INSTITUTO POLITCNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y

ADMINISTRACION
UNIDAD SANTO TOMAS

UNIDAD DE APRENDIZAJE:
FUNDAMENTOS DE COMPORTAMIENTO ORGANIZACIONAL

PROYECTO 1

ALUMNO:
MORA LUNA MAURICIO

PROFESOR:
Lic. Juan Carlos Robles Manzano

GRUPO:
1AM3

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 INDICE

1.- Catalogo de cuentas3

2.- Gua contabilizadora...3

3.- Tipos de pliza..6

4.- Libros principales de contabilidad10

Conclusiones13

Bibliografia14

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 Catlogo de cuentas
CTALGO DE CUENTAS
Activo Pasivo

Circulante Circulante
Caja Proveedores
Bancos Acreedores
Clientes Impuestos por pagar
Documentos por cobrar Documentos por pagar
Deudores diversos
Almacn Fijo
Documentos por pagar a largo plazo
Fijo Acreedores hipotecarios
Equipo de oficina
Edificios Crditos diferidos
Terrenos Rentas cobradas por adelantado
Equipo de reparto Intereses cobrados por anticipado
Patentes y marcas
Depositos en garanta
Deudores hipotecarios
Acciones, bones y valores
Papelera y artculos de escritorio
Propaganda y publicidad

Cargos diferidos
Primas de seguros adelantados
Gastos de instalacin
Rentas anticipadas
Intereses pagados por anticipado
Capital contable
Ventas
Costo de ventas
Gastos de ventas
Gastos de administracin
Gastos y productos financieros
Otros gastos y productos
Impuesto sobre la renta
Prdidas y ganancias
Capital

Guia contabilizadora

GUA CONTABILIZADORA
La Gua Contabilizadora es una herramienta que ayuda a facilitar es la
contabilizacin de la informacin, establecindose en ella todos los posibles

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asientos contables a registrar, por cada grupo de cuentas y por cada operacin en
especifico.
El objetivo de la Gua Contabilizadora es el de tener un listado conteniendo de
forma ordenada, clara y coherente, la clasificacin de las cuentas que se utilizan
en una empresa, esta debe contener el nmero o clave y el nombre de la cuenta.

ELEMENTOS A CONSIDERAR E N L A ELABORACION DE LA GUIA

CONTABILIZADORA 1. Naturaleza de la informacin base que generar el asiento
contable.
2. Criterio utilizado para registrar contablemente la informacin.
3. Catlogos existentes en la institucin (catlogo de cuentas, de fondos, de
funciones, de unidades responsables, entre otros)
4. Controles y formatos establecidos.
5. Documentos fuente que darn soporte al asiento contable.
6. Procedimientos y polticas de la institucin.
7. Normativa existente: Normas y principios de contabilidad, leyes y reglamentos
vigentes entre otros.

La gua contabilizadora se integra con los nmeros correspondientes y los

nombres de las cuentas que se manejan en una empresa, estas cuentas,
pertenecientes al Activo, Pasivo, Capital, se dividen primero en:
Rubros: Son las subdivisiones de los elementos del Estado de Balance, o sea:
Activo Circulante Activo Fijo o No circulante Cargos Diferidos Otros Activos Pasivo
Circulante o a Corto Plazo Pasivo Fijo o a Largo Plazo Crditos Diferidos Estos a
su vez se subdividen en:
Cuentas: Denominacin que se les da a los renglones que integran a los rubros
del Activo, Pasivo, Capital, Ingresos y Egresos, y cada una de ellas se encuentra
subordinada a un rubro especfico.
Por ejemplo: Caja Clientes Proveedores Acreedores Diversos Capital Social
Reservas de Capital Ventas Costo de ventas Algunas de estas cuantas tambin se
subdividen en:
Subcuentas: Trmino que se le asigna a cada una de las partes de o elementos
que integran una cuanta colectiva o principal, como la cuanta de Clientes, la de
Proveedores, la de Almacn, etc.,
Por ejemplo: Cuenta de Clientes formada por:
Subcuentas: "La Poblanita", S.A. Abarrotes "Mi Buena Suerte" "El Tigre de los
Abarrotes", S.A. Sr. Len Barrera, Minorista Existen diversos mtodos para
clasificar los rubros, cuentas y subcuentas, algunos de ellos son: * Numrico *
Alfabtico * Alfanumrico * Nemotcnico * Decimal Numrico.

A cada cuenta de cada rubro se le asigna un nmero secuencial dentro de su

rubro. Activo
Activo Circulante
1. Caja
2. Bancos
3. Acciones y Valores a la Vista
4. Clientes Alfabtico.

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Se utilizan las letras para designar a cada una de las cuentas y subcuentas con
sus respectivos rubros.
B. Pasivo BA. Pasivo Circulante
BAA. Proveedores
BAB. Documentos por pagar
BAC. Acreedores Diversos
BACa. "La Negrita", S.A.
BACb. Sr. Jorge Negrete
BACc.Sr. Pedro Infante
BAD. Impuestos por Pagar Alfanumrico.
Combina letras y nmeros para la identificacin de cada rubro, cuenta y
subcuenta.
A. Activo
Af. Activo fijo
Af1. Terrenos
Af2. Edificios
Af3. Mobiliario y Equipo
Af3a. Escritorios
Af3b. Archiveros
Af3c. Sillas
Af3d. Credenzas
Af3e. Maquinas de escribir y Computadoras Nemotcnico.
Este mtodo se basa en el uso de letras que al conjuntarse nos dan una
caracterstica especial o una clave que facilita la identificacin de rubros,
cuentas y subcuentas.
C. Capital Contable
CS. Capital Social
CR. Reservas de Capital
CR1. Reserva Legal
CRp. Reserva de Previsin
CRr. Reserva de Reinversin
CRc. Reserva para Contingencias
Cu. Utilidades del Ejercicio Decimal.
Se caracteriza por la utilizacin de los dgitos para asignrselos a rubros, cuentas
y subcuentas.
1. Activo
11. Activo Circulante
1101. Caja
1102. Bancos
1102-01. Bancomer
1102-02. Banamex
1102-03. ScottianBank
1103. Clientes
12. Activo fijo
1201. Terrenos
1202. Edificios
1203. Mobiliario y Equipo

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2. Pasivo
21. Pasivo Circulante
2101. Proveedores
2101-01. Azucarera del Golfo, S.A.
2101-02. Cacao Fino Prieto Hnos., S.A.
2101-03. Productos Lcteos de Calidad, S.A.
2102. Documentos por Pagar
2103. Acreedores Diversos

Tipo de pliza
Tipos de Polizas
Las plizas a que nos referimos son las que aparecen a continuacin:
Pliza de egresos o cheque.
Pliza de ingresos.
Pliza de diario.
Estas plizas no son ms que unas formas de papel en las cuales el contador
elabora el asiento contable de la operacin; pero, adems de esta importante
funcin, en ellas se describe el movimiento realizado, anexando fsicamente el
comprobante de la operacin respectiva.
Pliza de egresos
es un formato que tiene la funcin de servir como comprobante fsico de una
operacin de salida de dinero de una compaa o negocio.
Para cada tipo de operacin, existe un formato especfico de registro y las plizas
de egreso, como se explic al inicio, sirven como prueba de los pagos realizados.
Dichos pagos son emitidos a los distintos proveedores de bienes y servicios de la
empresa.
Caractersticas.
La informacin que debe incluirse en una pliza de egreso tpica es la siguiente:

Copia del cheque o transferencia electrnica con la cual se hace el pago.

El concepto del pago, es decir, qu servicio, insumo, impuesto, etc., se
est cancelando.
Firma de aprobacin del pago por parte del departamento encargado.
Fecha en la que se realiz el pago.
Cantidad o monto total del pago.
Identificacin del proveedor.
La firma del proveedor o persona que recibi el pago.

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Pliza de cheque.

Una pliza de cheque o pliza de egreso de dinero es un documento creado con la

finalidad de garantizar la comprobacin del pago con un cheque.

Es utilizado cuando se realizan pagos y se nos extienden notas, facturas o

documentos de comprobacin.

Este documento es muy utilizado en contabilidad y administracin para realizar

comprobaciones de gastos y movimientos econmicos.

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En la pliza de cheque se registran datos como los siguientes:

Compra me materia prima

Herramienta
Cambio en banco de un cheque
Pago de impuestos para persona moral con las formas debidamente
llenadas por el funcionario correspondiente del banco.

Pliza de ingresos

Al contrario de la pliza de egresos, en este tipo de pliza se deben registrar y

anexar los comprobantes de aquellas operaciones del negocio por las cuales se
haya elaborado un depsito en la cuenta de cheques del negocio; es decir, la
pliza de ingresos se elabora cuando la operacin implica una entrada de dinero
al banco a travs de una ficha de depsito.
Asimismo, es importante recordar que adicionalmente a los requisitos para su
correcto llenado, es necesario que siempre tenga anexa la copia de la ficha de
depsito, debidamente llenada y sellada por el banco, que est dando origen al
ingreso en la chequera. As, por ejemplo, las operaciones que se registraran y los
comprobantes que se anexara a una pliza de ingresos seran los siguientes: a)
El cobro de una venta que se factur y se deposit a travs de una ficha de
depsito en la cuenta de cheques. b) El ingreso por un prstamo obtenido por el
negocio y el cual se deposit con su ficha en la chequera. c) Cuando recibimos
alguna cantidad por reembolso de algn gasto, con la ficha y comprobante
respectivos. Concepto del ingreso En este espacio debes describir brevemente

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pero de forma muy clara el motivo del ingreso, haciendo referencia en lo posible al
comprobante que debes anexar.

Pliza de diario
Por ltimo, en este tipo de pliza se deben registrar y anexar los comprobantes
de aquellas operaciones del negocio por las cuales no se tenga que hacer algn
movimiento bancario en la cuenta del negocio; es decir, la pliza de diario es la
que se elabora cuando la operacin que se est registrando no implica una
entrada de dinero al banco a travs de una ficha de depsito ni una salida por la
cual se deba elaborar un cheque. Asimismo, y al igual que las anteriores, es
importante recordar, que adicionalmente a los requisitos para su correcto llenado,
es necesario que esa pliza tenga siempre anexo el comprobante que est dando
origen a su elaboracin. As, por ejemplo, las operaciones que se registraran y los
comprobantes que se anexara a una pliza de diario seran los siguientes:
a) La materia prima que se recibi del proveedor y que an no se paga, y con la
cual recibimos su factura o el pedido para su revisin y pago posterior.
b) La entrega de mercancas a un cliente que nos pagar en un mes, junto con la
factura para su revisin y cobro posterior.
c) El registro de cualquier operacin interna del negocio que no implique la
entrada o salida de dinero del banco, como el reconocimiento de la depreciacin
de los bienes destinados a la operacin de tu negocio.
Una vez visto el manejo que en una empresa debe darse a los comprobantes del
negocio para formar la base del sistema contable, veremos brevemente en dnde
se reflejan todos los movimientos que se registraron en las plizas. El contenido
de stas, una vez registradas y contabilizadas, debe pasar a formar parte de los
registros oficiales y legales de la empresa; estos registros estn contenidos en los
comnmente llamados libros de la empresa. Estos libros deben ser llevados por
todas las empresas ya que, por un lado, representan la fase final del proceso de
recopilacin de informacin antes de reflejar todas las operaciones de la empresa
en los estados financieros y, por otro, al hacerlo se cumple con una disposicin
legal de que las empresas deben registrar sus operaciones en dichos libros. Los
libros de la empresa ms importantes son los siguientes.

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 Libros principales de contabilidad

Libros Principales de la Contabilidad

Libro Diario
En este libro se registran en forma descriptiva todas las operaciones, actos o
actividades siguiendo el orden cronolgico en que stos se efecten, indicando la
cuenta y el movimiento de dbito o crdito que a cada una corresponda, as como
cualquier informacin complementaria que se considere til para apoyar la
correcta aplicacin en la contabilidad de las operaciones; los registros de este libro
sern la base para la elaboracin del Libro Mayor.
Libro Mayor
En este libro, cada cuenta de manera individual presenta la afectacin que ha
recibido por los movimientos de dbito y crdito, de todas y cada una de las
operaciones, que han sido registradas en el Libro Diario, con su saldo
correspondiente. Se presenta a nivel de cuenta de mayor o subcuenta, en apego
al Manual de Contabilidad Gubernamental en su captulo III Plan de Cuentas
emitido por el CONAC.
Libro de inventarios, almacn y balances
Uno de los conceptos de mayor trascendencia en la Ley de Contabilidad es el de
Inventarios, Almacn y Balances.
En este libro, al terminar cada ejercicio, se deber registrar el resultado del
levantamiento fsico del inventario al 31 de diciembre del ao correspondiente, de
materias primas, materiales y suministros para produccin, almacn de materiales
y suministros de consumo e inventarios de bienes muebles e inmuebles, el cual
contendr en sus auxiliares una relacin detallada de las existencias a esa fecha,
con indicacin de su costo unitario y total. Cuando la cantidad y diversidad de
materiales, productos y bienes dificulte su registro detallado, ste puede
efectuarse por resmenes o grupos de artculos, siempre y cuando aparezcan
discriminados en registros auxiliares.

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El control de inventarios y almacn se debe llevar en registros auxiliares,
identificndolo, por unidades o grupos homogneos. En caso que los procesos de
produccin o transformacin dificulten el registro por unidades, se har por grupos
homogneos.
Respecto a los bienes muebles e inmuebles, los entes pblicos debern registrar
en su contabilidad los siguientes:
I Los inmuebles destinados a un servicio pblico conforme a la normativa
aplicable; excepto los considerados como monumentos arqueolgicos, artsticos o
histricos conforme a la Ley de la materia;
II Mobiliario y equipo, incluido el de cmputo, vehculos y dems bienes
muebles al servicio de los entes pblicos, y
III Cualesquiera otros bienes muebles e inmuebles que el CONAC determine
que deban registrarse.
Los registros contables de los bienes muebles e inmuebles se realizarn en
cuentas especficas del activo. (Artculo 23 LGCG)
Para dar cumplimiento, a lo sealado en las fracciones I, II y III, anteriores, los
entes pblicos:
IV a) Elaborarn un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles
o inmuebles bajo su custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e
imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueolgicos, artsticos e
histricos.
V b) Debern llevar a cabo el levantamiento fsico del inventario de los bienes
muebles e inmuebles. Dicho inventario deber estar debidamente conciliado con el
registro contable. En el caso de los bienes inmuebles, no podr establecerse un
valor inferior al catastral que le corresponda.
VI c) Contarn con un plazo de 30 das hbiles para incluir en el inventario
fsico los bienes que adquieran.
VII d) Publicarn el inventario de sus bienes a travs de internet, el cual
debern actualizar, por lo menos, cada seis meses. Los municipios podrn recurrir
a otros medios de publicacin, distintos al internet, cuando este servicio no est
disponible, siempre y cuando sean de acceso pblico.
Por lo tanto para la integracin del Libro de Inventarios, Almacn y Balances se
deber contar con:
Libro de inventarios de materias primas, materiales y suministros para produccin
En este libro registrarn las existencias derivadas del levantamiento fsico del
Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para produccin, segn se
trate, identificndolo por cuenta y subcuenta, cantidad, unidad de medida, costo
unitario y monto.
Se deber llevar un analtico auxiliar de este libro por tipo de materiales, cuenta y
subcuentas del catlogo de bienes armonizados con el Clasificador por Objeto de
Gasto en su concepto 2300 y la Lista de Cuentas a quinto nivel.
Libro de almacn de materiales y suministros de consumo
En este libro registrarn las existencias derivadas del levantamiento fsico del
Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros de consumo, segn se
trate, identificndolo por cuenta y subcuenta, cantidad, unidad de medida, costo
unitario y monto.

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Se deber llevar un analtico auxiliar de este libro por tipo de materiales, cuenta y
subcuentas del catlogo de bienes armonizados con el Clasificador por Objeto de
Gasto en sus conceptos 2100, 2400, 2500, 2600, 2700 y 2900 y la Lista de
Cuentas a quinto nivel.
Libro de inventarios de bienes muebles e inmuebles
En este libro registrarn la relacin o lista de bienes muebles e inmuebles
comprendidas en el activo por subcuenta, la cual debe mostrar la descripcin de
los mismos, cdigos de identificacin y sus montos por grupos y clasificaciones
especficas.
Se deber llevar un analtico auxiliar de este libro al mayor nivel de desagregacin,
del catlogo de bienes armonizados con el Clasificador por Objeto de Gasto en su
captulo 5000 y la Lista de Cuentas a quinto nivel.
Libro de balances
En este libro incluirn los estados del ente pblico en apego al Manual de
Contabilidad Gubernamental, en su captulo VII Normas y Metodologa para la
Emisin de Informacin Financiera y Estructura de los Estados Financieros
Bsicos del Ente Pblico y Caractersticas de sus Notas, emitido por el CONAC.
Los estados y la informacin financiera que forme parte del libro de balances, ser
por cada uno de los ejercicios con cifras del perodo y al cierre del mismo, segn
corresponda

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 CONCLUSIONES

Como podemos recordar en este trabajo tocamos varios temas importantes y

relevantes para funciones contables dentro de una entidad como lo son: el
catlogo de cuenta, la gua contabilizadora, los tipos de pliza y los libros
principales de contabilidad.

La primera parte describe parte importante de los catlogos de cuenta, que los
podremos utilizar cada que se tenga una cuenta con todo lo que est integra
como: el activo, el pasivo, el capital contable, los ingresos y los gastos de una
entidad, donde, ordenada y sistemticamente, se detallarn todas las cuentas
aplicables en la contabilidad de una negociacin o empresa siempre que se
requiera.

Enseguida tambin se describe la gua contabilizadora que es la son los pasos a

seguir que facilita la contabilizacin de la informacin, estableciendo en ella todos
los asientos contables posibles a registrar, por cada grupo de cuentas y por cada
grupo en especfico.
si entendemos su eficacia podremos tener una mejor produccin
.
casi para finalizar se explica qu son los documentos fsicos o digitales que
contienen los registros contables de una o varias operaciones realizadas mediante
su economa. Dichas plizas pueden ser catalogadas de acuerdo con la
naturaleza de la operacin que amparan.

al final tambin se relata cules son los principales libros contables, su funcin,
que es lo que se toma en cuenta, como: renta efectiva, demostrada con
contabilidad completa y balance general, y algunos de los libros son: el Libro
Diario, Libro Mayor, el Libro de Inventarios y Balances.

Cuando entendemos este tipo de conceptos, nos podr servir para tener una
orientacin fija hacia lo que se debe hacer

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 BIBLIOGRAFIA

http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/paginas/conta
bilidad_electronica.aspx

http://www.contabilidad.buap.mx/Guia_Contabilizadora_INTERNET.pdf

https://clickbalance.com/blog/contabilidad-y-administracion/que-son-
las-polizas-contables-en-contabilidad-electronica/

https://www.gestiopolis.com/libros-contables/

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