REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIN

UNIVERSITARIA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL SIMN RODRGUEZ
NCLEO SAN JUAN DE LOS MORROS

BALANCE GENERAL
Y
CAJA CHICA

PARTICIPANTES:
Avila Yoselys, C.I:20818154

FACILITADORA:
Adriana Quiones

Salinas Luis, C.I:26336547

Silvera Oscar, C.I:24929541

Seccin C

Romero Dahylen, C.I:19208351

INTRODUCCIN

Los dueos y gerentes de empresas necesitan tener informacin financiera

actualizada para tomar las decisiones oportunas y acertadas sobre sus futuras
operaciones. Estas operaciones y transacciones ocurren durante perodos fiscales que
alteran constantemente los saldos en sus estados cuentas. Dichos cambios deben
reportarse y reflejarse peridicamente en documentos llamados Estados Financieros.
Uno de estos documentos es llamados Balances Generales, que muestra en unidades
monetarias la situacin financiera de una empresa o entidad econmica en una fecha
determinada, adems, tiene el propsito de mostrar la naturaleza de los recursos
econmicos de la empresa, as como los derechos de los acreedores y de la
participacin de los dueos.

Tambin nos podemos refiriendo a los pagos en efectivo que son inevitablemente
necesarios. Es por dicha razn, que todas las empresas habilitan los fondos de "caja
chica" destinadas a cubrir los desembolsos de aquellos gastos menores, tales como
gastos de movilidad otorgados a los trabajadores que se requieren para que puedan
realizar sus labores diarias (es decir aquellos otorgados como condicin de trabajo), o
para la adquisicin de artculos de oficina, artculos de limpieza u otros gastos de
menor cuanta que deban ser de rpida cancelacin y que por sus caractersticas no
puedan ser cancelados con cheques.

BALANCE GENERAL
Es un estado financiero en que se nuestra los bienes, derechos y obligaciones que
una empresa tiene para una fecha determinada. Por lo tanto, es una especie de
fotografa que retrata la situacin contable de la empresa en una cierta fecha. Gracias
a este documento, el empresario accede a informacin vital sobre su negocio, como la
disponibilidad de dinero y el estado de sus deudas.
PARTE DE UN BALANCE GENERAL
La informacin que contiene un balance general se divide en dos
secciones:
Informacin general o encabezamiento: esta seccin contiene
informacin general acerca del balance que esta presentado. Est
compuesta por:

Identificacin de la empresa: consiste en escribir el nombre o razn social de

la misma.

Identificacin del estado financiero: se escribir el nombre del estado

financiero que est siendo presentado: balance general.

Fecha: se mostrara la fecha a la que se refiera la informacin que se muestre

en ese balance.
Informacin financiera: En esta informacin se relaciona con los
bienes, derechos y obligaciones de la empresa; sern representadas en
cuatros grandes grupos.

Son las siguientes:

Activo
Pasivo
Patrimonio
Cuentas de orden

CUENTAS QUE INTEGRAN UN BALANCE GENERAL

ACTIVOS
Los activos pueden definirse como el conjunto de bienes y derechos reales y
personales sobre los que se tiene propiedad, as como cualquier costo o gasto
incurrido con anterioridad a la fecha del balance, que debe ser aplicado a ingresos
futuros.
Activos Corrientes: Por definicin, son considerados activos
corrientes el efectivo y todas aquellas otras cuentas que se espera se
conviertan, a su vez, en efectivo o que se hayan de consumir durante el
ciclo normal de operaciones. En otras palabras, son aquellos activos
que son ms fciles en convertir en dinero en efectivo durante el
perodo normal de operaciones del negocio. Algunos de estos activos
pueden ser:

Caja y Bancos, es el dinero que se tiene disponible en el cajn del escritorio,

en el bolsillo, los cheques al da no consignados, el dinero que se tiene en la
cuenta corriente del banco. Este efectivo debe estar sujeto a libre disposicin y
sin restricciones.

Cuentas por Cobrar, es el saldo de recaudar de las ventas a crdito y que

todava deben los clientes, letras de cambio los prstamos a los operarios y
amigos. Tambin se incluyen los cheques o letras de cambio por cobrar ya sea
porque no ha llegado la fecha de su vencimiento o porque las personas que le
deben a usted no han cumplido con los plazos acordados.
Inventarios, es el detalle completo de las cantidades y valores
correspondientes de materias primas, productos en proceso y productos
terminados de una empresa.

Inventarios de Materias Primas, es el valor de las materias primas

disponibles a la fecha de la elaboracin del balance, valoradas al costo.
Inventario de Produccin en Proceso, es el valor de los productos que estn
en proceso de elaboracin. Para determinar el costo aproximado de estos
inventarios, es necesario agregarle al costo de las materias primas, los pagos
directos involucrados hasta el momento de realizacin del balance.
Inventario de Produccin Terminada, Es el importe de la produccin de
bienes cuya elaboracin ha sido completamente finalizada, ha pasado los
correspondientes controles de calidad y tcnicos vigentes y entregada al
almacn de la entidad o vendidas al cliente sin haber sido previamente
almacenada, s en el momento de su terminacin se desconoce que parte
corresponde transferir para el inventario de Mercancas para la Venta y que
parte para el inventario de Producciones Propias para Insumo.
Activos Fijos: Es el valor de aquellos bienes muebles e inmuebles que
la empresa posee y que le sirven para desarrollar sus actividades.

Maquinaria y Equipo
Vehculos
Muebles y Enseres
Construcciones
Terrenos

Otros Activos: En contabilidad, otros activos, son aquellos que no se

pueden clasificar, ni como circulantes, ni como fijos, pero que son
propiedades que la organizacin tiene y que utilizar para llevar a cabo
sus programas, por ejemplo: gastos pagados por adelantado, alquileres,
patentes, seguros, papelera, etc.

PASIVOS
Es todo lo que la empresa debe. Los pasivos de una empresa se pueden clasificar en
orden de exigibilidad en las siguientes categoras.
Pasivos Corrientes: Son aquellos pasivos que la empresa debe pagar
en un perodo menor a un ao. En el balance, deben ubicarse en el
orden de su exigibilidad: Sobre giros, Obligaciones bancarias, Cuentas
por pagar a proveedores, Anticipos, Otras cuentas por pagar,

Prestaciones sociales por pagar, Impuestos por pagar, Asignaciones a

proyectos, etc.

Sobregiros: Son cupos negociados con plazos, montos y tasas pactados, con
el cual el banco autoriza al cliente a girar sin fondos de su cuenta corriente
solucionando situaciones transitorias de iliquidez. En el caso de los balances
generales indican los sobregiros vigentes en la fecha de realizacin del
mismo.
Obligaciones Bancarias: Es el valor de las obligaciones contradas (crditos)
con los bancos y dems entidades financieras.
Cuentas por Pagar a proveedores: Representan los importes pendientes de
pago a proveedores por operaciones corrientes a corto plazo,
independientemente que su pago se efecte previa o posteriormente a la
recepcin o aceptacin de las mercancas, materiales, servicios recibidos, etc.
Es el valor de las deudas contradas por compras hechas a crdito a
proveedores.
Anticipos: Es el valor del dinero que un cliente anticipa por un trabajo an no
entregado.
Otras Cuentas por Pagar: Es el valor de otras cuentas por pagar distintas a
las de Proveedores, tales como los prstamos de personas particulares. En el
caso de los prstamos personales o crditos de entidades financieras, debe
tomarse en cuenta el capital y los intereses que se deben.
Prestaciones y cesantas consolidadas: Representa el valor de las cesantas y
otras prestaciones que la empresa le debe a sus trabajadores. La empresa debe
constituir un fondo, con el objeto de cubrir estas obligaciones en el momento.
Impuestos por Pagar: Es el saldo de los impuestos que se adeudan en la
fecha de realizacin del balance.

Pasivo a Largo Plazo: Los pasivos a largo plazo estn representado

por los adeudos cuyo vencimiento sea posterior a un ao (1), o al ciclo
normal de las operaciones de ste es mayor. Se originan de la
necesidad de financiamiento de la empresa ya sea, para la adquisicin
de activos fijos, cancelacin de bonos, redencin de acciones
preferentes, etc. Los pasivos a largo plazo dentro de las empresas ms

comunes son: los Prstamos hipotecarios y bonos u obligaciones por

pagar.

Otros Pasivos:
Al igual que los activos, la clasificacin: Otros
pasivos, se refiere a los pasivos que no se clasifican como corrientes,
ni como a largo plazo, tales como: prstamos sin inters, ni fecha
especfica de cancelacin; y alquileres o arrendamientos cobrados por
anticipado.
PATRIMONIO
En el lenguaje contable el patrimonio, puede definirse como el conjunto de bienes,
derechos y obligaciones que posee una unidad econmica en una fecha determinada,
y que constituye precisamente el objeto material de estudio de la contabilidad. Es el
valor de lo que le pertenece al empresario en la fecha de realizacin del balance. Esta
conformado por el Capital y Utilidades Acumuladas.
Capital: Representa la inversin inicial y aportes posteriores que hayan
realizado los dueos o accionistas de la empresa para la constitucin y
operacin de la misma. Es el aporte inicial hecho por el empresario para poner
en funcionamiento su empresa.
Utilidades Retenidas: Son las ganancias que la empresa va teniendo en el
tiempo, las cules se van acumulando. Estas se pueden capitalizar (convertirse
en Capital) o distribuirse a los dueos a travs del pago de dividendos.
Utilidades del Perodo Anterior: Es el valor de las utilidades obtenidas por
la empresa en el perodo inmediatamente anterior. Este valor debe coincidir
con el de las utilidades que aparecen en el ltimo estado de prdidas y
ganancias.

CAJA CHICA
Es el fondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de la misma que
no requiere uso de un cheque. Sin embargo, se producen en toda empresa una serie de
erogaciones repetitivas y de tan poco monto cada una de ellas, que hara poco
prctico y en algunos casos imposibles, pagarlas con cheques. Refirindonos al
desembolso por concepto, por ejemplo, de compra de peridicos, caf, taxi, gasolina
para vehculos, etc.

CREACIN DEL FONDO FIJO DE CAJA CHICA

La creacin o apertura de caja chica se realiza a travs de la emisin de un cheque a

nombre del custodio del fondo fijo, quien es responsable de manejar ese dinero en
efectivo. La cuenta Caja Chica representa el efectivo ms disponible que posee la
empresa, para realizar pagos menores y recurrentes. Estos fondos fijos estn
constituidos por la disponibilidad en moneda nacional o extranjera, que se encuentran
segregados o asignados para desembolsos especficos y recurrentes que se tengan
razn a diferentes necesidades.

ARQUEO DE CAJA CHICA

El arqueo de caja chica es un procedimiento que realiza diariamente el encargado de

manejar la caja chica, para comprobar que la suma del efectivo ms los comprobantes
de los gastos realizados arrojen el saldo por el cual fue creada la caja chica. Como
una norma de control interno del efectivo, es recomendable practicar arqueo de caja
por sorpresa, para verificar si el manejo del fondo fijo s est cumpliendo segn las

normas establecidas. Consiste en lo siguiente: Hacer un conteo fsico de lo que tiene

la Caja chica, es decir, sumar los comprobantes y el efectivo para determinar si es
igual al fondo fijo; se dice que hay un sobrante (considerado un ingreso) cuando el
conteo fsico resulta mayor al fondo establecido y hay un faltante (considerado un
gasto), cuando ocurre lo contrario.

SOBRANTE EN CAJA CHICA Y FALTANTE EN CAJA CHICA

Se usa una cuenta de sobrantes y faltantes cuando no hay manera de comprobar un

movimiento debido a error (al dar un cambio o pagar de ms en algn gasto, al
extraviar de algn recibo, etc.).
Faltante (es decir, si la suma de los comprobantes ms el efectivo del fondo
es menor que el fondo fijo), el faltante se carga a la cuenta Faltante de Caja
Chica y en algunos casos a Cuentas por cobrar trabajadores, de tal manera
que el cajero pague la diferencia y eso no construya un gasto para la
compaa.
Sobrante (es decir, si la suma de los comprobantes ms el efectivo del
fondo es mayor que el fondo fijo), el sobrante se acredita o abona a la cuenta
de Sobrantes de Caja Chica.

PROCEDIMIENTO PARA EL ARQUEO DE CAJA CHICA

Anoto lo que se encontr en la caja luego de haber realizado el arqueo (lo que
hay dentro de la caja en realidad).
Realizo el mayor de la cuenta Caja anotando solamente el saldo que me da el
enunciado.
Considerando el plan de cuentas del ente, realizo la depuracin (limpieza) de
la caja de ser necesario. Es decir, que todos aquellas cosas que no deben estar
en la caja, a travs de un asiento, las mando a las cuentas correspondientes.

Comparo el saldo que me qued en el mayor de la cuenta Caja con el que

debo tener en la realidad, una vez hecha la limpieza de la caja.
Registro el sobrante o faltante de Caja, si corresponde.

CONCLUSIN
Del trabajo realizado por parte de nuestro equipo podemos concluir a pesar
de que existen varios estados financieros, los que destacan o sobresalen ms
por su utilizacin son el Estado de Situacin Financiera o Balance General y
caja chica. En esta parte de nuestro trabajo nos enfocamos hacia lo que es el
Balance General, de este se comprendi que consta de tres partes principales
que son: encabezado, cuerpo y notas que se tengan que realizar. De esto el
encabezado consta de los datos generales de la empresa de la que es dicho
balance, por su parte el cuerpo consta de la informacin que nos proporciona
la ecuacin bsica de la contabilidad, la cual es: Activo es igual a Pasivo ms
Capital Contable, y la parte final del balance nos sirve para colocar las notas
al pie que normalmente se colocan en un documento anexo debido a la
extensin de estas y por otra parte la caja chica que es creando un fondo que
la empresa emplea para los gastos menores dentro de la misma que no
requieren uso de un cheque, el arqueo de caja chica.

BIBLIOGRAFA
ANDERSON, Arthur. 1992 Escuela de negocios. Estado de Flujos de Efectivo. Lima
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA. 1991. "CPC 4 Estado de
Flujos de Efectivo". Lima, Per.
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA 1997. Normas
Internacionales de Contabilidad. Lima, Per.
CUADRADO EBRERO, Amparo 1983 Cash-Flow y Flujo de Recursos. Ministerio
de Economa y Hacienda. Madrid, Espaa.
ORTIZ ANAYA,
Bogot, Colombia.

Hctor 1997 Flujo

de

Caja y

Proyecciones

Financieras.

JOSE A. BRITO, Contabilidad Bsica e Intermedia

GODOY, AMANDA ALICIA Y GRECO, Orlando. Diccionario Contable y
Comercial. Valletta Ediciones, 2006

ANEXO