Sistema Nacional de Tesoreria
Sistema Nacional de Tesoreria
Sistema Nacional de Tesoreria
TESORERIA
INTRODUCCIN
ADMINISTRACIN PBLICA: Organizacin del Estado que canaliza
las demandas sociales y las satisface, transformando los recursos
pblicos en acciones modificadoras de la realidad, al producir
bienes, servicios y regulaciones.
FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIN PBLICA
LIMITATIVA: Limita ciertos derechos o intereses de particulares.
Otorga autorizaciones, licencias y permisos para desempeare
determinadas actividades.
PRESTACIONAL: Asegura el inters comn mediante el servicio
pblico, que es la prestacin obligatoria, individualizada y concreta
de bienes y servicios, para satisfacer necesidades primordiales de la
comunidad.
FOMENTO: Realiza determinadas acciones para promover o
estimular que los particulares desarrollen ciertas actividades
consideradas de inters pblico.
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INTRODUCCIN
FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIN PBLICA
NORMATIVA: Emite normas jurdicas de rango inferior a las leyes y
que, en principio, las complementan o hacen operativas.
SANCIONADORA: Sanciona por la comisin de determinadas
infracciones que no califican como delitos. Protege de posibles
actos arbitrarios y no imparte justicia, ya que no penaliza delitos, ni
aplica penas privativas de la libertad.
CUASI-JURISDICCIONAL: Resuelve controversias entre particulares
o entre stos y las entidades del Estado, mediante el procedimiento
administrativo.
ARBITRAL:
Resuelve
definitivamente
controversias
entre
particulares, mediante decisiones que son vinculantes para las
partes en conflicto. Se diferencia de la cuasi jurisdiccional por el
efecto de cosa juzgada que genera su laudo arbitral.
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INTRODUCCIN
Sistemas Administrativos Nacionales
Presupuesto.
Tesorera.
Endeudamiento.
Contabilidad.
Personal.
Abastecimiento.
Racionalizacin.
Control.
procesamiento
de
operaciones
legalmente
FONDOS PBLICOS
Definicin
Son todos los recursos financieros de carcter tributario y no tributario que se generan, obtienen u
originan en la produccin o prestacin de bienes y servicios que las UE realizan de acuerdo a Ley.
Administracin de los Fondos Pblicos
a)Los fondos pblicos provenientes de la recaudacin tributaria e ingresos no tributarios, son
administrados y registrados por la DNTP.
b)Los fondos pblicos generados u obtenidos en la produccin o prestacin de los bienes y servicios
autorizados con arreglo a Ley, se encuentran bajo la administracin y registro de las unidades
ejecutoras.
CAJA NICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIN DE CAJA DE LA DIRECCIN NACIONAL
DEL TESORO PBLICO
Caja nica de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico
La Caja nica de la DNTP est constituida por la Cuenta Principal de la misma y las otras cuentas
bancarias de las cuales es titular.
No forman parte de la Caja nica las cuentas bancarias de ESSALUD y de aquellas Entidades constituidas
como personas jurdicas de derecho pblico y privado facultadas a
desarrollar la actividad empresarial del Estado.
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COMPROMISO
Para efectos de la ejecucin financiera y dems operaciones de tesorera, el
monto total de los compromisos deben registrarse en el SIAF-SP de acuerdo
con las normas y procedimientos establecidos debiendo encontrarse
debidamente sustentados con los documentos que sealan las normas
vigentes, no debiendo exceder el lmite ni al perodo fijado a travs del
respectivo Calendario de Compromisos
Los datos relacionados con el Gasto Comprometido, tales como la Meta
Presupuestaria y Cadenas de Gasto aplicables, deben ser reflejo de la
documentacin sustentatoria, el nmero de registro SIAF-SP del Gasto
Comprometido debidamente formalizado debe ser consignado en el
documento de esta etapa de la ejecucin
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PAGOS EN EFECTIVO
Fondo para Pagos en Efectivo
El Fondo para Pagos en Efectivo se constituye con Recursos Ordinarios y se
destina nicamente para gastos menores que demanden su cancelacin
inmediata o que, por su finalidad y caractersticas, no puedan ser
debidamente programados.
Precisiones
1. El documento sustentatorio para la apertura del Fondo para Pagos en
Efectivo es la Resolucin del Director General de Administracin
2. El gasto en el mes con cargo a dicho fondo no debe exceder de tres
veces el monto constituido,
3. Los cheques se giran a nombre del responsable de la administracin
del Fondo para Pagos en Efectivo
4. El Director General de Administracin, o quien haga sus veces, debe
aprobar una Directiva para la administracin del Fondo para Pagos en
Efectivo,
Fondo Fijo de Caja Chica
Adicionalmente a lo sealado se podr utilizarse el Fondo Fijo para Caja
Chica para gastos con cargo a fuentes de financiamiento distintas a la de
Recursos Ordinarios, su administracin se sujeta a las Normas Generales
de Tesorera 06 y 07 aprobadas por la Resolucin Directoral N 026-80EF/77.15 y a las disposiciones que regulan el Fondo para Pagos en Efectivo
en la presente Directiva.
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de
recursos
de
la
fuente
de
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RUBRO
TIPO DE RECURSO
NOMBRE
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CANON MINERO
18
CANON HIDROENERGETICO
18
CANONPESQUERO
18
18
CANON FORESTAL
18
CANON GASIFERO
18
18
18
REGALIAS MINERAS
18
RENTAS DE ADUANA
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Registro nico
Sistema
Integrado de
Administracin
Financiera
Simultaneidad financierapresupuestaria
Control de transacciones
Oportunidad y
transparencia
Mejor toma de decisiones
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CONTABILIDAD
(Sistema
Integrador)
Sistema de
Tesorera Pblica
Sistema de
Endeudamiento Pblico
Sistema de
Personal
60
Recaudacin
T
E
S
O
R
E
R
Recuperacin de
prstamos
Recepcin de fondos de
endeudamiento
Colocacin de ttulos
valor
Pago de obligaciones
por bienes y servicios
PLAN DE CUENTAS
CONTABILIDAD
Tabla de
Operaciones
Registro clasificado
sistemtico y oportuno
Informacin para
Tesorera
Pago de servicios de la
deuda
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DEUDA PBLICA
Registra operaciones
de Endeudamiento
N
TESORERA
Interno y
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LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Datos
(Hechos econmicos)
Elementos de
doctrina contable
(Principios. normas,
procedimientos,
plan de cuentas)
Informacin
(Oportuna, til, confiable)
Cuenta
General
Informes
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LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Esquema del Proceso de toma de Decisiones
Entregar Informacin de la
situacin econmica financiera
y de la gestin presupuestaria
Proceso de
Toma de
Decisiones
Control
Planificacin
Estratgica
Distintos niveles
jerrquicos
del Sector Pblico
Entidades y ciudadana
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DOCUMENTOS
FUENTE
LIBROS
HOJA DE
TRABAJO
Estados
Financieros
INSTITUCIONA
ORDEN DE
COMPRAS Y DE
SERVICIOS
PRINCIPALES
DIARIO
GENERAL
RECIBOS
INGRESOS,
GOBIERNO
CENTRAL
BALANCE DE
COMPROBACIN
ETC..
CONTRATOS
INFORMACIN
CONTABLE
Registro
contable
Mayor,
etc...
ESTADOS
FINANCIEROS
AUXILIARES
SECTOR
PBLICO
BALANCE
CONSTRUCTIVO
PLANILLAS
INFORMACIN
PARA LA
MACROECONOM
SOLICITUD
DE
VITICOS
ETC..
Etc..
TOMAR
DECISIONES
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Sistema Integrado de
Administracin Financiera
SIAF-SP
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Externo
Control interno
Presupuest
o
Control interno
Administraci
n
Contabilidad
Crdito
Pblico
Control interno
Tesorer
a
Control interno
Financie
ra
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Sistema vinculados
El sistema informtico
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MUCHAS GRACIAS
E-mail: emrg11@hotmail.com
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