Ley ISR 2017

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
CMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIN
Nueva Ley DOF 11-12-2013
Secretara General
Secretara de Servicios Parlamentarios
TTULO II
DE LAS PERSONAS MORALES
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 9. Las personas morales debern calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al resultado fiscal
obtenido en el ejercicio la tasa del 30%.
El resultado fiscal del ejercicio se determinar como sigue:
I.
Se obtendr la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en el

ejercicio, las deducciones autorizadas por este Ttulo y la participacin de los trabajadores en las
utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los trminos del artculo 123 de la Constitucin
Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
II.
A la utilidad fiscal del ejercicio se le disminuirn, en su caso, las prdidas fiscales pendientes de aplicar
de ejercicios anteriores.
El impuesto del ejercicio se pagar mediante declaracin que presentarn ante las oficinas autorizadas, dentro de
los tres meses siguientes a la fecha en la que termine el ejercicio fiscal.
Para determinar la renta gravable a que se refiere el inciso e) de la fraccin IX del artculo 123, apartado A de la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, no se disminuir la participacin de los trabajadores en las
utilidades de las empresas pagada en el ejercicio ni las prdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios
anteriores.
Para la determinacin de la renta gravable en materia de participacin de los trabajadores en las utilidades de las
empresas, los contribuyentes debern disminuir de los ingresos acumulables las cantidades que no hubiesen sido
deducibles en los trminos de la fraccin XXX del artculo 28 de esta Ley.
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TTULO IV
DE LAS PERSONAS FSICAS
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 90. Estn obligadas al pago del impuesto establecido en este Ttulo, las personas fsicas residentes en
Mxico que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, devengado cuando en los trminos de este Ttulo seale, en
crdito, en servicios en los casos que seale esta Ley, o de cualquier otro tipo. Tambin estn obligadas al pago del
impuesto, las personas fsicas residentes en el extranjero que realicen actividades empresariales o presten servicios
personales independientes, en el pas, a travs de un establecimiento permanente, por los ingresos atribuibles a
ste.
Las personas fsicas residentes en Mxico estn obligadas a informar, en la declaracin del ejercicio, sobre los
prstamos, los donativos y los premios, obtenidos en el mismo, siempre que stos, en lo individual o en su conjunto,
excedan de $600,000.00.
Las personas fsicas residentes en Mxico debern informar a las autoridades fiscales, a travs de los medios y
formatos que para tal efecto seale el Servicio de Administracin Tributaria mediante reglas de carcter general,
respecto de las cantidades recibidas por los conceptos sealados en el prrafo anterior al momento de presentar la
declaracin anual del ejercicio fiscal en el que se obtengan.
No se consideran ingresos obtenidos por los contribuyentes, los rendimientos de bienes entregados en
fideicomiso, en tanto dichos rendimientos nicamente se destinen a fines cientficos, polticos o religiosos o a los
establecimientos de enseanza y a las instituciones de asistencia o de beneficencia, sealados en la fraccin III del
artculo 151 de esta Ley, o a financiar la educacin hasta nivel licenciatura de sus descendientes en lnea recta,
siempre que los estudios cuenten con reconocimiento de validez oficial.
Cuando las personas tengan deudas o crditos, en moneda extranjera, y obtengan ganancia cambiaria derivada
de la fluctuacin de dicha moneda, considerarn como ingreso la ganancia determinada conforme a lo previsto en el
artculo 143 de esta Ley.
Se consideran ingresos obtenidos por las personas fsicas, los que les correspondan conforme al Ttulo III de esta
Ley, as como las cantidades que perciban para efectuar gastos por cuenta de terceros, salvo que dichos gastos
sean respaldados con comprobantes fiscales a nombre de aqul por cuenta de quien se efecta el gasto.
Tratndose de ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en el extranjero, los contribuyentes no los
considerarn para los efectos de los pagos provisionales de este impuesto, salvo lo previsto en el artculo 96 de esta
Ley.
Las personas fsicas residentes en el pas que cambien su residencia durante un ao de calendario a otro pas,
considerarn los pagos provisionales efectuados como pago definitivo del impuesto y no podrn presentar
declaracin anual.
Los contribuyentes de este Ttulo que celebren operaciones con partes relacionadas, estn obligados, para los
efectos de esta Ley, a determinar sus ingresos acumulables y sus deducciones autorizadas, considerando, para esas
operaciones, los precios y montos de contraprestaciones que hubieran utilizado con o entre partes independientes en
operaciones comparables. En el caso contrario, las autoridades fiscales podrn determinar los ingresos acumulables
y las deducciones autorizadas de los contribuyentes, mediante la determinacin del precio o monto de la
contraprestacin en operaciones celebradas entre partes relacionadas, considerando, para esas operaciones, los
precios y montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables,
mediante la aplicacin de los mtodos previstos en el artculo 180 de esta Ley, ya sea que stas sean con personas
morales, residentes en el pas o en el extranjero, personas fsicas y establecimientos permanentes en el pas de
residentes en el extranjero, as como en el caso de las actividades realizadas a travs de fideicomisos.
Se considera que dos o ms personas son partes relacionadas, cuando una participa de manera directa o
indirecta en la administracin, control o capital de la otra, o cuando una persona o grupo de personas participe,
directa o indirectamente, en la administracin, control o en el capital de dichas personas, o cuando exista vinculacin
entre ellas de acuerdo con la legislacin aduanera.
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