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Caso Práctico1

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CASO PRCTICO

MINISTERIO DE LA PRODUCCIN
1. Se registra el Presupuesto de Ingresos y Gastos aprobados

PRESUPUESTO DE INGRESOS
Recursos Directamente Recaudados

25,000.00
25,000.00

PRESUPUESTO DE GASTOS
Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados

340,000.00
315,000.00
25,000.00

2. Se inicia el ejercicio con los siguientes activos, pasivo y patrimonio

Caja y Bancos

12,000.00

Cuentas por cobrar

45,500.00

Suministros

20,800.00

Gastos pagados por anticipado

5,670.00

Inmueble Maquinaria y Equipo

57,500.00

Depreciacin Acumulada

32,270.00

Cuentas por pagar

6,700.00

Hacienda Nacional

90,000.00

Hacienda Nacional Adicional

10,000.00

Resultados Acumulados

2,500.00

3. Se registra la acotacin y cobro por concepto de tasas de administracin


por S/. 4,000.00, se efecta el depsito en cta.cte como Recursos
Directamente Recaudados.

4. Se aprueba la orden de compra N 0455 para la compra de tiles de


escritorio por S/. 5,430.00.

5. Se aprueba la orden de servicios N 0122 para el pago de telfonos por


S/ 5,212.00.

6. Se registra la Planilla de sueldos del personal por S/. 50,000.00


considerando las cargas sociales y los descuentos de ley.

7. Se cancela con recursos ordinarios la planilla de sueldos, las retenciones


y cargas sociales.

8. Se registra la atencin de la orden de compra N 0455 y se ingresan los


tiles de escritorio a los almacenes.

9. Se registra la atencin de las ordenes de servicios N 0122.

10. Se dan salida de los almacenes segn ordenes de pedidos suministros


por S/. 2,500.00.

11. Se gira un cheque para la cancelacin de la orden de compra N 0455.

12. Se gira un cheque para la cancelacin de parte de la orden de servicios


N 0122 por S/. 3,400.00.

13. Se aprueba la orden de compra N

0458 para la compra de una

computadora por S/. 5,400.00.


14. Nos atienden la orden de compra N 0458 recibiendo la computadora en
los almacenes.

15. Se registra una depreciacin del activo fijo por S/. 580.00.

16. Se registra una disminucin del presupuesto de gastos del ejercicio por
S/. 10,000.00.

17. Se registra una disminucin del presupuesto de ingresos del ejercicio por
S/. 10,000.00.

18. Se registra en el Balance Constructivo la transferencia de la Hacienda


Nacional Adicional a la Hacienda Nacional, al final del ejercicio.

19. Se realizan los asientos de cierre de la contabilidad financiera y


presupuestaria.

LIBRO DIARIO
DEBE

HABER

Operacin 1.- Registro de Presupuesto y Gastos


------------------------------------- 1 ------------------------------------8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC.
Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO
8101.01 Recursos Ordinarios
315,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados
25,000.00
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.01 Recursos Ordinarios
315,000.00
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
25,000.00

340,000.00

340,000.00

Por la aprobacin del presupuesto de gastos


------------------------------------- 2 ------------------------------------8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC
Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO
8101.02 Recursos Directamente Recaudados

25,000.00

25,000.00

Por la aprobacion del presupuesto de ingresos


Operacin 2.- Por el Activo, Pasivo y Patrimonio
------------------------------------- 3 ------------------------------------1101 CAJA Y BANCOS
1101.0301 Cuentas corrientes
1201 CUENTAS POR COBRAR
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1301.05 Materiales y Utiles
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
POR ANTICIPADO
1205.01 Seguros Pagados por Anticipado
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
1503.01 Vehiculos
1508 DEPREC.AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO
1508.01 Deprec.Acum.Edificios y Estructuras
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
3101 HACIENDA NACIONAL
3101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional
3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
3201.01 Traspasos y Remesas
3401 RESULTADOS ACUMULADOS
3401.01 Supervit Acumulado
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio
Operacin 3.- Registro y cobro de las tasas de administracion

12,000.00
45,500.00
20,800.00

5,670.00
57,500.00
32,270.00
6,700.00
90,000.00
10,000.00
2,500.00

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
DEBE
------------------------------------- 4 ------------------------------------8501 EJECUCION DE INGRESOS
5801.02 Recursos Directamente Recaudados
8201 PRESUPUESTOS DE INGRESOS
8201.02 Recursos Directamente Recaudados

HABER

4,000.00
4,000.00

Por el ingresos registrados en el area de presupuesto


por concepto de tasas.
CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 5 ------------------------------------1201 CUENTAS POR COBRAR
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS
4302.01 Derechos administrativos Generales

4,000.00
4,000.00

Por la acotacion de los ingresos por concepto de tasas


------------------------------------- 6 ------------------------------------1101 CAJA Y BANCOS
1101.01 Caja
1201 CUENTAS POR COBRAR
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias

4,000.00
4000

Por la Cobranza de las tasas recibidos en caja


------------------------------------- 7 ------------------------------------1101 CAJA Y BANCOS
1101.0301 Cuentas corrientes
1101 CAJA Y BANCOS
1101.01 Caja

4,000.00
4,000.00

Por el deposito en cuenta corriente de los ingresos


recibidos por concepto de tasas.
Operacin 4.- Por la aprobacion de la orden de compra
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
------------------------------------- 8 ------------------------------------8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.01 Recusos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.01 Recursos Ordinarios

5,430.00
5,430.00

Por el compromiso de la orden de compra N 0455


en el presupuesto.
CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 9 ------------------------------------9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.08 Ordenes de Compra aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar

5,430.00
5,430.00

Por la orden de compra N 0455 aprobadas.

DEBE

HABER

Operacin 5.- Por la orden de servicios aprobada


CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
------------------------------------- 10 ------------------------------------8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.01 Recusos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.01 Recursos Ordinarios

5,212.00
5,212.00

Por el compromiso de la orden de servicio N 0122


en el presupuesto.
------------------------------------- 11 ------------------------------------9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.09 Ordenes de Servicio aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA
9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar

5,212.00
5,212.00

Por la orden de servicios N 0122


Operacin 6.- Registro de la planilla de sueldos
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
------------------------------------- 12 ------------------------------------8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.01 Recusos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.01 Recursos Ordinarios

54,500.00
54,500.00

Por el compromiso de gastos al presupuesto


CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 13 ------------------------------------5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT.
5101.01 Personal Administrativo
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
5103.0101 Obligaciones del empleador
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101.03 Seguridad social
2101.0301 Prestaciones de Salud
4,500.00
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones
6,500.00
2102 REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
2102.01 Remuneraciones por Pagar
Por el registro de la planilla de sueldos del personal

50,000.00
4,500.00

11,000.00

43,500.00

Operacin 7.- Por la cancelacion de la planilla de haberes


DEBE

HABER

CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 14 ------------------------------------2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101.03 Seguridad social
2101.0301 Prestaciones de Salud
4,500.00
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones
6,500.00
2102 REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
2102.01 Remuneraciones por Pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO
2505.01 Gastos corrientes

11,000.00

43,500.00
54,500.00

Por el pago de las remuneraciones, retenciones y cargas


sociales
------------------------------------- 15 ------------------------------------2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO
2505.01 Gastos corrientes
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS
4402.01 Traspasos del Tesoro Publico

54,500.00
54,500.00

Para registrar la transferencia del tesoro publico


para el pago de la planilla.
CONTABILIDAD PRESUPUSTARIA
------------------------------------- 16 ------------------------------------8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401 .01 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS
8601.01 Recursos Ordinarios

54,500.00
54,500.00

Por la cancelacion del compromiso presupuestal correspondiente


a las planillas de haberes
Operacin 8.- Registro de la atencion de la orden de compra
CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 17 ------------------------------------1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1301.05 Materiales y utiles
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes y servicios por pagar

5,430.00
5,430.00

Por el registro de la atencion de la compra N 0455


------------------------------------- 18 ------------------------------------9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA
9102.08 Ordenes De Compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.08 Ordenes De Compras Aprobadas
Por la orden de compra N 0455 atendida

5,430.00
5,430.00

Operacin 9.- Registro de la atencion de la orden de servicios


CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 19 ------------------------------------5302 CONTRATACION DE SERVICIOS
5302.02 Servicios Bsicos de comunicaciones,
Publicidad y Difusin
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes y servicios por pagar

DEBE

HABER

5,212.00

5,212.00

Por el registro de atencion de las ordenes de servicios


------------------------------------- 20 ------------------------------------9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA
9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.09 Ordenes de Servicio aprobadas

5,212.00
5,212.00

Por la orden de servicios N 00122 atendida


Operacin 10.- Por las salida de los suministros de almacen
CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 21 ------------------------------------5301 CONSUMO DE BIENES
2301.08 Suministros Mdicos
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1301.08 Suministros Mdicos

2,500.00
2,500.00

Por los suministros entregados de los almacenes para su


consumo
Operacin 11.- Cancelacion de la orden de compra
CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 22 ------------------------------------2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO
2505.01 Gastos corrientes

5,430.00
5,430.00

por el cheque girado para el pago de la orden compra


N 0455.
------------------------------------- 23 ------------------------------------2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO
2505.01 Gastos corrientes
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS
4402.01 Traspasos del Tesoro Publico
Para registrar la transferencia del tesoro publico
para el pago de la orden de compra

5,430.00
5,430.00

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
------------------------------------- 24 ------------------------------------8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401 .01 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS
8601.01 Recursos Ordinarios

DEBE

HABER

5,430.00
5,430.00

Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque


Operacin 12.- Cancelacion de la orden de Servicios
CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 25 ------------------------------------2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO
2505.01 Gastos corrientes

3,400.00
3,400.00

por el cheque girado para el pago de la orden de


Servicios N 0122.
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
------------------------------------- 26 ------------------------------------8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401 .01 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS
8601.01 Recursos Ordinarios

3,400.00
3,400.00

Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque


Operacin 13.- Por la aprobacion de la orden de compra
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
------------------------------------- 27 ------------------------------------8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.01 Recusos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.01 Recursos Ordinarios

5,400.00
5,400.00

Por el compromiso de la orden de compra N 0458


para la compra de computadora
CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 28 ------------------------------------9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.08 Ordenes de Compra aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
Por la orden de compra N 0458 aprobadas.
Operacin 14.- Registro de la orden de compra atendida

5,400.00
5,400.00

CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 29 ------------------------------------1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS
1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes y servicios por pagar

DEBE

HABER

5,400.00
5,400.00

Por la atencion de la orden de compra N 0458 ingresando


la computadora
------------------------------------- 30 ------------------------------------9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA
9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.08 Ordenes de Compra aprobadas

5,400.00
5,400.00

Por la orden de compra N 0458 atendida


Operacin 15.- Registro de la Depreciacin del Activo Fijo
------------------------------------- 31 ------------------------------------5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02 Depreciacin Acumulada Edificios y Estruc.
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO
1508.02 Depreciacin Acumulada

580.00
580.00

Por la depreciacion del activo fijo correspondiente al ejercicio


Operacin 16.- Por la disminucion del presupuesto de gastos
------------------------------------- 32 ------------------------------------8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC.
Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO
8101.02 Recursos Directamente Recaudados

10,000.00

10,000.00

Por la aprobacin de la disminucion del presupuesto de gastos


Operacin 17.- Po la disminucion del presupuesto de ingresos
------------------------------------- 33 ------------------------------------8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC
Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO
8101.02 Recursos Directamente Recaudados
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
8201.02 Recursos Directamente Recaudados

10,000.00
10,000.00

Por la aprobacion de la dismunicion del presupuesto de ingresos


Operacin 18.- Registro del Balance Constructivo
------------------------------------- 34 ------------------------------------3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
3201.01 Traspasos y Remesas
3101 HACIENDA NACIONAL
3101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional

10,000.00
10,000.00

Para trasladar el saldo de la cuenta Hacienda Nacional Adicional


a la cuenta Hacienda Nacional al final del ejercicio.

DEBE

HABER

Operacin 19.- Cierre de la contabilidad financiera y presupuestaria


------------------------------------- 34 ------------------------------------6101 SUPERVIT O DEFICIL
6101.01 Resultado por operacin
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT.
5101.01 Personal Administrativo
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
5103.0101 Obligaciones del empleador
5301 CONSUMO DE BIENES
2301.08 Suministros Mdicos
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS
5302.02 Servicios Bsicos de comunicaciones,
Publicidad y Difusin
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
5801.02 Depreciacin Acumulada Edificios y Estruc.

62,792.00

50,000.00
4,500.00
2,500.00
5,212.00

580.00

Para saldar las cuentas deudoras de gastos al cierre del


ejercicio contable.
------------------------------------- 35 ------------------------------------4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS
4302.01 Derechos administrativos Generales
6101 SUPERVIT O DEFICIL
6101.01 Resultado por operacin

4,000.00
4,000.00

Para saldar las cuentas acreedoras de ingresos al cierre


del ejercicio contable
------------------------------------- 36 ------------------------------------6101 SUPERVIT O DEFICIL
6101.01 Resultado por operacin
3401 RESULTADOS ACUMULADOS
3401.01 Supervit Acumulado

1,138.00
1,138.00

Por el traslado de resultados acumulados a


Supervit o deficil.
------------------------------------- 36 ------------------------------------1508 DEPREC.AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO
1508.01 Deprec.Acum.Edificios y Estructuras
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO
2505.01 Gastos corrientes
3101 HACIENDA NACIONAL
3101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional
3401 RESULTADOS ACUMULADOS
3401.01 Supervit Acumulado
1101 CAJA Y BANCOS
1101.0301 Cuentas corrientes

32,850.00
13,912.00
3,400.00
100,000.00
3,638.00
16,000.00

DEBE
1201 CUENTAS POR COBRAR
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1301.05 Materiales y Utiles
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
POR ANTICIPADO
1205.01 Seguros Pagados por Anticipado
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
1503.01 Vehiculos

HABER
45500
23730

5,670.00
62,900.00

Por el patrimonio neto, pasivo y activo al cierre del


ejercicio.
------------------------------------- 36 ------------------------------------8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.01 Recursos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.01 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS
8601.01 Recursos Ordinarios
8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC.
Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO
8101.01 Recursos Ordinarios
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8501 EJECUCION DE INGRESOS
5801.02 Recursos Directamente Recaudados
Para saldar las cuentas Acreedoras y deudoras
presupuestarias

259,458.00
7,212.00
63,330.00

315000
11000
4,000.00

LIBRO MAYOR (1)


* Antes del ciierre contable
1101 Caja y Bancos
12,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00

20,000.00

4,000.00

1301 Bienes Suministros


de Funcionamiento
20,800.00
2,500.00
5,430.00

26,230.00

2,500.00

2101 Impuestos,
Contribuciones y Otros
11,000.00
11,000.00

11,000.00

11,000.00

2105 Obligaciones
Tesoro Pblico
54,500.00
5,430.00
5,430.00
3,400.00
54,500.00
59,930.00

1201 Cuentas por cobrar


45,500.00
4,000.00
4,000.00

49,500.00

4,000.00

1503 Vehiculos
Maquinarias y Otros
5,400.00
57,500.00

2102 Remuneraciones,
Pens.y Ben.por Pagar
43,500.00
43,500.00

43,500.00

43,500.00

2103 Cuentas por Pagar


5,430.00
6,700.00
3,400.00
5,430.00
5,212.00
5,400.00
8,830.00

22,742.00

3101 Hacienda Nacional


90,000.00

3201 Hacienda Nacional


Adicional
10,000.00

90,000.00

10,000.00

4302 Venta de Derechos


y Tasas Administrativas
4,000.00

2,500.00

59,930.00

1508 Depreciacin,
Amortizacion y Agotam.
580.00
32,270.00

32,850.00

3401 Resultados
Acumulados
2,500.00

0.00

5,670.00

62,900.00

63,330.00

4402 Traspasos y Remesas


corrientes recibidas
54,500.00
5,430.00

1205 Servicios y Otros


Contratados por Anticip.
5,670.00

0.00
5101 Personal y Obligac.
Sociales - Retr.y Compl.
50,000.00

50,000.00

4,000.00
5103 Contribuciones a
la Seguridad Social
4,500.00

4,500.00

5301 Consumo de Bienes


2,500.00

2,500.00

5,212.00

8101 Presup Instit de Aper


Modific y Presup.Instituc
340,000.00
25,000.00
10,000.00
10,000.00

350,000.00

35,000.00

8401 Asignaciones
Comprometidas
5,430.00
5,430.00
3,400.00
5,212.00
54,500.00
54,500.00
5,400.00
63,330.00

70,542.00

9102 Contratos y
Compromisos por el Contra
5,430.00
5,430.00
5,212.00
5,212.00
5,400.00
5,400.00

16,042.00

5302 Contratacion
de Servicios
5,212.00

16,042.00

580.00

8201 Presupuesto de
Ingresos
25,000.00
4,000.00
10,000.00

25,000.00

14,000.00

8501 Ejecucion de
Ingresos
4,000.00

4,000.00

5801 Estimaciones
del Ejercicio
580.00

8301 Presupuesto de
Gastos
5,430.00 340,000.00
5,212.00
54,500.00
5,400.00
10,000.00
80,542.00

340,000.00

8601 Ejecucion de
Gastos
5,430.00
3,400.00
54,500.00

63,330.00

MAYOR (2)
* Incluye el cierre contable
1101 Caja y Bancos
12,000.00
4,000.00
4,000.00
16,000.00
4,000.00

20,000.00

20,000.00

1301 Bienes Suministros


de Funcionamiento
20,800.00
2,500.00
5,430.00
23,730.00

26,230.00

26,230.00

2101 Impuestos,
Contribuciones y Otros
11,000.00
11,000.00

11,000.00

11,000.00

2105 Obligaciones
Tesoro Pblico
3,400.00
5,430.00
5,430.00
3,400.00
3,400.00
54,500.00

12,230.00

63,330.00
-51,100.00

3401 Resultados
Acumulados
3,638.00
2,500.00
1,138.00

3,638.00

3,638.00

5101 Personal y Obligac.


Sociales - Retr.y Compl.
50,000.00
50,000.00

50,000.00

50,000.00

1201 Cuentas por cobrar


45,500.00
4,000.00
4,000.00
45,500.00

49,500.00

49,500.00

1503 Vehiculos
Maquinarias y Otros
5,400.00
62,900.00
57,500.00

62,900.00

62,900.00

2102 Remuneraciones,
Pens.y Ben.por Pagar
43,500.00
43,500.00

43,500.00

43,500.00

3101 Hacienda Nacional


100,000.00
90,000.00
10,000.00

100,000.00

100,000.00

4302 Venta de Derechos


y Tasas Administrativas
4,000.00
4,000.00

4,000.00

4,000.00

1205 Servicios y Otros


Contratados por Anticip.
5,670.00
5,670.00

5,670.00

5,670.00

1508 Depreciacin,
Amortizacion y Agotam.
32,850.00
580.00
32,270.00

32,850.00

32,850.00

2103 Cuentas por Pagar


5,430.00
6,700.00
3,400.00
5,430.00
13,912.00
5,212.00
5,400.00
22,742.00

22,742.00

3201 Hacienda Nacional


Adicional
10,000.00
10,000.00

10,000.00

10,000.00

4402 Traspasos y Remesas


corrientes recibidas
54,500.00
5,430.00

0.00

59,930.00

5103 Contribuciones a
la Seguridad Social
4,500.00
4,500.00

4,500.00

4,500.00

5801 Estimaciones
del Ejercicio
580.00
580.00

580.00

580.00

8301 Presupuesto de
Gastos
5,430.00 340,000.00
5,212.00
54,500.00
5,400.00
10,000.00
259,458.00
340,000.00

340,000.00

8601 Ejecucion de
Gastos
63,330.00
5,430.00
3,400.00
54,500.00

63,330.00

63,330.00

9102 Contratos y
Compromisos por el Contra
5,430.00
5,430.00
5,212.00
5,212.00
5,400.00
5,400.00

16,042.00

16,042.00

5301 Consumo de Bienes


2,500.00
2,500.00

2,500.00

2,500.00

8101 Presup Instit de Aper


Modific y Presup.Instituc
340,000.00
25,000.00
10,000.00
10,000.00
315,000.00

350,000.00

350,000.00

8401 Asignaciones
Comprometidas
5,430.00
5,430.00
3,400.00
5,212.00
54,500.00
54,500.00
7,212.00
5,400.00

70,542.00

70,542.00

61 Supervit o Deficil
62,792.00
4,000.00
1,138.00
59,930.00

63,930.00

63,930.00

5302 Contratacion
de Servicios
5,212.00
5,212.00

5,212.00

5,212.00

8201 Presupuesto de
Ingresos
25,000.00
4,000.00
10,000.00
11,000.00

25,000.00

25,000.00

8501 Ejecucion de
Ingresos
4,000.00
4,000.00

4,000.00

4,000.00

UNIDAD IV
DIAGRAMA DE CONTENIDOS

SECTOR

BALANCE CONSTRUCTIVO

PBLICO

DEL
PRESUPUESTARIOS

FINANCIEROS
ESTADOS

PRESENTACIN

DE

LOS

BALANCE DE COMPROBACIN

BALANCE GENERAL
ESTADO DE GESTIN
PRESENTACIN A VALORES
CONSTANTES

ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO

ESTADOS PRESUPUESTARIOS

UNIDAD IV
PRESENTACIN DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS
DEL SECTOR PBLICO

Los Estados Financieros se refiere a la informacin que ofrecen las


cuentas del Libro Mayor de acuerdo a los principios de contabilidad
generalmente aceptados, para informar la situacin financiera en una entidad a
fecha determinada y el resultado de las transacciones de la entidad durante un
perodo.
Las hojas de trabajo constituye el Balance de Comprobacin y el
Balance Constructivo y los Estados Financieros, Balance General Estado
de Gestin, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujo
de Efectivo, con explicaciones de hechos a travs de notas a los Estados
Financieros.
En cuanto a la importancia de los Estados Presupuestarios y siendo el
presupuesto por programas a corto plazo constituyen un instrumento de
informacin que permite realizar los anlisis y evaluaciones de ingresos y
gastos para la toma de decisiones.

SEMANA 13

Balance de Comprobacin
Balance Constructivo
Distribucin de Saldos
Asientos de Regularizacin Patrimonial
Asientos de determinacin de Resultados
Cierre de Cuentas

SEMANA 14

Balance General
Estado de Gestin

SEMANA 15

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto


Estado de Flujo de Efectivo.
Estados Presupuestarios

SEMANA 16

Exposicin de Alumnos

SEMANA 17

Examen Final

SEMANA N 13
BALANCE DE COMPROBACIN FORMA DE PRESENTACIN
BALANCE CONSTRUCTIVO DISTRIBUCIN DE SALDOS
1.

CONCEPTO
El Balance de Comprobacin es una hoja de trabajo que sirve para
comprobar

los

saldos

DEUDORES

ACREEDORES

tiempo

determinado de una entidad pblica.


El Balance Constructivo es una hoja de trabajo que sirve para realizar la
Distribucin de Saldos del Activo, Pasivo y Patrimonio para elaborar el
Balance General y los Ingresos y Gastos para elaborar el Estado de
Gestin.

BALANCE CONSTRUCTIVO
OBJETIVO

Conocer el diseo del Balance de Comprobacin y del Balance


Constructivo como herramienta base para elaborar los Estados
Financieros.

MINISTERIO DE LA PRODUCCION
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 01 de Ene ro de Dicie mbre de l a o 1
Cta
1101
1201
1205
1301
1503
1508
2101
2102
2103
2105
3101
3201
3401
4302
4402
5101
5103
5301
5302
5801

Conce pto
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Servicios y Otros
Contratados x Ant.
Bienes Suministros
de Funcionamient.
Vehiculos Maqui.
y otros
Depreciacion,
Amortiz.y Agotam.
Impuestos,
Contribuc.y Otros
Remuneraciones,
Pens.y Ben.x Pag.
Cuentas por Pag.
Obligaciones
Tesoro Pblico
Hacienda Nacional
Haciend.Nac.Adic.
Resultados Acum.
Venta de Derechos
y Tasas Administ.
Traspasos y Rem.
Personal y Obligac.
Sociales - Retr.y C.
Contribuciones a la
Seguridad Social
Consumo de Bienes
Contratacion de
Servicios
Estimaciones del
Ejercicio

Suma de l Ma yor
De be
Ha be r
20.000,00
4.000,00
49.500,00
4.000,00
5.670,00
26.230,00
62.900,00
32.850,00
11.000,00

11.000,00

43.500,00
8.830,00

43.500,00
22.742,00

59.930,00

63.330,00
90.000,00
10.000,00
2.500,00
4.000,00
59.930,00

50.000,00
4.500,00
2.500,00
5.212,00

580,00
350.352,00
8101 Presup Instit de Ap
Mod.y Pres.Instituc 350.000,00
8201 Presupuesto de
Ingresos
25.000,00
8301 Presupuesto de
Gastos
80.542,00
8401 Asignaciones
Comprometidas
63.330,00
8501 Ejecucion de
Ingresos
4.000,00
8601 Ejecucion de
Gastos

9101 Contratos y compr


aprobados
9102 Contratos y compr
por el contra

SUMAS
RESULTADO
TOTALES

2.500,00

350.352,00
0,00
35.000,00
14.000,00
340.000,00
70.542,00

63.330,00

522.872,00

522.872,00

59.930,00

59.930,00

59.930,00

59.930,00

119.860,00
993.084,00

119.860,00
993.084,00

Sa ldos
De be
Ha be r
16.000,00
45.500,00
0,00
5.670,00
0,00
23.730,00
0,00
62.900,00
0,00
32.850,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
13.912,00
0,00
0,00
3.400,00
90.000,00
10.000,00
2.500,00
0,00
0,00
4.000,00
59.930,00
0,00
0,00
50.000,00
0,00
0,00
4.500,00
2.500,00
0,00
0,00
5.212,00
0,00
0,00
580,00
216.592,00 216.592,00
0,00
0,00
315.000,00
0,00
0,00
11.000,00
0,00
0,00
259.458,00
0,00
0,00
7.212,00
0,00
0,00
4.000,00
0,00
0,00
63.330,00
0,00
0,00
330.000,00 330.000,00

0
546.592,00

0
546.592,00

Cue nta s de Ba la nce


Activo
Pa sivo
16.000,00
45.500,00
0,00
5.670,00

Cta s de Est.de Ge stin Cta s de Pre supue sto


Ingre sos
Ga stos
Ingre sos
Ga stos

23.730,00
62.900,00
32.850,00
0,00
0,00
13.912,00
3.400,00
90.000,00
10.000,00
2.500,00
4.000,00
59.930,00
50.000,00
4.500,00
2.500,00
5.212,00

153.800,00 152.662,00

580,00
62.792,00

63.930,00
315.000,00
11.000,00

0,00
259.458,00
7.212,00

4.000,00
63.330,00
0,00

0,00

0,00

0,00

330.000,00

330.000,00

0
0
153.800,00 152.662,00
1.138,00
153.800,00 153.800,00

0
62.792,00
1.138,00
63.930,00

0
63.930,00

0
330.000,00

0
330.000,00

63.930,00

MINISTERIO DE LA CONSTRUCCION
BALANCE CONSTRUCTIVO
DEL 01 de Enero de Diciembre del ao 1

Cta
1101 Caja y Bancos
1201 Cuentas por Cobrar
1205 Servicios y Otros
Contratados x Ant.
1301 Bienes Suministros
de Funcionamient.
1503 Vehiculos Maqui.
y otros
1508 Depreciacion,
Amortiz.y Agotam.
2101 Impuestos,
Contribuc.y Otros
2102 Remuneraciones,
Pens.y Ben.x Pag.
2103 Cuentas por Pag.
2105 Obligaciones
Tesoro Pblico
3101 Hacienda Nacional
3201 Hac.Nacional Adic.
3401 Resultados Acum.
4302 Venta de Derechos
y Tasas Administ.
4402 Traspasos y Rem.
5101 Personal y Obligac.
Sociales - Retr.y C.
5103 Contribuciones a la
Seguridad Social
5301 Consumo de Bienes
5302 Contratacion de
Servicios
5801 Estimaciones del
Ejercicio

Asiento Referencia
de Reapertura
Debe
Haber
12,000.00
45,500.00
5,670.00

5,670.00

20,800.00

26,230.00

57,500.00

62,900.00
32,270.00

6,700.00

2,500.00

32,850.00
11,000.00

11,000.00

43,500.00
8,830.00

43,500.00
22,742.00

59,930.00

63,330.00
90,000.00
10,000.00
2,500.00

90,000.00
10,000.00
2,500.00

4,000.00
59,930.00
50,000.00
4,500.00
2,500.00
5,212.00

141,470.00

141,470.00

8101 Presup Instit de Ap


Mod.y Pres.Instituc
8201 Presupuesto de
Ingresos
8301 Presupuesto de
Gastos
8401 Asignaciones
Comprometidas
8501 Ejecucion de
Ingresos
8601 Ejecucion de
Gastos

580.00
350,352.00

350,352.00

350,000.00

35,000.00

25,000.00

14,000.00

80,542.00

340,000.00

63,330.00

70,542.00

4,000.00
63,330.00
0.00

0.00

9101 Contratos y compr


aprobados
9102 Contratos y compr
por el contra

TOTAL

Movimiento Acumul.
ao 1
Debe
Haber
20,000.00
4,000.00
49,500.00
4,000.00

141,470.00

141,470.00

522,872.00

522,872.00

16,042.00

16,042.00

16,042.00

16,042.00

32,084.00
905,308.00

32,084.00
905,308.00

Saldos
Deudor
Acreedor
16,000.00
45,500.00
0.00
5,670.00
0.00
23,730.00
0.00
62,900.00
0.00
32,850.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
13,912.00
0.00
0.00
3,400.00
90,000.00
10,000.00
2,500.00
0.00
0.00
4,000.00
59,930.00
0.00
0.00
50,000.00
0.00
0.00
4,500.00
2,500.00
0.00
0.00
5,212.00
0.00
0.00
580.00
216,592.00 216,592.00
0.00
0.00
315,000.00
0.00
0.00
11,000.00
0.00
0.00
259,458.00
0.00
0.00
7,212.00
0.00
0.00
4,000.00
0.00
0.00
63,330.00
0.00
0.00
330,000.00 330,000.00

0.00
546,592.00

0.00
546,592.00

Ajustes y Regularizac.
Patrimonial
Debe
Haber

10,000.00
10,000.00

10,000.00

10,000.00

Saldos Ajustados
Deudor
Acreedor
16,000.00
0.00
45,500.00
0.00
0.00
0.00
5,670.00
0.00
0.00
0.00
23,730.00
0.00
0.00
0.00
62,900.00
0.00
0.00
0.00
0.00
32,850.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
13,912.00
0.00
0.00
0.00
3,400.00
0.00 100,000.00
0.00
0.00
0.00
2,500.00
0.00
0.00
0.00
4,000.00
59,930.00
0.00
0.00
50,000.00
0.00
0.00
0.00
4,500.00
0.00
2,500.00
0.00
0.00
0.00
5,212.00
0.00
0.00
0.00
580.00
0.00
216,592.00 216,592.00

0.00

0.00

315,000.00
0.00
11,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
4,000.00
0.00
0.00
0.00
330,000.00

0.00
10,000.00

0.00
10,000.00

0.00
546,592.00

0.00
0.00
0.00
0.00
259,458.00
0.00
7,212.00
0.00
0.00
0.00
63,330.00
0.00
330,000.00

0.00
546,592.00

Distribucion de Saldos de las Cuentas


Patrimoniales
Gestion y Resultados
Presupuestos
Pasivo y
Activo
Patrim.
Gastos
Ingresos
Deudor
Acreedor
16,000.00
45,500.00
0.00
5,670.00
23,730.00
62,900.00
32,850.00
0.00
0.00
13,912.00
3,400.00
100,000.00
2,500.00
4,000.00
59,930.00
50,000.00
4,500.00
2,500.00
5,212.00

153,800.00

152,662.00

580.00
62,792.00

63,930.00
315,000.00
11,000.00

0.00
259,458.00
7,212.00

4,000.00
63,330.00
0.00

0.00

0.00

0.00

330,000.00

330,000.00

153,800.00

152,662.00
1,138.00
153,800.00

62,792.00
1,138.00
63,930.00

63,930.00

330,000.00
660,000.00

330,000.00
660,000.00

153,800.00

63,930.00

SEMANA N 14
BALANCE GENERAL Y ESTADO DE GESTIN
PRESENTACIN A VALORES CONSTANTES
CONCEPTO

Los Estados Financieros se presentarn en nuevos soles, teniendo en


consideracin que los importes registrados en el ejercicio anterior
deber aplicarse en los Estados Financieros comparativos segn se
indica en el Captulo III Normas Generales de la Resolucin N 2 del
Consejo Normativo de Contabilidad

OBJETIVO

Sirve para la toma de decisiones de la Gestin Pblica respecto a las


metas proyectadas o tomar cambios para ser ms eficiente y eficaz de
los recursos del Estado. Asimismo se presenta los modelos de los
Estados Financieros utilizados en el Sector Pblico.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


Al 31 de diciembre de ao 1 y ao 2
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
Entidad:
MINISTERIO DE LA PRODUCCION.
ACTIVO
Ao 2
Ao 1
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Nota
Nota
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
116,000
12,000 Obligaciones Tesoro Pblico
Inversiones Disponibles
Sobregiros bancarios
Cuentas por Cobrar (Neto)
45,500
45,500 Cuentas Por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar (Neto)
Operaciones de Crdito
Existencias (Neto)
23,730
20,800 Parte Cte.Deudas a Largo Plazo
Gastos Pagados por Anticipado
5,670
5,670 Otras Cuentas del Pasivo
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Otras Ctas,por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones (Neto)
Edific.y Est.y Act.no Prod.(Neto)
Vehiculos, Maquin.y Otros (Neto)
Otras Cuentas del Activo (Neto)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

190,900

30,050

30,050

83,970

25,230

25,230

TOTAL PASIVO CORRIENTE


PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Beneficios Sociales y Oblig.Prev.
Ingresos Diferidos
Otras Cuentas del Pasivo
Provisiones
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Hacienda Nacional
Hacienda Nacional Adicional
Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO
Cuentas de Orden

220,950

109,200

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO


Cuentas de Orden

Ao 2

Ao 1

3,400
13,912

6,700

17,312

6,700

17,312

6,700

100,000

90,000
10,000

103,638
203,638

2,500
102,500

220,950

109,200

ESTADO DE GESTION
Por los aos terminados el 31 de diciembre del ao 2 y 1
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:

PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
MINISTERIO DE LA PRODUCCION
ao 2

ao 1

nota
INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos
Ingresos No Tributarios
Traspasos y Remesas Recibidas
Donaciones y Transferencias Recibidas

31
32
33
34

TOTAL INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas
Gastos en Bienes y Servicios
Gastos de Personal
Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social
Donaciones y Transferencias Otorgadas
Traspasos y Remesas Otorgadas
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio

104,000
59,930

163,930

35
36
37
38
39
40
41

TOTAL COSTOS Y GASTOS

(7,712)
(50,000)
(4,500)

(580)
(62,792)

RESULTADOS DE OPERACIN
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos

42
43
44
45

TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS


RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT)

101,138

SEMANA N 15
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADOS PRESUPUESTARIOS

CONCEPTO

Obtener informacin til para los usuarios de los Estados Financieros


sobre los cambios en efectivo y equivalentes del efectivo mediante el
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujo de
Efectivo, en el cual se detalle el origen y aplicacin del efectivo o su
equivalencia provenientes de las actividades de operacin, inversin y
financiamiento del ejercicio.

OBJETIVO

Es importante para la toma de decisiones de la gestin pblica


respecto a las metas proyectadas o tomar cambios para ser ms
eficiente y eficaz de los recursos del Estado, se adjunt los modelos
del Estado de Cambio del Patrimonio Neto y del Estado de Flujo de
Efectivo
ESTADOS PRESUPUESTARIOS

CONCEPTO
Es la estimacin de ingresos y gastos que proyecta el Estado para un
Ejercicio Fiscal comprendido en un perodo comprendido del 1 de Enero al 31
de Diciembre de cada ao, es un presupuesto a corto plazo.
Los INGRESOS se denominan Fuentes de Financiamiento.
Los EGRESOS estn divididos en A) Gastos Corrientes, B) Gastos de
Capital, C) Servicio de la Deuda.
La ejecucin del presupuesto da como resultado la Cuenta General de la
Repblica.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO


Por los aos terminados al 31 de diciembre del ao 2 y 1
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:

PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
MINISTERIO DE LA CONSTRUCCION
CONCEPTOS

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 0

HACIENDA

HACIENDA

NACIONAL

NAC.ADICIONAL

RESULTADOS

90,000

10,000

90,000

10,000

10,000

(10,000)

100,000

RESERVAS

ACUMULADOS

TOTAL

2,500

102,500

2,500

102,500

41,208

41,208
0

43,708

143,708

Ajustes de Ejercicios Anteriores


Traspasos y Remesas del Tesoro Pblico*
Traspasos y Remesas de Otras entidades*
Traspasos de Documentos
Otras Operaciones Patrimoniales (Nota)**
Supervit (Dficit) del Ejercicio
Traslados entre Cuentas Patrimoniales
Traslados de saldos por Funcion y/o Liquidacin
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 1

Ajustes de Ejercicios Anteriores


Traspasos y Remesas del Tesoro Pblico
Traspasos y Remesas de Otras entidades
Traspasos de Documentos
Otras Operaciones Patrimoniales (Nota)
Superavit (Dficit) del Ejercicio
Traslados entre Cuentas Patrimoniales
Traslados de saldos por Fusion y/o Liquidacin
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2

MINISTERIO DE LA PRODUCCION
HOJA DE TRABAJO PARA LA FORMULACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Mtodo Directo
CONCEPTO

AO 2

AO 1

VARIACIONES
AUMENTO DISMINUC

AJUSTES Y ELIMINAC.
DEBE

HABER

EFECTIVO
USOS FUENTES

ACTIVO
Efectivo y Equivalente de Efect.

16,000

12,000

4,000

Cuentas por Cobrar

45,500

45,500

Estimac.. Cobranza Dudosa

Otras Cuentas por Cobrar

Existencias

23,730

20,800

Suministros Diversos
Gastos Pagados por Anticipado

Vehiculos, Maquin.y Otros(Neto)


- Depreciacion Acumulada

2,930
-

5,670

62,900

57,500

5,400

(32,850)

(32,270)

120,950

109,200

4,000

2,930 (8)

5,670

Inversiones (Neto)

4,000 (1)

5,400
580

580 (6)

PASIVO Y PATRIMONIO
Obligaciones de Tesoro P.

3,400

Cuentas por Pagar

3,400

13,912

6,700

7,212

59,930 (2)
7,712 (3)

63,330
3,430

2,930 (8)
Impuesto Contribuciones y Otros

Remuneraciones por Pagar

Otras Cuentas por Pagar


Deudas a Largo Plazo
Hacienda Nacional

100,000

Hacienda Nacional Adicional

4,500 (5)

4,500

50,000 (4)

50,000

3,638

2,500

120,950

109,200

Resultado del Ejercicio

90,000
10,000

Resultados Acumulados

Contribuciones a la Seguridad Social

1,138

1,138 (7)

10,000 (9)

22,330

22,330

Traspasos y Remesas Recibidas

Gastos de Personal

10,000 (9)

10,000

Ingresos Tributarios Netos

Gastos en Bienes y Servicios

10,000

4,000

4,000 (1)

59,930

59,930 (2)

7,712

7,712 (3)

50,000

50,000 (4)

4,500

4,500 (5)

580

580 (6)

Estimaciones y Provisiones del Ejercicio


Depreciacin
Ingresos Financieros
Gastos Financieras
RESULTADO DEL EJERCICIO

1,138
63,930

1,138 (7)
63,930

140,790

140,790

63,330

67,330

4,000
67,330

67,330

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO


Por los aos terminados el 31 de diciembre del ao 2 y 1
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:

PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
MINISTERIO DE LA PRODUCCION.

Conceptos
Actividad de Operacin
Cobranza de Impuestos, Cont.y Derechos Administr.
Otros (Nota)
Menos
Pago a proveedores de bienes y Servicios
Pago de Otras Retribuciones y Complementarias
Pago de Pensiones y Otros beneficios
Pago de prestaciones y Asistencia Social
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equival.
de Efectivo Proveniente de Actividad Operacin
Actividad de Inversin
Menos
Pago por Compra de Inmuebles, Maquinaria y Eq.
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo
Proveniente de Actividad Inversin

ao 2

4,000
63,330
(3,430)
(50,000)
(4,500)
9,400

(5,400)
(5,400)

Actividades de Financiamiento
Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota)
Otros (Nota)

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo


Proveniente de Actividad de Financiamiento
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al inicio del Ejercicio
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar del Ejercicio

0
4,000
12,000
16,000

ao 1

PROGRAMACIN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS


EJERCICIO 200...
(EN NUEVOS SOLES)

Sector:

Departamento:

Entidad:

Provincia:
Distrito:
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL DE
APERTURA - PIA

CONCEPTO

MODIFICACIONES
CRDITOS
TRANSFERENCIAS
SUPLEMENTARIOS
INSTITUCIONALES

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
MODIFICADO - PIM

RECURSOS ORDINARIOS
TOTAL RECURSOS ORDINARIOS

CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTICIPACIONES


1.0.0
1.6.0
4.0.0
4.2.0

INGRESOS CORRIENTES
RENTAS DE LA PROPIEDAD
FINANCIAMIENTO
SALDO DE BALANCE

TOTAL CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTICIPACIONES


PARTICIPACIN EN RENTAS DE ADUANAS
1.0.0 INGRESOS CORRIENTES
1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD
4.0.0 FINANCIAMIENTO
4.2.0 SALDO DE BALANCE
TOTAL PARTICIPACIN EN RENTAS DE ADUANAS
CONTRIBUCIONES A FONDOS
1.0.0 INGRESOS CORRIENTES
1.3.0 CONTRIBUCIONES
1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD
1.8.0 OTROS INGRESOS CORRIENTES
3.0.0 TRANSFERENCIAS
3.1.0 TRANSFERENCIAS
4.0.0 FINANCIAMIENTO
4.2.0 SALDO DE BALANCE
TOTAL CONTRIBUCIONES A FONDOS
FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL
1.0.0 INGRESOS CORRIENTES
1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD
3.0.0 TRANSFERENCIAS
3.1.0 TRANSFERENCIAS
4.0.0 FINANCIAMIENTO
4.2.0 SALDO DE BALANCE
TOTAL FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL
OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES
1.0.0 INGRESOS CORRIENTES
1.1.0 IMPUESTOS
4.0.0 FINANCIAMIENTO
4.2.0 SALDO DE BALANCE
TOTAL OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
1.0.0 INGRESOS CORRIENTES
1.1.0 IMPUESTOS
1.2.0 TASAS
1.3.0 CONTRIBUCIONES
1.4.0 VENTA DE BIENES
1.5.0 PRESTACION DE SERVICIOS
1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD
1.7.0 MULTAS, SANCIONES Y OTROS
1.8.0 OTROS INGRESOS CORRIENTES
2.0.0 INGRESOS DE CAPITAL
2.1.0 VENTA DE ACTIVOS
2.2.0 AMORT.PREST. CONCED.(REEMBOLSOS)
2.3.0 OTROS INGRESOS DE CAPITAL
3.0.0 TRANSFERENCIAS
3.1.0 TRANSFERENCIAS
4.0.0 FINANCIAMIENTO
4.2.0 SALDO DE BALANCE
TOTAL RECURSOS DIREC.RECAUDADOS
RECUR.OPER.OFICIALES CRED.INTERNO
1.0.0 INGRESOS CORRIENTES
1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD
3.0.0 TRANSFERENCIAS
3.1.0 TRANSFERENCIAS
4.0.0 FINANCIAMIENTO
4.1.0 OPERACIONES DE CREDITO
4.2.0 SALDO DE BALANCE
TOTAL REC.OPERAC.OFIC.CRED.INTERNO
RECUR. OPERAC.OFIC.CREDITO EXTERNO
1.0.0 INGRESOS CORRIENTES
1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD
3.0.0 TRANSFERENCIAS
3.1.0 TRANSFERENCIAS
4.0.0 FINANCIAMIENTO
4.1.0 OPERACIONES DE CREDITO
4.2.0 SALDO DE BALANCE
TOTAL RECU.OPER.OFIC.CRED.EXTERNO
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
DONACIONES
1.0.0 INGRESOS CORRIENTES
1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD
1.8.0 OTROS INGRESOS CORRIENTES
3.0.0 TRANSFERENCIAS
3.1.0 TRANSFERENCIAS
4.0.0 FINANCIAMIENTO
4.2.0 SALDO DE BALANCE
TRANSFERENCIAS
1.0.0 INGRESOS CORRIENTES
1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD
1.8.0 OTROS INGRESOS CORRIENTES
3.0.0 TRANSFERENCIAS
3.1.0 TRANSFERENCIAS
4.0.0 FINANCIAMIENTO
4.2.0 SALDO DE BALANCE
TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
TOTAL GENERAL
Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del ingreso se adecuarn a los clasificadores vigentes para el periodo.

-------------------------------------

----------------------------

DIRECTOR DE PRESUPUESTO

DIRECTOR GENERAL

Y PLANIFICACIN

DE ADMINISTRACIN

------------------------TITULAR DE LA ENTIDAD

Sector:
Entidad:

PROGRAMACIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS


EJERCICIO 20...
(EN NUEVOS SOLES)
Departamento:
Provincia:
Distrito:
MODIFICACIONES

CONCEPTO

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL DE
APERTURA - PIA

CRDITOS

TRANSFERENCIAS

SUPLEMENTARIOS

INSTITUCIONALES

ANULACIONES
Y

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
MODIFICADO - PIM

CRDITOS

RECURSOS ORDINARIOS
GASTOS CORRIENTES
1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2. OBLIGACIONES PREVISIONALES
3. BIENES Y SERVICIOS
4. OTROS GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
5. INVERSIONES
TOTAL RECURSOS ORDINARIOS
CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTICIPACIONES
GASTOS CORRIENTES
1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2. OBLIGACIONES PREVISIONALES
3. BIENES Y SERVICIOS
4. OTROS GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
5. INVERSIONES
TOTAL CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTICIPACIONES
PARTICIPACIN EN RENTAS DE ADUANAS
GASTOS CORRIENTES
1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2. OBLIGACIONES PREVISIONALES
3. BIENES Y SERVICIOS
4. OTROS GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
5. INVERSIONES
TOTAL PARTICIPACIN EN RENTAS DE ADUANAS
CONTRIBUCIONES A FONDOS
GASTOS CORRIENTES
1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2. OBLIGACIONES PREVISIONALES
3. BIENES Y SERVICIOS
4. OTROS GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
5. INVERSIONES
6. INVERSIONES FINANCIERAS
TOTAL CONTRIBUCIONES A FONDOS
FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL
GASTOS CORRIENTES
1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2. OBLIGACIONES PREVISIONALES
3. BIENES Y SERVICIOS
4. OTROS GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
5. INVERSIONES
TOTAL FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL

Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del ingreso se adecuarn a los clasificadores vigentes
para el periodo.
------------------------------------DIRECTOR DE PRESUPUESTO
Y PLANIFICACIN

---------------------------DIRECTOR GENERAL
DE ADMINISTRACIN

------------------------TITULAR DE LA ENTIDAD

SEMANA N 16
EXPOSICIN GRUPAL DE ALUMNOS
UTILIZANDO MULTIMEDIA EN AULA

TEMA N 17
EXAMEN FINAL

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