcionario de mayor
jerarqua y ejerce la representatividad legal de la Empresa.
SIMA-PER S.A., cuenta con las siguientes unidades operativas:

Centro de Operacin: SIMA CALLAO, ubicado en la Base Naval del

Callao.

Centro de Operacin: SIMA CHIMBOTE, ubicado en la Base Naval

de Chimbote.

Los Centros de Operaciones SIMA-CALLAO y SIMA-CHIMBOTE,

cuentan con la siguiente organizacin:
SIMA-CHIMBOTE

Oficina de Logstica

Oficina de Gestin Integrada

Oficina Estratgica

Departamento Astillero

Departamento Metal Mecnica

La Direccin Ejecutiva de SIMA-PER S.A. cuenta con la siguiente

organizacin:

Sub Direccin Ejecutiva

Gerencia Comercial

Gerencia Financiera

Gerencia Recursos Humanos

Gerencia de Logstica
Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 12

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

2.

rgano de Control Institucional

Secretara General

Oficina Legal

Oficina Estratgica

Oficina de Gestin Integrada

Oficina de Gestin de Control

Caractersticas de los sistemas Operativos

SIMA CHIMBOTE
En SIMA CHIMBOTE, se utiliza como sistema operativo, Microsoft
Windows, para las estaciones de trabajo y el Linux como Sistema Operativo
para los Servidores.
A continuacin se detalla el grado de sistematizacin e interconexin
existente en los servicios industriales de la Marina S.A SIMA
CHIMBOTE de los sistemas de contabilidad, control de personal, tesorera,
facturacin y control patrimonial.
Para lo cual se tiene los siguientes detalles:
Sistema Comercial.- Gestin de los Clientes y los trabajos, Presupuesto de
los trabajos a Clientes, solicitud al rea tcnica para la emisin de estimados
para presupuestos, tarifas de servicios, envo automtico de emails desde el
sistema, liquidacin de trabajos terminados
Sistema de Produccin.- Actas base por los trabajos a realizar, ordenes de
trabajo, estimados de mano de obra y materiales, para presupuestos y
ejecucin de los trabajos, disponibilidad de los recursos materiales, mano de
obra y equipos, imputacin de mano de obra, para su pago posterior por el
sistema de personal, emisin de vales de materiales, notas de devolucin,
para su posterior despacho y/o recepcin por el sistema de logstica (modulo
de almacn), seguimiento, control y avance de los trabajos, autorizacin
para pago de los trabajos realizados por contratistas, actas de conformidad
por los trabajos realizados, costo directo de los trabajos realizado y en
proceso.
Sistema de Mantenimiento.- Emisin de ordenes presupuestadas de
mmantenimiento, emisin de ordenes de trabajo, emisin de estimados de
materiales y mano de obra, emisin de vales de material, programacin del
mantenimiento preventivo, registro de los pesos soportados por los winches
en las varadas y/o desvaradas de las, embarcaciones, control de costos e
Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 13

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ndices de gestin del mantenimiento

Ofrecemos servicios de mantenimiento preventivo y correctivo en ingeniera naval, dentro
de los ms altos estndares de calidad. Contamos con personal experimentado y con la
capacidad suficiente para hacer frente a cualquier problema que se presente, asimismo con
talleres especializados en las distintas actividades de la reparacin naval.

Sistema Logstico.- Registro de proveedores, cotizacin y generacin de

rdenes de compra de materiales, recepcin de materiales, stock de
materiales y catalogacin, despacho de materiales, inventario parcial
realizado mensualmente por personal del almacn, inventario total anual de
materiales, generacin de ordenes de servicios, contabilizacin del ingreso y
salidas de los materiales, contabilizacin de compra de servicios
Sistema Contabilidad General.- Ingreso de vouchers por: ingresos y
egresos de caja, regularizaciones y comprobantes de diario, retenciones del
IGV y detracciones, registro de compras e informacin a la SUNAT,
contabilizacin de facturas, notas de debito, notas de crdito y letras,
registro de ventas, debito, notas de crdito y letras, conciliacin bancaria.
Sistema Contabilidad de Costos.- Sub-diarios de mano de obra,
materiales, servicios y depreciacin, sub-diarios de consumo de energa
elctrica, distribucin de costos indirectos, costos de produccin, trabajos en
proceso y terminados, balance de comprobacin, impresin de los libros
contables, costos por centro de costos, ajuste de estados financieros
Sistema de Control Patrimonial.- Altas y bajas de todos los activos,
transferencia y reactivacin de activos por valor mnimo, inoperativo,
inservible y no ubicados, transferencia de activos a cuenta de orden, control
patrimonial, control de los activos intangibles, depreciacin, inventario de
los activos
Sistema de Facturacin y Tesorera.- Emisin de facturas, boletas, notas
de cargo, notas de abono y letras. pagos adelantados y generacin de letras
de descuentos, estado de cuenta corriente del Cliente, transferencia de
deuda, ingresos de caja, notas de abono emitida por el banco y deposito de
bancos, libro bancos y reporte de libro de ingresos de caja, emisin de
cheques y registro de la facturacin y cobranzas
Sistema de Personal.- Registro y rcord del personal, planilla de pago de
jornales y sueldos, registro de capacitacin del personal, registro del
curriculum del personal, contabilizacin de los costos de la mano de obra
Sistema de Control del Paol de Herramientas.- Emisin de vales de
prstamo de herramientas, control del movimiento y stock de las
herramientas
Sistema de Calidad.- Medicin del desempeo de actividades, medicin
del desempeo del personal, plan de calidad de reparaciones navales, plan
de puntos de inspeccin, evaluacin de proveedores, registros de calidad de
los puntos de inspeccin
Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 14

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

Sistema de Backup.- Permite a los usuarios guardar informacin

importante de su oficina, para que DTIC pueda, obtener el Backup
definitivo en el medio correspondiente, registro y control de los usuarios
que realizaron backup, registro de los archivos que se realizaron backup
Rgimen laboral al que pertenece la Entidad, cantidad de trabajadores
y comentarios sobre la contratacin de servicios no personales
3.1

Rgimen Laboral
De conformidad con el Art. 25 de la Ley N 27073, Ley de los
Servicios Industriales de la Marina S.A. el personal civil esta sujeto al
rgimen laboral de la actividad privada.
En tal sentido es una empresa estatal de derecho privado dentro del
mbito del ministerio de Defensa bajo la supervisin de la
Comandancia General de la Marina de guerra del Per.
El Rgimen Laboral de la actividad privada, se encuentra regulado por
el Decreto supremo N003-97-TR (Texto nico Ordenado del Decreto
Legislativo N 728, Ley de Productividad y Competitividad Laboral)
Reglamentado por el Decreto Supremo N 001-96-TR.
Asimismo, las relaciones entre el empleador y los trabajadores se
encuentran normadas por su reglamento interno de personal SIMA
PERU S.A.

3.2

Cantidad de trabajadores
Al 30 de junio del 2011, el SIMA PERU S.A. entre el Callao y
Chimbote, cuenta en total con 1,458 empleados, de los cuales 1,251
son permanentes, entre funcionarios, ejecutivos, gerentes,
profesionales, tcnicos y asistentes y 207 contratados para diferentes
servicios, distribuidos segn detalle:

3.3

Comentarios sobre Servicios No Personales

Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 15

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

SIMA PERU S.A., para el desarrollo de sus actividades cuenta con

una planta de trabajadores vinculados laboralmente bajo las siguiente
modalidades.
a.

Contratos de trabajo individual de servicios especficos

b.

Contrato a plazo indeterminado

c.

Contrato por Locacin de Servicios.

Cabe mencionar que el contrato por Locacin de Servicios es un

contrato civil (Articulo 1754 y 1765 del Codigo Civil), para realizar
trabajos especializados de natruraleza material o intelectual el
tratamiento de las retenciones corresponde a rentas de cuarta
categora.
La entidad aplica las leyes laborales siguientes:

Decreto Supremo N 003-97TR, Ley de Productividad y

Competitividad Laboral.

D.S. N 001-97-TR, Texto nico Ordenado de la Ley de CTS.

Decreto Legislativo N 713, Descanso Remunerados de

Trabajadores Sujetos al Rgimen Laboral de la Actividad
Privada.

Ley N 27735, Gratificaciones Legales.

Ley N 25129, Asignacin Familiar a Favor de Trabajadores de

la Actividad Privada.

Decreto Legislativo, N 688, Ley de Consolidacin de

Beneficios Sociales.

Decreto Supremo N 0041-98-TR, Normas Reglamentarias

Planilla de Pago.

Decreto Ley N 26136, Horas Extras.

Ley N 26790, Ley de Modernizacin, de la Seguridad Social en

Salud.

Decreto Legislativo N 854 y Ley N 27671, Ley de Jornada de

Trabajo, Horario y Trabajo en Sobretiempo.

Decreto Legislativo N 19990 y Decreto Legislativo 25967,

Sistema Nacional de Pensiones.

Decreto Ley N 25897, Sistema Privado de Administracin de

Fondos de Pensiones.
La modalidad de contratacin que se viene utilizando
actualmente para el personal en actividad de la Marina de
Guerra del Per destacado al SIMA, es prestacin de servicios
bajo la modalidad civil del contrato de locacin de servicios,
generando una renta de cuarta categora y la prestacin de
servicios de naturaleza laboral, bajo la modalidad de contrato de
Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 16

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

trabajo en la Marina de Guerra del Per, generando renta de

quinta categora, la que prima para efectos de jubilacin.
3.

Principales Clientes de la entidad

Los ingresos del SIMA PERU S.A., estn formados por la venta de
servicios de reparacin y mantenimiento de embarcaciones navales de
distintas empresas pblicas y privadas a nivel nacional e internacional.
Los principales clientes del SIMA CHIMBOTE
continuacin, entre otros, en nuevos soles:

se detallan a

Los principales proveedores de SIMA PERU se detallan a

continuacin, entre otros, en nuevos soles:

4.

Participacin Accionaria
El Estado es el nico accionista de la entidad.

5.

Principales Competidores
Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 17

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

La funcin del SIMA PERU, es brindar servicios de mantenimiento y

reparacin a embarcaciones navales, tanto a pblicas y privadas, sin
embargo cuenta con competidores particulares que se encargan de reparar
a embarcaciones pequeas.
6.

Impuestos a los que esta obligada la Entidad y las exoneraciones

tributarias que goza de la misma, si fuera necesario indicar a partir
de cuando es Agente Retenedor
La entidad est afecta a los siguientes impuestos:

Impuesto General a las Ventas

Impuesto General a la Ventas no domiciliado

Impuesto a la Renta 3era, 4ta., 5ta Categora

Impuesto Temporal a los Activos Netos

Renta de no domiciliado

Retenciones del I.G.V.

SENCICO

ESSALUD, ONP

CONAFOVICER, y otros que pudieran afectar a la empresa de

acuerdo a las operaciones que realiza con terceros.

Impuesto Temporal a los Activos Netos Ley 28424 del 21-122004

Comprobantes de Pago, Ley 25632

Rgimen Percepciones Res. SUNAT 189-2004

Rgimen Retenciones Res. SUNAT 037-2002

El SIMA PER S.A. respecto al Impuesto General a las Ventas pertenece
al Rgimen General, legislada por las siguientes normas:
Exoneraciones
El SIMA PERU S.A. no cuenta con exoneraciones tributarias.
Agente Retenedor

7.

El SIMA PERU S.A. ha sido calificada por la SUNAT, como Agente

Retenedor del Impuesto General a las Ventas, mediante Resolucin Sunat
N037-2002 a partir del 1 de Junio del 2002.
Informacin sobre empresas prestadoras de servicios importantes
para la entidad
Al 30 de junio del 2011, el SIMA PERU no contrat empresa alguna para
prestar servicios a la entidad, a excepcin de las que contrata para
realizar servicios especializados propios de la naturaleza de su trabajo
Los contratos firmados con las empresas de servicios especializados
contienen clusulas que facilitan una adecuada revisin de su
cumplimiento.
Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 18

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

8.

Poltica adoptada por la entidad respecto a la toma de inventarios en

los rubros de existencias y el activo fijo de la entidad
Para la Toma de Inventarios de bienes Patrimoniales y de Existencias, el
SIMA PERU que incluye el Callao y Chimbote, no tiene contrato para
dicho servicios, el trabajo es realizado por personal del SIMA.
Toma de Inventarios de Activo Fijo
El Plan de Trabajo para la toma de inventarios de activo fijo y de
existencias se encuentra descrito en el Procedimiento N PR-26-06 de
fecha 25 de junio del 2008, fue comunicado a los Centros de Operacin
de SIMA CALLAO, SIMA CHIMBOTE y la Empresa Filiar SIMA
IQUITOS S.R.LTDA., donde se especifican las reas de apoyo, reas
responsables, elementos a inventariar, cronograma, personal participante,
materiales y herramientas.
El inventario fsico de Activo fijo se llev a cabo desde fines de julio
hasta el 30 de noviembre del 2011; paralelamente el de materiales y
existencias, a partir de octubre que culminara en el mes de diciembre del
2011.

II.

INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

Los informes a emitir correspondiente a la auditora de Estados Financieros del
ejercicio 2011, sern entregados de acuerdo al siguiente cronograma:

III.

NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD

Base Legal
Tiene por finalidad promover y desarrollar la industria naval, industrias
complementarias y conexas, e industrias metal mecnica en general, de acuerdo
con las normas legales vigentes.
Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 19

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

Ley N 27073 Ley de Creacin de la Empresa, Ley de los Servicios

Industriales de la Marina, del 25.MAR.1999.
Estatuto, Escritura Pblica N 153 del 06.DIC.1999.
Ley N 24948 Ley de la Actividad Empresarial del Estado, publicada el
04.DIC.1988
Decreto Supremo N 184-2008-EF Reglamento de la Ley de
Contrataciones y modificatorias.
Decreto Legislativo N 1017, que aprueba la Ley de Contrataciones y
adquisiciones del Estado. Su Reglamento aprobado mediante el Decreto
Supremo N 184-2008-EF y modificado con Decreto Supremo N 0212009-EF.
Ley N 26887 Ley General de Sociedades, publicada el 09.DIC.1997.
Ley N 27170, Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la
Actividad Empresarial del Estado FONAFE, publicada el 09.SET.1999
y su modificatorias.
Directiva de Programacin, Formulacin y Aprobacin del Plan
Operativo y Presupuesto de las Empresas bajo el mbito de FONAFE,
para el ao 2011, aprobada mediante Acuerdo de Directorio No.0012010/014 FONAFE.
Ley N28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley N274245. Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal, su reglamento
y modificaciones.
Ley N27293 Ley del Sistema Nacional de la Inversin Pblica, su
reglamento y modificatorias y normas complementarias.
Decreto Supremo N043-2002-EF. Disposiciones relativas a la
aprobacin e implementacin de polticas remunerativas de las empresas
del mbito del FONAFE.
Decreto Supremo N302-2009-EF, Medidas de Austeridad,
Racionabilidad y gastos de personal a aplicarse durante al ao Fiscal
2010 para las empresas bajo el mbito del FONAFE
Directiva de Endeudamiento del FONAFE, aprobada mediante Acuerdo
de Directorio N002-2001/020-FONAFE, del 19 de diciembre del 2001,
modificada mediante Acuerdo de Directorio N002-2003/013-FONAFE.
Directiva de Difusin de informacin, aprobada por Acuerdo de
Directorio N003.2001/20-FONAFE.
Directiva de Transparencia en la Gestin de las Empresas bajo el mbito
de FONAFE, aprobada mediante Resolucin de Direccin Ejecutiva
N010-2009/DE-FONAFE publicada el 11 de diciembre del 2009.
Directiva de Formulacin del Plan Estratgico de las Empresas bajo el
mbito de FONAFE, aprobada mediante acuerdo de Directorio N0012008/019-FONAFE de fecha 05 de diciembre del 2008.
Resolucin de Direccin Ejecutiva N 047- 2011/DE-FONAFE
Ley N 27247 Ley que modifica la Ley del Fondo Nacional de
Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado FONAFE,
publicada el 28.DIC.1999.
Decreto Supremo N 072-2000-EF, Aprueba Reglamento de la Ley del
Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
Estado FONAFE, publicado el 09.JUL.2000 y sus modificatorias.
Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 20

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

Directiva de Gestin y Proceso Presupuestario de las Empresas Bajo el

mbito del FONAFE, aprobada mediante Acuerdo de Directorio No.0072005/006 FONAFE, modificada con Acuerdo de Directorio No.0032005-010 y sus modificatorias.
Reglamento de Organizacin y Funciones de SIMA-PER S.A. ROF
02-01 Vers. 5, aprobado por Acuerdo de Directorio N 26-21-2009 de
fecha 30.10.09.
Reglamento Interno de Personal de los Servicios Industriales de la
Marina, aprobado por Acuerdo de Directorio N 11-12-2009, de fecha
17.06.09
Reglamento Interno de Personal de los Servicios Industriales de la
Marina, aprobado por Acuerdo de Directorio N 15-06.2006 de
30.MAR.2006.
Decreto Legislativo N 295 Cdigo Civil.
Reglamento Interno de Personal de SIMA-IQUITOS S.R.LTDA. (RIP
22-02) Vers. 2, aprobado por Acuerdo de Junta General de Socios de
SIMA-IQUITOS S.R.LTDA. N 07-06-2009 del 17.06.09

Normas de Control

Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.

Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y
Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin
de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin
de Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de
Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la
Contralora General de la Repblica.
Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica
Ley N 28716 Ley de Control Interno de la Entidades del Estado
Resolucin de Contralora N 320-2006 que aprueba las Normas de
Control Interno.
Acuerdo de Directorio N001-2006/28-FONAFE Apruea Marco de
Control Interno de ls Empresas Del Estado
Cdigo Marco de Control Interno de las Empresas del Estado, aprobado
mediante Acuerdo de Directorio N 001-2006/028- FONAFE, de fecha
26.01.06.

Asimismo, le son aplicables las leyes y disposiciones que de manera general y

de conformidad con la Constitucin, regulan las actividades y funciones del
Sector Pblico.
IV.

IDENTIFICACION DE AREAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS

Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 21

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

Los riesgos de Auditora que percibimos a 15 das de iniciado el trabajo, se

describen a continuacin:

En los anexos N 1A y N 1B se incluye el Balance General y el Estado de

Ganancias y Prdidas, con el respectivo anlisis porcentual tanto vertical como
horizontal de dichos estados.
En el anexo N 2 se muestra la identificacin de las reas criticas y
significativas producto de nuestra evaluacin analtica, prueba de materialidad
de las transacciones efectuadas y reas con problemas significativos que
implique un riesgo para el proceso de auditoria que se est ejecutando revisin
analtica, y a nuestro criterio profesional formado en los ocho (15) das de
iniciado el trabajo, hemos determinado las reas de mayor riesgo:
Riesgos Externos
El SIMA CHIMBOTE, presentan riesgos externos debido a que cuando hay
veda de pesca, las reparaciones tienden a bajar, consecuentemente los ingresos
decaen.
V.

PUNTOS DE ATENCIN
Pronunciamientos emitidos por la Contadura Pblica de la Nacin para el
tratamiento contable de las operaciones:
Normas Internacionales de Contabilidad

N 1-Presentacin de los Estados Financieros,

N 2-Existencias,

N 7-Estado de Flujo de Efectivo,

N 8-Polticas Contables, Cambios en estimaciones contables y errores

N 10-Sucesos Posteriores a la fecha del balance General,

N 11-Contratos de Construccin,

N 12-Impuesto a la Renta,

N 14-informacin por segmentos,

N 16-Inmuebles, Maquinarias y Equipos,

N 17-Arrendamientos,
Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 22

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

N 18-Ingresos,
N 19-Beneficios a los Trabajadores,
N 20-Tratamiento Contable de los Subsidios Gubernamentales y
Revaluaciones referentes a la Asistencia Gubernamental,
N 21-Efectos de las Variaciones en los Tipos de Cambio de Moneda
Extranjeras,
N 23-Costos de Financiamiento,
N 24-Revelaciones Sobre Entes Vinculados,
N 26-Tratamiento Contable y Presentacin de Informacin sobre Planes
de Prestaciones de Jubilacin,
N 27-Estados Financieros Consolidados e Individuales,
N 28-Inversiones en Asociadas,
N 29-Informacin Financiera en Economa Hiperinflacionarias,
N 30Revelaciones en los Estados Financieros de Bancos e Instituciones
Financieras Similares,
N 31-Participaciones en Negocios Conjuntos,
N 32-Instrumentos Financieros Revelacin y Presentacin,
N 33-Utilidades por Accin,
N 34-Informes Financieros Intermedios,
N 36-Deterioro del valor de los Activos,
N 37-Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes,
N 38-Activos Intangibles,
N 39-Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medicin,
N 40-Inversiones Inmobiliarias, y
N 41-Agricultura;

Las Normas Internacionales de Informacin Financiera

NIIF N 1-Adopcin por primera vez de las normas internacionales de

informacin financiera,

NIIF N 2-Pagos basados en acciones,

NIIF N 3-Combinaciones de negocios,

NIIF N 4-Contratos de seguros,

NIIF N 5-Activos no corrientes mantenidos para la venta y actividades

interrumpidas,

NIIF.N.6-Exploracin y evaluacin de recursos minerales;

Las Interpretaciones SICs

SIC N 7-Introduccin del EURO,

SIC N 10-Subsidios Gubernamentales sin relacin especfica con las

actividades de operaciones,

SIC N 12-Consolidacin Entidades con propsitos especiales,

SIC N 13-Asociacin en participacin Aportes no monetarios de los

participantes (Ventures),

SIC N 15-Arrendamientos operativos Incentivos,

SIC N 19-Moneda de informe Medicin y presentacin de Estados

Financieros segn NIC. 21 y 29,
Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 23

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

SIC N 21-Impuesto a la Renta Recuperacin de activos revaluados no

depreciables,
SIC N 25-Impuesto a la Renta, Cambios en la situacin tributaria de una
Empresa o de sus accionistas,
SIC N 27-Evaluacin de los sustancial en una serie de transacciones que
tienen la forma legal de un arrendamiento,
SIC N 29-Revelacin Convenios de Concesin de servicios,
SIC N 30-Moneda de presentacin- Reexpresin de la Moneda de
valuacin a la Moneda de presentacin,
SIC N 31-Ingresos, Transacciones de canje referente a servicios de
publicidad,
SIC N 32-Activos Intangibles, Costo de un sitio Web; as como las
Normas Internacionales de Auditoria NIA

La auditoria del ao 2010, fue realizada por la Sociedad de Auditoria, Chavez

Escobar y Asociados S. C., cuya opinin se describe:

VI.

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

En el Anexo N 3 adjunto, se detalla los funcionarios de la Entidad.

VII.

PRESUPUESTO DE TIEMPO
En los anexos N 4 y 5 que se adjunta, se detalla el cronograma de ejecucin
definitivo y el Cronograma de actividades respectivamente, cuyo resumen se
muestra continuacin:

Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 24

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

VIII.

PARTICIPACON DE ESPECIALISTAS
Para el desarrollo de los trabajos se deber contar con el siguiente especialista:
ECONOMISTA
ARTURO CHAVEZ NUEZ
El Licenciado tiene a su cargo la evaluacin del Plan Estrategico Institucional y
Plan Operativo, en cuanto a cumplimiento de metas y objetivos.
CONTADOR PBLICO COLEGIADO
LUIS ZEA GARCIA
Especialista en Tributacin, encargada de la evaluacin de los Aspectos
Tributarios, cumplimiento y pago de los impuestos a cargo de la entidad.
ING MECANICO ELECTRICISTA
OSCAR YANGALI IPARRAGUIRRE
Tiene a su cargo la evaluacin de las algunas obras en metal mecnica,
efectuadas por la empresa.

Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 25

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

SERVICIOS INDUSTRIALES DE LA MARINA DEL PERU S.A.

SIMA CHIMBOTE
BALANCE DE SITUACION FINANCIERA
Por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de DIC del 2010 y 2011
(Expresado en Nuevos Soles)
ANEXO N 1-A

Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 26

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

En el Balance General Anexo 1-A

Caja y Bancos: En relacin al periodo del 2010, hay disminucin del 71%
debido a que en el 2010 tenian depsitos en los bancos en moneda extranjer que
fueron destinados a la comprade maeriales y equipo para atender proyectos.
Cuentas por Cobrar: Las cuentas por cobrar a corto plazo se han incrementado
en 77%, bsicamente por la liquidacin de proyectos en los meses de nero a
marzo, por la facturacin que corresponde a los con tratos de los remolcadores
para la Autoridad Portuaria del Canal de Panam y los anticipos recibidos que
ascienden a S/20,365,643 que son materiales de importacin para los proyectos.
Otras cuentas por Cobrar: Existe un incremento del 154%, debido a que la
aplicacin del Plan Contable Empresarial, se han reclasificado algunas cuentas,
como por ejemplo, entregas a rendir cuenta, adelanto de sueltos, que se
encontraba en la cuenta 38, as como el incremento de reclamos a terceros.
Existencias: Existe un aumento del 53%, frente al periodo 2010, debido a los
proyectos en proceso pendientes de liquidar, la adquisicin de materiales y
equipos para la fabricacin como son los proyectos de Chavimochic del
Gobierno Regional de la Libertad y la construccin de Remolcadores y
Ganguiles para el Canal de Panam
Gastos pagados por anticipado: Respecto al periodo 2010, existe una variacin
del 172% debido al crdito fiscal en S/.9,070,837, por la compra de materiales
para los proyectos que se encuentran en proceso.
Inversiones Financieras: La variacin es mnima debido a la cancelacin de los
bonos de Edelnor.
Inmuebles, Maquinarias y Equipos: La variacin con el periodo anterior es de
28%, debido a la incorporacin de trabajos en curso por mejora en el Astillero
Cuentas por Pagar Comerciales: Existe una variacin del 38% en relacin al
periodo 2010, debido a la compra de materiales y servicios que sern utilizados
en los nuevos proyectos adquiridos para la construccin de los Remolcadores,
tuberas para el proyecto de Sifon Viru y otras construcciones.
Otras cuentas por pagar: Existe una variacin del 710% en relacin al periodo
anterior debido a los prestamos adquiridos al Fonafe y Banco de Crdito.

Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 27

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

SERVICIOS INDUSTRIALES DE LA MARINA DEL PERU S.A.

SIMA CHIMBOTE
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
Por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio del 2010 y 2011
(Expresado en Nuevos Soles)
ANEXO N 1-B
CONCEPTO
Ventas Netas
Otros Ingresos Operacionales

30/06/11
44,278,950
36,396

30/06/10
659%
1%

44,034,798
29,626

Variacin horizontal
-3517%
-2%

244,152

1%

6,770

23%

Total Ingresos Brutos

44,315,346

659%

44,064,424

-3520%

250,922

1%

Costo de Ventas

(38,104,137)

-567%

(37,131,942)

2966%

(972,195)

3%

Otros costos operacionales

Utilidad Bruta

Gastos de administracin y ventas

(13,153)

0%

(26,161)

6,198,056

92%

6,906,321

(11,190,742)

-166%

Sub utilizacin de planta y mano de obra imp.

(342,039)

2%

13,008

-50%

-552%

(708,265)

-10%

(9,473,016)

757%

(1,717,726)

18%

-5%

(531,488)

42%

189,449

-36%

Otros ingresos y egresos

12,058,742

179%

1,846,297

-147%

10,212,445

553%

Resultado de Operacin

6,724,016

100%

(1,251,886)

100%

7,975,902

-637%

Otros ingresos y egresos

Ingresos financieros
Gastos Financieros
Total otros ingresos y egresos
Utilidad antes de partic. Y deduc.

1,359,720

20%

735,389

-59%

624,331

85%

(2,447,708)

-36%

(1,085,254)

87%

(1,362,454)

126%

(1,087,988)

-16%

(349,865)

28%

(738,123)

211%

5,636,028

84%

(1,601,751)

128%

7,237,779

-452%

5,636,028

84%

(1,601,751)

128%

7,237,779

-452%

Participaciones y Deducciones
Impuesto a la Renta
Utilidad o ( prdida) del ejercicio

Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 28

SANDOVAL ALIAGA Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

En Ganancias y Perdidas Anexo 1-B

Ventas Netas: En relacin al periodo anterior, las ventas no han enido variacin
significativa.
Costos de Venta.- : En relacin al periodo anterior, las ventas no han enido
variacin significativa.
Gastos de administracin y de ventas: Este rubro tiene un incremento del 18%
en relacin al periodo angerior, debido a los gastos administrativos, gastos de
personal, servicios y provisiones del ejercicio, los mismos que para el periodo.

Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 29

SERVICIOS INDUSTRIALES DE LA MARINA DEL PERU S.A.

SIMA CHIMBOTE.
ANEXO N 2
IDENTIFICACIN DE AREAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS

Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 1

SERVICIOS INDUSTRIALES DE LA MARINA DEL PERU S.A.

AUDITORIA A LOS EEFF. EJERCICIO 2011
CALCULO DE LA DEPRECIACION

Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 2

Plan de Auditoria
SIMA PERU S.A.
Pg. N 3