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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
MODALIDAD A DISTANCIA

CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORA

SEMESTRE ABRIL - SEPTIEMBRE 2016

CARRERA: ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

INSTRUCTIVO PARA ENTREGA DE TRABAJOS
DE SEGUROS

Nivel: 5 y 6
Nmero de crditos: 3

TUTOR:
Ing. Alexandra Alarcn A. MBA

Quito - Ecuador
SEGUNDO TRABAJO A DISTANCIA

Para desarrollar este apartado, se requiere que el estudiante estudie el TEXTO

UNIDAD DIDACTICA DE SEGUROS, el contenido que sigue.

UNIDAD III: Los seguros generales y de vida, los reclamos e

indemnizaciones, tcnicas de aplicacin.

UNIDAD IV: Tcnicas de dispersin de los riesgos, estados financieros e

interpretacin, cumplimiento de obligaciones y control.

Lea detenidamente cada pregunta y responda en forma sinttica,

argumentativa, clara, coherente y objetiva.

1. Qu es el coaseguro?

Coaseguro es una forma de dispersar el riesgo, presentndose tres

alternativas: coaseguro accidental, convenio de coaseguro y coaseguro
pactado.

1. Coaseguro accidental. Se dice inapropiadamente cuando en una pliza

existe infra seguro, ya que el asegurado se convierte en su propio
asegurador por la parte que no asegur.
2. Coaseguro de convenio. Es la operacin de compartir un riesgo entre varias
aseguradoras, emitindose una sola pliza por parte de la compaa
abridora, quien cede a las coaseguradoras restantes su proporcin. ste es
un convenio administrativo no solidario.
3. Coaseguro pactado. Es el sistema mediante el cual el asegurado asume un
porcentaje de las prdidas totales exclusivamente, empleado con el fin de
generar un ahorro en el costo del seguro para el asegurado, sin que este
tenga que aportar su porcentaje en las perdidas parciales, ya que en la
emisin de la pliza con esta caracterstica (coaseguro pactado) se cobra un
recargo a la prima para el efecto.

2. Cmo funciona el coaseguro?

Funciona con la concurrencia de dos o ms entidades aseguradoras

(coaseguradores) en la cobertura de un mismo riesgo.

El Coasegurador es una aseguradora que comparte proporcionalmente y no en

forma solidaria una porcin de la pliza. Esta figura se da en el convenio de
coaseguro.

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3. Qu es el reaseguro?

Es otro instrumento tcnico del que se sirven las entidades aseguradoras para
conseguir la compensacin estadstica que necesitan, igualando u
homogeneizando cuantitativamente los riesgos que componen su cartera de
bienes asegurados mediante la cesin de parte de tales riesgos a otras
entidades.

4. Cul es su funcin tcnica y econmica del reaseguro?

El reaseguro sirve para distribuir entre otros aseguradores los excesos de los
riesgos de ms volumen, permitiendo al asegurador directo (o reasegurado)
operar sobre una masa de riesgos aproximadamente iguales, por lo menos si
se computa su volumen con el ndice de intensidad de siniestros.

Tambin a travs del reaseguro se pueden obtener participaciones en el

conjunto de riesgos homogneos de otra empresa y, por lo tanto, multiplicar el
nmero de riesgos iguales de una entidad.

5. Cules son los actores del reaseguro?

Reasegurador.- Es la Entidad que otorga una cobertura de reaseguro,

aceptando el riesgo que le transfiere la sociedad cedente.
Reasegurado o Cedente.- Se da este nombre a la Entidad aseguradora que
tiene un riesgo, o un conjunto de ellos, bajo la cobertura de un contrato de
reaseguro.
Retrocesionario.- Recibe esta denominacin el reasegurador que acepta el
riesgo ofrecido por otro reasegurador.

6. Elabore un cuadro sinptico de las clases de contratos de

reaseguro?

A. POR RAZN DE SU OBLIGATORIEDAD

a. Reaseguro Obligatorio. La aseguradora y la reaseguradora se comprometen
una a ceder y la otra a aceptar ciertos porcentajes de los riesgos que
asume la primera. Puede ser en una relacin 20/80, la aseguradora retiene
el 20% de los riesgos y la reaseguradora acepta el 80% de los riesgos. Es
propia de la totalidad de los contratos, que la aseguradora haga en un
cierto ramo como ejemplo todos los coches que asegure. Por la totalidad de
una cartera de seguros y una proporcin de retencin homognea, para
todos los riesgos de los seguros que conforman la cartera.

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b. Reaseguro Facultativo. Opuesto al Obligatorio. La retencin o cesin se
establece individualmente, estudiando riesgo a riesgo entre la aseguradora
y la reaseguradora.
c. Reaseguro Facultativo Obligatorio. Combinacin de las dos anteriores. Las
aseguradoras pueden ceder con libertad los riesgos que deseen al
reaseguro y la reaseguradora se compromete a asumir ciertos riesgos. Esto
permite lograr condiciones particulares, para determinados riesgos que son
ms proclives a los siniestros. Esta modalidad est prcticamente en
desuso.

B. POR RAZN DE PROPORCIONALIDAD

El cedente y el reasegurador pactan un porcentaje de la prima y de los

compromisos de riesgos del contrato de la pliza, es decir:

I. El capital asegurado: el % del riesgo que asume cada una de las

partes.
II. El porcentaje de la prima: que paga el asegurado inicialmente y
recibir el reasegurador y al mismo tiempo esta cede a la aseguradora
una comisin de reaseguro.
III. El costo de los siniestros: el porcentaje del coste de los siniestros,
que le corresponde asumir al reasegurador si se produce el accidente.
a. Contrato cuota a parte: otra forma de contrato proporcional, se establece
un % especifico de todos los riesgos, que la aseguradora tome o de varios
ramos. Porcentaje que define la parte de prima que le corresponde al
asegurador como la parte de los riesgos a asumir. La cuota a parte trata a
los riesgos cedidos como una totalidad, la aseguradora no puede elegir que
cede y que no.
b. Contrato excedente: contrato proporcional excedente compromete al
reasegurador a asumir un cierto % de los siniestros en ramos especficos o
cuando superen importes determinados. Calcula con poco margen de error
el volumen de prdidas mximas que se pueden asumir con las primas
recaudadas por la totalidad de los riesgos.
c. Contrato facultativo obligatorio: reaseguro proporcional donde el
cedente puede ceder riesgos y el reasegurador est obligado a aceptarlos.
Utilizados por ejemplo, en los riesgos industriales de sumas mayores y de
gran riesgos. Tiene fuertes desequilibrios y son vulnerables ante siniestros
de grandes magnitudes.
d. El complemento facultativo-obligatorio de los contratos
proporcionales: Son reaseguros facultativos obligatorios complemento de
cualquiera de los reaseguros proporcionales.
B. REASEGURO NO PROPORCIONAL

La base no es el riesgo, sino el siniestro. El reasegurador asume parte de los

costos de los siniestros que supere ciertos valores, es decir, lo que excede que

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se llama "prioridad". No se comparten los riesgos como en el proporcional, sino
que es una garanta de reaseguro en los siniestros, que superen cierta
cantidad de dinero.

a. Contrato de exceso de Prdida por Riesgo: Superada una cantidad

estipulada, es decir el exceso, el reasegurador asume un siniestro que le
ocurra en un riesgo en especial. El lmite es por riesgo.
b. Contrato de exceso de Prdida por Evento: Por ejemplo, en un siniestro
que establece un cmulo de riesgos individuales asegurados con la misma
compaa. Es decir, los excesos pueden ser por: catstrofes o terremotos o
inundaciones, etc.
c. Contrato de exceso de siniestralidad (stop loss). El reasegurador
asume el siniestro, cuando la siniestralidad acumulada del ao de los
aseguradores supere determinada cantidad o un % de las primas
recaudadas.
7. Enumere las ventajas del reaseguro para las empresas.

1) Aumentar la produccin de una empresa aseguradora al obtener

participaciones en el conjunto de riesgos homogneos de otra empresa
y, por lo tanto, multiplicar el nmero de riesgos iguales de una entidad.
2) Distribuir o dispersar los riesgos para obtener una compensacin
estadtica, igualando los riesgos que componen la cartera de bienes
asegurados.
3) Lograr una fuente de ingresos importantes por las comisiones de los
reaseguros cedidos.
4) Manejar en una forma tcnica los siniestros catastrficos comprando
reaseguros no proporcionales para controlar la siniestralidad de la
empresa aseguradora.

8. Elabore un esquema de las condicionados de las plizas de seguro?

1.1.1. CONDICIONES GENERALES

Son las que se caracterizan por:

1. Son principios bsicos, estipulaciones o clusulas establecidas por el

asegurador, con el objeto de regular la relacin bilateral con el contratante
y/o asegurado, en el marco de la legislacin aplicable y de los principios de
la tcnica de los seguros;
2. Pueden ser impositivas o dispositivas, segn la especie o ramo de seguro,
aplicables a todas y cada una de las futuras plizas que celebre el
asegurador. Las condiciones impositivas son las que ordenan, sin excusa
alguna, la ejecucin de determinados actos o la abstencin de hacerlos,
bajo sancin establecida en las propias plizas. Las condiciones dispositivas
son las que regulan situaciones para el supuesto de no haber normas
especficas en la ley; y

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3. Deben ser aprobadas previamente por la Superintendencia de Bancos y
Seguros.

1.1.2. CONDICIONES ESPECIALES

Son:

1. Las que amplan, condicionan, delimitan, modifican o suprimen riesgos,

extienden o restringen las coberturas previstas en las condiciones generales
de las plizas, o instituyen nuevas condiciones de proteccin, sin que
contengan disposiciones expresamente prohibidas por la Ley General de
Seguros y su reglamento general, la Legislacin sobre el Contrato de
Seguro y, los principios de la tcnica de los seguros; y,

2. Aprobadas previamente por la Superintendencia de Bancos y Seguros,

antes de ponerlas en vigencia. Prevalecern sobre las condiciones
generales. Debern elaborarse en anexos, clusulas, entre otros, para ser
incorporadas a las plizas que correspondan.

3. Los anexos contentivos de las condiciones especiales, de conformidad con

lo previsto en el ltimo inciso del artculo 7 de la Legislacin sobre el
Contrato de Seguro, deben indicar el nmero de la pliza a la cual se
adhieren; el nombre del contratante y/o asegurado(s); el perodo de
vigencia; la constancia del pago de la prima adicional cuando haya lugar; la
fecha de emisin y la firma de los contratantes, a menos que sean citadas
en las condiciones particulares de las plizas, con el carcter de obligatorio
para las partes, o correspondan a plizas estndar.

1.1.3. CONDICIONES PARTICULARES

Se caracterizan por:

1. Ser reglas o estipulaciones que se han convenido por mutuo acuerdo entre
las partes contratantes y fijan los elementos de la relacin singular
acordada que se hallan enunciados en el artculo 7 de la Legislacin sobre el
Contrato de Seguro, contenida en el Decreto Supremo No. 1147 de 29 de
noviembre de 1963, publicado en el Registro Oficial No. 123 de 7 de
diciembre de 1963, que textualmente seala:
Toda pliza debe contener los siguientes datos:
a. El nombre y domicilio del asegurador;
b. Los nombres y domicilios del solicitante, asegurado y beneficiario;
c. La calidad en que acta el solicitante del seguro;
d. La identificacin precisa de la persona o cosa con respecto a la cual se
contrata el seguro;
e. La vigencia del contrato de seguro, con indicacin de las fechas y horas
de iniciacin y vencimiento, o el modelo de determinar unas y otras;

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 f. El monto asegurado o el modo de precisarlo;
g. La prima o el modo de calcularla;
h. La naturaleza de los riesgos tomados a su cargo por el asegurador;
i. La fecha en que se celebra el contrato y la firma de los contratantes; y,
j. Las dems clusulas que deben figurar en la pliza de acuerdo con las
disposiciones legales.
Los anexos deben indicar la identidad precisa de la pliza a la cual
corresponden; y las renovaciones, adems, el perodo de ampliacin de la
vigencia del contrato original.
2. Su naturaleza es variable y por lo tanto, pueden ser libremente modificadas
por consentimiento de las partes, a travs de un anexo modificatorio. Las
ltimas de tales modificaciones suscritas por los contratantes, prevalecen
sobre las anteriormente convenidas.
3. Las condiciones particulares de las plizas y los anexos modificatorios de las
mismas no requieren aprobacin de la Superintendencia de Bancos y
Seguros. Los anexos modificatorios deben llevar la identificacin precisa de
la pliza a la cual se incorporan, la fecha de suscripcin y las firmas de los
contratantes.
4. Las condiciones particulares de las plizas que no estn suscritas por el
asegurado se reputan no escritas.

9. Qu clases de plizas existen? Enumrelas y defnalas de manera sucinta.

Plizas de seguros de vida.- Es un contrato mediante el cual una compaa de

seguros se compromete a pagar una suma de dinero a favor de los
beneficiarios del seguro.
Plizas de seguros generales.- Es un contrato mediante el cual una compaa
de seguros se compromete a pagar hasta un lmite del valor asegurado, ante la
ocurrencia de un siniestro que afecte un bien patrimonial.

10.De manera sucinta, describa como proceder con el reclamo, ante la

ocurrencia de un siniestro en un bien asegurado.

La aseguradora recibe la notificacin del reclamo.

Se analiza las pliza para confirmar la cobertura del riesgo presentado esto
es: vigencia, deducibles y condiciones de la pliza para determinar su
cobertura.
Se indica al asegurado los trmites que tiene que realizar para proceder con
la indemnizacin. Esto incluye la lista de documentos que tiene que
presentar.

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 La compaa aseguradora procede a abrir el reclamo y a registrar en el
sistema la reserva de siniestros pendientes.
En caso de ser necesario se enva a un ajustador de siniestros para que
determine las caractersticas del siniestro y en monto.
Luego de ser analizado y confirmada la cobertura, la aseguradora paga el
reclamo dando de baja la reserva creada en el sistema.
Desde la perspectiva de una empresa cliente de seguros, realice los clculos
y los registros contables necesarios expuestos a continuacin.

11.La empresa PVAA S.A. contrat un seguro para su edificio por un valor de
USD$ 8,000.00 a un plazo de 12 meses a partir de abril del 2015.
Considere que desde el momento de firma de pliza no se ha realizado
ajuste a la cuenta de seguro. Registre el asiento contable por la adquisicin
del seguro y ajuste correspondiente al 31 de diciembre del 2015.
Recuerde: el cierre contable se hace en base al periodo fiscal del 1 de julio
30 junio del siguiente ao.

1ro abril Seguros pagados por anticipado 8.000

Bancos 8.000
-------- X -----

30 junio Gasto Seguros 2.000

Seguros pagados por anicipado 2.000
-------- X -----------

31 diciembre Gasto Seguros 6.000

Seguros pagados por anicipado 6.000

12.La empresa FERN S.A. ha sufrido un incendio en su almacn teniendo una

prdida de mercanca de producto terminado por un importe de USD$
7,200.00 y otro material del edificio de USD$ USD$1,500.00. El perito de la
compaa de seguro FANAVAL ha evaluado en USD$ 7,000.00 y USD$
2,000.00 las prdidas sufridas en las mercancas y el material del edificio.
Realice:

a) El registro de la prdida por siniestro ocurrido.

Cuenta por cobrar seguros 7.200

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 Cuenta por cobrar seguros 1.500
Mercanca producto terminado 7.200
Activo fijo Edificio 1.200
---------- X ---------
b) El pago de la indemnizacin recibida

Banco 7.000
Banco 2.000
Cuentas por cobrar seguros 7.200
Cuentas por cobrar seguros 1.500
Otros ingresos 300

13.El Inversionista Sergio Navarro ha asegurado su negocio por la cantidad de

USD$ 350,000.00, el valor real del bien asegurado es de USD $ 500,000.00
y el coaseguro establecido es del 20% sobre las prdidas. Considerando
que este negocio sufre una prdida de USD$ 200,000.00, determine cunto
debe indemnizar la compaa del asegurado.

El seguro es el 70% del valor del bien asegurado.

Prdida de USD 140.000 que corresponde al 70% de 200.000
Coaseguro: 28.000
--- X ----
Bancos 112.000
Perdida 88.000
Activos fijos 200.000
---- X ------

14.Se asegura un negocio por USD$100,000.00 cuyo valor real es tambin de

USD$100,000.00. Este negocio sufre una prdida de USD$80,000.00. Si el
coaseguro es del 20 % Cunto deber de indemnizar la compaa al
asegurado?

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 ---- X ----
Bancos 64.000
Prdidas 16.000
Activos fijos 80.000
---- X -------

Las Empresas aseguradoras estn reguladas por la Superintendencia de Bancos

y Seguros, quien ha establecido CATALOGO DE CUENTAS PARA EMPRESAS DE
SEGUROS Y COMPAIAS DE REASEGUROS, siendo este de uso obligatorio.
Encontrar en:

http://www.superbancos.gob.ec/practg/p_index?vp_art_id=9354&vp_tip=2#2
(Plan de cuentas, septiembre del 2014).

Para el cierre del ejercicio anual se usa el cierre del ao calendario y se

establece con carcter obligatorio que la fecha de cierre de su ejercicio anual
ser el 31 de diciembre de cada ao. Con independencia de que las instituciones
de seguro, reaseguros y fianzas, estn obligadas a presentar mensualmente
sus estados financieros a la Superintendencia de Bancos y Seguros.

Desde la perspectiva de una empresa aseguradora, realice los clculos y los

registros contables necesarios de las transacciones expuestas a continuacin.

Derechos de Emisin
Rango de prima neta Valor
USD$ 0 USD$ 250.00 USD$ 0.50
USD$ 251.00 USD$ 500.00 USD$ 1.00
USD$ 501.00 USD$ 1,000.00 USD$ 3.00
USD$ 1,001.00 USD$ 2,000.00 USD$ 5.00
USD$2,001.00 USD$ 4,000.00 USD$ 7.00
USD$4,001.00 En adelante USD$ 9.00

15.La Sra. Micaela Zambrano realiz contrato de seguro considerando una

suma asegurada de USD$20,000.00 donde la tarifa establecida es de
USD$27 por millar.

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 ----- X -----
1201 Primas por cobrar 643,64
5101 Primas emitidas 540,00
2501 3.5% CSCVS 18,90
2501 0,5 % SC por pagar 2,70
5605 Otros ingresos derechos de emisin 3,00
2501 IVA por pagar 79,04
------- X -------

16.El seor Francisco Torres compr una pliza de seguro para su automvil.
El valor del seguro es de USD$ 35,250.00 y la tarifa para la prima neta
aplicable es de USD$23.125 por millar.

----- X -----
1201 Primas por cobrar 969,88
5101 Primas emitidas 815,16
2501 3.5% CSCVS 28,53
2501 0,5 % SC por pagar 4,08
5605 Otros ingresos derechos de emisin 3,00
2501 IVA por pagar 119,11
--------- X -----------
17.A los cuatro meses al Sr. Torres le ocurri un siniestro, estimndose los
costos de reparacin en USD$2,500.00 los que se pagaron en efectivo.

------------ X -----------
4803 Reserva para siniestros pendientes (SP) 2.500
210302 Reserva de SP por liquidar 2.500
----------- X -----------
210302 Reserva de SP por liquidar 2.500
210301 Reserva siniestros liquidados por pagar
2.500

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 ------------- X ---------------------
210301 Reserva siniestros liquidados por pagar
4601 Siniestros pagados
570301 Liberacin de reservas de SP Liquidados por pagar 2.500
110202 Bancos 2.500
--------------- X -------------

18. Se vende pliza de seguro de vida individual con valor de

USD$20,000. La tarifa establecida es de USD$13.85 por millar.

1201 Primas por cobrar 289,09

5101 Primas emitidas 277,00
2501 3.5% CSCVS 9,70
2501 0,5 % SC por pagar 1,39
5605 Otros ingresos derechos de emisin 1,00

19.Contabilizar el depsito en el banco en concepto de inters ganadas por

inversiones mantenidas hasta el vencimiento. Monto de USD$ 6,500.00

---------------- X -----------

110202 Bancos 6.500

5401 Rendimiento de inversiones 6.500
--------------- X -----------------
20.Contabilizar los gastos pagados por cheque por concepto de comisiones
sobre ventas de seguro de vida individual por USD$35,000 y los gastos
pagados por capacitacin a las agentes por USD$25,000

------------ X --------------
4201 Comisiones Pagadas 35.000
4102 Gastos varios 25.000
110202 Bancos 35.000
110202 Bancos 25.000
--------- X ----------------

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21.Los clientes depositan en efectivo el valor de $ 50,000 por recibos de
primas a cobrar de seguros de vida colectiva.

------------ X ------------

110202 Bancos 50.000

1201 Primas por cobrar 50.000

------------ X ------------

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