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    El documento presenta varios presupuestos de ventas, producción, materiales, mano de obra, costos indirectos e inventarios finales para dos centros de manufactura. También incluye estados de resultados y flujos de efectivo proyectados.

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    Descripción original:

    Sesion de Contabilidad

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    PRESUPUESTO DE VENTAS

    CM1 CM2 TOTAL


    Pronostico de Ventas 5,000 $ 4,000.00 9,000
    Precio Venta $ 9.00 $ 13.00
    Ventas estimadas $ 45,000.00 $ 52,000.00 $ 97,000.00

    PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

    CM1 CM2
    Inventario Inicial 2,000 $ 1,200.00
    Ventas estimadas 5,000 $ 4,000.00
    Total Requerido 3,000 $ 2,800.00
    Inventario Final 2,500 $ 1,000.00
    Produccin Requerida 5,500 $ 3,800.00

    PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES


    MATERIAL A MATERIAL B MATERIAL C
    PRODUCCIN ESTANDAR REQUERIDO ESTANDAR REQUERIDO ESTANDAR
    CM1 5,500 2 $ 11,000.00 1 5,500 0
    CM2 3,800 3 $ 11,400.00 2 7,600 1
    Consumo Material $ 22,400.00 13,100

    PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES


    MATERIAL A MATERIAL B MATERIAL C TOTAL
    Inventario Inicial 3,200 2,900 $ 600.00
    Consumo Material 22,400 13,100 $ 3,800.00
    Total Requerido 19,200 10,200 $ 3,200.00
    Inventario Final 3,600 3,200 $ 700.00
    Compras Requeridas 22,800 13,400 $ 3,900.00
    Precio por Unidad $ 0.80 $ 0.50 $ 0.30
    Importe de Compras $ 18,240.00 $ 6,700.00 $ 1,170.00 $ 26,110.00

    PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

    CM1 CM2 TOTAL


    Produccin Requerida 5,500 3,800
    Horas por Unidad 2 1
    Horas requeridas 11,000 3,800 $ 14,800.00
    Costo por hora $ 0.60 $ 1.00
    Costo Total $ 6,600.00 $ 3,800.00 $ 10,400.00

    PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS


    Cuota por hora Horas MOD Total
    Costo Fijo $ 2,350.00
    Costo Variable $ 0.75 14,800 $ 11,100.00
    Total Indirectos $ 13,450.00

    PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

    CM1 CM2
    Costo Materiales $ 2.10 $ 3.70
    Costo Mano de Obra $ 1.20 $ 1.00
    Costo Indirectos $ 1.50 $ 0.75
    Costo total por unidad $ 4.80 $ 5.45
    Inventario Final Uds 2500 1000
    Inventario Final en $ $ 12,000.00 $ 5,450.00

    PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

    PRESUPUESTO DE MATERIALES $ 26,110.00


    PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA $ 10,400.00
    PRESUPUESTO DE INDIRECTOS $ 13,450.00
    INVENTARIO INICIAL PROD TERMINADO $ 16,140.00
    INVENTARIO FINAL PROD TERMINADO $ 17,450.00
    COSTO DE VENTAS $ 48,650.00

    PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIN

    GASTOS ADMINSTRACIN $ 4,800.00


    GASTOS DE VENTA $ 6,200.00
    GASTOS FINANCIEROS $ 1,000.00
    TOTAL $ 12,000.00

    ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

    VENTAS $ 97,000.00
    COSTO DE VENTAS $ 48,650.00
    UTILIDAD BRUTA $ 48,350.00
    GASTOS OPERATIVOS $ 12,000.00
    UTILIDAD OPERACIN $ 36,350.00

    ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

    SALDO INICIAL EFECTIVO $ 10,000.00


    ENTRADAS DE EFECTIVO:
    VENTAS $ 48,500.00
    RECUPERACION CLIENTES $ 50,000.00
    OTROS INGRESOS $ 5,000.00
    TOTAL DE ENTRADAS $ 103,500.00
    EFECTIVO DISPONIBLE $ 113,500.00
    SALIDAS DE EFECTIVO
    COSTOS 70% $ 34,055.00
    GASTOS ADMON 100% $ 12,000.00
    TOTAL DE SALIDAS $ 46,055.00
    EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO $ 67,445.00
    MATERIAL C
    REQUERIDO
    -
    3,800
    3,800
    VOLUMEN ESTIMADO DE VENTAS 10,000.00 UNIDADES
    PRECIO DE VENTA UNITARIO $ 10.00
    COSTO DE VENTA UNITARIO $ 8.20
    COSTOS FIJOS $ 17,000.00

    A) MARGEN DE CONTRIBUCIN: PRECIO DE VENTA - COSTO VARIABLE


    $ 1.80

    B) PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES: COSTOS FIJOS / MARGEN DE CONTRIBUCIN


    9,444.44 UNIDADES

    C) PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS: PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES X PRECIO DE VENTA


    $ 94,444.44

    D) COMPROBACION VIA ESTADO DE RESULTADOS

    VENTAS $ 94,444.44
    MENOS COSTO FIJO $ 17,000.00
    MENOS COSTO VARIABLE $ 77,444.44
    UTILIDAD $ -

    E) MARGEN DE SEGURIDAD: VENTAS ESTIMADAS - PUNTO DE EQUILIBRIO


    555.56 UNIDADES

    F) PUNTO DE EQUILIBRIO CON UTILIDAD DESEADA DE 100,000.00

    65,000.00

    VENTAS $ 650,000.00
    MENOS COSTO FIJO $ 17,000.00
    MENOS COSTO VARIABLE $ 533,000.00
    UTILIDAD $ 100,000.00
    VENTAS TOTALES $ 1,440,000.00

    COMPOSICION DE MARGEN CONTRIB MARGEN CONT PONDERADO


    ROPA 40% 35% 14.00%
    PERFUMERIA 30% 40% 12.00%
    JOYERIA ORO 15% 28% 4.20%
    CALZADO 10% 22% 2.20%
    JOYERIA PLATA 5% 10% 0.50%
    TOTAL 100% 32.90%
    QUIRURGICA 20%

    COMPOSICION DE MARGEN CONTRIB


    ROPA 32% 35% 11.20%
    PERFUMERIA 24% 40% 9.60%
    JOYERIA ORO 12% 28% 3.36%
    CALZADO 8% 22% 1.76%
    JOYERIA PLATA 4% 10% 0.40%
    ROPA QUIRURGIC 20% 20% 4.00%
    TOTAL 100% 30.32%

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