Clase 01 - Contabilidad Gubernamental

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Tema.- Contabilidad Gubernamental Básica
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Sección 01: El Estado y las Unidades Ejecutoras

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Sección 02: El PIA y sus partes. Ingresos y Gastos

Presupuestales
Sección 03: El Plan Contable Gubernamental
Sección 04: Registro Contable del PIA, Ingresos y Gastos

Presupuestados - Clase 8
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Sección 05: Registro Contable de los Ingresos (Ingresos
Ejecutados)
Sección 06: Flujograma de los Gastos (Gastos Ejecutados)

Sección 07: Registro Contable de los Gastos (Gastos

Ejecutados)
Sección 08: Caso Práctico Desarrollado (Examen)
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Sección 09: Exámenes Desarrollados:
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EXAMEN DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y PRESUPUESTO
Se trata del Ministerio de Salud, que formula sus libros Diario y Caja con las operaciones siguientes:
a.- Saldos Iniciales ----------------------------------

Dinero en caja fuerte - RDR 45,000.00 Cta Cble.
Cta Cte. Banco Nacion - RDR 125,000.00 1101.0101
Cta Cte. Banco Financiero - Prestamo externo 200,000.00 1101.030102
Vehiculo de Transportes año 2005 110,000.00 1101.040107
Depreciacion de Vehiculos de Transportes 110,000.00 1503.0102
Pendiente de Pago a ESSALUD 20,000.00 1508.0201
Hacienda Nacional - Capitalizacion Resultados 450,000.00 2101.0301
Resultados Acumulados - Deficit 100,000.00 3101.03
3401.02
X/X Por el Activo, Pasivo y Patrim
b.- Presupuesto de Ingresos ----------------------------------

Recursos Ordinarios 8,100,000.00 Cta Cble.
recursos Directamente Recaudados 1,200,000.00 8201.0201
Endeudamiento Externo 1,700,000.00 8201.0301
8101.0201
c.- Presupuesto de Gastos 8101.0301
Recursos Ordinarios 8,100,000.00 X/X Por el Registro del Presupues
Recursos Directamente Recaudados 1,200,000.00
Endeudamiento Externo 1,700,000.00 ----------------------------------
Cta Cble.
8101.0101
8101.0201
8101.0301
8301.0101
8301.0201
8301.0301
X/X Por el Registro del Presupues
Incorporación del Saldo de Balance: ----------------------------------

Dinero en caja fuerte - RDR 45,000.00 Cta Cble.
Cta Cte. Banco Nacion - RDR 125,000.00 8501.0201
Cta Cte. Banco Financiero - Prestamo externo 200,000.00 8501.0301
8201.0201
8201.0301
X/X Por el registro del Saldo de B
d.- Dia 05: Se compra a Tay Loy los siguientes bienes:

- 10 computadoras IBM a S/. 3,500.00 c/u
- Formulario impresos para venta por S/. 32,000.00
Se cancela con ch/. 02722 con Recursos Directamente Recaudados.
e.- Dia 10: Se Vende Formularios impresos por S/. 55,000.00 (Costo S/. 30,000.00).
Se cobra en efectivo. El efectivo se deposita en la Cuenta Corriente de RDR.
iguientes:
-------------------------------------- 01 -----------------------------------------
Concepto Debe Haber
Caja M.N. 45,000.00
Recursos Dir. Recaudados 125,000.00
Endeudamiento Externo 200,000.00
110,000.00
110,000.00
Essalud 20,000.00
Capitalización de Res. Acum. 450,000.00
Deficit Acumulado 100,000.00
X Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al Inicio del Ejercicio.
-------------------------------------- 02 -----------------------------------------
Concepto Debe Haber
Recursos Directamente Rec. 1,200,000.00
Endeudamiento Externo 1,700,000.00
X Por el Registro del Presupuesto de Ingresos
-------------------------------------- 03 -----------------------------------------
Concepto Debe Haber
Recursos Ordinarios 8,100,000.00
Recursos Ordinarios 8,100,000.00
X Por el Registro del Presupuesto de Gastos
-------------------------------------- 04 -----------------------------------------
Concepto Debe Haber
Recursos Directamente Rec. 170,000.00
Recursos Directamente Rec. 170,000.00
X Por el registro del Saldo de Balance
BC CONTABLE

- Se cancela con ch/. 02722 con Recursos Directamente Recaudados.
8101.0201 xxx
GASTO: 8301.0201 xxx
(PIA de Gastos)
FASE Presupuestal Patrimonial
Compromiso
8301.0201 35,000
8401.0201 35,000
(Solicitud Asignación
Presupuestal)
X
8401.0201 35,000 1503.020301 35,000
Devengado 8601.0201 35,000 2103.02 35,000
(Ejecución del Gasto) (Por la Compra de Comput.)
Giro
X 2103.02 35,000
1101.030102 35,000
(Por el Pago cn RDR)
Pago
X X
Cuentas de Orden
9101.08 35,000
9102.08 35,000
(Emisión Orden de Compra)
9102.08 35,000 33/42

9101.08 35,000
(Atención Orden de Compra)
9103.08 35,000 42/10

9104.08 35,000
(Por la emisión del CH/.)
9104.08 35,000
9103.08 35,000
(Por la Entreda del CH/.)

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- Se cancela con ch/. 02722 con Recursos Directamente Recaudados.
8101.0201 xxx
GASTO: 8301.0201 xxx
(PIA de Gastos)
Compromiso
8301.0201 32,000
8401.0201 32,000
(Solicitud Asignación
Presupuestal)
X
8401.0201 32,000 1302.01 32,000
Devengado 8601.0201 32,000 2103.010101 32,000
(Ejecución del Gasto) (Por la Compra de Comput.)
Giro
X 2103.010101 32,000
1101.030102 32,000
(Por el Pago cn RDR)
Pago
X X
Cuentas de Orden
9101.08 32,000
9102.08 32,000
(Emisión Orden de Compra)
9102.08 32,000 33/42

9101.08 32,000
(Atención Orden de Compra)
9103.08 32,000 42/10

9104.08 32,000
(Por la emisión del CH/.)
9104.08 32,000
9103.08 32,000
(Por la Entreda del CH/.)

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e.- Dia 10: Se Vende Formularios impresos por S/. 55,000.00 (Costo S/. 30,000.00).
Se cobra en efectivo. El efectivo se deposita en la Cuenta Corriente de RDR.
8201.0201 xxx
INGRESO: 8101.0201 xxx
(PIA de Ingresos)
Determinado
X 1201.0301 55,000
4301.090199 55,000
(Por la Venta de Formulario)
8501.0201 55,000 1101.010101 55,000

8201.0201 55,000 1201.0301 55,000
Recaudado (Ejecución de Ingreso) (Por el Cobro en Efectivo)
X 1101.030102 55,000
1101.010101 55,000
(Por el depósito en RDR)

Nota de Contabilidad
5701.0601 30,000
1302.01 30,000
(Por el Costo de Venta)

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Sección 06: Flujograma de los Gastos (Gastos Ejecutados)

Sección 07: Registro Contable de los Gastos (Gastos

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EXAMEN DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y PRESUPUESTO

a.- Saldos Iniciales ----------------------------------

b.- Presupuesto de Ingresos ----------------------------------

Incorporación del Saldo de Balance: ----------------------------------

d.- Dia 05: Se compra a Tay Loy los siguientes bienes:

d.- Dia 05: Se compra a Tay Loy los siguientes bienes:

FASE Presupuestal Patrimonial

(Ejecución del Gasto) (Por la Compra de Comput.)

(Por el Pago cn RDR)

(Emisión Orden de Compra)

9102.08 35,000 33/42

(Atención Orden de Compra)

9103.08 35,000 42/10

(Por la emisión del CH/.)

(Por la Entreda del CH/.)

d.- Dia 05: Se compra a Tay Loy los siguientes bienes:

FASE Presupuestal Patrimonial

(Ejecución del Gasto) (Por la Compra de Comput.)

(Por el Pago cn RDR)

(Emisión Orden de Compra)

9102.08 32,000 33/42

(Atención Orden de Compra)

9103.08 32,000 42/10

(Por la emisión del CH/.)

(Por la Entreda del CH/.)

FASE Presupuestal Patrimonial

(Por la Venta de Formulario)

8501.0201 55,000 1101.010101 55,000

Recaudado (Ejecución de Ingreso) (Por el Cobro en Efectivo)

(Por el depósito en RDR)

(Por el Costo de Venta)

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