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Planeación Financiera
Docente: Lic. Rodrigo González Ramírez
Presenta:
Abril Deyanira Gómez Victoria Industrial 8vo. 14940179
ESTADOS FINANCIEROS
CONCEPTO
Se encarga de proporcionar informes periódicos a fechas determinadas, sobre el estado ó el

desarrollo de la administración de una compañía es decir, la información necesaria para la toma
de decisiones en una empresa.
OBJETIVO
El objetivo que deben cumplir los estados financieros es proporcionar información sobre:
A. La situación financiera a cierta fecha o periodo.
B. Los resultados de sus operaciones en un periodo
C. Los cambios en la situación financiera por el periodo contable terminando en dicha

fecha.
D. Los cambio en la inversión de los propietarios durante el periodo.
CLASIFICACION DE LOS USUARIOS QUE LA USAN;
• USUARIOS EXTERNOS: Clientes, Sindicatos, Potenciales Inversionistas,-Analistas,

Entidades financieras, Proveedores, Estado: impuestos y control, Competencia.
• USUARIOS INTERNOS: Administradores y Propietarios.
USO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:
Nivel de Rentabilidad: es decir “tomar decisiones de inversión y crédito. Los principales

interesados al respecto serian los que pueden aportar financiamiento, como capital o crédito a
la empresa. Este grupo estará interesado en medir la capacidad de crecimiento y estabilidad de
la empresa y su redituabilidad, para asegurar su inversión, la obtención de rendimiento y la
recuperación de esta inversión”
La posición Financiera: incluye su solvencia y liquidez o sea, “aquilatar la solvencia y liquidez

de la empresa, asi como su capacidad para generar recursos. Aquí tendran interés los diversos
acreedores, principalmente quienes han otorgado prestamos monetarios, así como los
propietarios, quienes quieren medir el posible flujo de dinero hacia ellos derivado de los
rendimientos.
Capacidad Financiera de crecimiento: es decir “evaluar el origen y las características de los

recursos financieros del negocio, así como el rendimiento de los mismos. En esta área el interés
es general, pues todos están interesados en conocer de que recursos financieros dispone la
empresa para llevar acabo sus fines, como los obtuvo, como los aplico y finalmenente que
rendimiento ha tenido y puede esperar de ellos”.
El flujo de fondos: es decir..”formarse un juicio de cómo se ha manejado el negocio y evaluar

la gestión de la administración, atreves de una evaluación global de la forma en que esta
maneja la rentabilidad, solvencia y capacidad de crecimiento de la empresa”
La habilidad para obtener utilidades: es decir, la capacidad para obtener ingresos derivados
de las operaciones de la entidad, y los gastos efectuados para obtenerlos (uso de recursos).
Los cambios experimentados en las cuentas del capital contable: es decir, los movimientos
que han experimentado la inversión de los propietarios.
CARACTERISTICAS
 UTILIDAD: Adecuarse a los propósitos del usuario y brindar información de tipo general
de la entidad, por eso lo que se expresa en ellos debe tener contenido informativo (que
debe ser significativo, relevante, veraz y comparable), además de ser presentado con
oportunidad.
 CONFIABILIDAD: Al igual que la contabilidad, los estados como producto deben estar
estables, objetivos y verificables.
METODOS DE ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
Los métodos de análisis financiero se consideran como los procedimientos utilizados para
simplificar, separar o reducir los datos descriptivos y numéricos que integran los estados
financieros, con el objeto de medir las relaciones en un solo periodo y los cambios presentados
en varios ejercicios contables.
PARA EL ANÁLISIS FINANCIERO ES IMPORTANTE CONOCER EL SIGNIFICADO DE LOS

SIGUIENTES TÉRMINOS:
• RENTABILIDAD: Es el rendimiento que generan los activos puestos en operación.
• TASA DE RENDIMIENTO: Es el porcentaje de utilidad en un periodo determinado.
• LIQUIDEZ : Es la capacidad que tiene una empresa para pagar sus deudas
oportunamente.
ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO GENERAL
Son aquellos que se preparan al cierre de un período determinado, para darles a conocer a
usuarios indeterminados la situación financiera y la capacidad de generación de fondos
favorables por el ente económico. Estos estados se caracterizan por su claridad, neutralidad,
concisión y fácil consulta. Pueden ser de dos tipos: estados financieros básicos y estados
financieros consolidados.
1. Estados Financieros Básicos: Se clasifica los estados financieros básicos de la siguiente

manera:
o Balance general.
o Estado de resultados
o Estado de cambios en el patrimonio
o Estado de cambios en la situación financiera
o Estado de flujos efectivo.
2. Los estados financieros consolidados son aquellos que presentan la situación financiera,
los resultados de las operaciones, los cambios en el patrimonio y los flujos de efectivo de un
ente económico matriz y sus subordinados, como si fuesen de una sola empresa.
ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL
Son aquellos que se preparan para satisfacer necesidades específicas de ciertos usuarios de la
información contable. Se caracterizan por tener una circulación o uso limitado y por suministrar
un mayor detalle de algunas operaciones o partidas.
DIVERSAS FORMAS DE PRESENTACIÓN de LOS ESTADOS FINANCIEROS
Entre los más comunes tenemos:
a)Estados Financieros Comerciales
b) Estados Financieros Fiscales
c) Estados Financieros Auditados
d) Estados Financieros Consolidados
e) Estados Financieros Históricos

f) Estados Financieros Presupuestados
CONCLUCION
Se deben tener los criterios y las bases suficientes para tomar las decisiones que mejor
le convengan a la empresa, aquellas que ayuden a mantener los recursos obtenidos
anteriormente y adquirir nuevos que garanticen el beneficio económico futuro, también
verificar y cumplir con las obligaciones con terceros para así llegar al objetivo primordial
de la gestión administrativa, posicionarse en el mercado obteniendo amplios márgenes
de utilidad con una vigencia permanente y sólida frente a los competidores, otorgando
un grado de satisfacción para todos los órganos gestores de esta colectividad.
Un buen análisis financiero de la empresa puede otorgar la seguridad de mantener

nuestra empresa vigente y con excelentes índices de rentabilidad.

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Se encarga de proporcionar informes periódicos a fechas determinadas, sobre el estado ó el

A. La situación financiera a cierta fecha o periodo.

B. Los resultados de sus operaciones en un periodo

C. Los cambios en la situación financiera por el periodo contable terminando en dicha

D. Los cambio en la inversión de los propietarios durante el periodo.

CLASIFICACION DE LOS USUARIOS QUE LA USAN;

• USUARIOS EXTERNOS: Clientes, Sindicatos, Potenciales Inversionistas,-Analistas,

• USUARIOS INTERNOS: Administradores y Propietarios.

USO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:

Nivel de Rentabilidad: es decir “tomar decisiones de inversión y crédito. Los principales

La posición Financiera: incluye su solvencia y liquidez o sea, “aquilatar la solvencia y liquidez

Capacidad Financiera de crecimiento: es decir “evaluar el origen y las características de los

El flujo de fondos: es decir..”formarse un juicio de cómo se ha manejado el negocio y evaluar

METODOS DE ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

PARA EL ANÁLISIS FINANCIERO ES IMPORTANTE CONOCER EL SIGNIFICADO DE LOS

• RENTABILIDAD: Es el rendimiento que generan los activos puestos en operación.

• TASA DE RENDIMIENTO: Es el porcentaje de utilidad en un periodo determinado.

1. Estados Financieros Básicos: Se clasifica los estados financieros básicos de la siguiente

ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL

DIVERSAS FORMAS DE PRESENTACIÓN de LOS ESTADOS FINANCIEROS

Entre los más comunes tenemos:

a)Estados Financieros Comerciales

b) Estados Financieros Fiscales

c) Estados Financieros Auditados

d) Estados Financieros Consolidados

e) Estados Financieros Históricos

Un buen análisis financiero de la empresa puede otorgar la seguridad de mantener

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