UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

CONTABILIDAD I
Práctica 1. Balance General

I. Elaborar los siguientes Balances Generales en forma de Reporte:

1. Nombre de la entidad: “La Puerta de Arganda, S.A.”

Periodo: del 1º. de Enero al 31 de Diciembre de 2013

Estimación para cuentas incobrables $ (38,000) Impuestos y Derechos por Enterar $ 210,000
Proveedores 999,000 Caja 310,000
Edificios 1’500,000 Clientes 950,000
Gastos de Constitución 40,000 Inventarios 2’220,000
Amort. acum. Gtos. Constit. (2,000) Acreedores 815,000
Terrenos no utilizados 200,000 IVA Trasladado 100,000
Rentas Cobradas por Anticipado 240,000 Terrenos 2’000,000
Documentos por Pagar 640,000 Equipo de Reparto 600,000
Rtas. Cob. X Anticipado L.P. 60,000 Depreciación Acumulada Eq. Reparto (120,000)
Capital Social Determinarlo Primas de Seguros y Fianzas a L.P. 20,000
Bancos 1’000,000 Intereses Cobrados Por Anticipado 200,000
Impuestos y Derechos por Pagar 185,000 Acreedores a Largo Plazo 800,000
Depreciación Acumulada Edificio (150,000) Pérdida Neta del Ejercicio (128,120)
Doctos. X Pagar a Largo Plazo 500,000 Prima de Seguros y Fianzas 90,000
Aportaciones para futuros aumentos 250,000
al Capital
Propaganda y Publicidad 120,000

2. Nombre de la entidad: “Comercial de Fuenlabrada, S.A.”

Periodo: del 1º. de Julio al 31 de Diciembre de 2014

Primas de Seguros y Fianzas $ 85,000 Ints. Cobrados por Anticipado $ 239,000

Ints. Pagados x Anticipado 111,500 Acreedores Hipotecarios 2’400,000
Terrenos 2’500,000 Doctos. X Pagar L.P. 300,500
Edificios 3’320,000 Rtas. Cob. X Ant. L.P. 360,000
Mobiliario y Equipo 780,000 Ints. Cob. X Ant. L.P. 140,000
Equipo de Transporte 1’500,000 Capital Social Determinarlo
Derechos de Autor 400,000 Aport. para futuros aumentos Capital 200,000
Patentes y Marcas 500,000 Utilidad Neta del Ejercicio 2’119,500
Gastos de Instalación 25,000 Utilidades Acumuladas 1’600,000
Bancos 2’400,000 Proveedores 2’020,000
Fondo de Oportunidades 50,000 Acreedores 869,000
Inversiones Temporales 600,000 Documentos por Pagar 800,000
Clientes 1’700,000 Anticipo de Clientes 734,000
Documentos por Cobrar 790,000 Impuestos y Der. Retenidos x Pagar 175,000
Deudores 355,000 IVA Trasladado 325,500
Inventarios 2’480,000 Rentas Cobradas por Anticipado 360,000
Papelería y Útiles 22,000 Reserva Legal 80,000

II. Elaborar los siguientes Balances Generales en forma de Cuenta:

1. Nombre de la entidad: “Getafe Industrial, S.A.”

Periodo: del 1º. de Enero al 31 de Diciembre de 2014

Inversiones Temporales $2’100,500 Acreedores Hipote. C.P. $ 100,000

Clientes 1’300,500 Utilidad Neta del Ejercicio 3’150,000
Intereses Pag. X Anticipado 42,000 Resultados Acumulados (310,000)
Mobiliario y Equipo 675,000 Reserva Legal 120,500
Caja 2’000,600 Proveedores 2’450,000
Bancos 5’299,000 Acreedores 1’016,000
IVA Acreditable 264,000 Intereses Cob. X Anticipado 200,000
Funcionarios y Empleados 100,000 Acreedores Hipotecarios 550,000
Inventarios 2’400,000 Capital Social Determinarlo
Primas de Seguros y Fianzas 80,000
Equipo de Reparto 950,000
Equipo de Transporte 920,000
Equipo de Cómputo 1’000,000
Gastos de Constitución 60,000
Gastos de Instalación 75,000
Terrenos no Utilizados 800,000

2. Nombre de la entidad: “Importaciones Zarzaquemada, S.A.”

Periodo: del 1º. de Enero al 31 de Diciembre de 2014

Caja $ 970,000 Proveedores $ 879,000

Bancos 1’165,000 Acreedores 951,000
Clientes 985,000 Documentos por Pagar 771,000
Estim. Ctas. Incobrables (29,000) Impuestos y Derechos x Pagar 103,000
Inventario 500,000 IVA Trasladado 172,000
Papelería y útiles 176,000 Acreed. Hipot. C.P. 210,000
Rentas Pag. X Anticipado 60,000 Rtas. Cobradas x Anticipado 180,000
Terreno 1’080,000 Intereses Cobrados X Anticipado 210,000
Edificios 1’000,000 Acreedores a Largo Plazo 500,000
Depreciación Acumulada (50,000) Doctos. X Pagar a L.P. 470,000
Equipo de Reparto 800,000 Acreedores Hipotecarios 620,000
Depreciación Acumulada (200,000) Rtas. Cob. X Ant. L.P. 90,000
Gastos de Constitución 80,000 Capital Social Determinarlo
Amortización Acumulada (4,000) Aport. p/futuros incrementos Cap. 360,000
Rtas. Pag. X Ant. L.P. 30,000 Pérdida Neta del Ejercicio (560,000)
Terrenos no Utilizados 315,400
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Práctica 2. Ecuación Contable

Indicar qué rubros del Activo, Pasivo o Capital, aumentan y disminuyen al efectuar las siguientes
transacciones:

1. Compramos mercancías en efectivo por $50,000.

2. Vendimos mercancías por $9,000, a cuenta nos dieron $5,000 en efectivo, y por el resto nos extendieron
una letra de cambio.
3. Compramos mobiliario por $20,000, por los cuales expedimos una letra de cambio.
4. Vendimos una casa por $800,000, a cuenta nos dieron $500,000 con un pagaré y por el resto nos dieron
mercancías.
5. Vendimos mercancías por $200,000, que nos pagaron con tarjetas de crédito.
6. Compramos mercancías por $30,000 que pagamos endosando un cheque.
7. Un cliente nos pagó su cuenta con cheque por $10,000
8. Nos pagaron con cheque un préstamo en efectivo que hicimos ayer por $5,000.
9. Nos pagaron con cheque la mercancía que vendimos ayer a crédito por $6,000.
10. Cobramos con cheque una letra de cambio a nuestro favor por $13,000
11. Compramos una camioneta para el reparto de mercancías por $70,000 con cheque.
12. Nos devolvieron mercancías por $30,000 que pagamos con cheque.
13. Devolvimos mercancías por $30,000 que nos abonan a nuestra cuenta.
14. Nos devolvieron mercancías por $6,700 por una venta que habíamos hecho a crédito.
15. Compramos monitores, procesadores e impresoras por $45,000 pagando mitad a crédito comercial y el
resto con cheque.
16. Compramos papelería y útiles de escritorio por $9,000 con cheque.
17. Pagamos con cheque $200,000 para acondicionar el local que vamos a utilizar.
18. Pagamos con cheque volantes y folletos por $500.
19. Contratamos publicidad impresa en “El Universal” por $3,800 mediante un pagaré.
20. Contratamos una póliza contra robo a “Aseguradora ING” por $12,000 pagando la mitad en efectivo y el
resto lo quedamos a deber.
21. Pagamos anticipadamente el alquiler de las oficinas por $200,000 mediante un cheque.
22. Vendimos un edificio por $400,000 que nos garantizaron mediante doce letras de cambio.
23. Pagamos con cheque la cuota patronal del IMSS que no se cubrió el mes pasado por $24,000
24. Descontamos a los empleados $12,000 del préstamo que les hicimos.
25. Compramos mercancías por $650,000, pagando el 30% en efectivo, el 20% con cheque, y dando
mercancías propias por el resto.

Calcular la cantidad que falta en cada uno de los espacios vacíos:

ACTIVOS PASIVOS CAPITAL CONTABLE

$600,000 $567,900
560,000 243,555
564,000 678,888
$1’894,000 300,000
1’000,000 567,000
4’999,000 577,777
885,999 970,000
900,000 558,999
899,786 560,000
3´876,000 533,000
Sabemos que el Capital Contable se divide en superávit y déficit. Calcular la cantidad que haga falta en cada
espacio:
ACTIVOS PASIVOS CAPITAL CONTABLE
Capital Social Utilidad (Pérdida)
$600,000 $567,900 $37,000
560,000 243,55 54,000
564,000 678,888 (53,000)
$1’894,000 300,000 (3,000)
1’000,000 567,000 35,000
4’999,000 577,777 9,00
885,999 970,000 (3,000)
900,000 558,999 2,098
899,786 560,000 (678)
3’876,000 533,000 898,632

Determinar con las siguientes listas de cuentas, el total de activos, pasivos y capital:

Cuentas: Activos Pasivos Capital Contable

Proveedores $85
Clientes $40
Pagos anticipados $50
Acreedores $39
Deudores $54
Caja $53

Cuentas: Activos Pasivos Capital Contable

Capital Social $320
Préstamo bancario $222
Anticipo de clientes $139
Proveedores $115
Hipoteca por pagar $180
Acreedores $54
Utilidad del ejercicio $56

Cuentas: Activos Pasivos Capital Contable

Maquinaria $65
Terreno $65
Efectivo $32
Clientes $56
Proveedores $90
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Práctica 3. Estado de Resultados

1. Indica los aumentos o disminuciones en cada una de las siguientes cuentas, marcando la columna con
una ×
DEBE HABER
1. Aumentaron los gastos de venta
2. Se incrementaron otros productos
3. Aumentaron otros gastos
4. Se incrementó el costo de ventas
5. Aumentaron los gastos de operación.
6. Aumentaron los gastos de venta.
7. Aumentaron las ventas.
8. Se incrementaron los gastos de administración
9. Aumentaron los productos financieros.
10. Se incrementaron los gastos financieros.

2. En las siguientes transacciones, indicar la cuenta que debe cargarse y la que debe abonarse marcando la
columna correspondiente.

Nombre de la cuenta Transacción Debe Haber

1. Gastos de Venta Se pagaron en efectivo sueldos a vendedores
2. Gastos de Administración Se liquidaron en efectivo sueldos a empleados administrativos.
3. Productos Financieros Se vendió un edificio e la compañía, el dinero se depositó en el
banco. En esta venta se obtuvo una utilidad.
4. Bancos Se generaron intereses por pagar
5. Caja Se generaron intereses por cobrar
6. Edificio Se pagó el recibo de la luz con cheque correspondiente al local
donde trabajan los vendedores.
7. Otros Productos Se pagó el recibo de teléfono de las oficinas administrativas por
este mes, con cheque.
8.Gastos Financieros Se pagaron comisiones a los vendedores en efectivo.
9. Cliente Se vendieron mercancías en efectivo.
10. Ventas Se vendieron mercancías a crédito
11. Patentes Se compró mercancía a crédito
12. Inventarios Se compró equipo de cómputo a crédito y se firmó un
documento.
13. Proveedores Se deben los anuncios publicitarios que aparecieron hoy
14. Documentos por Pagar Se retiró un socio, y de inmediato se le pagó en efectivo la parte
que había aportado.
15. Acreedores Se pagó en efectivo la patente de un producto tecnológico
16. Documentos por Cobrar Se compró mercancía a crédito y se firmó un documento
17. Equipo de Cómputo Se obtuvo un préstamo bancario y se firmó un pagaré
18. Capítal Social

3. Las siguientes cuentas presentan el resumen de las transacciones de la primera semana de enero de 2004 de la
compañía Warren & Reeve, S.A.:

Caja Acreedores Gastos de Venta

a) 14,000 10,000 b) i) 2,000 6,000 c) a) 300
b) 14,000 200 d)
300 f)
500 g) Capital Social Gastos de Administración
100 h) 16,00 a) g) 500
2,000 i) j) 300
300 j)
Papelería y Útiles Bancos Costo de Ventas
d) 200 h) 100 e.1) 1,000
 Mobiliario y Equipo Ventas Inventarios
b) 10,000 14,000 e) a) 2,000 1,000 e.1)
c) 6,000

Completa el cuadro que se presenta a continuación:

Transacción Cargo Efecto del Cargo Abono Efecto del Abono

a) Se invirtieron $14,000 en la empresa en Caja Aumento de Activo Capital Social Aumento de
efectivo y $2,000 en mercancías Capital

4. La tienda de aparatos eléctricos “Leganés Comercial, S.A.” efectuó las siguientes transacciones durante el
mes de Octubre de 2004:

Oct 03 Inicia operaciones con una inversión de $500,000, depositados en el banco.

Oct 08 Compró mercancías por $200,000 mas IVA, pagando la mitad con cheque y el resto a 6 meses.
Oct 14 Se vendieron mercancías por $100,000 más IVA, cobrando el 60% con cheque y el resto con documentos.
Oct 14 El costo de las mercancías vendidas e la operación anterior fue de $75,000.
Oct 15 Se pagaron $100,000 más IVA con cheque por un anuncio publicitario que aparecerá en internet el mes próximo.
Oct 15 Se pagaron con cheque $400 más IVA por un anuncio que apareció en el periódico el mismo día.
Oct 18 Se vendieron mercancías por $200,000 más IVA, cobrando too en efectivo.
Oct 18 El costo de las mercancías vendidas e la operación anterior fue de $105,000
Oct 30 Se pagaron sueldos a los vendedores por $30,000 mediante transferencia bancaria.
Oct 30 Se pagaron sueldos de personal administrativo por $28,000 del mismo modo.

Registrar operaciones en cuentas de Mayor y obtener el Estado de Resultados.

5. Al iniciar el presente mes, la compañía “Arganda del Rey, S.A.” presenta los siguientes saldos:

Caja 220,000
Inventarios 1’950,000
Documentos por Cobrar 380,000
Clientes 645,000
Equipo de Oficina 325,000
Proveedores 280,000
Documentos por Pagar 540,000
Capital Social 2’700,000
3’520,000 3’520,000

Durante el mes se realizaron las siguientes operaciones:

Oct 02 Se compraron $120,000 de mercancías a Julio Santillán, pagando mitad en efectivo y el resto a crédito.
Oct 03 Mario Herrán, cliente importante, liquida en efectivo $150,000, el importe se adeudaba.
Oct 09 Se vendieron mercancías por $250,000 en efectivo.
Oct 09 El costo de l mercancía vendida fue de $150,000
Oct 12 Se pagaron a “El País” (periódico) $50,000 por anuncios que aparecerán publicados durante el mes
Oct 18 Documentamos nuestra deuda con el proveedor Miguel Espinosa, por $100,000
Oct 28 Se pagó la renta mensual el local por $42,500.
Oct 31 Pagamos el recibo de la luz del área e ventas por $21,500 con cheque.

Registrar operaciones en cuentas de Mayor y obtener el Estado de Resultados.

6. Julio M. Escalón, médico cirujano, efectuó las siguientes transacciones durante septiembre:
Sep 03 Abrió su consultorio con una inversión de $10,000 en efectivo.
Sep 08 Compró a crédito muebles para el consultorio por $7,000 a “Muebles Ergonómicos”
Sep 14 Pagó $2,000 por material médico para consultorio (gasas, vendas, guantes, etc.) que utilizará durante un año.
Sep 15 Recibió $500 por concepto de honorarios profesionales.
Sep 16 Pagó $100 por un anuncio publicitario que aparecerá en internet durante todo el mes.
Sep 16 Recibió $200 por concepto de honorarios profesionales.
Sep 18 Recibió $300 por concepto de honorarios profesionales.
Sep 23 Pago $400 por concepto de suelo mensual de su asistente, Javier Aramís
Sep 29 Recibió $1,300 en efectivo por concepto de honorarios profesionales.

Registrar operaciones en cuentas de Mayor y obtener la Balanza de Comprobación y el Estado de Resultados.

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Práctica 4. Estado de Resultados

Los integrantes de la banda musical Los diablos amarillos efectuaron las transacciones siguientes
durante el mes. Registra en cuentas de mayor y calcula la utilidad o pérdida que tuvo la banda en
noviembre

Fin de operación

Fin de operación
Fin de operación
Fin de operación

Fin de operación

Se pide:
a) Registrar operaciones en esquemas de Mayor.
b) Elaborar Balanza de Comprobación.
c) Emitir Estado de Resultados
d) Formular Balance General.
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Práctica 6. Registro de operaciones

La compañía “Arganda el Rey, S.A. de C.V.” presenta los siguientes saldos iniciales al 1° de Octubre de
2014:
Caja $10,000
Bancos 200,000
Inventarios 20,000
Clientes 80,000
Doctos. X Cobrar 30,000
IVA Acreditable 5,000
Equipo de Oficina 70,000
Gtos. de Instalación 40,000
Equipo de transporte 100,000
IVA Trasladado 7,500
Doctos. X Pagar 90,000
Acreedores Diversos 40,000
Proveedores 90,000
Capital Social Determinarlo

Durante el mes, realiza las siguientes operaciones*:

*Importes sin I.V.A.
1. Compramos mercancías por $20,000, pagando $5,000 en efectivo, $10,000 a crédito y $5,000
con documentos a 30 días.
2. Vendemos mercancías por $50,000, que nos pagan 50% con cheque y el resto a crédito. Costo de
venta: 30%
3. De la venta anterior nos devuelven $25,000 que abonamos a su cuenta.
4. Los clientes nos pagan $20,000 con cheque.
5. Pagamos Gastos de Venta por $100,000 y de Administración por $350,000 con cheque.
6. Vendemos cartón de la envoltura de la compra de nuestra mercancía pór $5,000 que nos pagan
en efectivo.
7. Pagamos el documento del asiento N° 1.
8. Compramos libros para la biblioteca de la compañía por $500 con cheque.
9. Compramos una computadora por $30,000, que pagamos mitad en efectivo, y por el resto nos
dan crédito.
10. Vendemos mercancías por $75,000, que nos pagan 30% en efectivo, 20% a crédito y por el resto
nos firman dos documentos a 30 y 60 días.
11. Pagamos el IVA correspondiente al mes de Octubre de 2014.

Se pide:
a) Registrar operaciones en esquemas de Mayor.
b) Emitir Estado de Resultados y Balance General