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    Rubro 14

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    El banco Scotiabank otorgó un préstamo por descuento de pagaré a la empresa Mi Barrunto S.A. por S/ 900,000 a pagarse en 3 cuotas de S/ 300,000. La empresa pagó las 2 primeras cuotas pero no la tercera, por lo que generó intereses moratorios. El banco realizó los asientos contables correspondientes al descuento del pagaré y al registro de intereses devengados.

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    El banco Scotiabank otorgó un préstamo por descuento de pagaré a la empresa Mi Barrunto S.A. por S/ 900,000 a pagarse en 3 cuotas de S/ 300,000. La empresa pagó las 2 primeras cuotas pero no la tercera, por lo que generó intereses moratorios. El banco realizó los asientos contables correspondientes al descuento del pagaré y al registro de intereses devengados.

    Descripción original:

    DOCUMENTOS DESCONTADOS

    Derechos de autor

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    El banco Scotiabank otorgó un préstamo por descuento de pagaré a la empresa Mi Barrunto S.A. por S/ 900,000 a pagarse en 3 cuotas de S/ 300,000. La empresa pagó las 2 primeras cuotas pero no la tercera, por lo que generó intereses moratorios. El banco realizó los asientos contables correspondientes al descuento del pagaré y al registro de intereses devengados.

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    El banco Scotiabank otorgó un préstamo por descuento de pagaré a la empresa Mi Barrunto S.A. por S/ 900,000 a pagarse en 3 cuotas de S/ 300,000. La empresa pagó las 2 primeras cuotas pero no la tercera, por lo que generó intereses moratorios. El banco realizó los asientos contables correspondientes al descuento del pagaré y al registro de intereses devengados.

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    RUBRO 14 - DOCUMENTOS DESCONTADOS.

    El banco scotiabank ha otorgado el 01 de julio del 2015, a la


    empresa Mi barrunto S.A (mediana empresa), el descuento de
    un pagare por la suma de S/. 900,000, a 90 das, renovables
    cada 30 das, a una tasa efectiva anual del 10 % debiendo
    cancelarse el crdito en 3 armadas de S/. 300,000 cada mes.
    DATOS:
    Pagare solicitado

    = S/. 900,000

    T.E.A

    Portes

    = S/. 35

    10 %

    Primera amortizacin

    = S/.300, 000

    Segunda amortizacin

    = S/.300, 000

    Tercera amortizacin

    = S/.300, 000

    TASA DE DESCUENTO O TASA ADELANTADA


    Intereses totales

    n/360
    D = 1 1 / (1+i)
    0.25
    D = 1 1 / (1.10)
    D = 0.02354591 * 900,000

    D = 21191.3193

    Asiento contable 01
    1401 crditos vigentes
    1411.12 creditos de mediana empresas
    1411.12.05 descuentos
    1411.12.05.01 descuentos-pagares

    900,000

    2101 obligaciones a la vista


    878778.68
    2111.01 depositos en cuenta corriente
    2901 ingresos diferidos
    21191.3193
    2911.02 ingresos por interese cobrados por anticipado
    2911.02.01creditos vigentes
    5202 ingresos por servicios financieros
    5212.29 otros ingresos por servicios

    35

    01/07/15 *por el descuento de un pagare por S/. 600, 000 a 90 das a MI BARRUNTO S.A.

    CALCULO DEL ITF


    878778.68 * 0.005% = 43.939

    Asiento contable 02
    2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
    2112.01 DEPOSITOS DE AHORRO ACTIVOS
    43.939
    2507 PRIMAS AL FSC Y OBLIGACIONES. INTS. RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
    2517.05 TRIBUTOS RETENIDOS
    01/07/15 * POR EL REGISTRO DEL ITF

    43.939

    TASA DE DESCUENTO O TASA ADELANTADA


    n/360
    D = 1 1 / (1+i)
    0.17
    D = 1 1 / (1.10)
    D =0.01575953 * 900000
    D = 14183.5755
    21191.3193 - 14183.5755 = 7007.7438
    (90 dias 60 dias = 30 dias )

    Asiento contable 03
    2901 Ingresos Diferidos

    7007.7438

    2911.02 Ingresos por intereses cobrados por anticipado


    2911.02.01 crditos vigentes
    5104 Intereses por crditos
    7007.7438
    5114.01 Intereses por crditos vigentes
    5114.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas
    5114.01.12.05 Descuentos
    31/07/15*por la transferencia a intereses ganados a 30 dias,mantenindose
    como ingresos diferidos 60 dias restantes ( 90 dias 21191.3193 60 dias
    14183.5755 )

    TASA DE DESCUENTO O TASA ADELANTADA


    n/360
    D = 1 1 / (1+i)
    0.08
    D = 1 1 / (1.10)
    D =0.00791106 * 900000
    D = 7119.9509
    14183.5755 - 7119.9509 = 7063.6246

    Asiento contable 04
    2901 Ingresos Diferidos

    7063.6246

    2911.02 Ingresos por intereses cobrados por anticipado


    2911.02.01 crditos vigentes
    5104 Intereses por crditos
    7063.6246
    5114.01 Intereses por crditos vigentes
    5114.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas
    5114.01.12.05 Descuentos
    31/08/15*por la transferencia a intereses ganados a 60 dias,mantenindose
    como ingresos diferidos 30 dias restantes ( 60 dias 14183.5755 30 dias
    7119.9509 )
    (90 dias 60 dias = 30 dias )

    Asiento contable 05
    2901 Ingresos Diferidos

    7119.9509

    2911.02 Ingresos por intereses cobrados por anticipado


    2911.02.01 crditos vigentes
    5104 Intereses por crditos
    7119.9509
    5114.01 Intereses por crditos vigentes
    5114.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas
    5114.01.12.05 Descuentos
    30/09/15*por la transferencia a intereses ganados por los 90 dias del tiempo
    trascurrido a la fecha.
    TASA DE DESCUENTO O TASA ADELANTADA

    n/360
    D = 1 1 / (1+i)
    0.08
    D = 1 1 / (1.10)
    D = 0.00791106 * 600000
    D = 4746.63393

    Asiento contable 06
    1101 Caja

    304781.634

    1111.01 Oficina Principal


    1401 Crditos vigentes
    1411.12 Crditos a medianas empresas
    1411.12.05 Descuentos

    2901 Ingresos Diferidos


    4746.63393

    300000

    2911.02 Ingresos por intereses cobrados por anticipado


    2911.02.01 Crditos vigentes
    5102 ingresos por servicios financieros
    35
    5112.29 otros ingresos por servicios
    30/09/15*por la primera amortizacin y el cobro de inters adelantado por 30
    das a MI BARRUNTO S.A.

    Asiento contable 07
    2901 Ingresos Diferidos

    4746.63393

    2911.02 Ingresos por intereses cobrados por anticipado


    2911.02.01 crditos vigentes
    5104 Intereses por crditos
    4746.63393
    5114.01 Intereses por crditos vigentes
    5114.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas
    5114.01.12.05 Descuentos
    30/10/15*por los intereses ganados al vencimiento
    TASA DE DESCUENTO O TASA ADELANTADA
    n/360
    D = 1 1 / (1+i)
    0.08
    D = 1 1 / (1.10)
    D = 0.00791106 * 300000
    D = 2373.31697

    Asiento contable 08

    1101 Caja

    302408.317

    1111.01 Oficina Principal


    1401 Crditos vigentes

    300000

    1411.12 Crditos a medianas empresas


    1411.12.05 Descuentos

    2901 Ingresos Diferidos


    2373.31697
    2911.02 Ingresos por intereses cobrados por anticipado
    2911.02.01 Crditos vigentes
    5102 ingresos por servicios financieros
    35
    5112.29 otros ingresos por servicios
    30/10/15*por la segunda amortizacin y el cobro de inters adelantado por 30
    das a MI BARRUNTO S.A.

    Asiento contable 09
    2901 Ingresos Diferidos

    2373.31697

    2911.02 Ingresos por intereses cobrados por anticipado


    2911.02.01 crditos vigentes
    5104 Intereses por crditos
    2373.31697
    5114.01 Intereses por crditos vigentes
    5114.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas
    5114.01.12.05 Descuentos
    29/11/15*por los intereses ganados al vencimiento

    Asiento contable 10
    1101 Caja

    300000

    1111.01 Oficina Principal


    1401 Crditos vigentes

    300000

    1411.12 Crditos a medianas empresas


    1411.12.05 Descuentos
    1411.12.05.01 Descuentos - pagares

    29/11/15*por la cancelacin del pagare otorgado a la empresa MI BARRUNTO


    S.A.

    SUPONGAMOS QUE LA 2 AMORTIZACION SE PAGO 15 DIAS DESPUES DE


    VENCIDO
    Tasa vencida
    Por 15 das despus de vencido
    T = (1+i)

    *T.INTERES MORATORIO 20%

    n/360
    -1

    T = ((1+0.20)

    15/360
    -1) * 600,000

    T = 0.00756795 * 600,000
    D= 4540.76958

    Asiento contable 11
    1408 Rendimientos devengados de crditos vigentes

    4540.76958

    1418.12 Medianas empresas


    5104 Intereses por crditos
    5114.01 Intereses por crditos vigentes
    4540.76958
    5114.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas
    5114.01.12.05 Descuentos
    14/11/15*Por el rendimiento devengado por 15 das del pagare otorgado a la
    empresa Mi Barrunto S.A.

    TASA DE DESCUENTO O TASA ADELANTADA

    n/360
    D = 1 1 / (1+i)
    15/360
    D = (1 1 / (1+0.10)
    )* 300,000
    D= 0.00396338 * 300,000
    D= 1189.01474

    Asiento contable 12
    1101 Caja

    305764.78

    1111.01 Oficina Principal


    1401 Crditos comerciales

    300,000

    1411.12 Crditos a medianas empresas


    1411.12.05 Descuentos
    1408 Rendimientos devengados de crditos vigentes
    4540.76958
    1418.12 Medianas empresas
    2901 Ingresos Diferidos

    1189.01474

    2911.02 Ingresos por intereses cobrados por anticipado


    2911.02.01 Crditos vigentes
    5202 Ingresos por servicios diversos

    35

    5212.29 Otros ingresos por servicios


    14/11/15*Por la amortizacin de 2 pagare despus del vencimiento

    Asiento contable 13
    2901 Ingresos diferidos
    2911.02 Ingresos por intereses cobrados por anticipado

    1189.01474

    2911.02.01 Crditos vigentes


    5104 Intereses por crditos
    5114.01 Intereses por crditos vigentes
    1189.01474
    5114.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas
    5114.01.12.05 Descuentos
    29/11/15*Por los intereses ganados al vencimiento

    EL CLIENTE NO PAGA LA LTIMA AMORTIZACION


    Tasa vencida
    Por 15 das despus de vencido

    T = (1+i)

    *T.INTERES MORATORIO 20%

    n/360
    -1

    T = ((1+0.20)

    15/360
    -1) * 300,000

    T = 0.00756795 * 300,000
    D= 2270.38479

    Asiento contable 14
    1408 Rendimientos devengados de crditos vigentes

    2270.38479

    1418.12 Medianas empresas


    5104 Intereses por crditos
    5114.01 Intereses por crditos vigentes
    2270.38479
    5114.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas
    5114.01.12.05 Descuentos
    14/12/15*Por el rendimiento devengado por 15 dias del pagare otorgado a la
    empresa Mi Barrunto S.A.

    Asiento contable 15
    1405 crditos vencidos

    300000

    1415.12 creditos a Medianas empresas


    1415.12.05 descuentos
    1401 Crditos comerciales
    300,000
    1411.12 Crditos a medianas empresas
    1411.12.05 Descuentos
    1411.12.05.01 Descuentos- pagares
    15/12/15*por la transferencia del pagare vigente a vencido al no ser cobrado
    en su oportunidad

    Asiento contable 16
    5104 Intereses por crditos

    2270.38479

    5114.01 Intereses por crditos vigentes


    5114.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas
    5114.01.12.05 Descuentos
    1408 Rendimientos devengados de crditos vigentes
    2270.38479
    1418.12 Rendimientos devengados de crditos vigentes de Mediana empresa
    15/12/15 Extorno del rendimiento por el pase del pagare a situacin de vencido
    por falta de pago

    Asiento contable 17
    8104 rendimientos de crditos en suspenso
    2270.38479
    8114.02 rendimientos de crditos vencidos suspenso
    8200 contra cuenta de cuentas de orden deudoras
    2270.38479
    15/12/15* Por el Registro del rendimiento por el pase del pagare a situacin de
    vencido por falta de pago

    FORMULA DEL CALCULO DE INTERES

    *T.INTERES MORATORIO 20%

    T = (1+i)

    33 DIAS

    n/360
    -1

    T = ((1+0.20)

    33/360
    -1) * 300,000

    T = 0.01657393 * 300,000
    D= 4972.17755
    33 DIAS 4972.17755 15 DIAS 2270.38479 = 2701.79276

    Asiento contable 18
    8104 rendimientos de crditos en suspenso
    8114.02 rendimientos de crditos vencidos suspenso
    8200 contra cuenta de cuentas de orden deudoras
    2701.79276

    2701.79276

    01/01/16*POR LOS INTERESES DEL 29/11/2015 AL 01/01/2016 (33 DIAS) A LA


    TASA DEL 20%
    (33 DIAS 4972.17755 15 DIAS 2270.38479)
    FORMULA DEL CALCULO DE INTERES

    *T.INTERES MORATORIO 20%

    T = (1+i)

    n/360
    -1

    T = ((1+0.20)

    62/360
    -1) * 300,000

    T = 0.03091197 * 300,000

    62 DIAS

    D= 9273.59062
    62 DIAS 9273.59062 33 DIAS 4972.17755 = 4301.4

    Asiento contable 19
    8104 rendimientos de crditos en suspenso
    8114.02 rendimientos de crditos vencidos suspenso
    8200 contra cuenta de cuentas de orden deudoras

    4301.4
    4301.4

    30/01/2016 POR LOS INTERESES DEL 29/11/2015 AL 30/01/2016(62 DIAS) A LA


    TASA DEL 20%
    (62 DIAS 9273.59062 33 DIAS 4972.17755)
    FORMULA DEL CALCULO DE INTERES

    *T.INTERES MORATORIO 20%

    T = (1+i)

    93 DIAS

    n/360
    -1

    T = ((1+0.20)

    93/360
    -1) * 300,000

    T = 0.04600775 * 300,000
    D= 13802.3262
    93 DIAS 13802.3262 62 DIAS 9273.59062 = 4528.7

    Asiento contable 20
    8104 rendimientos de crditos en suspenso
    8114.02 rendimientos de crditos vencidos suspenso
    8200 contra cuenta de cuentas de orden deudoras

    4528.7
    4528.7

    01/03/2016 POR LOS INTERESES DEL 29/11/2015 AL 01/03/2015 (93 DIAS) A LA


    TASA DEL 20%
    (93 DIAS 13802.3262 62 DIAS 9273.59062)

    FORMULA DEL CALCULO DE INTERES

    *T.INTERES MORATORIO 20%

    T = (1+i)

    110 DIAS

    n/360
    -1

    T = ((1+0.20)

    110/360
    -1) * 300,000

    T = 0.05418602 * 300,000
    D= 16255.8051
    110 DIAS 16255.8051 93 DIAS 13802.3262 = 2453.5

    Asiento contable 21
    8104 Rendimientos de crditos en suspenso

    2453.5

    8114.02 Rendimientos de crditos vencidos en suspenso


    8200 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras

    2453.5

    18/03/2015 Por los intereses corridos del 29/11/2015 al 18/03/2016 a la tasa


    del 10%

    Asiento contable 22
    1406 Crdito en Cobranza judicial

    300000

    1416.12 Rendimientos devengados por crditos a medianas empresas


    1405 CREDITOS VIGENTES

    300000

    1415.12 CREDITOS A MEDIANAS EMPRESAS


    1415.12.05 DESCUENTOS
    18/03/2015 Por la transferencia del pagare vencido a judicial por el inicio de la
    accin judicial

    Asiento contable 23
    8200 Contra Cuenta de Cuentas de Orden Deudoras
    16255.8051
    8104 Rendimientos de crditos en suspenso
    16255.8051
    8114.02 Rendimientos de crditos vencidos en suspenso
    18/03/2015 Extorno del rendimiento por el pase del pagare, a cobranza judicial
    por falta de pago

    Asiento contable 24
    8104 Rendimientos de crditos en suspenso

    16255.8051

    8114.03 Rendimiento de crditos en cobranza judicial en suspenso


    8200 Contra cuenta de Cuentas de Orden Deudoras
    16255.8051

    *18/03/2015 Por el registro del rendimiento por el pase del pagare a cobranza
    judicial por falta de pago

    FORMULA DEL CALCULO DE INTERES

    *T.INTERES MORATORIO 20%

    T = (1+i)

    n/360
    -1

    T = ((1+0.20)

    120/360
    -1) * 300,000

    T = 0.05896397 * 300,000

    120 DIAS

    D= 17689.1913
    120 DIAS 17689.1913 110 DIAS 16255.8051 = 2453.5

    Asiento contable 25
    8104 Rendimientos de Crditos en suspenso

    2453.5

    8114.03 Rendimiento de Crdito en cobranza judicial en suspenso


    8200 Contra cuenta de Cuentas de Orden Deudoras
    2453.5
    28/03/2016 Por los intereses corridos del 29/11/2015 al 28/03/2016 a la tasa
    del 20%

    Asiento contable 26
    1101 Caja

    317689

    1111.01 Oficina principal


    1406 Crditos en cobranza judicial

    300000

    1416.02.05 Descuento
    1416.02.05.01 Pagare
    5104 Intereses por crditos
    17689.1913
    5114.06 Intereses por Crditos en cobranza judicial
    28/03/2016 Por la cancelacin del pagare por la accin judicial seguida a la Cia
    Industrial

    Asiento contable 27
    8200 Contra cuenta de Cuentas de Orden Deudoras
    17689.1913

    8104 Rendimientos de Crditos en suspenso


    17689.1913
    8114.03 Rendimiento de Crdito en cobranza judicial en suspenso
    28/03/2016 Por el pago total de la deuda incluyendo los intereses

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