Concliacion Bancaria Itf

hola amigos el generado por el itf se registra en la cuenta 64
asiento contable
----------------649 xxxx.xxx
104 -----------------xxxxx.xxx
------------ x ---------------
La Conciliacin Bancaria:
Que es la conciliacin bancaria
Es un procedimiento que prepara la Empresa, generalmente cada fin de mes, para determinar la razn de cualquier
diferencia entre el saldo que figura en el Registro Bancos y el del Extracto Bancario, con el detectar las posibles
diferencias de saldos.
Finalidad: Explicar el porque de las diferencia que generalmente se produce entre el saldo de la cuenta banco de
nuestro registro con el saldo del extracto bancario proporcionado por el Banco.
Que Registros y documentos se necesitan:
- Registro Auxiliar de Bancos (Debidamente Legalizado)
- Papeleta de Depsito
- Talonario de Chequeras
- Notas de Cargo Bancarias
- Notas de Abono Bancarias
- Extracto Bancario o Estado en Cuenta Corriente
Cuando hacerlo? Generalmente a fin mes cuando tengamos el Extracto bancario o en su defecto, con las
acumulaciones de los reportes de los 20 ltimos movimientos.
Que tipo de medida se esta aplicando? Una medida de Control Interno
Metodologa
1) Comparar los Dbitos del Registro Bancos contra los Crditos del Extracto Bancario y viceversa, comparar los
Crditos del Registro Bancos contra los Dbitos del Extracto Bancario.
2) Conciliar a partir de lo no registrado, ah radica su razn de ser.
3) Efectuar los asientos de ajustes y/o reclasificacin necesarios, acompaado de un informe donde explique las
razones de las diferencias.
Registro Banco
Concepto............Debe.....Haber.......Saldo
Saldo Inicial......10,000..................10,000
Deposito 01......20,000..................30,000
Cheque 01....................10,000......20,000
Deposito 02.......30,000..................50,000
Cheque 02....................10,000......40,000
ITF...............................10,000......30,000
Sub Totales......60,000...30,000
Saldo Mes Sgte..............30,000
Totales............60,000....60,000
Extracto Bancario
Concepto............Debe......Haber.......Saldo
Saldo Inicial.....................10,000.....10,000
Deposito 01......................20,000.....30,000
Cheque 02.........10,000..................20,000
Nota de abono..................20,000....40,000
Nota de cargo....10,000...................30,000
ITF...................10,000...................20,000
Sub Totales.......30,000.....50,000
Saldo Mes Sgte..20,000
Totales..............50,000.....50,000
CONCILIACIN BANCARIA:
Saldo segn Registro Banco..................................30,000
(+) Cheque girado, pendiente de pago x el Banco.....10,000
......Cheque 02 S/.10,000
(+) Nota de Abono..............................................20,000
(-) Nota de Cargo.............................................-<10,000>
(-) Deposito no Abonado por el Banco................... <30,000>
.....Depsito 02 S/.30,000
Saldo segn Extracto Bancario..............................20,000
Nos hacemos la siguiente pregunta cual de los dos saldos es el correcto?, pues la respuesta es muy sencilla,
ninguna de las dos, ni el saldo del Registro Bancos ni el saldo del Extracto Bancario; por lo que debemos cumplir
con lo dispuesto en tercer punto de la Metodologa, registrar los asientos contables omitidos y una vez hecho eso,
mayorizar la cuenta 104 Cuenta Corriente, ah obtendremos el verdadero saldo de nuestra Cuenta Corriente como
se muestra a continuacin
------------ X -----------63 Servicios Prestados.......................10,000

....632 Honorarios y Corretaje
46............ Cuentas por Pagar..........................10,000
...............469 Otras Cuentas x Pagar
x/x Provisin de la Nota de Cargo
------------ X -----------96 Gastos Financieros........................10,000
79............ CICC............................................10,000
x/x Por el Traslado del Gasto
------------ X -----------46 Cuentas por Pagar........................10,000
....469 Otras Cuentas x Pagar
10............Caja y Bancos...............................10,000
...............104 Cuenta Corriente
x/x Por el pago de los gastos bancarios
------------ X -----------16 Cuentas por Cobrar.......................20,000
....168 Otras Cuentas x Cobrar
77............ Otros Ingresos..............................20,000
...............774 Intereses sobre Depsitos
x/x Provisin de la Nota de Abono
------------ X -----------10 Caja y Bancos.............................20,000
....104 Cuenta Corriente
16............ Cuentas por Cobrar.......................20,000
...............168 Otras Cuentas x Cobrar
x/x Por el cobro de intereses ganados
CUENTA CORRIENTE
Concepto..........................Debe..............Haber..............Saldo
Saldo Registro Bancos........30.000...................................30,000
Nota de Abono Registrada...20,000...................................50,000
Nota de Cargo Registrada........................10,000...............40,000
Saldo Segn Registro Banco........................................30,000
Saldo Segn Extracto Bancario.....................................20,000
Saldo Real Segn Ajustes y/o Reclasificaciones............40,000
ACLARACIN:
Es importante sealar que las Notas de Cargo emitidas por Banco es producto del:
-
Mantenimiento de la cuenta corriente,

El costo de los talonarios de cheques,
Los Portes y
Todo otro gasto que no exceda de hacer retiros y depsitos en la Cuenta Corriente.
En este caso se deber utilizar la cuenta:

----------------- X ----------------63 Servicios Prestados por Terceros
....632 Honorarios, comisiones y corretajes
Pero si en la Nota de Cargo nos cobran Intereses por Crditos solicitados por la Empresa, ya sea por el uso de un
sobregiro bancario o un prstamo, genera el pago de dichos intereses al Banco; por lo tanto ese gasto deber ir
registrado en la cuenta:
----------------- X ----------------67 CARGAS FINANCIERAS
....671 Intereses y Gastos de Prestamos
....672 Intereses y Gastos de Prestamos
El Banco emite Notas de Abono cuando nos paga algn inters ganado, pero eso es muy escaso, mas frecuente se
da cuando otras empresa nos pagan va abono en nuestra cuenta corriente. Si eso fuera as la Nota de Abono por
cobranza a un cliente se registrara as:
----------------- X ----------------10 CAJA Y BANCOS
12............ CLIENTES
...............121 Facturas por Cobrar
x/x Por la Nota de Abono al registrar
El ITF que nos cobrara el Banco se contabilizara de la siguiente manera:
----------------- X ----------------64 TRIBUTOS
....649 Otros
..........649.01
40............... TRIBUTOS POR PAGAR
..................401 Gobierno Central
........................4019 Otros Tributos
...............................4019.01 ITF
x/x Provisin del ITF
----------------- X ----------------96 GASTOS DE ADMINISTRACION
79............... CICC
x/x Por el Traslado del Gasto
----------------- X ----------------40 TRIBUTOS POR PAGAR
....409 Otros Tributos
..........4091 ITF
10............... CAJA Y BANCOS
..................104 Cuenta Corriente
x/x Por el Pago del ITF en la Cta Cte.
Dicho cobro del ITF constara en el Extracto o en el Estado en Cuenta Corriente.
Tambin es frecuente que muchas veces nuestros proveedores o terceros nos pagan con cheques, del cual tomamos
la decisin de depositarlo en la cuenta corriente o simplemente cobrarlo, pero tan pronto como nos presentamos al
Banco para depositarlo o cobrarlo, nos damos con la sorpresa de que dicho cheque no tiene fondos, ese caso
debemos extornar dicha transaccin de la siguiente forma:
----------------- X ----------------10 CAJA Y BANCOS....................8,000
....101 Caja
10............... CLIENTES.............................8,000
..................121 Facturas x Cobrar
x/x Por el Cobro de la venta al Cliente
.....segn Cheque N 001-2021.
----------------- X ----------------10 CAJA Y BANCOS....................8,000
10............... CAJA Y BANCOS....................8,000
..................101 Caja
x/x Por el Depsito del Cheque en
.....nuestra Cuenta Corriente
----------------- X ----------------10 CAJA Y BANCOS....................8,000
....101 Caja
10............... CAJA Y BANCOS....................8,000
..................104 Cuenta Corriente
x/x Por el Extorno del Cheque por
.....carecer de Fondos disponibles
Con todas estas consideraciones bsicas de llevar el registro y control de la cuenta 104 Cuenta Corriente, reducir
enormemente el riesgo de error u omisin de dicha cuenta.
FUENTE BIBLIOGRAFICA:
Contabilidad Intermedia Tomo I
Estados Financieros y Cuentas del Activo Universidad del Pacifico
Esteban Chong
Diccionario Contemporneo - Tomo IV
Revista Entrelneas

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------------ X -----------63 Servicios Prestados.......................10,000

Mantenimiento de la cuenta corriente,

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