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    Practica Propiedad Planta y Equipo 2

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    alex
    El resumen presenta la situación financiera de IMPOREX S.A. al 31 de diciembre de 2009. Los activos totales disminuyeron de $2,385,196.20 en 2008 a $1,776,546.71 en 2009, principalmente debido a una disminución en las cuentas por cobrar comerciales. Los pasivos totales también disminuyeron, de $2,058,696.20 en 2008 a $1,627,526.71 en 2009. El patrimonio neto aumentó de $326,500 en 2008 a $149,020 en 2009, impulsado

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    IMPOREX, S.

    A
    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
    AL 31-12-2009
    AÑO 2008 AÑO 2009
    ACTIVOS
    ACTIVOS CORRIENTES
    CAJA BANCOS 142.286,95 270.477,18
    CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
    (NO RELACIONADAS) 1.350.000,00 1.243.045,00 863.045
    OTRAS CUENTAS POR COBRAR 654.000,00 7.133,49
    PROVISION CUENTAS INCOBRABLES -25.000,00 -29.462,00
    GASTOS ANTICIPADOS - -
    TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 2.121.286,95 1.491.193,67

    ACTIVOS FIJOS
    ACTIVOS FIJOS 311.150,00 356.650,00
    DEPRECIACION ACUMULADA -47.240,75 -71.296,96
    TOTAL ACTIVOS FIJOS 263.909,25 285.353,04

    ACTIVOS DIFERIDOS
    GASTOS DE CONSTITUCIÓN 391,00 391,00
    (-) Amortizacion gasto de constitución -391,00 -391,00
    TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS - -

    TOTAL ACTIVOS 2.385.196,20 1.776.546,71

    PASIVOS
    CORTO PLAZO
    CUENTAS POR PAGAR LOCALES 564.993,48 229.567,99
    IMPUESTOS POR PAGAR 41.000,00 55.061,00
    OTRAS CUENTAS POR PAGAR 683.955,00 683.955,00
    PASIVOS ACUMULADOS 528.000,00 418.195,00
    TOTAL PASIVOS CORTO PLAZO 1.817.948,48 1.386.778,99

    PASIVOS LARGO PLAZO


    PROVISION DESAHUCIO 142.011,00 142.011,00
    PROVISION JUBILACION PATRONAL 98.736,72 98.736,72
    TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO 240.747,72 240.747,72
    TOTAL PASIVOS 2.058.696,20 1.627.526,71
    PATRIMONIO
    CAPITAL SOCIAL 10.500,00 10.500,00
    RESERVA LEGAL 6.000,00 6.000,00
    PERDIDAS EJERCICIOS ANTERIORES -140.000,00 -184.642,00

    UTILIDAD DEL EJERCICIO 450.000,00 317.162,00


    TOTAL PATRIMONIO 326.500,00 149.020,00
    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2.385.196,20 1.776.546,71

    IMPOREX, S.A
    ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
    AL 31-12-20XX

    INGRESOS

    VENTAS TARIFA 12% 905.186,00


    VENTAS TARIFA 0% 90.002,00
    EXPORTACIONES (USA) 300.000,00
    OTROS INGRESOS 62.977,00
    Utidad en venta de vehiculo 5.000,00
    Utilidad en venta de terreno 30.000,00
    Interés póliza Produbanco (13 meses) 800,00
    Indemnizacion seguro vehicular 2.200,00
    Indemnización seguro lucro Cesante 2.977,00
    Interés préstamo a empleados 2.000,00
    Dividendos por acciones en La Favorita 20.000,00
    62.977,00
    TOTAL INGRESOS 1.358.165,00

    GASTOS

    VENTAS Y DISTRIBUCION 769.115,00 958.958


    ADMINISTRACION 189.843,00
    FINANCIEROS 46.281,00
    OTROS GASTOS 35.764,00
    RESERVAS -
    TOTAL GASTOS 1.041.003,00

    UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 317.162,00

    Adiciones y retiros
    - El 19 de marzo se compró una Computadora HP en $ 2100
    - El 5 de junio se compra un Camión para reparto en $ 21000 y una camioneta en $ 8500 el 2 de octubre
    - El 7 de septiembre se compra una Máquina (impulsada por energia solar) por un valor de $ 22100
    - El 31 de marzo se da de baja 4 computadoras por robo. En $ 5000
    - El 31de marzo se da de baja 10 sillas por venta. En $ 1100

    Política de activación
    - Se activa mes completo si la compra se realiza los 15 primeros días del mes.
    - Se activa desde el siguiente mes si la compra se realiza los últimos 15 días del mes.
    Se deprecia por línea recta valor residual el 15% valor del bien
    Saldo año AnteriorSaldo año Actual
    Instalaciones y máquinas 44500,00 66600,00
    Equipos de computación 28600,00 23600,00
    Equipos de oficina 23000,00 23000,00
    Muebles y enseres 26550,00 25450,00
    Vehículos 1500,00 31000,00
    Edificios 75000,00 75000,00
    Total activo fijo 199150,00 244650,00
    (-) Depreciación acumulada -47240,75 -71296,9567
    Total 151909,25 173353,0433

    Terreno 112000,00 $112.000


    311150,00 356650

    - Indagando la compra del 19 de marzo se compró una Computadora HP en $ 1.500 se ha contabilizado como gastos suministros

    Deprec Gasto
    Fecha de VIDA
    Valor del Bien Acum año Depreciación
    Adquisición ÚTIL
    anterior Año Actual
    Instalaciones y máquinas
    Máquina 1 2/06/2004 23000 8960,42 10 2400
    Máquina 2 2/06/2004 21500 8376,04 10 2200
    Máquina (impulsada por energia solar) 7/09/2009 22100 10 746,67

    Equipos de computación
    Computadores Olivetti ME – 0220 2/03/2008 $ 14.000,00 3305,56 3 4966,666667
    Fotocopiadora CANON LG – 280 2/03/2008 $ 4.500,00 796,88 4 1139
    Impresoras HP HI – 0144 2/03/2008 $ 5.100,00 1204,17 3 1720

    Equipos de oficina
    Sumadoras marca casio 2/01/2005 23000 7820 10 2300

    Muebles y enseres Total


    Escritorios madera E- 040 2/01/2006 $ 14.800 3145 12 1243,33
    Sillas de Madera S – 042 2/01/2005 $ 1.900 646 10 200
    Mostradores en Madera P-05-B07 2/01/2005 $ 2.100 714 10 215
    Mesa de Conferencia J – 0404 2/02/2005 $ 2.500 832,29 10 255
    Juego de Sala N – 0370 2/01/2006 $ 4.150 1058,25 10 425

    Vehículos
    automovil 15/01/2008 1500 182,14 7 234,29
    Camión 5/06/2009 21000 5 2470
    camioneta 2/10/2009 8500,00 4 536,25

    Edificios
    EDIFICIO AV TEC 02/01/05 $75.000 10200 25 3005
    TERRENO AV TEC 02/01/05 $112.000

    TRABAJO A REALIZAR:

    a) Preparar un programa de auditoría para el área de PP&E, con al menos cinco procedimientos. 0,5pto

    b) Preparar el Cuestionario de Control Interno para el área. 0,5pto

    c) Elaborar los P/T necesarios para una auditoría financiera (sección o índice E)
    (del estado de situación financiera; sumaria; detalle de c/rubro; adiciones y retiros ) . 6,5 ptos

    d) Proponer los ajustes/reclasificaciones que considere oportunos. 2 ptos

    e) Proponer las recomendaciones de control interno que considere necesarios. 0,5 pto

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