CAPTULO I

EL PROBLEMA
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
I.1.1. DIAGNSTICO.
Las constantes precauciones por las fallas en los procesos o fraudes de
los empleados. Para lo cual se analiz el proceso del rea de Tesorera
dela Municipalidad de Wanchaq, Cusco, por lo que es una pieza clave
dentro de una entidad, para lograr la eficiencia, eficacia y economa de
los recursos que administra es necesario que cuente con un eficiente
Control Interno. El rea de tesorera no es funcional por cuanto no
permite una atencin fluida al public usuario: tampoco permite tener
seguridad para custodia y distribucin de fondos.
Actualmente en las municipalidades utilizan el control interno, con el fin
de evaluar y monitorear las operaciones que cada entidad presenta.
Cuanto mayor y compleja sea un entidad, mayor ser la importancia de
un adecuado control interno para poder elaborar una informacin
financiera valida y confiable. El control interno es un proceso muy
importante llevado a cabo por la alta direccin en una entidad, que debe
estar correctamente diseado para dar seguridad razonable en relacin
con el logro de los objetivos como la efectividad y eficiencia de las
operaciones, confiabilidad de la informacin financiera, acatamiento de
leyes y regulaciones aplicables.
I.1.2. PRONSTICO
En la actualidad, muchas entidades tiene mecanizada el rea de
tesorera, donde algunas de sus funciones son evaluar los egresos de
Fondos e ingreso de Fondos, realizar el seguimiento de los estados de
cuenta y verificar el servicio prestado en la Orden de Servicio por el
encargado responsable para el pago correspondiente.

Toda organizacin debe aplicar medidas o mtodos, con fin de proteger

los recursos que le han sido asignado para el desarrollo de sus
actividades, por tanto el control interno es una herramienta esencial que
debe ser aplicada en las instituciones bien sea pblicas o privadas,
debido a que el mismo comprenden el plan de organizacin y la
coordinacin de planes de ejecucin, que verifiquen la exactitud y
confiabilidad de los datos suministrados. El control interno a su vez
establece parmetros que promueven las operaciones que se realizan
dentro de los departamentos.
1.2 FORMULACIN DEL PROBLEMA
1.2.1 PROBLEMA GENERAL
De qu manera el Control Interno mejora la gestin del rea de
Tesorera de la Municipalidad de Wanchaq en el periodo 2013?
1.2.2. PROBLEMAS ESPECIFICOS
A) En qu medida las normas que se utiliza en el Control interno, influyen
en la gestin del rea de Tesorera?
B) De qu manera el control interno permite alcanzar los estndares
deseados en el rea de Tesorera?
C) De qu manera la supervisin que se utilizan en el Control interno,
permita optimizar eficientemente en la gestin del rea de Tesorera?
1.3 JUSTIFICACIN
1.3.1 JUSTIFICACION PRCTICA
Este estudio tiene importancia ya que el Control Interno ayudar a la
gestin del rea de Tesorera a manejarse de una manera ms
efectiva y eficaz posible, el cual lleve a la solucin de problemas.
Cabe mencionar que el control interno tiene como efecto brindarle un
mejor desarrollo y funcionamiento, ya que se podr ejecutar de
manera efectiva y eficiente la gestin del rea de Tesorera de la
Municipalidad de Wanchaq.

1.3.2 JUSTIFICACIN TERICO

La investigacin, es la de realizar un estudio del Control Interno en la
gestin del rea de Tesorera de Inmobiliaria de Turismo S.A, con el
fin de mejorar su funcionamiento, transportar el dinero en los casos
que sea necesario y el personal de la Unidad no corra ninguna clase
de riesgo al momento de ir a retirar o depositar cantidades de montos
altos. El control interno se basa como un plan de organizacin
confiable.
1.3.3 JUSTIFICACION METODOLGICA
Se beneficiara directamente al rea de tesorera de la Municipalidad
de Wanchaq, posibilitando una mejor calidad y eficiencia para el
manejo de las diferentes actividades que se encarga esta rea, y
para un mejor desempeo.
Los mtodos, tcnicas e

instrumentos

emplearse

en

la

investigacin una vez demostrado su validez y una confiabilidad que

puedan ser utilizados en trabajos de investigacin similares.
1.4 DELIMITACIN
1.4.1 DELIMITACIN TEMPORAL
El perodo que comprende el estudio es del ao 2013.
1.4.2 DELIMITACIN ESPACIAL
El mbito en el cual se desarrollar la investigacin comprende el
rea de tesorera de la Municipalidad de Wanchaq.
1.5 LIMITACIONES DE INVESTIGACIN
1.5.1 LIMITACIONES BIBLIOGRAFICAS
Para realizar esta investigacin se tiene un acceso limitado a la
informacin, para lo cual la poblacin no podr responder
adecuadamente las expectativas de la investigacin.

1.5.2 LIMITACIONES ECONOMICAS

El presente trabajo de investigacin tiene limitaciones econmicas ya
sea para una recoleccin de datos, cuestionarios y entrevistas y
poder encontrar a las personas adecuadas que nos servirn de
ayuda.

1.6 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN

1.6.1 OBJETIVO GENERAL
Determinar si el Control interno mejora la gestin del rea de
Tesorera de la Municipalidad de Wanchaq en el periodo 2013.
1.6.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Identificar las normas que se utiliza en el control interno y cmo
influye en el rea de Tesorera.
2. Analizar si el control interno permite alcanzar los estndares
deseados en la gestin del rea de Tesorera.
3. Identificar si la supervisin que se utiliza en el Control interno,
permita optimizar eficientemente en la gestin del rea de Tesorera.

CAPTULO II
MARCO TERICO
2.1 ANTECEDENTES DE ESTUDIO
Si bien existe escasez de antecedentes sobre la presente investigacin, lo
ms cercano son los siguientes trabajos referentes al tema, pero efectuados
slo para universidades estatales del Per o en empresas privadas del
extranjero:

2.1.1 ANTECEDENTES INTERNACIONALES

Lic. Alba M. Ozal L., 1999, Tesis: Diseo de un programa de Auditora
Interna que permita evaluar el sistema de control interno aplicable a los
sobrantes y faltantes en el inventario en las fases de compra, recepcin,
almacenaje y ventas para la Empresa VENSUAGRO C. A., Venezuela,
para optar al grado de Especialista en Auditora en la Universidad Centro
Occidental Lisandro Alvarado. Este trabajo se elabor en base a literatura
especializada sobre control de inventarios, y con diseo de campo
recogiendo datos en primera mano, lo cual sirvi para disear el Programa
de Auditora.

2.1.2 ANTECEDENTES NACIONALES

Daniela Prez Hernndez, 2004, Tesis Auditora Interna y el Control
Interno: Su Aplicacin en una Universidad Nacional, Lima, para optar el
Ttulo de Contador Pblico en la Universidad de San Martn de Porres. En
esta

investigacin

la

autora

relaciona

los

principios,

normas

procedimientos del control interno con la labor del auditor interno para
facilitar el control efectivo y el buen gobierno de una universidad nacional.
2.2 BASES TERICOS
2.2.1. CONTROL INTERNO
Segn la Contralora General de la Republica, el sistema de Control Interno es el
conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros,
procedimientos y mtodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan
autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que
afectan a una entidad pblica. Se fundamenta en una estructura basada en cinco
componentes funcionales:
1. Ambiente de control
2. Evaluacin de riesgos
3. Actividades de control gerencial

4. Informacin y comunicacin
5. Supervisin
BENEFICIOS QUE DEBE CONTAR UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Seguridad razonable de:

Reducir los riesgos de corrupcin

Lograr los objetivos y metas establecidos

Promover el desarrollo organizacional

Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones

Asegurar el cumplimiento del marco normativo

Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los

mismos

Contar con informacin confiable y oportuna

Fomentar la prctica de valores

Promover la rendicin de cuentas de los funcionarios por la misin y

objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados

IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Se deben cumplir las tres fases siguientes:

Planificacin
Se inicia con el compromiso formal de la Alta Direccin y la constitucin de

un Comit responsable de conducir el proceso. Comprende adems las

acciones orientadas a la formulacin de un diagnstico de la situacin en
que se encuentra el sistema de control interno de la entidad con respecto a
las normas de control interno establecidas por la CGR, que servir de base
para la elaboracin de un plan de trabajo que asegure su implementacin y
garantice la eficacia de su funcionamiento.

Ejecucin
Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se
da en dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En
el primer nivel se establecen las polticas y normativa de control necesarias
para la salvaguarda de los objetivos institucionales bajo el marco de las
normas de control interno y componentes que stas establecen; mientras
que en el segundo, sobre la base de los procesos crticos de la entidad,
previa identificacin de los objetivos y de los riesgos que amenazan su
cumplimiento, se procede a evaluar los controles existentes a efectos de
que stos aseguren la obtencin de la respuesta a los riesgos que la
administracin ha adoptado.

Evaluacin
Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado
proceso de implementacin del sistema de control interno y de su eficaz
funcionamiento, a travs de su mejora continua.

IMPORTANTE

El sistema de control interno est a cargo de la propia entidad pblica. Su

implementacin y funcionamiento es responsabilidad de sus autoridades,
funcionarios y servidores. Cul es el rol de la Contralora? La CGR es
responsable de la evaluacin del sistema de control interno de las entidades del
Estado. Sus resultados contribuyen a fortalecer la institucin, a travs de las

recomendaciones que hace de conocimiento de la administracin para las

acciones conducentes a superar las debilidades e ineficiencias encontradas.
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO:
A AMBIENTE DE CONTROL
El estudio del COSO establece a este componente como el primero de
los cinco y se refiere al establecimiento de un entorno que estimule e
influencie las actividades del personal con respecto al control de sus
actividades. Es en esencia el principal elemento sobre el que se
sustentan o actan los otros cuatro componentes e indispensables, a su
vez, para la realizacin de los propios.
1. INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS
Tiene como propsito establecer pronunciamientos relativos a los
valores ticos y de conducta que se espera de todos los miembros
de la Organizacin durante el desempeo de sus actividades, ya que
la efectividad del control interno depende de la integridad y valores
de la gente que lo disea y lo establece. Es importante tener en
cuenta la forma en que son comunicados y fortalecidos estos valores
ticos y de conducta. La participacin de la alta administracin es
clave en este asunto, ya que su presencia dominante fija el tono
necesario a travs de su empleo. La gente imita a sus lderes.
Debe tenerse cuidado con aquellos factores que pueden inducir a
conductas adversas a los valores ticos como pueden ser: controles
dbiles o requeridos; debilidad de la funcin de auditora; inexistencia
o inadecuadas sanciones para quienes actan inapropiadamente.
2. Competencia del Personal:
Se refiere a los conocimientos y habilidades que debe poseer el
personal para cumplir adecuadamente con sus tareas.
B EVALUACION DE RIESGOS

El segundo componente del control, involucra la identificacin y anlisis

de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base para
determinar la forma en que tales riesgos deben ser manejados.
Asimismo se refiere a los mecanismos necesarios para identificar y
manejar riesgos especficos asociados con los cambios, tanto los que
influyen en el entorno de la organizacin como en el interior de la
misma.
Para lo anterior, es indispensable primeramente el establecimiento de
objetivos tanto a nivel global de la organizacin como al de las
actividades relevantes, obteniendo con ello una base sobre la cual sean
identificados y analizados los factores de riesgos que amenazan su
oportuno cumplimento. La evaluacin, o mejor dicho la autoevaluacin
de riesgo debe ser una responsabilidad ineludible para todos los niveles
que estn involucrados en el logro de objetivos.
1 Objetivos
Para todos es clara la importancia que tiene este aspecto en
cualquier organizacin, ya que representa la orientacin bsica de
todos los recursos y esfuerzos y proporciona una base slida para un
control interno efectivo. La fijacin de objetivos es el camino
adecuado para identificar factores crticos de xito, particularmente a
nivel de actividad relevante. Una vez que tales factores han sido
identificados, la Gerencia tiene la responsabilidad de establecer
criterios para medirlos y prevenir su posible ocurrencia a travs de
mecanismos de control e informacin, a fin de estar enfocando
permanentemente tales factores crticos de xito.
2 Riesgos
El proceso mediante el cual se identifica, analizan y se manejan los
riesgos forma parte de un sistema de control efectivo.
Para ello la organizacin debe establecer un proceso suficientemente
amplio que tome en cuenta sus interacciones ms importantes entre
todas las reas y de stas con el exterior.

Desde luego los riesgos a nivel global incluye no slo factores

externos sino tambin internos.
Los riesgos a nivel de actividad tambin deben ser identificados,
ayudando con ellos a administrar los riesgos en las reas o funciones
ms importantes. Desde luego las causas del riesgo en este nivel
permanecen a un rango amplio que va desde lo obvio hasta lo
complejo y con distintos grados de significacin.
C ACTIVIDADES DE CONTROL
Las actividades de control son aquellas que realizan la gerencia y
dems personal de la organizacin para cumplir diariamente con
actividades

asignadas.

Estas

actividades

estn

relacionadas

(contenidas) con las polticas, sistemas y procedimientos principalmente.

Ejemplo de estas actividades son: aprobacin, autorizacin, verificacin,
conciliacin, inspeccin, revisin de indicadores de rendimiento.
Tambin la salvaguarda de los recursos, la segregacin de funciones, la
supervisin y la capacitacin adecuada.
Las actividades de control tienen distintas caractersticas. Pueden ser
manuales o computarizadas, gerenciales u operacionales, generales o
especficas, preventivas.
Sin embargo, lo trascendente es que sin importar su categora o tipo,
todas ellas estn apuntando hacia los riesgos (reales o potenciales) en
beneficio de la organizacin, su misin y objetivos, as como a la
proteccin de los recursos.
Las actividades de control son importantes no slo porque en s mismas
implican la forma "correcta" de hacer las cosas, sino debido a que son el
medio idneo de asegurar en mayor grado el logro de los objetivos y
estos s que tiene mayor relevancia que hacer las cosas de forma
"correcta".
D INFORMACION Y COMUNICACION

10

Consecuentemente la informacin pertinente debe ser identificada,

capturada, procesada y comunicada al personal en forma y dentro del
tiempo indicado, de forma tal que le permita cumplir con sus
responsabilidades.

Los

sistemas

producen

reportes

conteniendo

informacin operacional, financiera y de cumplimiento que hace posible

conducir y controlar la organizacin.
Todo el personal debe recibir un claro mensaje de la alta gerencia de
sus responsabilidades sobre el control as como la forma en que las
actividades individuales se relacionan con el trabajo de otros. Asimismo,
debe contarse con medios para comunicar informacin relevante hacia
los mandos superiores, as como a entidades externas. A continuacin
comento brevemente los elementos que integran este componente:
a Informacin.
Est fuera de discusin la importancia de este elemento durante el
desarrollo de las actividades, La informacin tanto generada
internamente como aquella que se refiere a eventos acontecidos en
el exterior, es tambin parte esencial de la toma de decisiones as
como del seguimiento de las operaciones. La informacin cumple
distintos propsitos a diferentes niveles.
b Comunicacin.
Al respecto tambin es claro que deben existir adecuados canales
para que el personal conozca sus responsabilidades sobre el control
de sus actividades. Estos canales deben comunicar los aspectos
relevantes e indispensables del sistema de informacin para los
gerentes, as como los hechos crticos para el personal encargado de
realizar

las

operaciones

crticas.

Tambin

los

canales

de

comunicacin entre la gerencia y el consejo de administracin o los

comits son de vital importancia.
En relacin con los canales de comunicacin con el exterior, stos
son el medio a travs del cual se obtiene o proporciona informacin

11

relativa a clientes, proveedores, contratistas, entre otros. Asimismo

son necesarios para proporcionar informacin a las entidades
reguladoras sobre las operaciones de la empresa e inclusive sobre el
funcionamiento de su sistema de control.
E SUPERVISION
En general los sistemas de control estn diseados para operar en
determinadas circunstancias. Claro est que para ello se tomaron en
consideracin los riesgos y las limitaciones inherentes al control; sin
embargo, las condiciones evolucionan debido tanto a factores externos
como internos colocando con ello que los controles pierdan su
eficiencia.
Como resultado de todo ello, la Gerencia debe llevar a cabo la revisin y
evaluacin sistemtica de los componentes y elementos que forman
parte de los sistemas. Lo anterior no significa que tengan que revisarse
todos los componentes y elementos, como tampoco que deba hacerse
al mismo tiempo. Ello depender de las condiciones especficas de cada
organizacin, de los distintos niveles de riesgos existentes y del grado
de efectividad mostrado por los diversos componentes y elementos de
control.
La evaluacin debe conducir a la identificacin de los controles dbiles,
insuficientes o necesarios, para promover con el apoyo decidido de la
gerencia, su reforzamiento e implantacin. Esta evaluacin puede
llevarse a cabo de tres formas: durante la realizacin de las actividades
de supervisin diaria en distintos niveles de organizacin; de manera
independiente por personal que no es responsable directo de la
ejecucin de las actividades (incluidas las de control) mediante la
combinacin de las dos formas anteriores.
ACTIVIDADES DE SUPERVISION
Como ya se coment, la realizacin de las actividades diarias permite
observar si efectivamente los objetivos de control se estn

12

cumpliendo y si los riesgos se estn considerando adecuadamente.

Los niveles de supervisin y gerencia juegan un papel importante al
respecto, ya que ellos son quienes deben concluir si el sistema de
control es efectivo o ha dejado de serlo, tomando las acciones de
correccin o mejoramiento que el caso exige. Sobre estas
actividades, se citan a continuacin algunos ejemplos:

La tendencia de la efectividad del sistema de control obtenida

en el da con da.
Verificaciones de registros contra la existencia fsica de los

recursos.
Anlisis de los informes de auditora, contadura, reporte de
deficiencias, autodiagnsticos y otros.

Comparacin de informacin generada internamente con otra preparada por

entidades externas.
2.2.2. AREA DE TESORERIA
La Tesorera Municipal es la encargada de conducir la disciplina
presupuestal del Municipio y coordinar las diferentes fuentes de
captacin, en coordinacin con las entidades federales, estatales y
municipales, buscando lograr la realizacin de los objetivos
contemplados en Plan de Desarrollo Municipal, a travs de una
adecuada integracin del presupuesto de ingresos y egresos del
Municipio, para la correcta administracin de la hacienda municipal.
Reubicacin de la oficina de Tesorera, al no contar con un ambiente
ms amplio para el resguardo de los cheques Comprobantes de
Pago y dems documentos que existen en esta Unidad.
Incremento de personal Tcnico ya que la respectiva Unidad con las
diferentes funciones que tiene a su cargo como son:
- Egreso de Fondos
- Ingreso de Fondos
- Conciliacin de Cuentas Corrientes

13

- Remisin de las Rendiciones de las Obras por Encargo

- Archivo de Comprobantes de Pago y/o Recibos de Ingreso
- Elaboracin del Coa en forma mensual y el Daot anual
- Registros Contables
- Pago de Cheques
- Pago de Sueldos y Salarios
- Liquidacin de Pago de descuentos y retenciones a los que son
afectos los trabajadores a favor de las AFPs.
- Liquidacin de pago de Retenciones y Aportaciones de las Cargas
Sociales (SCRT, SNP, IR. 4TA.CATEG. IGV, SUNAT.
- Verificar el bien en la Orden de Compra por el encargado responsable
para el pago correspondiente al proveedor
- Verificar el servicio prestado en la Orden de Servicio por el encargado
responsable para el pago correspondiente
Realizar un convenio con una Entidad aseguradora (seguro) para que
esta pueda transportar el dinero en los casos que sea necesario y el
personal de la Unidad no corra ninguna clase de riesgo al momento
de ir a retirar o depositar cantidades de montos altos
2.3 DEFINICIN DE TRMINOS

PLAN DE CONTROL INTERNO

El Plan de Control Interno es la herramienta con la cual se programan las
actividades de un rgano de supervisin. En este caso la Oficina de Control
Interno, o similar. Para ello, se incluyen los recursos con los cuales se

concretarn las acciones a desarrollar el perodo a cubrir

AMBIENTE DE CONTROL
Es en esencia el principal elemento sobre el que se sustentan o actan los
otros cuatro componentes e indispensables, a su vez, para la realizacin de

los propios.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Las actividades de control son aquellas que realizan la gerencia y dems
personal de la organizacin para cumplir diariamente con actividades

asignadas.
INFORMACION
La informacin tanto generada internamente como aquella que se refiere a
eventos acontecidos en el exterior, es tambin parte esencial de la toma de

14

decisiones as como del seguimiento de las operaciones. La informacin

cumple distintos propsitos a diferentes niveles.

SUPERVISION
Es el ltimo elemento del control interno, donde captara y supervisara todos
los elementos del sistema de control, para una mejor toma de decisiones, y

la respectiva
INFORMACIN FINANCIERA
Informacin de carcter peridico sobre la posicin financiera de una
organizacin o de alguna de sus actividades, incluyendo la presentacin de

los resultados, actividades desarrolladas, cifras de ventas, etc.

CONTABILIDAD
Es la ciencia, el arte y la tcnica que permite el anlisis, clasificacin,
registro, control e interpretacin de las transacciones con el objeto de
conocer su situacin econmica y financiera al trmino de un ejercicio

econmico o periodo contable.

CUENTA
Es el nombre con que se clasifica y se identifica las distintas operaciones.
Cada cuenta indica un destino, un objeto distinto de la operacin.

2.4 HIPOTESIS
2.4.1 HIPOTESIS GENERAL
Si el Control interno se lleva a cabo en forma eficaz y eficiente,
entonces influye favorablemente en el rea de Tesorera.
2.4.2 HIPOTESIS ESPECFICOS
a) En la medida que las normas que se utilizan en el control interno,
sean las adecuadas, influirn en el trabajo del rea de Tesorera
b) En la medida que el control interno alcance los estndares
deseados, influir favorablemente en el rea de Tesorera.
c) Si la supervisin que se utiliza en el control interno se optimiza
eficientemente, influir en el rea de Tesorera.
2.5 VARIABLES
2.5.1 VARIABLE INDEPENDIENTE

Control Interno

15

2.5.2 VARIABLE DEPENDIENTE

El rea de Tesorera

2.7 OPERACIONALIZACION DE VARIABLES

INDEPENDIENTE

control Interno

DEPENDIENTE

El rea de Tesorera

VARIABLE

CONCEPTUALIZACION
conjunto de planes, mtodos y
procedimientos adoptados
por una empresa u organizacin,
con el fin de asegurar que los
activos estn
debidamente protegidos, que la
actividad

Encargada de conducir la
disciplina presupuestal del
Municipio y coordinar las
diferentes fuentes de captacin,
en coordinacin con las entidades
federales, estatales y
municipales, buscando lograr la
realizacin de los objetivos

DIMENSIONES
-Ambiente de
Control
-Evaluacin de
Riesgos
-Actividades de
Control
-Informacin y

INDICADORES
Plan de Control
Interno
Evaluacin
Administrativa
Control Interno
Acadmico
Organizacin del

Utilidad en la
Municipalidad

CAPTULO III
DISEO METODOLGICO
3.1 MTODO DE INVESTIGACIN
Nuestro estudio aplicara el mtodo inductivo con diseo no experimental ya
que no podemos experimentar con sucesos que solo sern observados en la
investigacin, ni se manipularan variables del marco terico.
3.2 TIPO DE INVESTIGACIN
3.2.1 DESDE EL PUNTO DE VISTA DE SU FINALIDAD
a) APLICADA
En razn que la investigacin es una parte de la realidad a un
periodo y espacio, el cual va a resolver problemas planteados.

16

b) DESCRIPTIVO
En razn de que se presentan en la realidad, no se manipular
ninguna variable, solo se limitara a la observacin de los fenmenos.
3.2.2 DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL DISEO
La investigacin ser no experimental ya que solo nos dedicaremos
a la observacin y no a la experimentacin de los fenmenos.
3.2.3 DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL ALCANCE
a. DESCRITIVO
Solo se limitara a la observacin de los fenmenos, que se
presentaran en la realidad

DESDE EL PUNTO DE VISTA DE OBTENCION DE DATOS

DOCUMENTAL
La investigacin se realizara por medio de estadsticas para la
mayor facilidad al momento de obtencin o recoleccin de datos.

3.3 POBLACIN
La poblacin en estudio est conformada por los trabajadores del rea de
Tesorera de la Municipalidad de Wanchaq
3.4. MUESTRA
En el trabajo de investigacin se utilizara una muestra no probabilstica, por lo
que se elige una determinada poblacin de muestra.
3.4.1 TAMAO DE MUESTRA
Para estimar el tamao de muestra, el nmero de trabajadores en el
rea de tesorera son 2 con un nmero de trabajadores de diferentes
reas de la Municipalidad de Wanchaq.

17

3.5.

TECNICAS DE RECOLECCCION DE DATOS

3.5.1. TECNICA DE ANALISIS DOCUMENTAL
Se utilizara fichas textuales y resumen, lo cual se recurrir a la
informacin del trabajo de investigacin y los relacionados con este.
3.5.2. TECNICA DE LA ENCUESTA
Se utilizara los cuestionarios, lo cual se recurrir como informantes a
los trabajadores, empleados y las personas en general de
Municipalidad de Wanchaq.
3.5.3. TECNICA DE ENTREVISTA
Se utilizara la gua de entrevistas, lo cual se recurrir como
informantes a los trabajadores, empleados y las personas en general
de Municipalidad de Wanchaq.

3.6.

TRATAMIENTO DE LOS DATOS

Los datos que se obtendrn mediante los instrumentos y tcnicas,
recurridos a las fuentes ya indicadas, ser trasladad al programa SPSS,
para un fcil manejo por lo que se obtendr diferentes grficos de barra.

3.7.

FORMA DE ANALISIS DE LOS DATOS

Los datos que se obtendrn mediante los instrumentos y tcnicas,
recurridos a las fuentes ya indicadas, ser trasladara al programa SPSS,
para un fcil manejo por lo que se obtendr diferentes grficos de barra.

18

ANEXO
ANEXO 1 MATRIZ DE CONSISTENCIA

Identificar las
normas que
se utiliza en
el
control
interno
y
cmo influye
en la gestin
del rea de
tesorera.

De qu manera
el control interno
permite alcanzar
los
estndares
deseados en el

Analizar si el
control interno
permite
alcanzar
los
estndares

-Ambiente de
Control
-Evaluacin
de Riesgos
-Actividades
de Control
-Informacin
y
Comunicaci
n
-Supervisin

INDICADORES

TECNICAS E
INSTRUMENTOS

-Cumplimiento de
actividades
asignadas
-Tiempo para
cumplir
responsabilidades
-Evaluacin de
actividades

POBLACION Y
MUESTRA

POBLACION

Se empleara
METODOS

En qu medida
las normas que se
utiliza
en
el
Control
interno,
influyen en la
gestin del rea
de tesorera?

control Interno

De qu manera Determinar si
el Control Interno el
Control
mejora la gestin interno mejora
del
rea
de la gestin del
tesorera de la rea
de
Municipalidad de tesorera de la
Wanchaq en el Municipalidad
SISTEMATIZACION

VARIABLES

INDEPENDIENTE

OBJETIVOS

METODOS,

el mtodo

Trabajadores
y
clientes del rea

cientfico, su
anlisis y
sntesis
MUESTRA

TECNICAS

ESPECIFICOS

GENERAL

PROBLEMA

DIMENSIONE

19

*La encuesta
*La entrevista

Una muestra no
probabilstica

INSTRUMENTOS

El rea de tesorera

Identificar si la
supervisin
que se utiliza
en el Control
interno,
permita
optimizar
eficientemente

DEPENDIENTE

De qu manera
la supervisin que
se utilizan en el
Control
interno,
permita optimizar
eficientemente en
la gestin del rea
de tesorera?

Utilidad

20

*Cuestionario
de la

TIPO DE

encuesta

INVESTIGACIO

*Gua de

entrevista

ANEXO 2 CUESTIONARIO
CUESTIONARIO INFORMATIVO
TEMA: CONTROL INTERNO EN EL REA DE TESORERIA DE
MUNICIPALIDAD DE WANCHAQ CUSCO, PERIODO 2013

LA

Le agradecemos responder, marcando con (x), o contestando la pregunta a este

breve y sencillo cuestionario; que tiene el propsito obtener datos que ayuden a
encontrar solucin a la problemtica que indujo a plantear el tema.

1 PARA TRABAJADORES RESPONSABLES DEL REA DE TESORERIA

DE LA MUNICIPALIDAD DE WANCHAQ - CUSCO.

Pregunta N 01: Indique Ud., el cajero lleva solamente la documentacin y

registros oficiales de Caja?
a Si
b No
c No sabe
Pregunta N 02: Puede precisar Ud., si informa a la gerencia sobre el
rendimiento y fluidez de la cuenta?
a Si
b No
c No opina
Pregunta N 03: Puede precisar Ud., si las cuentas son revisados de forma
peridica por un funcionario responsable?
a Si
b No
c No sabe
Pregunta N 04: Segn su criterio se revisan peridicamente los fondos de
egresos?
a Si
b No
c No sabe

21

Pregunta N 05: Puede indicar Ud., si existe Son registradas las transferencias
de uno a otro banco en los libros contables?
a Si
b No
c No opina
Pregunta N 06: Puede precisar Ud., si est centralizada la responsabilidad de
los cobros y depsitos de efectivo en el menor nmero posible de personas??
a Si
b No
c No sabe
Pregunta N07: Puede precisar Ud., si existe un control detallado sobre las
facturas recibidas?
a Si
b No
c No sabe
Pregunta N 08: De ser as, Esto permite conocer en cualquier momento cuales
son las facturas pendientes de pago?
a Si
b No
c No sabe
Pregunta N 09: Indique Ud., si existe un Presupuesto Financiero o de Caja?
a Si
b No
c No opina
Pregunta N 10: Indique Ud., si la hay medidas de seguridad y proteccin de
fondos adecuados a los valores en cartera?
a Si
b No
c No sabe

Muchas Gracias por su Apoyo

22

INDICE GENERAL
CAPITULO

INTRODUCCION
1.1

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA..........................................................1

1.1.1.
1.2

FORMULACIN DEL PROBLEMA..............................................................2

1.2.1

PROBLEMA GENERAL............................................................................2

1.2.2.
1.3

DIAGNSTICO......................................................................................1

PROBLEMAS ESPECIFICOS...............................................................2

JUSTIFICACIN..........................................................................................2

1.3.1

JUSTIFICACION PRCTICA....................................................................2

1.3.2

JUSTIFICACIN TERICO......................................................................3

1.3.3

JUSTIFICACION METODOLGICA........................................................3

1.4

DELIMITACIN............................................................................................3

1.4.1

DELIMITACIN TEMPORAL.................................................................3

1.4.2

DELIMITACIN ESPACIAL...................................................................3

1.5

LIMITACIONES DE INVESTIGACIN.........................................................4

1.5.1

LIMITACIONES BIBLIOGRAFICAS.......................................................4

1.5.2

LIMITACIONES ECONOMICAS............................................................4

1.6

OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN.........................................................4

1.6.1

OBJETIVO GENERAL..............................................................................4

1.6.2

OBJETIVOS ESPECIFICOS.................................................................4
CAPITULO II
MARCO TEORICO

2.1 ANTECEDENTES DE ESTUDIO.....................................................................5

2.1.1 ANTECEDENTES INTERNACIONALES...................................................5
2.1.2 ANTECEDENTES NACIONALES..............................................................5
2.2 BASES TERICOS..........................................................................................5
2.3 DEFINICIN DE TRMINOS.........................................................................14
2.4

HIPOTESIS................................................................................................15

2.4.1

HIPOTESIS GENERAL.......................................................................15

23

2.4.2
2.5

HIPOTESIS ESPECFICOS................................................................16

VARIABLES................................................................................................16

2.5.1 VARIABLE INDEPENDIENTE.................................................................16

2.5.2

VARIABLE DEPENDIENTE.................................................................16

2.7 OPERACIONALIZACION DE VARIABLES....................................................16

CAPTULO II
DISEO METODOLGICO
3.1 MTODO DE INVESTIGACIN....................................................................17
3.2 TIPO DE INVESTIGACIN............................................................................17
3.2.1 DESDE EL PUNTO DE VISTA DE SU FINALIDAD.................................17
3.2.2 DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL DISEO..........................................17
3.2.3 DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL ALCANCE.......................................18
3.1.1

DESDE EL PUNTO DE VISTA DE OBTENCION DE DATOS.............18

3.3 POBLACIN...................................................................................................18
3.5.

TECNICAS DE RECOLECCCION DE DATOS..........................................18

3.5.1.

TECNICA DE ANALISIS DOCUMENTAL............................................18

3.5.2.

TECNICA DE LA ENCUESTA..............................................................19

3.5.3.

TECNICA DE ENTREVISTA................................................................19

3.6.

TRATAMIENTO DE LOS DATOS...............................................................19

3.7.

FORMA DE ANALISIS DE LOS DATOS....................................................19

ANEXO....................................................................................................................20
ANEXO 1 MATRIZ DE CONSISTENCIA..............................................................20
ANEXO 2 CUESTIONARIO.................................................................................22

24