Gestion de Control Interno y Riesgos

GESTION DE CONTROL INTERNO Y RIESGOS
TEMA: SECI Y Art 45 de la LODGE
DEBER 1: Realice un cuadro comparativo en base al Sistema de Evaluación del Control Interno SECI.
MICIL (Marco Integrado

CORRE (Control de los del Control Interno
COSO I COSO II COSO III Recursos y los Riesgos) Latinoamericano)
Entorno y Ambiente de control: Tiene un Ambiente Interno el cual Entorno Se enfatiza la supervisión del Se evidencia un Ambiente Tiene un Ambiente de
Integridad y valores Éticos, proporciona disciplina y estructura. riesgo y la relación entre el riesgo y la Interno de Control Control
Compromisos para la respuesta al mismo
competencia, Filosofía de la
Administración y Estilo de
operación, Estructura
Organizativa, Asignación de
Autoridad y Responsabilidad,
Políticas de Recursos Humanos.
Logra el establecer Objetivos para poder Establecimiento de

prevenir los riesgos. Objetivos
Identificación de Eventos: Interno (La
Economía, El Comercio, Catástrofes, Medio
Ambiente, Políticas de gobierno, Cambios
de ámbitos sociales, Tecnología) Externo
(La Infraestructura. - El Personal. -
Procesos. - Tecnología. Identificación de Eventos
Evaluación de Riesgos: Evaluación de riesgos: desde dos Evaluación de Riesgos se amplía la Se realiza una Evaluación Se realiza una
Contabilidad errónea e perspectiva (Probabilidad, categoría de objetivos de Reporte, de riesgos Evaluación de riesgos
inapropiada, Costos Impacto); Metodología de Evaluación de considerando todas las tipologías de
excesivos/ingresos deficientes, Riesgos (Cualitativas, Cuantitativas) reporte internos y externos
Sanciones legales, Fraude o
robo, Decisiones Erróneas de la
Gerencia, Interrupción del
negocio, Deficiencia en el logro
de objetivos,
Se obtiene una Respuesta de los riesgos Se obtiene Respuestas de
en relación a la necesidad de la empresa. los Riesgos.
(Evitarlo, Reducirlo, Compartirlo, Aceptarlo)
Actividades de control: Actividades de control: Preventiva, Actividades de Control Se considera Se realiza Actividades de Se realiza Actividades
Revisiones de alto nivel, detectivas, manuales, computarizadas o el rápido cambio y evolución de la control. de control.
Funciones directas o actividades controles gerenciales; son para que las tecnología.
administrativas, Procesamiento políticas y procedimientos se realicen de
de la información, Controles manera oportuna y adecuada.
físicos, Indicadores de
desempeños, Segregación de
responsabilidades, Políticas y
procesamiento, Cambio en el
entorno de operación
Se tiene Información para la Se tiene Información ya que es necesaria Información y Comunicación se Se tiene Información y Se tiene Información y
identificación, obtención y para hacer frente a los riesgos hallados y enfatiza la relevancia de la calidad de Comunicación. Comunicación.
Comunicación de información Comunicación en sentido amplio. información dentro del Sistema de
pertinente en una forma y tiempo Control Interno.
que puedan cumplir empleados
con sus responsabilidades.
Monitoreo Actividades de monitoreo Supervision y Monitoreo se clarifica la Para finalizar con Supervisión
continuo, Evaluaciones puntuales, Una terminología definiendo dos categorías Supervisión y Monitoreo.
combinación de ambas formas; es para de actividades de monitoreo:
Supervisión y Monitoreo es el verificar que a lo largo de todo el proceso evaluaciones continuas y evaluaciones
proceso que valora el desempeño de administración de los riesgos sea independientes
del sistema en el tiempo. efectivo.
DEBER 2: Realice un Cuadro Sinóptico Explicativo del Art 45 de la LOCGE referente a la Responsabilidad Administrativa Culposa.
Bibliografía
http://www.cicinacional.com/images/Articulos/Guia_Marco_Integrado_de_Control_Interno_COSO
http://www.gestiopolis.com
http://www.auditool.org/blog/control-interno/2659-cambios-en-los-5-componentes-de-coso
2008 ESTUPIÑAN GAITAN, Rodrigo, CONTROL INTERNO FRAUDES CON BASE EN CICLOS TRANSACCIONALES

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