Planilla Casos Practicos
Planilla Casos Practicos
Planilla Casos Practicos
Durante el ejercicio gravable 2017, el seor YOIN QUISPE VELASQUE es emisor electrnico po
Ingresos y Gastos Electrnico, conforme a lo indicado
Asimismo como director de la Clnica LA VIDA ES UNICA SAC identificada con RUC N 20154
32,000, respecto de las cuale
Sus ingresos como profesional independiente los recibi a travs del banco BUEN DIA
Transacciones Financieras - ITF, por la suma de S
De otro lado el seor YOIN QUISPE VELASQUE ha percibido rentas calificadas como de quin
percibiendo un haber mensual de S/ 16,000 de enero a diciembre de
En los meses de mayo y noviembre, percibi la suma de S/ 16,000 como Compensacin por
de gratificacin extr
Cabe mencionar que en el mes de octubre vendi parte de sus vacaciones, percibi
Adicionalmente la empresa le encarg realizar una exposicin de temas mdicos para una
concepto gire un recibo por honorarios por el monto de S/ 13,000. Dicho servicio al ser efec
laboral de dependencia, se considera como renta de QUINTA CATEGORA, con
Por todo concepto la Clnica LA VIDA ES UNICA SAC como agente de retencin le h
Durante el ejercicio 2017 el seor YOIN QUIPE VELAQUE realiz viajes al extranje
A. El 22 de octubre realiz una exposicin relativa a los ltimos avances mdicos en un ev
monto que los percibi
B. El 02 de febrero del 2016 compr en la ciudad de Granada (Espaa) acciones de la emp
vendi en diciembre del 2017 por el importe de S/ 12,000
C. El 2016 adquiri un vehculo por US$ 16,000 en Bahamas el mismo que fue registrado pe
350 dlares. Sin embargo, en Junio del 2017 sufri el robo del m
D. En julio realiz un viaje a Uruguay adquiri acciones de la empresa uruguaya EL URUGUA
una ganancia de
Respecto de las rentas obtenidas en el extranjero, se le ha retenido por su participacin
adicionalmente, por la venta de las acciones en la Bolsa de Valo
Finalmente, en el ejercicio 2016 efecto donaciones al Hogar Clnica SAN JUAN DE DIOS po
S/ 10,500 y a la Asociacin sin fines de lucro denominado CLUB DE SOLIDARIOS por
Dietas percibidas por ejercer el cargo de Director en la empresa Clnica LA VIDA ES UNICA SAC.
* Slo los clientes comprendidos en el Rgimen General del Impuesto a la Renta, pueden realizar la retencin del 8%
sobre las rentas de cuarta categora, debido a que califican como Agentes de Retencin (Inciso b) del artculo 71 de
la Ley).
** Determin y realiz sus pagos a cuenta por rentas de cuarta categora, por un monto equivalente al 8% de sus ingresos
mensuales, a travs del PDT N 616 Trabajadores Independientes y del Formulario Virtual N 616
El importe del recibo por honorarios N E001-065 por S/ 3,800 no se considera en el perodo diciembre de 2016 porque
est pendiente de cobro al 31.12.2016 (Criterio de imputacin: Por lo percibido).
Cabe sealar que el agente de retencin deber retener el impuesto en el momento que abone los honorarios (criterio
de lo percibido), conforme lo dispone el artculo 74 de la Ley.
(-)INGRESOS NO
PERCIBIDOS EN EL -3800
EJERCICIOS(RHE E-065)
(-)DEDUCCIONES : 20%
DE RENTAS DE CUARTA
CATEGORIA
(S/12890420%)*(+)ING -25781
RESOS PERCIBIDOS POR
SESION DE DIRECTORIO
DE LA CLINICA LA VIDA
ES UNICA SAC
32000
RENTA NETA DE CUARTA CATEGORIA 135123
. RENTA BRUTA
CONCEPTO MONTO BRUTO MONTO RETENIDO * La Ley N 29351 establece la reduccin de costos la
1. Remuneracin de
enero a diciembre (S/ navidad, abonndose el 9% que paga el empleador co
16,000 x 12) 192,000
2. Gratificaciones julio y bonificacin extraordinaria.
diciembre 32,000
3. Bonificacin Ley N
** Ingresos inafectos. Deben ser registrados en la cas
28051 (Prestacin
alimentaria) 10,000
4. Bonificiacin
Extraordinaria (Ley N
29351)* 2,880
5. Compensacin por
tiempo de servicios (S/
16,000)** ---
6. Gratificacin
Extraordinaria 9,200
7. Remuneracin
Vacacional 8,000
8. Otros ingresos
considerados renta de
quinta categora 13,000
Renta neta de quinta
categora 267,080 43,200
restacin alimentara (Ley N 28051), la cual fue percibida por un monto de S/ 10,000 por todo el a
00 como Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS) y en diciembre percibi la suma de S/ 9,200 po
de gratificacin extraordinaria.
e de sus vacaciones, percibiendo en dicho mes una remuneracin vacacional que ascendi a S/ 8,000
de temas mdicos para una de las sucursales que la misma tiene en el extranjero, requirindole que p
00. Dicho servicio al ser efectuado para la misma empresa con la cual mantiene simultneamente una
de QUINTA CATEGORA, conforme a lo dispuesto en el inciso f) del artculo 34 de la Ley.
QUE realiz viajes al extranjero, oportunidad que aprovech para realizar las siguientes operaciones:
os avances mdicos en un evento realizado en EE,UU participacin por la cual fue remunerado con US
monto que los percibi en efectivo.
(Espaa) acciones de la empresa peruana La PERUANITA SAA por un valor de S/ 8,000 soles las mism
por el importe de S/ 12,000 soles logrando obtener una ganancia de S/ 4,000.
mismo que fue registrado pero no asegurado en dicho pas y que vena arrendando a un monto mensu
del 2017 sufri el robo del mismo, prdida por la cual no obtuvo reembolso alguno.
presa uruguaya EL URUGUAYO, las cuales vendi en noviembre en la Bolsa de Valores de Argentina o
una ganancia de S/ 7,900.
retenido por su participacin como expositor en el evento realizado en EE.UU US$ 450 dlares america
s acciones en la Bolsa de Valores de Argentina le han retenido el importe de S/ 760.
nica SAN JUAN DE DIOS por un monto de S/ 32,000, otro a la Clnica LA VIDA ES UNICA SAC por un
CLUB DE SOLIDARIOS por un monto de S/ 5,000, la cual tiene como objeto social la proteccin veci
ndiente a las rentas brutas y netas de cuarta y quinta categora. As como la liquidacin del impuesto.
1.1 RENTAS DE CUARTA CATEGORA
ntas por el ejercicio individual de la profesin
or electrnico designado por la SUNAT de Recibos por Honorarios y el llevado del Libro de Ingresos y G
cin de Superintendencia N 182-2008/SUNAT y modificatoria, y tambin emite recibos por hon
impresos a sus clientes:
YOIN QUISPE VELASQUE:
ES UNICA SAC.
Impuesto * La Clnica La Salud es Primero SAC se encuentra acogida al Rgimen General del Impuesto a la Renta,
retenido S/* cual realiz la retencin del 8%.
2560
PUESTO
RECIBOS POR HONORARIOS
IMP. PAGADO ELECTRONICOS
352 E001-034 AL E001-037
76 E001-038 AL E001-040
627 E001-041 AL E001-043
776 E001-044 AL E001-046
352 E001-047 AL E001-049
177 E001-050 AL E001-052
553 E001-053 AL E001-055
274 E001-056 AL E001-058
880 E001-059 AL E001-061
190 E001-062 AL E001-064
4257
NTA CATEGORA
stablece la reduccin de costos laborales a los aguinaldos y gratificaciones por fiestas patrias y
s. Deben ser registrados en la casilla 201 de la Seccin Informativa del Formulario Virtual N 703.
TA Y QUINTA CATEGORIA
rta y quinta categoras no excede del lmite de las 7 UIT, la deduccin se efectuar
esos estn registrados en el Libro de
s siguientes operaciones:
al fue remunerado con US$ 2,400,
in actividad empresarial que no son agentes de retencin, al pagar rentas de cuarta categora.
ta es una persona jurdica o natural que se encuentra en el Rgimen General del Impuesto a la
tiene la obligacin de efectuar la retencin (Inciso b) del artculo 71 de la Ley).
ta es una persona natural con negocio que se encuentra en el Rgimen Especial del Impuesto a
al no le corresponde efectuar retenciones por rentas de cuarta categora.
r sido REVERTIDO se conserva en el listado y no puede ser generado para otro cliente.
ta es una persona natural con negocio que se encuentra en el Nuevo Rgimen nico Simplificado
l no le corresponde efectuar retenciones por rentas de cuarta categora.
n General del Impuesto a la Renta, razn por la
ual N 703.
planilla mes de junio
N APELLIDOS Y NOMBRE
basico:
asig. Familiar:
trab. Dia feriado:
total de remuneracin:
(-)onp(13%)
esta sujeta ala pago del i.r de 5 ta categoria:
neto por pagar al trabajador
obligaciones del empleador:
essalud(9%)
asiento contable
62.111 suledo
62.2 asignacion familiar
62.7 essalud
40.173 imp. A la renta de 5 ta categoria
40.31 essalud
40.32 onp
41.11 remuneraciones por pagar
por el registro de la planilla de remuneracion del gerente
94.111 gastos administrativos
79.111 cargas imp. A cuentas de costo y gasto.
por el destino del gasto
41.11 rem. Por pagar
10.41 cuentas corrientes operativas
por el registro del pago de la rem del gerente
8.33
16.67
25.00
calculo de remuneracion:
basico:
horas extras:
remuneracion total
onp
neto a pagar:
essalud:
asiento contable
62.111 suledo
62.7 essalud
40.31 essalud
40.32 onp
41.11 remuneraciones por pagar
por el registro de la planilla de remuneracion del gere
94.11 gastos administrativos.
79.111 cargas imp. A cuentas de costo y gasto.
por el destino del gasto
41.11 rem. Por pagar
10.41 cuentas corrientes operativas
por el registro del pago de la rem de la secretaria
calculo de remuneracin:
bsico:
remuneracin ordinaria asignacion familiar:
trabajo 21 dias:
horas extras :
remuneracion total
onp
neto a pagar
essalud
62.111 suledo
62.7 essalud
40.31 essalud
40.32 onp
41.11 remuneraciones por pagar
por el registro de la planilla de remuneracion
94.11 gastos administrativos.
79.111 cargas imp. A cuentas de costo y gasto.
por el destino del gasto
41.11 rem. Por pagar
10.41 cuentas corrientes operativas
por el registro del pago de la rem del contador
calculo de remuneracin:
bsico:
asignacion familiar:
trabajo 23 dias:
horas extras :
remuneracion total
onp
neto a pagar
essalud
62.111 suledo
62.7 essalud
40.31 essalud
40.32 onp
41.11 remuneraciones por pagar
por el registro de la planilla de remuneracion
94.11 gastos administrativos.
79.111 cargas imp. A cuentas de costo y gasto.
por el destino del gasto
41.11 rem. Por pagar
10.41 cuentas corrientes operativas
por el registro del pago de la rem del cajero
REMUNERACION BASICA
VALES DE CONSUMO
ASIGNACION FAMILIAR
DSCTO POR DIA FALTADO
REMUNERACION NETA
ONP
NETO POR PAGAR
ESSALUD
62.111 suledo
62.7 essalud
40.31 essalud
40.32 onp
41.11 remuneraciones por pagar
por el registro de la planilla de remuneracion
94.11 gastos administrativos.
79.111 cargas imp. A cuentas de costo y gasto.
por el destino del gasto
41.11 rem. Por pagar
10.41 cuentas corrientes operativas
por el registro del pago de la rem de La vendedora
Tiene asignacion familiar que segn la ley 25029 en el articulo 1 seala que la asign
remuneracion minima vital.
remuneracion basica
horario nocturno
horas extras
remuneracion neta
snp
remuneracion por pagar
essalud
62.111 suledo
62.7 essalud
40.31 essalud
40.32 onp
41.11 remuneraciones por pagar
por el registro de la planilla de remuneracion
94.11 gastos administrativos.
79.111 cargas imp. A cuentas de costo y gasto.
por el destino del gasto
41.11 rem. Por pagar
10.41 cuentas corrientes operativas
por el registro del pago de la rem del almacenero
PERIORICID
AD DE REMUNERACIN SEGN PERIORICIDAD TOTAL SEGN J
CARGO U OCUPACIN
PAGO SUELDO SALARIO DIAS
Gerente General mensual 3900.00 30
secretaria mensual 1600.00 28
contador mensual 2100 20
cajero mensual 1000 22
vendedora mensual 950 29
almacenero mensual 1200 30
10750.00
ocupa el cargo de Gerente General cuenta con un sueldo bsico de 3900 su horario de t
dos los das, cuenta con asignacin familiar y est afiliado a la ONP. Trabajo en feriado e
Tiene asignacion familiar que segn la ley 25029 en el articulo 1 seala que la asignacin
familiar es del 10% de la remuneracion minima vital.
3 en su articulo 9 seala que aquellos trabajadoresque laboren en un dia feriado no laborable como se
ey , deben recibir como pago el correspondiente por la labor efectuada con sobretas del 100% de la
remuneracin.
endase ordinaria como aquellas que el trabajador resiva como medio de pago permanentemente sea en
que sea de su libre disposicin:asi lo seala el art 10 del decreto legislativo n 854
370.61
afiliada onp
gana por hora el art . 12 de la ley 27671 establece el calculo del valor
hora .que se calcula como :valor hora=remuneracion
diaria/numero de horas de la jor. De trabajo
por una hora(6.67*1.25)
por dos horas(6.67*1.25)
total de las dos horas extras
el articulo 10 de la ley 27671 titulo iv tuo del decreto legislativo n854 det
primeras hora un recargo del 25% de la hora de la tercera a mas se aplica e
1600 porque para el nocturno es 35%desde la prime
25.00
1625.00
208 no estamos considerando para el calculo de la onp las horas extras ordinarias
1417.00
146.25
debe haber
1625.00
146.25
146.25
208.00
1417.00
planilla de remuneracion del gere
1771.25
1771.25
el destino del gasto
1417.00
1417.00
pago de la rem de la secretaria
ue contratado el 10 /06/2017 fue contratado para ocupar el cargo de contador con una re
spondientes al mes en que empez a laborar e hizo 4 horas extras (2 o y 2 e) y tiene asig
est afiliado al snp.
2100 1
85 2
1529.5 contratado el 10/06/2017 (2185/30*21) 3
47.34 4
1661.84
209.885
1451.96
149.56575
el articulo 10 de la ley 27671 titulo iv tu
en la horas extras : 2 primeras hora un r
sobre la hora esto es para el horari diu
debe haber
1661.84
149.57
149.57
209.89
el art . 12 de la ley 27671 establece el c
1451.96 hora=remuneracion diaria/
e la planilla de remuneracion
1811.41
1811.41
el destino del gasto
1451.96
1451.96
el pago de la rem del contador
ocupa el cargo de vendedora y su remuneracin consta del bsico por 950.00 y vales de
con asignacin familiar y falto 1 da a laborar. Se sabe que est afiliada a la ONP.
950
80 Los vales de consumo y las prestacion
85 directo o ind
40.25 1035/30+(1/6*34.5)
1074.75
134.55
940.2
93.15
En el ao 2003 se public la Ley N2805
Ley de Prestaciones Alimentarias en Ben
debe haber al Rgimen Laboral de la Actividad Priv
1074.75 segn lo define el artculo 1 de dicho
() establece el beneficio de presta
93.15 promocionales en favor de los trabajad
93.15 la actividad privada, con el objeto de m
adquisicin de bienes de consumo ali
134.55 empleador, con la participacin de ter
940.20 Las prestaciones alimentarias, podrn s
e la planilla de remuneracion de trabajo o contrato individual. El a
seal que existen dos modalidades
1167.90 indicando de manera expresa que estas
estas sean exc
empleador, con la participacin de ter
Las prestaciones alimentarias, podrn s
de trabajo o contrato individual. El a
seal que existen dos modalidades
indicando de manera expresa que estas
1167.90 estas sean exc
el destino del gasto A) Suministro directo El que otorga e
940.20 servicios de comedor
940.20
pago de la rem de La vendedora
1200
calculo de horas extras.
20.25
1220.25 1 (1200/30/8)
156 2 (1200/30/8)
1064.25 3 (1200/30/8)
109.8225
debe haber
1220.25
109.82
109.82 Artculo 8.- En los centros de trabajo
por turnos que comprenda jornad
156.00 debern, en lo posible, ser rotativo
1064.25 horario nocturno no podr percibir
quincenal o mensual inferior a la re
vigente a la fecha de pago con una s
ciento (35%) de sta. Se entiende p
trabajado entre las 10:0
Artculo 8.- En los centros de trabajo
por turnos que comprenda jornad
debern, en lo posible, ser rotativo
horario nocturno no podr percibir
e la planilla de remuneracion quincenal o mensual inferior a la re
1330.07 vigente a la fecha de pago con una s
ciento (35%) de sta. Se entiende p
1330.07 trabajado entre las 10:0
el destino del gasto
1064.25
1064.25
pago de la rem del almacenero
TOTAL SEGN JORNADA REMUNERACIN OTROS PAGOS
H.O H.E. HEO HEE TOTAL HE Vales de con GRATIFICACI
2 17.5520833 17.55
2 2 21.875 23.625 45.50
3 15.625 15.63
80.00
3 20.25 20.25
3985*14 55790
(3985*14)-(7*4050) 27440
(3985*14)-(7*4050) *8% 2195.2
2195.2/12 182.933333 I.R MENSUAL
es la jornada mxima, se sabe que falto
n la SNP.
tras ordinarias
ntador con una remuneracin bsica de 2100, l
y 2 e) y tiene asignacin familiar .se sabe que l
de la ley 27671 titulo iv tuo del decreto legislativo n854 detalla los porcentajes a aplicar
xtras : 2 primeras hora un recargo del 25% de la hora de la tercera a mas se aplica el 35 %
a esto es para el horari diurno porque para el nocturno es 35%desde la primera hora en
adelante.
la ley 27671 establece el calculo del valor hora .que se calcula como :valor
ora=remuneracion diaria/numero de horas de la jor. De trabajo
ORAS EXTRAS:
4.5208333333 *1.25 5.65104167
4.5208333333 *1.25 5.65104167
4.5208333333 *1.25 5.65104167
16.953125
de la ley 27671 titulo iv tuo del decreto legislativo n854 detalla los porcentajes a aplicar
xtras : 2 primeras hora un recargo del 25% de la hora de la tercera a mas se aplica el 35 %
a esto es para el horari diurno porque para el nocturno es 35%desde la primera hora en
adelante.
la ley 27671 establece el calculo del valor hora .que se calcula como :valor
ora=remuneracion diaria/numero de horas de la jor. De trabajo
5 *1.35 6.75
5 *1.35 6.75
5 *1.35 6.75
20.25