Documentos Contables de Área de Presupuesto

HOJA DE VIDA
DATOS PERSONALES
APELLIDOS Y NOMBRES :
CHAIA TICONA, SONIA
NACIONALIDAD
PERUANA
DNI
47214871
FECHA DE NACIMIENTO:
24/08/94
LUGAR DE NACIMIENTO:
JULIACA
ESTADO CIVIL
SOLTERA
DIRECCION
Jr. LOS ANGELES # 441
TELEFONOS
985162387
E-MAIL
: LUCERO_21_MARITZA@HOTMAIL.COM
PERFIL PROFESIONAL A LOGRAR:

SER UNA PROFESIONAL COMPETENTE
OBJETIVOS PROFESIONALES
ASPECTO ACADEMICO
TITULO PROFESIONAL A LOGRAR:
CONTADOR PBLICO COLEGIADO CERTIFICADO
ESTUDIOS REALIZADOS
ESTUDIOS SECUNDARIOS : COLEGIO NACIONAL SAN MARTIN - JULIACA
ESTUDIOS PRIMARIOS
: ESCUELA PRIMARIA CESAR VALLEJO JULIACA
OTROS ESTUDIOS
: INGLES - CENTRO DE IDIOMAS UNA PUNO
VISION
Culminar exitosamente la especialidad de
contabilidad y ser competente en el
campo laboral que se requiera y ser
participe en el desarrollo de mi pas
MISION
Ser una buena estudiante durante el transcurso
del semestre, compartir mis conocimientos con
los dems, ser responsable con mis obligaciones
y respetando los valores y derechos de los
dems.
HOJA DE VIDA
DATOS PERSONALES
NOMBRES Y APELLIDOS:
DOMICILIO:
Gonzales Quispe Sandra

Jr. LAMPA 144
Nro. DE CELUALAR:
974579543
LUGAR DE NACIMIENTO:
provincia de Carabaya
FECHA DE NACIMIENTO:
24/12/1994
FORMACIN ACADEMICA
ESTUDIOS PRIMARIOS:
I.E.P. Ayapata
ESTUDIOS SECUNDARIOS:
I.E.P. Ayapata
MODALIDAD DE INGRESO:
Examen General MAYO del 2012
MISION PERSONAL:
Soy una persona con muchas metas e ideales por cumplir en la vida y tengo
las suficientes cualidades que me ayudarn a alcanzar mis objetivos
trazados. Soy un ser humano consciente de mis actos y que trato de
mejorar cada da para alcanzar mis metas, respaldndome de la confianza

que tengo en mi persona.
VISION PERSONAL:
En el futuro ser una persona exitosa, realizada tanto en el aspecto personal como
profesional, es decir, espero tener una familia consolidada, tener un buen puesto de
trabajo dentro del mbito de mi carrera profesional, un buen sueldo, espero tener mi
casa propia en la ciudad y en la playa, espero tener mi propia auto, viajar mucho
para conocer diversos pases y culturas, espero tener a mi lado a mis principales
seres queridos.
FODA:
FORTALEZAS:
Dedicada a mis estudios, y trabajos Y optimista
OPORTUNIDADES: Aprovechamiento de cada oportunidad que se me

presente
DEBILIDADES:
Confiada, sensible
AMENAZAS:
Mis compaeros son perseverantes
HOBBY:
escuchar msica, jugar bsquet, jugar vley e ir de viaje
HOJA DE VIDA
DATOS PERSONALES
NOMBRE: Beatriz Larico Paucara
DOMICILIO: Jirn Echenique n 236
FECHA DE NACIMIENTO: 17 de febrero del 1994
LUGAR DE NACIMIENTO: Puno
MISION: Es lograr cumplir todas mis metas propuestas , llegando a ser una
persona honesta , teniendo xito en todo lo que realice por los que me rodean
y por m misma , pensando en un buen futuro , lleno de posibilidades , tratando
de aprovechar siempre con la mejor actitud.
VISION: Es llegar hacer una mujer emprendedora y exitosa, conservando los
valores que me han inculcado mis padres y personas a llegadas a m,
pensando siempre en los dems.
FODA:
FORTALEZAS: Tenaz, perseverante, luchadora, deportista, buena hija, buena
amiga, tranquila, centrada.
OPORTUNIDADES: Estudiando en la mejor universidad, tener unos papas
apoyndome en todo lo que decido, rodearme de gente increble que me
ayudan a crecer da a da.
DEBILIDADES: Dudar de mi misma, estresarme mucho, preocuparme de ms,
enojarme muy fcil por tonteras, nunca aceptar mis errores, creer que tengo
que ser perfecta, explosiva.
AMENAZAS: Amistades que pueden resultar que estn conmigo por inters,
dudar de mi carrera, dejar las cosas para despus, no planear con tiempo
situaciones que lo requieren como lo son eventos importantes de mi
carrera como intercambios o
eleccin de modalidad y tambin eventos
importantes ya en mi vida profesional.

MODO DE INGRESO: Examen general
HOBBIES: Practicar algn deporte, aprender algn idioma, cantar, bailar.
FORMACION ACADEMICA
ESTUDIOS PRIMARIOS: Sagrado Corazn de Jess n 7003 puno
ESTUDIOS SECUNDARIOS: IES Santa Rosa - puno
INDICE
DOCUMENTOS CONTABLES DE REA DE

PRESUPUESTO - INGRESOS
1.- CONCEPTO.
1.1. Son documentos contables del Presupuesto de Ingresos aquellos que
sirven de soporte a las anotaciones contables que se realicen como
consecuencia de operaciones de gestin del Presupuesto de Ingresos.
1.2. En el Anexo I se recogen los modelos de cumplimentacin de los
documentos contables del Presupuesto de Ingresos.
2.- CLASES DE DOCUMENTOS.
Los documentos contables del Presupuesto de Ingresos, son los
siguientes:
2.1. Soporte de las previsiones iniciales. Ejercicio corriente.
2.2. ACPI.050, de actualizacin de las previsiones de ingresos. Ejercicio
corriente.
2.3. DR.100 y su inverso, de resumen contable de derechos reconocidos.
Ejercicio corriente.
2.4. MDR.100 y su inverso, de resumen contable de modificacin de derechos
reconocidos en ejercicios anteriores. Ejercicios cerrados.
2.5. DROC.150 y su inverso, de resumen contable de derechos reconocidos
por rdenes de cobro. Ejercicio corriente.
2.6. DRAF.170 y su inverso, de resumen contable de derechos reconocidos por
aplazamiento y fraccionamiento. Ejercicio corriente.
2.7. DRPJ.190 y su inverso, de resumen contable de derechos por reintegros
de pagos a justificar. Ejercicio corriente.
2.8. DA.200 y su inverso, de resumen contable de derechos anulados por
anulacin de liquidaciones. Ejercicio corriente.
2.9. DA.200 y su inverso, de resumen contable de derechos anulados por

anulacin de liquidaciones. Ejercicios cerrados.
2.10. DAOC.250 y su inverso, de resumen contable de derechos anulados
generados por rdenes de cobro. Ejercicio corriente.
2.11. DAOC.250 y su inverso, de resumen contable de derechos anulados
generados por rdenes de cobro. Ejercicios cerrados.
2.12. DAAF.270 y su inverso, de resumen contable de derechos anulados por
aplazamiento y fraccionamiento. Ejercicio corriente.
2.13. DAAF.270 y su inverso, de resumen contable de derechos anulados por
aplazamiento y fraccionamiento. Ejercicios cerrados.
2.14. FI.300 y su inverso, de resumen contable de formalizacin de ingresos
realizados.
2.15. ABPD.350 y su inverso, de resumen contable de adjudicacin de bienes
en pago de deudas. Ejercicio corriente.
2.16. ABPD.350 y su inverso, de resumen contable de adjudicacin de bienes
en pago de deudas. Ejercicios cerrados.
2.17. BI.400 y su inverso, de resumen contable de bajas por insolvencia y otras
causas. Ejercicio corriente.
2.18. BI.400 y su inverso, de resumen contable de bajas por insolvencia y otras
causas. Ejercicios cerrados.
2.19. BP.410 y su inverso, de resumen contable de bajas por prescripcin.
Ejercicios cerrados.
2.20. RADI.800 y su inverso, de reconocimiento de acreedores por devolucin
de ingresos derivada de la anulacin de liquidaciones ingresadas. Ejercicio
corriente.
2.21. R.809 correspondientes a devoluciones de ingresos por anulacin de
liquidaciones ingresadas. Ejercicio corriente.
2.22. RADI.810 y su inverso, de reconocimiento de acreedores por

devoluciones de ingresos derivadas de ingresos duplicados o excesivos.
2.23. R.819 correspondientes a devoluciones de ingresos duplicados o
excesivos. Ejercicio corriente.
2.25. R.819 correspondientes a devoluciones de ingresos duplicados o
excesivos. Ejercicios cerrados.
2.26. Anexos de documentos anteriores y sus inversos.
3.- UTILIZACIN Y EXPEDICIN.

Los documentos contables del Presupuesto de Ingresos, se utilizarn y
expedirn en los trminos sealados en los apartados siguientes, segn la
clase de documento.
3.1. Soporte de las previsiones iniciales. Ejercicio corriente.
Este documento permite recoger la carga inicial del presupuesto de
ingresos que de manera directa realizan los servicios informticos con la
dotacin inicial de ingresos previstos, en funcin de los datos obtenidos del
presupuesto aprobado por las Cortes Generales.
3.2. ACPI.050, de actualizacin de las previsiones de ingresos.
Estos documentos se utilizan para registrar las modificaciones de las
previsiones del presupuesto de ingresos y se expiden por los Servicios
Centrales de la Tesorera General de la Seguridad Social y de las Mutuas de
accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social.
3.3. DR.100 y su inverso, de resumen contable de derechos

reconocidos. Ejercicio corriente.
Estos documentos se utilizan para registrar el reconocimiento de derechos
de carcter presupuestario, cuando no se instrumenten en rdenes de cobro y
se expiden por los Servicios Centrales o las Direcciones Provinciales de la
Tesorera General y por las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales de la Seguridad Social.
3.4. MDR.100 y su inverso, de resumen contable de modificacin de
derechos reconocidos en ejercicios anteriores. Ejercicios cerrados.
Estos documentos tienen carcter excepcional y se utilizan para registrar la
modificacin al alza de los derechos reconocidos en ejercicios anteriores y se
expiden por los Servicios Centrales o las Direcciones Provinciales de la
Tesorera General de la Seguridad Social y por las Mutuas de accidentes de
trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social.
3.5. DROC.150 y su inverso, de resumen contable de derechos
reconocidos por rdenes de cobro. Ejercicio corriente.
Estos documentos se utilizan para registrar el reconocimiento de derechos,
materializados por rdenes de cobro, cuando el elemento patrimonial que
genera el recurso presupuestario se encuentra registrado en la contabilidad del
centro de gestin emisor.
De acuerdo con lo anterior, se utilizan estos documentos para registrar las
operaciones relativas a enajenacin del inmovilizado, material o financiero,
reembolso de prstamos y anticipos concedidos y recuperacin de fianzas y
depsitos constituidos. A este respecto, el primer tipo de operaciones precisar
adems la contabilizacin de documentos de asiento directo de contabilidad
patrimonial, mientras que para el reembolso de prstamos y anticipos, ser
necesaria tambin la contabilizacin de documentos de propuesta, ordenacin
y materializacin de pago no presupuestario, aplicados a un concepto no
presupuestario de naturaleza acreedora, que previamente y con carcter
general, se habra recogido como descuento en el documento que recogiese la

propuesta de pago de la nmina.
En todos los casos, los documentos de resumen contable de derechos
reconocidos por rdenes de cobro se expiden por todos los centros de gestin.
3.6. DRAF.170 y su inverso, de resumen contable de derechos
reconocidos por aplazamiento y fraccionamiento. Ejercicio corriente.
procedentes de cantidades aplazadas que, figurando en los conceptos no
presupuestarios 10010 Deudores a corto plazo por aplazamientos y
fraccionamientos y 10110 Deudores a largo plazo por aplazamientos y
fraccionamientos, tengan su vencimiento en el ejercicio y se expiden por los
Servicios Centrales o las Direcciones Provinciales de la Tesorera General y
por las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la
Seguridad Social.
3.7. DRPJ.190 y su inverso, de resumen contable de derechos por
reintegros de pagos a justificar. Ejercicio corriente.
procedentes del reintegro de las cantidades no invertidas recibidas a justificar y
se expiden por todos los centros de gestin de las Entidades gestoras y
Servicios comunes de la Seguridad Social.
3.8. DA.200 y su inverso, de resumen contable de derechos anulados
por anulacin de liquidaciones. Ejercicio corriente.
Estos documentos se utilizan para registrar la anulacin de derechos
derivada de la anulacin de liquidaciones giradas, cuando stas se hallen
pendientes de ingreso, y se hubieran contabilizado mediante documentos
DR.100 en el ejercicio corriente y se expiden por los Servicios Centrales o las
Direcciones Provinciales de la Tesorera General y por las Mutuas de
3.9. DA.200 y su inverso, de resumen contable de derechos anulados

por anulacin de liquidaciones. Ejercicios cerrados.
Estos documentos se utilizan para registrar la anulacin de derechos de
ejercicios cerrados derivada de la anulacin de liquidaciones giradas y se
expiden por los Servicios Centrales o las Direcciones Provinciales de la
Tesorera General y por las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades
3.10. DAOC.250 y su inverso, de resumen contable de derechos
anulados generados por rdenes de cobro. Ejercicio corriente.
reconocidos de ejercicio corriente soportados en rdenes de cobro, cuando
stas se hallaren pendientes de ingreso y se expiden por los Servicios
Centrales o las Direcciones Provinciales de la Tesorera General y por las
Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad
Social.
Estos documentos no cumplen las mismas funciones que los DROC.150
inversos, ya que el motivo es distinto. Aquellos se utilizan para corregir errores
contables, en tanto que los documentos DAOC.250 registran la anulacin de la
orden de cobro.
3.11. DAOC.250 y su inverso, de resumen contable de derechos
anulados generados por rdenes de cobro. Ejercicios cerrados.
reconocidos de ejercicios cerrados soportados en rdenes de cobro, cuando
stas se hallaren pendientes de ingreso y se expiden por los Servicios
Social, con las dems particularidades sealadas en el documento anterior.
3.12. DAAF.270 y su inverso, de resumen contable de derechos

anulados por aplazamiento y fraccionamiento. Ejercicio corriente.
ejercicio corriente por cantidades aplazadas con vencimiento en ejercicios
posteriores al corriente y se expiden por los Servicios Centrales o las
3.13. DAAF.270 y su inverso, de resumen contable de derechos
anulados por aplazamiento y fraccionamiento. Ejercicios cerrados.
ejercicios cerrados por cantidades aplazadas con vencimiento en ejercicios
posteriores al corriente y se expiden por los Servicios Centrales o las
3.14. FI.300 y su inverso, de resumen contable de formalizacin de
ingresos realizados.
La utilizacin y expedicin de estos documentos se recoge en la Seccin
tercera relativa a documentos contables de operaciones no presupuestarias.
3.15. ABPD.350 y su inverso, de resumen contable de adjudicacin de
bienes en pago de deudas. Ejercicio corriente.
Estos documentos se utilizan para registrar las adjudicaciones de bienes en
pago de deudas de ejercicio corriente y se expiden por los Servicios Centrales
o las Direcciones Provinciales de la Tesorera General y por las Mutuas de
3.16. ABPD.350 y su inverso, de resumen contable de adjudicacin de
bienes en pago de deudas. Ejercicios cerrados.
Estos documentos se utilizan para registrar las adjudicaciones de bienes en

pago de deudas de ejercicios cerrados y se expiden por los Servicios Centrales
o las Direcciones Provinciales de la Tesorera General y por las Mutuas de
3.17. BI.400 y su inverso, de resumen contable de bajas por
insolvencia y otras causas. Ejercicio corriente.
Estos documentos se utilizan para registrar la cancelacin de derechos de
ejercicio corriente, derivada de insolvencias y otras causas, a excepcin de la
prescripcin y se expiden por los Servicios Centrales o las Direcciones
Provinciales de la Tesorera General y por las Mutuas de accidentes de trabajo
y enfermedades profesionales de la Seguridad Social.
3.18. BI.400 y su inverso, de resumen contable de bajas por
insolvencia y otras causas. Ejercicios cerrados.
Estos documentos se utilizan para registrar la cancelacin de derechos de
ejercicios cerrados, derivada de insolvencias y otras causas, a excepcin de la
prescripcin y se expiden por los Servicios Centrales o las Direcciones
Provinciales de la Tesorera General y por las Mutuas de accidentes de trabajo
y enfermedades profesionales de la Seguridad Social.
3.19. BP.410 y su inverso, de resumen contable de bajas por
prescripcin. Ejercicios cerrados.
Estos documentos se utilizan para registrar la cancelacin de derechos
reconocidos en ejercicios anteriores derivada de su prescripcin y se expiden
por los Servicios Centrales o las Direcciones Provinciales de la Tesorera
General y por las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades
devolucin de ingresos derivada de la anulacin de liquidaciones
ingresadas. Ejercicio corriente.
Estos documentos se utilizan para registrar el reconocimiento de

acreedores por devolucin de ingresos que tienen su origen en anulaciones de
liquidaciones ya ingresadas y se expiden por los Servicios Centrales o las
accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social. La
contabilizacin de estos documentos implica la ordenacin del pago.
A estos efectos, se entender que pertenecen a esta agrupacin las
devoluciones que sean consecuencia de autoliquidaciones presentadas e
ingresadas indebidamente por los interesados, sea por duplicidad, sea por
haber practicado la misma por exceso.
3.21. R.809, correspondientes a devoluciones de ingresos por
anulacin de liquidaciones ingresadas. Ejercicio corriente.
Estos documentos se utilizan para registrar el pago material de las
devoluciones de ingresos que tienen su origen en la anulacin de las
liquidaciones ya ingresadas y se expiden por los Servicios Centrales o las
acreedores por devoluciones de ingresos que tienen su origen en ingresos
duplicados o excesivos relativos a liquidaciones correctamente giradas y el
ingreso se imput en el ejercicio corriente y se expiden por los Servicios
Social. La contabilizacin de estos documentos implica la ordenacin del pago.
Este supuesto slo puede darse cuando se trate, exclusivamente, de

liquidaciones de contrado previo y se produce nicamente cuando el contrado
es correcto pero el ingreso no.
3.23. R.819, correspondientes a devoluciones de ingresos duplicados
o excesivos. Ejercicio corriente.
devoluciones de ingresos que tienen su origen en ingresos duplicados o
excesivos relativos a liquidaciones correctamente giradas y el ingreso se
imput en el ejercicio corriente y se expiden por los Servicios Centrales o las
acreedores por devoluciones de ingresos que tienen su origen en ingresos
duplicados o excesivos relativos a liquidaciones correctamente giradas y el
ingreso se imput en ejercicios cerrados y se expiden por los Servicios
Social, en los mismos trminos sealados en el respectivo documento de
ejercicio corriente. La contabilizacin de estos documentos implica la
ordenacin del pago.
3.25. R.819, correspondientes a devoluciones de ingresos duplicados
o excesivos. Ejercicios cerrados.
devoluciones de ingresos que tienen su origen en ingresos duplicados o
excesivos relativos a liquidaciones correctamente giradas y el ingreso se
imput en ejercicios cerrados y se expiden por los Servicios Centrales o las

3.26. Anexos de documentos anteriores de presupuestos de ingresos y
sus inversos.
Estos documentos se utilizan, a modo de anexo, para registrar operaciones
de ejecucin del presupuesto de ingresos cuando el documento de origen no
puede recoger la totalidad de las aplicaciones presupuestarias que precisa la
operacin contable correspondiente, y se expiden por todos los centros de
gestin.
4-.CUMPLIMENTACIN Y AUTORIZACIN.
Para las Entidades gestoras y Tesorera General de la Seguridad Social, se
cumplimentarn y autorizarn en los siguientes trminos:
a) Los documentos ACPI.050 se cumplimentarn por los servicios gestores
de la Tesorera General de la Seguridad Social y se autorizarn por esos
servicios gestores y por el Interventor Delegado en los Servicios Centrales de
dicha entidad.
b) Los documentos DR.100, MDR.100, DROC.150, DRAF.170, DRPJ.190,
DA.200,
DAOC.250,
DAAF.270,
ABPD.350,
BI.400
BP.410
se
cumplimentarn por los servicios de la intervencin respectiva y se autorizarn

por el Jefe de contabilidad y el interventor respectivo, que en el caso de las
Intervenciones Delegadas Territoriales ser el Interventor Delegado Jefe de
rea de contabilidad del centro que los expida.
c) Los documentos RADI.800 y RADI.810 se cumplimentarn por los
servicios gestores de la Tesorera General de la Seguridad Social y se
autorizarn por esos servicios gestores y por el interventor respectivo, que en
el caso de las Intervenciones Delegadas Territoriales ser el Interventor
Delegado Jefe de rea de contabilidad, si bien, en el caso de los documentos
R.809, de realizacin del pago de los anteriores acreedores, en dichas
Intervenciones, el interventor autorizante ser el Interventor Delegado Jefe de

rea de funcin interventora, con carcter general y sin perjuicio de lo
establecido en la regla 29.2
5.- LA INCORPORACIN Y EL SOPORTE DE LA INFORMACIN
CONTABLE.
5.1. Toda operacin relativa a la gestin presupuestaria, no presupuestaria
o patrimonial de las entidades del sistema de la Seguridad Social se
incorporar al SICOSS a travs de uno o ms documentos contables, en
funcin de la naturaleza de la operacin que se trate.
5.2. El registro contable de cualquier documento se realizar a travs de la
incorporacin individual de los datos recogidos en los documentos o a travs
de la incorporacin masiva de los mismos documentos.
5.3. Con carcter general, la incorporacin individual de los datos en el
SICOSS se realiza previo documento contable emitido en soporte papel. Sin
embargo, no precisarn de dicho soporte las capturas de datos relativas a las
operaciones siguientes:
a) Contabilidad auxiliar del fondo de maniobra, sin perjuicio de que pueda
obtenerse copia impresa de todos los documentos de este subsistema, cuando
as se estime necesario.
b) Propuesta de retencin de crdito de ejercicios posteriores, si bien, una
vez aprobada la propuesta, la retencin pasar a estar soportada en papel;
aprobacin y compromiso de ejercicios posteriores; modificaciones de crditos
de ejercicios posteriores, sin perjuicio de que, con posterioridad se soporten en
papel para recoger las firmas autorizantes, as como la aplicacin a ejercicio
corriente y a ejercicios posteriores de los compromisos de gasto de ejercicios
posteriores.
c) Operaciones contabilizadas por las Mutuas de accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales de la Seguridad Social.
d) Aquellas en las que el sistema emite el documento contable, en los

trminos sealados en la regla 32.3.
e) Todas aquellas que determine la Intervencin General de la Seguridad
Social.
Estos documentos contables se elaborarn por los servicios competentes
en un solo ejemplar y debern ser extendidos por medios mecnicos o
informticos, sin enmiendas, raspaduras o tachaduras. Todos aquellos
documentos que se obtengan a partir de aplicaciones informticas debern
ajustarse, en todo caso, al contenido y ordenacin de los datos que se sealan
en el Ttulo I de la presente Instruccin y, de conformidad con los requisitos y
garantas que establezca la Intervencin General de la Seguridad Social.
La Intervencin General de la Seguridad Social podr modificar el contenido
y formato de los modelos y documentos aprobados, as como determinar la
sustitucin de los documentos contables en papel por soportes informticos,
estableciendo, en su caso, el contenido y procedimiento a seguir en la
tramitacin de los documentos contables electrnicos.
5.4. La incorporacin masiva de documentos en el SICOSS puede
efectuarse a travs de soporte fichero, por medio de lotes de documentos
contables.
5.5. Toda operacin que deba dar lugar a registros contables en el SICOSS,
habr de estar debidamente acreditada con el correspondiente justificante que
ponga de manifiesto su realizacin.
La justificacin de los distintos hechos susceptibles de incorporacin al
SICOSS podr estar soportada en documentos en papel o a travs de medios
electrnicos, informticos o telemticos, debiendo ajustarse, en todo caso, a los
requisitos y garantas que se establezcan para cada uno de los distintos tipos
de operaciones, de acuerdo con las normas que regulen los procedimientos
administrativos a travs de los que dichos hechos se materialicen.
5.6. Cuando los documentos contables y los justificantes se encuentren
soportados a travs de medios electrnicos, informticos o telemticos, se
asegurar la validez y eficacia jurdica de los mismos de acuerdo con la Ley

11/2007, de 22 de junio, de acceso electrnico de los ciudadanos a los
Servicios Pblicos. Asimismo, se garantizar la aplicacin de la normativa de
proteccin de datos de carcter personal.
6-. LA RECEPCIN DE LA DOCUMENTACIN CONTABLE.
6.1. Sin perjuicio de los casos establecidos en el apartado 4 de la regla
anterior, los documentos contables debern remitirse a las oficinas de
contabilidad debidamente autorizados, y acompaados de los correspondientes
justificantes, de forma fsica o electrnica, a fin de que una vez efectuadas las
oportunas comprobaciones puedan ser contabilizados a travs de la
incorporacin de los datos contables en el SICOSS.
6.2. No sern contabilizados por la oficina de contabilidad los documentos
P, OEP y sus inversos, cuya contabilizacin corresponde a los servicios
gestores de los Servicios Centrales y Direcciones Provinciales de la Tesorera
General de la Seguridad Social, los documentos del subsistema de contabilidad
auxiliar del fondo de maniobra, cuya contabilizacin corresponde a las UAFM, y
los documentos de retencin de crdito de ejercicios posteriores, cuya
contabilizacin corresponde a los servicios gestores para el rea contable de
compromisos de gasto de carcter plurianual.
6.3. En los casos que a continuacin se detallan, las oficinas de contabilidad
no tomarn razn de las operaciones, procediendo a devolver a las unidades
remitentes la correspondiente documentacin contable:
a) Cuando no se hayan recibido todos los documentos que se precisen para
el registro de la operacin en cuestin, o bien cuando los documentos no
contengan todos los requisitos o datos exigidos.
b) En aquellos casos en que a los documentos contables no se acompae
los correspondientes documentos justificativos.
c) Cuando la informacin a incorporar al sistema sea incoherente o
incompatible con las validaciones requeridas por el mismo.
d) Cuando el documento contable no est debidamente confeccionado.

6.4. Los servicios que remiten la documentacin contable a las oficinas
contables debern tomar medidas oportunas que garanticen que dicha remisin
se realice en el plazo ms breve posible desde el momento en que se dictaron
los correspondientes actos administrativos.
7-. LA CONTABILIZACIN DE LOS DOCUMENTOS CONTABLES.
7.1. Con carcter general, para la contabilizacin de los documentos
contables en el SICOSS, se proceder a su digitacin o carga, siguiendo las
instrucciones que en cada caso indique el sistema, el cual, validar el
documento, imprimiendo o generando una diligencia de validacin del
documento o la de rechazo, en su caso.
La diligencia de validacin o de toma de razn acreditativa contendr, como
mnimo, la fecha, el nmero de asiento y el importe con que dicho documento
hubiese quedado registrado individualizadamente.
7.2. Con el mismo carcter, para las Entidades gestoras y Tesorera
General de la Seguridad Social, una vez validado el documento por el sistema,
el Interventor respectivo, que en las Intervenciones Delegadas Territoriales
ser el Interventor Delegado Jefe de rea de contabilidad o, la persona que el
mismo designe, autorizar con su firma la diligencia de validacin, previa
comprobacin de que los datos de la misma coinciden con los del documento,
procedindose, de no ser as, con arreglo a las disposiciones sobre correccin
de errores recogidas en el Ttulo de operatoria contable.
Tratndose de documentos P y OEP y sus inversos, contabilizados por los
servicios gestores de la Tesorera General de la Seguridad Social en los
trminos sealados en los apartados 1 y 2 de la regla 33, la diligencia de
validacin ser autorizada por la persona y en los trminos sealados en el
apartado anterior, devolvindose por el mismo, sin ms trmite, la
documentacin recibida a los servicios gestores de la Tesorera General del
centro, en el caso de que existan errores contables, los cuales validarn los
documentos que procedan para su correccin, remitiendo de nuevo las

actuaciones a la oficina de contabilidad.
7.3. El mismo sistema emitir los siguientes documentos, haciendo
referencia al documento de que proceden y con un contenido similar al mismo,
en los trminos siguientes:
a) Dentro del presupuesto de gastos los documentos MCRD.291, en los
casos de redistribucin automtica de crditos, los documentos O.600 inverso y
OK.600 inverso, de modificacin de obligaciones reconocidas en ejercicios
anteriores, K.700 y su inverso de ejercicios cerrados, OK inverso de ejercicio
corriente, O.602 y su inverso, OK.612 y su inverso, ADOK inverso, P.800 y su
inverso, R, KRPG.900 inverso y FRPG.
b) Dentro del presupuesto de ingresos los documentos inversos.
c) Dentro de las operaciones no presupuestarias los documentos inversos,
el documento OEP.800 y el documento R.
d) Dentro de la contabilidad patrimonial los documentos inversos, los
documentos JPJ, as como los documentos CPAD.900, de dotacin de
amortizaciones y de regularizacin de existencias.
7.4. Para las Entidades gestoras y Tesorera General de la Seguridad
Social, finalizada la correspondiente sesin, se iniciar el proceso de gestin de
confirmacin de las propuestas de pago, ya se trate de operaciones
presupuestarias como no presupuestarias, que dar como resultado que el
sistema emita por cada centro una relacin de las propuestas de pago
tramitadas que, en unin de los documentos que contengan las mismas
debern autorizarse por el Interventor respectivo, que en las Intervenciones
Delegadas Territoriales ser el Interventor Delegado Jefe de rea de
contabilidad. El firmante de la relacin ser el nico funcionario autorizado para
confirmar informticamente las propuestas de pago, circunstancia que
desencadenar el proceso de emisin de los correspondientes documentos en
los servicios gestores de la Tesorera General y, por lo tanto, ser el
responsable de la orden electrnica cursada.
7.5. En el caso de las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades

profesionales de la Seguridad Social, las relaciones de propuestas de pago que
no hayan sido confirmadas al finalizar la sesin diaria, sern confirmadas
automticamente por el sistema.
8-. GESTIN DE PAGOS.

1. En las Entidades gestoras y Tesorera General de la Seguridad Social,
los servicios gestores de la Tesorera General, de acuerdo con su competencia
para efectuar la gestin de los pagos, obtendrn las relaciones de los
documentos precisos para su ordenacin (documentos P para operaciones
presupuestarias y OEP para operaciones no presupuestarias) y materializacin
(documentos R).
2. La gestin de pagos comprende la contabilizacin de los documentos P e
inversos de ejecucin del presupuesto de gastos, o documentos OEP e
inversos de operaciones no presupuestarias, pero no la autorizacin de la
diligencia correspondiente, como se ha sealado en el apartado 2 de la regla
32.
3. La contabilizacin de los documentos R en los servicios gestores de la
Tesorera General compete a las respectivas oficinas de contabilidad de las
Intervenciones Delegadas, a cuyo efecto se remitirn a las mismas los
documentos precisos debidamente autorizados.
4. En relacin con la posible anulacin de documentos que contienen la
fase K que deseen realizar los centros gestores, los servicios gestores de la
Tesorera General denegarn dicha posibilidad si el pago se ha realizado.
Si se hubiera ordenado el pago pero no se hubiera realizado, se proceder
a excluir el documento P correspondiente del instrumento de pago en que
figure incluido. A continuacin se contabilizar el documento P inverso y se
comunicar al centro gestor que puede realizar la operacin, elaborndose un
nuevo instrumento de pago que contenga el resto de documentos P.
Si no se hubiera ordenado el pago se proceder a excluir el documento P

de la correspondiente relacin, elaborndose una nueva con los dems
documentos no afectados por la operacin, comunicndose, en todo caso, al
centro gestor la autorizacin para contabilizar el documento en fase K inverso.
Contabilizado, en su caso, el documento inverso por el centro gestor, se
tendr constancia de ello por el registro diario de documentos generados por
otros centros, procedindose, sin ms al archivo del documento P y P inverso
que en cada caso corresponda.
5. Cuando causas excepcionales impidan el desarrollo de las operaciones
habituales de incorporacin de datos en el sistema, y no se hubieran podido
contabilizar documentos en fase K con anterioridad a la fecha en que deba
hacerse el sealamiento para poder ser pagados el da en que sean exigibles,
los servicios gestores de la Tesorera General de la Seguridad Social, en su
caso, podrn acordar que el indicado sealamiento se efecte en base a los
documentos en fase K correspondientes, no contabilizados y devueltos por la
oficina de contabilidad correspondiente, junto con un certificado del
responsable del centro de gestin que cumpliment dichos documentos, en el
que haga constar la causa por la que no se han podido contabilizar los mismos
y que existe crdito adecuado y suficiente. El pago se aplicar a una cuenta de
deudores por el importe lquido correspondiente, formalizndose esta operacin
tan pronto como se contabilicen los documentos en fase K.
Estas actuaciones debern tener la conformidad previa expresa de la
Intervencin General de la Seguridad Social que se prestar por cualquier
medio urgente.
9-. ARCHIVO Y CONSERVACIN DE LOS DOCUMENTOS CONTABLES Y
LOS JUSTIFICANTES DE LAS OPERACIONES.
1. Una vez registradas las operaciones en el SICOSS, las oficinas de
contabilidad procedern a remitir los documentos contables validados por el
sistema, junto con los justificantes de las respectivas operaciones a los
servicios gestores o unidades administrativas que elaboraron los mismos para
su archivo. Con carcter previo a su remisin, las oficinas de contabilidad
obtendrn copia de los documentos contables, a travs de medios informticos

o electrnicos.
2. Respecto a los documentos contables que fueron elaborados por los
servicios de la intervencin, una vez contabilizados, sern archivados en las
oficinas de contabilidad junto con los justificantes de las operaciones. Las
oficinas de contabilidad obtendrn copia de estos documentos contables por
medios informticos o electrnicos, las cuales, podrn ponerse a disposicin de
los servicios gestores cuando sea necesario.
3. Las copias de los documentos obtenidos en soporte informtico o
electrnico debern quedar debidamente archivadas en las oficinas de
contabilidad.
4. A los efectos de la acreditacin de las operaciones registradas en el
SICOSS, los documentos contables y los justificantes de las operaciones
anteriores, debern conservarse durante el plazo establecido en la Instruccin
de Contabilidad para la Administracin General del Estado aprobada por Orden
HAC/1300/2002, de 23 de mayo.
5. En todo caso, el archivo y conservacin de los documentos contables y
los justificantes de las operaciones sealados en los apartados anteriores
permitir que stos estn a disposicin de los servicios de la Intervencin
General de la Seguridad Social y del Tribunal de Cuentas que los requieran, al
objeto de posibilitar y facilitar las actuaciones de control y verificacin previstas
en la Ley General Presupuestaria. Igualmente estarn a disposicin de las
Instituciones de control comunitarias cuando se trate de justificantes de
operaciones financiadas con fondos comunitarias.
10-. CONSERVACIN DE LOS REGISTROS CONTABLES.
Los registros de las operaciones anotadas en el SICOSS se conservarn
durante el plazo establecido en la Instruccin de Contabilidad para la
Administracin General del Estado aprobada por Orden HAC/1300/2002, de 23
de mayo.
10.1. Anotaciones contables.

La contabilizacin de los documentos contables del Presupuesto de
Ingresos, dar lugar a las siguientes anotaciones contables, segn la clase de
documento.
1. Soporte de los crditos iniciales. Ejercicio corriente.
Las anotaciones contables que se indican a continuacin se producen en la
Tesorera General de la Seguridad Social y en las Mutuas de accidentes de
trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social, bien en sus
servicios centrales, bien en sus centros de gestin, segn que el presupuesto
aparezca distribuido o no.
1.1 En el subsistema de la contabilidad patrimonial.
Por el total del presupuesto inicial, cargo en la cuenta 006 Presupuesto de
ingresos: Previsiones iniciales, con abono a la cuenta 000 Presupuesto
ejercicio corriente y, simultneamente, cargo en la cuenta 008 Presupuesto
de ingresos: Previsiones definitivas, con abono a la cuenta 006 Presupuesto
de ingresos: Previsiones iniciales.
1.2 En el subsistema del presupuesto de ingresos.
Por los importes parciales que correspondan a cada epgrafe, anotacin en
las columnas de previsiones iniciales y previsiones definitivas de cada uno de
ellos.
2. ACPI.050, de actualizacin de las previsiones de ingresos. Ejercicio
corriente.
Las anotaciones contables que se indican a continuacin se producen en la
Tesorera General de la Seguridad Social y en las Mutuas de accidentes de
trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social, bien en sus

servicios centrales, bien en sus centros de gestin, segn que el presupuesto
aparezca distribuido o no.
Por el total de la diferencia entre las previsiones anteriores y las
actualizadas que corresponda a cada centro, cargo en la cuenta 007
Presupuesto de ingresos: Modificacin de las previsiones, con abono a la
cuenta 000 Presupuesto ejercicio corriente y, simultneamente, cargo en la
cuenta 008 Presupuesto de ingresos: Previsiones definitivas, con abono a la
cuenta 007 Presupuesto de ingresos: Modificacin de las previsiones.
Por los importes parciales, determinados por la diferencia entre las
previsiones anteriores y las actualizadas, que correspondan a cada epgrafe,
anotacin en las columnas de modificacin de las previsiones y previsiones
definitivas.
3. DR.100 y su inverso, de resumen contable de derechos reconocidos.
Las anotaciones contables se realizan en el centro que expide el
documento.
Por el importe total del documento, cargo en la cuenta 430 Deudores por
derechos reconocidos. Presupuesto de ingresos corriente, con abono, por los
importes parciales, a las cuentas que corresponda, determinadas en funcin de
la tabla de equivalencias presupuesto de ingresos/plan de contabilidad,
teniendo en cuenta en su caso el cdigo complementario.
Por los importes parciales que correspondan a cada epgrafe, anotacin en

la columna de derechos reconocidos de cada uno de ellos.
3.3 Documentos inversos.
Los documentos inversos, que slo podrn expedirse en el mismo ejercicio
que el documento ordinario, darn lugar a los mismos asientos, pero con signo
negativo.
4. MDR.100 y su inverso, de resumen contable de modificacin de
derechos reconocidos en ejercicios anteriores. Ejercicios cerrados.
documento.
derechos reconocidos. Presupuestos de ingresos cerrados, con abono, por los
importes parciales, a las cuentas que corresponda, determinadas en funcin de
la tabla de equivalencias presupuesto de ingresos/plan de contabilidad,
teniendo en cuenta en su caso el cdigo complementario.
Por los importes parciales que correspondan a cada epgrafe y ao,
anotacin en la columna de modificacin de los derechos a cobrar de cada uno
de ellos.
negativo.
5. DROC.150 y su inverso, de resumen contable de derechos

reconocidos por rdenes de cobro. Ejercicio corriente.
Las anotaciones contables se realizan en el centro que expide el documento
y en los Servicios Centrales o los centros de gestin de la Tesorera General y
Social, segn corresponda.
5.1.1 En el centro que expide el documento.
Por el importe total del documento, cargo en la cuenta 5576 Cuentas de
enlace. rdenes de cobro, con abono a las cuentas que figuran en el
documento, por los importes parciales que correspondan.
5.1.2 En los Servicios Centrales o en los centros de gestin de la Tesorera
General y Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la
Seguridad Social.
derechos reconocidos. Presupuesto de ingresos corriente, con abono a la
cuenta 5576 Cuentas de enlace. rdenes de cobro.
En los Servicios Centrales o los centros de gestin de la Tesorera General
y Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la
Seguridad Social, por los importes parciales que correspondan a cada epgrafe,
anotacin en la columna de derechos reconocidos de cada uno de ellos.
5.3 En el subsistema de las operaciones no presupuestarias y relaciones
internas.
Por el importe total del documento, anotacin en la columna de debe del

concepto 50710 rdenes de cobro remitidas a las Tesoreras. rdenes de
cobro a terceros.
General y Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la
Seguridad Social.
Por el importe total del documento, anotacin en la columna de haber del
concepto 50810 rdenes de cobro recibidas de los centros de gestin.
rdenes de cobro a terceros.
negativo.
6. DRAF.170 y su inverso, de resumen contable de derechos
reconocidos por aplazamiento y fraccionamiento. Ejercicio corriente.
documento.
derechos reconocidos. Presupuesto de ingresos corriente con abono a las
cuentas 443 Deudores a corto plazo por aplazamiento y fraccionamiento y
444 Deudores a largo plazo por aplazamiento y fraccionamiento, por los
importes parciales consignados, respectivamente.
Por
los
importes
parciales
que
correspondan
cada
epgrafe
presupuestario, anotacin en la columna de derechos reconocidos de cada uno

de ellos.
internas.
Por los importes parciales correspondientes, anotacin en la columna de
haber de los conceptos no presupuestarios 10010 Deudores a corto plazo por
aplazamientos y fraccionamientos y 10110 Deudores a largo plazo por
aplazamientos y fraccionamientos.
negativo.
7. DRPJ.190 y su inverso, de resumen contable de derechos por
reintegros de pagos a justificar. Ejercicio corriente.
y en los Servicios Centrales o los centros de gestin de la Tesorera General de
la Seguridad Social, segn corresponda.
Por el importe total del documento, cargo en la cuenta 5576 Cuentas de
enlace. rdenes de cobro, con abono a la cuenta 5515 Libramientos para
pagos a justificar pendientes de pago, por los importes parciales que
correspondan.

General de la Seguridad Social.
derechos reconocidos. Presupuesto de ingresos corriente, con abono a la
En los Servicios Centrales o los centros de gestin de la Tesorera General,
por los importes parciales que correspondan a cada epgrafe, anotacin en la
columna de derechos reconocidos de cada uno de ellos.
internas.
cobro a terceros.
General.
negativo.
8. DA.200 y su inverso, de resumen contable de derechos anulados por

anulacin de liquidaciones. Ejercicio corriente.
documento.
Por los importes parciales, cargo en las cuentas que corresponda
determinadas en funcin de la tabla de equivalencias presupuesto de
ingresos/plan de contabilidad, teniendo en cuenta en su caso el cdigo
complementario, con abono, por el importe total del documento a la cuenta
4330 Derechos anulados de presupuesto corriente: Derechos anulados por
anulacin de liquidaciones.
Por los importes que corresponda a cada epgrafe presupuestario y ao,
anotacin en la columna de derechos anulados por anulacin de liquidaciones
de cada uno de ellos.
Los documentos inversos, que solo podrn expedirse en el mismo ejercicio
negativo.
9. DA.200 y su inverso, de resumen contable de derechos anulados por
anulacin de liquidaciones. Ejercicios cerrados.
documento.
Por los importes parciales, cargo en las cuentas que corresponda,

ingresos/plan de contabilidad, teniendo en cuenta, en su caso el cdigo
complementario, con abono en la cuenta 4340 Derechos anulados de
presupuestos cerrados: Derechos anulados por anulacin de liquidaciones.
Por los importes que correspondan a cada epgrafe presupuestario y ao,
de ejercicios cerrados de cada uno de ellos.
negativo.
10. DAOC.250 y su inverso, de resumen contable de derechos
anulados generados por rdenes de cobro. Ejercicio corriente.
Cargo en las cuentas que figuran en el documento, por los importes
parciales que correspondan, con abono, por el importe total del documento, a la
10.1.2 En los Servicios Centrales o en los centros de gestin de la

Tesorera General y Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades
Por el importe total del documento, cargo a la cuenta 5576 Cuentas de
enlace. rdenes de cobro, con abono a la cuenta 4330 Derechos anulados
de presupuesto corriente: Derechos anulados por anulacin de liquidaciones.
En los Servicios Centrales o centros de gestin de la Tesorera General y
Social, por los importes parciales que correspondan a cada epgrafe y ao,
de cada uno de ellos.
internas.
cobro a terceros.

negativo.
11. DAOC.250 y su inverso, de resumen contable de derechos
anulados generados por rdenes de cobro. Ejercicios cerrados.
Cargo en las cuentas que figuran en el documento, por los importes
parciales que correspondan, con abono, por el importe total del documento, a la
Por el importe total del documento, cargo a la cuenta 5576 Cuentas de
enlace. rdenes de cobro, con abono a la cuenta 4340 Derechos anulados
de presupuestos cerrados: Derechos anulados por anulacin de liquidaciones,
segn corresponda.
En los Servicios Centrales o centros de gestin de la Tesorera General y
Social, por los importes parciales que correspondan a cada epgrafe y ao,

de ejercicios cerrados de cada uno de ellos.
internas.
cobro a terceros.
negativo.
12. DAAF.270 y su inverso, de resumen contable de derechos anulados
por aplazamiento y fraccionamiento. Ejercicio corriente.
Las anotaciones contables se realizarn en el centro que expide el
documento.
Por
los
importes
parciales
consignados
en
los
conceptos
no

fraccionamientos, cargo en las cuentas 443 Deudores a corto plazo por
aplazamiento y fraccionamiento y 444 Deudores a largo plazo por
aplazamiento y fraccionamiento, respectivamente, con abono a la cuenta 4332
Derechos anulados de presupuesto corriente: Derechos anulados por
aplazamiento y fraccionamiento, por las sumas correspondientes a los
importes
parciales
de
los
epgrafes
presupuestarios
consignados
correspondientes al ejercicio corriente.

Por
los
importes
parciales
que
correspondan
cada
epgrafe
presupuestario y ao, anotacin en la columna de derechos anulados por

anulacin de liquidaciones de cada uno de ellos.
internas.
debe de los conceptos no presupuestarios 10010 Deudores a corto plazo por
negativo.
13. DAAF.270 y su inverso, de resumen contable de derechos anulados
por aplazamiento y fraccionamiento. Ejercicios cerrados.
documento.

Por
los
importes
parciales
consignados
en
los
conceptos
no

fraccionamientos, cargo en las cuentas 443 Deudores a corto plazo por
aplazamiento y fraccionamiento y 444 Deudores a largo plazo por
aplazamiento y fraccionamiento, respectivamente, con abono a la cuenta 4342
Derechos anulados de presupuestos cerrados: Derechos anulados por
aplazamiento y fraccionamiento, por las sumas correspondientes a los
importes
parciales
de
los
epgrafes
presupuestarios
consignados
correspondientes a presupuestos cerrados.

Por
los
importes
parciales
que
correspondan
cada
epgrafe
presupuestario y ao, anotacin en la columna de derechos anulados por

anulacin de liquidaciones de ejercicios cerrados de cada uno de ellos.
internas.
debe de los conceptos no presupuestarios 10010 Deudores a corto plazo por
negativo.
14. FI.300 y su inverso, de resumen contable de formalizacin de
ingresos realizados.
Las anotaciones contables de estos documentos se encuadran dentro del

captulo tercero de este ttulo de operaciones no presupuestarias.
15. ABPD.350 y su inverso, de resumen contable de adjudicacin de
bienes en pago de deudas. Ejercicio corriente.
documento.
Cargo en las cuentas de balance representativas del bien o bienes
adjudicados que figuran en el documento, por los importes parciales que
correspondan, con abono a la cuenta 438 Derechos cancelados en especie de
presupuesto corriente.
Por los importes parciales que corresponda a cada epgrafe y ao,
anotacin en la columna de derechos cancelados por cobros en especie de
cada uno de ellos.
negativo.
16. ABPD.350 y su inverso, de resumen contable de adjudicacin de
bienes en pago de deudas. Ejercicios cerrados.
documento.
Cargo en las cuentas de balance representativas del bien o bienes

adjudicados que figuran en el documento, por los importes parciales que
correspondan, con abono a la cuenta 439 Derechos cancelados en especie de
presupuestos cerrados.
Por los importes parciales que corresponda a cada epgrafe y ao,
anotacin en la columna de derechos cancelados por cobros en especie de
ejercicios cerrados de cada uno de ellos.
Los documentos inversos, que solo podrn expedirse en el mismo ejercicio
negativo.
17. BI.400 y su inverso, de resumen contable de bajas por insolvencia
y otras causas. Ejercicio corriente.
documento.
Cargo en la cuenta 675 Prdidas de crditos incobrables, por los
importes parciales que corresponda, con abono, por el importe de las
anulaciones relativas al ejercicio corriente a la cuenta 4331 Derechos
anulados de presupuesto corriente: Derechos anulados por insolvencias y otras
causas.
anotacin en la columna de insolvencias, de cada uno de ellos.

negativo.
18. BI.400 y su inverso, de resumen contable de bajas por insolvencia
y otras causas. Ejercicios cerrados.
documento.
Cargo en la cuenta 675 Prdidas de crditos incobrables, por los
importes parciales que corresponda, con abono, por el importe de las
anulaciones relativas a ejercicios cerrados a la cuenta 4341 Derechos
anulados de presupuestos cerrados: Derechos anulados por insolvencias y
otras causas.
anotacin en la columna de insolvencias de ejercicios cerrados, de cada uno de
ellos.
negativo.
19. BP.410 y su inverso, de resumen contable de bajas por
prescripcin. Ejercicios cerrados.

documento.
Por el importe total del documento, cargo en la cuenta 6791 Prdida por la
modificacin de derechos de presupuestos cerrados, con abono a la cuenta
4343 Derechos anulados de presupuestos cerrados: Derechos anulados por
prescripcin.
anotacin en la columna de prescripcin, de cada uno de ellos.
negativo.
20. RADI.800 y su inverso, de reconocimiento de acreedores por
devolucin de ingresos derivada de la anulacin de liquidaciones
ingresadas. Ejercicio corriente.
documento.
Por los importes que corresponda, cargo en las cuentas que corresponda,
ingresos/plan de contabilidad, teniendo en cuenta el cdigo complementario,
con abono, por el importe total del documento, a la cuenta 408 Acreedores por
devolucin de ingresos.

Los documentos inversos, que slo podrn expedirse si el pago material no
se ha realizado, efectan los mismos asientos, pero con signo negativo.
21. R.809, correspondientes a devoluciones de ingresos por anulacin
de liquidaciones ingresadas. Ejercicio corriente.
Por el total del documento, cargo en la cuenta 408 Acreedores por
devolucin de ingresos, con abono a las cuentas del subgrupo 57 que en cada
caso correspondan, en funcin de la tabla relacin cuentas bancarias/plan de
contabilidad, y con abono a la cuenta 5579 Cuentas de enlace. Formalizacin
de ingresos por cuenta de relaciones internas, por los descuentos que se
practiquen en el momento del pago.
Adems, por el importe total del documento se efecta un cargo en la
cuenta 437 Devoluciones de ingresos, con abono a la cuenta 4339
Derechos anulados de presupuesto corriente: Derechos anulados por
devolucin de ingresos.
Finalmente, por los descuentos practicados se efecta un cargo en la
cuenta 5579 Cuentas de enlace. Formalizacin de ingresos por cuenta de
relaciones internas, con abono a las cuentas que correspondan en funcin de
las tablas de equivalencias descuentos/conceptos no presupuestarios y
conceptos no presupuestarios/cuentas del plan.
Por
los
importes
parciales
que
correspondan
cada
epgrafe
presupuestario, anotacin en las columnas de devoluciones de ingresos de

cada uno de ellos.
21.3. En el subsistema de las operaciones no presupuestarias y relaciones
internas.
Por los importes parciales de los descuentos practicados, anotacin en la

columna de haber de los conceptos no presupuestarios que correspondan, en
funcin de la tabla de equivalencias conceptos no presupuestarios/plan de
contabilidad.
Por el importe total de los descuentos, anotacin en las columnas de debe y
haber del concepto 51030 Otros movimientos internos. Formalizacin de
ingresos por cuenta de relaciones internas.
21.4 En el subsistema de las cuentas bancarias.
Por el lquido satisfecho por cada banco, anotacin en el haber de la cuenta
correspondiente.
21.5 Imputacin de las operaciones.
Cualquiera que sea el ejercicio en que se practic e ingres la liquidacin
que se anula, la imputacin de la devolucin siempre se realizar al ejercicio
corriente.
documento.
Por el importe total ntegro del documento, abono a la cuenta 408
Acreedores por devolucin de ingresos, con abono negativo a la cuenta 430
Deudores por derechos reconocidos. Presupuesto de ingresos corriente.
Por los importes parciales que corresponden a cada epgrafe y ao,

anotacin en negativo en la columna de recaudado de cada uno de ellos.
se ha realizado, efectan los mismos asientos, pero con signo positivo.
23. R.819, correspondientes a devoluciones de ingresos duplicados o
excesivos. Ejercicio corriente.
caso correspondan, por el lquido satisfecho, en funcin de la tabla de relacin
cuentas bancarias/plan de contabilidad, y con abono a la cuenta 5579
Cuentas de enlace. Formalizacin de ingresos por cuenta de relaciones
internas, por los descuentos que se practiquen en el momento del pago.
Por los descuentos practicados se efecta un cargo en la cuenta 5579
internas, con abono a las cuentas que correspondan en funcin de las tablas
de equivalencias descuentos/conceptos no presupuestarios y conceptos no
presupuestarios/cuentas del plan.
internas.
contabilidad.

correspondiente.
documento.
Por el importe total ntegro del documento, abono a la cuenta 408
Acreedores por devolucin de ingresos, con abono negativo a la cuenta 431
Deudores por derechos reconocidos. Presupuestos de ingresos cerrados.
Por los importes parciales que corresponden a cada epgrafe y ao,
anotacin en negativo en la columna de recaudado de cada uno de ellos.
se ha realizado, efectan los mismos asientos, pero con signo negativo.
25. R.819, correspondientes a devoluciones de ingresos duplicados o
excesivos. Ejercicios cerrados.

caso correspondan, por el lquido satisfecho, en funcin de la tabla de relacin
cuentas bancarias/plan de contabilidad, y con abono a la cuenta 5579
internas, por los descuentos que se practiquen en el momento del pago.
Por los descuentos practicados se efecta un cargo en la cuenta 5579
internas, con abono a las cuentas que correspondan en funcin de las tablas
de equivalencias descuentos/conceptos no presupuestarios y conceptos no
presupuestarios/cuentas del plan.
internas.
contabilidad.
correspondiente.
26. Anexo de documentos anteriores de presupuesto de ingresos y
sus inversos.
Las anotaciones contables sern las mismas que ocasionen los

documentos de origen en los subsistemas correspondientes.
Los documentos inversos realizan las mismas anotaciones contables, pero
con signo negativo.
Disposiciones generales.
Los documentos de resumen contable especficos que forman parte del
presupuesto de ingresos son el mayor de cuentas, el estado de liquidacin del
presupuesto y el estado de realizacin de las previsiones de ingresos.
Mayor de cuentas.
1. En el mayor de cuentas se abrir cuenta a cada concepto, subconcepto o
partida presupuestaria que constituya el mximo nivel de desagregacin,
referido todo ello a una determinada Direccin Provincial o a los Servicios
Centrales de la Tesorera General de la Seguridad Social o Mutuas de
accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social,
obtenindose con la periodicidad que resulte aconsejable y siempre en fin de
ejercicio.
2. El mayor de cuentas, con carcter general, por columnas expresar los
siguientes datos: fecha de la operacin; NRGD; nmero de asiento en el diario
general de operaciones; derechos reconocidos; derechos recaudados, y
derechos anulados, distinguiendo los que lo son por anulacin de liquidaciones,
por insolvencia y otras causas, y por devoluciones de ingresos.
3. Con los datos de las distintas operaciones de las cuentas del mayor, se
formarn mensualmente los estados de ejecucin del presupuesto de cada
Tesorera o Mutua de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de
la Seguridad Social.
4. El mayor de cuentas de las operaciones del presupuesto de ingresos de
ejercicios cerrados, por columnas, expresar los siguientes datos: fecha de la
operacin; NRGD; nmero de asiento en el diario general de operaciones;
derechos a cobrar, con separacin de los pendientes en fin del ejercicio

anterior y de las modificaciones realizadas en el ejercicio; derechos recaudados
y derechos anulados, con indicacin de los que corresponden a anulacin de
liquidaciones, y a insolvencias y otras causas.
Estado de liquidacin del presupuesto de ingresos.

1. El estado de liquidacin del presupuesto de ingresos constituye el
resumen acumulado de las operaciones y saldos que afectan a cada epgrafe
presupuestario de ingresos, debidamente clasificados.
2. El estado de liquidacin del presupuesto, con carcter general, por
columnas, expresar los siguientes datos: la identificacin del epgrafe
presupuestario; los derechos reconocidos; los derechos anulados, con detalle
de los que correspondan a anulacin de liquidaciones, y los que lo sean por
devoluciones de ingresos y total; los derechos reconocidos netos; los derechos
cancelados, con detalle de los derechos recaudados, devoluciones de ingresos,
recaudacin lquida, bajas por insolvencias y otras causas, y total; y los
derechos pendientes de cobro.
3. Estos documentos se editarn con la frecuencia que se considere
adecuada y siempre en fin de mes y ejercicio, totalizndose por niveles de
agregacin del presupuesto.
4. Con los datos acumulados de las diferentes Direcciones Provinciales y
Servicios Centrales de la Tesorera General de la Seguridad Social, se
presentar el estado de liquidacin del presupuesto de ingresos de la Tesorera
General. La misma informacin se presentar para las Mutuas de accidentes
de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social.
5. El estado de liquidacin del presupuesto, en las operaciones del
presupuesto de ingresos de ejercicios cerrados, por columnas, expresa los
siguientes datos: la identificacin del epgrafe presupuestario; derechos a
cobrar, con detalle de pendientes del ejercicio anterior, modificaciones y total;
derechos anulados; derechos a cobrar netos; derechos cancelados, con detalle
de derechos recaudados, bajas por insolvencia y otras causas, y total; y

derechos pendientes de cobro.
Estado de realizacin de las previsiones de ingresos.
1. Con los datos acumulados de las diferentes Direcciones Provinciales y
Servicios Centrales de la Tesorera General de la Seguridad Social, se
elaborar el estado de realizacin de las previsiones de ingresos, con los
mismos criterios que el estado de liquidacin del presupuesto. La misma
informacin se presentar para las Mutuas de accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales de la Seguridad Social.
2. Por columnas expresar los siguientes datos: el epgrafe presupuestario;
las previsiones iniciales; las modificaciones de las previsiones; las previsiones
definitivas; los derechos reconocidos netos; la recaudacin lquida; el
porcentaje que los derechos reconocidos netos representan sobre las
previsiones definitivas; y el porcentaje que la recaudacin lquida representa
sobre las previsiones definitivas.
Contabilizacin de la gestin del presupuesto de

ingresos
Apertura del presupuesto.
1. Una vez realizada la carga de las correspondientes estructuras
presupuestarias en el SICOSS, se registrar la apertura del Presupuesto de
Ingresos, incorporando como previsiones iniciales las autorizadas en la Ley de
Presupuestos Generales del Estado aprobada por las Cortes Generales.
2. Es el primer asiento a realizar en los centros gestores y su contabilizacin
se realizar sobre la base de los datos contenidos en un ejemplar de los
presupuestos de la Seguridad Social, autorizado y remitido por la Direccin
General de Ordenacin de la Seguridad Social, el cual posteriormente servir
de justificante a los ejemplares de la cuenta que se remitir al Tribunal de
Cuentas.
Actualizacin de las previsiones iniciales.

1. Es el reflejo de las variaciones autorizadas a las previsiones iniciales de
ingresos. Una vez aprobada la actualizacin por el rgano que tenga atribuida
la competencia, se contabilizan los documentos ACPI.050, de actualizacin de
las previsiones iniciales.
2. El registro contable de la actualizacin de las previsiones iniciales supone
un aumento o disminucin de dichas previsiones, que determinar las
previsiones definitivas y produce las anotaciones contables sealadas en el
Ttulo III de Anotaciones contables.
Contabilizacin de la ejecucin del presupuesto de

ingresos
Reconocimiento de derechos.
1. Los reconocimientos de derechos, realizados de acuerdo con lo
establecido en la Ley General Presupuestaria, se contabilizan a travs de los
documentos contables DR.100, de derechos reconocidos, FI.300, de resumen
contable de formalizacin de ingresos realizados, en su apartado FI.1,
DROC.150, de derechos reconocidos por rdenes de cobro, cuando los
derechos estn materializados en estas rdenes, y DRAF.170, de derechos
reconocidos por aplazamiento y fraccionamiento, para el reconocimiento de
derechos procedentes de cantidades que en su momento fueron aplazadas o
fraccionadas.
2. El registro contable del reconocimiento de derechos produce las
anotaciones contables sealadas en el Ttulo III de Anotaciones contables.
Anulacin de derechos.
1. Las anulaciones de derechos, realizadas de acuerdo con lo establecido
en la Ley General Presupuestaria, pueden deberse a la anulacin de
liquidaciones, de rdenes de cobro, aplazamiento y fraccionamiento o
devolucin de ingresos derivadas de la anulacin de liquidaciones ingresadas.
Su reflejo contable se realiza, respectivamente, por medio de los documentos

siguientes: DA.200, de derechos anulados por anulacin de liquidaciones,
DAOC.250, de derechos anulados generados por ordenes de cobro,
DAAF.270, de derechos anulados por aplazamiento y fraccionamiento, y
RADI.800, de reconocimiento de acreedores por devolucin de ingresos
derivadas de la anulacin de liquidaciones ingresadas.
2. El registro contable de la anulacin de derechos supone una disminucin
de los derechos reconocidos, que determinar los derechos reconocidos netos
y produce las anotaciones contables sealadas en el Ttulo III de Anotaciones
contables.
Recaudacin de derechos.
1. Las recaudaciones de derechos realizadas de acuerdo con lo establecido
en la Ley General Presupuestaria, se contabilizan a travs de los documentos
contables FI.300, de formalizacin de ingresos realizados, en sus apartados
FI.1 y FI.2, documentos RADI.800, de reconocimiento de acreedores por
devolucin de ingresos derivadas de anulacin de liquidaciones ingresadas y
RADI.810, de reconocimiento de acreedores por devolucin de ingresos
derivadas de ingresos duplicados o excesivos.
2. La recaudacin total, restadas las devoluciones derivadas de ingresos
duplicados o excesivos, y disminuida por las devoluciones derivadas de
anulacin de liquidaciones ingresadas, da lugar a la recaudacin neta. El
registro contable de la recaudacin de derechos produce las anotaciones
contables sealadas en el Ttulo III de Anotaciones contables.
3. En relacin con los ingresos centralizados de la recaudacin, los
Servicios Centrales de la Tesorera General contabilizar un documento
OEI.310, por los ingresos realizados en las diferentes entidades financieras y
los documentos que correspondan a otros ingresos en formalizacin.
Una vez conocida la distribucin territorial de los ingresos, cualquiera que
fuera su procedencia, por parte del citado rgano, se contabilizarn en dichos
Servicios Centrales los documentos OEIC.330 precisos para situar las
recaudaciones en las correspondientes Direcciones Provinciales de la

Tesorera General.
Por las Direcciones Provinciales de la Tesorera General se realizarn los
ajustes que sean procedentes, determinando las diferencias de recaudacin
que se pongan de manifiesto. A estos efectos se contabilizarn documentos
OEK.700, en formalizacin, aplicados a los conceptos que deban soportar los
pagos, con descuentos por la totalidad aplicados a los conceptos que deban
recibir los ingresos, segn las circunstancias de cada caso concreto.
Ajustada la recaudacin pendiente de tratamiento, por las Direcciones
Provinciales de la Tesorera General se contabilizarn los documentos FI.300
precisos para la aplicacin final de los ingresos realizados.
Cancelacin de derechos.
1. Las cancelaciones de derechos realizadas de acuerdo con lo establecido
en la Ley General Presupuestaria, pueden deberse por adjudicacin de bienes
en pago de deudas, insolvencia y otras causas. El reflejo contable de estas
operaciones se lleva a cabo a travs de los respectivos documentos:
ABPD.350, de adjudicacin de bienes en pago de deudas, y BI.400, de bajas
por insolvencia y otras causas.
2. El registro contable de la cancelacin de derechos produce las
Los derechos reconocidos netos disminuidos por la recaudacin neta y por la
cancelacin de derechos da lugar a los derechos pendientes de cobro.
Contabilizacin de operaciones de ejercicios cerrados

. Modificacin de derechos.
1. Consiste en la rectificacin del saldo entrante de los derechos
reconocidos en ejercicios anteriores. Su reflejo contable se realizar por medio
del documento MDR.100, de derechos reconocidos en ejercicios anteriores.
2. El registro contable de la modificacin de derechos produce las
Restantes operaciones.
1. Las restantes operaciones de derechos a cobrar de ejercicios cerrados se
contabilizarn siguiendo los mimos procedimientos sealados para los
derechos de ejercicios corrientes, con las particularidades sealadas en los
apartados siguientes.
2. Los derechos a cobrar de ejercicios anteriores aumentados por las
modificaciones de esos derechos, contabilizados a travs del documento
MDR.100 y disminuidos por las anulaciones de derechos, anulaciones de
derechos por rdenes de cobro y anulaciones de derechos por aplazamiento y
fraccionamiento, contabilizados por medio de los documentos DA.200,
DAOC.150 y DAAF.270, respectivamente, da lugar a los derechos de ejercicios
cerrados a cobrar netos.
3. Los derechos de ejercicios cerrados a cobrar netos disminuidos por la
recaudacin y por la cancelacin de esos derechos da lugar a los derechos de
ejercicios cerrados pendientes de cobro.
4. Los derechos cancelados de ejercicios cerrados se derivan de
adjudicaciones de bienes en pago de deudas, insolvencias y prescripciones y
se contabilizan a travs de los documentos ABPD.350, BI.400 y BP.410.
5. El registro contable de las operaciones anteriores produce las
2. En las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de

la Seguridad Social, se cumplimentarn y autorizarn por los servicios y
personas que determine la propia entidad, dentro del esquema de su
organizacin.
Disposiciones comunes
1. La incorporacin individual o masiva de los datos recogidos en los
documentos contables en el SICOSS precisa que dichos documentos vengan
debidamente autorizados por las personas que tienen atribuidas dichas

funciones de acuerdo con lo sealado en las secciones anteriores.
2. Los actos administrativos de gestin de crditos o de ejecucin de gastos
podrn estar soportados sobre los propios documentos contables que han de
servir de base a su toma de razn, siempre que en los mismos consten todos
los requisitos necesarios para la eficacia de dichos actos. En estos casos, el
mismo documento tiene validez como justificante de la realizacin del acto
administrativo y como documento contable que sirve de base para su toma de
razn y ser firmado, en las Intervenciones Delegadas Territoriales, por el
Interventor Delegado Jefe de rea de funcin interventora, si el acto
administrativo est sometido al trmite de la funcin interventora y siempre que
dicho trmite se realice en el propio documento contable.
Si el documento contable no soporta el acto administrativo o, si
soportndolo, ste acto no est sometido al trmite de la funcin interventora, o
si sometido, ste trmite se realiza en documento distinto, en todos estos
casos, ser firmado en las Intervenciones Delegadas Territoriales por el
Interventor Delegado Jefe del rea de contabilidad.
3. La cumplimentacin y autorizacin de los documentos anexos seguir la
misma pauta que los documentos principales.

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HOJA DE VIDA

CHAIA TICONA, SONIA

Jr. LOS ANGELES # 441

PERFIL PROFESIONAL A LOGRAR:

: ESCUELA PRIMARIA CESAR VALLEJO JULIACA

: INGLES - CENTRO DE IDIOMAS UNA PUNO

Gonzales Quispe Sandra

Examen General MAYO del 2012

mejorar cada da para alcanzar mis metas, respaldndome de la confianza

Dedicada a mis estudios, y trabajos Y optimista

OPORTUNIDADES: Aprovechamiento de cada oportunidad que se me

Mis compaeros son perseverantes

escuchar msica, jugar bsquet, jugar vley e ir de viaje

carrera como intercambios o

eleccin de modalidad y tambin eventos

importantes ya en mi vida profesional.

DOCUMENTOS CONTABLES DE REA DE

2.9. DA.200 y su inverso, de resumen contable de derechos anulados por

2.22. RADI.810 y su inverso, de reconocimiento de acreedores por

3.- UTILIZACIN Y EXPEDICIN.

3.3. DR.100 y su inverso, de resumen contable de derechos

general, se habra recogido como descuento en el documento que recogiese la

3.9. DA.200 y su inverso, de resumen contable de derechos anulados

3.12. DAAF.270 y su inverso, de resumen contable de derechos

Estos documentos se utilizan para registrar las adjudicaciones de bienes en

Estos documentos se utilizan para registrar el reconocimiento de

Este supuesto slo puede darse cuando se trate, exclusivamente, de

imput en ejercicios cerrados y se expiden por los Servicios Centrales o las

cumplimentarn por los servicios de la intervencin respectiva y se autorizarn

Intervenciones, el interventor autorizante ser el Interventor Delegado Jefe de

d) Aquellas en las que el sistema emite el documento contable, en los

asegurar la validez y eficacia jurdica de los mismos de acuerdo con la Ley

d) Cuando el documento contable no est debidamente confeccionado.

documentos que procedan para su correccin, remitiendo de nuevo las

7.5. En el caso de las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades

8-. GESTIN DE PAGOS.

Si no se hubiera ordenado el pago se proceder a excluir el documento P

obtendrn copia de los documentos contables, a travs de medios informticos

10.1. Anotaciones contables.

trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social, bien en sus

Por los importes parciales que correspondan a cada epgrafe, anotacin en

5. DROC.150 y su inverso, de resumen contable de derechos

Por el importe total del documento, anotacin en la columna de debe del

presupuestario, anotacin en la columna de derechos reconocidos de cada uno

7.1.2 En los Servicios Centrales o en los centros de gestin de la Tesorera

8. DA.200 y su inverso, de resumen contable de derechos anulados por

Por los importes parciales, cargo en las cuentas que corresponda,

10.1.2 En los Servicios Centrales o en los centros de gestin de la

Los documentos inversos, que slo podrn expedirse en el mismo ejercicio

anotacin en la columna de derechos anulados por anulacin de liquidaciones

presupuestarios 10010 Deudores a corto plazo por aplazamientos y

fraccionamientos y 10110 Deudores a largo plazo por aplazamientos y

correspondientes al ejercicio corriente.

presupuestario y ao, anotacin en la columna de derechos anulados por

13.1 En el subsistema de la contabilidad patrimonial.

presupuestarios 10010 Deudores a corto plazo por aplazamientos y

correspondientes a presupuestos cerrados.

presupuestario y ao, anotacin en la columna de derechos anulados por

Las anotaciones contables de estos documentos se encuadran dentro del