TEMA : PRODECON

MATERIA DERECHO FISCAL 2

DOCENTE: JOSE JUAN CONTRERAS GUEVARA
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ALUMNOS : MIGUEL ANGEL RAMIREZ CHAVARRIA , JUAN IGNACIO LOPEZ

LIRA

Que es Prodecon
La Procuradura de la Defensa del Contribuyente es un organismo pblico descentralizado, no
sectorizado, con autonoma tcnica funcional y de gestin, especializado en materia tributaria, que
proporciona de forma gratuita, gil y sencilla servicios de asesora y consulta, defensora y representacin as
como da seguimiento a los procedimientos de queja o reclamacin contra actos de las autoridades fiscales
federales que vulneren los derechos de los contribuyentes.

Objetivo
La Prodecon tiene por objetivo proteger los derechos y garantas de los contribuyentes, mediante la
asesora, representacin y defensa, as como la recepcin de quejas y emisin de recomendaciones en
materia fiscal, adems de otras importantes facultades como son la identificacin de los problemas endmicos
del sistema, celebrar reuniones peridicas con las asociaciones empresariales y profesionales, as como con
sndicos y contribuyentes organizados, a las que debern acudir las autoridades fiscales de alto nivel,
proponer medidas correctivas, interpretar normas tributarias a peticin del SAT, fomentar la cultura
contributiva, al igual que acudir ante la Comisin de Hacienda y Crdito Pblico de la Cmara de Diputados
con propuestas de modificacin a las normas fiscales.

Antecedentes de Prodecon.
Como consecuencia de la Reforma Fiscal propuesta para el ejercicio 2004, se publicaron el 5 de enero
de ese mismo ao, en el Diario Oficial de la Federacin, diversas reformas al Cdigo Fiscal de la
Federacin, entre las que destacan la adicin al citado Cdigo Fiscal, del artculo 18-B, que estableci el
nacimiento de la Procuradura de la Defensa del Contribuyente como un organismo pblico descentralizado
no sectorizado con independencia tcnica y operativa, cuyo alcance y organizacin estara definido en su Ley
Orgnica. Durante la LIX Legislatura, el 27 de abril de 2005, se aprob en el pleno de la Cmara de Diputados
y el 28 del mismo mes, en la Cmara de Senadores, el proyecto de Decreto por el cual se expedira la Ley
Orgnica de la Procuradura de la Defensa del Contribuyente, el cual fue enviado al Ejecutivo Federal para su
publicacin.
El 22 de junio de 2005, el entonces Presidente de la Repblica, en ejercicio de la facultad de
veto establecida en el artculo 72, inciso c) de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, envi
al Senado de la Repblica, 24 observaciones respecto a la Ley Orgnica de la Procuradura de la Defensa
del Contribuyente, relacionadas con la autonoma del organismo, con sus atribuciones de
verificacin, representacin y defensa del contribuyente, con sus facultades de emitir recomendaciones y
respecto a la participacin del Poder Legislativo en el nombramiento de quien sera la o el Procurador y los
ConsejerosIndependientes, integrantes del rgano de Gobierno.
Fue hasta el 4 de septiembre de 2006, que se publica en el Diario Oficial de la Federacin (DOF)
del Decreto por el que se expide la Ley Orgnica de la Procuradura de la Defensa del
Contribuyente (LOPRODECON), en la cual se regula su funcionamiento y se establece su estructura.
Posteriormente, el 12 de abril de 2011, el Titular del Poder Ejecutivo Federal, someti a
consideracin del Senado de la Repblica la terna de candidatos para ocupar el cargo de Procurador de la
Defensa del Contribuyente, mismos que comparecieron el 25 de abril, ante las Comisiones Unidas de
Hacienda y Crdito Pblico y de Estudios Legislativos, para presentar sus propuestas y visiones, habindose
dictaminado que los tres candidatos propuestos reunan los requisitos de elegibilidad para ocupar el cargo. El
28 de abril de 2011, el Senado de la Repblica design, por mayora del pleno, a la Lic. Diana Rosala Bernal
Ladrn de Guevara como la primera Procuradora de la Defensa del Contribuyente, rindiendo en esa misma
fecha la protesta de ley

Marco normativo.
De conformidad con los artculos 25 y 26 Constitucionales, corresponde al Estado la rectora del
desarrollo nacional, garantizando que sea integral y sustentable, que vele por el fortalecimiento de la
soberana nacional y su rgimen democrtico, y que a travs del fomento del crecimiento econmico y una
distribucin equitativa del ingreso y la riqueza, se llegue al pleno ejercicio de la libertad y el respeto de las
garantas consagradas en la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.

El Programa Institucional de la Procuradura de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), tiene

su fundamento jurdico en los artculos 26 y 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Mexicanos;
1, 2, 5, 6 fracciones I y II, 8 fracciones I, II, VII, IX y XI, 12 y 13 fraccin II de la Ley Orgnica de Prodecon;

Naturaleza Jurdica de Prodecon.

La Procuradura de la Defensa del Contribuyente es un Organismo pblico descentralizado,
no sectorizado, con personalidad jurdica y patrimonio propios, con autonoma tcnica, funcional y de gestin
por disposicin expresa de su Ley Orgnica.

Facultades.
Es importante mencionar que para dar debido cumplimiento de sus objetivos, metas y marco legal,
la Procuradora de la Defensa del Contribuyente emiti los Lineamientos que regulan el ejercicio de
las atribuciones sustantivas de la Procuradura de la Defensa del Contribuyente, con el objeto de establecer
la interpretacin y aplicacin de la normatividad de la Procuradura, as como los principios, criterios y reglas
que enmarcan la actuacin del personal del organismo para el mejor desempeo de sus actividades y con
ello brindar servicios de calidad a los contribuyentes.
En los citados lineamientos se describen de manera general las fases y etapas de los procesos que
se derivan de la prestacin de los servicios que la Procuradura proporciona como parte de sus funciones y
en ejercicio de sus facultades. Dichos Lineamientos fueron publicados en el DOF el 30 de agosto de 2011.
La Procuradura de la Defensa del Contribuyente pretende tambin como uno de sus objetivos
responder a la transformacin de las relaciones entre las autoridades en materia tributaria federal y los
contribuyentes. Prodecon se ha propuesto ser una institucin confiable y eficaz en la defensa de sus
derechos, observadora imparcial de las prcticas y conductas de las autoridades fiscales federales, es decir,
de la actuacin de la administracin tributaria y comprometida con la promocin de una nueva cultura
contributiva, conforme a la cual se favorezca la cooperacin, el respeto mutuo, la buena fe y la colaboracin
entre contribuyentes y fisco en beneficio pblico.
Ahora bien, las facultades de Prodecon se encuentran establecidas en el artculo 5 de su Ley Orgnica
y reguladas por sus Lineamientos, y son las siguientes:
I.

Asesora y consulta.

II.

Representacin legal y defensa del contribuyente.

III.

Procedimiento de quejas y reclamaciones de los contribuyentes (Ombudsman del contribuyente).

IV. Investigacin y anlisis de problemas de carcter sistmico.

V.

Proponer al SAT modificaciones a su normatividad interna.

VI. Interpretar normas fiscales y aduaneras a peticin del SAT.

VII. Celebrar reuniones peridicas con las autoridades fiscales.

VIII. Acudir ante la Comisin de Hacienda y Crdito Pblico de la Cmara de Diputados con propuestas de
modificacin a las normas fiscales.
IX. Propiciar la celebracin de Acuerdos Conclusivos (a partir de 2014).
Finalmente, otra importante facultad de la Procuradura, transversal a todas las anteriores, es la
de fomentar una nueva cultura contributiva a travs de campaas de comunicacin y difusin social
respecto de los derechos y garantas de los contribuyentes, proponiendo mecanismos que alienten a stos a
cumplir voluntariamente con sus obligaciones tributarias e instruyendo sobre las atribuciones y lmites de
las autoridades fiscales federales, quienes debern actuar con respeto al orden constitucional y legal.
Fuente : segob

Cmo quejarse ante Prodecon?

Para iniciar una queja, se debe presentar directamente ante las oficinas de la Prodecon, va telefnica o por
correo electrnico a travs de un formato de queja. Como formato, debe contener el nombre del contribuyente
o de la persona moral, exponer el acto de la autoridad fiscal que considera violatorio, domicilio para recibir
notificaciones sobre el proceso y una breve descripcin de los hechos.
Una vez entregado el informe, la Prodecon analizar su caso, argumentos y pruebas aportadas por las
autoridades y por usted, y tras ello podr emitir un dictamen que contenga una recomendacin a la entidad
cuando se compruebe violacin a los derechos.

A quines defiende la Prodecon mediante el servicio de representacin legal?

Prodecon representa y defiende gratuitamente a las personas fsicas, personas morales y obligados
solidarios, que se ven afectados por crditos fiscales cuyo monto histrico (sin contar actualizaciones,
accesorios y multas) no exceden de 30 veces el salario mnimo del Distrito Federal elevado al ao
($767,595.00 para 2015), emitidos por autoridades fiscales federales, incluso las coordinadas en las entidades
federativas, as como organismos fiscales autnomos, tales como el Instituto Mexicano del Seguro Social y el
Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.

La Prodecon slo representa y defiende a los contribuyentes que no cuenten con un abogado que los
represente o haya representado en anteriores instancias administrativas y/o jurisdiccionales.

Qu hacer despus de emitir la queja?

Tras haber enviado su queja, no deber hacer ningn trmite adicional. La Prodecon continuar el
procedimiento y le notificar sobre cualquier acuerdo que estime necesario.

Artculo 1.- La presente Ley es de orden pblico, de aplicacin en todo el

territorio nacional y tiene por objeto regular la organizacin y el
funcionamiento de la Procuradura de la Defensa del Contribuyente, a fin de
garantizar el derecho de los contribuyentes a recibir justicia en materia fiscal

en el orden federal, mediante la asesora, representacin y defensa, recepcin

de quejas y emisin de recomendaciones en los trminos que este mismo
ordenamiento establece.

Artculo 2.- La Procuradura de la Defensa del Contribuyente es un organismo

pblico descentralizado, no sectorizado, con personalidad jurdica y patrimonio
propios, con autonoma tcnica, funcional y de gestin.
El proyecto de presupuesto de la Procuradura de la Defensa del Contribuyente
ser elaborado por la propia Procuradura, con sujecin a las disposiciones
contenidas en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y
ser enviado a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico para su
incorporacin, en los trminos de los criterios generales de poltica econmica,
en el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin. Una vez aprobado
su presupuesto, la Procuradura lo ejercer directamente
En ningn caso, el presupuesto que se asigne a la Procuradura de la Defensa
del Contribuyente podr ser inferior al presupuesto que se le haya asignado en
el ejercicio inmediato anterior
Artculo 5.- Corresponder a la Procuradura de la Defensa del Contribuyente:
I.- Atender y resolver las solicitudes de asesora y consulta que le presenten
los contribuyentes por actos de las autoridades fiscales federales;
II.- Representar al contribuyente ante la autoridad correspondiente,
promoviendo a su nombre los recursos administrativos procedentes y en su
caso ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, ejerciendo las
acciones a que haya lugar, deduciendo con oportunidad y eficacia los derechos
de sus representados, hasta su total resolucin; LEY ORGNICA DE LA
PROCURADURA DE LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE CMARA DE DIPUTADOS
DEL H. CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios
Parlamentarios Centro de Documentacin, Informacin y Anlisis ltima
Reforma DOF 07-09-2009 7 de 21

III.- Conocer e investigar de las quejas de los contribuyentes afectados por los
actos de las autoridades fiscales federales por presuntas violaciones a sus
derechos, en los trminos de la presente Ley y, en su caso, formular
recomendaciones pblicas no vinculatorias, respecto a la legalidad de los actos
de dichas autoridades;
IV.- Impulsar con las autoridades fiscales de la Federacin, una actuacin de
respeto y equidad para con los contribuyentes, as como la disposicin de

informacin actualizada que oriente y auxilie a los contribuyentes acerca de

sus obligaciones, derechos y medios de defensa de que disponen;
V.- Promover el estudio, la enseanza y la divulgacin de las disposiciones
fiscales, particularmente las relativas a garantas, elementos del acto
administrativo, facultades de las autoridades competentes, procedimientos y
medios de defensa al alcance del contribuyente;
VI.- Instalar el Servicio Profesional de Carrera para los asesores y personal
jurdico, tomando como base los principios de la Ley del Servicio Profesional de
Carrera en la Administracin Pblica Federal;
VII.- Atender, dentro de los lmites legales que en la materia existan para las
autoridades fiscales, las obligaciones sobre transparencia e informacin que
impone la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica
Gubernamental, difundiendo entre la poblacin en general, a travs de la
pgina electrnica que tenga establecida en el sistema "Internet", las
principales acciones que haya realizado tanto en defensa de los contribuyentes
como para mejorar la relacin entre stos y las autoridades fiscales, en
trminos estrictos de las facultades que esta Ley le concede. Asimismo y con el
objeto de garantizar el cumplimiento de esta Ley, la Procuradura proporcionar
los datos estadsticos ms relevantes para que el Ejecutivo Federal, a travs de
la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, publique al menos semestralmente
en el Diario Oficial de la Federacin, la informacin sobre sus principales
actividades administrativas. Fraccin declarada invlida por sentencia de la
SCJN a Accin de Inconstitucionalidad DOF 16-05-2008. Reformada DOF 07-092009 VIII.- Imponer las multas en los supuestos y montos que en esta Ley se
establecen;

IX.- Recabar y analizar la informacin necesaria sobre las quejas y

reclamaciones interpuestas, con el propsito de verificar que la actuacin de la
autoridad fiscal est apegada a Derecho a fin de proponer, en su caso, la
recomendacin o adopcin de las medidas correctivas necesarias, as como
denunciar ante las autoridades competentes la posible comisin de delitos, as
como de actos que puedan dar lugar a responsabilidad civil o administrativa de
las autoridades fiscales federales;

X.- Proponer al Servicio de Administracin Tributaria las modificaciones

normativas internas para mejorar la defensa de los derechos y seguridad
jurdica de los contribuyentes;

XI.- Identificar los problemas de carcter sistmico que ocasionen perjuicios a

los contribuyentes, a efecto de proponer al Servicio de Administracin
Tributaria las recomendaciones correspondientes;
XII.- Emitir opinin sobre la interpretacin de las disposiciones fiscales y
aduaneras cuando as se lo solicite el Servicio de Administracin Tributaria;
XIII.- Emitir su Estatuto Orgnico; LEY ORGNICA DE LA PROCURADURA DE LA
DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE
LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios Parlamentarios Centro de
Documentacin, Informacin y Anlisis ltima Reforma DOF 07-09-2009 8 de
21
XIV.- Convocar y realizar reuniones peridicas con las autoridades fiscales
federales, quienes estarn obligadas a participar, cuando as se los solicite la
Procuradura en las reuniones que al efecto se programen, para formularle
sugerencias respecto de sus actividades, as como, de advertir o prevenir la
comisin de cualquier acto ilegal en perjuicio de una persona o grupo de
personas, o de proponerles se eviten perjuicios o se reparen los daos
causados a stos con su ilegal emisin, o por cualquier causa que la justifique.
A tales reuniones podrn asistir, e intervenir, en compaa del personal de la
Procuradura, los sndicos, y representantes de colegios profesionales, grupos
organizados de consumidores, sindicatos, cmaras empresariales y sus
confederaciones y, en general, de grupos de contribuyentes legalmente
constituidos, quienes habrn de acreditarse oportunamente ante la
Procuradura;

XV.- Fomentar y difundir una nueva cultura contributiva realizando campaas

de comunicacin y difusin social respecto de los derechos y garantas de los
contribuyentes, proponiendo mecanismos que alienten a stos a cumplir
voluntariamente con sus obligaciones tributarias, de las atribuciones y lmites
de las autoridades fiscales federales, quienes debern actuar en estricto apego
a la legalidad;
XVI.- Proponer a la Comisin de Hacienda y Crdito Pblico de la Cmara de
Diputados modificaciones a las disposiciones fiscales, y
XVII.- Las atribuciones que deriven de otros ordenamientos. Las quejas,
reclamaciones o sugerencias que los contribuyentes presenten a la
Procuradura de la Defensa del Contribuyente, no constituirn recurso
administrativo ni medio de defensa alguno, ni su interposicin afectar o
suspender los plazos, trmites y procedimientos que lleven a cabo las
autoridades fiscales y son independientes del ejercicio de los medios de
defensa que establecen las leyes. Las respuestas que emita la Procuradura de

la Defensa del Contribuyente a los interesados sobre las quejas, reclamaciones

y sugerencias que hayan presentado, no crean ni extinguen derechos ni
obligaciones de los contribuyentes, as como tampoco liberan de
responsabilidad a los servidores pblicos, por lo que dichas respuestas no
podrn ser impugnadas. La formulacin de quejas y reclamaciones, as como
las resoluciones y recomendaciones que emita el Procurador de la Defensa del
Contribuyente, no constituyen instancia y no afectarn el ejercicio de otros
derechos y medios de defensa que puedan corresponder a los afectados
conforme a las leyes, ni suspendern ni interrumpirn sus plazos preclusivos,
de prescripcin o caducidad, ni afectarn los trmites o procedimientos que
lleven a cabo las autoridades fiscales. Esta circunstancia deber sealarse a los
interesados en el acuerdo de admisin de la queja o reclamacin. Captulo III
Estructura y Organizacin de la Procuradura

Artculo 6.- La Procuradura se integra por los siguientes rganos:

I.

El Procurador de la Defensa del Contribuyente;

II. El rgano de Gobierno de la Procuradura;

Artculo 8.- El Procurador de la Defensa del Contribuyente est obligado a:

II. Ejercer con probidad los recursos presupuestales que se le asignen;
VII. Emitir disposiciones o reglas de carcter general y dictar lineamientos y
medidas especficas para la interpretacin y aplicacin de la normatividad de la
Procuradura, as como, para el desarrollo y mejor desempeo de las
actividades de la propia Procuradura;
IX. Ejercer la representacin legal de la Procuradura y, en su caso, otorgar
poderes de representacin de la misma, en los trminos establecidos en el
Estatuto Orgnico;
XI. Proveer lo necesario en lo administrativo y en la organizacin del trabajo de
la Procuradura, y