Evasión Tributaria

5.
Explique ampliamente el proceso de no tributación en nuestro país, sus causas y

consecuencias.
Colombia ha observado un preocupante deterioro de la mayor parte de sus indicadores
fiscales, situación confrontada principalmente mediante la introducción de diversas reformas
tributarias. La preocupación por el estado de las finanzas públicas ha llevado a concentrar el
análisis en las dimensiones macro del problema fiscal, otorgando poca importancia a la
calidad de nuestro sistema tributario. Este vacío es preocupante, por cuanto la política
tributaria no sólo afecta el balance fiscal, como es apenas lógico, tiene implicaciones en
términos de equidad, eficiencia y neutralidad. El propósito del trabajo es llenar dicho vacío,
para lo cual se examinan temas importantes como la evasión de impuestos, la influencia de
la estructura tributaria sobre la financiación de las empresas, y la división de
responsabilidades tributarias entre niveles del gobierno. La investigación consta de cinco
capítulos, referidos a diversos aspectos de la tributación nacional y regional en Colombia. El
primero es de carácter eminentemente introductorio. Tiene como propósito motivar varios
temas que se tratan en detalle más adelante. El segundo capítulo se concentra en el estudio
del impuesto al valor agregado (IVA). Este capítulo estima el nivel de evasión/elusión del
impuesto al valor agregado para 1994. En el capítulo tres se estima la evasión de la base
gravable del impuesto a la renta, tanto para personas naturales como para personas jurídicas
durante 1988-95. En el cuarto capítulo se estudia empíricamente el tema de la neutralidad,
en lo referente específicamente a las decisiones de financiamiento de la inversión. En el
quinto capítulo se estudian los impuestos subregionales. Se muestra que se ha dado un gran
incremento en el desbalance fiscal de los departamentos, y en menor medida de los
municipios.
(Steiner, 1999)
Dentro de los tributos que abarca el sistema tributario colombiano encontramos cuatro tipos
de tributos:
1. Los impuestos: Los cuales son prestaciones en dinero o en especie que exige el Estado
a los particulares, una de las características de los impuestos es que estos no generan
contraprestación directa; es decir que el contribuyente no puede exigir retribuciones
por el pago de los impuestos.
2. Las tasas: Estas son prestaciones que el Estado recibe de los ciudadanos por la
prestación de un servicio; estos si generan contraprestación debido a que el
contribuyente recibe un servicio por parte del Estado.
3. Las contribuciones: Se caracterizan por ser una carga cuyo hecho generador se deriva
esencialmente de una obra pública y cuya contraprestación para los contribuyentes es
la valorización de sus bienes.
4. Los parafiscales: Estos son una contribución específica asignada a entidades
encargadas de la prestación de servicios de seguridad social, fomentar la enseñanza y
fortalecer el núcleo familiar (SENA, ICBF y cajas de compensación familiar).
El objetivo de este ensayo es establecer la manera en que los impuestos impactan a la

comunidad colombiana, y aunque el propósito de las reformas es buscar una igualdad y una
equidad que beneficie a todos por igual, lo que podemos observar es que estas reformas solo
benefician a unos pocos, como lo es el caso de las empresas, mientras que los más
perjudicados resultan siendo las personas y, que terminan pagando mayores impuestos,
afectando su economía y su vida familiar y social.
En mi concepto, considero que el fin de la implementación de las reformas tributarias debe

seguir siendo el de fortalecer el fisco nacional, pero pienso que se debe cambiar el medio
para lograr tal fin, como por ejemplo la implementación de mecanismos y estrategias que
permitan combatir y erradicar en la mayor medida posible los fenómenos considerados como
ovejas negras de la familia tributaria: La corrupción, la evasión y la elusión. Las reformas
tributarias deben estar orientadas a crear mayores controles en la administración tributaria y
en el recaudo de impuestos, y no a trasladar la responsabilidad a los contribuyentes
imponiéndoles mayores cargas fiscales.
Además pienso que el gobierno junto con la administración tributaria y demás entidades
económicas y sociales de nuestro país, deben considerar las implicaciones que trae para la
sociedad en general la determinación de imponer nuevos tributos o modificar los existentes
para generar mayores ingresos al fisco nacional; debido a que en gran medida los más
afectados por estas decisiones estatales resultan siendo los contribuyentes; que al verse hasta
el cuello de cargas impositivas, recurren a mecanismos considerados ilegales que les
permitan reducir en una proporción dicha carga, y así se genera una afectación negativa para
el presupuesto de la nación y con ello una ineficiente destinación para cubrir las necesidades
básicas de los colombianos.
EVASIÓN TRIBUTARIA
CAUSAS CONSECUENCIAS
 Deseo de obtener beneficios  Falta de recurso para garantizar los
particulares apropiándose del dinero derechos sociales y económicos de
 Percepción de bajo riesgo de ser los ciudadanos y dificultades para
detectado. ofrecerles servicios públicos
 Desconocimiento de las normas asistenciales y económicos de
tributarias. calidad.
 Procedimientos tributarios  Generar déficit fiscal, lo que origina
complejos. que, para cubrirlo, se creen nuevos
 Predominio de valores personales tributos, aumenten las tasas o se
conservadores y desinterés por obtengan créditos externos.
adecuarse a la formalización y la  Aumenta la carpa tributaria de los
legalidad. buenos contribuyentes. Esto se debe
 Percepción de estar pagando que a la creación de mas tributos o el
demasiados impuestos. aumento de las tasas de los tributos
 Percepción de no estar recibiendo ya existentes afecta a los que
servicios públicos por los impuestos cumplen con sus obligaciones y no a
que se pagan los evasores.
 La desconfianza sobre el acierto con  Retroceso o falta de desarrollo
que el estado administra los recursos. económico; desempleo y retraso
 La inestabilidad tributaria originada tecnológico.
por la modificación constante de las
normas.  Exclusión social y escaso desarrollo
 La existencia de un desequilibrio de capacidades humanas y
entre la carga tributaria y la tecnológicas.
capacidad económica de los
contribuyentes.  Desconfianza de parte de los
 El aumento de las tasas de los inversionistas, fuga de capitales y
impuestos. Loes estudios sobre la disminución de la inversión
materia revelan que, a mayores tases, privada.
mayores son los niveles de evasión.
 La falta de conciencia tributaria.
(CARRANZA, 2013)
http://tributandoando.blogspot.com/2013/10/causas-y-consecuencias-de-la-evasion.html
Causas y Consecuencias de la Evasión Tributaria
domingo, octubre 06, 2013 Margarita Carranza
 República de Colombia, Decreto 0624 de 1989, “Por el cual se expide el estatuto

tributario de los impuestos administrados por la dirección general de impuesto
nacionales”.
 Garcia M, M., & Goméz, A. (2005). ¿Han aumentado el recaudo las reformas
trinutarias en Colombia? Revista de economía institucional, Vol 7.
 Colombia, congreso Nacional de la República, “Ley 1607 de 2012, Por la cual se

expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones”.
 Colombia, congreso Nacional de la República, “Ley 1739 de 2014, por medio de la

cual se modifica el estatuto tributario, la ley 1607 de 2012, se crean mecanismos
de lucha contra la evasión, y se dictan otras disposiciones”.

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