Caso Practico Empresa Comercial

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE - ULADECH
CURSO LABORATORIO
Docente: Ana M. Roncal Morales
CASO PRÁCTICO
La empresa Supermercados SUPER ALKA SAC., con RUC Nº 20100025254, dedicada a la
comercialización de alimentos, reinicia sus operaciones el 02.01.2018 con los siguientes saldos
contables.
ACTIVO
10 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO…………………..………...……15,000.00

101 Caja 1,500.00
104 Cuentas Corrientes 13,500.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES –TERCEROS………………………...5,260.00
121 Facturas por cobrar 2,120.00
123 Letras por cobrar 3,140.00
14 CUENTAS POR COB. A ACC. (O SOCIOS) Y PERSONAL……………………….1,300.00
141 Préstamo al personal 1,300.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS……………………………...1,600.00
161 Préstamo a terceros 1,600.00
20 MERCADERIAS…………………………………………………………………..……18,000.00
201 Almacén 18,000.00
28 EXISTENCIAS…………………………………………………………………………...5,100.00
281 Mercaderías 5,100.00
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO………………………………………………45,500.00
335 Muebles y enseres 3,500.00
336 Equipos diversos 42,000.00
PASIVO
39 DEPRECIACION, AMORT Y AGOT. ACUMULADA………………………………...3,800.00
391 Depreciación, IME 3,800.00
40 TRIBUTOS CONTRAPREST. POR PAGAR……………………………………………980.00
40175 Renta de 5ta Categoría 980.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS………………………...12,200.00
421 Facturas por pagar 9,000.00
423 Letras por pagar 3,200.00
50 CAPITAL………………………………………………………………………………...70,000.00
501 Capital social 70,000.00
59 RESULTADO ACUMULADOS………………………………………………………....4,780.00
591 Utilidad no distribuida 4,780.00
En el mes de Enero 2018 se realizan las siguientes operaciones:
1. Los totales de las facturas por nuestras compras, incluyen el 18% del Impuesto general a
las ventas, siendo el detalle como sigue. Los gastos se considerarán 100% como gastos
administrativos.
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2.
Durante el mes de Enero se realizan las siguientes operaciones de venta. La política de ventas
de la empresa es otorgar hasta un plazo de 30 días para el pago de sus facturas.
(a) Descuento otorgado al cliente. Se aplica a su Factura No. 1508 del 4/1/2018
(b) Se emite la Nota de débito No. 0076 por concepto de intereses. Aplicar a la factura No.
1514 del 29/01/2018.
3. El total de las facturas pendientes del año anterior, se cobran el día 24/1.En efectivo
4. El 25/1 se realiza la cobranza de las Letras por cobrar. En efectivo
5. Se declara y se paga la retención del impuesto a la renta 2da categoría el día 25/. En
efectivo
6. Se efectúa la cobranza por préstamos al personal el día 26/1.En efectivo
7. El día 28/1 cancelamos el total de las facturas pendientes del año anterior. Con Cheque Nº
019
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8. Se cobra el préstamo a terceros el 28/1.En efectivo
9. Se efectúa la cobranza de nuestras ventas el día 29 de Enero, por un importe de
S/.50,000.00 y se deposita en la cuenta corriente del Banco sólo el 60%.
10. La empresa Alimentos del Perú SAC nos ha efectuado un descuento por la compra de
mercadería, emitiéndonos la nota de crédito No. 001-211060 por un total de S/.700.00 con
fecha 30/1.
11. El día 30/1 se cancela el 80% de la deuda a nuestros proveedores. Con Cheque Nº 020
12. Pagamos por adelantado derecho de seguro a la empresa La Vitalicia Cía de Seguros y
Reaseguros SAC. por 300.00 con cheque Nº 021. Fecha de Operación 31/1.
13. El día 31/1 se otorga un anticipo de proveedores por S/. 10,000.00, para la adquisición de
una camioneta. Con cheque Nº 022
14. Se paga alquiler de local por 1,750.00 con cheque Nº 023. Alquiler anticipado
15. La empresa realiza una donación de dinero a FUNDACIÓN PARA EL CÁNCER por 250.00
con cheque Nº 02431/1.
16. El Libro de planillas de remuneraciones del mes de Enero presenta los siguientes totales:
Sueldos 6,800.00 Salarios 2,025.00, todos los trabajadores están afiliados a la AFP Prima
(12.40%) Considerar el 60% como gasto administrativo y el saldo como gasto de ventas.
Las remuneraciones se cancelan el día 31 de Enero. Con Cheque Nº 025
17. El socio de la empresa, Sr. Boris Linares, aporta una congeladora para la sección de
carnes, valorizada en S/.35,000.00, el día 01 de Abril.
DATOS ADICIONALES:
 Hallar el costo de ventas, existencias final de mercadería 2,500.00
SE SOLICITA ELABORAR:
 Libro de Inventarios y Balances  Libro Diario
(completando los datos que faltan)  Libro Mayor
 Registro de Ventas  Balance de Comprobación (Hoja de
 Registro de Compras Trabajo)

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