Resolución 922016

https://www.boletinoficial.gob.
ar/pdf/linkQR/ZUF6V3JPTmdmak0rdTVReEh2ZkU0dz09
MINISTERIO DE HACIENDA Y FINANZAS PBLICAS

UNIDAD DE INFORMACIN FINANCIERA
Resolucin 92/2016
Buenos Aires, 05/08/2016
VISTO el Expediente N 363/2016 del Registro de esta UNIDAD DE INFORMACIN FINANCIERA,
organismo con autonoma y autarqua financiera en jurisdiccin del MINISTERIO DE HACIENDA Y
FINANZAS PBLICAS, las Leyes Nros. 25.246 y sus modificatorias y 27.260, el Decreto N 290 del 27 de
marzo de 2007 y su modificatorio, y
CONSIDERANDO
Que el artculo 20 de la Ley N 25.246 establece los Sujetos Obligados a informar a la UNIDAD DE
INFORMACION FINANCIERA, en los trminos del artculo 21 del mismo cuerpo legal.
Que por su parte el artculo 21 inciso b), ltimo prrafo, determina que la UNIDAD DE INFORMACION
FINANCIERA deber establecer, a travs de pautas objetivas, las modalidades, oportunidades y lmites
del cumplimiento de la obligacin de informar operaciones sospechosas, para cada categora de obligado
y tipo de actividad.
Que la Ley N 27.260, ha estatuido en su Libro II el Rgimen de Sinceramiento Fiscal, que incluye en el
Ttulo I un Sistema voluntario y excepcional de declaracin de tenencia de moneda nacional, extranjera y
dems bienes en el pas y en el exterior.
Que en el contexto reseado, el GRUPO DE ACCIN FINANCIERA INTERNACIONAL (GAFI), en el ao
2012 ha sealado en el documento Mejores Prcticas. Administracin de los Alcances de las Polticas
Anti-Lavado de Activos y Contra la Financiacin del Terrorismo en Programas de Cumplimiento Tributario
Voluntario (Best Practices Paper. Managing The Anti-Money Laundering And Counter-Terrorist
Financing Policy lmplications Of Voluntary Tax Compliance Programmes), los principios en los que debe
basarse este tipo de normas.
Que la referida Ley recoge estos principios, contemplando medidas para gestionar y mitigar los riesgos
de Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo asociados con la implementacin de programas de
cumplimiento tributario voluntario, estableciendo procedimientos de coordinacin entre las autoridades de
diferentes organismos nacionales, favoreciendo el intercambio de informacin, y manteniendo vigentes
las obligaciones en materia de prevencin de Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo en miras
de detectar, investigar y perseguir cualquier abuso del programa, con respecto a las obligaciones
emergentes de la Ley N 25.246 y modificatorias.
Que la Ley N 27.260 proyecta sus efectos sobre las dems normas del ordenamiento jurdico que
pudieran vincularse con ella.
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Que por lo expuesto, corresponde adecuar la normativa de prevencin de lavado de activos y/o
financiacin del terrorismo, que resulte de aplicacin a cada Sujeto Obligado.
Que por ello, para definir el perfil del cliente en las Resoluciones aplicables a cada Sujeto Obligado, no
resultan necesarios los requerimientos referidos a informacin y documentacin tributaria.
Que en igual sentido, debe modificarse el concepto de operacin inusual existente en tales resoluciones,
eliminando la vinculacin con el perfil tributario del anlisis de inusualidad.
Que tambin, debe modificarse el concepto de operacin sospechosa existente en dichas resoluciones,
eliminando la vinculacin con actividades lcitas declaradas, del anlisis de operacin sospechosa.
Que a efectos de promover la eficiencia y calidad del eventual reporte de operaciones sospechosas que
fueren detectadas en el marco del programa, resulta conveniente implementar un mecanismo de reporte
especial.
Que la presente medida, facilitar a los Sujetos Obligados enumerados en el artculo 20 de la Ley N
25.246 y sus modificatorias, que resulten operadores en el marco dispuesto por la Ley N 27.260, a
administrar los riesgos de Lavado de Activos y de Financiacin del Terrorismo, en concordancia con las
buenas prcticas, guas y pautas internacionales establecidas por el GRUPO DE ACCION FINANCIERA
INTERNACIONAL (GAFI).
Que, por lo expuesto, resulta necesario instrumentar lo reseado anteriormente, a efectos que los Sujetos
Obligados dispongan de un sistema de gestin de riesgos acorde al Sistema voluntario y excepcional de
declaracin de tenencia de moneda nacional, extranjera y dems bienes en el pas y en el exterior
establecido en la Ley N 27.260 y as, efecten los Reportes de Operaciones Sospechosas que se
detecten en el marco del mencionado Rgimen.
Que para llevar adelante lo expuesto, corresponde precisar el alcance de los conceptos jurdicos que
resulten de aplicacin en la actividad de los Sujetos Obligados.
Que sobre el objeto de la presente medida, deben researse las pautas relativas al secreto que rige la
materia, en los trminos de la Ley N 25.246 y modificatorias.
Que, asimismo, corresponde limitar la vigencia de la presente medida al 31 de marzo de 2017, fecha en
la que concluye el sistema voluntario y excepcional de declaracin de tenencia de moneda nacional,
extranjera y dems bienes en el pas y en el exterior.
Que la Direccin de Asuntos Jurdicos de esta UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA ha tomado la
intervencin que le compete.
Que el Consejo Asesor de esta Unidad ha tomado intervencin en los trminos del artculo 16 de la Ley
N 25.246 y sus modificatorias.
Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por la Ley N 25.246 y sus
modificatorias, y por los Decretos N 290 del 27 de marzo de 2007 y su modificatorio y N 233 del 25 de
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enero de 2016.
Por ello,
EL PRESIDENTE
DE LA UNIDAD DE INFORMACIN FINANCIERA
RESUELVE:
ARTCULO 1 Los Sujetos Obligados enumerados en el artculo 20 de la Ley N 25.246 y sus
modificatorias, debern implementar un sistema de gestin de riesgos acorde al Sistema voluntario y
excepcional de declaracin de tenencia de moneda nacional, extranjera y dems bienes en el pas y en el
exterior establecido en la Ley N 27.260.
Para el caso de detectar operaciones sospechosas, que fueran realizadas por sus clientes hasta el 31 de
marzo de 2017, en el contexto del mencionado rgimen legal, debern reportarlas a travs de la pgina
de Internet del Organismo (www.uif.gob.ar/sro), en el apartado denominado ROS SF, en referencia al
Reporte de Operacin Sospechosa a darse en el marco del Rgimen de Sinceramiento Fiscal.
Dicho reporte deber ser debidamente fundado y contener una descripcin de las circunstancias por las
cuales se considera que la operacin tiene carcter de sospechosa, en el marco del Sistema Voluntario
mencionado, y revelar un adecuado anlisis de la operatoria y el perfil del cliente.
Lo expuesto precedentemente, si bien resulta aplicable nicamente a las operaciones derivadas del
Rgimen del Sinceramiento Fiscal, debern realizarlo sin perjuicio de las dems obligaciones que
correspondan a cada Sujeto Obligado conforme la normativa que le resulte aplicable.
La actividad de los Sujetos Obligados desarrollada en virtud de la presente medida deber realizarse
dando estricto cumplimiento al secreto previsto en la Ley N 25.246 y modificatorias. Caso contrario,
sern pasibles de las sanciones previstas en dicha ley.
ARTCULO 2 En el marco de las operaciones realizadas en virtud del Rgimen de Sinceramiento
Fiscal, a los fines de implementar el Artculo 1 de la presente medida, los Sujetos Obligados debern
considerar especficamente lo siguiente:
a) Perfil del Cliente. Los Sujetos Obligados debern definir un perfil del cliente, que estar basado en la
informacin y documentacin relativa a la situacin econmica, patrimonial y financiera que hubiera
proporcionado el mismo y que hubiera podido obtener el propio Sujeto Obligado.
b) Operaciones Inusuales: Son aquellas operaciones tentadas o realizadas en forma aislada o reiterada,
sin justificacin econmica y/o jurdica, ya sea porque no guardan relacin con el perfil econmico,
financiero o patrimonial del cliente, o porque se desvan de los usos y costumbres en las prcticas de
mercado, por su frecuencia, habitualidad, monto, complejidad, naturaleza y/o caractersticas particulares.
c) Operaciones Sospechosas: son aquellas operaciones tentadas o realizadas, que habindose
identificado previamente como inusuales, luego del anlisis y evaluacin realizados por el sujeto
obligado, exhiben dudas respecto de la autenticidad, veracidad o coherencia de la documentacin
presentada por el cliente, ocasionando sospecha de Lavado de Activos; o aun cuando tratndose de
operaciones relacionadas con actividades lcitas, exista sospecha de que estn vinculadas o que vayan a
ser utilizadas para la Financiacin del Terrorismo, debindose gestionar los riesgos de la operacin
evaluando la relacin de la misma con la actividad del cliente.
ARTCULO 3 Los Sujetos Obligados, para efectuar los reportes del caso, debern considerar el
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instructivo que se encuentra publicado en la pgina de Internet institucional de este Organismo.

ARTCULO 4 La presente resolucin tendr vigencia desde su publicacin en el Boletn Oficial hasta
el 31 de marzo de 2017, sin perjuicio del plazo otorgado para realizar el reporte de operacin sospechosa
previsto en el Artculo 21 bis de la Ley N 25.246.
ARTCULO 5 Regstrese, comunquese, publquese, dse a la Direccin Nacional del Registro Oficial
y archvese. MARIANO FEDERICI, Presidente, Unidad de Informacin Financiera.
e. 08/08/2016 N 55866/16 v. 08/08/2016
Fecha de publicacion: 08/08/2016
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