REPÚBLICA DE PANAMÁ

MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA
UNIDAD DE ANÁLISIS FINANCIERO PARA LA
PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES Y
EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO (UAF)

COMPILACIÓN DE ARTÍCULOS
SOBRE EL BLANQUEO DE CAPITALES
Y EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

Almengor Echeverría Abdel

Almengor Echeverría José Abel
Amado Hall Alma Cecilia
Alvarez Riera Adrynis
Aguirre Guevara Julio César
Arroyo Ángel
Barahona Tapias Amado
Barsallo Pérez Carlos Antonio
Bermudez Tempone Lourdes del Carmen
Castro Milanés Heiromy
Chávez Orlan Arturo
Díaz Pineda Michelle
Escobar Elsa
Grajales John
Hormechea Beluche Brixielda
Maytín Justiniani Angélica
Parodi Pugliese William
Pérez Henríquez Isabel del Carmen
Rojas Sagarnaga Franco
Solís Medina Itzel

VOLUMEN I
2008
 INDICE DE MATERIAS Fuentes del Financiamiento del Terrorismo. 165
Por Adrynis Alvarez Riera.
PREFACIO 1
PREÁMBULO 3 Consejos para el Oficial de Cumplimiento. 170
GESTIÓN DE LA UNIDAD DE ANÁLISIS FINANCIERO 10 Por Elsa Escobar
CUADRO DE AUTORES 17
Herramientas para la Elaboración de Informe de Cumplimiento
Conocer al Cliente, Alcance y Efectos de la Obligación (Report Card) sobre Integridad Pública basado en las Convenciones
en el Mercado de Valores. 23 de la OEA y de la ONU. 173
Por Carlos Antonio Barsallo Pérez PorAngélica Maytín Justiniani
El Rol de los Organismos Internacionales en el Combate de los
Delitos de Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo. 35 Las Unidades de Inteligencia Financiera (UIF) frente a las iniciativas
Por Lourdes Del Carmen Bermúdez Tempone internacionales para el Combate de los delitos de Blanqueo de
La Investigación Financiera en los Casos de Lavado de Activos. 44 Capitales y Financiamiento del Terrorismo y la Unidad de Análisis
Por Heiromy Castro Milanés Financiero de Panamá. 193
Por Amado A. Barahona Tapias
El Análisis Estratégico. 54
Por John Grajales La Cooperación Nacional e Internacional. Mecanismos Útiles en la
La Lucha Contra el Lavado de Dinero Lucha Contra el Blanqueo de Capitales y el Financiamiento del Terrorismo. 201
(Perspectiva Histórica y sus Consecuencias). 60 Por Ileana Elizabeth Turner Montenegro
Por Brixielda Hormechea Beluche
La Tipificación del Delito de Lavado de Activos “El Caso Hondureño”. 66 IRS Criminal Investigation. 215
Por Orlan Arturo Chávez Por Rick Speier (autorizado por ÁngelArroyo)

Abordaje Normativo y Doctrinal de las Figuras de Autoría y Participació Mayor Cumplimiento de las Medidas de Prevención del Blanqueo
Criminal, como Dispositivos Amplificadores del Tipo Penal (Preámbulo de Capitales y el Financiamiento del Terrorismo. 218
inductivo de dichas figuras jurídicas al delito de Blanqueo de Capitales). 96 Por Itzel Solís Medina
Por Abdel Almengor Echeverría
Conceptos de Autoría y Participación en el Delito de Blanqueo de Capitales. 104
Por Isabel del Carmen Pérez Henríquez
La Prevención del Lavado de Dinero, conforme al
Riesgo de los Productos y Servicios que se ofrecen. 111
Por Julio César Aguirre Guevara
NOTA: La presente obra es una recopilación de artículos de opinión, en este sentido, la
El Blanqueo de Capitales (Estudio Conceptual,
Normativo y Jurisprudencial). 113 responsabilidad por el contenido de estos pertenece a su autor. Las opiniones en ellos
Por José Abel Almengor Echeverría y Abdel Almengor Echeverría vertidas no representan la posición oficial de la Unidad de Análisis Financiero de
El Financiamiento del Terrorismo. 135 Panamá.
Por Alma Cecilia Amado Hall
Las Unidades de Inteligencia Financiera (UIF), Ni totalidad, ni parte de este libro puede reproducirse o transmitirse por ningún
Central y/o Institucionales. 139 procedimiento electrónico o mecánico, incluyendo fotocopia, grabación magnética o
Por Franco Rojas Sagarnaga.
cualquier almacenamiento de información y sistema de recuperación sin permiso
Utilización de los Paraísos Fiscales en el Blanqueo de Capitales. 149 expreso y escrito del autor del artículo que se trata.
Por Michelle Díaz
Aspectos Generales del Blanqueo de Capitales. 153
Por William Parodi Pugliese
 PREFACIO Resulta importante resaltar que la República de Panamá conciente de la magnitud y
relevancia que implica el tratamiento integral de la problemática del Blanqueo de
Capitales y el Financiamiento del Terrorismo, visualizado como acciones que degeneran
La presente obra se encuentra dirigida a todo lector interesado en novedosos puntos de gravemente en la humanidad y que ponen en peligro la seguridad pública, la economía
vista y abordajes tanto tradicionales, como innovadores orientados a una variada gama nacional y otros derechos fundamentales del Estado, y luego de haber formado parte de
de temas relativos al Blanqueo de Capitales y al Financiamiento del Terrorismo. la lista de países y territorios no cooperadores; en el año 2000 son realizadas y adoptadas
una serie de medidas y acciones que logran su exclusión de la referida lista; de ahí en
Esta Compilación de artículos inherentes al Blanqueo de Capitales y al Financiamiento adelante Panamá, ha gozado de modernas legislaciones en la materia, tanto en el ámbito
del Terrorismo reúne por primera vez, a autores de seis distintas latitudes a nivel mundial, preventivo, como represivo y siempre manteniéndose a la vanguardia de los criterios
expertos y evaluadores especializados en el tema, provenientes de países como internacionales, particularmente en lo que se refiere a las 40 + 9 recomendaciones del
República Dominicana, Estados Unidos de América, Bolivia, Colombia, Honduras y Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), adecuando cada vez su sistema legal,
Panamá. tal cual se ve traducido con las reformas a la Ley 41 de 2 de octubre de 2000, mediante la
Ley 14 de 18 de mayo de 2007, en materia penal sustantiva, así como en materia
preventiva con el anteproyecto de reformas a la actual Ley 42 de 2 de octubre de 2000.
El presente esfuerzo académico conforma un equipo de expertos en el tema ALD/CFT,
provenientes de áreas especializadas tanto del sector público, como privado, revestidos La anterior secuencia de eventos ha traído como resultado, una favorable evaluación de
de componentes tan diversos como el bancario, de inteligencia financiera, Jueces, país en el año 2006, luego de la visita in situ realizada por el Fondo Monetario
Fiscales y miembros de las agencias de instrucción, componentes de la sociedad civil, de Internacional (FMI) y el Grupo de Acción Financiera del Caribe (GAFIC) en el año 2005.
los organismos de supervisión y control representados por la Superintendencia de Siendo meritorio resaltar que con posterioridad a dicha evaluación y atendiendo a las
Bancos y la Comisión Nacional de Valores, así como de organismos consultores y altas 40 + 9 recomendaciones del GAFI, Panamá, ha recibido positivos comentarios y elogios
autoridades a nivel nacional e internacional. en sus tres presentaciones de informes de avances ante los organismos internacionales,
en los subsiguientes tres semestres luego de la oficialización del informe de país en el
Esta obra, es el inicio de un deseo materializado y que con tenacidad y constancia mes de septiembre de 2006; culminando con estos de modo exitoso su proceso de
esperamos se convierta en un instrumento difusor de ideas y puntos de vista, en lo evaluación.
relativo a temas ALD/CFT, abordados desde vertientes tanto fenomenológicas,
históricas, conceptuales, legislativas y dogmáticas; conllevando como meta u objetivo En definitiva, albergamos la esperanza en un mejor mañana para todas nuestras
primordial, la realización adecuada, concienzuda y profunda de un análisis abarcador sociedades y nuestra juventud. Agradeciendo de manera sincera a los autores, así como
visto desde una heterogeneidad de posturas que permitan crear conciencia sobre la a todas aquellas personas que de una u otra forma contribuyeron a la realización de este
problemática que estos flagelos conllevan a nuestras sociedades, sin perder nunca de libro.
vista, que este combate debe ser entendido y atendido sobre bases globales, ya que el
Crimen Organizado no conoce fronteras en su accionar. Amado A. Barahona Tapias
Director de la Unidad deAnálisis Financiero de Panamá

Que plasmada la evidencia que el presente trabajo refleja y se traduce en un compromiso

institucional y social de cara a una lucha frontal, constante y permanente en contra de la
criminalidad organizada en sus múltiples acepciones.

Es por lo anterior, que este primer volumen de “Compilación de Artículos sobre el

Blanqueo de Capitales y el Financiamiento del Terrorismo”, está conformado por artículos
desarrollados tanto desde una óptica preventiva, como desde una represiva,
encontrándose temas inherentes a las políticas de diligencia debida sobre el cliente en
las actividades económicas, la investigación financiera, el análisis de riego, los orígenes y
evolución del Blanqueo de Capitales y el Financiamiento del Terrorismo, aspectos
penales de estos delitos, tanto en la legislación local, como en la comparada, la
cooperación internacional, así como consejos para los Oficiales de Cumplimiento en su
ámbito laboral, entre muchos otros temas de interés.
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 PREÁMBULO A LA UNIDAD DE ANÁLISIS FINANCIERO I.-ANTECEDENTES:
La Unidad de Análisis Financiero para la Prevención del Blanqueo de Capitales y el
El presente texto tiene como finalidad dar a conocer a las autoridades nacionales y Financiamiento del Terrorismo, conocida por sus siglas UAF, fue creada en 1995 y
extranjeras, organismos internacionales, así como las entidades declarantes y la constituye una entidad de carácter administrativa, adscrita al Consejo de Seguridad
ciudadanía en general, sobre las principales actividades desarrolladas por la Unidad de Pública y Defensa Nacional (CSPDN) del Ministerio de la Presidencia.
Análisis Financiero para la Prevención del Blanqueo de Capitales y el Financiamiento del
Terrorismo. II.-FUNCIONES:
De acuerdo a lo establecido en el Decreto Ejecutivo N° 78 de 4 de junio de 2003, “Por el
cual se reforma el Decreto N° 163 de 3 de octubre de 2000, que crea la Unidad de Análisis
Las actividades señaladas en este estudio se enmarcan en la política Estatal adoptada
Financiero para la Prevención del Blanqueo de Capitales y el Financiamiento del
por la República de Panamá y la importancia nacional e internacional que reviste el
Terrorismo”, son funciones de esta oficina:
combate del crimen organizado y sus manifestaciones delincuenciales como el Blanqueo
de Capitales, sus delitos conexos, así como el Financiamiento del Terrorismo,
actividades éstas que lesionan gravemente a la humanidad y ponen en peligro la “Artículo 2°.
seguridad pública, la economía nacional y otros derechos fundamentales de los Estados. a. Recabar de las instituciones públicas y de las entidades privadas declarantes toda la
información relacionada con las transacciones financieras, comerciales o de negocios
que puedan tener vinculación con el delito de blanqueo de capitales y el Financiamiento
Una vez expresado lo anterior, es importante indicar que las actuaciones enunciadas en del terrorismo, según las disposiciones legales vigentes que rigen estas materias en la
el presente escrito responden a las funciones de una Unidad de Inteligencia Financiera, a República de Panamá.
la luz de la definición concebida por el Grupo Egmont para este tipo de entidades, la cual
consiste en: “Una agencia nacional centralizada responsable de recibir (y según lo
b. Analizar la información obtenida a fin de determinar transacciones sospechosas o
permitido) solicitar, analizar y diseminar a las autoridades competentes, el acceso a la
inusuales, así como operaciones o patrones de blanqueo de capitales y de
información financiera: (i) referente a ingresos sospechosos de financiamiento potencial
financiamiento del terrorismo.
del crimen del terrorismo y aquellos provenientes del lavado de dinero” (Definición
c. Mantener estadísticas del movimiento de dinero en efectivo en el país relacionado con
elaborada por el Grupo de Trabajo Legal del Grupo Egmont, según las Notas
el blanqueo de capitales y el Financiamiento del terrorismo.
Interpretativas publicadas en el año 2004).
d. Intercambiar con entidades homólogas de otros países información para el análisis de
Asimismo y de manera concreta, las actividades se sujetan al cumplimiento de las casos que puedan estar relacionados con el blanqueo de capitales y el financiamiento del
funciones conferidas a la UAF, según el Decreto Ejecutivo N° 78 de 4 de junio de 2003, y terrorismo, previa la firma con dichas entidades de memorando de entendimiento u otros
el resto de la normativa jurídica vigente en nuestro país en las áreas de prevención y acuerdos de cooperación”.
represión de los delitos de Blanqueo de Capitales y Financiamiento del Terrorismo.
e. Suministrar directamente la información al (la) Procurador (a) General de la Nación
Siendo así, son abarcados aspectos fundamentales como la aprobación de normas cuando a juicio de la Unidad de Análisis Financiero deba procederse a una investigación
jurídicas sobre prevención de los delitos de Blanqueo de Capitales y Financiamiento del por parte del Ministerio Público.
Terrorismo, la cooperación internacional y la UAF, las pasantías ofrecidas por esta oficina
a UIF's y organismos de supervisión y control de otros países, los esfuerzos realizados f. Proveer a los funcionarios de instrucción de la Procuraduría General de la Nación y a los
por la UAF en el área de la capacitación, el análisis de reportes de operaciones funcionarios designados en la Superintendencia de Bancos de la República de Panamá,
sospechosas, los avances en infraestructura y tecnología, la participación de la UAF en cualquier asistencia requerida en el análisis y suministro de información de inteligencia
reuniones y foros de organismos regionales y supra-regionales vinculados con el que pueda ayudar en las investigaciones penales o administrativas de los actos y delitos
combate del Blanqueo de Capitales y el Financiamiento del Terrorismo, el apoyo relacionados con el blanqueo de capitales y el financiamiento del terrorismo”.
financiero y tecnológico ofrecido por la UAF a organismos de supervisión y control y los
proyectos y compromisos de la UAF para el futuro. III.- MEDIDAS ADOPTADAS PARA FORTALECIMIENTO ADMINISTRATIVO:
Han sido efectuados cambios en la estructura organizacional.
Esperamos que esta nota introductoria sea de su utilidad y que haga permisible conocer
sobre los adelantos y metas trazadas por la Unidad deAnálisis Financiero de la República A continuación presentamos la estructura organizativa, tanto interna, como externa de la
de Panamá. Unidad.
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 Estructura Organizacional Interna:

Estructura Organizacional Externa:

Otra de las acciones relevantes en el ámbito administrativo consistió en la elaboración del

Manual de Procedimiento y Funciones de la UAF. Esta labor fue realizada por una
consultora experta de la Dirección de Desarrollo Institucional del Ministerio de Economía
y Finanzas.

En estos momentos la UAF dispone de personal idóneo y con experiencia en las áreas
administrativa, jurídica, contable, financiera y tecnológica,

IV.- LA INTERACCIÓN DE LA UAF CON LOS ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y

CONTROL (OSC):

Siendo la UAF una autoridad cuya misión principal es la prevención de los delitos de
Blanqueo de Capitales y el Financiamiento del Terrorismo, le ha correspondido la tarea de
coordinar con los OSC un gran número de iniciativas y acciones Anti Lavado de Dinero y
Contra Financiamiento del Terrorismo (ALD/CFT) en el país.

Las instituciones públicas que se detallan a continuación componen el heterogéneo

grupo de OSC en la República de Panamá:

1.- La Superintendencia de Bancos:

Entidad pública encargada de la vigilancia de los bancos y empresas fiduciarias.
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2.- El Instituto Panameño Autónomo Cooperativo (IPACOOP): V.- COOPERACIÓN INTERNACIONAL:En cumplimiento de nuestro compromiso de
Entidad que tiene a su cargo la supervisión en materia ALD/CFT a las cooperativas de fomentar y consolidar el intercambio de información de inteligencia Financiera a nivel
ahorro y préstamos. global como elemento clave en la lucha Anti-Blanqueo de Capitales y contra el
Financiamiento del Terrorismo, la UAF cuenta actualmente con más de 40 Memorandos
3.- La Comisión Nacional de Valores: de Entendimiento con naciones de los 5 continentes.
Institución fiscalizadora de las casas de valores, centrales de valores, bolsas de valores y
administradoras de inversión. VI.- SUSCRIPCIÓN DE ACUERDOS INTERINSTITUCIONALES:

4.- El Ministerio de Comercio e Industrias (MICI): Se han firmado los siguientesAcuerdos:

Esta labor es desarrollada a través de los Vice-Ministerios de Comercio Interior y 1.- Acuerdo de Cooperación entre el Registro Público de Panamá y la UAF, suscrito el 12
Exterior. de mayo de 2005. Este instrumento permite a la UAF la obtención electrónica de la
a.- En el Vice Ministerio de Comercio Interior, específicamente la labor de información mejorando de esta manera el tiempo de respuesta a los analistas y liberando
supervisión es ejercida por conducto de la Dirección Nacional de Comercio, a
través de las dependencias siguientes: al Registro Público de la carga administrativa de responder los Oficios remitidos por la
a.1.- La Dirección General de Empresas Financieras, ente encargado UAF.
del seguimiento y vigilancia de las financieras, casas de remesa de 2.-. Convenio por el cual se crea la Comisión Tripartita de Coordinación para Adopción de
dinero y las casas de empeño.
a.2- La Dirección General de Comercio Interior, la cual ejerce Medidas para el Análisis, Investigación y Juzgamiento de los delitos de Blanqueo de
igualmente funciones supervisoras y de control, mediante: Capitales y Financiamiento del Terrorismo. Este Acuerdo fue suscrito el 23 de agosto de
a.2.1. La Junta Técnica de Bienes Raíces, oficina que tiene bajo 2005, por la Licenciada Ana Matilde Gómez, Procuradora General de la Nación; el
su responsabilidad la supervisión de las empresas Licenciado José Troyano, Magistrado Presidente de la Corte Suprema de Justicia, y la
promotoras y corredoras de bienes raíces. Licenciada Orcila Vega de Constable, Directora de la UAF.
a.2.2. La Junta Técnica de Contabilidad: En este punto, es Según los postulados enunciados en el texto de este Convenio, son objetivos de esta
importante señalar que aún cuando los contadores públicos Comisión: la capacitación técnica en materia ALD/CFT de los funcionarios de la UAF, la
autorizados no constituyen un sector regulado en materia Procuraduría General de la Nación y el Órgano Judicial, sin perjuicio del apoyo que se
ALD/CFT, de conformidad con la legislación vigente en la pueda ofrecer a personal perteneciente a los sectores público y privado; la coordinación
República de Panamá, la Junta Técnica de Contabilidad,
en conjunto con la UAF, han realizado acercamientos con las del levantamiento de datos estadísticos en esta materia; la revisión y dictamen de
diferentes Asociaciones de Contadores, con el fin de sumar recomendaciones tendientes al mejoramiento y la adecuación de las disposiciones
a este sector en la adopción de medidas tendientes a la jurídicas ALD/CFT de la República de Panamá, y la adopción de cualesquiera otras
prevención de los delitos de blanqueo de capitales y medidas que así considere necesarias la Comisión.
financiamiento del terrorismo.
b.- El Vice Ministerio de Comercio Exterior: Cuya función fiscalizadora es ejercida Esta Comisión se encuentra conformada por personal técnico-experto en el análisis,
a través de: investigación y juzgamiento de casos de blanqueo de capitales de los tres organismos
b.1.- La Dirección Nacional de Servicios al Comercio Exterior: signatarios. Entre los cuales figuran: analistas, investigadores, Fiscales y Jueces.
Encargada de velar por el cumplimiento de las disposiciones
ALD/CFT por parte de las empresas establecidas en las diferentes VII.- LA COORDINACIÓN DE LA VISITA DE EVALUACIÓN IN SITU EN MATERIA
zonas procesadoras para la exportación establecidas en nuestro país. ALD/CFT A LA REPÚBLICA DE PANAMÁ:
5.- La Superintendencia de Seguros y Reaseguros: La República de Panamá fue evaluada por Fondo Monetario Internacional (FMI) en lo
Entidad encargada de la vigilancia de las empresas del mercado asegurador. concerniente al cumplimiento de las 40 recomendaciones revisadas contra el Blanqueo
de Capitales y las 9 recomendaciones especiales contra el Financiamiento del Terrorismo
6.- La Administración de la Zona Libre de Colón: dictadas por el Grupo deAcción Financiera (GAFI).
Organismo Estatal supervisor de las empresas establecidas en la zona franca del mismo
nombre. El Gobierno Nacional, por intermedio del Ministerio de Economía y Finanzas, designó a la
UAF como entidad responsable de la coordinación de las actividades relativas a esta
7.- La Lotería Nacional de Beneficencia: Evaluación. Como parte de las labores de preparación de la Visita de Evaluación, la UAF
Institución que ejerce un doble papel, como ente declarante y de auto-fiscalización en realizó reuniones de coordinación con los Organismos de Supervisión y Control y otras
materiaALD/CFT. autoridades, entre las que destacan la Procuraduría General y el Órgano Judicial. Dicha
8.- La Junta de Control de Juegos del Ministerio de Economía y Finanzas: Visita de Evaluación In situ del FMI se realizó del 16 al 22 de mayo del año 2005.
Ente encargado de la supervisión de las empresas dedicadas a las apuestas y juegos de Para el mes de septiembre de 2006, fue aprobado y oficializado el Informe de la
suerte y azar. Evaluación Mutua a la República de Panamá.
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VIII.- AVANCES REALIZADOS EN EL MARCO JURÍDICO ANTI-BLANQUEO DE GESTIÓN DE LA UNIDAD DE ANÁLISIS FINANCIERO PARA LA PREVENCIÓN
CAPITALES Y CONTRA EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO DEL BLANQUEO DE CAPITALES Y EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
INTRODUCCIÓN
La República de Panamá ha aprobado importantes normas jurídicas tendientes a La Unidad de Análisis Financiero (UAF) es una agencia Estatal administrativa receptora
procurar el incremento de las medidas de prevención y represión del Blanqueo de de información financiera y de reportes de operaciones sospechosas de blanqueo de
capitales y de financiamiento del terrorismo. creada en 1995, mediante Decreto
Capitales, el Financiamiento del Terrorismo y otros crímenes graves. Ejecutivo N°136, de 9 de junio de ese año. Adscrita al Consejo de Seguridad Pública y
Defensa Nacional del Ministerio de la Presidencia.
Cabe señalar que el surgimiento de nuevas modalidades o tipologías de Blanqueo
El fenómeno del blanqueo de capitales constituye una de las más graves
de Capitales y Financiamiento del Terrorismo obliga a cada una de las jurisdicciones
preocupaciones para las Autoridades Públicas nacionales e internacionales
del mundo a revisar y actualizar su legislación interna, a fin de contrarrestar de forma responsables de la persecución de los delitos más graves, como son el narcotráfico o el
eficaz las actividades de las organizaciones dedicadas a estas actividades ilícitas terrorismo.
graves.
Por una parte, es precisa la colaboración de empresas y profesionales cuyas actividades
pueden constituir un vehículo idóneo para canalizar los fondos de origen ilegal.
Aunado a lo antes expresado, organizaciones regionales e internacionales realizan Por otro lado, la investigación económica de las tramas de delincuencia organizada se
una permanente y asidua labor de revisión y fiscalización que dan origen a nuevos consolida como un medio eficaz de lucha contra la misma, por lo que obtener información
de los sectores económicos afectados y, especialmente, del mundo financiero es una
estándares y recomendaciones internacionales para el combate de los flagelos del
necesidad básica en la lucha contra el blanqueo de capitales.
Blanqueo de Capitales y el Financiamiento del Terrorismo. Tales organizaciones son
SITUACIÓN DE LA ECONOMÍA MUNDIAL
por ejemplo el Grupo de Acción Financiera (GAFI); el Grupo de Acción Financiera del La expansión de la economía mundial mantuvo un ritmo vigoroso durante el primer
Caribe (GAFIC), del cual la República de Panamá es miembro; el Comité semestre de 2006 y la actividad colmó o superó las expectativas en la mayoría de las
Interamericano contra el Terrorismo (CICTE) y el Grupo de Expertos para el Control regiones.
El crecimiento fue especialmente fuerte en Estados Unidos durante ese período, aunque
del Lavado de Activos de la Comisión Interamericana contra el Abuso de Drogas
ha disminuido desde entonces. La expansión cobró ímpetu en la zona del euro y lo
(CICAD) de la Organización de Estados Americanos (OEA); el Fondo Monetario conservó en Japón. Los mercados emergentes China sobre todo han crecido con
Internacional (FMI) y el Banco Mundial (BM), los cuales están fusionandos en sus rapidez; los países de bajo ingreso, por su parte, también han tenido un desempeño
económico destacado gracias a la solidez de los precios de los productos básicos.
políticas y estrategias en la lucha contra estos delitos, constituyendo de esta forma un
frente común para efectos de los criterios de evaluación de que serán objeto cada No obstante, como estas elevadas tasas de crecimiento han absorbido capacidad
uno de los países. excedentaria, en algunos países se vislumbran presiones inflacionarias. En varias
economías avanzadas, la inflación global alimentada por el encarecimiento del petróleo
supera desde hace algún tiempo el nivel que los bancos centrales consideran adecuado,
La situación anterior nos da muestras de la relevancia a nivel mundial del combate al pero ahora hay indicios de aumento de la inflación básica y de las expectativas
crimen organizado y de los efectos negativos que representan para un país dichos inflacionarias, especialmente en Estados Unidos. En Japón existen cada vez más
flagelos, especialmente en la preservación de garantías básicas del propio Estado, pruebas de que la deflación finalmente ha sido erradicada.
como lo son: la protección a la vida, la integridad personal, la justicia social y la Los precios del petróleo y de los metales han marcado nuevos máximos, empujados por
estabilidad económica. las limitaciones de capacidad excedentaria en los mercados mundiales, en medio de
pujantes aumentos del PIB y, en el caso del petróleo, por la agudización de las tensiones
Es por todo esto que las autoridades de la República de Panamá día tras día geopolíticas en Oriente Medio y por los riesgos de producción en algunos de los
principales productores (especialmente Nigeria). Los datos de los mercados de futuros
impulsan iniciativas tendientes a revisar y actualizar la legislación Anti-Blanqueo de llevan a pensar que los precios del petróleo se mantendrán elevados en el futuro
Capitales y contra el Financiamiento del Terrorismo. inmediato.
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 Los principales bancos centrales han reaccionado aplicando una política monetaria más Dentro de este entorno la economía panameña experimentó, por tercer año consecutivo,
estricta. La Reserva Federal de Estados Unidos subió las tasas de interés hasta junio e un crecimiento elevado (7.5%). Ello obedece a la pujante demanda externa, producto de
hizo una pausa en agosto; el Banco Central Europeo volvió a incrementarlas en los la marcada expansión de la economía mundial, y la cada vez más dinámica demanda
últimos meses; y el Banco de Japón puso fin a la política de tasas cero en julio. El dólar de interna. Los déficit fiscal y externo (2.0% y 4.2% del PIB, respectivamente) fueron
EE.UU. ha retrocedido frente al euro y, en menor medida, frente al yen, en tanto que las menores que los registrados en 2005.
tasas de interés a largo plazo se han afirmado.
La inflación descendió por debajo del 2%, volviendo a los patrones habituales, a la vez
La creciente preocupación por la inflación y las restricciones monetarias debilitaron en que el desempleo nacional se redujo más de un punto porcentual (8.6%). Para 2007 se
cierta medida los mercados de acciones de las economías avanzadas y una serie de prevé que el crecimiento del PIB se mantendrá en torno al 7%, pues se espera que la
movimientos más pronunciados en los precios de algunos activos de mercados reducción del impulso de la demanda externa, dadas las expectativas de una
emergentes entre mayo y junio, pero la situación ha sido más estable desde julio. Cabe desaceleración de la economía mundial, sea compensada por los factores internos.
Asimismo, se esperan mejoras en el mercado laboral, una reducción del déficit fiscal
pensar que, más que una reevaluación fundamental de los riesgos económicos, estas (1.5%) y una inflación baja (alrededor del 2%).
fluctuaciones representan en gran medida correcciones tras las fuertes alzas de los
precios. Parece poco probable que tengan un impacto profundo en el crecimiento, el cual
PANORAMA ECONÓMICO DEL 2006. (Informe del Contralor General de la
no obstante podría moderarse en algunos países cuyos bancos centrales han subido las
Nación).
tasas de interés para calmar la situación de los mercados financieros y atajar las
presiones inflacionarias.
La información plasmada a continuación fue extraída del informe del Contralor General
de la República año 2006.
Los desequilibrios mundiales siguen siendo considerables. Aunque el aumento de las
exportaciones se ha acelerado, el déficit en cuenta corriente de Estados Unidos rozará el Durante el 2006, la producción de bienes y servicios en la economía panameña, medida a
7% del PIB en 2007, según las proyecciones. También se prevé que los exportadores de través del Producto Interno Bruto (PIB), presentó un crecimiento de 8.1% respecto al año
petróleo y algunos países asiáticos mantengan superávits elevados; en el caso de China, anterior. El PIB valorado a precios constantes de 1996 registró, según cálculos oficiales
más de 7% del PIB. de la Dirección de Estadística y Censo, un monto de B/.15,141.9 millones en el 2006, que
esta dinámica que ha venido mostrando la economía nacional se refleja en el
incremento de todas las categorías de actividad económica, con excepción de la pesca.
SITUACION DE AMERICA LATINAY EL CARIBE (Informe de la CEPAL)
Las actividades relacionadas con el sector externo prosiguieron con su dinamismo de
los últimos años, destacando la exportación de frutas no tradicionales, los puertos, la
Para 2006 América Latina y el Caribe experimentó crecimiento económico del 5.3%, La hotelería, el transporte aéreo, el Canal de Panamá y la Zona Libre de Colón. En el sector
región vuelve a mostrar entonces un desempeño favorable en comparación con lo interno mostraron buen crecimiento, la construcción, las actividades bancarias, el
ocurrido en años anteriores, pero inferior al de otras regiones en vías de desarrollo. El comercio al por menor, minas y canteras y las telecomunicaciones. No obstante,
entorno internacional siguió siendo favorable, por lo que la región en su conjunto registró sobresalen:
un aumento del 8.4% del volumen de las exportaciones de bienes y servicios y un alza de
los precios de los principales productos de exportación, que se tradujo en una mejora de Transporte de Carga Terrestre, Telecomunicaciones, (11.7%) este rubro estuvo
los términos del intercambio equivalente a más del 7.0%. impulsado principalmente por las actividades portuarias, el Canal de Panamá, las
telecomunicaciones y el transporte aéreo. Las operaciones del Canal de Panamá
Debido a este fenómeno, unido al incremento de las remesas recibidas del exterior, el lograron para el año un crecimiento de 10.9%. De los indicadores asociados con esta
crecimiento del ingreso nacional (7.2%), volvió a superar al del PIB. A esto se le suman importante actividad, se incrementaron las toneladas netas transitadas y los servicios a
factores tales como la creciente confianza de inversionistas y consumidores después de naves en 8.7 y 18.7%, respectivamente. El sector portuario mostró un incremento de
varios años de sostenido crecimiento, tasas de interés reales que a pesar de recientes 8.5%, debido al movimiento de contenedores, que para este año aumentó 9.2%.Asu vez,
alzas en muchos países siguieron siendo relativamente bajas, un mayor aumento del la carga general aumento 19.4% y la carga a granel subió 8.4%. La actividad ferroviaria
gasto público, el incremento de la masa salarial a causa de la expansión del empleo y una registró para el año un crecimiento de 11.6%, debido al incremento de la carga
moderada recuperación de los salarios reales, gracias a los cuales la demanda interna se transportada (toneladas métricas) en 13.0% y de pasajeros en 33.1%. El transporte
ha ido perfilando cada vez más como motor adicional del crecimiento, tanto en términos regular por vía aérea, alcanzó un incremento de 21.3%, efecto del movimiento de entrada
de la inversión bruta interna (10.5%) como del consumo (6.0%), y de hecho ha registrado y salida de pasajeros en el país, influido por la búsqueda y ampliación de destinos
un alza del 7.0%. turísticos. Y las telecomunicaciones presentaron un crecimiento de 16.0%, debido a las
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nuevas modalidades y promociones de celulares prepago y por contrato, los servicios de Los Sujetos Regulados, son aquellas personas naturales y/o jurídicas descritas en la Ley
Internet y las llamadas internacionales. 42, tales como: los bancos, empresas financieras, administradores de inversiones, casas
de valores, cooperativas de ahorro y préstamo, Zonas Libre de Colón, Lotería Nacional
Comercio Mayorista y Minorista (14.8%) La actividad comercial global presentó un de Beneficencia, zonas procesadoras, casas de empeño, promotoras de bienes - raíces,
ascenso de 11.3%, beneficiada en parte por el valor agregado del comercio al por menor corredoras de bienes y raíces, casas de remesas y cambio, entre otros, las cuales
que registró un aumento de 13.7%, sustentado en las ventas de automóviles, el mayor remiten a la UAF, los reportes de transacciones en efectivos (RTE) y cuasi efectivo,
peso de las mercancías importadas, el crecimiento de la manufactura y comercio de además de aquellas transacciones que pueden considerarse operaciones sospechosas
alimentos y materiales de construcción, así como el aumento en las compras realizadas de Blanqueo de Capitales.
por los visitantes extranjeros. El comercio al por mayor se incrementó en 8.0%, como
efecto de la actividad comercial en general, que incluye el auge de la Zona Libre de Colón,
cuya actividad se elevó en 11.6%, por el dinamismo de las economías de destino y el Debido a lo anterior, se desprende el análisis de la información recabada la cual
ambiente favorable del comercio internacional. detallamos a continuación:

Actividades Inmobiliarias, Empresas y de Alquileres (5.2%), Estas actividades a. En Cantidad

mantienen en los últimos tres años un constante crecimiento y son la de mayor Entre el 1 de enero y 31 de diciembre del 2006, la Unidad de Análisis Financiero recibió de
participación en la economía. Estas actividades presentaron un incremento de 5.3% parte de las Entidades Obligadas a Declarar, un total de 259,556 reportes de
debido al aumento de la producción de mercado y la de uso final propio (propiedad de transacciones en efectivo, lo cual representa un crecimiento del 35% o sea 62,185 RTE,
vivienda). La actividad inmobiliaria de mercado, se benefició por la venta de casas, más que el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2005 que
apartamentos y por el alquiler de locales comerciales. Otras actividades que mostraron sumaron un total de, 197,371 RTE.
desempeños positivos son la informática, publicidad, servicios jurídicos, otras
actividades empresariales y laAdministración inmobiliaria de la Zona Libre de Colón.
Otras actividades como: actividad bancaria, la construcción de obras, restaurantes y El desempeño de la economía nacional incidió, en el incremento de los reportes de
hoteles, producción de caña de azúcar, avicultura, minería, industrias manufactureras, transacciones en efectivo, actividades como: El movimiento comercial en la Zona Libre
generación hidráulica de electricidad, captación y depuración de agua, propiedad de de Colón continuó registrando incrementos, alcanzando para el 2006, el 15.4% en sus
vivienda, operación de casinos, servicios de salud y educación privadas y en menor reexportaciones y el 12.5% en sus importaciones, producto de operaciones de nuevas
medida servicios domésticos y el gobierno general. Mantienen igual tendencia pero a empresas y la recuperación de mercados. Además, se suma la actividad hotelera que
escala menores. creció en 14.8%, favorecida por la mayor inserción de Panamá, como destino turístico en
los mercados internacionales. Los restaurantes registraron un aumento de 11.0%,
Debido a lo anterior, se denota un aumento en la economía nacional que va en beneficio influenciados por el incremento del número de turistas y los gastos efectuados por éstos
de los diferentes sectores económicos. No obstante, tomando en cuenta este aumento, en el mercado interno. Al respecto, la entrada de visitantes en este año fue de 2 millones
debemos expresar, que estos beneficios también son utilizados por los blanqueadores en 386 mil personas (22.0% superior al 2005), lo cual originó un aumento en sus gastos de
detrimento de la actividad económica. (Pérdida, del control de la política económica o B/.180.2 millones.
debilitamiento de la integridad de los mercados financieros). Sin embargo, nuestro país
ha incrementado nuevas políticas de seguridad Estatal y privada a fin de evitar que El total de activos en los bancos del Centro Bancario Internacional en Panamá, sumaban
nuestras entidades locales sean utilizadas para el blanqueo de capitales y otras B/.45,117 millones a finales de 2006, indicando un aumento de B/.6,506 millones en el
actividades ilícitas. Siendo así, es necesario continuar fortaleciendo los sectores activos año. El saldo de la cartera de préstamos aumentó B/.3,548 millones, cerrando el año con
a través de leyes y métodos de aplicación en la prevención de hechos delictivos. B/.26,453 millones, de los cuales B/.10,450 millones eran ipréstamos extranjeros, los
cuales, aumentaron B/.1,759 millones en el año. Esta categoría económica registró un
REPORTES DE TRANSACCIONES EN EFECTIVO (RTE), EN CANTIDAD Y MONTOS
crecimiento global de 12.8%, Otras actividades comunitarias, sociales y personales de
servicios: como los juegos en casinos, bingos y apuestas en el Hipódromo Presidente
De conformidad al contenido del articulo 1, numeral 2, acápite a, b, y c, la cual establece la
obligación de rendir declaraciones a la Unidad de Análisis Financiero sobre todos Remón, se incrementaron en su conjunto en 6.2%.
aquellos depósitos o retiro en efectivo y cuasi efectivo de las entidades declarantes, por
un monto superior a los diez mil balboas transacciones sucesivas en fechas cercana que, En ese sentido, estas actividades manejan altos volúmenes de efectivos, que se insertan
aunque inferiores a diez mil, individualmente consideradas sumen en total diez mil al sistema financiero nacional, por consiguiente, las empresas están obligadas a declarar
dólares. a la Unidad deAnálisis Financiero de acuerdo a lo establecido en la ley 42.
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B. En Monto En el caso de tipologías por transferencias telegráficas o electrónicas representó el 12%,
Las cantidades de transacciones en efectivo reportadas a la Unidad durante el 2006 el cliente no llena el perfil declarado equivale al 9% los reporte pro activo del 5% guarda
equivalentes en dólares, ascendió por el orden de B/.6,461,699.52M. lo que representa relación con operación de alto perfiles involucradas en blanqueo de capitales. En lo que
un crecimiento de 31% o sea, B/.1,543,109.90 en efectivo declarado, es decir más que el representan a otros del 20%, es una recopilación de tipologías que se agruparon debido a
período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2005. que su cantidad era muy pequeña.

Las actividades de mayores números de reportes de transacciones en efectivos y cuasi CAPACITACIÓN

efectivos (RTE) realizadas a la UAF, provienen de actividades bancarias 82% y de la La Unidad de Análisis Financiero viene realizando campaña nacional de capacitación
Zona Libre de Colón 13% respectivamente. Es de señalar, que tanto la actividad de sobre Prevención en Blanqueo de Capitales y Financiamiento del Terrorismo con el
intermediación financiera como la Zona Libre de Colón representa el 7.5% y 9.0% del PIB. objetivo de trasmitir la importancia, de la prevención como factor primordial en la lucha
contra dichos delitos, además de transmitir conocimiento a los oficiales de cumplimiento,
Con esta acción la UAF monitorea el sistema financiero panameño evitando que el mismo funcionarios de los distintos organismos de supervisión y control, entidades declarantes
sea utilizado para actividades ilícitas en detrimento de nuestra economía. así como a jueces y fiscales relacionados con la materia.
Fuente: Base de Datos de UAF.
La Unidad organizó importantes Jornadas de Actualización sobre ALD/CFT 2006, con
TIPOLOGÍAS participación de funcionarios del Ministerio de Gobierno y Justicia, Órgano Judicial,
El GAFISUD define el concepto de tipologías en su documento “Tipologías Regionales
Procuraduría General de la Nación, Ministerio de Relaciones Exteriores,
2006” de la siguiente manera:
Superintendencia de Bancos, Junta de Control de Juegos, Ministerio de Comercio e
Industria, Instituto Panameño Autónomo Cooperativo, Comisión Nacional de Valores,
“Las Tipologías dentro del contexto de lavado de activo y financiamiento del
Contraloría General de la República, Policía Técnica Judicial, Dirección General de
terrorismo, se entiende la clasificación y descripción de las técnicas utilizadas por
Aduana, Consejo de Seguridad Pública y Defensa Nacional, Zona Libre de Colón, Lotería
las organizaciones criminales para dar apariencia de legalidad a los fondos de
Nacional de Beneficencia, y la Unidad de Análisis Financiero, donde se contó con
procedencia licita o ilícita y transferirlo de un lugar a otro o entre personas para
expositores nacionales e internacionales En el 2006, se capacitó un total de 3,975
financiar sus actividades criminales.”
personas, de 92 instituciones, de los cuales el 64%, equivalen a funcionarios del sector
bancario, el 26% funcionarios del sector gubernamental, el 4% profesionales de
La importancia de las tipologías radica en la difusión del conocimiento, en el sentido de
cooperativas de ahorros y préstamos además, se alcanzó incorporar a este programa de
que a cada momento se crea nuevas formas de lavar dinero. Las tipologías son
capacitación a un sector muy importante como el educativo (estudiantes de colegio
herramientas de sumo valor para la prevención y control del blanqueo de capitales ya que
secundaria), que equivale al 6% del total capacitado en el 2006.
proveen una base sobre la cual iniciar los análisis tendientes a la prevención y detección
de posibles hechos relacionados a esta actividad delictiva. Indudablemente la creatividad
de los delincuentes excede todos los límites y permanentemente se ingenian nuevas REQUERIMIENTOS INTERNACIONALES
formas de legalizar el dinero sucio producto de sus actividades ilícitas. Este informe Debido al alto desarrollo tecnológico, los capitales ilegítimos fluyen fácilmente por el
presenta cifras obtenidas de nuestra base de datos, la cual es alimentada por la sistema financiero mundial, permitiendo entonces a la delincuencia organizada operar no
información remitida por los organismos de supervisión y control obligados a reportar, tal sólo a nivel local, sino también a nivel internacional. De allí la necesidad de la cooperación
como se establece en Ley N°42 de 2 de octubre de 2000. internacional para combatir eficazmente este tipo de modalidad delictiva, que en las
últimas décadas ha determinado la celebración de distintos acuerdos que han contribuido
Dentro de los indicadores de tipología de mayor concurrencia se refleja los solicitados por a fortalecer y a mejorar los mecanismos de cooperación e intercambio de información
la UAF en 36%, esta categoría se refiere al complemento en labores de Prevención de entre los diversos países.Así, organismos internacionales, han promovido la adopción de
blanqueo de capitales que realiza la unidad, la cual está contemplado en el Decreto normas específicas que regulen la materia.
Ejecutivo N°78 del 5 de junio de 2003 en el artículo 2° .
Los mecanismos de detección y prevención del blanqueo de capitales han adquirido en
En cuanto a lo solicitado por las autoridades representan el 11%. Hay que destacar que los últimos tiempos una especial relevancia a nivel mundial, pues los países han
esta variable consiste en proveer a los funcionarios de instrucción de la Procuraduría empezado a tomar conciencia en que es una de las formas más eficientes que tienen para
General de la Nación de información de inteligencia que pueda ayudar en las debilitar grandes estructuras económicas de organizaciones criminales En ese sentido,
investigaciones penales o administrativas de los actos y delitos relacionados con el la UAF por intermedio de el Decreto Ejecutivo N°78 de 5 de junio de 2003, que regula lo
blanqueo de capitales". Tal como lo establece el Decreto Ejecutivo N°163 del 3 de octubre relativo a Cooperación Internacional en materia de intercambio de información entre las
de 2000, en su acápite f. Unidades de Investigación Financiera para el combate del blanqueo de capitales y
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financiamiento del terrorismo para la cual son suscritas entre las unidades memorandos Drogas, el Código Penal de la República de Panamá, entre otros. Ha desempeñado
de entendimiento, entre otros acuerdos de cooperación mutua. diversos cargos en el Órgano Judicial y el Ministerio Público, como Oficial Escribiente,
Oficial Mayor, Asistente de Juez, Asistente de los Fiscales de Drogas, Secretario General
Actualmente la UAF Panamá, ha suscrito más de 40 acuerdos de intercambio de de las Fiscalías de Drogas y actualmente se desempeña como Fiscal Primero
información con unidades homologas internacionalmente y 2 están en plena Especializado en Delitos relacionados con Drogas de la República de Panamá.
negociación.
Alma Cecilia Amado Hall (Panamá)
En cuanto a la cooperación internacional, para el 2006 se atendieron 119 requerimientos Licenciada en Banca y Finanzas, Universidad de Panamá. Ha participado en diversos
internacionales, 39 más que el 2005, y solicitamos 39 requerimientos. seminarios y congresos relativos al tema Anti-Blanqueo de Capitales y Contra el
Financiamiento del Terrorismo. Actualmente labora en la Unidad de Análisis Financiero
de la República de Panamá.
CUADRO DE AUTORES
Adrynis J. Alvarez Riera (Panamá)
(Hoja de vida y país de origen)
Licenciada en Derecho y Ciencias Políticas egresada de la Universidad Latina de
Panamá. Asistente Legal titulada en el año 2000. Cuenta con Especialidad en
Abdel Almengor Echeverría (Panamá) Seguridad Pública de la Escuela de Postgrados de Argentina y la Universidad Carlos III
Licenciado en Derecho y Ciencias Políticas egresado de la Universidad de Panamá. de Madrid, España. Actualmente se encuentra finalizando Maestría en Derecho Penal
Postgrado en Derecho Penal, Universidad de Salamanca. Especialidad y Maestría en en la Universidad Latinoamericana de Ciencias y Tecnología (ULACIT), Laurete
Estudios Criminológicos, Universidad de Panamá. Programa de Instrucción para Internacional Panamá.. Subteniente de la Compañía de Bomberos de Capira. Fungió
Abogados, Harvard University Law School. Ha ocupado diversos puestos en el Órgano como Asistente Legal del Ministerio de Gobierno y Justicia. Asistente Legal de
Judicial, desde Oficial Mayor, Asistente de Juez, Asistente de Magistrado, Juez Municipal FUNDES/MICROSEFIN.Abogada Litigante del 2004 al 2006.Asistente del Despacho del
en las jurisdicciones Civil y Penal y Juez de Circuito Penal en diversas oportunidades. Magistrado Víctor Benavides Pinilla de la Sala Tercera de la Corte Suprema de Justicia.
Asesor Legal de la Unidad de Análisis Financiero para la Prevención del Blanqueo de Actualmente es Asesora Legal de la Unidad de Análisis Financiero de la República de
Capitales y el Financiamiento del Terrorismo de la República de Panamá. Co-Presidió el Panamá. Ha participado en diversos seminarios sobre Blanqueo de Capitales y
Grupo de Trabajo en materia de aplicación de la ley para el Grupo de Acción Financiera Financiamiento del Terrorismo.
del Caribe (GAFIC), encargado de la revisión de Informes de Evaluación Mutua
ALD/CFT de Bahamas, Trinidad y Tobago y Costa Rica discutidos en la XXV Reunión Julio César Aguirre Guevara (Panamá)
Plenaria de GAFIC. Con diversas publicaciones en el ámbito del Derecho Penal, entre Licenciado en Administración de Empresas egresado de la Universidad de Panamá.
estas el “Código Penal de la República de Panamá “Los delitos en particular”, “Análisis Oficial Principal de Cumplimiento del Banco Latinoamericano de Exportaciones
Histórico-Evolutivo, Conceptual y Normativo del delito de Maltrato de Menores en la BLADEX. Ex Oficial de Cumplimiento del Banco Internacional de Panamá BIPAN. Ocupa
Legislación Penal Panameña” obra citada en el Plan Maestro de Operaciones de dentro del gremio financiero la Coordinación de los Oficiales de Cumplimiento de la
UNICEF para el período 2002-2006, “Libro Segundo del Código Penal de Panamá Asociación Bancaria de Panamá. Miembro del Comité de Prevención del Lavado de
(Jurisprudencia, Doctrina y Legislación)”, “Los Dispositivos Amplificadores del Tipo Penal Dinero de la Federación Latinoamericana de Bancos FELABAN en donde ocupo el
La Tentativa y la Participación Criminal-.”. Certificado como instructor en el área Anti- puesto de Segundo Vicepresidente por 2 períodos consecutivos. Presidente del Comité
Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo por el GAFIC, el Fondo Monetario Organizador del Congreso Hemisférico para la Prevención del Lavado de Dinero y
Internacional (FMI) y el Banco Mundial (BM). Combate del Financiamiento del Terrorismo de la ABP. Representante del Sector Privado
Bancario ante la Comisión Presidencial de Alto Nivel de la República de Panamá para la
José Abel Almengor Echeverría (Panamá) Prevención del Blanqueo de Capitales y el Financiamiento del Terrorismo CPAN.
Licenciado en Derecho y Ciencias Políticas, Universidad de Panamá. Candidato a
Ángel Gabriel Arroyo (Estados Unidos de América)
Magíster y Doctor en Derecho Procesal de la Universidad del Rosario, Santa Fe
Ha laborado con el Servicio de Impuestos de los EEUU (IRS) por espacio de 22 años.
Argentina. Especialización en Ciencias Penales y Criminológicas, Universidad
Comenzó su carrera en el IRS cuando era estudiante universitario en la Universidad de
Externado de Colombia. Especialización en Derecho Comercial, de la Pontificia Massachussets en Boston, donde obtuvo la Licenciatura en la Escuela de Gerencia y
Universidad Javeriana de Bogotá. Programa de Capacitación para expertos en materia Administración de Empresas; eventualmente continúo sus estudios en Contaduría en la
de Delitos relacionados con Drogas, Lavado de Dinero y Corrupción Transnacional. Universidad de Northeastern. En el año de 1989, fue asignado a la oficina de campo en
Profesor de la Universidad Santa María la Antigua en las cátedras de Derecho Penal y San Juan Puerto Rico, donde laboró hasta enero de 2004, cuando fue asignado como
Seminario de Graduación. Ha dictado numerosas conferencias a nivel nacional e agregado diplomático del IRS en la Embajada Americana en México y en
internacional y escrito un número plural de obras y artículos, entre estos el Texto Único de Centroamérica.
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Participó en numerosas investigaciones domésticas e internacionales, las cuales lo han Heiromy Castro Milanés (República Dominicana)
llevado a Panamá, Costa Rica y República Dominicana. En 1990, Arroyo participó en el Economista. Maestría en Administración de Empresas. Postgrado en Administración
análisis y recopilación de evidencia como parte de la Operación Causa Justa, la cual Financiera y Planeamiento Estratégico.
culminó con el derrocamiento y eventual convicción del General ManuelAntonio Noriega. 17 años de experiencia en el Sector Financiero. Asesor de Delitos Monetarios de la
Ha participado de modo activo como capacitador en técnicas de investigaciones Superintendencia de Bancos de la República Dominicana. Representante de esta ante el
financieras y de Lavado de Dinero Internacional en Costa Rica, Colombia, Chile, Comité Nacional Contra el Lavado de Activos. Profesor de Economía de la Universidad
Argentina, Guatemala y los Estados Unidos deAmérica. Católica de Santo Domingo. Ex Director del Departamento de Inteligencia Financiera de
República Dominicana. Evaluador Financiero adscrito al GAFIC de Panamá, Venezuela y
Amado Barahona Tapias (Panamá) El Salvador. Instructor ALD/CFT adscrito al GAFIC. Coautor de los libros “Aspectos
Licenciado en Contabilidad egresado de la Universidad Santa María La Antigua (USMA).
Dogmáticos, Criminológicos y Procesales del Lavado de Activos” y “El Lavado de Activos
Cuenta con una Maestría en Administración de Empresas con énfasis en Finanzas de
un Nuevo Modelo de Investigación”.
dicho centro universitario. Además, es Licenciado en Ciencias y Artes Militares con
especialización en Intendencia (Logística), de la Escuela Militar del Chorrillo, República
Orlan Arturo Chávez (Honduras)
del Perú.
Se ha desempeñado como Auditor para el Ministerio de Economía y Finanzas; como Licenciado en Ciencias Jurídicas y Sociales con orientación en Derecho Penal de la
Sub-Director de Inspección Externa de la Superintendencia de Bancos de Panamá. Fue Universidad Nacional Autónoma de Honduras. Licenciado en Economía. Postgrado en
miembro de la Firma de Auditores Barahona & Wolf Company. Dentro de la Unidad de Derecho Penal y Procesal. Estudios en Matemáticas de la Universidad Pedagógica
Análisis Financiero ha ocupado los cargos de Jefe de Analistas y Sub-Director de la Nacional Francisco Morazán. Diplomado en Derecho Constitucional. Egresado de la
Unidad; actualmente es el Director de la Unidad de Análisis Financiero (UAF). Ha Academia Nacional de Policía de Guatemala en la Escuela de Investigación Criminal.
participado como expositor en conferencias y seminarios tanto nacionales, como Profesor de Derecho Penal de la Universidad Nacional Autónoma de Honduras.
internacionales en temas relativos al combate de los delitos de Blanqueo de Capitales y el Evaluador adscrito al GAFIC. Capacitador nacional de la Comisión Interinstitucional de
Financiamiento del Terrorismo Justicia Penal en materia de Lavado de Activos, Delitos Financieros, Derecho Procesal
Penal. Certificado como Instructor en materia de Lavado de Activos y Financiamiento del
Carlos A. Barsallo Pérez (Panamá) Terrorismo por parte de la OEA y el Banco Mundial. Cuenta con diversas publicaciones y
Licenciado en Derecho y Ciencias Políticas, Universidad de Panamá. Master of Laws es el autor y redactor de diversos proyectos de ley en Honduras, entre ellos, la Ley Contra
(LLM) Universidad de Pennsylvania, Estados Unidos. Diplome Superior Universitaire, el Delito de Lavado deActivos y la Ley contra el Financiamiento del Terrorismo
Derecho Comercial, Universidad de Paris II, Francia. Doctor en Derecho, Derecho
mercantil, Universidad Complutense de Madrid, España. Programa de Instrucción para Michelle Díaz (Panamá)
Abogados, Harvard Law School. Profesor en la ULACIT con la cátedra de Sociedades Licenciada en Derecho y Ciencias Políticas, Universidad de Panamá. Postgrado en
Comerciales dentro del Programa de Maestría en Derecho. Abogado Visitante de la Estudios Criminológicos, Universidad de Panamá. Postgrado en Derecho Mercantil con
Firma Forense ALLEN & OVERY (Nueva York). Magistrado Suplente Especial en 3 especialidad en Derecho Bancario, Universidad de Salamanca. Diplomado en Auditoria
oportunidades ante el Tercer Tribunal Superior de Justicia. Con más de 50 publicaciones Forense, Universidad Latina de Panamá. Ha laborado en la Firma Forense Berrios &
sobre Derecho Corporativo, Mercado de Valores y Derecho Bancario y expositor en más Berrios, así como en el Órgano Judicial, actualmente se desempeña en el Ministerio de la
de 80 conferencias nacionales e internacionales. Presidencia.
Comisionado Presidente, Comisión Nacional de Valores de Panamá.
Elsa Escobar L. (Panamá)
Lourdes del Carmen Bermúdez Tempone (Panamá)
Contadora Pública Autorizada egresada de la Facultad de Administración de Empresas y
Licenciada en Derecho y Ciencias Políticas egresada de la Universidad Santa María La
Antigua. Cursó estudios de Maestría en Derecho Privado en la Universidad de Panamá. Contabilidad de la Universidad de Panamá. Técnico en Operaciones Bancarias, Instituto
Cuenta con Postgrado en Mediación del Centro de Conciliación y Arbitraje de la Cámara Bancario Internacional de Panamá. Con 17 años de experiencia en banca, de los cuales
de Comercio e Industrias y la Universidad de Panamá. Actualmente se encuentra se ha desempeñado como Oficial de Cumplimiento en el sector bancario privado de
estudiando la carrera de Licenciatura en Contabilidad en ISAE Universidad. Panamá. Miembro activo de la Comisión de Oficiales de Cumplimiento de la Asociación
Ha ejercido los cargos de Asesora Legal en la Dirección de Organización Electoral de Bancaria de Panamá, como parte de dicho Comité ha contribuido en la redacción de
San Miguelito del Tribunal Electoral, así como de Coordinadora del Departamento de leyes sobre prevención de Blanqueo de Capitales y Financiamiento del Terrorismo,
Asesoría Legal de la Unidad deAnálisis Financiero (UAF) desde el año 2000 a la fecha. entre otras.
Ha participado como expositora en conferencias y seminarios tanto nacionales, como
internacionales en temas relativos al combate de los delitos de Blanqueo de Capitales y el John Grajales (Colombia)
Financiamiento del Terrorismo. Expert o en materia Anti-Blanqueo de Capitales y Contra el Financiamiento del
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Terrorismo. Actualmente es Consultor en la Unidad Anti-Lavado de Activos de la Asistente de Fiscal. Ha sido Abogada representante en Panamá de la Federación
Comisión Interamericana Contra el Abuso de Drogas (CICAD) de la Organización de Latinoamericana de la Industria Fonográfica y Asesora del Viceminsterio de Finanzas.
EstadosAmericanos (OEA) con sede en la ciudad de Washington D.C. Ejerce la docencia en las ramas del Derecho de Autor, Derechos Conexos y Derechos
Intelectuales de la Universidad Santa María La Antigua y la Universidad del Istmo.
Brixielda Hormechea Beluche (Panamá) Actualmente ocupa el cargo de Asistente de las Fiscalías Especializadas en Delitos
Técnico Superior en Administración Financiera. Secretaria Ejecutiva. Asistente relacionados con Drogas y ha sido capacitada a nivel internacional en materiaALD/CFT.
Administrativa del Departamento de Procesamiento de Datos, en materia de revisión,
análisis, administración y ejecución de los procedimientos establecidos en la Ley 42 Franco Rojas Sagarnga (Bolivia)
sobre Blanqueo de Capitales y Financiamiento del Terrorismo. Ingeniero Comercial. Maestría en Administración de Empresas y Finanzas.
Especialización en Contaduría Pública. Especialización en Auditoria Forense y Fraudes
Angélica Maytín Justiniani (Panamá) acreditado por Price Waterhouse Coopers de España y la Universidad Rey Juan Carlos.
Obtuvo su Licenciatura en Derecho y Ciencias Políticas en la Universidad de Panamá. Ex Gerente de Bancos en Bolivia. Ex Analista Senior para la Unidad de Investigaciones
Cuenta con un Diplomado en Gobierno Abierto y Participativo expedido por el Instituto Financieras de Bolivia. Evaluador acreditado por GAFISUD, participando del equipo de
Tecnológico de Monterrey y el Instituto del Banco Mundial. Posee dos Postgrados y una evaluadores al Ecuador. Docente Coordinador para la formación de evaluadores en
Maestría en Mediación, Negociación y Arbitraje otorgada por la Universidad Sudamérica del GAFI. Ha dirigido y participado en investigaciones financieras sobre
Latinoamericana de Ciencia y Tecnología. casos importantes de Lavado de Activos Transnacionales en Colombia, Brasil, Perú y
Es Arbitro para asuntos laborales de la Autoridad del Canal de Panamá. Desde 1996 a la Estados Unidos. Conformó el primer equipo especializado anticorrupción de USAID
fecha ha estado vinculada a la Fundación para el Desarrollo de la Libertad Ciudadana, para Bolivia y Latinoamérica. Instructor certificado de la OEA/CICAD en materia de
Capítulo Panameño de Transparencia Internacional. En 1999 asumió la Dirección Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo. Gerente General de AMLC, empresa
Ejecutiva y a partir del 2005 ocupa el cargo de Presidenta Ejecutiva de dicha fundación. dedicada a la investigación y desarrollo de software para la prevención e investigación del
Recientemente fue escogida como miembro de la Junta Nacional de Escrutinio para el Lavado de Activos en los sistemas financieros y entidades de control. Consultor de la
Referéndum sobre laAmpliación del Canal de Panamá. OEA/CICAD para el desarrollo de la Base de Datos en Tipologías ALD/CFT para
Latinoamérica.
Ha sido Consultora para distintos organismos internacionales, tales como USAID,
PNUD, IFES, entre otros, y ha realizado diversas publicaciones sobre temas Itzel Solís Medina (Panamá)
relacionados a la transparencia y la corrupción. Licenciada en Derecho y Ciencias Políticas de la Universidad Santa María La Antigua.
Ha sido reconocida con distinciones como “Joven Sobresaliente 2002”, “Protagonista del Certificado de Administración de Empresas Internacionales, Georgetown University.
Desarrollo”, “Mujer Distinguida”, “Joven Líder” y “Mujeres Celebres de Centroamérica” Maestría de Derecho en Negocios Internacionales, American University Washington
por la revista Estrategia y Negocios en el año 2007. D.C. Jefa del Departamento de Prevención y Control de Operaciones Ilícitas de la
Superintendencia de Bancos de Panamá y anteriormente Asesora Legal de la Unidad
William Parodi Pugliese (Panamá) para la Prevención del Uso Indebido de los Servicios Bancarios. Asistencia normativa y
Licenciado en Derecho y Ciencias Políticas de la Universidad de Panamá. Maestría en técnica a la Dirección de Supervisión Bancaria en materia de prevención de Blanqueo
Derecho de los Mercados Financieros, Universidad Pontificia Comillas de Madrid, de Capitales y Financiamiento del Terrorismo. Redacción y modificación de acuerdos
España. Profesor en el programa de Maestría de la ULACIT , de Legislación Financiera bancarios y anteproyectos fundamentados en los estándares internacionales en materia
ALD/CFT. Expositora en seminarios de prevención ALD/CFT a nivel nacional e
y Ciencias Políticas en la Universidad Americana y de Derecho Comercial en la
internacional. Experta evaluadora de países, por el GAFIC para las evaluaciones mutuas
Universidad de la Paz. Estudios de Supervisión de Mercados Financieros en el Instituto
sobre el cumplimiento de las 40+9 recomendaciones del GAFI. Experta en la ejecución
Iberoamericano de Mercados Financieros de España. Más de 9 años de experiencia en
de la ley de la primera evaluación mutua a Nicaragua y de la tercera evaluación mutua a
el Ministerio Público, habiendo ocupado las posiciones de Fiscal de Circuito, Personero
República Dominicana.
Municipal,Asistente de Fiscal, Secretario Judicial, Oficial Mayor y Oficial Escribiente. Con
diversas publicaciones en materia de Delitos Financieros. Expositor en diversos Ileana Turner Montenegro (Panamá)
seminarios relacionados con el Proceso Penal en Delitos Financieros. Licenciada en Derecho y Ciencias Políticas, Universidad de Panamá. Magíster en
Derecho con Especialización en Ciencias Penales, Universidad de Panamá. En su vida
Isabel Pérez Henríquez (Panamá) profesional se ha desempeñado como Abogado Litigante, Asistente Legal del Despacho
Licenciada en Derecho y Ciencias Políticas egresada de la Universidad de Panamá, Superior del Tribunal Tutelar de Menores, Asistente de Juez y actualmente es Juez
Capítulo de Honor Sigma Lamda. Cuenta con Postgrado en Derecho deAutor y Derechos Octava de Circuito Penal, Magistrado Suplente del Segundo Tribunal Superior. Profesora
Conexos de la Universidad de Buenos Aires, República Argentina. Postgrado en de la cátedra de Derecho Constitucional y Derecho Penal en la Universidad de Panamá.
Mediación de la Universidad de Panamá. Ha desempeñado diversos cargos en el Conferencista en diversos seminarios y conferencias. Miembro y Presidente de la
Ministerio Público de la República de Panamá, como Oficial Mayor, Secretaria Judicial y Asociación de Magistrados y Jueces de Panamá.
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 CONOCER AL CLIENTE Mediante la Ley 41 de 2 de octubre de 2000 se adicionó el Capítulo VI, denominado
ALCANCE Y EFECTOS DE LA OBLIGACIÓN EN EL MERCADO DE VALORES Blanqueo de Capitales, al Título XII, y el Título XIII, denominado Disposiciones Finales, al
PANAMEÑO Libro II del Código Penal.
En ese mismo día, mes y año, mediante Ley 42 se establecieron las medidas para la
Carlos A. Barsallo P. prevención del delito de Blanqueo de Capitales, y específicamente en su artículo 1 se
Abogado establece expresamente el ámbito de aplicación de los sujetos que deben mantener en sus
Comisionado Presidente operaciones la diligencia y el cuidado conducente a impedir que las operaciones que
Comisión Nacional de Valores (CNV)1 realizan se lleven a cabo con fondos o sobre fondos provenientes de actividades
República de Panamá relacionadas con el delito de blanqueo de capitales y evitar su comisión.

I. INTRODUCCIÓN Entre los sujetos enmarcados en las obligaciones incorporadas en la legislación panameña
mediante la Ley 42 antes citada se contemplan las bolsas de valores, centrales de valores,
casas de valores, corredores de valores y administradores de inversión, entes regulados y
En este trabajo vamos a tratar la obligación legal que tienen los sujetos obligados en el supervisados por la Comisión Nacional de Valores de acuerdo al Decreto Ley 1 de 1999 ya
mercado de valores de conocer e identificar plenamente al cliente. El tema, que parece citado.
obvio, y que no es para nada nuevo en materia de banca, surge en Panamá para el
mercado de valores en el año 2000. Posteriormente y mediante la Ley 22 de 9 de mayo de 2002, Panamá ratificó la Convención
Internacional para la Represión de la Financiación del Terrorismo, de 9 de diciembre de
Veremos, en primera instancia, cuales son los antecedentes y fundamentos legales de la 1999, y que había sido firmada por nuestro país el 12 de diciembre de 2001.
obligación y su evolución en el mercado de valores en Panamá. El 2 de julio de 2003, mediante la ley 50, se adiciona el Capítulo VI, denominado Terrorismo,
que comprende los artículos 264-E, 264-C, 264-D y 264-E, al Título VII, sobre los Delitos
Posteriormente, veremos la justificación e importancia de conocer al cliente para: contra la Seguridad Colectiva, del Libro II del Código Penal.
Prevenir el uso indebido del mercado de valores en actividades propias del blanqueo de
capitales y/o el financiamiento del terrorismo; para brindar recomendación adecuada a Por disposición del artículo 7 de la Ley 42 de 2 de octubre de 2000, la idoneidad de los
los cliente, y para asistir a las autoridades en investigaciones sobre violaciones a las procedimientos y mecanismos de control que han de aplicar los sujetos obligados por la
leyes. Ley 42, deben ser supervisados por el organismo de control y supervisión de cada
actividad, organismo que queda facultado para proponer medidas correctoras oportunas,
acordes con la viabilidad de las operaciones habituales de los usuarios legítimos.
Pasamos luego a ver, en detalle, como se debe cumplir la obligación de conocer y
comprobar la identidad al cliente, como mínimo, ya que los sujetos obligados están en En virtud de lo arriba indicado, el artículo 2 de la Ley 41 de 2 de octubre de 2000 y el Decreto
libertad de usar reglas y procedimiento más estrictos a los indicados en las normas, y Ejecutivo No. 1 del 3 de enero de 2001, autorizan expresamente a la Comisión Nacional de
pasamos a ver como se cumple con el deber de cooperación con las autoridades, en Valores, como ente regulador del mercado de valores y a los otros organismos de
particular con las autoridades de supervisión y control, como es el caso de la CNV. supervisión y control de cada actividad, lo mismo que a las personas obligadas, para
colaborar con la Unidad de Análisis Financiero para la Prevención del Delito de Blanqueo
Terminamos con unas reflexiones sobre el estado actual de la materia en el mercado de de Capitales y el Financiamiento del Terrorismo (UAF) en el ejercicio de su competencia y
valores en Panamá y la importancia relativa de lo normativo frente al comportamiento real para proporcionarle a solicitud de ésta o por iniciativa propia, cualquier información de que
de todas las partes involucradas. dispongan, conducente a prevenir la realización del delito de blanqueo de capitales, a fin de
que dicha Unidad pueda examinar y analizar la información.
II. ANTECEDENTES Y FUNDAMENTOS LEGALES En desarrollo de las normas contempladas en la Ley 42 de 2000, la CNV emitió elAcuerdo 4
de 2001, con el fin de establecer las medidas que permitan prevenir el blanqueo de
2
De conformidad con el artículo 43 del Decreto ley 1 de 8 de julio de 1999, Decreto ley por capitales en el ejercicio de las actividades de sus regulados propias del mercado de
el cual se crea la Comisión Nacional de Valores y se regula el mercado de valores en valores. ElAcuerdo 4 de 2001 fue subrogado por elAcuerdo 1-2005, el cual a su vez ha sido
Panamá, la Comisión Nacional de Valores dictará, en coordinación con la Unidad de subrogado por el Acuerdo 5-2006. El Acuerdo 5-2006 es el que regula la materia en la
Análisis Financiero, normas de conducta que deban seguir las casas de valores y los actualidad.3
corredores de valores para la prevención de actividades relacionadas con el narcotráfico 3
La historia de la evolución de las normas en materia de prevención de blanqueo de capitales en Panamá, en materia del
u otras actividades ilícitas. Esta norma es aplicada mutatis mutandi a las bolsas de mercado de valores debe ser complementada con el conocimiento de la evolución real de su efectiva implementación, en este
caso por la CNV. Así, es de interés comparar los resultados de dos evaluaciones internacionales a Panamá, y su mercado de
valores, centrales de valores, administradores de inversión y a los asesores de inversión. valores, y observar los comentarios efectuados por los evaluadores en cada momento. En el primer caso se señaló: “The
examiners were struck by what seemed to be a total lack of awareness in this sector regarding the problem of money laundering
1 and its possible effects.” Fuente: The stock market. Extract from the CFATF annual Report 1996-1997. En el segundo caso, y
Las opiniones vertidas son personales y no reflejan ni comprometen la posición de la Comisión Nacional de Valores
de Panamá ni del personal que en ella labora. más reciente, se señaló: “The CNV has developed and implemented sound and effective mechanisms to ensure that its
2 institutions comply with the requirements of the law and regulations”. Fuente: International Monetary Fund. Panama.Assessment
Ver artículos 46, 68 y 145 Decreto ley 1 de 1999. of Financial Sector Supervision and Regulation. Septembre 2006.Assessment of Observance of the FAFT Recommendations.

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III. JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA Las conductas de uso indebido de información privilegiada y la manipulación son
8
consideradas Actividades Prohibidas a tenor del Título XII del Decreto Ley 1 de 1999,
La llamada política de conocer al cliente es en realidad más que una política, un simple instrumento legal que las define de la siguiente manera:
uso costumbre o una buena práctica comercial voluntaria,4 es una obligación5 legal que Artículo 196: Uso indebido de información privilegiada
encuentra su fundamento jurídico en el mercado de valores en el Acuerdo 5-2006 de 9 de Queda prohibido a toda persona que tenga conocimiento de hechos
junio de 2006 “Por el cual se subroga el Acuerdo 1-2005 de 3 de febrero de 2005 y se de importancia que no sean de carácter público y que hubiese
desarrollan las normas de conducta que deberán cumplir las Organizaciones obtenido por medio de una relación privilegiada usar, a sabiendas,
Autorreguladas, Casas de valores, Corredores de valores y Administradores de Inversión dicha información para aprovecharse injustamente de otra persona
para la prevención del delito de blanqueo de capitales y financiamiento del terrorismo al en la compra o la venta de valores registrados.
Ninguna persona podrá suministrarle a otra información
tenor de las disposiciones contenidas en la Ley 41 de 2 de octubre de 2000, Ley 42 de 2 privilegiada, cuando el que suministra dicha información tenga la
de octubre de 2000, Ley 22 de 9 de mayo de 2002 y Ley 50 de 2 de julio de 2003.” intención de hacer posible (o haya debido saber que su actuación
haría posible) que el que la reciba compre o venda valores
Esta obligación legal tiene objetivos claros. Los sujetos obligados,6 concepto que abarca registrados haciendo uso indebido de dicha información. El que
a las Bolsas de Valores, Centrales de Valores, Casas de Valores, Corredores de Valores y suministre la información y el que la utilice serán responsables
Administradoras de Inversión, según son definidas por el artículo 1 del Decreto Ley 1 de conjunta y solidariamente por los daños que sufran las personas
1999, así como toda persona que ejerza actividades que se enmarquen en el ámbito que sean injustamente afectadas por el uso indebido de tal
de aplicación y supervisión del mencionado Decreto Ley y estén ejerciéndolas sin información privilegiada.
la autorización que otorga la Comisión Nacional de Valores (en adelante los sujetos
Artículo 201: Manipulación
regulados) deben estar en pleno conocimiento al momento de la apertura de una Queda prohibido a toda persona hacer ofertas de compra o de
cuenta de inversión y durante la relación comercial, de la identidad completa y venta de valores registrados, así como comprar o vender dichos
cierta de la persona a la cual le brindan sus servicios, u ofrecen o venden sus valores, contraviniendo los acuerdos que la Comisión adopte para
productos. Lo resaltado es de suma importancia y una importante novedad y aporte de la evitar la creación de una apariencia falsa o engañosa de que
regulación del mercado de valores. valores registrados se están negociando activamente, la creación
de una apariencia falsa o engañosa respecto al mercado de valores
Se exige esta carga regulatoria con la clara intención de prevenir y evitar el uso indebido registrados o la manipulación del precio de mercado de cualquier
de los servicios que brinda el sujeto obligado en la comisión de actos que constituyan valor registrado, con el fin de facilitar la venta o la compra de dichos
violaciones de las normas penales en materia de blanqueo de capitales y prevención del valores.
financiamiento del terrorismo, así como para prevenir y evitar la comisión de violaciones a El costo que deben sufrir los regulados para dar cumplimiento a la obligación legal de
las normas reguladoras del mercado de valores, tales como, y solo a guisa de ejemplo, el conocer al cliente se entiende ampliamente compensado con los beneficios que brinda, a la
uso indebido de información privilegiada o la manipulación.7 sociedad como un todo, el poder alcanzar el fin preventivo antes señalado y cuando este fin
4
no se logra se añade, como elemento vital, el poder lograr la debida investigación,
Para un interesente estudio sobre la evolución en el derecho comparado del proceso de preparación de normas en materia de persecución y sanción de los sujetos que violen las normas penales y administrativas.
blanqueo de capitales y sobre todo la influencia en el proceso de la llamada soft law, producto de la usual aversión por parte de
las instituciones financieras a la intervención gubernamental ver: Guy Stessens, Money Laundering. A New Law
Enforcemente model. Cambridge Studies in International and Comparative Law. Cambridge University Press 2000, página 15 y
Sin la debida identificación del cliente el proceso de investigación de un delito financiero o
siguientes. una actividad prohibida, como ha sido anteriormente definida, y sus etapas subsecuentes,
5
Como consecuencia inmediata de su carácter de obligación legal su violación queda sujeta a sanción. El artículo 8 de la se torna imposible, lo cual es inaceptable para la sociedad. Identificar al cliente es solo una
Ley 42 de 2000 dispone que las multas por incumplimiento van desde B/.5,000.00 a B/.1,000.000.00 de balboas. Por su
parte, el artículo 208 del Decreto ley 1 de 1999 contempla el tema de las multas administrativas y el artículo 25 del mismo
primera etapa. Una primera y necesaria etapa, pero no la única. El organismo de
cuerpo legal contempla otro tipos de sanciones administrativas en materia de mercado de valores, como lo son la supervisión y control y de investigación debe poder tener acceso a la información adicional
amonestación, la suspensión, la revocatoria de licencia.
6 Ver Artículo Segundo del Acuerdo 5-2006. Ámbito de Aplicación.
relativa a movimientos de fondos y las cuentas bancarias, entre otros elementos, para
7
El uso indebido de información privilegiada y la manipulación son también delitos penales conforme la Ley 45 de 2003 que
poder investigar y perseguir las violaciones a las normas penales y/o administrativas.
modificó el Código penal panameño e introdujo los llamados delitos financieros. 8
Artículo 393-E. Quien use o divulgue indebidamente información confidencial, obtenida por medio de una relación privilegiada, El Proyecto de Ley 255 por el cual se reforma el Código Penal incluye, acorde con las recomendaciones del Grupo de Acción
Financiera (GAFI), los delitos financieros como delitos subyacentes en materia de blanqueo de capitales. Así en su CAPITULO
relativa a valores registrados en la Comisión Nacional de Valores, o a valores que se negocien en un mercado organizado, de IV DE LOS DELITOS DE BLANQUEO DE CAPITALES, Artículo 266 que define lo que se debe entender por blanqueo de
manera que ocasione un perjuicio u obtenga un provecho para sí o para un tercero, será sancionado con prisión de 3 a 4 años. capitales dispone: “Quien reciba, deposite, negocie o transfiera dineros, títulos, valores, bienes u otros recursos financieros, a
Para efectos de este artículo, se considera como información confidencial la que, por su naturaleza, puede influir en los precios sabiendas que proceden de actividades relacionadas con el soborno internacional, derecho de autor y conexos, contra la
de los valores y que aún no ha sido hecha del conocimiento público. propiedad industrial, contra la humanidad, tráfico de drogas, asociación ilícita para cometer delitos relacionados con drogas,
Artículo 393-G. Quien con el fin de procurar un provecho indebido para sí o para un tercero, realice ofertas de compra o de estafa calificada, delitos financieros, tráfico ilegal de armas, tráfico de personas, secuestro, extorsión, peculado, contrabando,
venta de valores registrados, o para comprar o vender dichos valores cree una apariencia falsa o engañosa de que los contra el medio ambiente, corrupción de servidores públicos, enriquecimiento ilícito, actos de terrorismo, financiamiento de
valores registrados se están negociando activamente, o establezca una apariencia falsa o engañosa respecto al mercado de terrorismo, pornografía y corrupción de personas menores de edad, trata y explotación sexual comercial, robo o tráfico
los valores registrados, o manipule el precio del mercado de cualquier valor registrado, con el fin de facilitar la venta o la internacional de vehículos, con el objeto de ocultar o encubrir su origen ilícito o ayude a eludir las consecuencias jurídicas de
compra de dichos valores, será sancionado con prisión de 3 a 6 años. tales hechos punibles, será sancionado con pena de cinco (5) a doce (12) años de prisión”.

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El no conocer debidamente al cliente y no estar en posición de identificarlo plenamente de cumplimento de poseer licencia expedida por la CNV. Para la obtención de la licencia,
cuando sea necesario hace nugatoria toda la lucha en materia de prevención de blanqueo la persona debe someterse a exámenes de conocimiento, con lo cual debe forzosamente
de capitales y prevención del financiamiento del terrorismo o contra las actividades conocer las normas en materia de prevención del blanqueo de capitales y prevención del
financiamiento del terrorismo. Este conocimiento debe transmitirse a todo el personal de
prohibidas en el ámbito administrativo en el mercado de valores. la organización. Con estas medidas preventivas y de capacitación permanentes, no es
aceptable la excusa de no saber.
Por otra parte, el conocer al cliente, presenta ventajas comerciales para los sujetos
obligados en el mercado de valores. La intensa competencia en materia comercial hace Puede existir la errónea creencia que se satisface la obligación de conocer al cliente con
que los proveedores de servicios deban brindar cada día un mejor servicio que logre simplemente completar formas (la cultura que los anglosajones llaman el box ticking
captar clientes y retener a los ya ganados. Para brindar un mejor servicio al proveedor del approach). Esto puede traer consecuencias nefastas para todos los involucrados. Se
mismo le conviene conocer de la forma más completa posible a su cliente. Conociendo al trata de todo lo contrario. Se trata del cumplimiento real de la obligación de conocer al
cliente puede brindarle un mejor servicio, un servicio más personalizado y anticiparse a cliente con efectividad, oportunidad y calidad.
sus necesidades, gustos y deseos. El sujeto obligado debe estar en posición de identificar a cliente en todo momento, sin
demora, sin necesidad de recurrir a terceros, cuando la autoridad de supervisión y
En el mercado de valores la necesidad de conocer el cliente también se hace más control, en este caso la CNV, así se lo requiera.
evidente y necesaria para poder cumplir con la obligación legal de brindar al cliente la 10
denominada recomendación adecuada tal y como lo contempla la ley de valores y el Los sujetos regulados deberán contar con un Manual que desarrollará los
Acuerdo 5-2003 sobre normas de conducta. 9 procedimientos que pondrán en ejecución para el cumplimiento de la Política “Conozca
su cliente” del sujeto regulado, el cual deberá ser actualizado de acuerdo a los cambios
Artículo 40: Recomendación adecuada que surjan dentro de la organización y/o normas que regulen la materia.
Ninguna casa de valores y ningún corredor de valores podrá Los Manuales se ajustarán al grado de complejidad de las actividades que como sujeto
recomendar a un cliente que compre, venda o mantenga una regulado realice, y podrán contemplar distintas categorías de clientes, establecidos
inversión en un valor determinado, a menos que tuviese motivos sobre la base de riesgo potencial de actividad ilícita asociada a las cuentas y
razonables para creer que dicha recomendación es adecuada transacciones de dichos clientes.
para dicho cliente basándose en la información suministrada por
éste en una investigación hecha por la casa de valores o por el Todos los sujetos regulados deben establecer procedimientos internos y mecanismos de
corredor de valores para determinar los objetivos de inversión, comunicación conducentes a la prevención de la realización de operaciones vinculadas
al delito de blanqueo de capitales. Tales procedimientos deberán contener entre muchos
la situación financiera y las necesidades de dicho cliente y en otros, detalle sobre descripción de la política “Conozca a su cliente”.
cualquier otra información sobre dicho cliente que sea del
conocimiento de la casa de valores o del corredor de valores. Antes la solicitud o petición de información sobre la identidad del cliente y propietario
efectivo por parte de los organismos de supervisión y control, no existe la posibilidad de
Los sujetos obligados en el mercado de valores están en la obligación legal de conocer a oponer secreto bursátil o de otra naturaleza o argumentar prohibiciones de revelación a la
su cliente, no solo para los fines y propósitos de la prevención del blanqueo de capitales y autoridad de supervisión y control, en este caso la CNV, en atención a normas sobre
prevención del financiamiento del terrorismo, sino para poder brindarles una confidencialidad.
recomendación adecuada. Esta es una marcada e importante diferencia con otros El artículo 38 del Decreto ley 1 de 1999 es muy claro al señalar:
sujetos que tienen la obligación de conocer a su cliente, tales como los proveedores de
servicios y productos bancarios, entre otros. Artículo 38: Reserva de información
Las casas de valores y los corredores de valores no podrán
El cumplimiento de la obligación de conocer al cliente requiere de amplio conocimiento de divulgar información acerca de sus clientes ni acerca de las
la obligación legal por parte el sujeto obligado y por parte de todo su personal. Todos cuentas de inversión o transacciones en valores que éstos lleven a
deben tener conocimiento sobre la importancia del cumplimiento de la obligación y la cabo, a menos que lo hagan con el consentimiento del cliente o
forma práctica en que la obligación debe ser cumplida. Para lograr este amplio que la información deba ser divulgada a la Comisión en virtud de
este Decreto-Ley o sus reglamentos o que medie orden de
conocimiento existen diversas medidas. Por ejemplo: La existencia de manuales de autoridad competente dictada de conformidad con la ley.
cumplimiento que deben ser preparados por los sujetos obligados, existe la obligación de
la capacitación anual en materia de prevención del blanqueo de capitales a todo el El derecho a la confidencialidad que tiene los clientes de los sujetos obligados y el
personal del sujeto obligado y la existencia de la figura del oficial de cumplimiento. respectivo deber de confidencialidad que tienen los sujetos regulados con respecto a la
información dada por su cliente, que debe ser respetado, y cuya violación tiene
El oficial de cumplimiento es una figura clave y que en materia de mercado de valores se consecuencias legales,11 no esabsoluto. Este derecho, y su correlativo deber, encuentra
diferencia de otros sectores. Una de sus diferencias principales es la necesidad del oficial 10
Artículo décimo cuarto Acuerdo 5-2006: Procedimientos internos aplicables a los sujetos regulados para la prevención del
9 delito de blanqueo de capitales y el financiamiento del terrorismo.
Acuerdo 5-2003 por el cual se reglamentan las normas de conducta. Ver Reglas Octava. Regla Octava.- Negativa a contratar
y deberes de abstención. Los Intermediarios deberán rechazar operaciones con intermediarios no autorizados así como
11Por ejemplo, el Decreto ley 1 de 1999 dispone en su Artículo 209: Multas por divulgación de información confidencial que: “La
aquellas otras en las que tengan conocimiento de que se puede infringir la normativa aplicable a las mismas o de prevención del casa de valores, el asesor de inversión, el administrador de inversiones, la organización autorregulada, el miembro de una
blanqueo de capitales. organización autorregulada o el director.

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un inevitable límite en el momento y frente a la acción de la autoridad de supervisión y Decreto Ley 1 de 8 de julio de 1999, salvo en el caso de empresas con valores listados en
control, en este caso la CNV, de requerir la información sobre la identidad del cliente, ya una Bolsa de Valores.16
sea en el marco de inspecciones rutinarias, extraordinarias o en el marco de una Para efectos del Acuerdo 5-2006 y en relación con las Administradoras de fondos de
investigación.12 pensiones y jubilación, se entenderá por cliente en los planes de pensiones individuales a
las personas naturales que se afilien en los términos establecidos en el mismo y en los
Este límite al derecho a la confidencialidad, es un límite que perdura en el tiempo. Así, los planes de pensiones colectivos a las empresas, asociaciones, sindicatos, gremios o
sujetos regulados deberán conservar por un periodo de cinco (5) años, los documentos colectivos que suscriban para sus empleados, asociados o miembros un plan de
13
que acrediten adecuadamente la realización de las operaciones y la identidad de los pensiones.
sujetos que la hubieran ejecutado o que hubiera establecido relaciones de negocios. Los
formularios y documentos deberán ser presentados a requerimiento del Oficial de En el caso de planes de pensiones colectivos contributivos en los que se reciban aportes
Inspección yAnálisis del Mercado de Valores autorizado por la CNV para tal fin. tanto de la empresa, asociación, sindicato, gremio o colectivo como de las personas
naturales beneficiarios de los planes, se entenderá por cliente a ambos aportantes.
El libre acceso por parte de la CNV a la información sobre la identidad del cliente, entre
Los sujetos obligados tienen el deber de identificar con veracidad la identidad de los
otra información, está no solo apoyado en la legislación, como ha quedado claramente beneficiarios finales y/o propietarios efectivos de la cuentas. El concepto propietario
establecido, sino que tiene soporte en los principios internacionales en materia de efectivo, en el mercado de valores es un concepto técnico, definido legalmente.
regulación y supervisión de los mercados de valores.14 Toda actividad, cortapisa o demora
en brindar la información es contraria a la letra y espíritu de la legislación, sus Así el artículo 1 del Decreto ley 1 de 1999 señala que:
fundamentos y antecedentes.15
Propietario efectivo, cuando se use en relación con un valor,
IV. COMPROBACIÓN DE LA IDENTIDAD DEL CLIENTE quiere decir la persona o personas que, estando registradas o no
como propietarias de dicho valor, tengan directamente o a través
Para el correcto cumplimiento de la obligación de conocer al cliente y la debida de interpósita persona derecho a recibir el rendimiento de dicho
identificación del cliente se requiere necesariamente definir el concepto de cliente. Esto lo valor, a ejercer los derechos de voto en relación con dicho valor, a
ha hecho la normativa de valores. Para efectos del Acuerdo 5-2006, se entenderá por enajenar o disponer dicho valor o a recibir el producto de la
enajenación o disposición de dicho valor. Para los efectos de
cliente a toda persona natural o jurídica por cuya cuenta se lleva a cabo la operación
determinar la cantidad de propietarios efectivos de un valor,
con el sujeto regulado, una vez, ocasionalmente o de manera habitual, cuando dos o más personas tengan derecho a ejercer los
independientemente de la existencia de relaciones contractuales más generales derechos antes mencionados en relación con dicho valor, todas
establecidas con anticipación entre las partes. esas personas se contarán como si fueran un solo propietario
efectivo.
Otro concepto importante es el de Personas relacionadas. En el caso de personas
naturales personas relacionadas comprende: el cónyuge y familiares dentro del cuarto No sirve propósito alguno encontrar, durante el curso de una inspección o una
grado de consaguinidad o segundo afinidad; y en el caso de personas jurídicas las investigación, como propietario efectivo en cuentas de inversión abiertas por sujetos
empresas relacionadas como subsidiarias y afiliadas, las personas que directa o obligados para sus clientes, sociedades anónimas, fundaciones de interés privado,
indirectamente ejercen control al tenor del concepto desarrollado en el artículo 1 del fideicomisos, por citar algunos ejemplos. Para una efectiva y eficaz supervisión y/o
investigación se requiere la(s) persona(s) natural(es) que se encuentra(n) detrás de
dignatario o empleado de cualquiera de éstas, así como el corredor de valores, el analista, o el Comisionado, funcionario o estos instrumentos jurídicos.
consultor externo de la Comisión que indebidamente divulgue información confidencial o privilegiada que haya obtenido en el
desempeño de sus funciones será sancionado con multa no menor de mil Balboas (B/.1,000) y no mayor de cien mil Balboas
(B/.100,000.00), sin perjuicio de las sanciones civiles y penales que le puedan corresponder. Para determinar el monto de la Los servicios que ofrecen los sujetos en el mercado de valores son dinámicos, por ello se
multa que deba imponerse en cada caso, la Comisión tomará en cuenta, entre otros factores, la intención de la persona que producen numerosas operaciones y se dan cambios constantes. En una novedad en este
incurrió en la falta, si hay o no reincidencia, el beneficio obtenido y el daño causado. En caso de que dicha persona fuese un tema, la normativa del mercado de valores contempla de forma práctica la obligación de
Comisionado o un funcionario de la Comisión será destituido inmediatamente de su cargo.”
12
Ver texto delArtículo 263 del Decreto ley 1 de 1999. los sujetos regulados de conocer de forma permanente al cliente. No se trata únicamente
13
14
Artículo décimo sextoAcuerdo 5-2006: Plazo para la Conservación de documentos. de conocerlo al momento de la apertura de la cuenta de inversión, se trata de conocer al
Ver en este sentido: Principios de la Organización Internacional de Comisiones de valores (IOSCO) www.iosco.org y
Recomendaciones del Grupo deAcción Financiera (GAFI) www.fatf.org
cliente durante toda la relación.
15 Ver Kenneth Mann. Defending White Collar Crime. A Portrait of Attorneys at Work. Yale University Press. 1985. En esta 16
Control, para los efectos de la definición de "afiliada", contenida en el artículo 1 del Decreto ley 1 de 1999, y del artículo 29 del
interesante obra, el autor explica el concepto del control de la información como defensa. El defensor de los clientes investigados mismo instrumento legal, es el poder directo o indirecto de ejercer una influencia determinante sobre la administración, la
por delitos financieros (o de cuello blanco), señala el estudio realizado por el autor citado, tiene como primer objetivo, no la dirección y las políticas de una persona, ya sea mediante la propiedad de acciones con derecho a voto, mediante derechos
defensa sustantiva o de fondo, sino prevenir que los investigadores obtengan evidencia que pueda ser perjudicial a su cliente. La contractuales o de otro modo.
característica esencial de este tipo de defensa, que no va al fondo, es enfocarse en el comportamiento de los investigadores, Toda persona que, individualmente o de común acuerdo con otras personas, sea titular o tenga el derecho de ejercer el voto
tratando de convencerlos de que no busquen la información o hasta intimidándolos mediante amenazas veladas de sanción. El con respecto a más del veinticinco por ciento de las acciones emitidas y en circulación de una sociedad se presumirá que
ejemplo clásico la argumentación que la solicitud de información y documentación excede las facultades legales del investigador ejerce control sobre dicha sociedad. De igual modo se presumirá que la persona que tenga menos de dicho veinticinco por
o viola los derechos del investigado. ciento no ejerce control sobre dicha sociedad. Ambas presunciones admitirán prueba en contrario.

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Para asegurar el cumplimiento de la obligación de actualización de la información, la Para cumplir con 19
la obligación de conocer al cliente en el caso de persona natural el sujeto
normativa dispone que el regulado deba verificar anualmente el expediente del cliente obligado debe: 1. Requerir antes de la apertura de la cuenta los siguientes datos:
para asegurarse que la documentación se mantenga al día.17 El cliente por su parte tiene la Nombre, apellido, fecha de nacimiento, estado civil, profesión u oficio, ocupación real y
obligación de notificar prontamente todo cambio en su información.18 Esta es, sin duda, actual del titular de la cuenta y de los que aparezcan como beneficiarios cuando ese sea
una de aquellas situaciones en las cuales el derecho del mercado de valores entra con el caso; 2. Domicilio personal y laboral; 3. Números de teléfonos, dirección postal, correo
fuerza, y de forma justificada, en el ámbito normalmente atendido de forma exclusiva por electrónico y fax; 4. Copia cotejada de la cédula, pasaporte u otro documento de identidad
el derecho privado y dejado a la autonomía de la voluntad de las partes del derecho personal que otorgue veracidad suficiente sobre la identificación a la persona(s) que
contractual. La operativa práctica lo exige y la carga impuesta se justifica frente a los solicita abrir la cuenta y a los beneficiarios de ésta; 5. Requerir las constancias de trámites
beneficios generales que brinda el prevenir que el mercado de valores sea utilizado como migratorios del cliente establecidos en el documento de viaje (sellos de entrada del
mecanismo para el blanqueo de capitales y el financiamiento del terrorismo. pasaporte), en el caso de personas residentes en el exterior presentes en Panamá para la
apertura de la cuenta, y cualquier otro documento que se estime necesario para
La necesidad de actualización permanente de la información es evidente. Es fácilmente determinar la identidad del cliente.
predecible que se pueda abrir una cuenta de inversión con una sociedad anónima, con
acciones al portador, como cliente, cuyo propietario efectivo es debidamente identificado El sujeto regulado debe abstenerse de abrir y mantener cuentas anónimas o con
por el sujeto obligado al momento de la apertura y no presente ningún reparo para que el nombres ficticios, debe determinar si la persona está actuando o no en nombre de otras
regulado decida brindarle sus servicios. Inmediatamente cumplida está etapa de personas y obtener mediante diligencia debida los datos de identificación para verificar la
apertura, el tenedor de las acciones de la sociedad anónima cliente formal del sujeto identidad de esa otra persona, es decir determinar el propietario efectivo de la cuenta.
regulado y titular de la cuenta de inversión, transfiere las acciones con la simple entrega al
nuevo propietario de las acciones. Dicha situación requiere la inmediata actualización por La información suministrada por los clientes sobre la identidad de los beneficiarios finales
parte del sujeto regulado, quien debe realizar el proceso de debida diligencia con relación y/o propietarios efectivos de las cuentas se deberá mantener en estricta reserva y solo
al nuevo propietario efectivo. podrá ser suministrada a las autoridades judiciales o administrativas nacionales
debidamente facultadas para solicitarlas.
Los sujetos regulados de conformidad con el Acuerdo 5-2006, deben mantener una
diligencia continua sobre la ejecución de la relación comercial, y debe incluir el examen de Para la comprobación de la identidad del cliente en caso de persona jurídica el sujeto
las transacciones de manera que le provea al sujeto información razonable de que las obligado debe obtener: 1. Datos completos de inscripción y constitución de la sociedad,
transacciones que se están realizando correspondan con el conocimiento que tiene el domicilio o sede social; 2. Detalle de las actividades a que se dedica; 3. Detalle exacto de
sujeto sobre el cliente, los negocios de éste y el perfil de riesgo, y donde sea necesario, la ubicación física del lugar donde ejecuta sus actividades; 4. Números de teléfonos,
sobre las fuentes de los fondos. dirección postal, correo electrónico, fax; 5. Copia cotejada de la cédula, pasaporte u otro
documento de identidad personal apto para identificar con veracidad la identidad de los
El sujeto regulado deberá incluir en sus contratos la obligatoriedad de sus clientes de beneficiarios finales y/o propietarios efectivos de la cuentas; 6. En el caso de fideicomisos
mantener actualizada la información requerida en este artículo, mediante revisiones de y personas jurídicas, incluyendo sociedades con acciones nominativas o con acciones al
los registros existentes con énfasis en los de mayor riesgo (por ejemplo clientes no portador, el sujeto regulado deberá requerir las certificaciones correspondientes que
residentes, personas jurídicas que posean acciones al portador). evidencien la incorporación y vigencia de las sociedades y fideicomisos mediante
certificación de existencia de vigencia no mayor de 30 días, lo mismo que la identificación
La información debe ser actualizada anualmente mientras duren las relaciones de dignatarios, directores, apoderados y representantes legales de dichas sociedades y
comerciales, o cuando se evidencie un hecho que haga percibir al sujeto regulado un fideicomisos. No será exigible este documento, en el caso de personas jurídicas, cuando
cambio en la trayectoria de actividades o manejo de la cuenta por parte del cliente ( la información pueda ser consultada públicamente y obtenida por el sujeto regulado a
movimiento inusual) en cuyo caso deberá dejar constancia escrita en el expediente través de una base de datos electrónica establecida por la entidad de registro oficial de la
respectivo de todas las diligencias realizadas para identificar adecuadamente a su cliente jurisdicción de origen. El sujeto regulado está obligado a mantener copia de esta
y cualquier cambio que se genere en el perfil de éste, con indicación expresa de la fecha, información en el expediente del cliente con constancia de la fecha en que la obtuvo, y a
información obtenida, fuente y firma de la persona que realizó la actualización. cumplir con el deber de actualización de la misma; 7. En el caso de apoderados deben
Dentro de éste parámetro, se recomienda a los sujetos regulados que ejecuten medidas suministrar al sujeto regulado el sustento legal (Poder) que lo acredite para actuar en
que establezcan sistemas apropiados de manejo de riesgo de acuerdo a sus controles nombre de la persona jurídica y/o fideicomisos; 8. El sujeto regulado debe aplicar
internos, para determinar si un posible cliente, un cliente o el usufructuario, es o no una medidas razonables y debida diligencia para entender la titularidad y estructura de
persona políticamente expuesta (PEPs); en los casos que determine que un persona control del cliente y determinar en última instancia quienes poseen o controlan al
se enmarca dentro de este concepto deberá obtener la autorización de la gerencia para cliente y/o propietario efectivo, y cualquier otro documento que se estime necesario
autorizar la apertura de la relación comercial. para determinar la verdadera identidad del cliente, su actividad y /o fuentes de ingresos,
entre otros.
17
Artículo séptimoAcuerdo 5-2006: Normas de diligencia continua y actualización de datos del cliente.
18
Conviene recordar que el artículo 390 del Código penal sanciona al que por sí, o por interpuesta persona, a sabiendas,
19
suministre a un establecimiento bancario, financiero, comercial o de cualquier otra naturaleza, información falsa para la apertura Artículo quinto Acuerdo 5-2006: Obligaciones específicas respecto a la Política “Conozca al cliente” aplicables a los sujetos
de cuentas o para la realización de transacciones con dineros, títulos valores…. regulados.

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La información suministrada por los clientes o los representantes de las personas Así, en los casos en que los aportes a los fondos de pensión se realicen mediante
jurídicas, tales como sociedades anónimas, fundaciones de interés privado o descuento directo, o cualquier tipo de transferencia electrónica o aportes iniciales
fideicomisos sobre la identidad de los beneficiarios finales y/o propietarios efectivos de menores de B/.10,000.00, será suficiente la declaración que haga el cliente de 2 o más
las cuentas se deberá mantener en estricta reserva y solo podrá ser suministrada a las Referencias Bancarias y/o Comerciales en los formularios que tenga a bien utilizar para
autoridades judiciales o administrativas nacionales debidamente facultadas para estos fines el sujeto regulado. No obstante lo anterior, recae en éste la obligación de
solicitarlas. hacer los análisis respectivos entre la fuente de ingresos, patrimonio declarado y monto
del descuento, para determinar en base a la sensibilidad del riesgo y certeza razonable
Para poder cumplir con su obligación legal de brindar recomendación adecuada y
Para poder cumplir con su obligación legal de brindar recomendación adecuada y conocer
el llamado perfil de riesgo del cliente, el sujeto obligado debe obtener la información del
cliente relativa a: 1. Fuentes de ingresos; 2. Experiencia inversora; 3. Objetivos de la
inversión, es decir, información específica sobreel propósito y el carácter que se pretende
dar a la relación comercial; 4. Capacidad Financiera y tolerancia al riesgo; 5. Análisis del
patrimonio (Cambios en los activos y pasivos registrados por lo menos en los últimos dos
años para determinar la existencia de fondos de fuentes desconocidas y movimientos
inusuales derivados de éstos.); 6. Declaración de los beneficiarios directos eindirectos y/o
propietarios efectivos de la cuenta de inversión; 7. Declaración de las personas
relacionadas en el caso de personas jurídicas y Personas Políticamente Expuestas o
PEP's. (El ámbito de ésta declaración es tanto de personas naturales como personas
jurídicas que se consideren parte relacionada); 8. Declaración de dos Referencias
Comerciales óBancarias (mínimo).En este casoson admisibles que el cliente suministre la
información en formularios que utilice el sujeto regulado. En casode que tales referencias
no se puedancomprobar,o tengamotivos razonables paracreer que no son fiables, osean
contradictorias, el sujeto regulado deberá requerir las mismas de forma escrita al cliente
para que reposen en el expediente del mismo y 9. Cualquier otra información que se
considere necesaria paradeterminar el perfil del inversionista.

Se considera completo el proceso de identificacióndel cliente, cuando la información antes

señalada ha sido verificada por el sujeto regulado. Dicha verificación deberá completarse
antes de la apertura de cuenta y comprenderá aquellas diligencias que surjan del buen
juicio del sujeto regulado y en base a un criterio de escepticismoprofesional en atención al
riesgo tales como: verificaciones de listas emitidas por entes reguladores nacionales e
internacionales u organismos internacionales; solicitud de recibos derivados de la
prestación de servicios públicos al cliente; visitas al domicilio declarado, o cualquier otra
diligencia que se estimeconducente a obtener una certeza razonable de la veracidad de los
datos declarados ante el sujeto regulado, dejandoconstancia de todas las ejecutadas en el
respectivo expediente delcliente.

Se exceptúa del deber de identificación las entidades financieras sometidas a la

supervisión de la Comisión Nacional de Valores, de la Superintendencia de Bancos y la
Superintendencia e Seguros y reaseguros de Panamá; sin perjuicio, de que el sujeto
regulado en el caso que lo estime necesario en atención de sus políticas y controles
internos estime necesario hacer una mayor investigación sobre un sujeto dentro de los
enunciados en éste párrafo.

En la administración de los Fondos de Pensiones es viable el uso de medidas simplificadas

en base a la sensibilidad del riesgo, no obstante, el deber de identificación y debida
diligencia en el manejo de la respectiva cuenta y del cliente se mantiene vigente respecto al
sujeto regulado en cuanto le son aplicables las medidas de prevención del delito de
blanqueo de capitalesy financiamiento delterrorismo derivadasde la Ley42 de 2000.

Así, en los casos en que los aportes a los fondos de pensión se realicen mediante
descuento directo, o cualquier tipo de transferencia electrónica o aportes inicialesmenores
de B/.10,000.00, será suficiente la declaración que haga el cliente de 2 o más Referencias
Bancarias y/o Comerciales en los formularios que tenga a bien utilizar para estos fines el
sujeto regulado. No obstante lo anterior, recae en éste la obligación de hacer los análisis
respectivos entre la fuente de ingresos, patrimonio declarado y monto del descuento, para
determinar en base a la sensibilidad del riesgo y certeza razonable de la información
suministrada si es necesario requerir documentos adicionalesque sustenten la declaración
del cliente.En casode que tales referencias no se puedan comprobar, o tenga motivos

20
Artículo sextoAcuerdo 5-2006: Normasaplicables a las Administradoras de Inversionesde Fondos de Jubilación y Pensiones.
20
Para poder cumplir con su obligación legal de brindar recomendaciónadecuada y conocer
el llamado perfil de riesgo del cliente, el sujeto obligado debe obtener la información del
cliente relativa a: 1. Fuentes de ingresos; 2. Experiencia inversora; 3. Objetivos de la
inversión, es decir, información específica sobreel propósito y el carácter que se pretende
dar a la relación comercial; 4. Capacidad Financiera y tolerancia al riesgo; 5. Análisis del
patrimonio (Cambios en los activos y pasivos registrados por lo menos en los últimos dos
años para determinar la existencia de fondos de fuentes desconocidas y movimientos
inusuales derivados de éstos.); 6. Declaración de los beneficiarios directos e indirectos y/o
propietarios efectivos de la cuenta de inversión; 7. Declaración de las personas
relacionadas en el caso de personas jurídicas y Personas Políticamente Expuestas o
PEP's. (El ámbito de ésta declaración es tanto de personas naturales como personas
jurídicas que se consideren parte relacionada); 8. Declaración de dos Referencias
Comerciales ó Bancarias (mínimo). Eneste casoson admisibles que el cliente suministre la
información en formularios que utilice el sujeto regulado. En caso de que tales referencias
no se puedan comprobar,o tenga motivosrazonables para creerque no son fiables, o sean
contradictorias, el sujeto regulado deberá requerir las mismas de forma escrita al cliente
para que reposen en el expediente del mismo y 9. Cualquier otra información que se
considere necesaria para determinarel perfildel inversionista.

Se considera completo el proceso de identificación delcliente, cuando la informaciónantes

señalada ha sido verificada por el sujeto regulado. Dicha verificación deberá completarse
antes de la apertura de cuenta y comprenderá aquellas diligencias que surjan del buen
juicio del sujeto regulado y en base a un criterio de escepticismo profesional en atención al
riesgo tales como: verificaciones de listas emitidas por entes reguladores nacionales e
internacionales u organismos internacionales; solicitud de recibos derivados de la
prestación de servicios públicos al cliente; visitas al domicilio declarado, o cualquier otra
diligencia que se estime conducentea obtener una certeza razonable de la veracidad delos
datos declaradosante el sujeto regulado, dejando constancia de todas las ejecutadas en el
respectivo expediente del cliente.

Se exceptúa del deber de identificación las entidades financieras sometidas a la

supervisión de la Comisión Nacional de Valores, de la Superintendencia de Bancos y la
Superintendencia e Seguros y reaseguros de Panamá; sin perjuicio, de que el sujeto
regulado en el caso que lo estime necesario en atención de sus políticas y controles
internos estime necesario hacer una mayor investigación sobre un sujeto dentro de los
enunciados enéste párrafo.

En la administraciónde los Fondos de Pensiones es viable el uso de medidas simplificadas

en base a la sensibilidad del riesgo, no obstante, el deber de identificación y debida
diligencia en el manejo de la respectiva cuenta y del cliente se mantiene vigente respectoal
sujeto regulado en cuanto le son aplicables las medidas de prevención del delito de
blanqueo de capitalesy financiamiento delterrorismo derivadasde la Ley 42de 2000.

Así, en los casos en que los aportes a los fondos de pensión se realicen mediante
descuento directo, ocualquier tipode transferencia electrónica o aportes inicialesmenores
de B/.10,000.00, será suficiente la declaración que haga el cliente de 2 o más Referencias
Bancarias y/o Comerciales en los formularios que tenga a bien utilizar para estos fines el
sujeto regulado. No obstante lo anterior, recae en éste la obligación de hacer los análisis
respectivos entre la fuente de ingresos, patrimonio declarado y monto del descuento, para
determinar en base a la sensibilidad del riesgo y certeza razonable de la información
suministrada si es necesario requerirdocumentos adicionalesque sustenten la declaración
del cliente.En casode que tales referencias no se puedan comprobar, o tenga motivos

20
Artículo sexto Acuerdo 5-2006:Normas aplicables a lasAdministradoras de Inversiones deFondos de Jubilación y Pensiones.
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de la información suministrada si es necesario requerir documentos adicionales que

conocer el llamado perfil de riesgo del cliente, el sujeto obligado debe obtener la sustenten la declaración del cliente. En caso de que tales referencias no se puedan
información del cliente relativa a: 1. Fuentes de ingresos; 2. Experiencia inversora; 3. comprobar, o tenga motivos razonables para creer que no son fiables, o sean
Objetivos de la inversión, es decir, información específica sobre el propósito y el carácter contradictorias, el sujeto regulado deberá requerir las mismas de forma escrita al cliente
que se pretende dar a la relación comercial; 4. Capacidad Financiera y tolerancia al para que reposen en el expediente del mismo.
riesgo; 5. Análisis del patrimonio (Cambios en los activos y pasivos registrados por lo
menos en los últimos dos años para determinar la existencia de fondos de fuentes V. CONCLUSIONES
desconocidas y movimientos inusuales derivados de éstos.); 6. Declaración de los Toda la normativa relativa a conocer al cliente expuesta en este trabajo es inútil e
beneficiarios directos e indirectos y/o propietarios efectivos de la cuenta de inversión; 7. insuficiente sino se aplica efectivamente y sin el decidido cumplimiento del deber de
Declaración de las personas relacionadas en el caso de personas jurídicas y Personas cooperación de los sujetos regulados. Los sujetos regulados, por convicción y por el
Políticamente Expuestas o PEP's. (El ámbito de ésta declaración es tanto de personas propio interés de preservar su negocio, deben cumplir con la debida identificación de su
naturales como personas jurídicas que se consideren parte relacionada); 8. Declaración cliente.
de dos Referencias Comerciales ó Bancarias (mínimo). En este caso son admisibles que En cada caso conocido en los medios de comunicación sobre alegado uso indebido del
el cliente suministre la información en formularios que utilice el sujeto regulado. En caso sistema financiero para el blanqueo de capitales o el financiamiento del terrorismo toda
de que tales referencias no se puedan comprobar, o tenga motivos razonables para creer persona tiene derecho a preguntarse: ¿Cómo se cumplió debidamente con la obligación
que no son fiables, o sean contradictorias, el sujeto regulado deberá requerir las mismas de conocer al cliente? ¿Qué falló?
de forma escrita al cliente para que reposen en el expediente del mismo y 9. Cualquier
otra información que se considere necesaria para determinar el perfil del inversionista. Las posibles respuestas pueden incluir que se logró engañar al proveedor de servicio, en
cuyo caso, como hemos visto, el derecho panameño contempla sanciones adicionales
Se considera completo el proceso de identificación del cliente, cuando la información para quien brinda información falsa a las sujetos obligados.21 No puede ignorarse que una
antes señalada ha sido verificada por el sujeto regulado. Dicha verificación deberá posible respuesta es la simple y plena complicidad del sujeto obligado en el ilícito, lo cual
completarse antes de la apertura de cuenta y comprenderá aquellas diligencias que requiere sanciones ejemplares.
surjan del buen juicio del sujeto regulado y en base a un criterio de escepticismo Otra posible respuesta es alegar el desconocimiento de la obligación de conocer e
profesional en atención al riesgo tales como: verificaciones de listas emitidas por entes identificar al cliente por parte del sujeto regulado. Hoy en día no es una respuesta
reguladores nacionales e internacionales u organismos internacionales; solicitud de aceptable.
recibos derivados de la prestación de servicios públicos al cliente; visitas al domicilio
declarado, o cualquier otra diligencia que se estime conducente a obtener una certeza Por último, queda al sujeto regulado el demostrar que se han hecho todos los mejores
razonable de la veracidad de los datos declarados ante el sujeto regulado, dejando esfuerzos y la debida diligencia para conocer el cliente, pero que por razones que
constancia de todas las ejecutadas en el respectivo expediente del cliente. escapan completamente al sujeto obligado y no obstante se han puesto todos los medios
disponibles al sujeto obligado, se ha utilizado, con éxito, el sistema para la comisión de
Se exceptúa del deber de identificación las entidades financieras sometidas a la actividad prohibida. En este caso el sujeto obligado debe demostrar su mayor y mejor
supervisión de la Comisión Nacional de Valores, de la Superintendencia de Bancos y la esfuerzo en el cumplimiento de las normas.
Superintendencia e Seguros y reaseguros de Panamá; sin perjuicio, de que el sujeto El sistema no es infalible, pero las fallas pueden ser minimizadas. Hay que conciliar las
regulado en el caso que lo estime necesario en atención de sus políticas y controles necesidades de obtener negocios legítimos que mueven y alimentan la empresa 22 y los
internos estime necesario hacer una mayor investigación sobre un sujeto dentro de los deberes y derechos a la confidencialidad de los clientes, con la prevención, investigación
enunciados en éste párrafo. y persecución de las actividades prohibidas y la necesidad de acceso a la información de
los investigadores. El correcto balance es la clave.
En la administración
20
de los Fondos de Pensiones es viable el uso de medidas 21
simplificadas en base a la sensibilidad del riesgo, no obstante, el deber de identificación y Programa de Mejoramiento de la Capacidad en materia de Antilavado de Dinero y Lucha contra el Financiamiento del
Terrorismo Efectos sobre el desarrollo económico y los estándares internacionales.
Debida diligencia en el manejo de la respectiva cuenta y del cliente se mantiene vigente Cuaderno de ejercicios Lavado de activos a través de empresas de valores Se llega a la conclusión que difícilmente las
respecto al sujeto regulado en cuanto le son aplicables las medidas de prevención del operaciones reales que se han dado y que se usan como casos de estudios de tipologías de blanqueo de capitales en el mercado
delito de blanqueo de capitales y financiamiento del terrorismo derivadas de la Ley 42 de de valores habrían sido posible sin la participación de corredores de valores en los países relevantes. Basado en: GAFI, Informe
sobre Tipologías de Lavado deActivos y Financiamiento del Terrorismo 2003-2004. en Para. 15.
2000. 22
Los sujetos obligados tienen por un lado la presión de alcanzar metas de negocios e incentivan a su personal con ganancias
20 por aperturas de cuentas. Esto debe conciliarse con la necesidad de que para la apertura de cada cuenta se sigan, debidamente
Artículo sextoAcuerdo 5-2006: Normas aplicables a lasAdministradoras de Inversiones de Fondos de Jubilación y Pensiones. y a fondo, todos los controles y la política de conocer al cliente.

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EL ROL DE LOS ORGANISMOS INTERNACIONALES EN EL COMBATE DE LOS Las evaluaciones mutuas
DELITOS DE LAVADO DE DINERO Y EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
Los ejercicios de auto-evaluación consisten en la respuesta de cada país respecto de la
Lourdes Bermúdez, situación en torno a la aplicación de los criterios contenidos en las 40 + 8
Asesora Legal Recomendaciones del Grupo. Estos ejercicios se realizan una vez al año, y tienen por
Unidad de Análisis Financiero objeto monitorear la evolución de los países respecto de sus sistemas anti-lavado de
República de Panamá dinero, y armonizar la legislación en la materia, atendiendo a las 40 + 9 Recomendaciones.
El lavado de dinero tiene un efecto corrosivo en la economía, el gobierno y el bienestar Las evaluaciones mutuas constituyen el proceso mediante el cual el GAFI examina el nivel
social de un país. Es una práctica que distorsiona las decisiones comerciales, pone en de cumplimiento de los criterios y recomendaciones que formula en materia de prevención
riesgo los sistemas financieros, debilita el control de la política económica, daña la y control del lavado de dinero y del financiamiento del terrorismo. Todos los países que
reputación de los países, además de exponer a los pueblos a delitos graves como el
tráfico de drogas, contrabando, entre otras actividades delictivas. integran el organismo son sometidos a este proceso de evaluación el cual culmina en un
documento (Reporte) que da cuenta de la situación general de cada país evaluado frente a
Existe una pluralidad de organismos internacionales que desempeñan roles por demás dichas problemáticas.
fundamentales en la lucha que adelantan las naciones del mundo por combatir los delitos
de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo. En el proceso de evaluación toman parte especialistas de diferentes países (de las áreas
financiera, legal y operativa, fundamentalmente), quienes integran un equipo evaluador
Entre los principales organismos internacionales que realizan amplios aportes en la lucha que visita el país objeto de evaluación, con la finalidad de entrevistarse con las autoridades
contra los referidos delitos se encuentran: la Organización de Naciones Unidas (ONU), a de los diferentes organismos que, directa o indirectamente, tratan la problemática del
través de la Oficina de Naciones Unidas contra la Droga y el Delito y el Consejo de lavado de activos y del financiamiento de actos terroristas. Previo a la visita, el país
Seguridad; la Organización de Estados Americanos, a través de la Comisión evaluado debe responder un Cuestionario (Metodología Común de Evaluación)
Interamericana contra el Abuso de Drogas (CICAD) y el Comité Interamericano contra el estructurado en torno a 120 criterios que abordan desde las medidas referentes a la justicia
Terrorismo (CICTE), el Fondo Monetario Internacional (FMI), el Banco Mundial (BM) y en penal y la cooperación internacional, el marco jurídico e institucional para las instituciones
forma directa el Grupo de Acción Financiera (GAFI) y sus brazos regionales en las financieras y su efectiva aplicación, y los criterios específicos para el sector bancario, de
diferentes latitudes, como son en el continente americano el Grupo de Acción Financiera seguros y de valores.
del Caribe (GAFIC) y el Grupo de Acción Financiera de Sudamérica (GAFISUD),
respectivamente.
En líneas generales, esta metodología de evaluación establece que un adecuado marco
Otro organismo que posee una incidencia en el combate internacional en los países es el legal institucional destinado a prevenir y controlar el lavado de activos y el financiamiento
Grupo Egmont, cuya representación está a cargo en el caso de la República de Panamá, del terrorismo debe incluir:
la Unidad de Análisis Financiero para la Prevención del Blanqueo de Capitales y el
Financiamiento del Terrorismo (UAF), entidad de carácter administrativo adscrita al (a) leyes que tipifiquen el lavado de dinero y la financiación del terrorismo, y que impongan
Consejo de Seguridad Pública y Defensa Nacional del Ministerio de la Presidencia, que obligaciones a las instituciones financieras,
ejerce las funciones propias de una unidad de unidad de inteligencia (UIF), tal como es (b) un apropiado marco institucional administrativo,
concebida este tipo de organizaciones en el ámbito internacional. (c) leyes que provean a las autoridades competentes de las tareas, poderes y sanciones
necesarias; así como también,
1) Grupo de Acción Financiera (GAFI): El Grupo de Acción Financiera (GAFI) es un (d) políticas sostenibles para el sector financiero,
organismo inter-gubernamental cuyo propósito es el desarrollo y la promoción de (e) infraestructura desarrollada del sector público y
políticas, en los niveles nacional e internacional, para combatir el lavado de dinero y el (f) códigos que aseguren el comportamiento ético y profesional de las personas.
financiamiento del terrorismo.
Los criterios de evaluación utilizados para calificar el nivel de cumplimiento en cada caso
Fue establecido en 1989 por el G-7. Entre sus logros destacan la publicación en abril de son:
1990 de las Cuarenta Recomendaciones que proveían un diseño de la acción necesaria
para luchar contra el lavado de dinero. Estas recomendaciones fueron reformuladas en
1996 y 2003, para reflejar los cambios en las tendencias del lavado de dinero y anticipar a) “Cumplidor”;
futuras amenazas. En el año 2001, emitió unas Recomendaciones Especiales (8) para b) “Mayormente cumplidor”;
combatir el Financiamiento del Terrorismo, a las cuales se adicionó una IX c) “Materialmente no cumplidor”;
Recomendación sobre el contrabando de efectivo. d) “No cumplido”.

Este organismo posee dos mecanismos básicos de evaluación de la aplicación de sus Asimismo, el Reporte contiene un acápite que formula un “Plan de Acción” (recomendado)
Recomendaciones: para mejorar el nivel de cumplimiento de las Recomendaciones, en el que se describen las
acciones que el país evaluado debería seguir para cumplir en forma completa con las
Los ejercicios de auto-evaluación pautas establecidas por el organismo.
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Una vez discutido el informe elaborado por el equipo evaluador, el mismo se somete a Su Secretaría Permanente funciona en la República Argentina. Sus órganos de
consideración del Plenario para su eventual aprobación. funcionamiento son el Pleno de Representantes, el Consejo de Autoridades y la Secretaría
del Grupo.
2) El Grupo de Acción Financiera del Caribe (GAFIC): Organización conformada por
El GAFISUD posee entre sus observadores a una serie de países y organismos
treinta (30) países de Centroamérica y la Cuenca del Caribe, entre los que figura la
República de Panamá. Su objetivo principal consiste en la puesta en ejecución de medidas internacionales como: Alemania, el Banco Mundial, Banco Interamericano de Desarrollo,
que constituyan una respuesta a la problemática del delito de lavado de dinero en los Egmont, España, Estados Unidos, FMI, Francia, INTERPOL, INTOSAI, Naciones Unidas y
países de la región. El mismo fue establecido como resultado de una serie de reuniones Portugal. También asisten a sus reuniones, como organizaciones afines, el Grupo de
convocadas enAruba en mayo de 1990 y en Jamaica en noviembre de 1992. Acción Financiera Internacional sobre lavado de dinero (GAFI/FATF), el Grupo de Acción
Financiera del Caribe (GAFIC/CFATF) y la Organización de Estados Americanos a través
Entre los logros del GAFIC figuran la formulación de las diecinueve (19) recomendaciones de la Comisión Interamericana para el Control delAbuso de Drogas (CICAD).
para el combate del lavado de dinero, las cuales en la actualidad han sido reemplazadas Este organismo al igual que el GAFIC, adoptó entre sus lineamientos las 40+9
por la aplicación de las 40+9 Recomendaciones aprobadas por el GAFI. Recomendaciones del GAFI contra el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo.
Los Estados miembros que integran en la actualidad el GAFIC son Antigua y Barbuda, 4) Oficina contra la Droga y el Delito de la Organización de Naciones Unidas:
Anguila, Aruba, Las Bahamas, Barbados, Belice, Bermuda, Islas Vírgenes Británicas, Islas Conocida por sus siglas en inglés UNODC (Office on Drugs and Crimes). Este organismo
Caimán, Costa Rica, Dominica, República Dominicana, El Salvador, Granada, Guatemala, ostenta un sitial preponderante en la definición de la política global de lucha contra el tráfico
Guyana, La República de Haití, Honduras, Jamaica, Montserrat, Antillas Neerlandesas, de drogas y la criminalidad organizada, entre ellos, el blanqueo de capitales.
Nicaragua, Panamá, San Cristóbal y Nieves, Santa Lucía, San Vicente y las Granadinas, La UNDOC posee programas enfocados hacia actividades de entrenamiento para reforzar
Surinam, Islas Turcas y Caicos, Trinidad y Tobago y Venezuela. los conocimientos de las autoridades de los países en torno a los delitos mencionados, el
desarrollo de un trabajo normativo con miras a asistir a los Estados en la ratificación y
Los representantes de los Gobiernos de Canadá, el Reino de los Países Bajos, Francia, el puesta en práctica de los instrumentos internacionales aprobados en esta materia,
Reino Unido y los Estados Unidos de América, España y los Estados Unidos Mexicanos asesoría a los países en la preparación de sus normas domésticas sobre drogas, crimen
conforman las denominadas Naciones Cooperadoras y Auspiciadotas del GAFIC. Sus organizado y terrorismo, entre otros.
aportes al Organismo se materializa a través del apoyo a iniciativas de capacitación
especializada en el tratamiento de la problemática asociada a estos delitos y el 5) Consejo de Seguridad de la Organización de Naciones Unidas: Instancia cuya
ofrecimiento de aportes económicos con el fin de garantizar el cumplimiento de los responsabilidad consiste en la preservación de la paz y seguridad en las naciones que
programas que lidera el Organismo. conforman la ONU. Sus decisiones son de obligatorio cumplimiento.
El GAFIC posee una Secretaría Permanente encargada de vigilar y controlar el Cuando se presenta una controversia ante el Consejo de Seguridad, la primera medida del
cumplimiento de medidas contra el lavado de dinero y financiamiento del terrorismo por mismo es generalmente recomendar a las partes que lleguen a un acuerdo por medios
parte de los países miembros. pacíficos. En algunos casos, el propio Consejo emprende actividades de investigación y
mediación, sin descartar el establecimiento de principios para el arreglo pacífico.
Este Organismo monitorea el cumplimiento de los estándares existentes en el combate del
lavado de dinero y financiamiento del terrorismo, mediante el desarrollo de programas de Cuando una controversia conduce a las hostilidades, la preocupación principal del Consejo
evaluación mutua a sus Estados miembros. es ponerle fin a estas acciones lo antes posible. En ese sentido, para prevenir la ampliación
de las hostilidades, el Consejo puede establecer directrices de cesación del fuego. En
3) Grupo de Acción Financiera de Sudamerica (GAFISUD): De la misma manera como apoyo del proceso de paz, el Consejo puede desplegar observadores militares o una fuerza
el GAFIC es un organismo estilo GAFI encargado de vigilar la situación existente en el de mantenimiento de la paz en una zona de conflicto.
ámbito del combate de los delitos de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo en Conforme al Capítulo VII de la Carta de la Organización de Naciones Unidas, el Consejo
Centroamérica y los países de la Cuenca del Caribe, los países pertenecientes al tiene el poder de tomar medidas para hacer cumplir sus decisiones. Puede imponer
Hemisferio Sudamericano conformaron una organización cuyo objetivo común es el embargos o sanciones económicas, o autorizar el uso de la fuerza para hacer cumplir los
desarrollo de políticas tendientes a la erradicación de ambos flagelos y el mandatos.
perfeccionamiento de los mecanismos de cooperación entre los países que integran dicha
Organización. En algunos casos, el Consejo ha autorizado, conforme al Capítulo VII de la Carta, el uso de
la fuerza militar por una coalición de Estados Miembros o por una organización o
GAFISUD se creó formalmente el 8 de diciembre de 2000 en Cartagena de Indias, agrupación regional. Sin embargo, el Consejo toma tales medidas sólo como último
Colombia, mediante la firma del Memorando de Entendimiento constitutivo del grupo por recurso, cuando se han agotado las vías pacíficas para el arreglo de la controversia y luego
los representantes de los gobiernos de diez países: Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, de determinar que existe una amenaza a la paz, una violación de la paz o un acto de
Colombia, Ecuador, México, Paraguay, Perú y Uruguay. agresión.
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Conforme también al Capítulo VII, el Consejo ha establecido tribunales penales * Prevenir y tratar el abuso de drogas;
internacionales para enjuiciar a personas acusadas de violaciones graves del derecho * Reducir la oferta y disponibilidad de drogas ilícitas;
humanitario internacional, incluido el genocidio. * Fortalecer las instituciones y mecanismos para el control de drogas;
Conforme a la Carta, el Consejo de Seguridad tiene la responsabilidad primordial de * Mejorar la leyes de control y su aplicación en el tema de armas de fuego y
mantener la paz y la seguridad internacionales. lavado de activos;
* Desarrollar fuentes alternas de ingresos para cultivadores de coca,
El Consejo tiene 15 miembros: cinco permanentes y 10 electos por la Asamblea General amapola y marihuana;
por períodos de dos años. Los miembros permanentes son China, los Estados Unidos, la * Asistir los estados miembros a mejorar la colección y análisis de datos
Federación de Rusia, Francia y el Reino Unido. Entre los miembros no permanentes sobre todos los aspectos del tema de las drogas, y
figura la República de Panamá, cuya designación en este recinto fue en el año 2006. * Asistir a los Estados miembros y al hemisferio en general a medir el
Cada miembro del Consejo tiene un voto. Las decisiones sobre cuestiones de progreso en la lucha contra el problema de las drogas.
procedimiento se toman por voto afirmativo de, por lo menos, nueve de los 15 miembros. La misión principal de la CICAD es el fortalecimiento de las capacidades humanas e
En lo que compete a cuestiones de fondo también requieren nueve votos afirmativos, institucionales y la canalización de los esfuerzos colectivos de sus Estados Miembros
pero éstos tienen que incluir los votos favorables de los cinco miembros permanentes. para reducir la producción, tráfico y el uso y abuso de drogas enAmérica.
Ésta es la regla de la "unanimidad de las grandes potencias" o, como se dice a menudo, el Sus objetivos se centran en:
poder de "veto".
* Servir de foro político del Hemisferio en todos los aspectos del problema de las
Si un miembro permanente no está de acuerdo con su decisión, puede emitir un voto drogas;
negativo, el cual tiene poder de veto. Cada uno de los cinco miembros permanentes ha
ejercido su poder de veto en alguna oportunidad. Si un miembro permanente no apoya * Promover la cooperación multilateral en el área de las drogas
una decisión pero no quiere bloquearla con su veto, se puede abstener en la votación. * Ejecutar los programas de acción para fortalecer la capacidad de los estados
miembros de la CICAD para prevenir y tratar el abuso de drogas; combatir la
De acuerdo con la Carta, todos los Miembros de las Naciones Unidas convienen en producción y el trafico de drogas ilícitas; y negar a los traficantes el dinero
aceptar y cumplir las decisiones del Consejo de Seguridad. Éste es el único órgano de las obtenido como resultado del trafico de drogas;
Naciones Unidas cuyas decisiones los Estados Miembros, conforme a la Carta, están
obligados a cumplir. Los demás órganos de las Naciones Unidas hacen * Promover la investigación en el área de las drogas, el intercambio de
información, capacitación especializada y asistencia técnica; y
recomendaciones.
* Desarrollar y recomendar estándares mínimos para la legislación sobre
La Presidencia del Consejo rota mensualmente, según el listado de los Estados control de drogas, para tratamiento, para medir tanto el consumo de drogas
Miembros del Consejo de Seguridad en atención al orden alfabético de sus nombres en el como el costo de las drogas a la sociedad, y para medidas de control de
idioma inglés. drogas, entre otros.
El Consejo de Seguridad ha desempeñado un papel beligerante en los últimos años, en lo Entre sus logros más significativos se encuentran:
que al combate de los actos de terrorismo y su financiamiento se refiere. A este respecto, - La planificación de una estrategia hemisférica en el combate de la
este organismo ha aprobado una serie de resoluciones sancionatorias de estas problemática de los delitos relacionados con drogas (entre ellos, el lavado de
actividades ilícitas que deben ser cumplidas en forma inmediata por los Estados activos)
miembros. Estas sanciones abarcan medidas que aluden al congelamiento de bienes de
propiedad de individuos y organizaciones terroristas, medidas de carácter migratorio, - El diseño de un Reglamento Modelo en la materia.
aduanero, entre otras, con lo que en definitiva se pretende frenar actividades por parte los - El desarrollo del Mecanismo de Evaluación Multilateral (MEM).
miembros o colaboradores de células terroristas. - La contribución asidua en el fortalecimiento de las instituciones vinculadas al
6) La Organización de Estados Americanos (OEA). A través de las siguientes combate de los delitos relacionados con drogas y el lavado de activos.
instancias en el seno de la Organización: La Comisión Interamericana para el Control b) El Comité Interamericano contra el Terrorismo (CICTE): Es el organismo por
delAbuso de Drogas (CICAD) y el Comité Interamericano contra el Terrorismo (CICTE). excelencia a lo interno del hemisferio americano encargado de la coordinación de
a) La Comisión Interamericana para el Control del Abuso de Drogas (CICAD): esfuerzos en contra del terrorismo y su financiamiento.
Creada mediante Asamblea General de la Organización de Estados Americanos (OEA) La conformación de este Comité surgió durante la celebración de La Segunda
en 1986 como respuesta política del Hemisferio Occidental para resolver todos los Conferencia Especializada sobre Terrorismo realizada en Mar del Plata, Argentina, los
aspectos del problema de las drogas. Cada Estado miembro designa a un representante días 23 y 24 de noviembre de 1998, la cual concluyó con la adopción del Compromiso de
de alto rango a esta Comisión, la cual se reúne dos veces al año. Mar del Plata. Declaración ésta en virtud de la cual los Estados Miembros se adhirieron al
compromiso de establecer el Comité Interamericano Contra el Terrorismo (CICTE), el
Esta Comisión se encarga de administrar programas de acción por medio de su cual estaría integrado por las "autoridades nacionales competentes " de los Estados
Secretaria permanente para promover la cooperación y coordinación entre los 34 países miembros. Este esfuerzo fue respaldado por los Jefes de Estado del hemisferio en el Plan
miembros. Estos programas se enfocan en: deAcción de la Segunda Cumbre de lasAméricas en Santiago de Chile.
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Es así como el CICTE se crea mediante la aprobación de la Resolución AG/RES. 1650 Entre sus programas sobresalen los siguientes:
(XXIX-O/99). * Programa sobreAduanas y protección de fronteras.
El primer período ordinario de sesiones del CICTE se realizó en Miami, Florida en Octubre * Ejercicio de Simulación contra el Terrorismo.
de 1999. Posterior a esta sesión, tuvieron lugar convocatorias para nuevas reuniones en
* Programa sobre Financiamiento del Terrorismo.
los años subsiguientes.
* Programa sobre Legislación contra el Terrorismo.
Sin lugar a dudas los atentados terroristas acaecidos el 11 de septiembre de 2001 en los
Estados Unidos de América, renovaron la atención de la Organización en contra de este * Programa sobre SeguridadAeroportuaria.
flagelo. Es así como estos atentados fueron condenados inmediatamente por la * Programa sobre seguridad cibernética.
Asamblea General, mediante la suscripción de la Resolución para el Fortalecimiento de la * Programa sobre seguridad en turismo
Cooperación Hemisférica para Prevenir, Combatir y Eliminar el Terrorismo
* Programa sobre seguridad portuaria.
(RC.23/RES.1/01), adoptada durante la realización de la XXIII Reunión de Consulta de
Ministros de Relaciones Exteriores realizada el 21 de septiembre de 2001 en 7) El Fondo Monetario Internacional (FMI):
Washington, DC. El Fondo Monetario Internacional (FMI) se originó en julio de 1944, durante la realización
Esta resolución instruía a los Estados miembros a: de una conferencia de la Organización de Naciones Unidas, celebrada en Bretton Woods,
New Hampshire (Estados Unidos de América), en la cual participaron representantes de
- Reforzar la cooperación, en los planos regional e internacional, para perseguir,
cuarenta y cinco (45) gobiernos, quienes tuvieron la idea de crear este organismo con el
capturar, enjuiciar, sancionar y cuando corresponda, acelerar la extradición de
propósito de establecer un marco de cooperación económica destinado a evitar que se
los perpetradores, organizadores y patrocinadores de actos terroristas, así repitieran las desastrosas políticas económicas que contribuyeron a provocar la Gran
como fortalecer la cooperación judicial recíproca y el intercambio oportuno de Depresión de los años treinta.
información.
Un total de ciento ochenta y cuatro (84) países integran en la actualidad esta organización,
- Solicitar al Consejo Permanente para que convoque lo antes posible una entre las que se encuentra la República de Panamá.
reunión del Comité Interamericano Contra el Terrorismo, a fin de que
identifique acciones urgentes dirigidas a fortalecer la cooperación En términos generales, el FMI se encarga de velar por la estabilidad del sistema monetario
y financiero internacional (el sistema de pagos internacionales y tipos de cambio entre las
interamericana para prevenir, combatir y eliminar el terrorismo en el
monedas nacionales que hace factible el comercio entre países). Las actividades del FMI
hemisferio.
buscan fomentar la estabilidad económica y evitar las crisis, ayudar a resolver las crisis
- Encomendar al Consejo Permanente la elaboración de un proyecto de cuando éstas se producen, y fomentar el crecimiento y aliviar la pobreza. Para lograr estos
Convención Interamericana contra el Terrorismo, con miras a presentarlo a la objetivos, el FMI emplea tres mecanismos principales: la supervisión, la asistencia técnica
próxima Asamblea General de la OEA. Asimismo, instar a los estados a y la asistencia financiera.
estudiar la repercusión jurídica internacional de la conducta de las autoridades Su contribución en la lucha global contra el lavado de dinero y financiamiento del terrorismo
gubernamentales que apoyan con financiamiento, protección o amparo a se centra en la elaboración de la Metodología para la Evaluación del cumplimiento de las
personas y grupos terroristas. 40+9 Recomendaciones del GAFI, en conjunto con el Banco Mundial y el GAFI.
Los objetivos básicos del CICTE consisten en:- Asimismo, se destacan los programas de asistencia técnica que brindan expertos de ese
- Mejorar el intercambio de información por las autoridades nacionales organismo a las autoridades de los países y la publicación de documentos guía en esta
competentes, incluyendo el establecimiento de una base de datos materia.
interamericana sobre cuestiones relacionadas con el terrorismo.- 8) El Banco Mundial: Organismo internacional que ofrece asistencia financiera y técnica a
los países, y reúne en su seno a ciento ochenta y cinco (185) Estados miembros. Este
- Formular una propuesta para ayudar a los estados miembros a redactar la
organismo está formado por dos instituciones de desarrollo singulares: el Banco
legislación apropiada contra el terrorismo en todos los estados.
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y la Asociación Internacional de
- Recopilar los tratados y acuerdos bilaterales, subregionales y multilaterales Fomento (AIF) . Cada institución tiene una función diferente pero fundamental para
suscritos por los estados miembros y promover la adhesión universal a las alcanzar la misión de reducir la pobreza en el mundo y mejorar los niveles de vida de la
convenciones internacionales contra el terrorismo. gente. El BIRF centra sus actividades en los países de ingreso mediano y los países pobres
con capacidad crediticia, mientras que la AIF ayuda a los países más pobres del mundo.
- Aumentar la cooperación en las fronteras y las medidas de seguridad
Juntos ofrecen préstamos con intereses bajos, créditos sin intereses y donaciones a los
relacionadas con la documentación de viajes.
países en desarrollo para proyectos de educación, salud, infraestructura, comunicaciones
Desarrollar actividades de entrenamiento y manejo de crisis. y muchas otras esferas.
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Al igual que el Fondo Monetario Internacional brinda su apoyo a los esfuerzos por combatir LA INVESTIGACIÓN FINANCIERA EN LOS CASOS DE LAVADO DE ACTIVOS
los embates del lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo. Esta organización tuvo Heiromy Castro Milanés
participación activa en la elaboración de la Metodología para medir el cumplimiento de los Economista
países en torno a las 40+9 Recomendaciones Anti-lavado de Dinero y contra el Asesor de Delitos Monetarios
Financiamiento, aunado a las asistencias técnicas y documentos modelo y guías Superintendencia de Bancos
expedidos en la materia. República Dominicana
9) El Grupo Egmont: * Parte integral del Capitulo VIII del Libro: “Apectos Dogmaticos y Criminologicos del
Es un organismo que aglutina a la mayoría de las unidades de inteligencia financiera (UIF) Lavado de Activos”, Editado por Justicia y Gobernabilidad, Escuela Nacional de Judicatura
que operan en los diferentes países del mundo. Creado el 9 de junio de 1995, durante y USAID, Anus 2005, Impreso Mediabyte, S.A., Santo Domingo, Rep. Dom., del cual
Heiromy Castro es Coautor junto a Norma Bautista,Alejandro Moscoso S., Olivo Rodriguez
reunión una celebrada en el Palacio de Egmont, en Arenberg (Bruselas), donde se dieron
Huertas y Maximiliano Rusconi.
cita representantes de 24 países y 8 organizaciones internacionales para discutir sobre las
organizaciones especializadas en la lucha contra el lavado de dinero, conocidas en ese INTRODUCCION
entonces, como “disclosures receiving agencies”, correspondientes a las actuales UIF. El mundo delictivo funciona como empresa de tiempo completo. Los criminólogos de
Paulatinamente, tuvo lugar el crecimiento del Grupo Egmont en la medida en que los antaño dividieron la actividad delictiva en dos grupos:
estándares internacionales exigían a los gobiernos el establecimiento de UIF en sus
-Delitos Contra Personas, ya que las víctimas serían personas, tales como asesinatos,
respectivos países.
robos, entre otros.
En el caso de la República de Panamá, la Unidad de Análisis Financiero para la Prevención
del Blanqueo de Capitales y el Financiamiento del Terrorismo participa como miembro -Delitos Contra la Propiedad, que implica asaltos a residencias, empresas, incendios
activo del Grupo Egmont desde 1997. provocados. En tal sentido, era muy natural describir las actividades delictivas por las
víctimas.
Tal como ocurre con otros Organismos, el Grupo Egmont cuenta con una Secretaría de
apoyo administrativo, la cual funciona como una instancia que opera de forma rotativa a lo Hoy, las actividades delictivas han evolucionado más allá de estas consideraciones,
interno de las UIF pertenecientes a la Organización. clasificandose por factores de motivación, es decir, por pasión o por ambición.
Uno de los principales objetivos de este Grupo es el fomento del intercambio de
información entre las UIF de os países miembros, con el fin de combatir el delito de lavado La avasalladora mayoría de los delitos cometidos son motivados por el dinero. Aquí estriba
la importancia de la investigación financiera. En el momento histórico en que vivimos el
de activos. En ese orden de ideas, la principal herramienta para el intercambio de
terrorismo ha recobrado fuerzas, quizás a niveles insospechables, la corrupción dejó de
información provista por el Grupo la constituye el diseño de un portal seguro administrado ser un mito en función de que era un fenómeno que sólo se daba en el tercer mundo, siendo
por el Financial Crimes Enforcement Network -FinCEN (equivalente a UIF de los Estados muy particular del sector público y el narcotráfico sigue blandiendo sus tentáculos por
Unidos deAmérica). doquier, produciendo dolor y sus consecuentes crímenes colaterales.
Otro de los aportes efectuados por el Grupo es la promoción de firma de Acuerdos de
Cooperación y Memorandos de Entendimiento entre las UIF miembros, los cuales se El trabajo que a continuación desarrollaremos está enfocado a proveer instrumentos de
convierten en instrumentos que facilitan el intercambio de información de inteligencia investigación financiera de utilidad para el debido cumplimiento de los estándares legales
bilateral entre estas agencias. nacionales e internacionales, tanto para Autoridades Competentes como para Sujetos
Obligados, en relación a la prevención y detección del lavado de activos.
El Grupo Egmont posee cinco (5) Grupos de Trabajo a saber: El Grupo de Trabajo Legal,
"Outreach Group", Grupo de Trabajo de Asuntos Operativos, Grupo de Trabajo sobre 1-Principales Crímenes Gestores del Lavado de Activos
Capacitación y Grupo de Trabajo sobre Tecnología.
1.1-Narcotráfico, dado su alto nivel de riesgo la venta de narcóticos es muy lucrativa. La
En la Reunión Plenaria del Grupo realizada en Chipre en junio de 2006 se presentó la estimación del monto total del dinero generado por el narcotráfico es muy dificil de
propuesta para transformar este foro en una organización formal. En ese sentido, las UIF determinar, dado el carácter informal del negocio. Aún así, para finales de la decada de los
miembros se encuentran trabajando en el establecimiento de una Secretaría Permanente y 90's el Fondo Monetario Internacional (FMI) estimaba que el volumen operado a lavar
la preparación de una fórmula para calcular la cuota anual que cada Unidad miembro anualmente oscilaría entre 300 mil y 500 mil millones de dólares norteamericanos. Esto
deberá pagar. Esta transformación se hará efectiva mediante la suscripción de un sería, a ese momento el 2% al 5% del Producto Interno Bruto (PIB) global, que su vez
instrumento que sentará las bases y principios rectores del Grupo. representa aproximadamente el 8% del comercio internacional.
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Para la Organización de las Naciones Unidas (ONU) la cifra sería de 500 mil dólares En la gestión de ambos roles, bajo la evidencia de sospecha, se deberá acopiar y analizar
norteamericanos, al período citado. informaciones al través de:

La magnitud de esas cifras denota la capacidad de este sector del crimen internacional, -Revisión de Documentos: títulos de propiedad, declaraciones de impuestos,
pues las mismas equivalen al PIB de varias naciones latinoamericanas. constitución de empresas, créditos, inversiones, cuentas corrientes, entre otras, de la
persona sospechosa.
1.2-Corrupción, definida como la violación de una norma que puede ser legal, ética, moral o -Establecer la identidad de familiares, amigos, empleados, socios y estructurar un
el abuso de autoridad, en diferentes niveles, para la consecución de un beneficio personal organigrama.
o corporativo.
-Revisión de documentos de familiares, amigos, empleados, socios y obtener, de cada
1.3-Tráfico de Armas, es otro de los crímenes internacionales que generan exelentes uno, las mismas informaciones señaladas en el literal a.
beneficios, los cuales deben ser justificados para que puedan ser disfrutados.
-Buscar elementos comunes en la información recopilada, ya sean bancos, tipos de
1.4-Tráfico de Seres Humanos, su operación ofrece muy buenos dividendos. Esta práctica inversiones, tipos de negocios, asesores, entre otros.
de explotación esclavista y que data de tiempos inmemoriales, lejos de desaparecer ha
-Identificar las personas que administran o tienen cargos de responsabilidad en las
evolucionado, convirtiendose en un problema social de dimensiones globales. instituciones identificadas con patrones comunes o las personas que mantienen vínculos
con los allegados al sospechoso.
1.5-Financiamiento del Terrorismo, he aquí otro caso muy particular, pues no siempre los
recursos con los que se financian las actividades terroristas provienen de la comisión de un -Hacer un seguimiento a las operaciones bancarias y financieras, estableciendo enlaces
crimen, por lo tanto no son recursos mal habidos. Pero, por el hecho de que su destino sea o cadenas y patrones comunes.
el viavilizar actos terroristas, hace que los mismos sean parte de la acción criminal.
-Crear enlaces en las instituciones de supervisión financiera, de valores, de comercio, de
La tipificación de “criminal” para el financiamiento del terrorismo debe ser asumida por divisas, de seguros, de control fiscal, entre otros, con la finalidad de obtener la
todos los sistemas legales de los paises miembros de la Organización de las Naciones información que necesite.
Unidas (ONU), según lo estipula el Convenio Internacional para la Represión del
-Establecer si el monto de las operaciones ubicadas en las cuentas de cada persona se
Financiamiento del Terrorismo, así como la Resolución xxx, del Consejo de Seguridad de corresponde con las operaciones ordinarias de los negocios o actividades productivas
las Naciones Unidas. También es exigido en la Convención Interamericana Contra el que han sido declaradas y comparar con la competencia. (Ver Casos y Métodos)
Terrorismo de la Organización de Estados Americanos (OEA) y sugerido en las 40
Recomendaciones Revisadas del Grupo de Acción Financiera (GAFI), las cuales sirven de -Hacer vigilancia personal y electrónica (si es legal y bajo el procedimiento establecido)
base a todas las legislaciones contra el lavado de activos del mundo y es la médula de la de los sospechosos, a fin de establecer vínculos.
Nueva Metodología de Evaluación del Fondo Monetario Internacional (FMI) y el Banco
Mundial (BM). -En los allanamientos, buscar libros de registros, contabilidad manual o automatizada,
para fines de establecer vínculos entre sus operaciones críminales y las ordinarias.
2-Investigación del Lavado de Activos
-Utilizar informantes.
Un punto importante a dominar dentro de la cultura investigativa de crímenes financieros y -Entrevistar testigos y colaboradores.
el lavado de activos es la de diferenciar las Unidades de Inteligencia de las Unidades de
Investigación. -Mantener enlaces internacionales (Interpol, Grupo Egmont, DEA, CICTE-OEA).
2.1-Unidad de Inteligencia Financiera: es una estructura que se encarga de solicitar, recibir -Hacer el balance contable de los negocios y demostrar con ello, de existir, el incremento
y difundir a las autoridades competentes, los reportes de información financiera injustificado. (Ver Casos y Métodos)
relacionados con las ganancias que se sospecha provienen del crimen que esté
establecido en su legislación o en su reglamentación nacional, con el fin de combatir el -Con el análisis de la información, determinar el conjunto de indicios que permiten
lavado de activos. establecer los enlaces de las operaciones económicas con la persona vínculada a
actividades sospechosas.
2.2-Unidad de Investigación Financiera: es una estructura de tipo policial que se encarga 2.3-Indicios, son los hechos de los que se infiere de forma lógica la existencia de otros
de investigar los reportes enviados por la Unidad de Inteligencia y casos producto de hechos. Se parte de un hecho indicador que debe estar probado, a partir de ahí se
denuncias. Además, efectua requerimientos a la Unidad citada para el acopio de deducirá un hecho indicado que debemos probar. Como conclusión lógica de la
pruebas, investiga vínculos entre sospechosos, crea sus perfiles y les da seguimiento. interrelación de ambos hechos se podrá inferir una conclusión que constituye el indicio.
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Por ejemplo: -La falta de registros dificulta la conexión de una persona con actitudes delictivas o con la
compra de bienes ilícitos.
A
Hecho Indicador: El señor XX presenta un incremento patrimonial de $YY. -No se gravan los ingresos no registrados.

-El dinero en efectivo es utilizado universalmente.

Hecho Deducido: El incremento patrimonial no se corresponde con las operaciones
ordinarias del negocio y de su competencia. 3.1.2-Desventajas:

Conclusión: El incremento patrimonial es injustificado. -En grandes cantidades, el efectivo genera sospechas .
-La falta de registros implica debilidad en el control interno.
B -Las grandes cantidades de efectivo son difíciles de manejar, de transportar e implican
mayores riesgos.
Hecho Indicador: Las personas que presentan este incremento patrimonial mantienen -Existen activos cuya adquisición en efectivo se dificulta, dado su volumen.
vínculos de parentescos, amistad o de negocios con el señor ZZ, a
quien se relaciona con actividades ilícitas. 3.2-De Negocios, que es en el que todas las operaciones se efectúan a través de
documentos, que pueden ser Cuasi-Efectivo. Los avales generan registros financieros.
Hecho Deducido: Estas personas conocían de la comisión de las actividades ilícitas. Estos últimos resumen la actividad financiera reflejando fuentes específicas, destinos
participantes y fechas.
Conclusión: Estas personas conocen o deben conocer que el dinero del señor ZZ
tiene un origen ilícito. 3.2.1-Ventajas
-Existe mayor eficiencia y seguridad en la operatividad comercial y financiera.
C -Las pérdidas por concepto de robos, estarían sujetas a un mejor control.
Hecho Indicador: El incremento patrimonial injustificado del señor XX se inició cuando se -Ofrece un abanico más amplio de oportunidades para fines de inversiones legítimas.
establecieron los vículos con el señor ZZ. -Un negocio legítimo es una base valiosa de operaciones.
-Un negocio legítimo permite la adquisición de una posición dentro de la sociedad, el cual
Hecho Deducido: El señor XX y el señor ZZ mantienen relaciones de orden económico. puede proporcionar un disfraz adicional para operaciones ilícitas.
Conclusión: El incremento patrimonial del señor XX deriba del dinero del señor ZZ. 3.2.2-Desventajas
-Deben pagarse impuestos.
D -Los registros están sujetos a exámenes por parte de las autoridades.
Hecho Indicador: Las explicaciones dadas por el señor XX sobre sus actividades no -La falsificación de registros es un acto delictivo que al ser descubierto puede generar la
justifican el monto del incremento patrimonial. (Fondos procedentes de apertura de un caso que conduzca a la realidad de los hechos.
fuentes desconocidas. Ver Métodos). -Las transacciones tienen una fuente de origen o de destino, lo que ayudará al investigador
a seguir el dinero.
Hecho Deducido: El señor XX mintió con respecto a su incremento patrimonial.
Seguir el dinero, es la ley procedimental de todo investigador financiero.
Conclución: Al señor XX, lo han incriminado sus falsas declaraciones. 4-Métodos de Lavado de Activos
En este punto hay suficientes indicios para fines de un procesamiento judicial. Existe una cantidad muy diversa de métodos que son utilizados para cosmetizar el origen
ilícito de activos, éstos pueden ir desde un simple canje de divisas hasta una sofisticada
3-Sistemas de Transacción ingenieria financiera. A continuación, podremos apreciar cómo se pueden utilizar
diferentes negocios, áreas y/o territorios, para los fines citados.
Toda transacción económica se efectuará al través de los sistemas siguientes: Se puede lavar activos al través de:
3.1-En Efectivo, que se da cuando todas las transacciones se efectúan en efectivo. Las 4.1-Negocios Legítimos: éstas son entidades ideales para efectuar actividades de lavado,
transacciones ilícitas, usualmente son cruzadas en efectivo. dada la fachada que ofrecen para mezclar activos lícitos con ilícitos. Por ejemplo, aquí un
lavador podría hacer lo siguiente:
3.1.1-Ventajas:
-Exagerar los ingresos legítimos.
-Cualquier persona puede pagar con efectivo los bienes ilegales o legales, dando paso -Exagerar los gastos legítimos.
a una de las fases del lavado. -Utilizar los depósitos en efectivo.
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Acontinuación veamos sus aplicaciones prácticas en el Caso “Zoom Videos” Exageración (inflación) de Gastos Legítimos
El exagerar los gastos de negocios complementa la exageración de los ingresos. Debido a
Zoom Videos se localiza en un pequeño centro comercial metropolitano. Basa su los gastos inflados, como los gastos actuales son deducibles de impuestos, la obligación
actividad de negocios en la venta de discos compactos, cintas y la renta de
videocintas. El propietario John Doe, un traficante local de narcóticos, trabaja adicional de impuestos causada por los ingresos inflados puede reducirse o quedar
tiempo parcial en la tienda y tiene cuatro empleados de tiempo completo que no eliminada. Las posibilidades de exagerar los gastos quedan limitadas únicamente por la
están enterados de sus actividades de narcotráfico. La esposa de Doe, quien sí está imaginación. Las cantidades que pueden ser “pagadas” por concepto de suministros o
enterada de estas actividades ilegales, lleva los libros y registros del negocio. A los bienes jamás recibidos, consultores ficticios que “reciben” honorarios, empleados
clientes se les solicita que paguen preferiblemente en efectivo por sus compras, y inexistentes a los que se les “paga” regularmente, la depreciación, entre otros, son cosas
cuando lo hacen así, reciben un descuento del 15%.
que se pueden reclamar sobre activos inflados o inexistentes.
Exageración de Ingresos Legítimos Al revisar el Estado de Ingreso al 31 de diciembre del 2002, podemos apreciar que el Sr.
Doe infló los gastos de su negocio legítimo en 2002 por $62,000. Agregó dos de sus
Con este método de lavado de dinero, se agregan productos ilegales a los registros de distribuidores de narcóticos a su libro mayor de nómina e incrementó sus gastos anuales
ventas de un negocio legítimo. El Sr. Doe, utiliza este esquema en Zoom Videos haciendo de sueldos por $48,000. Al retener impuestos y expedir estados de sueldos y salarios
las tres cosas siguientes:
anuales, les ha dado a sus distribuidores una fuente aparente de ingresos legítimos. A
- Falsificación de facturas (Reducción del valor de las facturas). Lee hace través del año, exageró el pago a proveedores por $4,000 y después depositó sus cheques
que su personal computarice el descuento del 15% sobre compras en el renglón de reembolso a la cuenta bancaria del negocio como ingreso adicional por ventas. La
de mercancía salida, pero los hace que muestren el precio total en la factura de cantidad original pagada al proveedor se registra como gasto y el cheque cancelado se
venta “para fines de la contabilidad”. Para el año 2002, las ventas legítimas en utiliza como comprobación del gasto.
efectivo totalizan la cantidad de $300,000. El 15% de descuento por pago en
Un honorario por consultoría de $10,000 se muestra como gasto. Esto podría ser
efectivo redujo los recibos reales de efectivo en $45,000 lo que significó que los
recibos netos en efectivo ascendieron a $255,000. Ahora el Sr. Doe puede totalmente ficticio. Tal vez el Sr. Doe pagó $10,000 a un socio del narcotráfico en sus
depositar $45,000 de ganancias derivadas de la droga en la cuenta bancaria del actividades ilegales, o tal vez utilizó el dinero para comprar bienes personales, o un bien
negocio para reeplazar la reducción del descuento. personal.
El Sr. Doe manipuló las actividades financieras de su negocio exagerando tanto los
- Generación de facturas falsas. El Sr. Doe generó facturas por ventas falsas y
ingresos como los gastos. No todos los lavadores de dinero utilizan los dos métodos juntos.
facturas por rentas de video por un total de $65,000 y $32,000 respectivamente.
La creación de ventas ficticias involucra un poco más de riesgo porque requiere Algunos utilizan solamente uno o el otro. Un traficante de drogas que desea generar una
la fabricación completa de todos los elementos de una venta, que es menos cantidad sustancial de ingreso para justificar un estilo de vida de derroche, puede
que modificar parte de una venta normal. Pero aparentemente, valía la pena únicamente exagerar sus ingresos. Por otra parte, un lavador de dinero que espera evadir
correr el riesgo. Pues así podría depositar una cantidad adicional de $97,000 de impuestos, inflaría únicamente los gastos.
ganancias del narcotráfico.
Depósitos en Efectivo.
- Exageración (inflación) del costo de los bienes vendidos. En el 2002 el La tercera forma en que a través de un negocio legítimo se puede lavar dinero es
costo real de bienes vendidos fue de $260,000. El Sr. Doe infló (exageró) esta depositando productos en efectivo generados por una actividad ilegal en las cuentas
cantidad por $28,000, copiando y después alterando las facturas de compras. bancarias del negocio, sin ocultar los depósitos como recibos normales de los negocios
operados.
El Estado de Ingresos de Zoom Videos al 31 de diciembre del 2002 muestra el
efecto causado por el dinero de las actividades de lavado del Sr. Doe sobre su Este método no puede resistir el escrutinio de un investigador porque cualquier cantidad de
negocio. El resultado de las actividades antes descritas puede verse en la cifra efectivo que va a un negocio debe provenir de algún lugar: de ingresos por ventas de
de Ingreso Bruto (Gross Income). bienes, de préstamos o inversiones por parte de los propietarios.
El método de depósitos en efectivo se utiliza principalmente para tomar ventaja de las
La exageración del ingreso declarado tiene una desventaja de importancia y es
cuentas bancarias del negocio y así transferir ganacias ilegales hacia el sistema de
que el ingreso adicional está declarado abiertamente, por lo que la cantidad es
gravable. A menos que los delincuentes financieros quieran pagar una gran transacción de negocios.
porción de sus ganacias lavadas en impuestos, necesitaran encontrar una Se pueden expedir cheques sobre las cuentas del negocio para gastos personales de
forma de reducir su incrementada obligación de impuestos. La forma como manutención y comprar activos personales, etc., por lo tanto, se evita el que se generen
resuelven este problema es exagerando sus gastos legítimos de negocios. sospechas que de otra forma surgirán si se tratara de grandes cantidades de efectivo.
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Empresas Ideales para el Lavado de Dinero ZOOM VIDEOS
Como hemos podido apreciar en el ejemplo de Zoom Videos, el uso de empresas legítimas Estado de Ingresos
como mecanismo para ocultar y entremezclar dinero ilícito dentro de una operación incluye al 31 de diciembre del 2002
procedimientos contables de nivelación. El dinero ilegal son raramente mezclados
Sin Con
fisicamente con los recibos legítimos del negocio, más bien, los registros contables se Lavado de Dinero Lavado de Dinero
falsifican para atribuir más ingresos o más gastos a la empresa e indirectamente a los
propietarios de lo que en realidad se ganó o se gastó. Ventas:
Idealmente, un establecimiento óptimo a través del cual se faciliten operaciones para lavar
dinero, sería uno que: Caja $ 255,000 $ 365,000
- Trate principalmente con efectivo
Cheques 120,000 120,000
- Tenga costos fijos relativos
- Esté exento de reportar el efectivo depositado a las autoridades. Rentas de Videos 52,000 84,000
Tradicionalmente, los bares, restaurantes, cines, teatros y salones de masajes han sido
utilizados como medio de operaciones en esquemas de lavados de dinero. Estos tipos de Total Ventas 427,000 569,000
operaciones de negocios proporcionan una pronta ubicación para ventas ilícitas y
reuniones clandestinas. Dependiendo del talento administrativo y de las personas Coso de mercancia vendida 260,000 569,000
involucradas, casi cualquier actividad de negocios puede utilizarse para el lavado de
dinero. Sin embargo, los negocios que son altamente competitivos o requieren Ingreso bruto 167,000 281,000
capacidades técnicas substanciales son menos atractivos para las actividades delictivas.
Gastos:
La explicación de ésto estriba en que es dificil administrar ambos a un mismo tiempo: un
negocio que exige mucha dedicación y una organización delictiva, que exige también Sueldos y Salarios 96,000 144,000
dedicación extrema.
Se puede utilizar un indicador independiente para desarrollar pistas financieras cuando se Suministros 6,000 10,000
sospecha existe lavado de dinero. Por ejemplo, si Zoom Videos tenía un inventario de 400
videocintas y la cuota de renta era de $2.00 al día, entonces el ingreso mensual no debería Renta 36,000 36,000
exceder de $24,000 (400 X $2.00 X30). Si la tienda reporta recibos brutos de $35,000
mensuales, el investigador debe deducir que $11,000 proceden de otra parte. Gastos de interés 12,000 12,000
Mientras que pequeñas variantes no constituyen una prueba de fraude adecuada, el fraude Teléfono 9,000 9,000
a gran escala difícilmente soporte este tipo de análisis.
La validez de ciertos tipos de gastos puede determinar a través del uso de indicadores Honorarios Consultores 0 0
independientes. Por ejemplo, la compra de gasolina reportada (un gasto de negocios) en
cantidades que son suficientes para mantener un camión de servicio en operación durante Total de Gastos $ 159,000 $ 221,000
las 24 horas del día todo el año, sería evidentemente sospechoso. La evidencia de
empleados ficticios puede ser verificada independientemente por fuentes de información Ingreso Neto 8,000 60,000
que no son la nómina tarjetas de reloj tomador de tiempo, registros del sindicato, pagos de
4.2-Negocios Ilegítimos: este está compuesto por negocios ilícitos o no registrados,
compensación a desempleados, registros de retención de impuesto, entre otros). Lo generadores de dinero sucio, compañías fantasmas (Que se dice que existen pero no son
encontrado durante las investigaciones que revele que ciertas ventas no tuvieron lugar reales), usualmente necesitan una mayor complementaridad, por parte de otras áreas para
jamás, o empleados en nómina que no existieron nunca, o inventario reportado con lograr legitimar fondos o asumen un mayor riesgo.
artículos falsos, proporcionaría indicación significativa de una operación de lavado de
dinero. Dada su ilegitimidad, usualmente, los controles operativos no se registran o son a su vez
irreales.
Para el investigador financiero, la detencción del lavado de dinero depende muchísimo de
la calidad de la documentación. Usando indicadores independientes para probar la validez 4.3-Transacciones de Compra y Venta: por medio de este tipo de transacciones se pueden
del ingreso reportado y de los gastos puede determinarse el grado de variación de las manipular las operaciones para ocultal el flujo de productos ilegales y dar apariencia lícita a
verdaderas actividades relacionadas con el negocio. los mismos.
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La utilización de vículados que adqueren bienes y luego venden a otros vículados, EL ANALISIS ESTRATEGICO
generando una suerte de mercado secundario dentro de un grupo de personas que
John Grajales
se compran y venden bienes. La realidad es que el dinero que fluye, tiene una Consultor
procedencia ilícita y a través de las ventas y adquisiciones se legitimaría, pues Unidad Anti-Lavado de Activos de CICAD-OEA
después de una operación el vendedor podrá justificar su procedencia. Debemos Colombia
apuntar que para un Gerente de Cumplimiento acusioso, ésta sería una operación Dentro del marco de acción de una Unidad de inteligencia Financiara (UIF o FIU por sus
inusual, que con una simple investigación de vículados y conducta finaciera se iniciales en ingles), el análisis estratégico se puede definir como la recopilación,
convertiría en una operación sospechosa. Es decir, con la simple aplicación de una transformación y análisis de información (reportes, transacciones, informaciones externas,
entre otras), por medio de técnicas y herramientas informáticas de análisis de información
política racional de “conozca su cliente”. con el fin de identificar en la información analizada patrones, tendencias y
comportamientos posiblemente relacionados con Lavado de Activos y/o Financiamiento
Supeniendo que alguien esté comprando una finca cuyo valor real es de $3 millones. del Terrorismo (LA/FT).
El comprador acuerda con el vendedor que pagará $1 millón por la finca y que el resto Es necesario distinguir este tipo de análisis del análisis netamente operativo que se lleva a
se lo pagará fuera de libros (En efectivo, drogas, otros). Aquí la transferencia del cabo a partir de uno o varios reportes de operaciones recibidos por la UIF. Este análisis se
sistema de transacciones en efectivo hacia el sistema de transacciones del negocio enfoca específicamente a las transacciones u operaciones detectadas y enviadas por las
entidades que reportan este tipo de operaciones a la UIF. La técnica de análisis mas
se ha logrado y ha tenido lugar una operación de lavado de dinero. comúnmente utilizada es el seguimiento histórico de las transacciones de las personas
relacionadas en el reporte y/o la comparación de sus operaciones con otros individuos con
perfiles o comportamientos similares.
El análisis estratégico se lleva a cabo cuando se dispone de un número suficiente de
CONCLUSION registros de información que debe ser descrita o interpretada de alguna forma y que se
Los sistemas financieros, dada su naturaleza, son blancos de los delitos señalados, debe utilizar como fuente de información en la toma de decisiones relacionadas con las
políticas que adopta la UIF para la lucha contra el LA/FT. En este caso en particular en el
pues el dinero generado o que se utilice para su financiamiento, tenderá a ser movido análisis estratégico debe tenerse en cuenta factores de coyuntura externa (factores
o convertido al través de éstos. sociales, económicos y políticos), y debe ser proyectado a mediano y largo plazo en razón
a que, tanto los datos analizados como los factores anteriormente enunciados cambian con
el transcurso del tiempo. En este tipo de análisis se busca deducir el comportamiento
Ese riesgo inherente que atenta contra el sistema de pagos de cualquier nación particular de los datos a partir de un importante número de ellos.
implica que las entidades que lo componen generen la conciencia necesaria para
Analógicamente, desarrollar modelos de análisis estratégico es como pescar con una red.
conocer de forma objetiva sus amenazas y debilidades. Una vez limitadas las Las características de la red están diseñadas para la pesca de ciertas especies en
incertidumbres podrán enfocar sus fortalezas hacia el aprovechamiento máximo de particular, no obstante después de lanzarla, el pescador no sabe exactamente lo que
sus oportunidades. obtendrá. Después de mirar su contenido luego de lanzarla por primera vez, tendrá una
idea de lo que puede ser la jornada de pesca y puede decidir si es o no un buen sitio para
pescar. En el caso del análisis operativo se puede utilizar la analogía de pescar con una
caña, antes de lanzar el anzuelo el pescador sabe que pez quiere atrapar y por ello utiliza
El lavado de activos es usualmente un crimen financiero y por consiguiente un tipo una caña, un anzuelo y una carnada especificas para tal fin.
muy particular de fraude, pues tima a la sociedad, al estado de derecho, genera El resultado principal del análisis estratégico es el conocimiento de la información
competencia desleal, cataliza la impunidad, puede inducir a que se planifiquen contenida en las bases de datos de la UIF, este conocimiento complementado con
políticas económicas erradas, con lo que se generarían crisis, caos y aumento en los informaciones de otras fuentes se utiliza para explicar el comportamiento mismo de la
información o para utilizarlo como un insumo en la toma de decisiones sobre mecanismos
niveles de pobreza. Como suma de todo lo anterior, el lavado atenta contra la de acción, prevención o políticas en la lucha contra el LA/FT.
gobernabilidad y por ende con el orden democrático de cualquier nación. En tal
sentido, lo enfocaremos como un gran fraude y plantearemos su búsqueda en la Llevar a cabo análisis estratégicos dentro de una UIF tiene por objetivo:
determinación de pequeños fraudes, los cuales son detonantes de grandes casos. - Identificar registros, transacciones u operaciones que por su monto, frecuencia
o características particulares podrían estar relacionadas con LA/FT.
Lo tratado es solo una simple metodología que puede ayudar a investigadores y - Identificar tendencias y patrones de comportamiento de las personas u
organizaciones criminales que tratan de dar apariencia de legalidad a dineros
Oficiales de Cumplimiento a determinar un posible crimen y mitigar riesgos. obtenidos de forma ilícita o que serán utilizados para financiar actos terroristas.
- 53 - - 54 -
 - Publicar documentos basados en estos análisis con el fin de proveer información a Una o varias hipótesis como punto de partida: Generalmente cuando se analizan los
las entidades relacionadas en la lucha contra el LA/FT (retroalimentación), que a la datos se parte de una hipótesis que busca ser comprobada o refutada mediante las
vez sirve como una fuente a las que intercambian información con la UIF. pruebas o análisis hechos sobre la información. Al final del proceso, las conclusiones y
- Identificar vacíos o vulnerabilidades en las normas o instrumentos vigentes para la recomendaciones deben girar siempre en torno a la hipótesis inicialmente planteada.
lucha contra el LA/FT.
- Apoyar las tareas de análisis de otras áreas de la UIF así como a otras entidades Aplicación de una metodología especifica: El análisis estratégico debe ser producto de
que intercambian información.
una planeación detallada de las actividades relacionadas con el análisis de la
Fuentes de Información información. Por esta razón, independientemente de los resultados, el primer entregable
de un análisis es la metodología utilizada para llegar a las conclusiones. La metodología
La información que se utiliza para llevar a cabo un análisis estratégico puede ser propia o
externa. Las fuentes propias se refieren a la información que recibe u obtiene es una descripción técnica, ordenada y detallada del proceso de análisis que se
directamente la UIF de acuerdo con su iniciativa o por mandato de las normas documenta con el fin de revisarla, corregirla y aplicarla en análisis posteriores,
establecidas.Algunas de las fuentes propias podrían ser: garantizando de esta forma, la obtención de las mismas salidas de análisis, lo que
permite compararlos con otros llevados a cabo en diferentes periodos de tiempo.
- Reportes objetivos: Corresponde a la información sobre las transacciones
financieras que debe ser enviada por las entidades reportantes dadas sus Uso de herramientas de tecnología: Para producir análisis estratégicos es deseable
características particulares como monto (transacciones que superen un umbral
contar con un buen numero de datos que preferiblemente estén estructurados en un
establecido), tipo de transacción (transacciones en efectivo, transferencias
electrónicas, cheques, giros), lugar donde se llevo a cabo la operación, etc. sistema de información que facilite y agilice su análisis. La información que se utilizara
- Información procesada por la UIF: Es la información recolectada dentro del marco como fuente del análisis puede ser la totalidad de los datos disponibles o una parte de
de los análisis operativos llevados a cabo por la UIF. ellos (muestra) que independientemente de su tamaño conformara el “set de datos” que
- Información consolidada por iniciativa la UIF: Para el desarrollo de algunas estará a disposición del analista. Actualmente, los analistas disponen de herramientas
actividades de inteligencia financiera, algunas UIF consolidan información sobre informáticas (físicas y lógicas) que les permiten aplicar técnicas avanzadas de análisis
casos de interés relacionados con LA/FT extraídos de fuentes de acceso público. sobre grandes cantidades de datos y obtener resultados muy rápidamente.
Las fuentes externas de información están conformadas por documentos (manuales,
estudios anteriores e indicadores, entre otros) desarrollados por otras entidades y que Ocho elementos de un análisis estratégico
sirven de fuente o marco de referencia para un análisis estratégico. El manejo de este tipo
de información es útil cuando no es posible encontrar estudios similares o fuentes A menos que se tenga una metodología pre establecida, la mayoría de análisis
bibliográficas relacionadas con los temas que se abordan e el análisis estratégico. estratégicos están sujetos a las leyes de la prueba y error. No obstante, existen algunos
elementos de análisis que individualmente o conjugados pueden conducir a obtener
Características de los análisis estratégicos resultados sin necesidad de tener una hoja de ruta pre establecida. Algunos de estos
La información que se utiliza como fuente de los análisis estratégicos debe ser elementos son:
aprovechada al máximo ya que en algunas ocasiones la UIF es la única entidad que la
recibe, procesa y analiza. Por esta razón los análisis estratégicos deben cumplir con
1.Agregar:
algunas características que los hacen importantes, relevantes y aprovechables no solo
por la UIF misma sino por otras entidades relacionadas directa o indirecta con el mismo Consiste en agrupar los registros que tienen alguna característica en común realizando,
tema.Algunas de estas características son: alguna operación numérica sobre
los campos en que sea posible
Periodicidad: La UIF recibe periódicamente la información que posteriormente se hacerlo. Un ejemplo muy común es
utilizara en los análisis, las características de estas informaciones varían con respecto al agregar los registros de cada
tiempo y a las variables exógenas que las afectan. Por esta razón las conclusiones elemento único dentro del set de
obtenidas en el periodo X no son iguales a las del periodo Y, aun más importante que
datos contando el número de
encontrar los comportamientos en los datos de un nuevo periodo de tiempo, es comparar
su comportamiento en dos o más periodos de tiempo. El seguimiento del comportamiento registros encontrados o sumando
de las variables en el tiempo ayuda al analista a tener una visión global de su los campos de tipo numérico
comportamiento, y por medio de técnicas y herramientas estadísticas es posible inclusive (numero de transacciones por
pronosticar o anticipar con un determinado grado de probabilidad el comportamiento individuo o la suma o promedio de
futuro de las variables de mayor interés. las transacciones de un individuo).
- 55 - - 56 -
2. Ordenar: 5. Espacializar:
Es la disposición e forma ascendente o descendente de los datos para visualizarlos o Cuando la información
seleccionarlos de acuerdo con un suministrada lo permite, es posible
agregar la información de acuerdo
criterio establecido con con su distribución geográfica. Una
anterioridad. La ordenación puede de las principales ventajas de hacer
darse antes o después de haber análisis espaciales radica en la
llevado a cabo un proceso como el posibilidad de ir a niveles de detalle
superiores o inferiores. Un ejemplo
de agregación (transacciones por típico de este análisis lo dan las
fecha, numero de identificación o transacciones de giro de divisas. Al
monto). espacializar la información del
destinatario de un giro, esta puede ser visualizada por país, región (estado o
departamento), ciudad, localidad, barrio o inclusive calle si se dispone de esta
información.
3. Discriminar:
Se refiere a la diferenciación de aquellos 6. Vincular, agrupar:
elementos que por sus características o En la mayoría de los casos anteriores, el
objetivo principal es encontrar elementos
comportamiento deben ser observados
con diferencias significativas con respecto
con detenimiento al finalizar el análisis. a los demás elementos del set de datos.
Lo que se hace usualmente es “marcar” o Este análisis busca elementos comunes
“separar” estos registros en archivos entre los registros del set de datos con el fin
independientes para analizarlos mas de encontrar aquellos que podrían tener los
mismos datos (como direcciones y
detalladamente o utilizando otra números de teléfono) o comportamientos
metodología. similares que permitan relacionarlos.

7. Consolidar, explicar:
4. Temporalizar: Aquí se reúnen los
Consiste en hacer una agrupación por fechas realizando, al igual que en el caso de resultados arrojados por los
las agregaciones, operaciones numéricas para identificar lapsos de tiempo que análisis anteriores con el fin
requieran analizarse por separado de explicar cada uno de los
comportamientos o
o con mayor nivel de detalle.
patrones encontrados. Esto
Algunas veces el analista cuenta con el fin de valorar si estos
con datos (internos o externos) se pueden generalizar
correspondientes a otros periodos hacia otros grupos de datos
y si es posible extraer
de tiempo que le permiten
informaciones procesadas
comparar el comportamiento de la que se puedan comunicar a
información con respecto al mismo periodo de tiempo tiempo. otras entidades.
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8. Reportar, recomendar: LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE DINERO
Tiene por objetivo exponer los (PERSPECTIVA HISTORICA Y SUS CONSECUENCIAS)
resultados de acuerdo con el perfil de Brixielda Hormechea Beluche
las personas a las que va dirigido el Departamento de Procesamiento de Datos
informe. Esto quiere decir que debe Unidad de Análisis Financiero
República de Panamá
evitarse utilizar términos técnicos o
especializados a menos que sea Los centros bancarios y las instituciones financieras, como cualquier otra realización de
envergadura internacional, no surgen espontáneamente de la nada, ni de la noche a la
necesario, y mas que exponer los mañana, ni se crean exclusivamente con leyes y reglamentos.
fundamentos teóricos de la
metodología, se debe mostrar el En su conformación, ágil o lenta, dinámica o con dificultades, intervienen factores diversos,
que conjugan intereses, ingenio, visión, propósito, y básicamente, la influencia de la
resultado, las recomendaciones y geografía en la historia y en la política.
las acciones que deberían tomar las
personas encargadas de definir las Para quienes han vivido la realización de un proyecto nacional, generado de las entrañas
mismas de sus sueños y vicisitudes, emanado de su geografía y de su historia, de su
políticas. Los verdaderos resultados de un análisis estratégico se traducen en los destino y de su gente, recorrer su pasado es emoción, examinar su presente es obligación,
efectos que producen y en las decisiones que se toman con base en ellos. vislumbrar su futuro es compromiso.
ORIGENES HISTORICOS
Dependientemente de los resultados que se obtengan, es necesario documentar
detalladamente los pasos que conformaron el análisis para futuras revisiones o Desde épocas muy remotas el hombre ha tenido la necesidad de comprar, adquirir e
intercambiar cosas que satisfacen su necesidad, esa necesidad de obtener más cosas y de
análisis similares. Algunas veces, al observar las conclusiones de un análisis tener más poder que otros; a lo largo de la historia se van marcando estas tendencias de
estratégico el analista se encuentra con que no es posible ni confirmar ni descartar la existencias tipo comercial, desde la época de piedra cuando el hombre comienza a ser un
hipótesis. Esto es indicativo de la necesidad de hacer una revisión profunda de la ser social, antes de Cristo, hasta la actualidad; es importante resaltar que el ser humano ha
tenido la necesidad de satisfacer ese instinto de “poder”, de ser mejor uno de otro y esa
información utilizada como fuente de análisis y de la metodología utilizada para competencia de “yo puedo más que tú,” estas tendencias en el pensamiento del hombre lo
llevarlo a cabo. han llevado a realizar actos, que le generan riquezas materiales, pero llega un punto en que
estas riquezas no son satisfactorias o legítimas y buscan la manera de evadir impuestos,
como se observa en el escenario desde la época Romana y alrededor de la edad media en
donde los artesanos y los miembros de una comunidad tenían que pagar impuestos al Rey,
escenario que no se debe dejar por desapercibido, ya que esta represión de inferioridad ha
hecho que personas realicen actos ilícitos.
En nuestro país, para el 25 de septiembre de 1513, “desde una alta eminencia,” Vasco
Núñez de Balboa divisó el Mar del Sur, por primera vez, y nació la vocación por el servicio
internacional del istmo de Panamá. Desde entonces, comienza Carlos V a imaginar un
canal, que uniera a los dos océanos, proyecto que Felipe II luego adversa por peligroso.
Hacia 1524, desde Panamá se planea, se organiza y se lleva en ejecución el gigantesco
proyecto de la conquista del Perú, iniciando uno de los más prósperos intercambios
comerciales de la historia, entre Europa y los ricos territorios descubiertos.
Precursora de la Zona Libre de Colón, y a escasa distancia de ella, la ciudad de Portobelo,
fundada en marzo de 1597, “llegó a ser el mas importante puerto del istmo en el atlántico,”
mereció el privilegio real de ser el asiento de las más grandes, ricas y animadas ferias del
comercio del viejo y del nuevo mundo, que se celebraron del siglo XVI al primer tercio del
XVIII (1737).
Es importante señalar, que debido a nuestra posición geográfica, Panamá poseedora de
dos océanos uno Pacífico y otro Atlántico, poseedora de grandes riquezas y de un Canal
Interoceánico, es propensa a ser víctima de actos comerciales ilícitos o negros.
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Ya independiente Panamá de España, y unida a Colombia voluntariamente, desde 1835 Para conocimiento de los lectores, a continuación damos a conocer algunos casos de
comienza a hacerse más palpable el interés norteamericano en la construcción de un Lavado de Dinero ocurridos en el sector de los seguros y en el lavado de activos, en línea:
canal interoceánico.
La fiebre de oro en California hace resurgir, en 1848, en empresarios norteamericanos “la LAVADO DE ACTIVOS A TRAVÉS DEL SECTOR DE SEGUROS
vieja idea de conectar los dos litorales del istmo por una vía férrea”.
El Sr. L. compró un seguro de propiedad marítima y de daños por hechos fortuitos para una
El 27 de enero de 1855 se colocó el último riel de ferrocarril de Panamá, el movimiento de embarcación oceánica fantasma a una empresa de seguros seria, a través de un
pasajeros y de carga excedió los cálculos más liberales. intermediario. Pagó sustanciosas primas sobre la póliza y sobornó a los intermediarios
para que se hicieran y abonaran reclamos regulares. No obstante, tuvo mucho cuidado
En enero de 1880 se inauguran las obras de apertura del canal por la Compañía Francesa en asegurarse de que los reclamos fueran menores que los pagos de la prima, para que el
Universal del Canal Interoceánico. En agosto de 1914 se abre al mundo el Canal de asegurador gozara de una ganancia razonable sobre esta. El lavador de activos solicitó
Panamá, construido por el Gobierno de los Estados Unidos deAmérica. que los reclamos fueran transferidos electrónicamente a cuentas bancarias de un tercero,
algunas de las cuentas estaban alojadas en refugios financieros extranjeros.
Tras diversas etapas intermedias, en 1983 inicia operaciones el oleoducto transismico.
He aquí la sucesión, a grosso modo, de los hechos históricos trascendentes que han La empresa de seguros seria procesó los reclamos rápidamente y transfirió
venido marcando, conformando, entre muchos otros, la vocación, el servicio electrónicamente los fondos desde sus cuentas bancarias.
internacional que distingue el carácter abierto, cosmopolita del panameño, que define de
él, hasta ahora, mayor componente de su actividad económica, y que ha hecho de su LAVADO DE ACTIVOS EN LINEA
misión internacional, una “ pro mundi beneficio“, plasmada en su escudo nacional,
escenario tentador para cualquier comerciante del extranjero. El Sr. L., es un financiero deshonesto que acumuló una riqueza sustancial manipulando los
mercados de valores. Colocó sus ganancias mal habidas en un centro financiero
Es importante recalcar, que el Lavado de Dinero, conocido en nuestra tipificación penal extranjero. Su problema es que no puede hacer ostentación de su riqueza sin generar
como “ Blanqueo de Capitales “, es una realidad que aún no está regulada en su total sospechas. Para poder demostrar su riqueza necesita una buena historia, con el fin de
perfil, en la actualidad no sólo el tema de los seguros, las bienes raíces, las casas de
cambio o mejor conocidas como casas de empeño, las joyerías y los bancos, no son las justificarla, y establece una empresa en línea que ofrece servicios pagaderos a través de
únicas víctimas propensas a sufrir las estrategias de los clientes non gratos, en este caso Internet.
el “Lavador”.
Luego, el Sr. X compra sus propios servicios y lo paga utilizando tarjetas de crédito y débito
Recientemente el comercio se está realizando electrónicamente, donde un usuario X relacionadas a cuentas bajo su control, que están alojadas en el centro extranjero y
realiza compras a través de una página web determinada, donde ingresa el número de contienen sus ganancias delictivas.
cuenta de su tarjeta de crédito y su número de pin. De esta manera, el lavador
posteriormente lo registra, mediante un programa que le permite conocer el número de Luego, el Sr. X factura a la compañía tarjetas de crédito, que a su vez, reenvía el pago por
cuenta de la tarjeta de crédito, además del número del pin registrado, y con esta el servicio prestado. Ahora el Sr. L., puede tener el estilo de vida que se ha ganado a través
información obtenida, puede realizar transacciones sin necesidad que el propietario de de su redituable y próspero negocio en línea.
la misma, pueda darse cuenta de la transacción ejecutada.
Este hecho actual, es importante señalarlo, pues no existen muchas leyes que aún LAS CONSECUENCIAS DEL LAVADO DE DINERO Y EL DELITO FINANCIERO
regulen este tipo de acto comercial.
El Lavado de Dinero, tiene un gran efecto en la economía de un país, en el gobierno y en su
LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE DINERO bienestar social, ya que ésta práctica distorsiona las decisiones comerciales, aumenta el
riesgo de la quiebra bancaria, quita al gobierno el control de la política económica, daña la
El Lavado de Dinero hace que el crimen organizado rinda dividendos, al permitirles a los reputación del país conexas a su pueblo al tráfico de drogas, al contrabando y a otras
criminales esconder y legitimar las ganancias procedentes de actividades ilícitas. actividades ilícitas.
De acuerdo a un estimado reciente, la actividad mundial del Lavado de Dinero llega El Lavado de Dinero, es la manera en que el delincuente trata de asegurarse que, al final de
aproximadamente a un billón de dólares o más anualmente. Estos fondos ilícitos
permiten a los criminales financiar diferentes actividades delictivas. Asimismo, el Lavado cuentas, el delito pague. Este requisito demanda que los delincuentes sean personas
de Dinero favorece la corrupción, distorsiona la toma de decisiones económicas, agrava narcotraficantes, delincuentes organizados, terroristas, traficantes de armas, estafadores
los males sociales y amenaza la integridad de las instituciones financieras. con tarjetas de crédito, y que también, disfracen el origen del dinero ilegal obtenido, con el
fin de evitar ser detectados y enjuiciados cuando lo utilizan.
Las personas que lavan dinero, ahora tienen acceso a la velocidad y a la facilidad de las
modernas finanzas electrónicas. Debido al gran volumen de este delito, es esencial la El Lavado de Dinero generalmente implica un conjunto de transacciones múltiples para
amplia cooperación internacional entre las agencias reguladoras y de ejecución de la ley, disfrazar el origen de los ingresos financieros, de tal manera que los delincuentes
para identificar la fuente de las ganancias ilegales, rastrear los fondos y hasta las puedan utilizarlos sin comprometerlos. Dichas transacciones se componen de tres (3)
actividades criminales específicas, así como, confiscar los bienes financieros de los etapas, las cuales detallamos a continuación:
delincuentes.
- 61 - - 62 -
 1. Colocación de las ganancias en las instituciones financieras (mediante En resumen, el Lavado de Dinero y el Delito Financiero pueden tener como resultado
depósitos, giros cablegrafiados y otros medios). cambios inexplicables en la demanda monetaria y mayor inestabilidad de los flujos de
capital internacional, las tasas de interés y los tipos de cambio. La naturaleza imposible de
2. Estratificación (distanciar de su origen las ganancias procedentes de actividades predecir esta actividad, aunada a la inherente pérdida del control de la política, pueden
ilícitas por medio de varias capas de transacciones financieras complejas). hacer difícil establecer una política económica atinada.
3. Integración (es el proceso de emplear una transacción aparentemente legítima * Distorsión Económica e Inestabilidad:
para disfrazar ganancias ilícitas). Mediante estos procesos el delincuente trata de
transformar los beneficios monetarios derivados de las actividades ilícitas en Los que lavan dinero no están interesados en generar utilidades de sus inversiones, sino
fondos con un origen aparentemente legal. en proteger sus ganancias, por lo tanto, “invierten“ sus fondos en actividades que no
El Lavado de Dinero tiene grandes consecuencias económicas y sociales, así como, para necesariamente rinden beneficios económicos para el país donde se encuentran
la seguridad, es el vehículo con que los traficantes de drogas, terroristas, comerciantes depositados sus fondos.
ilegales de armas, funcionarios públicos corruptos y demás, puedan operar y ampliar sus
actividades ilícitas. * Pérdidas de Rentas Públicas:

Los modernos sistemas financieros, además de facilitar el comercio legítimo, permiten El Lavado de Dinero disminuye los ingresos tributarios gubernamentales, y por lo tanto,
también a los delincuentes ordenar el traslado de millones de dólares inmediatamente, perjudica indirectamente a los contribuyentes legítimos o de buena fe. También, se hace
por medio de las computadoras personales y antenas que reciben señales de satélites. más difícil la recaudación de los impuestos. Esta pérdida de rentas públicas generalmente
significa tasas de impuestos más elevadas de lo que sería si las ganancias de delito, que no
El dinero se lava por intermedio de las casas de cambio de moneda, casas de corretaje de pagan impuestos, fueran legítimas.
bolsa, comerciantes de oro, casinos, vendedores de automóviles, compañías de
seguros y sociedades mercantiles. Los servicios de transacciones bancarias privadas, * Riesgos para los Esfuerzos de Privatización:
los bancos extraterritoriales, las sociedades ficticias, las zonas libres de comercio, los
sistemas de telégrafo y la financiación comercial, todos pueden encubrir actividades El Lavado de Dinero amenaza los esfuerzos de muchos Estados para introducir reformas
ilícitas, y de esta manera al hacerlo, los delincuentes manipulan los sistemas financieros, en sus economías, mediante la privatización. Las organizaciones delictivas tienen los
tanto en los Estados Unidos deAmérica, como en el exterior. medios económicos para hacer una mejor oferta que los compradores legítimos, por
empresas de propiedad del Estado. Además, aunque las iniciativas de privatización son a
El Lavado de Dinero desenfrenado, puede erosionar la integridad de las instituciones menudo económicamente beneficiosas, también pueden servir de vehículo al Lavado de
financieras de cualquier país. Debido al alto grado de integración de los mercados de Fondos. En ocasiones anteriores, los delincuentes han podido comprar marinas, lugares
capital, esta actividad puede también afectar adversamente las monedas y las tasas de
interés. de veraneo, casinos y bancos para ocultar sus ganancias ilícitas y favorecer sus
actividades.
Finalmente, el dinero lavado fluye hacia los sistemas financieros mundiales, donde
puede socavar economías y monedas nacionales. Por lo tanto, el Lavado de Dinero no * Riesgo para la Reputación:
es solo un problema de aplicación de ley, sino que también representa una grave
amenaza a la seguridad nacional e internacional. Los países no pueden asumir el lujo de manchar su buen nombre y reputación, y el de sus
instituciones financieras, con una vinculación al Lavado de Dinero, especialmente en la
Algunos efectos económicos del Lavado de Dinero son los siguientes: actual economía mundial.
* Debilitamiento de la integridad de los mercados financieros: El mal nombre a que dan lugar a las operaciones de Lavado de Dinero, disminuye las
oportunidades mundiales lícitas y el crecimiento sostenible, en tanto, que atrae a las
Las instituciones financieras que dependen de las ganancias ilícitas tienen otra tarea organizaciones delictivas internacionales con reputaciones indeseables y metas a corto
difícil en la administración acertada de sus bienes, obligaciones y operaciones. Por plazo. El resultado puede ser la disminución en el desarrollo y el crecimiento económico.
ejemplo, grandes sumas de dinero de lavado pueden llegar a una institución financiera y Además, cuando un país adquiere mala reputación financiera es muy difícil borrarla y se
luego desaparecer repentinamente, sin aviso, mediante traslados telegráficos requieren de recursos gubernamentales considerables para solucionar un problema que
ocasionales por factores fuera del mercado, tales como operaciones de aplicación de la
ley. Ello puede presentar problemas de liquidez y pánico bancario. pudo evitarse con medidas apropiadas contra el Lavado de Dinero.

* Pérdida del Control de la Política Económica: * Costo Social:

El Lavado de Dinero puede afectar adversamente las monedas y las tasas de interés Existen costos y riesgos sociales considerables relacionados con el Lavado de Dinero.
cuando sus practicantes reinvierten los fondos, donde sus planes tienen menos Esta actividad es un proceso que permite a los narcotraficantes, a los contrabandistas y a
posibilidad de ser detectados, en lugar de hacerlo donde la tasa de rendimiento es más otros delincuentes ampliar sus operaciones. Ello eleva el costo del Gobierno, debido a la
elevada. El Lavado de Dinero puede acrecentar la amenaza de la inestabilidad necesidad de una mayor actividad en la aplicación de la ley y los gastos de cuidado de
monetaria debido a la distribución inadecuada de recursos ocasionados por la distorsión salud (por ejemplo, el tratamiento de la adicción a las drogas) para combatir las graves
artificial de los precios de bienes y productos básicos. consecuencias que ocurren.
- 63 - - 64 -
 CONCLUSION LA TIPIFICACION DEL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS.-“EL CASO
HONDUREÑO”
El Lavado de Dinero representa un problema complejo y dinámico para la comunidad
mundial. La naturaleza de esta actividad requiere de la cooperación internacional, Orlan Arturo Chávez
con el fin de reducir la capacidad de los delincuentes para lavar sus ganancias y llevar Fiscal Jefe
a cabo sus actividades ilícitas. Unidad Contra el Lavado de Activos
Fiscalía Especial Contra el Crimen Organizado
El propósito de las leyes de los países debe ser el de reducir los beneficios del Lavado Honduras
de Dinero y por lo tanto, su atractivo, ya que el tráfico de drogas y sus beneficios
pueden llegar hasta el 100 %. Para iniciar este apartado, es necesario mencionar que en lo que a Lavado de
Activos se refiere, la mayoría de legislaciones siguen un patrón de tipificación muy
El Lavado de Dinero está relacionado con: parecido, en razón de que de una u otra manera pretenden adaptar su legislación a
los estándares que disponen los Instrumentos Internacionales y las mismas
* Narcotráfico 23
recomendaciones del GAFI. -Honduras en su normativa, tipifica el delito de Lavado
* Extorsión de Activos en el articulo 3 del Decreto 45-2002 o sea la ley Contra el Delito de Lavado
* Fraude de Activos. -El articulo 3 dispone: “Incurre en el delito de lavado de activos y será
* Secuestro / Rescate sancionado con quince (15) años a veinte (20) años de reclusión, quien por sí o por
* Corrupción interpósita persona, adquiera, posea, administre, custodie, utilice, convierta,
* Terrorismo transfiera, traslade, oculte o impida la determinación del origen, la ubicación, el
* Malversación Pública
destino, el movimiento o la propiedad de activos, productos o instrumentos que
* Evasión de Impuestos 24
procedan directa o indirectamente de los delitos tráfico ilícito de drogas, tráfico de
* Negocios Deshonestos (cuello blanco)
personas, tráfico de influencias, tráfico ilegal de armas, tráfico de órganos humanos,
* Entre otros
hurto o robo de vehículos automotores, robo a instituciones financieras, estafas o
fraudes financieros en las actividades públicas o privadas, secuestro, terrorismo y
Asimismo, el fraude comienza como algo pequeño, pero se desarrolla rápidamente 25

convirtiéndose en algo grande y significativo, por lo que, para ser lucrativo tiene que delitos conexos o que no tengan causa o justificación económica legal de su
tener muchas transacciones, en la cual los narcotraficantes se aprovechan del procedencia”.
silencio de los demás para llevar a cabo su propósito. Del análisis de esta tipificación plasmada en el artículo 3 (tres) de este Decreto (45-
2002), se desprende que el tipo penal de Lavado de Activos descrito se realiza con la
Por lo tanto, es muy importante que las autoridades puedan crear estrategias que concurrencia del dolo como elemento subjetivo, aunque en otras disposiciones de la
ayuden a minimizar los delitos relacionados con el Lavado de Dinero, lo cual trae ley señalada (articulo 11), el delito de Lavado de Activos, se lleva a cabo a través del
como consecuencia la pobreza extrema a nivel mundial, supervisando y otro elemento subjetivo: la culpa, al violentar el deber objetivo de cuidado. Se
fortaleciendo las instituciones financieras del país. concibe, entonces, el dolo como la conciencia y voluntad del sujeto en realizar el
hecho que se describe o que se tipifica en la figura delictiva. Esto lleva a entender que
en este tipo penal del artículo 3 (tres), el Delito de Lavado deActivos se llega a realizar
BIBLIOGRAFIA porque el sujeto activo del mismo conoce y quiere realizarlo dicho en otras palabras el
individuo quiere cometerlo, se habla entonces de un dolo directo, pero también
-Departamento de Estado de los Estados Unidos de América, Programa de
Información Nacional Perspectivas Económicas (Periódico Electrónico del 23
FATH por sus siglas en ingles: FINANCIAL ACTION TASK FORCE. Es lo que en español conocemos como GAFI: Grupo de
Departamento de Estado de los Estados Unidos deAmérica, Vol.6 No.2, Mayo 2001. Acción Financiera Internacional. No todos los países integran el GAFI..Los países Centroamericanos por ejemplo, son
miembros del GAFIC: Grupo deAcción Financiera del Caribe.
-(http:/usinfo.state.gov/journals/ites/0501/ijes/toc.htr)
24
-Fuente: GAFI, Informe sobre Tipologías de Lavado de Activos 2002-2003 (14 de Los delitos de Trafico Ilícito de drogas están contemplados en la Ley sobre uso indebido y trafico Ilícito de Drogas,
estupefaciente y sustancia psicotrópicas(decreto 126-89)
febrero de 2003), p. 15.
-Basado en: GAFI, Informe sobre Tipologías de Lavado de Activos 2000 2001 ( 1 de 25
Con excepción de los delitos de narcotráfico, Tráfico de Órganos Humanos, los restantes delitos precedentes o
predicados a que se refiere esta ley en el artículo 3, están tipificados en el Código Penal (decreto 144-83).
febrero de 2001), en párrafo 1 (p.4).
- 65 - - 66 -
existe la posibilidad que el sujeto incurra en delito de lavado de activos mediante lo Un tipo penal, lo integran dos partes: una parte Objetiva y una parte subjetiva. En el
que se conoce como dolo eventual o sea en aquellos casos en los cuales el individuo presente artículo se logra apreciar que en la configuración del tipo Penal de Lavado
de Activos, se distinguen una serie de verbos rectores que son los que determinan en
sabe, o esta obligado saber, que como consecuencia de la acción u omisión existe la
que consiste la conducta objetiva del tipo penal de Lavado de Activos. Entre estos:
posibilidad que se produzca un efecto dañoso constitutivo de delito, no obstante, lo adquirir, poseer, administrar, custodiar, utilizar, convertir, transferir, trasladar, ocultar
cual ejecuta el hecho y acepta, por ende, las consecuencias que del mismo se e impedir. Se argumenta por parte de muchos autores que en estricto sensu, las
derivan.
26 conductas típicas, convertir y transferir son en sí el delito de Lavado de Activos, y que
27
las demás hipótesis constituyen “formas especiales de encubrimiento” Estas
Es preciso hacer hincapié en que en este artículo plasma algunos aspectos conductas que aparecen enunciadas en el artículo 3 (tres) del decreto 45-2002, se
importantes y que merece la pena hacer alusión. enmarcan en verbos rectores, que son prácticamente aquellos que aparecen en el
28
Reglamento Modelo de la CICAD; tales como: convertir, transferir, o transportar,
A). Innovaciones concernientes al tipo penal de lavado.
adquirir, poseer, tener, utilizar, administrar, ocultar, encubrir, impedir; que se regulan
La limitación indicada en relación a que la ley contenida en el decreto 202-97 también en el artículo 3 de la Convención de Viena de 1988 contra el Trafico Ilícito de
(derogada), únicamente sancionaba como delito de lavado de dinero o activos Drogas en lo que concierne a la conversión, transferencia, ocultación y
encubrimiento, y que de alguna forma se mantiene con la Convención de Palermo,
cuando los bienes productos e instrumentos tenían como origen la actividad ilícita del
pero esta última, agrega el concepto de disimular en el articulo 6 acerca de la
tráfico de drogas, desaparece en esta ley, al plasmarse en el artículo tres, reformas penalización del Blanqueo de Dinero, al sustituir por ENCUBRIR lo que la
que eran necesarias. Por la importancia que reviste este artículo y por las Convención de Viena de 1988 y otros instrumentos venían manejando,
convirtiéndose esta en una diferencia sustancial entre ambos instrumentos.
innovaciones que contiene, pretenderemos en una forma sencilla comentar de
manera separada esos aspectos relevantes que se desprenden de su redacción. Vale decir que en comparación al decreto 202-97, la nueva Ley contra el Delito de
Lavado agrega administrar, custodiar y trasladar con lo cual se amplían las hipótesis
1. Se agrega para efectos del tipo penal otros verbos rectores tales como: en relación a la configuración del delito de lavado de activos, proporcionado con ello
administrar, custodiar y trasladar bienes, productos e instrumentos. un porcentaje más elevado de probabilidades en lograr el enjuiciamiento de las
2. Se omite expresamente dentro de la redacción de la configuración del tipo personas involucradas en la realización de este delito.
penal el requisito previo de acreditar que el autor tenía conocimiento o Acontinuación brevemente se explica acerca de estas conductas.
que debía conocer la procedencia ilícita de los bienes, en otras palabras
1.- ADQUIRIR:
se eliminan conceptos como:” a sabiendas o debiendo saber: conociendo La Convención de Viena de 1988 hace alusión a la adquisición de bienes. -Vale decir
o debiendo conocer”. que la convención Contra la Delincuencia Organizada Transnacional también hace
referencia a esta forma de incurrir en Lavado de Activo. -De hecho este es un
3. Se amplia la gama de delitos precedentes o conductas que originan el
concepto bastante complicado, por la gran amplitud que representa. -Puede ser que
delito Lavado deActivos. alguien adquiera a titulo gratuito o también a titulo oneroso. -Así el lavador puede
4. Se configura como delito de Lavado de Activos el Enriquecimiento sin lograr que una persona adquiera a cambio de un pago una propiedad que en realidad
causa. materialmente seguirá siendo del lavador, pero puede suceder que la persona
adquiera porque en realidad quiere colaborar y no recibir pago por esa colaboración.
B). Conductas objetivas en la configuración del tipo penal.
27
26
Así se expresa en el “Manual de apoyo para la Tipificación del Delito de Lavado de activos ,CICAD/OEA”, pagina 22.
28
Articulo 13, segundo párrafo, del Código Penal (decreto 144-83) ARTICULO 2 del Reglamento Modelo Sobre delito de Lavado Relacionados con el Trafico Ilícito de Drogas y Otros
delitos Graves.

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 El Diccionario de la Lengua Española define “adquisición” como “acción de adquirir”. - Caso 2: Antonio, mientras pasea por la calle, es invitado por su amigo Juan a subir al
También define “ adquirir” así : .-Es de hacer notar algo importante, y esta relacionado con coche para acercarle a su casa. -Durante el trayecto, Juan le confiesa que se dedica al
el hecho que generalmente adquirir esta ligado con la acción o el comportamiento de tráfico de drogas y que el coche en el que viajan lo adquirió con las ganancias
comprar.-los Instrumentos internacionales que plasman este tipo de conductas en la lucha procedentes del mismo. Pese a ese conocimiento. Antonio continúa en el coche hasta
contra la criminalidad organizada, debe entenderse que la adquisición consiste en el
que es dejado en la puerta de su casa.
ingreso de los derechos sobre los bienes de origen delictivo.-No va ser necesario que se
produzca un incremento patrimonial, pues también existirá adquisición de un bien cuando
se paga por el un precio muy superior al real, produciéndose así una disminución del Caso 3: el conductor de un autobús de una compañía recién creada, sabe que los dueños
patrimonio, ni siquiera será necesario el animo del lucro.-tampoco será necesario un se dedican al trafico de drogas, pese a ello conduce el vehículo.”
31
29
contraprestación para hablar de adquisición”. -Este es otro de los mecanismos que se
utilizan en la actividad delictiva de lavar activos. -Y el sujeto que ha adquirido aparenta
haber realizado o llevado a cabo una transacción normal, no obstante que su Desde mi punto de vista si siguiera un tipo de interpretación amplia, lógicamente todas
comportamiento esta referido a ocultar o encubrir el origen ilícito del bien adquirido. Todo estas conductas serian sancionadas, por ello existe la necesidad de restringir el concepto
es un concierto previo, cuyo descubrimiento es tarea del ente investigador. en lo que a su interpretación se refiere, como el hecho de establecer o regular claramente
en la norma la afectación o no con el comportamiento al bien jurídico protegido. Pues,
2.-UTILIZAR: llegar al punto de sancionar, todo tipo de comportamiento donde se utilice bienes que
Es a través de la convención de Viena de 1988 que se plasma lo que se refiere a la
utilización de bienes de origen delictivo,30 en donde los estados parte deben sancionar. tienen procedencia en un delito o en una actividad ilícita limitaría de alguna manera la
De igual manera aparece este verbo rector en la convención de Palermo del 2000, articulo actividad económica legal, pues de una u otra forma la acción directa o indirectamente
6: b) Con sujeción a los conceptos básicos de su ordenamiento jurídico:i)… (…) utilización en algún momento se estaría vinculado a un bien o dinero que tiene la marca de origen
de bienes, a sabiendas, en el momento de su recepción, de que son producto del delito”; y delictivo. - la conducta de penalizar la utilización de bienes con origen ilícito, debe
no obstante que a nivel Europeo el Convenio del Consejo de Europa hace hincapié en el necesariamente ligarse a la posibilidad de disponibilidad del mismo por parte de la
uso, el reglamento modelo de la CICAD señala la utilización como una forma de
persona que lo utiliza.32 - Algo importante en relación a este verbo rector o a este tipo de
perpetración del delito de lavado de activos.
¿Será entonces punible toda conducta de la persona que utilice bienes, productos e conducta, es el hecho que se pretende aislar al individuo que realizo un hecho delictivo
instrumentos que tengan procedencia en los delitos que señala el artículo 3 del decreto 45- que le genero ganancias, por ello se busca sancionar al ciudadano que utilice estos
2002?-La ley solo hace mención al tipo de conducta (utilice), pero no hace una relimitación bienes estando enterado de su origen ilícito, pues mediante ese mecanismo se
para establecer donde es que este tipo de comportamiento entra en el plano de la pretende lograr aislar al sujeto del resto de la sociedad. Ejemplo: ¿incurre en delito de
punibilidad. Isidoro Blanco Cordero sobre este punto afirma:” si optamos por una lavado de activos, el dueño del negocio que utiliza el dinero recibido por el pago de la
interpretación amplia, es decir comprensiva de cualquier uso de un bien, va ser posible venta de alimentos al vendedor de drogas (narcotraficante) si sabe que le esta pagando
imaginar infinitos grupos de casos susceptibles de ser abarcados por la utilización, siempre con dinero que proviene de la venta de drogas? ¿Incurre en lavado de activos el
y cuando concurran todos los requisitos necesarios desde el punto de vista subjetivo. Así ciudadano dueño de una rentadora de vehículos, que utiliza el dinero que recibe por el
entre otros imaginables, podemos hacer referencia a algunos: alquiler o renta de un carro a una persona que sabe que se dedica al tráfico de drogas?.
Caso 1: Pedro, invitado por su amiga Maria a darse un baño en la piscina de su padres,
conoce que estos se dedican al trafico de drogas, y pese a ello acude y usa la piscina.-
Igualmente hace uso de la cocina, la ducha, ve televisión etc.

29
Cordero Blanco Isidoro, “PRINCIPIOS Y RECOMENDACIONES INTERNACIONALES” en PROGRAMA DE
CAPACITACION PARA JUECES Y FISCALES EN LAVADO DE ACTIVOS”, paginas 118 y ss
30
Artículo 3.1.C.i de la CONVENCIÓN DE LAS NACIONES UNIDAS CONTRA EL TRÁFICO ILÍCITO DE ESTUPEFACIENTES
31
Y SUSTANCIAS SICOTRÓPICAS (Convención de Viena de 1988) Cordero Blanco Isidoro, “PRINCIPIOS Y RECOMENDACIONES INTERNACIONALES” en PROGRAMA DE
“ Cada una de las Partes adoptará las medidas que sean necesarias para tipificar como delitos penales en su derecho interno,
CAPACITACION PARA JUECES Y FISCALES EN LAVADO DE ACTIVOS”, paginas 124 y ss
cuando se cometan intencionalmente: ….(…)…c) : i) La adquisición, la posesión o la utilización de bienes, a sabiendas, en el
32
momento de recibirlos, de que tales bienes proceden de alguno o algunos de los delitos tipificados de conformidad con el inciso Cordero Blanco Isidoro, obra citada.
a) del presente párrafo o de un acto de participación en tal delito o delitos…”

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3.-CONVERTIR: Individuo por trasladar dinero dentro del mismo territorio nacional, acreditando su
Este concepto al igual que Transferir surgen al tenor de lo que expresa la Convención de origen en un delito o que su posesión no tiene causa o justificación legal o económica.
Viena De 1998.-Entre tanto la de Palermo cuando se refiere la “conversión, al expresar ” Lo normal es que si una persona va a desplazar dinero de un lugar a otro,
articulo 6 (a) i) La conversión o la transferencia de bienes, a sabiendas de que esos bienes principalmente de un ciudad a otra, haga uso de los mecanismos o ventajas que
son producto del delito, con el propósito de ocultar o disimular el origen ilícito de los bienes brinda el sistema financiero, que además de ser seguro facilita la realización de la
o ayudar a cualquier persona involucrada en la comisión del delito determinante a eludir operación, sin que exista necesidad de trasladarse una persona de un lugar a otro y
las consecuencias jurídicas de sus actos; con el riesgo que le quiten o roben el dinero o que se atente contra su propia
.-Esta conducta al igual que la transferencia y la mayoría de los verbos rectores tienen un integridad. Lógicamente la persona vinculada a una actividad delictiva, no hará uso
finalidad clara: lograr ocultar o encubrir el origen ilícito de los bienes, productos e de este último mecanismo, porque ello implicara identificarse y además responder a
instrumentos.- Pero indudablemente que resulta necesario establecer que debemos preguntas como por ejemplo ¿Cuál fue el origen del dinero? ¿Cuál es el motivo o
entender por CONVERSION. El diccionario de la real academia señala que “conversión” destino del dinero? ¿Cuál es la actividad a la que se dedica? ¿Dirección? ¿Teléfono?
constituye “la acción o efecto de convertir o convertirse”, o la “mutación de una cosa en .Todas estas preguntas que llevan a la identificación, el individuo pretende evadir.
otra”, con estas afirmaciones prácticamente se esta refiriendo al cambio que debe sufrir el
objeto en si. 6.-CUSTODIAR:
Guardar y proteger con cuidado y vigilancia.-También muchas personas realizan esta
labor de dar protección a bienes, productos e instrumentos con origen ilícito.
4.-TRANSFERIR:
Constituye otro de los verbos rectores que aparecen en la Ley Contra el delito de lavado 7.-ADMINISTRAR:
de activos.-En este caso se trata de TRANSFERIR bienes, productos e instrumentos, con Según Cabanellas, en el derecho privado se refiere “gestión de intereses privados,
la finalidad de ocultar o encubrir el origen. -ISIDORO BLANCO CORDERO citando a incluidos los actos y tareas que ésta lleva consigo”. Según se expresa en el Manual
Palma Herrera, “afirma que una interpretación gramatical del termino transferencia lleva a deApoyo para la Tipificación del Delito de Lavado, éste verbo rector se introduce en el
considerar que este concepto de transferir consiste en llevar una cosa de un lugar a otro”, Reglamento Modelo (CICAD) para no dejar por fuera a quien se hace cargo de los
eso lo lleva a deducir que “por tanto , la transferencia se produce no solo con el cambio de intereses de los narcotraficantes u otro tipo de delincuentes. Gramaticalmente
ubicación de un bien , sino también cuando se transfiere a un tercero”:Para aclarar este significa: ordenar, disponer, organizar”.
punto, debo señalar que cuando se transfiere un bien, lógicamente ello implica el traslado
de los derechos del mismo. Todo esto puede necesariamente llevarnos a pensar que la 8.- POSEER:
Esta conducta esta ligada con la posesión.
transferencia del bien puede hacerse a un individuo a cambio de un pago o simplemente De acuerdo al diccionario de Cabanelas significa “tener materialmente una cosa en
porque se le solicite el favor de permitir que el bien sea transferido a su propio nombre, en nuestro poder. Encontrarse en situación de disponer y disfrutar directamente de ella.
donde a su vez le transfiere los derechos, pero esta será únicamente una forma de ocultar Ser dueño o propietario de una cosa. Creer serlo o pretenderlo por reunir la condición
o encubrir el verdadero origen de los bienes.-Este es el papel o la función que desempeña de poseedor de buena fe o de mala fe…”
el prestanombres, quien perse como mas adelante lo digo no es el verdadero lavador, pero Las conductas objetivas señaladas, deben de estar ligadas directa o indirectamente
si permite que esto ocurra al prestar un tipo de colaboración necesaria. a bienes, productos e instrumentos que tengan un origen en los delitos que menciona
el artículo 3 de esta Ley o que no tengan una causa económica o legal de su origen.
5.-TRASLADAR: Se argumenta que el tipo penal de lavado de activos en Honduras, es Sui Generis,
Consiste en llevar o mudar de un lugar a otro; en este caso del traslado, mi opinión es que por la razón siguiente. Para la tipificación de esta conducta delictiva las legislaciones
deberíamos remitirnos a lo que establece el reglamento modelo del la CICAD/OEA, cuando siguen algunos esquemas, por ejemplo un listado o catalogo de delitos previos o
se refiere a transporte, debiendo entenderse como el desplazamiento físico, de los bienes, precedentes, mientras que otra legislaciones son de la opinión de señalar que el
productos e instrumentos con origen en un delito.-Este concepto, se asimila a aquellas lavado de activos se produce teniendo origen cualquier conducta delictiva. Entre
formas o situaciones que tengan que ver con formas de contrabando de dinero o el tanto otros países establecen que constituye delito de lavado de activos, si el origen
traslado transfronterizo de dinero, pero esto no impide que se pueda enjuiciar a un de los bienes proviene de un delito grave (caso España). - Honduras, inicia su
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tipificación con una serie de delitos previos, lo que constituirá un catalogo de delitos esta Ley, aun que como dije en un apartado de este texto, otras legislaciones por
que originan los bienes, productos e instrumentos que han de ser lavados, pero al ejemplo de la de España, utilizan este ultimo aspecto como uno de los requisitos para
final del articulo agrega que también se considera lavado de activos cuando se trate su configuración penal en el delito de lavado de activo. Según mi criterio particular,
de bienes, productos e instrumentos que no tengan causa o justificación económica seria muy beneficioso, considerar el lavado de activos a través de tipificar la
legal de su procedencia, pero estos términos deben estar vinculados a los verbos conducta, cuando el origen de los bienes o del dinero tiene su origen en un delito
rectores señalados en la ley para que se configure la conducta delictiva o sea quien grave o de la criminalidad organizada, tomando en consideración que la Convención
adquiera, posea, administre, custodie, utilice, convierta, transfiera, traslade, oculte o de Palermo, define que debe considerarse como delito grave:
impida la determinación del origen, la ubicación, el destino, el movimiento o la
Artículo 2.b) Por “delito grave” se entenderá la conducta que constituya un delito
propiedad de bienes, productos e instrumentos que no tengan causa o justificación punible con una privación de libertad máxima de al menos cuatro años o con una
económica legal de su procedencia, aunque como ya lo explique el verbo rector que pena más grave;
mas se ajusta a este tipo de conducta es el de poseer. Esta ultima parte del articulo
tercero esta ligado a la definición que da el articulo 2.9 del decreto 45-2002 in fine, Entre tanto nuestro ordenamiento jurídico también define claramente en que
con lo cual pensaríamos, tal como ya lo señale antes,( cuando me referí al inicio a consiste un “delito grave cuando se refiere a la Clasificación de los delitos”: Artículo
definir que es lavado de activos) que se trata de una ampliación, probablemente 445 del Código procesal Penal:
apoyada, según el espíritu del legislador, en la dificultad de pronto en probar lo que
“Para efectos penales, se considerarán delitos graves los que estén sancionados con
concierne a la ilicitud o el origen licito del bien, pues prácticamente se entiende ,
una pena mayor, entendiéndose por tal la que exceda de cinco años; y delitos menos
según mi punto de vista, que no se requiere ligar los bienes a una actividad criminal graves, aquellos otros cuya pena no exceda de cinco años. Si la pena a aplicar es una
en particular, y que bastara la no justificación del bien, aspecto que como adelante lo multa, se considerarán delitos graves los sancionados con multa que exceda de
digo puede de alguna forma resultar peligroso, pues se estará ante la posibilidad de treinta mil lempiras”.
que muchos bienes cuyo origen legal no se puede acreditar o justificar sea
decomisado, por parte del Estado.- Por ello, considero que este tipo penal del decreto Y en lo que respecta al concepto “de criminalidad organizada”, debo señalar que la
45-2002, realiza una mezcla, de una clasificación de catálogos y al final agrega otra Convención de Palermo, al definir el grupo delictivo organizado en el articulo 2.a
posibilidad de conducta delincuencial. Se ha criticada los modelos que sustentan el como “ un grupo estructurado de tres o más personas que exista durante cierto
tiempo y que actúe concertadamente con el propósito de cometer uno o más delitos
lavado de activos proveniente de cualquier conducta delictiva, ya que existen
graves o delitos tipificados con arreglo a la presente Convención con miras a obtener,
infinidad de estas que no producen ningún provecho o ganancia.-En lo que concierne
directa o indirectamente, un beneficio económico u otro beneficio de orden material”,
a los que se basan en delitos graves, existen muchos delitos que sin que se esta haciendo en si referencia a esta forma de criminalidad.
consideren graves, pueden generar enorme ganancias , por lo que quedarían
impunes estas conductas.-Finalmente, los que siguen el esquema de catálogos Es indudadable que cada país acogerá en su legislación el modelo que mas
corren el riesgo de que el sujeto no obstante que esta legalizando ingresos convenga a sus intereses nacionales.
provenientes de un delito, la conducta delictiva que los origino no esta contemplada
en la ley como delito previo, por lo que no será sancionada (números clausus), lo que 1. El conocimiento o debiendo conocer.Asabiendas o debiendo saber.
lleva entonces a pensar que un individuo enjuiciado por lavado de activos con origen
Estos términos (con conocimiento o debiendo conocer, a sabiendas o debiendo
en el trafico de armas, en el caso que este delito no este dentro del catalogo,
saber) incorporadas en la ley anterior en lo concerniente al tipo penal de lavado de
fácilmente puede aceptar que efectivamente es un traficante de armas, pero alegara activos, constituían uno de los requisitos que se expresaban para la configuración del
que no lo puede enjuiciar por lavado de activos.-Aquí surge la ventaja que aun con delito de lavado de dinero o activos. En la actualidad, muchas legislaciones siguen
muchas críticas, tiene la legislación hondureña, porque cuando no se puede probar el plasmado en su tipo penal estos conceptos. Es importante hacer hincapié en los
origen en los delitos enunciados (porque seria remitirlo a un vinculo especifico), enormes inconvenientes en el ámbito interpretativo que estos términos causaban,
existe la posibilidad de enjuiciarlo al amparo de la ultima parte del articulo tercero de provocando consecuencias inesperadas en la aplicación de la ley.
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El decreto 202-97 establecía que necesariamente para que se configurara el delito de hecho lo que estaba a su alcance para no incurrir en este error. En el delito de lavado de
lavado de dinero o activos se debía acreditar por parte del ente acusador como requisito
activos por su carácter especial es obvio que la investigación resulta sumamente
inherente al tipo penal el hecho de estar enterado el sujeto activo respecto a la
procedencia ilícita de los bienes o sea el conocimiento de la procedencia Ilícita. compleja, por lo que acreditar el conocimiento del origen de los bienes, mismo que es un
El artículo 1 de dicha ley rezaba: “Comete el delito de lavado de dinero o activos y será elemento subjetivo del tipo penal en lo que al dolo se refiere, constituye una situación muy
sancionado con reclusión de 12 a 20 años, a quien: difícil de solventar, lo cual de acuerdo a criterios vertidos conllevo en un afán de evitar que
1. Convierta o transfiera bienes con conocimiento o debiendo conocer de que procedan, esta clase de hechos quedaran impunes por interpretaciones incorrectas, que en la
directa o indirectamente del tráfico ilícito de drogas, estupefacientes y sustancias nueva Ley no se incluyeran estos conceptos, incorporados en la ley anterior siguiendo
psicotrópicas u otros negocios ilícitos conexos;
modelos y reglamentos que sobre la materia de lavado de dinero y tráfico ilícito de drogas
2. Adquiera, posea, tenga o utilice bienes a sabiendas o debiendo saber que tales bienes se han aprobado entre éstas: la Convención de Viena contra el Tráfico Ilícito de Drogas de
son el producto de un delito de tráfico ilícito de drogas, estupefacientes y sustancias 1988; Reglamento Modelo de la CICAD; Modelo de Legislación (PNUFID); Convenio
psicotrópicas u otros negocios ilícitos;
Centroamericano para la Prevención y Represión de los Delitos de Lavado de Dinero y de
3. Oculte, encubra, o impida la determinación real de la naturaleza, el origen, la ubicación, Activos relacionados con el tráfico ilícito de drogas y delitos conexos. El hecho que estos
el destino, el movimiento o la propiedad de bienes o derechos relativos a tales bienes, a términos o conceptos fueran descartadas en la redacción no significa que se haya
sabiendas que tales bienes son el producto de un delito de tráfico ilícito de drogas,
eliminado el conocimiento como parte subjetiva del dolo en el tipo penal de lavado de
estupefacientes y sustancias psicotrópicas u otros negocios ilícitos”.
Sobre este aspecto vale recalcar que se plasmaba concretamente en la Ley que era activos, lo que sucede es que este conocimiento se puede inferir como antes lo dije de las
34
necesario que el responsable de este delito, conociera o debiera conocer o que supiera o circunstancias objetivas o fáctica, llegando la extremo la sentencia española del STS
debiera saber que los bienes que legalizaba tenían como origen el tráfico ilícito de drogas 35
de 19 -1-2000, que expresaba, “aun reconociendo que la sentencia de instancia
o un delito conexo. Que el autor sepa, implica la existencia de un conocimiento real,
efectivo de que los bienes son producto de un delito, por lo que el conocimiento no se consideraba probado el hecho de desconocer las concretas operaciones de trafico de
extiende hasta el extremo que el delincuente sepa cual es el delito cometido y las drogas de las que procedía el dinero, estima suficiente a estos efectos la afirmación de
circunstancias de su perpetración. Es suficiente que sepa que las cosas provienen de un que ese era el origen del dinero y que era conocido por el recurrente,”sin que el
33
delito.
conocimiento del autor exija, ni por tanto sea precisa prueba la respecto, el cumplido y
Se requería entonces según criterio interpretativo del juzgador, que además de probar la completo conocimiento de las anteriores operaciones de droga generadoras de tal
ilicitud del origen de los bienes, era preciso y fundamental acreditar que el sujeto beneficios, pues ello equivaldría a concebir este delito como de imposible ejecución”,
efectivamente conocía o debía conocer que la fuente de dichos bienes estaba
pero en todo caso sigo siendo de la opinión que de acuerdo a la nueva redacción, su
relacionada con el Trafico Ilícito de Drogas. Significa que era necesario para el ente
acusador probar “Un doble conocimiento” con respecto al individuo: (el conocimiento de probanza sobre el no conocimiento se traslada al procesado, ya que sino, aunque
que el sujeto sabia acerca del origen y el conocimiento que integra el elemento dolo) parezca ridículo decirlo el ente acusador tendrá una triple atribución:
agregándole un tercero que es probar el origen ilícito del bien.-En otras palabras era
necesario agregar al conocimiento y voluntad del hecho, lo que concierne al 34
Acerca de cómo probar el conocimiento del origen ilícito, señalo algunas normas internacionales:
El Artículo 6.2.f de la Convención de Palermo:” El conocimiento, la intención o la finalidad que se requieren como elemento de
conocimiento del origen de los bienes, con la adición para el ente acusador de acreditar
un delito tipificado en el párrafo 1 del presente artículo podrán inferirse de circunstancias fácticas objetivas”.
el otro punto referido al origen de los bienes. Estos conceptos: debiendo saber o a El Articulo 3.3 de la Convención de Viena de 1988:” El conocimiento, la intención o la finalidad requeridos como elementos de
sabiendas, no son sino una reiteración de los elementos del dolo que exige el cualquiera de los delitos enunciados en el párrafo 1 del presente artículo podrán inferirse de las circunstancias objetivas del
comportamiento del individuo.-Este aspecto pese a que ya no aparece en la redacción, caso”.
no significa que se tenga que imputar la comisión de este delito a quien tiene El articulo 6.2.C del Convenio de ESTRARBURGO:”. El conocimiento, la intención o la finalidad exigida como elemento de los
desconocimiento del origen ilícito de los bienes, siempre y cuando haya delitos a que se refiere aquel apartado pueden deducirse de circunstancias objetivas, basadas en hechos”.
35
Aguado, Zaragoza, Javier ALBERTO, “EL BLANQUEO DE BIENES DE ORIGEN CRIMINAL” En PROGRAMA DE
33
“Manual deApoyo Para La Tipificación del delito de Lavado. (CICAD). CAPACITACION PARA JUECES Y FISCALES EN LAVADO DE ACTIVOS”, paginas 228 Y 229

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1. Probar el conocimiento respecto a que el sujeto tiene acerca del origen ilegal de los (derogada) obligatoriamente le correspondía al ente acusador demostrar tales extremos,
bienes. pero con la nueva Ley, nada impide que el imputado realice actividad probatoria en ese
sentido, pues en caso de no hacerlo esta expuesto a que se le encuentre culpable del
2. Probar el conocimiento respecto a que el sujeto sabia que la conducta es antijurídica y,
delito de lavado de activos.
3. Probar que los bienes tenían una procedencia en el trafico ilícito de drogas o delitos ¿Pero qué sucederá en los casos en que efectivamente el sujeto no tiene conocimiento
conexos (según la ley anterior (decreto 202-97) de que la acción que realiza es antijurídica? El Dr. Santiago MIR PUIG, escribe en sus
38
No está demás decir que el conocimiento como parte integrante del dolo representa una Lecciones de Derecho Penal Parte General, la respuesta a esta interrogante: “reina
conducta de naturaleza subjetiva del tipo. El conocimiento tal como lo expresa el Dr. René acuerdo en la doctrina actual en requerir para la presencia de delito que el sujeto sepa o
36
Suazo Lagos en su libro “Lecciones de Derecho Penal: Parte General” es uno de los pueda saber que el hecho se haya prohibido. Cuando el conocimiento falta se habla de un
elementos que necesariamente integran el dolo en lo que concierne al elemento error de prohibición, el cual será vencible o invencible según se haya podido o no evitarse
intelectual o sea el conocer o el saber los presupuestos de la parte objetiva del tipo penal. con mayor cuidado”. Para efectos de dejar sentado la importancia que implica el conocer
Siguiendo la postura de este jurista además de conocer dichos elementos es preciso de lo antijurídico del hecho esto ha llevado al surgimiento de diversas posiciones. El
causalismo clásico según lo manifiesta el Dr. Santiago Mir Puig considera “el
conocer que la acción es antijurídica lo que equivaldría a saber que esta prohibida, sin
conocimiento de la antijuricidad del hecho como necesario para que concurra el dolo.
que sea preciso conocer con certeza el artículo de la Ley que lo prohíbe, bastando
Esta corriente de pensamiento concibe al dolo como DOLUS MALUS, como voluntad
únicamente el saber que la conducta no es lícita. La posición con respecto al
conciente no sólo del hecho sino de su significado antijurídico; en consecuencia al faltar el
conocimiento de la antijuricidad es una tesis sustentada por la teoría causalista. Mientras conocimiento de lo antijurídico hace desaparecer el dolo porque falta uno de los
que otras posturas consideran que en lo referente al dolo no se requiere el conocimiento elementos. Su naturaleza dogmática coincide por tanto con la del error de tipo, lo que
de la antijuricidad. Si se sigue la definición de dolo plasmada en el Manual de Apoyo para conduce a un mismo tratamiento para ambas clase de error: si el error es invencible
la Tipificación de Lavado (CICAD), Pág. 6, este es entendido como “el conocimiento del procede la impunidad por faltar el dolo y la imprudencia y si es vencible dará lugar a la
hecho que integra el tipo, acompañado por la voluntad de realizarlo o, al menos, por la imprudencia”. Esto se interpreta en el sentido, tal como ya lo mencioné que cuando el
37
aceptación de que sobrevenga el resultado como consecuencia de la acción voluntaria.” imputado logre acreditar el desconocimiento del hecho antijurídico será objeto de análisis
De estos conceptos se desprende que el dolo está integrado por dos elementos: un para establecer si el error es vencible o invencible. Si resultara que el error existió porque
elemento volitivo y un elemento intelectual. Significa que el dolo requiere la concurrencia el individuo no lo pudo evitar pese a los esfuerzos realizados, se excluirá el dolo y la culpa,
de ambos, donde el elemento intelectual consiste en el conocimiento del hecho, mientras pero en el caso que el error sea vencible implicará que si pudo evitar el resultado (lavar
que el elemento volitivo es la voluntad o el querer de realizarlo. Ambos elementos deben activos), entonces se excluirá el dolo pero no la imprudencia, situación que conducirá en
estar juntos, ya que solamente se quiere tener voluntad de cometer un hecho delictivo todo caso a la aplicación del artículo 11 de la Ley Contra el Delito de Lavado de Activos.
Para otra corriente de pensamiento como el finalismo, se hace una reducción del dolo al
cuando se conoce previamente.
conocer y querer los elementos de la situación típica descrita en el tipo, se excluye el
Si bien es cierto en la nueva Ley Contra el Delito de Lavado de Activos, se elimina en la conocimiento de la antijuricidad, lo cual significa que pese a que un individuo alegue el
norma expresa los conceptos de conocer, saber, o debiendo saber la procedencia ilícita desconocimiento de que la conducta que estaba realizando (lavar activos)es prohibida
de los bienes, está referido al conocimiento de uno de los elementos de la parte objetiva ello no significara que el dolo quede excluido, pues ya no tiene relevancia si el
del tipo. Implícitamente estos requisitos pese a que desaparecieron de la descripción del responsable o autor conoce o no la prohibición sino si podía conocerla.
39

tipo penal, no significan que hayan dejado de existir en el tipo doloso. Con la redacción Después de los criterios expresados, no cabe duda que el aspecto referido al
que actualmente aparece en el artículo tres, sucede que en todo caso corresponderá al conocimiento del hecho antijurídico no puede desligarse del dolo o intención, pero
indiciado o imputado probar el desconocimiento del hecho, ya que en caso contrario el plasmar en la Ley, el conocimiento en lo que a sabiendas o debiendo saber acerca del
Ministerio Publico lo hará a través o mediante diversas circunstancias - En la l ey anterior origen de los bienes, tal como ocurría anteriormente era prácticamente abrir un
36
Lagos Suazo, Rene “Lecciones de Derecho Penal I , Parte General, Octava Edición, pagina 123 38
Mir Puig Santiago: “Lecciones de Derechos Penal”, Quinta edición.
37 39
Manual deApoyo Para La Tipificación del delito de Lavado. (CICAD). Mir Puig Santiago: Lecciones de Derechos Penal, Quinta edición.

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abanico por donde podrían introducirse muchas argumentaciones de carácter subjetivo Hablar de delitos previos o precedentes o predicados es hacer alusión a la actividad
que de pronto llegarían a culminar en la absolución de un individuo. Soy de la opinión que delictiva que da origen a los bienes, productos e ingresos que se han de legalizar o lavar.
el conocimiento, la intención o la finalidad si fueran requeridos como elementos del delito Otros le denominan delitos subyacentes.
de lavado, podrían inferirse tal como ya lo dije de prueba indiciaria, pues en lo que
Recalco, mediante decreto 202-97, se sancionaba con reclusión de 12 años a 20 años a
respecta a la probanza del origen de los bienes, productos e instrumentos no se requiere
la declaración de una condena en el delito previo o precedente. la persona que a través de convertir, transferir, adquirir, poseer, utilizar, legalizara bienes
Por ejemplo, vale analizar y comparar que si a un ciudadano se le instruye proceso por la que procedían directamente del delito de tráfico ilícito de drogas y delitos conexos o que
comisión del delito de asesinato, el ente acusador no tiene forzosamente que probar en en todo caso ocultara, encubriera o impidiera la determinación real del origen de dichos
juicio la naturaleza de que el infractor tenía conocimiento o debía conocer que el acto bienes. La nueva Ley modifica sustancialmente en lo que a delitos previos o precedentes
llevado a cabo era delictivo. El elemento intelectual y la voluntad misma de cometer el se refiere. A partir de la entrada en vigencia del decreto 45-2002, se sanciona con 15 a 20
delito de asesinato va implícito en éste, desde el momento que prepara su realización, años a la persona que legalice ingresos o bienes, productos e instrumentos si estos
razón por la cual sería un absurdo que como principio general necesariamente se
provienen de los delitos: tráfico ilícito de drogas, tráfico de personas, robo de vehículos
pretenda acreditar que el sujeto activo, sabía o tenía conocimiento que mediante su
automotores, hurto de vehículos automotores, secuestro, terrorismo, tráfico de órganos
accionar estaba causando un delito, caso en el cual le correspondería al imputado probar
tales extremos, lo cual no significa que se esté invirtiendo la carga de la prueba. Es humanos, estafas o fraudes financieros en las actividades públicas o privadas, tráfico
evidente que existirán situaciones en las cuales se producirá este desconocimiento, pero ilegal de armas, robo a instituciones financieras, tráfico de influencias; así como cualquier
serán muy excepcionales, como por ejemplo cuando el individuo por circunstancias otro delito conexo con los mencionados. En la ley se amplia el marco de conductas
psíquicas no tuvo acceso a la motivación normal de la norma (caso de inimputables), lo delictivas previas que dan origen al delito de lavado de activos.-Las recomendaciones
cual llevara a la no concurrencia de culpabilidad, y por ende a eximirlo de responsabilidad del Gafi en el articulo 1 (uno) recomienda que en las legislaciones se contemple como
penal, pero en el caso que el hecho (lavar activos) se cometa sin intención alguna,
delitos previos o subyacentes respecto al lavado de activos” todos los delitos graves, a
violentando el deber objetivo de cuidado, obrando con imprudencia, impericia o a través
los efectos de incluir la gama más amplia de delitos subyacentes. Los delitos
de no observar leyes o reglamentos se incurre en un acto delictivo con aplicación de un
pena atenuada. Pues en este caso queda excluido el dolo pero no así la culpa. Una subyacentes se pueden definir tomando como base todos los delitos, o a partir de un
situación relevante y que representará dificultades con relación a alegar umbral vinculado ya sea con una categoría de delitos graves o con la pena de prisión
desconocimiento del origen de los bienes se suscitará cuando el sujeto consienta en que aplicable al delito subyacente (criterio del umbral) o construyendo una lista de delitos
a nombre suyo sean registrados los bienes que se pretende legalizar, ya que de acuerdo subyacentes, o usando una combinación de estos dos criterios”. Y además agrega en se
a lo dispuesto en el artículo 4 de esta Ley siempre incurriría en responsabilidad penal mismo articulo que “Cuando un país aplica el criterio del umbral, los delitos subyacentes
porque la ley equipara este tipo de cooperación voluntaria como delito de testaferrato en
deberían comprender, como mínimo, todos los delitos que caen dentro de la categoría de
donde no obstante que la calificación jurídica es distinta, no encierra mas que otra
40 delitos graves dentro de su legislación nacional o debería incluir delitos punibles con una
modalidad del delito de lavar bienes o dinero.
4. Ampliación del marco de conductas delictivas previas o delitos precedentes o pena máxima de más de un año de prisión. En los países que en sus sistemas jurídicos
predicados del delito de lavado de activos. tienen un umbral mínimo para los delitos, los delitos subyacentes deberían comprender a
41
todos los delitos que se castigan con una pena mínima de más de seis meses de prisión”.
40
ARTICULO 4 decreto 45-2002”.-También incurre en delito de lavado de activos y será sancionado con quince (15) años a
veinte (20) años de reclusión, quien por si o por interpósita persona, participe en actos o contratos reales o simulados que se 41
Articulo 1 de las cuarenta recomendaciones del GAFI.
refieran a la adquisición, posesión, transferencias o administración de bienes o valores para encubrir o simular los activos, En el GLOSARIO de las recomendaciones del GAFI se emplean “Categorías de delitos designados” que significa:
productos o instrumentos que procedan directa o indirectamente de los delitos tráfico ilícito de drogas, tráfico de personas, participación en un grupo delictivo organizado y mafia, terrorismo, incluyendo el financiamiento del terrorismo, trafico de seres
trafico de influencias, tráfico ilegal de armas, tráfico de órganos humanos, hurto o robo de vehículos automotores, robo a humanos y contrabando de inmigrantes, Ho explotación sexual, incluyendo la explotación sexual de niños, tráfico ilegal de
estupefacientes y sustancias psicotrópicas, tráfico ilegal de armas, tráfico de mercaderías robadas y otros bienes, corrupción y
instituciones financieras, estafas o fraudes financieros en las actividades publicas o privadas, secuestro, terrorismo, y delitos soborno, fraude, falsificación de dinero, falsificación y piratería de productos, delitos ambientales, asesinato, lesiones corporales
conexos o que no tengan causa o justificación económica legal de su procedencia. graves, secuestro, retención ilegal y toma de rehenes, robo o hurto, contrabando, extorsión, especulación en valores utilizando
información interna y manipulación del mercado.

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Honduras , no sigue el esquema de delitos graves a que se refiere la recomendación del 5. Se configura como delito de lavado de activos el enriquecimiento sin causa o
GAFI , pero si queda claro, respecto a nuestra legislación que con la ampliación que se enriquecimiento injustificado.
hace en el articulo 3 del decreto 45-2002, se penaliza a los secuestradores, roba carros, El último párrafo del artículo 3, según la redacción, no debería verse en forma aislada de
a los que roban instituciones financieras , estafadores, etc., y a cualquier otra persona la parte primera de dicho artículo, me refiero a los elementos objetivos del tipo penal.
que a través de la comisión de un delito en forma rápida emerge ante la sociedad como un Significa entonces que tal como este artículo aparece redactado, también incurriría,
“nuevo rico”, convirtiéndose en una “persona de bien” al cual en vez de mostrársele según esta disposición en delito de lavado activos: quien por sí o por interpósita persona,
rechazo por parte de la población, salen en las páginas sociales de los diarios, se le rinde adquiera, posea, administre, custodie, utilice, convierta, transfiera, traslade, oculte o
respeto y “admiración” por la forma fugaz en que en poco tiempo logró salir de la miseria impida la determinación del origen, la ubicación, el destino, el movimiento o la propiedad
en que estaba sumido, para en la actualidad vivir en la opulencia, en el disfrute de las de activos, que no tengan causa o justificación económica legal de su procedencia.
riquezas, las cuales debe de ocultar, pues se le impone la obligación de protegerse
Según mi criterio particular, con excepción de la hipótesis adquirir (que en todo caso es un
asimismo o a la organización, constituyéndose en la mejor manera de borrar cualquier
tipo de conducta para terceros y no para el individuo que realiza el delito subyacente o
vestigio de la comisión de un delito a través de dar a estos apariencia de legalidad.
previo), existe la posibilidad de considerar como sujeto activo del delito a la persona que
Algo que a su vez igualmente debe estar claro, es que para las autoridades la finalidad de
realice las actividades de poseer, convertir, transferir, trasladar, ocultar o impedir, la
sancionar este tipo de conductas (lavado de activos) se fundamenta en que si bien es
determinación del origen, la ubicación, el destino, el movimiento o la propiedad de activos
cierto con la detención del integrante de las organizaciones delincuenciales y la
que no tengan una causa o justificación ya sea de naturaleza legal o económica. No
consecuente condena a aplicar a este ciudadano podrá sentirse algún grado de
obstante, es mi criterio que la hipótesis que como conducta típica puede darse con mayor
satisfacción por parte de las autoridades encargadas de la persecución penal, la meta
frecuencia es la posesión, por ello el lector encontrará que al referirme a este aspecto, se
final a alcanzar es el desmantelamiento en si de toda la organización, por no decir de
orientará el análisis a considerar que incurre en delito de lavado de activos ser
todas ellas, situación que no se logra completamente poniendo entre las rejas a sus
integrantes. El fin consiste en buscar y atacar todo vestigio de poder económico que sorprendido en posesión de bienes, productos e instrumentos que no tienen con respecto
tengan los criminales, pues si únicamente se les priva de la libertad, cuando estos a su poseedor causa o justificación que pueda ser acreditada, aunque como reitero
individuos se reinserten en la sociedad después de cumplir la condena impuesta se también puede ocurrir el traslado, la ocultación, etc., de bienes que se encuentran en esta
habrán convertidos en hombres más ricos y con mayor poder que cuando fueron misma situación.
detenidos; sus riquezas se habrán multiplicado como consecuencia que el negocio del Por ejemplo:
tráfico ilícito de droga por ejemplo u otra actividad delictiva a la que se dedique como Caso 1. Una persona de oficio asistente (ayudante) de albañil es encontrada en
miembro de la organización criminal ha ido en aumento cada día, causando enorme posesión o trasladando ocultos envueltos en papel periódico 39,000 dólares americanos,
daño, ya que no se puede ocultar los enormes perjuicios que causa a la sociedad el tráfico en denominación de 20 dólares; ¿Cuánto es el salario que devenga una persona que
ilícito de drogas, el robo de vehículos, robo a las instituciones financieras, el secuestro, realiza este tipo de actividad?
tráfico de ilegales, quiebras fraudulenta de empresas-especialmente bancos y
Caso 2. Una persona sin trabajo alguno conocido, es aprehendida después de revisarle
asociaciones financieras etc. También se tiene conocimiento acerca de las enormes
su maleta en el aeropuerto, en donde trae consigo 1,100.000 dólares en denominación
cantidades de bienes que se adquieren con los ingresos que generan esas actividades.
de 20 dólares que otra persona le dijo que hiciera el favor de llevar .¿ porque usar este
La Ley Contra el Delito de Lavado de Activos según análisis crea el mecanismo para que
mecanismo?
mediante la investigación se indique si existe o no una causa o justificación económica o
Caso 3. Cuatro personas que argumentan ser pescadores son descubiertos trasladando
legal de la procedencia de dichos bienes, pues de no ser así se estará bajo una situación
ocultos en su vehículo 75,000 dólares americanos en denominación de 20 dólares. ¿El
donde el sujeto no puede justificar y habrá que incautarlos para un futuro comiso.
dinero es producto de la actividad de la pesca? ¿ el producto se paga en dólares?
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Caso 4. Unos ciudadanos, sin actividad económica conocida, oriundos de una 5.1 El enriquecimiento sin causa
determinada región de Honduras, cuya principal actividad es la ganadería, son
El concepto de causa se utiliza también en el negocio jurídico, en las atribuciones
sorprendidos en otra región no ganadera cargando la cantidad de 150, 000 dólares, patrimoniales. Por ello todo desplazamiento patrimonial, todo enriquecimiento y en
cuyo argumentos es que van a comprar ganado, sin haber identificado al vendedor. ¿El general toda atribución, para ser lícita debe fundarse en una causa o en una razón de ser
razonable o lógico todo este movimiento para llevar dinero a una región no ganadera y que el ordenamiento jurídico señale. Muchos estudiosos son del criterio que cuando una
no saber acerca de posibles vendedores? atribución no está fundada en una causa justa, (posición que ha recibido muchas
Caso 5. Una persona que ingreso ilegal y que recientemente vive en el país, es críticas), el que ha recibido debe restituir lo adquirido, y a su vez el que se ha empobrecido
sorprendida en posesión de 48,000 dólares americanos, y alega que el dinero es (la persona particular o el Estado) tiene acción para reclamar lo pagado (daño o perjuicio
producto de la venta de relojes. ¿Es razonable la forma de ingreso al país?,¿Cuál fue la perpetrado).
clientela? La doctrina del enriquecimiento sin causa, es en el derecho español una
Caso 6. Una persona sorprendida mientras camina a pie hacia otro sector de la construcción jurisprudencial, que considera que es un principio general del
Republica, es registrada y en su maleta o mochila anda 35,000 dólares en billetes de derecho el de que nadie pueda enriquecerse con daño o detrimento de otro y que si
denominación de 20 dólares, que alega constituye el pago de la venta de ese día de ello ocurre, el enriquecido debe restituir. esta es una jurisprudencia que a su vez
productos lácteos. ¿El producto de la venta de lácteos, es cancelado en dólares en una tiene su base en la jurisprudencia del siglo XIX que posteriormente otra de 1945 ha
país donde esta no es la moneada de curso legal? ¿Es lógico o razonable que sin medio tratado de perfilar.
de transporte alguno haya hecho la distribución del producto? ¿Porque el pago en
Para poder explicar lo que es el enriquecimiento sin causa, señalado en el decreto 45-
dólares? ¿Cuánto fue la cantidad de producto vendido? 2002, comenzaré por decir que retomando lo que expresa Oramas Gross, especialmente
Los Ejemplos son abundantes, pero el lector debe profundizar en que si bien es cierto no
cuando afirma que lo que originalmente apareció como un problema al cual, si bien es
es delito cargar dinero, esto ocurre cuando se trate de dinero con procedencia licita o cierto, se le daba algún tipo de preocupación, sobre todo de naturaleza académica,
que deba ser destinado a una actividad legal, pero en los casos señalados a manera de constituye en si un verdadero motivo de conflictos con relación a lo que debe entenderse,
ejemplo no existe correlación alguna entre la actividad a la que se dedica el sujeto y el cuando el último párrafo del artículo 3 del decreto 45-2002, hace referencia a posesión de
dinero que posee, aspecto que pone a la autoridad ante la posibilidad de encontrase en la bienes que no se puedan justificar ni en forma legal ni económica.
mayoría de casos con un comportamiento relacionado al delito de lavado de activos, pues
Se puede afirmar que el concepto de “sin causa” o “injustificado”, sumado al término de
los indicios acerca de la procedencia ilícita del dinero son evidentes. Si nos remitimos al
“enriquecimiento” representa en el campo jurídico un aspecto de grandes connotaciones,
caso 1 (uno) arriba planteado, es evidente que una persona de oficio albañil, por su labor siendo así como, en el artículo en referencia se hace alusión a una de las formas en que el
muy decente que realiza devengara entre 150 lempiras a 200 lempiras diarios,(lo individuo podría ser enjuiciado por delito de lavado de activos.
equivalente a entre 8 a 10 dólares americanos aproximadamente), además el pago
Al enriquecimiento sin causa o injustificado, también se le da en llamar: “enriquecimiento
realizado por su labor no es en moneda extranjera, y que si hace un calculo matemático
ilegítimo”, “ilícito”, “ilegal” etcétera. Surge entonces de tales calificativos el señalamiento
se llegara a la conclusión que en un mes no tendrá posibilidad alguna de obtener 39,000
de ciertos delitos e infracciones de naturaleza penal, apareciendo así lo que se conoce
dólares, tomando en consideración que el mecanismo que utiliza para su traslado se sale
como el enriquecimiento ilícito, que ocurre cuando el servidor público (funcionario o
de los parámetros usuales, como la utilización del sistema financiero, pero esto ultimo es empleado), logra percibir para él o para un tercero el incremento de su patrimonio.
evitado por la existencia de sistemas de controles que llevan a la identificación de la Significa esto, que la actuación delictiva que en este caso en particular realiza el
persona y a interrogantes acerca de la procedencia del dinero, lo cual lógicamente no empleado o funcionario público, violenta la ley (Ley Contra el Enrique-cimiento Ilícito de
esta en condiciones de revelar, pues de eso se trata, hacer uso del traslado sin reporte los Servidores Públicos), por lo que se le tendrá necesariamente que sancionar, según lo
alguno. dispone el derecho penal. En este tipo penal (enriquecimiento ilícito, según la ley)
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La condición de sujeto activo del delito es que se trate de funcionario público. La ley
42
acreditar tales extremos. Otro sector de la doctrina es de la opinión que poner en práctica
contra el Enriquecimiento Ilícito de los Servidores Públicos, señala en el capítulo II que el calificativo de “causa” es vincular a la institución con lo que otros llaman teoría de la
constituye enriquecimiento ilícito: “las personas a que se refiere el artículo 2 (servidor causa, porque si se dice que el enriquecimiento no tiene causa o este es sin causa, está
44

público) de esta Ley cuando: prácticamente aseverando que el enriquecimiento que se produjo a favor del sujeto no
tiene razón de tipo legal para justificar el enriquecimiento. Siguiendo con lo que expresa
a) En cualquier forma indebida o ilegal se apropien de fondos públicos. Oramas Gross “al designarlo enriquecimiento como “SIN CAUSA”, lo que se pretende es
b) Reciban de terceros emolumento, bonificación, retribución o pago, cualquiera que sea
justamente señalar la falta de causa eficiente, que definitivamente está ligada con los
la denominación que se emplee, que no pueda justificarse legalmente. principios de la justicia y de la equidad. Es evidente entonces que el enriquecimiento debe
c) Para obtener ventajas económicas, adopten decisiones que afecten los intereses del
ser producido no como el incumplimiento o la violación de una norma jurídica. Puede
Estado o violen alguna norma legal....
En la Ley Contra el Enriquecimiento Ilícito se señala que existe una presunción de decirse, basado en estas premisas, que el enriquecimiento sin causa se presenta cuando
se traslada un patrimonio a otro patrimonio, sin causa legítima que pueda ser objeto de
enriquecimiento ilícito cuando el aumento del capital del funcionario o empleado, desde la
alegación. Es por ello, a su vez que se considera de acuerdo a la doctrina que el
fecha en que haya tomado posesión de su cargo hasta aquella en que haya cesado en
enriquecimiento sin causa tiene cinco elementos esenciales a saber: 1) Que exista una
sus funciones, fuere notablemente superior al que normalmente hubiere podido tener en
persona que se haya enriquecido; 2) Que otra se haya empobrecido; 3) Que exista una
virtud de los sueldos y emolumentos que haya percibido legalmente y de los incrementos
relación de causalidad entre el enriquecimiento llevado a cabo por la persona que logró
de su capital o de sus ingresos por cualquier otra causa (artículo 8 de la Ley Contra el
enriquecerse, con el empobrecimiento de la segunda; 4) Que no concurra ninguna causa
Enriquecimiento Ilícito de los Servidores Públicos).
jurídica que justifique el enriquecimiento, y finalmente que; 5) Aquella persona que se
En este delito lo que se refiere a la antijuricidad, está expresada por la no-justificación del
empobreció no tenga otra alternativa para poder indemnizarla.
enriquecimiento ilícito. Pese a que se maneja que el enriquecimiento ilícito esta asociado
a la condición de servidor público, ello no significa que no sea enriquecimiento ilícito el Sobre el tema del enriquecimiento sin causa o sin justificación, que menciona el último
que lleva a cabo una persona particular, cuando obtiene un provecho que no puede párrafo del artículo 3 del decreto 45-2002, es necesario hacer alusión que toda persona,
justificar. Ernesto Sábato al referirse al enriquecimiento ilícito de servidores públicos tiene como meta durante el desarrollo de su vida, lograr en algún momento obtener
bienes o riquezas que le permita vivir en forma solvente, lo cual si lo llega a obtener
expresó: “Miles de hombres se desviven trabajando, cuando pueden, acumulando
significara entonces un aumento en el patrimonio que esta origina. Puede ser que la
amarguras y desilusiones, logrando apenas sostenerse un día más en la precaria
persona sea poseedora de cierta cantidad de dinero, decidiendo invertirlo, en algo (por
situación, mientras casi no hay individuos que tras su paso por el poder no haya
ejemplo en una cuenta bancaria) que poco tiempo después (aunque no sea mucho), le
cambiado, en apenas meses un modesto departamentito por una lujosa mansión con
43 genera cierta ganancia con lo cual el capital que tenía al inicio se habrá necesariamente
entrada para fabulosos autos. ¿Cómo no les da vergüenza? Volviendo a los calificativos
aumentado.45
que se emplean, es preciso señalar que son dos los que se usan con mayor frecuencia,
En el enriquecimiento sin causa, lo importante es que dicho aumento en el patrimonio, se
para identificar a la institución: algunos son del criterio de llamarla “enriquecimiento sin
haya producido, sin sustento o amparo en disposiciones jurídicas, o sea que no debe
causa”, y otros la llaman “enriquecimiento injustificado”. Sobre este tema del
presentarse o existir, causa o justificación en el derecho que lleve a producir el
enriquecimiento sin causa, es menester indicar que parte de la doctrina considera que el
desplazamiento de un valor que le pertenece a un individuo para implantarlo en otro
enriquecimiento sin causa, tiene su base fundamental en el tránsito del valor sin causa de
patrimonio, lo cual no ocurriría como lo dice Alfonso Oramas Gross citando a Marty,
un patrimonio a otro, faltando por ende la causa o fundamento legal que sirva para
cuando “varios propietarios de cafés captan la onda radial de un puesto en que se
42 Así lo expresa la Ley Contra el Enriqueciendo Ilícito de los Servidores Públicos en el articulo 2:”Estarán sujetos a las transmite conciertos con fines artísticos”. Los propietarios tal como lo siguió expresando
disposiciones de esta Ley, los funcionarios y empleados que presten servicios remunerados en cualquiera de los poderes del
44
Estado, sus Organismos, dependencias, establecimientos e instituciones centralizadas, autónomas o de cualquier tipo”. Oramas Gross, Alfonso.” EL ENRIQUECIMIENTO SIN CAUSA COMO FUENTE DE LAS OBLIGACIONES”, editorial Nomos
Limitada, Colombia, paginas 63 y SS.
43 La conducta del funcionario publico consiste en enriquecerse de manera ilegal durante desempeña la función que se le 45
Oramas Gross, Alfonso.” EL ENRIQUECIMIENTO SIN CAUSA COMO FUENTE DE LAS OBLIGACIONES”, editorial Nomos
encomendó. Limitada, Colombia, pagina 83.

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Marty, se habrán enriquecido atrayendo a la clientela, pero a mi criterio particular ello no sino como la carencia de amparo en una norma, pues tal como ya lo expliqué, podría
significa que dicho enriquecimiento que no tiene causa lleve al convencimiento que están ser que el enriquecimiento sea legítimo, pero sea injusto.49
46
incurriendo en delito de lavado de activos. Otro ejemplo que da Caperochipi cuando cita
a SACO es: “supongamos que el dueño de una finca parte para un largo viaje dejando Vista la situación descrita, en el párrafo anterior, soy de la opinión que sería un error
cerrada la finca, un tercero la arrienda durante su ausencia y obtiene un precio de 10, pero pensar que el hecho de introducir este tipo de disposiciones en la ley contra el delito
la deja en perfectas condiciones para su vuelta”. Aquí no existe duda que se ha producido de Lavado de activos, (enriquecimiento sin causa o enriquecimiento injustificado),
47
un enriquecimiento sin causa en provecho del tercero que arrendó la finca, ¿pero existe implique que en todos los casos en los cuales se presente un enriquecimiento sin
lavado de activos, por el hecho de haberse enriquecido injustamente? El hecho de haber causa, es constitutivo de delito de lavado de activos o de enriquecimiento ilícito, pues
arrendado la finca es realizarlo de mala fe, lo cual lo obliga a restituir no solamente el he pretendido dejarlo claro con algunos ejemplos ya indicados. Un hecho
48
precio que obtuvo sino también todo lo que debiera obtener. Puede suceder que el fundamental es pensar que el principio de que nadie se puede enriquecer a expensas
aumento del patrimonio se origine mediante la suscripción de un contrato, pues de otro también está en los aspectos que sustentan la moral.
normalmente este tipo de actos se realizan para que sus otorgantes obtengan ventajas o
ganancias. Si el individuo que suscribió el contrato con otra persona percibe ganancia, la Como conclusión sobre este punto, en el ámbito de este artículo se incluye el
otra persona no está autorizada, para reclamar, siempre y cuando se hayan respetado las enriquecimiento injustificado de particulares y de funcionarios públicos. No es una
normas legales en el mismo. Este análisis nos lleva a pensar que en el transcurso de la intromisión a la Ley Contra el Enriquecimiento Ilícito de Funcionario o Empleados
vida de las personas puede suscitarse un enriquecimiento de unos ciudadanos a Públicos, sino que se penaliza el hecho de ocultar la procedencia de dichos bienes,
expensas de otros, lo cual pese a que se presenta un enriquecimiento para uno de ellos, tomando en cuenta que al legalizar dinero necesariamente hay un delito previo o
este no representa un enriquecimiento ilegal. Significa entonces que podría ocurrir, que el precedente,(CUALQUIER ACTO DE CORRUPCION) pero en muchos casos no se
enriquecimiento de alguien se suscite sin que exista fundamento permitido por la ley, logra determinar, por lo que la amplitud del concepto que es genérico permite el
produciéndose un enrique-cimiento sin causa, constituyendo entonces esta figura en un enjuiciamiento y no es de naturaleza especifica, por tanto lo que se establece es que
mecanismo que tiene por objeto prever que alguien pueda enriquecerse sin que exista el individuo no tiene capacidad, ni desde el punto de vista legal, ni desde el punto de
una justificación de naturaleza legal, que acredite el aumento del patrimonio, ya que si el vista económico, lo cual significa que su enriquecimiento es sin causa al no estar
enriquecimiento surge de un acto jurídico con validez o como producto de ejercitar una amparado en causa legítima. Muchos estudiosos consideran que esta ultima parte
norma jurídica, este enriquecimiento es legítimo, que de ninguna manera será preciso abarca a cualquier delito como conducta previa del delito de lavado de activos, pero lo
que tenga la característica de justo, como en el caso de “un comerciante que vende ideal es que la ley amplié el catalogo o que lo generalice para cualquier actividad
alimentos en un barrio cuyos moradores poseen muy escasos recursos económicos”. delictiva, pues ya existen posiciones que argumentan que la primera parte del articulo
Aun en el caso en que el comerciante se ajuste a los precios de la ley, se puede señalar en tres del decreto 45-2002 trata de números clausus en lo que a conductas previas se
un plano estrictamente subjetivo, que el enriquecimiento que se produce a favor del refiere, pero esto se salva con el párrafo infine del articulo tres del decreto 45-2002.
comerciante es injusto, tomando en cuenta las dificultades económicas de los vecinos de Bajo estos parámetros se incorpora a aquellos bienes cuya procedencia sea de una
ese barrio, pero si la venta se realiza con estricto apego a la ley y sin alterar los precios el actividad delictiva, por tanto la persona sospechosa o el imputado mismo al ser
enriquecimiento será legítimo. sorprendido a través de investigaciones en posesión de cantidades de dinero o
bienes que no estén amparados en una causa o justificación o motivo alguno de
En lo particular, considero además, que no debe confundirse el hecho que si bien es cierto carácter económico o legal para acreditar el origen de estos, se expone a ser
la Ley Contra el Delito de Lavado de Activos haga referencia al término causa, este no enjuiciado por el delito de Lavado de activos y con la consecuente posibilidad a la
debe entenderse como el origen o la fuente que produce el enriquecimiento, 49
Álvarez Caperochipi, José Antonio, señala “ La causa en la doctrina del enriquecimiento sin causa, por tanto debe de referirse
46
Álvarez Caperochipi, José Antonio OB CIT.”EL ENRIQUECIMIENTO SIN CAUSA”, Villena Artes Graficas, Cardenal Oria, a la ausencia de justificación en una adquisición patrimonial.-La justificación de las atribuciones patrimoniales, es la existencia
pagina, 242, Madrid, España. de un titulo valido legitimador de las mismas, es decir, bien la existencia de una voluntad transmisiva valida según los requisitos
47 integradores de la misma previstos en el ordenamiento jurídico ( negocio jurídico con causa),bien la existencia de una norma
Pues como lo expresa JULIO CESAR CASTRO. Se entenderá que hubo enriquecimiento cuando el patrimonio se hubiera
incrementado con dinero, cosas o bienes o cuando hubiera cancelado deudas o extinguido obligaciones lo afectaran. jurídica que imponga una transmisión en función de principios de justicia, prudencia, seguridad (ley como causa).-la falta de uno
48
Álvarez Caperochipi, JoséAntonio OB CIT, pagina 88. de estos elementos conduce a la no justificación.”

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aplicación de una pena de 15 a 20 años de reclusión, aunque haciendo la aclaración que 1.-”Cada Estado parte adoptara, de conformidad con los principios fundamentales de su
no en todos los casos en que se esté frente un enriquecimiento sin causa será motivo derecho interno, las medidas legislativas y de otra índole que sean necesarias para
para considerar que existe lavado de activos.50
tipificar como delito, cuando se cometen intencionalmente:
De lo que si se está claro, estriba en que con esta disposición se perfilan enormes
posibilidades para sancionar a todos los individuos que de pronto se enriquecen sin que a) i) La conversión o la transferencia de bienes, a sabiendas de que esos bienes son
lo puedan justificar en forma legal. Estos ciudadanos como ya se dijo anteriormente producto del delito, con el propósito de ocultar o disimular el origen ilícito de los
aparecen en la sociedad disfrutando de sus riquezas, llegando al extremo de jactarse de bienes o ayudar a cualquier persona involucrada en la comisión del delito
la forma en que de la nada se convirtieron en “Don Señores”. No hay duda que es determinante eludir las consecuencias jurídicas de sus actos;
evidente que diversos factores pueden provocar la imposibilidad de enjuiciarlos, o que
ii) La ocultación o disimulación de la verdadera naturaleza, el origen, la ubicación, la
por tecnicismo no se logre condenarlos, escapando de esa manera a la sanción penal,
pero no obstante esto, dichos “caballeros” no podrán apartar de sus pensamientos la idea disposición, el movimiento o la propiedad de bienes o del legítimo derecho a
latente que en los viajes de placer que realicen, en los lujos que adquieran, y en todo estos, a sabiendas de que dichos bienes son producto del delito;
aquello que los lleve al disfrute personal y familiar de los bienes mal habidos, estará b) Con sujeción a los conceptos básicos de su ordenamiento jurídicos:
implícita e inmersa la cama del Hospital que no se pudo adquirir, la sangre de la víctima, el
i) La adquisición, posesión o utilización de bienes, a sabiendas, en el momento de su
pago por el soborno recibido para ayudar al asesino, el rescate cobrado por dejar en
recepción de que son producto del delito;
libertad a la persona secuestrada, el dinero sustraído a los cuenta- habientes, así como
otras circunstancias más”. ii) La participación en la comisión de cualquiera de los delitos tipificados con arreglo
al presente articulo, así como la asociación y la confabulación para cometerlos, la
Reitero se alegará de pronto una intromisión a la Ley Contra el Enriquecimiento Ilícito de tentativa de cometerlos, la incitación, la facilitación y el asesoramiento en aras de
Funcionario o Empleados Públicos, pero lo que se presentaría en todo caso es un
su comisión….(…)..”
concurso de delitos, pues necesariamente el Funcionario que se ha quedado con bienes
del Estado tiene que ocultar la procedencia de dichos bienes,(pues este origen es ilícito) Articulo 24: “sin perjuicio de lo dispuesto en el articulo 23 de la presente convención, cada
ya que para incurrir en delito de lavado de activos se necesita que exista un delito previo o Estado parte considerara la posibilidad de adoptar medidas legislativas y de otra índole
precedente, que en muchos casos no se podrá determinar, pero la posibilidad genérica que sean necesarias para tipificar como delito , cuando se cometan intencionalmente tras
dada por el articulo 3 in fine, permite que se pueda sancionar este tipo de conductas la comisión de cualesquiera de los delitos con arreglo a la presente convención pero sin
como lavado de activos, sin que amerite obtener sentencia definitiva por la comisión de
haber participado en ellos, el encubrimiento o la retención continua de bienes a
la actividad delictiva que origino el bien.
sabiendas de que dichos bienes son producto de cualquiera de los delitos tipificados con
Habrá que concluir este apartado diciendo que las convenciones suscritas en materia de arreglo a la presente convención” .
corrupción establecen regulaciones respecto al lavado de activos provenientes de actos Además esta misma convención hace referencia al embargo preventivo, incautación y
de corrupción. Así, la CONVENCIÓN DE LAS NACIONES UNIDAS CONTRA LA 51
decomiso del producto del delito. - También esta misma Convención hace alusión a la
CORRUPCIÓN, suscrita en Mérida, México el año 2003 dispone en el artículo 23 y 24 lo 52
prevención y detección de transferencias del producto del delito (articulo 52).
que se refiere al Blanqueo del producto del delito y el encubrimiento.
51
Articulo 23: Articulo 31 de Convención De Las Naciones Unidas Contra La Corrupción, suscrita en Mérida, México el año 2003 “1. Cada
Estado Parte adoptará, en el mayor grado en que lo permita su ordenamiento jurídico interno, las medidas que sean necesarias
50 para autorizar el Decomiso:
Así, JULIO CESAR CASTRO, ha dicho que justificar no es probar, y que se ha intentado de alguna manera asignar dos
a) Del producto de delitos tipificados con arreglo a la presente Convención o de bienes cuyo valor corresponda al de dicho
significados al termino justificar: Una parte probar que el incremento es licito o justificar el incremento mediante la comisión de producto; b) De los bienes, equipo u otros instrumentos utilizados o destinados a utilizarse en la comisión de los delitos tipificados
delitos, lo cual no lo seria en sentido jurídico.-El doble significado de termino resulta interesante pero en nada cambia las cosa, con arreglo a la presente Convención. 2. Cada Estado Parte adoptará las medidas que sean necesarias para permitir la
sea que justifique de manera incompleta, falsa o inadecuada o que no justifique, el hecho se configura y como los mismos identificación, la localización, el embargo preventivo o la incautación de cualquier bien a que se haga referencia en el párrafo 1
autores lo admiten, no obstante un enriquecimiento licito el no justificar será suficiente para condenar”. del presente artículo con miras a su eventual decomiso. 3.

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- De igual manera esta convención define lo que debe considerarse como delito Algo importante de mencionar, se suscita que en la práctica en nuestros países, las
determinante, y esto es con la finalidad de sancionar como delito de lavado de activo si autoridades, normalmente en materia de corrupción, solamente persiguen el delito
los bienes tienen un origen en delitos relacionados a actos de corrupción: articulo 2.h) determinante (malversación de caudales, enriquecimiento ilícito etc.) pero hacen caso
“Por “delito determinante” se entenderá todo delito del que se derive un producto que omiso al delito en que se incurrió al legalizar el bien obtenido como producto del acto de
53
pueda pasar a constituir materia de un delito definido en el artículo 23 de la presente corrupción. Reitero el individuo que se enriquece ilícitamente tiene la necesidad de
Convención”. legalizar los bienes obtenidos, y eso es lavado de activos.

51
Cada Estado Parte adoptará, de conformidad con su derecho interno, las medidas legislativas y de otra índole que sean 5.2. Carga de la prueba.
necesarias para regular la administración, por parte de las autoridades competentes, de los bienes embargados, incautados o Sobre este artículo en particular puede salir a relucir un tema que ha sido muy debatido
decomisados comprendidos en los párrafos 1 y 2 del presente artículo. 4. Cuando ese producto del delito se haya transformado o
convertido parcial o totalmente en otros bienes, éstos serán objeto de las medidas aplicables a dicho producto a tenor del
por la controversia que genera: inversión de la carga de la prueba.
presente artículo. 5. Cuando ese producto del delito se haya mezclado con bienes adquiridos de fuentes lícitas, esos bienes Un hecho importante que se debe de analizar estriba en que tal como está redactado el
serán objeto de decomiso hasta el valor estimado del producto entremezclado, sin menoscabo de cualquier otra facultad de último párrafo del artículo tres podría provocar algún tipo de interpretaciones tendiente a
embargo preventivo o incautación. 6. Los ingresos u otros beneficios derivados de ese producto del delito, de bienes en los que
se haya transformado o convertido dicho producto o de bienes con los que se haya entremezclado ese producto del delito establecer que corresponde a la persona que está en posesión de los bienes acreditar o
también serán objeto de las medidas previstas en el presente artículo, de la misma manera y en el mismo grado que el producto justificar la procedencia económica o legal de los mismos, y con ello su responsabilidad
del delito….(…)”
52 penal. Si se realiza el análisis del artículo 5 numeral 7 de la Convención de Viena de 1988
Articulo 52 “Prevención y detección de transferencias del producto del delito.
1. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 14 de la presente Convención, cada Estado Parte adoptará las medidas que sean que reza: “Cada una de las partes considerará la posibilidad de invertir la carga de la
necesarias, de conformidad con su derecho interno, para exigir a las instituciones financieras que funcionan en su territorio que prueba respecto del origen lícito del supuesto producto u otros bienes sujetos a decomiso,
verifiquen la identidad de los clientes, adopten medidas razonables para determinar la identidad de los beneficiarios finales de
los fondos depositados en cuentas de valor elevado, e intensifiquen su escrutinio de toda cuenta solicitada o mantenida por o a
en la medida en que ello sea compatible con los principios de su derecho interno y con la
nombre de personas que desempeñen o hayan desempeñado funciones públicas prominentes y de sus familiares y estrechos naturaleza de sus procedimientos judiciales y de otros procedimientos”, pareciera que
colaboradores. Ese escrutinio intensificado deberá estructurarse razonablemente de modo que permita descubrir transacciones
probablemente la voluntad que llevo establecer tal disposición era con el fin de invertir la
sospechosas con objeto de informar al respecto a las autoridades competentes y no deberá ser concebido de forma que
desaliente o impida el curso normal del negocio de las instituciones financieras con su legítima clientela. carga de la prueba sólo a los efectos directos del decomiso de los bienes del presunto
2. A fin de facilitar la aplicación de las medidas previstas en el párrafo 1 del presente artículo, cada Estado Parte, de conformidad responsable del delito de narcotráfico, lo cual nada tenía en todo caso que ver con la
con su derecho interno e inspirándose en las iniciativas pertinentes de las organizaciones regionales,interregionales y
multilaterales de lucha contra el blanqueo de dinero, deberá:
responsabilidad penal del sujeto.54 Desde esta óptica no hay duda que no se presentaría
a) Impartir directrices sobre el tipo de personas naturales o jurídicas cuyas cuentas las instituciones financieras que funcionan en problema alguno. El inconveniente surge si llegará a existir la ausencia de prueba por
su territorio deberán someter a un mayor escrutinio, los tipos de cuentas y transacciones a las que deberán prestar particular parte del presunto delincuente, situación que llevaría a verificar si su conducta por tanto
atención y la manera apropiada de abrir cuentas y de llevar registros o expedientes respecto de ellas; y
b) Notificar, cuando proceda, a las instituciones financieras que funcionan en su territorio, a solicitud de otro Estado Parte o por
está o no contenida dentro del tipo penal, lo que derivaría en caso de comprobarse, la
propia iniciativa, la identidad de determinadas personas naturales o jurídicas cuyas cuentas esas instituciones deberán someter condena del imputado. Por ejemplo si un individuo es enjuiciado por el delito de lavado de
a un mayor escrutinio, además de las que las instituciones financieras puedan identificar de otra forma.
activos, la Fiscalía ordena que se decreten medidas de aseguramiento de los bienes de
3. En el contexto del apartado a) del párrafo 2 del presente artículo, cada Estado Parte aplicará medidas para velar por que sus
instituciones financieras mantengan, durante un plazo conveniente, registros adecuados de las cuentas y transacciones dicho ciudadano o en su defecto lo solicita ante el Juez. Si seguimos la Convención de
relacionadas con las personas mencionadas en el párrafo 1 del presente artículo, los cuales deberán contener, como mínimo, Viena de 1988, el sujeto tendría necesariamente que acreditar el origen lícito de los
información relativa a la identidad del cliente y, en la medida de lo posible, del beneficiario final. 55

4. Con objeto de prevenir y detectar las transferencias del producto de delitos tipificados con arreglo a la presente Convención,
bienes. Hasta este punto no se encontrarían muchos inconvenientes,
cada Estado Parte aplicará medidas apropiadas y eficaces para impedir, con la ayuda de sus órganos reguladores y de
supervisión, el establecimiento de bancos que no tengan presencia real y que no estén afiliados a un grupo financiero sujeto a 54
Así, sobre este mismo aspecto, la ley Modelo en el articulo 30 recomienda la inversión de la carga de la prueba, pero con
regulación. Además, los Estados Parte podrán considerar la posibilidad de exigir a sus instituciones financieras que se nieguen respecto a probar el origen licito de los bienes que pertenecen al sospechosos o investigado, no pudiendo escapar el
a entablar relaciones con esas instituciones en calidad de bancos corresponsales, o a continuar las relaciones existentes, y que desapoderamiento del bien, desde que su propietario no pudiera ignorar el origen ilícito. - Este mismo articulo prevé la posibilidad
se abstengan de establecer relaciones con instituciones financieras extranjeras que permitan utilizar sus cuentas a bancos que de pronunciar el DECOMISO en caso de fallecimiento antes de que se dicte sentencia firme contra el presunto autor del delito e
no tengan presencia real y que no estén afiliados a un grupo financiero sujeto a regulación… (…)...”. incluso aunque el autor no haya sido procesado. Este punto de vista es compartido por el autor en lo que se refiere a ordenar el
comiso de los bienes cuando se produce el deceso del imputado aun en los casos cuando no se haya iniciado proceso judicial.,
53
siempre y cuando se acredite que los bienes tienen origen ilícito, y esto ya se ha explicado se logra mediante prueba de indicios.
ElArtículo 23 de esta Convención se refiere al BLANQUEO DEL PRODUCTO DEL DELITO. 55
Así lo señala el articulo 17 de la Ley Contra el delito de lavado e activos (decreto 45-2002).

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por lo que el Estado no tendría que probar la acción Ilícita por la cual el procesado tuvo Finalmente, haber realizado este breve análisis relacionado con la inversión de la carga
acceso a los bienes asegurados. Sin embargo, tal como se manifiesta en el texto “Manual de la prueba, siendo esta una disposición Constitucional estrictamente vinculada al
56
de apoyo para la Tipificación del delito de Lavado”, el problema se presenta al estudiar 59
estado de inocencia del ciudadano, requiere un análisis preciso. “Según este principio,
las consecuencias de la actitud del imputado, sobre todo teniendo en cuenta las se considera que todo inculpado es inocente en tanto no se haya declarado su
particularidades del tipo penal del delito de lavado de activos contemplado en la Ley. culpabilidad por la autoridad judicial competente. Reconocen expresamente esta
Según dicho Manual, dos podrían ser los resultados si el individuo no aporta prueba
garantía las constituciones y legislaciones procesales penales de diversos países
suficiente del origen lícito del bien en cuestión: uno incuestionable, que el Estado se 60
latinoamericanos”.
quedaría con el bien o los bienes bajo medida precautoria o de aseguramiento, sin brindar
compensación de naturaleza alguna; el otro resultado accesorio sería que el individuo
Ante lo expuesto se maneja la tesis por muchos juristas que la interpretación que se
que no pudo probar la licitud de los bienes sea encontrado, además, culpable del delito de
lavado, puesto que posee dichos bienes y tal acción, constituye lavado de activos. Si este haga a fin de imponer al procesado la obligación de acreditar la justificación económica
último fuera el caso, se llegaría vía oblicua, a la inversión de la carga de la prueba no sólo o legal de los bienes que está en posesión no es atentar contra la disposición
57
para afectar la suerte de los bienes sino la del imputado mismo. Es evidente que aplicar constitucional, pues como se ha dicho el procesado únicamente estaría aportando
la primera de la opciones redundaría en una situación particular y peligrosa que llevaría a pruebas en relación a la incautación realizada, pero no sobre su culpabilidad, de
que el Estado podría quedarse con los bienes de un ciudadano, cuyo origen muy legítimo acuerdo a lo que dispone el artículo 5, numeral 7 de la Convención de Viena de 1988.
o legal no pudo acreditar; mientras que aplicar la segunda de estas según mi opinión, es Sobre este punto, vale señalar que estos autores consideran que en caso de imponer al
congruente con el fin que se persiga como política criminal implementada por Estado individuo la obligación de acreditar lo concerniente al origen legal de los bienes no se
pretendiendo combatir la delincuencia organiza-da, ya que si bien es cierto existirán infringe el precepto constitucional en el sentido de lo que expresa el artículo 88, que
casos en los cuales el origen lícito de los bienes no se pudo probar, ello no sólo tendrá que nadie tiene la obligación de declarar contra sí mismo, pues se es de la opinión que esta
verse desde el punto de vista de la posesión misma sino a través de otros elementos que
garantía subsiste únicamente en relación a la declaraciones que se rinda ante autoridad
prueban su honorabilidad y su no vinculación a ninguna organización criminal. Las
competente, pero llevar a cabo otras diligencias tendientes a establecer un origen de los
legislaciones como forma de sustituir la inversión de la carga de la prueba, en muchos
bienes, no implica aportar pruebas de culpabilidad en perjuicio.
casos, han optado por establecer disposiciones en las cuales una vez que el reo ha sido
condenado, una presunción simple que los bienes tienen un origen ilícito es suficiente
para que los mismos pasen a poder del Estado. Sobre esto vale decir que en esta misma En lo que concierne a que el ciudadano relacionado a un proceso de lavado de activos
Ley podría utilizarse lo que se dispone con respecto a la extinción del Derecho de al acreditar el origen de los bienes, no se esta invirtiendo la carga de la prueba, ese fue
Dominio sobre Bienes adquiridos en forma ilícita, con lo cual dichos bienes pasarían a el criterio plasmado por el Tribunal de sentencia de Choluteca y Valle ( TSCH:
poder del Estado siguiendo el mecanismo que esta misma Ley establece. Reitero, expediente 12-2006 ) en sentencia del 22-05-2006, en el caso de El Estado de
cuando el Ministerio Publico tiene elementos acerca de la procedencia ilícita de los Honduras contra Félix R O. Castillo (extranjero) y dos ciudadanos extranjeros mas, a
bienes pertenecientes a un investigado, en este caso el sujeto se ve obligado a acreditar quienes se les enjuicio por la comisión del delito de lavado de activos, pues fueron
el origen licito del bien, 58 sin que eso implica que este probando su estado de no encontrados en posesión de mas de 75,000 .00 dólares.-El tribunal de sentencia en el
culpabilidad penal o invirtiendo la carga de la prueba acerca de su responsabilidad numeral tercero de la fundamentación jurídica explica:
penal, ya que esa es atribución del Ministerio Publico.-No debe confundirse probar el
origen licito de bien con lo que corresponde a probar la responsabilidad penal. 59
El Estado de inocencia esta consagrado en el articulo 89 de la Constitución de la Republica:”Toda persona es inocente
56 mientras no se haya declarado su culpabilidad por autoridad competente” Esta disposición es afirmada en el artículo 9 del
“Manual deApoyo Para La Tipificación del delito de Lavado”. (CICAD/OEA), OBRA CITADA...
57
código Procesal Penal, sancionándose además a quienes infrinjan este principio al presentar a un imputado ante terceros como
IDEM culpable de la comisión de un delito: “Todo imputado será considerado y tratado como inocente mientras no se declare su
58
La Convención de Las Naciones Unidas Contra la Corrupción en el articulo 31.8, señala igualmente la posibilidad de que es el culpabilidad por el órgano Jurisdiccional Competente...En consecuencia hasta esa declaratoria, ninguna autoridad podrá tener a
individuo el que debe acreditar el origen licito del bien, lo cual no significa acreditar su no responsabilidad penal, conceptos que una persona como culpable ni presentarla como tal ante terceros...”
deben diferencias los juzgadores: “Los Estados Parte podrán considerar la posibilidad de exigir a un delincuente que demuestre
60
el origen lícito del presunto producto del delito o de otros bienes expuestos a decomiso, en la medida en que ello sea conforme Así lo expresa ORLAN ARTURO CHAVEZ en el texto inédito:”Análisis sobre problemas Constitucionales que se presentan en
con los principios fundamentales de su derecho interno y con la índole del proceso judicial u otros procesos…(... )”. la investigación Criminal .Una perspectiva Objetiva”.

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“Se configura el delito de lavado de activos, cuando una persona tenga en su poder “ABORDAJE NORMATIVO Y DOCTRINAL DE LAS FIGURAS DE AUTORÍA Y
activos, entendiéndose por tales, cualquier tipo de bien, incluyendo el dinero por PARTICIPACIÓN CRIMINAL, COMO DISPOSITIVOS AMPLIFICADORES DEL
excelencia, sin justificación legal alguna de una procedencia licita, por lo que desde una TIPO PENAL (Preámbulo inductivo de dichas figuras jurídicas al delito de
perspectiva probatoria, obliga a su poseedor a acreditar la procedencia licita de Blanqueo de Capitales)”
dichos bienes, lo que no constituye una violación al articulo 88 de la Constitución de la Beling: (accidentes que pertenecen a la periferia del tipo, jamás a los
Republica, que señala que nadie puede ser obligado en asunto penal a declara contra si elementos de su núcleo)
mismo…(..)..Pero acreditar el origen de los bienes, no implica prueba de culpabilidad. En
el caso subjudice efectivamente no se da una “inversión de la carga de la prueba”, ya que Abdel Almengor Echeverría
Asesor Legal
existió actividad probatoria del Ministerio Publico que destruyo el estado de inocencia de Unidad de Análisis Financiero
61
los imputados…”. República de Panamá
El legislador señaló en el artículo tres de la Ley Contra el Delito de Lavado de Activos que - La Participación Criminal
se incurría en delito de lavado de activos, adquirir, poseer, administrar, custodiar, utilizar, - Distinción entre conceptos
convertir, transferir, trasladar, ocultar o impedir la determinación del origen, la ubicación, “autoría” y “participación”
el destino, el movimiento o la propiedad de activos, que no tengan causa o justificación - La Teoría del Dominio del Hecho Punible
económica legal de su procedencia, pero no plasmo a quien le correspondía probar tales - La Autoría Directa
- La Autoría Mediata
extremos, debido a que se deduce que el ente que ejercita la acción penal debe aportar
- La Coautoría
elementos para romper el estado de inocencia al individuo, lo que significa que - La Participación
corresponde al órgano persecutor del delito (Ministerio Público) probar la comisión del - Formas de Participación Criminal
hecho criminal de lavado de activos, o sea debe probar la imputación sin esperar que sea “instigador, cómplices primarios y secundarios”
el imputado que lo haga, es decir debe acreditar que el enriquecimiento fue ilícito al estar
vinculado a un delito especifico o que los bienes que posee no tienen causa o justificación En la inmensa mayoría de los casos, entiéndase “tipos penales”, se condensa o
económica o legal de su procedencia (origen genérico). La Constitución no llega a consagra, únicamente y de modo autónomo, la conducta descrita como punible, es decir,
prohibir que las personas mejoren de alguna manera económicamente, pero si sanciona el recorrido estructural normativo cerrado de un determinado actuar injusto, enmarcado
cuando esas formas de mejorar o de enriquecerse se hagan a través de una manera en una puntual y especial norma penal, quiere significar que esta norma especial, sólo
ilícita. Claro esta, que eso no impide que el sospechoso realice diligencias tendientes a contiene o brinda cabida a lo redactado intrínseca y taxativamente en ella, siendo esto
un modelo global de una conducta injusta desplegada o ejecutada por un determinado
establecer la forma mediante la cual obtuvo los bienes, es mas se deviene obligado a ello,
sujeto activo de la acción, quien a su vez, para consumar dicho tipo penal, requiere de
cuando el Ministerio Publico, ya tiene los indicios necesarios acerca de que sus bienes
modo efectivo que culmine su acción, desde su inicio hasta el final, provocando el
son de origen ilícito o que están relacionados a una actividad delictiva en lo que a su resultado y vulnerando con ello, el bien jurídico protegido o tutelado en la norma.
procedencia se refiere, el sujeto esta ante una inminente carga de prueba, por lo que
citarlo para que justifique el origen no seria una inversión de carga de la prueba, sino el Estudiando el sistema normativo “tipos de injusto penal”, desde esta óptica o perspectiva,
ejercitamiento a su derecho de poder tener acceso a defenderse y desvirtuar la carga se observa con claridad, que dichas normas no admiten la posibilidad de cubrir, albergar
probatoria que tiene el Ministerio Publico. o contemplar la existencia jurídica de ciertos tipos imperfectos de ejecución típica, así
como tampoco de valorar y penalizar diversas formas de comportamiento, distintas al
61
Tribunal de sentencia de Choluteca y Valle, en esta misma sentencia del 22-05-2006, que se refiere al expediente 12-2006,
autor principal vulnerador del tipo base; en torno a ello es que nace, dentro del derecho
en el caso de El Estado de Honduras contra Félix R O Castillo (extranjero) y dos ciudadanos extranjeros mas, deja claro que el penal, la necesidad de llenar este vacío jurídico, por medio de la implementación de
delito de lavado de activos se acredita con prueba indiciaria, al señalar en el numeral tercero de la fundamentación jurídica:” normas reguladoras sustantivas, inmersas en la parte general del Código Punitivo, con la
existió actividad probatoria del Ministerio Publico que destruyo el Estado de inocencia de los imputados al acreditarse durante el finalidad precisa de ampliar, abarcar o extender de manera general o global la totalidad
debate lo siguiente: a)la existencia de actividades ilícitas, por parte de bandas organizadas, dedicadas a proporcionar
combustible en el mar a las embarcaciones rápidas que transportan cocaína, empleando aparatos de alta tecnología como el
de situaciones y, la potencial multiplicidad de sujetos actuantes en los distintos tipos
GPS, para alcanzar los puntos de contacto, lo que genera para los participantes la obtención de fuertes sumas de dinero en penales, supliendo entonces e incorporando a la valoración jurídico-penal respectiva,
efectivo b) haber sido detenidos los imputados con fuertes cantidades de dinero que portaban en sus pantalones; asimismo formas imperfectas de ejecución o de aparición del delito, así como la diversidad de
encontrase en posesión de un aparato GPS de cuya memoria se obtuvieron puntos geográficos ubicados en zonas de formas de participación criminal; claro está, disponiendo o consagrando para ello una
narcoactividad a lo largo de la costa centroamericana del océano pacifico, y particularmente con la región costera
guatemalteca;c)la inexistencia de negocios lícitos, por parte de los imputados, que justifiquen la procedencia del dinero
atenuación directa a estos supuestos, ya que por lógica o consenso mayoritario, los
incautado, ya que la prueba documental que sustentan los supuestos prestamos obtenidos, no reúnen las condiciones de distintos actuares o formas de participación auxiliares o accesorias, se encuentran
confianza y seguridad para que merezcan credibilidad “. supeditadas a la conducta del autor principal.
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LA PARTICIPACIÓN CRIMINAL (Autoría y Participación) “1. Pluralidad de sujetos activos: se estructuran las siguientes categorías de
partícipes:
El tema de la Participación Criminal, entendida como un dispositivo que amplifica un * Autores
determinado tipo penal, viene a significar la constitución de un mecanismo tendiente a * Determinadores
expandir la capacidad del tipo, referente a una serie de actos conductuales, que de * Cómplices
2. Pluralidad de conductas: cada uno de los varios agentes debe realizar un
modo autónomo, no tienen cabida dentro de una norma penal específica o especial. comportamiento independiente y determinable, objetiva y subjetivamente,
orientado a la comisión de único hecho punible.
En dicho sentido, tenemos que participación criminal, se traduce o abarca varias
calidades o vertientes, a saber, allende la de autor (coautor), se verifican a su vez, las de 3. Unidad de tipo penal vulnerado: las varias conductas, aunadas, se orientan a la
cómplice y, la de instigador. estructuración de un mismo tipo penal.”
PABÓN PARRA, Pedro Alfonso. MANUAL DE DERECHO PENAL, parte general-
Es importante referirnos, al punto fundamental del cual parte y del cual se origina la parte especial. Ediciones Doctrina y Ley Ltda.. Bogotá D.C., Colombia. 2005.
participación criminal, siendo éste, el hecho mediante el cual, la figura en estudio Resulta supremamente importante, dejar claro que la gran diferencia entre la autoría y
aparece únicamente dentro de los tipos penales o normas jurídicas que revisten los distintos grados de participación criminal, radica en el hecho que la autoría es el
expresamente un carácter monosubjetivo y no, en las plurisubjetivas de sujetos “origen” del problema o del debate comparativo y que, de ella se deriva o emergen las
determinados, es decir, las normas monosubjetivas son aquellas que en su estructura segundas; así como desde la Doctrina Finalista del Derecho Penal, se desprende y aplica
detallan explícita y taxativamente, la existencia para su configuración de un sólo y la Teoría del Dominio del Hecho Punible, es decir, quien ostenta el dominio criminoso o,
aislado sujeto activo ejecutante de la acción y configurante con su actuar del tipo penal; sobre la acción dentro de un tipo penal determinado (en definitiva el autor), es así
al contrario de las segundas, que permiten la participación activa de varios o, de un entonces que la participación resulta imperiosamente accesoria a la autoría, en otras
número plural de sujetos activos y que, ubica en calidad de autores o coautores del palabras, los grados de participación, doctrinalmente, revisten una dependencia
hecho, a cada uno de ellos. absoluta, al acontecimiento principal del autor, mismo que debe a su vez, ser doloso. Lo
anterior, resulta desprendible de la Teoría del Dominio del Hecho Punible, ya que para
poder hablar de coautoría, ni él o los sujetos activos pueden haber materializado de
En este orden de ideas, la participación criminal únicamente se verifica o existe dentro manera plena y eficaz la totalidad de los elementos conformantes de determinado tipo
de los tipos penales monosubjetivos, en virtud que es con la presencia de un solo sujeto penal, de darse esa materialización total de parte de un sujeto activo de la acción,
activo que se degenera o descompone la existencia de otros partícipes en el tipo penal estaríamos en presencia de una autoría directa y entre varios sujetos, sería coautoría,
vulnerado y, que no forman parte intrínseca, integrante, determinada o conformante de la excluyendo la posibilidad de la participación, para este caso concreto, toda vez, que
norma penal; así pues, que al partir de la existencia contemplada de un sólo autor según el supuesto, pueden surgir o existir partícipes en el hecho.
descrito y requerido en la norma, debemos dejar plasmado que a la figura de la
participación criminal se le exige la mediación de algunos elementos conductuales y de En base a la Teoría del Dominio del Hecho Punible, para que se produzca la posibilidad
forma, para que de esta manera ocurra o exista, dichos elementos vienen a traducirse en del dominio funcional del hecho, se necesita que milite un acuerdo de voluntades
precedente, y una división de tareas compartidas y, aún más importante e
la intencionalidad y la voluntariedad de ejecución positiva, esto quiere decir, que en un imprescindible, es que el aporte de cada uno de los coautores sea indispensable para el
primer orden de ideas, resulta necesaria la existencia plena de una intención dolosa de acometimiento final del hecho, de lo contrario, esas contribuciones serían entendidas
parte de las personas naturales, tendientes o en aras de cometer un hecho punible, dentro del rango de participación, entiéndase complicidad, entre otras.
materializando la configuración de un tipo penal determinado. En otras palabras, un
acuerdo de voluntades previas entre los ejecutantes y partícipes de la acción (quienes La doctrina española, conceptúa acerca de la Teoría del Dominio del Hecho, realizando
auxilian de modo accesorio con una cooperación o aporte a la acción principal las siguientes acotaciones:
desplegada por el autor), con la finalidad conjunta y símil de acometer, vulnerar o
“La teoría del dominio del hecho es también una teoría restrictiva, y por lo tanto,
materializar una conducta delictiva; en segundo plano, se verifica la ejecución de parte se basa en la diferenciación entre autores y partícipes. El criterio diferenciador
de los sujetos activos del tipo, de actos idóneos y positivos, tendientes o encaminados a será, justamente, el dominio del hecho.
lograr la finalidad propuesta, entiéndase para el Derecho Penal, la vulneración del bien Autor de un delito será aquel sujeto que tenga el dominio del hecho, aquel que
jurídico protegido por la norma penal. En este sentido, es importante diferenciar que los pueda decidir los aspectos esenciales de la ejecución de ese hecho. Se abandona
partícipes, no son autores o coautores del hecho, ostentan la calidad de cómplices o el criterio objetivo formal para adoptar un criterio material que explique más
instigadores, esto es de auxiliares o cooperadores accesorios del autor y dependientes satisfactoriamente los distintos supuestos de autoría y participación. El control
de éste; lo anterior, determinado una vez se encuentran divididas o separadas las del hecho se realiza a través del dominio de la acción, del dominio de la voluntad o
funciones o tareas que cada uno desempeñara o ejecutara, en vías a la obtención de su del dominio funcional, ya que sobre él se podrá diferenciar la responsabilidad de
fin criminal. los demás intervinientes que no son autores, sino partícipes”.

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Algunos escritores coinciden en señalar, que el autor intelectual ejecuta actos de previo del mediato, resultando o mediando en el actuar del autor mediato, un control o
instigación y determinación sobre otro, para cometer un hecho; sin embargo, dicha dominio en la voluntad del autor directo operativo, ejecutante o vulnerador del tipo.
postura a nuestro entender y parecer, no corresponde a una adecuada apreciación de la Finalmente, la coautoría, como ya fue desarrollado en apartes antecedentes, trata acerca
figura, en virtud que se entra en otros aspectos o condiciones de participación, allende de una pluralidad de agentes activos con dominio pleno del hecho y de aportes no sólo
al autor intelectual, debido a que el autor intelectual no hostiga, ni instiga, ni convence, ni significativos, sino imprescindibles, donde su conjunción integral es tendiente a la
seduce a nadie a cometer un hecho no querido, simplemente se limita a planear como se obtención del resultado vulnerante del tipo penal. En este sentido, el maestro Alberto
realizará, establecer quién o qué será la víctima o sujeto pasivo de la acción, entre otras Suárez Sánchez, establece:
cosas, siendo un integrante más en la participación criminal de un hecho, pudiéndose
inclusive traducir o entender como el administrador de la organización, haciéndose esta “Coautor es quien, reuniendo los elementos objetivos y personales reclamados
apreciación extensiva al objetivo final, es decir el delito. A su vez, bajo la égida o sobre la por el tipo, con otro u otros, ejecute la acción única o alguna de las varias acciones
base de la Teoría del Dominio del Hecho Punible, se formula la existencia doctrinal de tres (cuando el tipo describe más de una).
formas o modalidades de autoría, la autoría directa, la autoría mediata y la coautoría; en El derecho penal, al reconocer la coautoría, está extrayendo la consecuencia
este orden de ideas, la primera de estas se define así: lógica de que sea posible la división del trabajo. La coautoría concurre cuando,
según el plan de los intervinientes, se distribuyen las aportaciones necesarias para
“Autor principal o directo es el sujeto que domina la acción, realizando la ejecución, sea en todos los estadios del delito o en el de ejecución. El dominio
personalmente el comportamiento descrito en el tipo penal. En los delitos material del hecho e incluso el formal están, pues, distribuidos; el resultado es un
comunes, el autor principal será el anónimo el que o quien, que se menciona en hecho de varios intervinientes, todos los cuales son plenamente responsables de
cada precepto del Libro II del Código Penal, en cuanto tenga el domino de la la obra total en concepto de autores, siempre y cuando puedan serlo, es decir, si
acción. En los delitos especiales, esto es, aquellos que limitan el número de ostentan las cualificaciones de autor específicas del delito.”
autores exigiendo cualidades o características especiales en los tipos
correspondientes, solo podrá ser autor principal el sujeto que pertenezca al SUÁREZ SÁNCHEZ, Alberto. AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN. Universidad Externado
círculo definido por el tipo penal y que, además, posea el dominio de la acción.” de Colombia. Colombia. 1998. pág. 248.
GÓMEZ DE LA TORRE, Ignacio Verdugo, ARROYO ZAPATERO, Luis, GARCÍA
RIVAS, Nicolás, FERRÉ OLIVÉ, Juan Carlos, SERRANO PIEDECASAS, José Al ingresar al análisis de la figura conocida como La Participación, debemos definirla,
Ramón. LECCIONES DE DERECHO PENAL, Parte General. Editorial PRAXIS, sobre la base de la Teoría del Dominio del Hecho Punible, como aquel sujeto
Segunda Edición. Barcelona, España. 1999. pág 290. interviniente, carente de dominio, limitándose de modo accesorio, a realizar actos
aislados al precepto normativo configurante, pero que contribuye su actuar con la
Así es que de modo natural, podemos definir la autoría directa, como el sujeto o comisión del hecho punible.
individuo que realiza de modo individual, unipersonal y directo, los actos idóneos y
legítimos para configurar un tipo penal, es decir, vulnerando con su actuar la injusta Para la doctrina colombiana, la participación resulta plagada de matices de dominio de
descripción del comportamiento normativamente plasmado o contemplado, estando voluntad, estableciendo al respecto que:
revestido para ello de un pleno y absoluto dominio del hecho, es decir, la acción
desdoblada en su actuar, que acomete a sabiendas, con voluntad y decisión. “La participación es la voluntaria contribución al delito ajeno. Partícipe (inductor o
cómplice) es todo interviniente que no puede ser autor, bien porque su realización
Por otra parte, por autoría mediata, es definida por la generalidad de los doctrinarios, sólo entraña una aportación atenuada al delito (le falta dominio del hecho) o bien
como: sea porque le faltan requisitos de la autoría específicos del delito.”
SUÁREZ SÁNCHEZ, Alberto. AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN. Universidad Externado
“Es autor mediato quien no realiza directa y personalmente el hecho, sino que se de Colombia. Colombia. 1998. pág. 307.
sirve de otra persona, quien actúa como instrumento y quien es en definitiva la
que lo realiza. La autoría mediata se basa en el dominio de la voluntad.” En otras palabras, podemos concluir que el partícipe, es un ente auxiliar del autor, pero
GÓMEZ DE LA TORRE, Ignacio Verdugo, ARROYO ZAPATERO, Luis, GARCÍA que sin la actividad positiva previa del autor, no resulta siquiera punible la conducta del
RIVAS, Nicolás, FERRÉ OLIVÉ, Juan Carlos, SERRANO PIEDECASAS, José participe, en virtud, que recordemos el actuar del autor, viene a ser el principal y el del
Ramón. LECCIONES DE DERECHO PENAL, Parte General. Editorial PRAXIS, partícipe, accesorio y dependiente del primero. En lo relativo a la penalidad aplicable a
Segunda Edición. Barcelona, España. 1999. pág. 290. los partícipes, en nuestra normativa penal patria, se establece que, para los Cómplices
Primarios y los Instigadores, se les aplicará una sanción igual a la estipulada o
Entendiéndose, entonces, como la forma de ejecución indirecta, es decir, un sujeto que contemplada para el autor (art. 61, párrafo primero, del Código Penal) y, para los
no se manifiesta de modo positivo dentro del contenido normativo consagrado como Cómplices Secundarios, les será impuesta una pena, no menor de la mitad del mínimo
punible; es por ello que éste, no configura, necesariamente, tipos penales, más bien su ni mayor de la mitad del máximo de la establecida para el delito (art. 61, párrafo
actuar, resulta en actos allende al tipo o extratipo y, que son canalizados hacia otros segundo, del Código Penal), esto lógicamente dentro de la misma norma penal
medios físicos, entiéndase un autor directo, a quien el autor mediato lo conmina o utiliza vulnerada o examinada, resultando imposible romper con la unión tipológica, en aras de
para que materialmente realice la conducta vulneradora de la norma, pero bajo designio preservar indemne el Principio de la Unidad Normativa.
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Para los tratadistas íberos, la participación viene a significar lo siguiente: Los autores, han establecido una diversidad de situaciones que se pueden interpretar a
manera de instigación, a saber:
“Es partícipe aquél que contribuye a la realización del hecho de otro. Por otro
lado, nos encontramos con sujetos que no dominan el hecho, pues participan en “Él tan solo lo persuade, incita, excita, induce, provoca o sugestiona, pero sin hacerlo caer
un hecho ajeno. en error ni coaccionarlo.....
Para que exista participación, debe constatarse previamente el hecho principal de Los medios para instigar pueden ser los más variados, pero han de resultar efectivos sin
un autor al que relacionar el hecho accesorio del partícipe. suprimir el dolo libre del instigado: halagos, promesas, dádivas, alabanzas y adulaciones,
El partícipe no realiza el hecho prohibido sentido estricto- ni tiene dominio del argumentos seductores, mostración de consecuencias tentadoras, mentiras
hecho. Por eso mismo, nunca puede lesionar el bien jurídico tutelado. Sin ejemplificativas, órdenes (con tal que no constituyan obediencia debida), explotar la
embargo, su responsabilidad penal se justifica tanto y en cuanto su conducta superstición, actuar como agente provocador, presionar, molestar, etc.”
contribuye a poner el peligro el bien jurídico que será lesionado por el autor.” FERNÁNDEZ CARRASQUILLA, Juan. DERECHO PENAL FUNDAMENTAL, Tomo II,
GÓMEZ DE LA TORRE, Ignacio Berdugo, ARROYO ZAPATERO, Luis, GARCÍA Teoría General del Delito y Punibilidad. Editorial TEMIS, Tercera Reimpresión.
RIVAS, Nicolás, FERRÉ OLIVÉ, Juan Carlos, SERRANO PIEDECASAS, José Santa Fe de Bogota, Colombia. 1998. págs. 406-407.
Ramón.
“Interviniente accesorio resulta ser quien subsume su conducta en la figura de la
LECCIONES DE DERECHO PENAL, Parte General. Editorial PRAXIS, Segunda complicidad; es participante en la ejecución del hecho punible, empero no es autor,
Edición. Barcelona, España. 1999. pág. 293. es partpícipe, no posee el dominio de la acción o no realiza un acto propio sino
ajeno coadyuvando al autor. Cualquiera que sea la posición acordada, lo cierto es
Resulta menester ingresar al análisis de las figuras relativas a las formas de participación que, el cómplice ayuda a un hecho ajeno, sin dominio del acto de manera directa”.
criminal, siendo éstas: la instigación, los cómplices primarios o necesarios y los
cómplices secundarios. IBÁÑEZ GUZMÁN, Augusto. APUNTES DE DERECHO PENAL, Parte General.
Por los primeros, debemos entender, a aquellos sujetos que toman parte en la acción Ediciones Jurídicas GUSTAVO IBÁÑEZ, Segunda Edición. Santa Fe de Bogotá,
criminosa, realizando actos de incitación a la comisión de un hecho punible por parte de Colombia, 1998. págs. 256-257.
otro sujeto, a quien insta o azuza para convencerlo a cometer el hecho; sin embargo,
como característica a tener en consideración, resalta el hecho que, la voluntad y Para nuestra legislación penal sustantiva, existen las denominaciones conceptuales de
conciencia del autor material no se vea vulnerada, coaccionada, engañada o Cómplice Primario y Cómplice Secundario, lo que para la doctrina viene a ser,
menoscabada de forma alguna por parte del sujeto que instiga, es decir, el autor material “Cooperador o Cómplice Necesario” en el primero de los casos y, para el segundo de
del hecho se ve avocado a él, pero con pleno conocimiento doloso, que cometerá un éstos, el “Cómplice no Necesario”; lo anterior se deriva del alcance o grado de eficacia o
delito. efectividad que la cooperación, contribución, ayuda o auxilio del cómplice tenga o
revista para materializar el hecho descrito como punible y ejecutado por el autor o
Dentro de nuestro articulado normativo, se encuentra regulada la figura en análisis, en el coautores. En dicho sentido, hablaremos de Complicidad Primaria o Necesaria,
artículo 41 de dicho cuerpo punitivo, estableciéndose taxativamente: cuando el auxilio o la ayuda brindada por dicho sujeto en el grado de participación, sea
de tal magnitud que sin éste no hubiese sido posible cometer el delito; al respecto, la
“Art. 41: Son instigadores, quienes intencionalmente determinen a otros a realizar Corte Suprema de Justicia de la República de Colombia, Sala de Casación Penal, en
el hecho punible.” fallo de 9 de febrero de 1983, enuncia su opinión mayoritaria, esgrimiendo criterios
conceptuales y terminológicos típicos, cuando se refiere a la Complicidad Necesaria:
Esta figura de la instigación, es o resulta propensa a ser confundida con la del autor
intelectual, sin embargo, el actuar del autor intelectual se define como un planeador, “La conducta que la constituía bien puede considerarse hoy como la misma
organizador y parte integrante y jerárquica dentro de la organización o ejecutantes del que ejecuta el autor porque, de no mediar aquella, esta última no podría darse y,
hecho (con grado de participación especial, definido y determinado), a diferencia del consecuencialmente, no se consumaría la infracción.”
instigador, quien su actuar no se encuentra desplegado, ni en las fases externas del IBÁÑEZ GUZMÁN, Augusto. APUNTES DE DERECHO PENAL, Parte General.
itercriminis, ni en las materiales, solamente se limita a compeler sin engaños a otro, a Ediciones Jurídicas GUSTAVO IBÁÑEZ, Segunda Edición. Santa Fe de Bogotá,
cometer un delito, de modo doloso. Colombia. 1998. pág. 258.

Por instigación, el maestro alemán Edmund Mezger, entiende lo siguiente: Conducta activa para la cual, el Legislador considera oportuno, prudente y
proporcional, desde una perspectiva causal entre el autor y el cómplice primario, es
“Instigador de un hecho punible es el que hace surgir en otro, con voluntad de decir, relación de nexo causal, (acción-conducta y efecto causado), sancionarla
instigador, la resolución de cometer un hecho, y da lugar, de tal manera, a que con una pena igual o equivalente a la consagrada y reservada para el autor en cada tipo
cometa el hecho como autor.” penal específico. En dicho orden de ideas, el Código Penal panameño, al reprimir la ut
MEZGER, Edmund. DERECHO PENAL (Tomo I). Editorial Revista de Derecho supra descrita conducta, estipula en su artículo 61, la misma pena para el autor,
Privado. Madrid, Espaa. Traducción de la S exta Edición Alemana, 1955. pág. 313. instigador, como para el cómplice primario.

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Nuestra normativa, procede a definir el concepto de “Cómplices Primarios”, en el artículo CONCEPTOS DE AUTORIA Y PARTICIPACIÓN EN EL DELITO DE BLANQUEO DE
39 del Código Penal, cuando dispone: CAPITALES

“ Son cómplices primarios los que tomen parte en la realización del hecho Isabel Pérez Henríquez
Abogado Asistente
punible o presten al autor o autores un auxilio sin el cual el hecho no habría Fiscalía Especializada en Delitos de Drogas
podido cometerse.” República de Panamá
En lo que atañe u ocupa, a la segunda de estas modalidades de complicidad, es El tema de la autoría y participación en la comisión de hechos punibles es de suma
decir, la Complicidad Secundaria o Necesaria, la misma se encuentra regulada en el importancia tanto en la etapa sumaria o de investigación, como al momento de la
artículo 40 de nuestro Código Penal, de la siguiente manera: calificación de la encuesta penal y de aplicación de las penas. El delito de BLANQUEO
DE CAPITALES no escapa del estudio y análisis de estos conceptos, por el contrario es
en mi concepto uno de los tipos penales en los que más se deben aplicar todos los
“Son cómplices secundarios los que auxilien de cualquier otro modo al autor o lineamientos legales, doctrinales y jurisprudenciales que existen al respecto.
autores en la realización del hecho punible aún mediante promesa de ayuda
posterior a su consumación.” Es así como primeramente señalaremos que el Código Penal en su Capítulo V, Título II,
del Libro Primero hace referencias a la figura de los autores y partícipes en la comisión de
Dicho grado de participación criminal, se traduce sencillamente en el aporte, ayuda, conductas típicas, antijurídicas y culpables. La excerta legal citada define a los autores
contribución, colaboración o auxilio que brinda un partícipe al autor del hecho, pero como aquellas personas naturales que realizan las conductas descritas como punibles;
mientras que a los partícipes los clasifica en cómplices primarios, cómplices secundarios
cuya significación material o valor real para con la materialización del tipo penal, no e instigadores, señalando con claridad como se distinguen cada uno de éstos, de
representa una mayor importancia, en virtud que el delito se materializaría y el tipo acuerdo a su participación en la comisión del ilícito.
penal se configuraría sin la necesidad de su aporte, es decir, no resulta determinante.
Es por ello, que la sanción estipulada para un grado de complicidad secundaria o no Lograr la identificación de los autores y partícipes (cómplices primarios, cómplices
necesaria, es atenuado, especial, puntual y reducido con respecto a la sanción secundarios e instigadores) desde la etapa de instrucción es una herramienta
principal del hecho. fundamental para cortar de raíz cualquier ramificación o beneficios que pretendan
obtener los actores por sus actos delictivos. Contribuye además a que los Tribunales
competentes apliquen las normas contenidas en el artículo 61 del Código Penal, el cual
precisa que los autores, cómplices primarios e instigadores, serán sancionados con la
pena que la ley señala al hecho punible; mientras que al cómplice secundario le será
impuesta una pena no menor de la mitad del mínimo ni mayor de la mitad del máximo de la
establecida para el hecho punible.
Muchas legislaciones al igual que la nuestra, no hacen referencia directa al momento de
tipificar un delito, a que el mismo pueda o sea realizado por una pluralidad de autores,
sino que se limitan a referirse al actor delictivo como una sola persona. Lo anterior se
puede ilustrar fácilmente pues si nos adentramos a observar la descripción del sujeto
activo en cada uno de los tipos penales contenidos en el Libro Segundo del Código
Penal, nos daremos cuenta que sólo se hace alusión a “EL QUE”, “EL” o “QUIEN”.
No obstante de lo indicado en el párrafo inmediatamente anterior, sabemos por sentido
común y por la experiencia en la investigación de hechos punibles, que en la realidad
una gran cantidad de actividades ilícitas son llevadas a cabo por un grupo de personas
que se organizan para consumarlas. Así por ejemplo nos encontramos con delitos como
robos agravados, tráfico de armas, pandillerismo, pornografía infantil, narcotráfico,
blanqueo de capitales, financiamiento del terrorismo y corrupción de funcionarios, entre
otros. Por ello es que nos pronunciaremos al respecto de la pluralidad de personas que
intervienen en un momento dado en la consumación del BLANQUEO DE CAPITALES.
Como hemos mencionado, el tipo penal dentro del que se enmarca el BLAQUEO DE
CAPITALES no escapa de la redacción predominante en nuestro Código Penal, puesto
que se señala la comisión de dicho delito por parte de una sola persona en todos los
artículos que abarcan el Capítulo VI, Título XII del Libro Segundo del Código Penal,
específicamente los artículos que van del 389 al 393. Sin embargo la realidad fáctica de la
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investigación de estos delitos, al igual que la doctrina dominante en la materia y la 4) Técnica de la factura falsa. Son numerosísimos los ejemplos a base de falsas facturas
definición misma del delito nos conducen a concluir que para llevar a término el delito de que pueden ilustrar algunos procedimientos de lavado. El más frecuentemente usado es
BLANQUEO DE CAPITALES se requiere de la intervención de varias personas. aquel en el que una compañía X, que es controlada por un grupo de criminalidad
organizada, entra en contacto con otra compañía Z deseosa de recuperar dinero líquido
Resulta importante destacar entonces en una forma muy ligera, cuales son las etapas para evadir las cargas fiscales, nutrir su «caja negra» o cubrir los gastos personales de
que abarca en delito de BLANQUEO DE CAPITALES y de esa forma ilustrar el porque
decimos que en este delitos definitivamente se da una pluralidad de sujetos activos sus dirigentes. Esta compañía Z va a emitir cheques o efectos de comercio a cambio de
llámese autores o partícipes (cómplices e instigadores). Veamos: ciertas facturas falsas elaboradas por la compañía X, y podrá así aumentar de manera
ficticia sus cargas reales; por su parte, la compañía X va a cobrar tales cheques y entregar
El Grupo de Acción Financiera (GAFI), creado en 1989 por iniciativa del Grupo de los metálico (monto de los cheques menos el IVA y casi siempre una comisión) a los
Siete, también ha dado una definición del proceso de lavado. Para los expertos del GAFI, dirigentes de la compañía Z. Una tercera compañía puede también entrar en el circuito,
los elementos constitutivos de la noción de lavado son a) la transformación o que será por lo general un mayorista o un intermediario. (1).
transferencia de bienes, sabiendo que provienen de actos delictivos, con miras a
disimular o disfrazar su origen ilícito o ayudar a cualquier persona implicada en la No hay que pasar por alto que el delito de BLAQUEO DE CAPITALES se caracteriza por
comisión de tales actos con el objeto de sustraerla de las consecuencias legales de los la existencia de un DELITO SUBYACENTE, es decir la existencia de un delito anterior,
mismos; b) el encubrimiento o disimulación de la verdadera naturaleza, proveniencia, cuyos beneficios obtenidos por la consumación del mismo requieren ser “lavados” para el
localización, cesión, movimientos, derechos en relación con tales bienes o la posesión de
los mismos, sabiendo que provienen de una infracción; c) la adquisición, tenencia o posterior disfrute por de sus autores y partícipes en el marco de la “legalidad”. Lo
utilización de bienes si el que los adquiere, detenta o utiliza sabe, en el momento de anterior fundamenta aún más nuestros señalamientos en cuanto a la pluralidad de
recibirlos, que provienen de una infracción o de la participación en una de esas personas que intervienen en la consumación del BLAQUEO DE CAPITALES. Así nos
infracciones. encontramos con los llamados testaferros (familiares, amigos, conocidos o simplemente
personas pagadas para ello) a nombre de quienes los lavadores de activos registran
De igual manera nos ilustran las diversas publicaciones del GAFI con las técnicas propiedades, cuentas bancarias, sociedades anónimas, empresas, licencias
utilizadas por los delincuentes para lavar el producto de sus ilícitos como son las comerciales, bienes muebles, vehículos, etc.
siguientes:
Son precisamente estas personas quienes deben ser calificadas y sentenciadas al
1) La colocación permite hacer circular importantes sumas en efectivo, bien sea a través
de depósitos o compras de instrumentos monetarios en establecimientos financieros, momento en que finalice el respectivo proceso penal como cómplices primarios y/o
mediante inversiones en sectores que manejan mucho dinero líquido (casinos, cómplices secundarios en el ilícito, siempre y cuando se cuente efectivamente con
negociantes de metales preciosos, servicios de cobro de cheques, restaurantes, bares, material probatorio efectivo para corroborar tal participación.
etc.), o también por medio de la compra de carros, aviones o bienes muebles e El acto de complicidad puede tener lugar desde los actos preparatorios de la infracción
inmuebles. hasta su consumación. Esto implica que toda ayuda o contribución brindada al agente
antes de que comience a ejecutar el delito ha de ser considerada como complicidad.
2) Otra técnica, llamada de apilamiento, consiste en multiplicar las operaciones Puede aun acontecer que el autor en el momento de recibir la ayuda, no esté todavía
financieras: conversión del metálico en cheques de viajero, cartas de crédito, acciones u decidido realmente a pasar a los actos finales para el perfeccionamiento del hecho
obligaciones, compra y reventa de bienes (oro, carros, etc.), transferencias electrónicas delictivo.
de fondos. Los países con reglamentación bancaria laxa, industria de servicios La situación jurídica de los partícipes (cómplices e instigadores) nos la brinda el artículo
financieros, y que otorguen facilidades para la instalación de compañías tipo «buzón de
cartas», son particularmente apreciados como bases territoriales para hacer transitar el 42 de nuestro Código Penal, que dispone lo siguiente: "Los partícipes serán
dinero hacia los círculos financieros internacionales. responsables desde el momento en que se inició la realización del hecho punible, según
lo establecido en el artículo 18. Si el hecho fuere más grave del que quisieron realizar,
3) El método de la integración consiste en reintroducir las sumas lavadas en la economía responderán por aquél quienes lo hubieren aceptado como una consecuencia probable
gracias a compañías pantalla: ventas de bienes inmuebles, falsas facturas de de la acción emprendida".
importaciones y exportaciones, reembolso por parte de filiales de préstamos ficticios
otorgados por su casa matriz. Aparte de ciertos métodos primitivos de «colocación», la Haciendo referencia al concepto de participación (cómplices e instigadores),
aplicación de técnicas de lavado exige el concurso de pericias jurídicas, fiscales y destacamos lo escrito en la obra “Derecho Penal Parte General”, en donde sus autores
bancarias, que se proporciona a cambio de una fuerte retribución por parte de ciertos al momento de definir la participación criminal lo hace en los términos siguientes: “Por
departamentos especializados del sector bancario y abogados mercantiles dedicados a
esto como principal actividad. También podría pensarse que otro método de lavado, más participación se comprende la colaboración arbitraria y dolosa en el delito doloso de otro.
global, más confiable y menos costoso para el grupo criminal no consistiría simple y Esta conceptualización permite excluir aquellas formas de la colaboración delictiva que
llanamente en asumir el control directo de ciertos organismos bancarios, colocando bien queden fuera del círculo aquí trazado, lo que permite reconocer, en coincidencia con la
sea bajo su «influencia» a sus principales dirigentes o, lo que es mejor todavía, doctrina dominante, como formas de participación solamente a la inducción y la
adquiriendo la mayor parte del capital de la compañía. complicidad.
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En primer lugar, la participación es la colaboración en un hecho ajeno. La participación no análisis financieros y con la colaboración de fuentes como lo son: a) La Unidad deAnálisis
es un tipo propio ni tampoco una forma de la autoría orientada directamente a uno Financiero; b) La Sección de Investigación Financiera; c) Referencias de causas penales
semejante. Más bien ella representa un concepto de relación no autónomo, con cuya en trámites o ya resueltas; d) Declaraciones de Testigos Protegidos; e) Informes
ayuda es posible someter en una cierta y restringida extensión al efecto punitivo a Policiales d Inteligencia; f)Imputados confesos y que aporten mayores detalles del ilícito;
aquellos intervinientes en un delito del que, a falta de dominio del hecho, no son autores. g) Informes de entidades comprometidas por ley para la prevención del delito de
Por esta razón, tampoco la coautoría representa una forma de participación…” BLANQUEO DE CAPITALES (bancos, casinos, superintendencia de bancos,
(REINHART, MAURACH y otros. Derecho Penal Parte General. Editorial Astrea, Buenos superintendencia de valores, etc); h)Asistencias Internacionales, entre otras.
Aires, 1995. Página 400).

Lo señalado por los autores concuerda con lo mantiene nuestra legislación en cuanto a la La práctica investigativa de estos delitos nos conduce a la realización de todas las
autoría y participación por cuanto nuestro Código Penal como hemos mencionado al diligencias antes mencionadas y a la utilización de todas las pruebas legales que
referirse a la figura de la participación, lo hace incluyendo dentro del concepto a los conduzcan a la verificación del hecho punible y a la vinculación de los sindicados en los
cómplices primarios, cómplices secundarios y a los instigadores, como ya quedó mismos, para conformar el binomio fáctico jurídico que conduzca a obtener en primera
plasmado en líneas anteriores. instancia un auto encausatorio en contra de los imputados y de esa forma preparar el
camino a la sentencia condenatoria y a la consecuente desarticulación de la organización
Aunado a lo anterior, y también en referencia a la doctrina citada, es importante resaltar delictiva. Para ello nos enfocamos en lo que nos indican los manuales y organismos
que nuestra legislación penal vigente es clara al señalar, a nuestro entender, que la internacionales que fomentan la lucha anti lavado de activo y anti financiamiento del
conducta típica, antijurídica y culpable que describe al BLANQUEO DE CAPITALES debe terrorismo: SEGUIR EL DINERO.
estar acompañada además de la acreditación del pleno conocimiento del sujeto activo de
que su actuar estaba relacionado con dineros provenientes de ilícitos. En repetidas ocasiones las personas involucradas en este tipo de delitos insisten en
argumentar su defensa basados en los supuestos hechos de que no poseen bienes,
En efecto, el concepto “A SABIENDAS” que aparece mencionado en el Código Penal nos
indica que los verbos rectores que aparecen detallados en cada uno de los artículos que activos cuentas bancarias, vehículos registrados a su nombre, aduciendo además que no
regulan la materia entiéndanse “recibir, depositar, negociar, convertir o transferir forman parte de sociedades anónimas ni de empresas d gran capita. Sin embargo no
dineros, títulos, valores, bienes u otros recursos financieros”, deben ejecutarse con debemos perder de vista lo que nos enseñan las publicaciones del GAFI y del Banco
conocimiento de que dichos activos son producto de actividades ilícitas para que se Mundial en cuanto a las tres fases que componen en lavado de activos: COLOCACIÓN,
entienda consumado el tipo penal. ESTRATIFICAIÓN e INTEGRACIÓN. Es en esta última fase de integración en que la
mayoría de las veces son sorprendidos los delincuentes puesto que la misma consiste en
Hay por ello que destacar la forma en cómo se va a interpretar y aplicar por parte de los el uso y disfrute del dinero o los bienes ya ingresados al curso legal. Ello s confirma
Tribunales la referida expresión “A SABIENDAS”. Lo anterior lo mencionamos haciendo puesto que las personas son detenidas en uso y disfrute de vehículos de lujos, residiendo
referencia a lo manifestado por el doctor CARLOS HUMBERTO CUESTAS GOMEZ en en viviendas de alto costo y de alto mantenimiento, recibiendo dividendos en efectivo de
su ponencia dictada en el marco del Primer Congreso Sobre Blanqueo de Capitales, empresas de las que no forman parte en forma legal, realizando viajes al extranjero
cuando dice en sus conclusiones que: “Si admitimos que el concepto a sabiendas, es un pagados en efectivo, etc.
elemento subjetivo del tipo; en su ausencia la persona investigada, no debe ser ni
siquiera procesada, es decir sometida a juicio, porque no existe delito, y tampoco Recordemos que el delito de BLANQUEO DE CAPITALES no solamente tiene como
antijuricidad.
presupuesto la comisión del delito subyacente del narcotráfico, sino que por el contrario,
Si lo admitimos como elemento de la culpabilidad, entiéndase como una intención dolosa, el artículo 389 del Código Penal, nos enumera una serie de conductas punibles producto
entonces la persona debe ser sometida a los rigores del proceso penal y habrá que de las cuales se pueden obtener activos y bienes de forma ilícita como lo son: la estafa
esperar la audiencia ordinaria para que cumplidos todos los trámites de ésta se decida cualificada, tráfico ilegal de armas, tráfico de personas, secuestros, extorsión, peculado,
sobre su inocencia o culpabilidad…” corrupción de servidores públicos, actos de terrorismo, robo o tráfico internacional de
vehículos y delitos contra la propiedad intelectual en general. Por eso es de suma
La cita anterior evidencia la importancia que tiene para los funcionarios encargados de la importancia para nosotros obtener los antecedentes penales, policivos de los sindicados
tramitación e investigación de este tipo de delitos, la obtención de medios probatorios e incluso el solo hecho que hayan sido investigados sin llegar a ser condenados en uno de
idóneos que nos conduzcan a demostrar a los Jueces y Magistrados que en efecto todas los delitos a que hace referencia en citado artículo 389, constituye un indicio de que estas
las personas involucradas en las experticias tienen conocimiento de que las actividades personas pudieron en algún momento estar involucrados en la obtención de activos
que realizan (recibir, depositar, negociar, convertir y transferir) están dirigidas a colaborar producto de ilícitos y que al momento en que se les vincula con el blanqueo d capitales en
con el ocultamiento de bienes y activos producto de diversos delitos. Lo anterior se logra efecto se encontraban realizando actividades propias para el ocultamiento y posterior
mediante diligencias extensas de declaraciones juradas, declaraciones indagatorias,
disfrute de tales activos mal habidos. Eso con relación al propio sujeto activo tanto del
con la obtención de pruebas documentales referentes a empresas, sociedades,
declaraciones fiscales, licencias comerciales, antecedentes penales y policivos, delito subyacente con el que se obtienen los activos a blanquear, como del delito de
BLANQUEO DE CAPITALES.
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Pero que pasa entonces con los partícipes (cómplices primarios y cómplices ! 3. El desempleo y la pobreza: La carencia de fuentes de trabajo, la marginalidad y
secundarios) del BLANQUEO DE CAPITALES, cuando inicia su actuar para consecución abandono gubernamental de grandes sectores urbanos y rurales de nuestra
del fin último del lavado de activos. Tal y como lo hemos indicado con anterioridad, la
participación de los cómplices puede darse desde las actividades iniciales del delito como sociedad, especialmente en los continentes africano y Latinoamericano
lo es su organización intelectual, durante los actos ejecutorios del mismo o ya al final al conforman los grupos que son fácilmente utilizados para formar adeptos al crimen
momento de obtener los resultados. Visto en términos prácticos en la investigación del organizado.
delito del BLANQUEO DE CAPITALES se observa que los partícipes pueden ser desde
las personas que prestan sus nombres para la constitución de una sociedad anónima, !
como aquellas a cuyo favor existen cuentas bancarias y/o vehículo cuyo provecho es
asumido por el verdadero autor del blanqueo de capitales. Nos percatamos como ! 4. La corrupción generalizada: La Doctora Leticia Beatriz Apfelbaun, en una
personas sólo se dan a la tarea de firmar actas, documentos de traspasos o ponencia sobre la inseguridad ciudadana sostiene: “La corrupción es hija de la
comprobantes de pagos o depósitos bancarios lo que involucra un conocimiento de impunidad, que es el género. Se encuentra encarnada desde hace mucho tiempo
movimiento de activos a favor de terceras personas.
en todas las áreas, lo que nos obliga a convivir como hecho cotidiano en una
En los casos en referencia los indicios de que en efecto los partícipes o testaferros actúan suerte de “cleptocracia” que apareció y creo raíces abonadas por un exceso de
a sabiendas, se obtiene por el tipo de transacción en los que se ven envueltos. Por
burocratización. Por la impunidad que muchas veces acompaña este fenómeno,
ejemplo vemos a personas que asisten con frecuencia a realizar retiros y envíos de
dineros en empresas dedicadas a este tipo de servicio, con total desconocimiento de disminuye el respeto a la ley y fomenta la delincuencia.
quien o a quien les están enviado el dinero, sin mayores explicaciones envían o retiran Este flagelo criminal tiene un gran poder de infiltración en todos los sectores y
sumas altas de dineros solo como “un favor” a conocidos, por supuesto con la
correspondiente contraprestación monetaria a su favor. penetra el tejido social, involucrando a funcionarios, políticos, gobernantes,
empresarios, a través de sobornos, cohechos, extorsiones que facilitan el tráfico
Los motivos que puedan conducir a una persona a prestar o arriesgar su nombre y el
de su familia en este tipo de transacciones que aparentan ser lícitas es variado, de armas y de drogas, el blanqueo de capitales, el contrabando, entre otras
lógicamente iniciando con el beneficio económico que pudiera ostentar en un infracciones punibles.
momento dado si el delito logra perpetrase con éxitos. Respecto a este tema
considero que, aunado a la motivación económica, nuestro país no escapa de las
realidades y conflictos sociales existentes en todas las sociedades, lo que, al decir ! 5. Los medios de comunicación y la revolución informática:- la criminalidad
de la DOCTORAAURA EMÉRITA GUERRA DE VILLALAZ en su disertación titulada organizada de un fenómeno local se ha convertido en regional e internacional.
“LA CRIMINALIDAD ORGANIZADA”, influyen en el aumento del crimen organizado.
Todas las facilidades de comunicación moderna que cuenta con transporte e
La citada penalista se expresa en los siguientes términos: “Son variados y complejos
los factores que se han sumado para propiciar el desarrollo de la criminalidad instrumentos altamente sofisticado, ha facilitado la expansión del crimen
organizada de nuestros tiempos que afecta la estabilidad económica, política y social organizado y han convertido en casi nulo los esfuerzos realizados para prevenirla
de los países del mundo.
y combatirla. Las cifras obtenidas en el campo de los delitos relacionados con
Entre los más relevantes, cabe señalar los siguientes: drogas demuestran que el cultivo y producción de sustancias ilícitas se han
1. Las guerras locales y regionales, partiendo de las dos conflagraciones multiplicado en varios países de Latinoamérica como México, Bolivia, Perú,
mundiales de la primera mitad del Siglo XX, sumada a la de Viet- Nam y los
Colombia y Paraguay.”
más recientes conflictos bélicos fratricidas, como los cruentos y horrendos
enfrentamientos de la ex Yugoslavia y de Rwanda, que han lanzado al mundo Finalmente queremos hacer hincapié que es de suma importancia identificar desde la
millones de minorías étnicas de refugiados en discontinuidad cultural. fase de instrucción del sumario a los posibles autores y partícipes (cómplices e
2. La extensión y penetración de las mafias, como ha ocurrido con la yacuza
japonesa, que cuenta con más de cien mil miembros distribuidos en 3,000 instigadores) pues de esta forma la investigación se encamina a la obtención de toda la
grupos con recursos anuales superiores a 10,000 millones de dólares. información correspondiente al origen y utilización del dinero proveniente de actividades
Igual ocurre con la “Cosa Nostra” siciliana, los Carteles Colombianos y ilícitas y de esa forma impedir que el o los delincuentes incrementen su caudal monetario
mexicanos, los cuales operan abiertamente con grandes inversiones en el
sistema financiero, tales como las inmobiliarias, grandes empresas, juegos de que es utilizado para el financiamiento de otros delitos y s utilizado además para
suerte y azar, tráfico de drogas. incentivar a nuevos grupos o bandas delictivas.
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 LA PREVENCIÓN DEL LAVADO DE DINERO CONFORME AL RIESGO DE LOS Es importante recordar que el riesgo de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo
PRODUCTOS Y SERVICIOS QUE SE OFRECEN está latente en cada operación que se lleva a cabo. Sin embargo, las probabilidades
pueden ser mayores o menores; por lo tanto, se deberán reforzar (“enhance”) los
Julio C. Aguirre G. controles en aquellos clientes considerados de alto riesgo, adecuar los controles en
Coordinador de los Oficiales de Cumplimiento aquellos que sean considerado riesgo medio y mantener el esquema de control en
aquellos con calificación de riesgo bajo.
Asociación Bancaria de Panamá
República de Panamá
En la medida en que se conozcan y entiendan adecuadamente las actividades de los
clientes, se podrá detectar e investigar comportamientos irregulares en su actividad o
Introducción cambios abruptos en la misma. El propósito primordial de una calificación de riesgo es la
Hoy día, se ha reconocido que los controles internos que se establezcan para prevenir el aplicación adecuada del concepto de “Debida Diligencia” en cuanto a factores de riesgos,
lavado de dinero y el combate del financiamiento del terrorismo deben estar acordes con que aunque no signifiquen que son evidencia de algún problema futuro, no pasen
el perfil de riesgo de los productos y/o servicios que se ofrecen. desapercibidas y sean debidamente investigadas en tiempo y forma.
Diseñar controles inadecuados y/o no enfocados a la realidad de las operaciones que se
realizan, puede ocasionar que los mismos no sean efectivos. En otras palabras, pueden
no prevenir el delito, debido a que sólo pasan a ser un proceso más dentro de un flujo
CONCLUSIÓN
operativo.
El riesgo de ser utilizado para el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo, es y
Al mismo tiempo, establecer controles internos sin la participación de la persona que será una amenaza para todos. Saber prevenirlo con un adecuado sistema de control
realiza el proceso diario, es anticipar la ausencia de aceptación de los mismos. interno que mitigue el riesgo es la clave del éxito.
Básicamente, la implantación de los controles para la Política “Conozca su Cliente y
Prevención del Lavado de Dinero y del Combate del Financiamiento del Terrorismo” No es recomendable agotarse con muchos controles, lo que se sugiere es tener controles
requiere de la cooperación de todos sus colaboradores. claves sobre la base del riesgo identificado.

Perspectiva General Utilizar su mejor juicio, para cumplir con los requisitos para la prevención del lavado de
El criterio aplicado para manejar el riesgo del lavado de dinero y el combate del dinero y el combate del financiamiento del terrorismo es la clave del éxito.
financiamiento del terrorismo está basado en dos instancias. La primera, al momento de
iniciar una relación contractual de negocios con el cliente y la segunda, cuando se
presente cada una de las transacciones que se pretendan realizar entre el cliente y la
institución.

Con base a los perfiles específicos de cada producto y/ o servicio ofrecido, se identifican
los factores de riesgos y se aplican los controles de prevención del lavado de dinero y el
combate del financiamiento del terrorismo que correspondan, reforzándose en la medida
en que se identifiquen riesgos adicionales. Al mismo tiempo, se indican los responsables
del proceso de mitigación del riesgo.

Los factores de riesgos se identifican conforme a las tipologías locales e internacionales

de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo, así como la fortaleza interna en
cuanto a automatización de las transacciones, tipo de clientes, zonas geográficas, etc.

Calificación del Riesgo

La escala de calificación, tiene el propósito de identificar los requisitos mínimos que
deben ser obtenidos con cada cliente conforme al riesgo del lavado de dinero y el
financiamiento del terrorismo.
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 EL BLANQUEO DE CAPITALES De auto de avocamiento criminal que expide el Juzgado Tercero de Distrito del Crimen de
(Estudio Conceptual, Normativo y Jurisprudencial) Managua, Nicaragua, se deduce que BYRON JEREZ SOLÍS, se le vinculó al descrito en
líneas que anteceden, en virtud de que se acreditaron graves indicios en su contra, al girar
Abdel Almengor Echeverría múltiples notas de créditos alteradas, para emitir cheques contra el patrimonio de la
Asesor Legal empresa telefónica estatal de aquel país y poder obtener provecho ilícito económico, al
Unidad de Análisis Financiero girarlos a favor de beneficiarios inexistentes y al margen de un correcto procedimiento
República de Panamá administrativo (fs. 680-699).
José Abel Almengor Echeverría Esta conducta denominada Fraude en perjuicio del patrimonio estatal, en la legislación
Fiscal Primero de Drogas penal nicaragüense, mantiene elementos análogos al artículo 322 del Código Penal patrio,
República de Panamá el cual instituye el Peculado por Apropiación, por cuanto que se requiere su
perfeccionamiento un sujeto activo determinado, tal cual lo es un servidor público; la
- Delitos Previos: Peculado y Corrupción de Servidores Públicos coincidencia del bien jurídico afectado, en este caso, la Administración Pública, y,
- Evolución Normativa finalmente, resulta adecuable a la anterior conducta el verbo rector nacional de peculado
- Fases del Proceso de Blanqueo (Colocación, Conversión e Integración)
- Naturaleza Jurídica del Conocimiento “Dolo-Intención” de la Procedencia de los que era vigente en 1999, año de ejecución de los delitos en Nicaragua, previo a las
Bienes (Delito Previo) reformas introducidas por la Ley 39 de 19 de julio de 2001; es decir, apropiarse de dineros,
- Concepto de Lavado de Dinero valores, bienes u otros objetos, cuya administración, percepción y custodia le hubiesen
- Definición del Término Blanqueo sido confiados por razón de su cargo.
- El Blanqueo de Bienes como Delito Pluriofensivo
- El Orden Socioeconómico como Bien Protegido La compleja conducta punitiva endilgada a BYRON JERÉZ, es adecuable a nuestro delito
- Objeto Material del Delito de Peculado por Apropiación, toda vez que se le vincula a la apropiación ingeniosa, dolosa
- Características Esenciales del Blanqueo de Capitales y continuada de fondos estatales, que ejecutaba a través de maniobras engañosas,
- Normativa Internacional fondos que le fueron confiados por su cargo, en ese entonces, de Director de Ingresos, por
- Características de la Convención de Viena en Materia de Blanqueo de Capitales tanto y, a contrario sensu de los reparos expuestos por el incidentista, resulta plenamente
- Supuestos Específicos relativos al Blanqueo de Capitales en la Convención de Viena aplicable al sumario bajo análisis el precitado artículo 389 del Código Penal, referente al
- Grupo de Acción Financiera (GAFI) Blanqueo de Capitales.
- Responsabilidad Penal del Empleado Individual por el Delito de Blanqueo de Capitales
- Realización Dolosa del Delito de Blanqueo de Capitales A lo anterior se añade que no sólo existe contra BYRON JEREZ el proceso descrito en
- El Blanqueo de Capitales por Omisión párrafos precedentes, por el precitado delito de Fraude en perjuicio del Estado, sino que
- Los Indicios en el delito de Blanqueo de Capitales consta a fojas 421-462 del Tomo II de Asistencia Judicial, que este ciudadano
- Casos Jurisprudenciales del delito de Blanqueo de Capitales en Panamá Nicaragüense, también está encausado criminalmente en una segunda encuesta penal,
Delitos Previos: Peculado y Corrupción de Servidores Públicos: por el Juzgado Primero del Crimen de Managua, Nicaragua, entre otros delitos, por la
“Por ello resulta pertinente evocar el principio de doble incriminación al que hace comisión de Malversación de Caudales Públicos, tipificada en los artículos 405 y 406 del
referencia el Agente de Instrucción opositor y analizar, a la luz de este precepto, el reparo Código Penal de ese país: Art.405. El funcionario o empleado público que, teniendo a su
impugnativo expuesto por el Dr. MUNÓZ POPE, toda vez que dentro de este tipo de cargo caudales o efectos de la nación, les da una aplicación pública distinta a la señalada
delito que se reviste de una gran complejidad, se deben propiciar una o varias conductas por las leyes, sufrirá una multa de diez a veinticinco por ciento sobre la cantidad mal
punitivas previas y determinadas, para poder perfeccionar así el Blanqueo de Capitales, aplicada, si resultare daño o entorpecimiento del servicio público.
que al tenor del artículo 389 del Código Penal, requiere la existencia previa de delitos Art. 406. El funcionario o empleado público que hace uso para sí o para otro, de caudales
graves, entre otros, verbigracia el peculado y la corrupción de servidores públicos, los que custodia o administra, sufrirá la pena de inhabilitación especial de una a dos años y
cuales están diáfanamente previstos en la Ley panameña. multa de veinticinco a cincuenta por ciento sobre la cantidad de que hubiere hecho uso, si
La Sala estima que dentro del sumario en comento, la Fiscalía de Drogas procedió a la reintegra después de haber causado daño al servidor público (Fuente: Op Cit. Véase p.
ordenar la aprehensión provisional incidentada en derecho, por cuanto que existen 12-13 de esta resolución).
graves indicios de que los fondos requeridos, provienen de delitos de fraude y peculado
cometidos en la República de Nicaragua, en este sentido, se disiente del argumento Estos tipos penales resultan equiparables, a su vez, al delito de Peculado por aplicación
esgrimido por el recurrente, toda vez que del texto legal pertinente del Código penal diferente de caudales públicos dados en administración, establecido en el artículo 326 del
nicaragüense, que tipifica el delito de Fraude, en perjuicio del Estado y por el cual fuera Código penal panameño, figura punitiva que también resulta adecuable al ya discutido
encausado BYRON JEREZ SOLÍS, expresa lo siguiente: “Art. 415. El funcionario o delito de Blanqueo de Capitales.
empleado público que en las operaciones que interviene por razón de su cargo,
defraudara o consintiere en que se defraude al Estado, municipalidades o Una vez descartada la supuesta inaplicabilidad del artículo 389 del Código Penal, procede
establecimientos públicos, sea originándoles pérdidas o privándoles de un lucro analizar si en efecto, dentro del sumario en cuestión surgen los suficientes elementos de
legítimo, incurrirá en la pena de prisión de uno a tres años. (Fuente: Código Penal de probanza que acrediten, por lo menos de modo provisorio, el potencial blanqueo de
Nicaragua, Comentado, Revisado y Actualizado, 1° de Managua, Nicaragua, Editorial capitales y no como equivocadamente arguye el censor, el delito de Corrupción de
Hispamer, Colección Textos Jurídicos, 1998). Funcionarios Públicos nacionales.
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En ese orden de ideas, cabe acotar que aun cuando el señor BYRON JEREZ, no figura aprovechamiento de cosas provenientes delito, evasión y quebrantamiento de sanciones,
como el titular directo de los fondos depositados en las cuentas aprehendidas, el delito de en una forma agravada con mayor cuantía penal punitiva, pues se refiere a eludir las
Blanqueo en comento, consiste precisamente en implementar y organizar ingeniosas y investigaciones de la autoridad, asegurar el provecho de los delitos cometidos, refiriéndose
complejas transacciones bancarias y mañas financieras para ocultar el origen ilícito del a determinadas modalidades delictivas, sustraerse a la acción de la Justicia, ocultar,
capital y procurar su posterior provecho. adquirir o recibir dinero, valores u objetos pertenecientes de un hecho punible, o de
Del incipiente recuento de probanzas, se erigen graves indicios de que los fondos que cualquier modo intervenga en su adquisición, receptación u ocultación, esas figuras
fueron aprehendidos, atinentes a las cuentas de INVERSIONES PUNT BARC, S.A., delictivas están reguladas desde la Ley 6 de 1922 (Código Penal derogado), en los
TUDOR CLARSON MARITIME, EDITH BATOS y el propio GUILLERMO COCHÉZ; tienen artículos 197 (Protección de malhechores); del 198 al 201 (Evasión de detenidos y
su origen primario de los manejos ilícitos, fraudes, manipulaciones y pluralidad de delitos, sustraerse del cumplimiento de las condenas) y, 370 (Encubrimiento), posteriormente con
por los que está encausado BYRON JEREZ en la República de Nicaragua, entre los que se la vigencia del nuevo Código Penal adoptado mediante Ley 18 de 1982, el cual entró en
cuenta tal cual fue analizado en párrafos precedentes, tipos penales adecuables al delito vigencia el 2 de abril de 1983, la protección de malhechores quedó tipificada como
de Blanqueo de Capitales; en este orden de ideas, si bien es cierto, el sumario se encuentra aprovechamiento de cosas provenientes del delito (364 del Código Penal); el
en sus primeras fases de instrucción, corresponderá al Agente del Ministerio Público, encubrimiento (363 del Código penal), la evasión y el quebrantamiento de sanciones
acreditar de modo contundente la tesis que expone en su libelo de oposición, en cuanto al (Artículos 365-369 del Código Penal). Esas normativas se referían a todo lo concerniente a
vínculo doloso que pudiere existir, entre los fondos relacionados con BYRON JEREZ, la actividad de quienes sin haber participado en la comisión de un delito, con posterioridad
BANPRO DE NICARAGUA, CYBORG HOLDING, TAVIST GROUP MEERCOM BANK, contribuyan en lo referente a eludir las investigaciones entre otras citadas anteriormente.
BANEXPO Y BANCO CALLEY DE NICARAGUA, con las sociedades y fundaciones
involucradas en el sumario bajo examen, es decir, FUNDACIÓN DEMOCRÁTICA PALMA Posteriormente, tanto la Ley 23 de 1986 como la 13 de 1994, incorporadas a un texto único,
REAL, ZICO HOLDING, LTD, GRUPO SANTA MARTA S.A., y de igual forma, tendrá que conforme a la Resolución Ejecutiva N° 101 de 1994 dictada por la Asamblea Legislativa,
realizar las investigaciones pertinentes a fin de ubicar a los presuntos responsables del contemplaron modalidades agravadas para las figuras delictivas citadas y las
presunto blanqueo de capitales. incorporaron a los delitos contra la Salud Pública relacionados con drogas, denominando
estas acciones como Lavado de Dinero y la Ley 41 de 2000 amplió la cobertura de tales
De lo acuerpado en el sumario, hasta el momento, se puede conformar una naciente figuras bajo la denominación genérica de Blanqueo de Capitales, no sólo para los delitos
acreditación de maniobras internacionales, de las que se puede, provisionalmente, Contra la Salud Pública relacionados con drogas, también incluye la Estafa Calificada,
concluir una voluntad expresa dirigida a ocultar depósitos bancarios, manifiestamente Tráfico Ilegal de Armas, Tráfico de Personas, Secuestro, Extorsión, Peculado, Corrupción
relacionados con BYRON JEREZ y sus actividades ilícitas ejecutadas en la República de de Servidores Públicos, Actos de Terrorismo, Robo o Tráfico Internacional de Vehículos,
Nicaragua, para lo cual incluso se impetró un proceso ejecutivo, evidentemente ilusorio e aumentando la cuantía de la pena.” (Fallo del Segundo Tribunal Superior de Justicia del
inexistente, el cual fue fabricado por medio de una sociedad anónima económicamente Primer Distrito Judicial de Panamá de 11 de febrero de 2004, M.P. WILFREDO SÁENZ
nula y de hecho inactiva, por instancias de la misma parte; la señora ETHEL DE JEREZ FERNÁNDEZ.)
cónyuge de BYRON JEREZ, quien se vincula, tanto a la parte demandante como a la
demandada, proceso civil, títulos ejecutivos y obligaciones que resultan manifiestamente 1. Trabajo de pitufo o trabajo de hormiga: Uno o varios individuos hacen múltiples
dubitativos, al contarse con probanzas varias, que dejan entrever que fueron transacciones con dinero sucio o ilegal (proveniente de los delitos antes
prefabricados, con la patente intención de sustraer los fondos aprehendidos de la acción mencionados) por cierto periodo en la misma institución o en varias instituciones
financieras) por cierto periodo en la misma institución o en varias instituciones
coercitiva de la Agencia de Instrucción; en torno a ello, cabe acotar, que aun el Lcdo.
financieras. De esta manera, grandes sumas de dinero en efectivo son divididas en
GUILLERMO COCHEZ y los miembros de la firma forense COCHEZ PAGES MARTINEZ,
cantidades inferiores al límite de lo exigido por la Ley para realizar el respectivo
hubiesen procedido de buena fe, al asumir sin dolo la administración de los fondos
registro.
aprehendidos, en lo que se constituyó la fase final de la compleja operación de
2. Complicidad de un Funcionario u Organización: Individualmente, o de común acuerdo,
ocultamiento de bienes, ello no releva en absoluto de su origen punitivo al capital en
los empleados de las instituciones financieras o comerciales facilitan el lavado de
cuestión…” (Fallo del Segundo Tribunal Superior de Justicia del Primer Distrito Judicial de
dinero al aceptar, a sabiendas, grandes depósitos en efectivo, sin llenar registro de
Panamá de 8 de septiembre de 2003. M.P. ELVIAMARÍABATISTASOLÍS.)
transacciones en efectivo (Currency Transaction Reports, o CTR). Cuando es
necesario, los funcionarios cómplices llenan el CTR falsos exceptuando a los clientes
Evolución Normativa del Blanqueo de Capitales: de llenar los formularios requeridos.
“Con frecuencia algunos juristas incurren en el error de afirmar la no tipificación del delito 3. Mezclar: El lavador de dinero combina los productos ilícitos con fondos legítimos de
de Blanqueo de Capitales en fechas anteriores a la Ley 41 de 2000 y eso no es cierto, una empresa y después presenta la cantidad total como ganancia de la actividad
debido a lo siguiente: legítima de la empresa. La mezcla confiere la ventaja de proveer una casi inmediata
La denominación delictiva genérica citada, de acuerdo a los verbos tipos contemplados explicación para un volumen alto de efectivo, presentado como producto del negocio
en el Capítulo VI, Título XII, Libro II del Código Penal, regula la figura del encubrimiento, legítimo.
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4. Compañías de fechada: Es una entidad comercial que está legítimamente inscrita y 11. Venta de valores a través de falsos intermediarios: Bajo esta técnica el lavador se
participa en una actividad lícita. Pero esta compañía sirve de fachada al mezclar sus vende valores a sí mismo a través de un falso intermediario, generalmente una
propias utilidades con dinero sucio. Estas compañías pueden actuar como testaferro, compañía de portafolio. El intermediario hace que se suba el precio de los valores
formada expresamente para la operación de lavado de dinero. Pueden estar mantenidos por el lavador a través de la infusión de productos derivados
ubicadas físicamente en una oficina o tener un frente comercial, pero en algunas criminalmente. El lavador puede entonces vender las acciones y mostrar una
ocasiones toda la renta producida realmente proviene de una actividad criminal. ganancia aparentemente legal.
5. Transferencias telegráficas o electrónicas: El dinero se envía a través de bancos o de 12. Complicidad de la banca extranjera: Las instituciones financieras extranjeras
compañías que se dedican a transferencias de fondos comerciales. Los envíos pueden proporcionar una explicación legítima del origen de los fondos lavados; una
mediante giros telegráficos son preferidos ya que les permite enviar fondos a su explicación que no se puede confirmar por las leyes de reserva o secreto bancario o
destino rápidamente, y el monto de la transferencia normalmente no está restringido. de sociedades anónimas en el país extranjero. La institución puede, a sabiendas o
Después de transferir los fondos varias veces, se vuelve difícil la detección de la por ignorancia, estar ayudando”. (Cfr. Diario el Panamá América, Sección de
procedencia original de los fondos. Finanzas, de 29 de enero de 2002).
6. Contrabando en efectivo: El lavador puede transportar el efectivo por avión, barco o
auto. El efectivo puede estar escondido en el equipaje o puede ser llevado por la CONCEPTO:
persona o entre artículos de exportación (estufas, neveras, etc.). Este sistema otorga “Escobar define el lavado de dinero como el procedimiento subrepticio, clandestino y
la ventaja de destruir las huellas de la actividad criminal que genera el dinero y logra espurio mediante el cual los fondos o ganancias procedentes de actividades ilícitas
la colocación real de tales fondos dentro del circuito financiero. Este dinero puede (armamento, prostitución, trata de blancas, delitos comunes, económicos, políticos y
volver por medios legales (transferencias, transacciones, etc.). conexos, contrabando, evasión tributaria, narcotráfico), son reciclados al circuito
7. Venta o exportación de bienes: Esta técnica se relaciona con situaciones en las normal de capitales o bienes y luego usufructuados mediante ardides tan
cuales los bienes adquiridos con productos ilegales son exportados o vendidos en heterogéneos como tácticamente hábiles.
otra localidad. La identidad del comprador original se vuelve borrosa, lo cual hace Más austero en las palabras, Ruíz Badillo conceptúa el fenómeno en tanto que
difícil descubrir la verdadera procedencia del delito. reconducción de ese capital, obteniendo como consecuencia de delitos, al sistema
8. Ventas fraudulentas de bienes inmuebles: El lavador compra una propiedad con económico oficial, de tal forma que pueda incorporarse a cualquier tipo de negocio
dinero sucio por un precio declarado significativamente mucho menor que el valor como si se hubiera obtenido de forma lícita y tributariamente correcto.
real. El paga la diferencia al vendedor en efectivo “por debajo de la mesa”.
Posteriormente, el lavador puede revender la propiedad a su valor real para justificar
FASES DEL PROCESO DE BLANQUEO:
las ganancias obtenidas ilegalmente.
1. FASE DE COLOCACIÓN U OCULTACIÓN. LA MANIPULACIÓN DEL DINERO
9. Transferencias inalámbricas o entre corresponsales: Los fondos a ser lavados entran
AL CONTADO:
en una sucursal bancaria en un determinado país y después se los hace disponibles
en un segundo país en la misma moneda o en otra diferente. Como hay una relación 1.1. Depósitos Bancarios: Evidentemente, el procedimiento más extendido para
de corresponsalía entre dos filiales, no se necesita transportar los fondos físicamente. deshacerse del dinero al contado consiste en dejarlo en manos del sistema
Tampoco hay necesidad de transferir los fondos electrónicamente. La coordinación financiero mediante su ingreso en una o varias cuentas bancarias abiertas al
entre ambas terminales de la operación se lleva a cabo por teléfono, fax o por algún efecto. No obstante este método se encuentra sometido a un inconveniente
otro medio arreglado de antemano. considerable: resulta muy difícil encontrar a un empleado de caja que no
10. Garantías de préstamos: Usando como garantía los depósitos de fondos ilícitos (o, sospeche de un cliente que, sin razones que lo justifiquen se presente ante él
por ejemplo, los certificados de depósito, valores, etc., adquiridos con productos con una suma extraordinaria de billetes. Fuera de aquellos casos en los que el
ilícitos) el lavador de dinero obtiene préstamos totalmente legales. A través de estos propio empleado participe de manera consiente en la operación de blanqueo,
préstamos, el lavador puede adquirir bienes inmuebles, negocios u otros bienes. Los una manera de amortiguar esos lógicos recelos radica en fraccionar
productos criminales originales han pasado a tener otra forma y la conexión con su artificiosamente el ingreso por la ventanilla de la totalidad del dinero.
verdadero origen se hace aún mas aparente. 1.2. Instrumentación de títulos valores: La especial configuración de los títulos
11. Compra de bienes o instrumentos monetarios con productos en efectivo: Un lavador valores justifica el hecho de que su adquisición también haya sido utilizada con
de dinero compra bienes tangibles (tales como automóviles, botes, etc.) o mucha frecuencia por los blanqueadores como medio para alcanzar los fines
instrumentos monetarios (giros bancarios, giros postales, etc.). A menudo, el que señalados. Por otra parte, la seguridad con la que pueden hacerse efectivos los
vende el artículo lo hace o puede formar parte de la banda. Posteriormente, el lavador derechos de créditos incorporados a este género de instrumentos comerciales,
usa los bienes comprados para continuar su actividad criminal (transporte, unido a su fácil transmisibilidad los convierte en un medio idóneo para facilitar la
escondites, etc.). ulterior circulación de capitales ilícitos de cara a su final reinversión.
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1.3. Algunas operaciones de ingeniería financiera: La cruzada emprendida por las Métodos empleados en la fase de integración:
Administraciones Públicas contra las bolsas de riquezas que aún permanecen 1. Transacciones de inmuebles.
ajenas a esa intervención fiscal ha provocado la aparición de nuevos productos 2. Empresas de pantalla.
financieros que, amparados bajo la cobertura legal ofrecida por instituciones 3. Complicidad de banqueros extranjeros.
jurídicas pensadas para otro género de situaciones, brindan al contribuyente la 4. Facturas falsas de importación/exportación.
oportunidad de que su patrimonio -sea cual fuere su origen, lícito o ilícito se
mantenga libre de toda vigilancia por parte del Estado. Verbos Rectores:
1.4. Aproximación al ámbito del juego y apuestas: En países como el nuestro en que a) Adquirir. La palabra adquirir proviene del latín adquiro, que significa obtener,
las apuestas lícitas se han convertido en un fenómeno de masas, la adquisición comprar, esto en términos del contrato de compra venta.
clandestina de boletos premiados constituye una de las formas más simples y b) Enajenar. Quiere decir transmitir el dominio de una cosa o el derecho sobre ella.
eficaces de justificar la tenencia de una cantidad excesiva de dinero metálico. c) Administrar. Entendiendo la palabra en la forma jurídica, la administración está
1.5. Operaciones de préstamo de dinero al contado: El préstamo de cantidades en conformada por las acciones dirigidas a incrementar rendimiento de bienes
metálico es otra de las alternativas que se pueden utilizar para desdibujar la ajenos.
procedencia ilícita de una masa excesiva de dinero. d) Custodiar. El término custodiar proviene del latín curare, es decir, cuidar; las
conductas de cambiar, depositar, dar en garantía e intervenir corresponden a
2. FASE DE CONVERSIÓN, CONTROL O INTERCALACIÓN: BLANQUEO EN
acciones u operaciones bancarias, financieras o bursátiles con las cuales se hace
SENTIDO ESTRICTO:
Con vistas al logro de esa apariencia de legitimidad, es necesario propiciar la el manejo, inversión o guarda del dinero…
circulación de toda esa masa patrimonial en el mercado, esto es, convirtiéndola en e) Cambiar. La palabra cambiar se refiere a la acción de dar o tomar una cosa por
el objeto de una serie de operaciones económicas tan prolongada como sea otra, alude a la acción realizada en los negocios jurídicos y los contratos
preciso para conseguir tal finalidad. bilaterales.
f) Invertir. El término invertir proviene del ámbito financiero; consiste en la
3. FASE DE INTEGRACIÓN EN LA ECONOMÍA OFICIAL. LA REINVERSIÓN DE aportación de capital para la realización de una actividad productiva.
LOS CAPITALES ILÍCITOS: g) Transportar. Llevar una cosa de un lugar a otro.
Como ya tuvimos la ocasión de señalar, a menos que el capital sucio sea h)Transferir. La transferencia consiste en movilizar de un lugar a otro los recursos a
despilfarrado por quienes lo produjeron o se reintroduzca en el circuito ilegal para través de un conjunto de organizaciones e individuos que toma en propiedad o
financiar la realización de nuevas actividades clandestinas, la última fase del facilitan la transferencia en propiedad de los recursos, así como su movimiento
proceso dirigido al aprovechamiento de los beneficios ilícitamente obtenidos se de un agente a otro.
encuentra constituida por la integración final de esa riqueza vacante en los causes
económicos oficiales” (CAPARRÓS, Eduardo Fabián. El delito de blanqueo de NATURALEZA JURÍDICA DEL CONOCIMIENTO “DOLO-INTENCIÓN” DE LA
capitales. Editorial Colex, Madrid, 1998. págs. 46-47 y 109-157.). PROCEDENCIA DE LOS BIENES (DELITO PREVIO):
Al respecto, cabe señalar que, si bien las expresiones como a sabiendas o conocimiento
“Fases del lavado de dinero: generalmente se emplean en referencia al autor doloso, ello no tiene porque significar
a) Fase de colocación. En esta fase o etapa los delincuentes procuran “desembarazarse” qué, en todo caso, aludan a tal forma de culpabilidad. El admitir que la exigencia del
materialmente de importantes sumas de efectivo, que generan sus actividades delictivas, conocimiento se utiliza como la necesidad de mantener que dicho conocimiento no es
sin ocultar todavía la identidad de los titulares. Por consiguiente, cuando los determinante de la afección del bien jurídico protegido.
beneficiarios de ese formidable flujo de moneda de curso legal emprenden la tarea de En palabras de BLANCO CORDERO ambas exigencias hacen referencia a una misma
reciclarla, el primer problema al que se enfrentan consiste tanto en distanciarla realidad en el ámbito del delito de lavado de dinero. Con ello quiere decir el autor que
jurídicamente de su origen ilícito como superar con éxito el punto de choque o en el momento de realizar el tipo penal del lavado de dinero se ha de conocer el origen
estrangulamiento que constituye su extraordinario volumen.
delictivo de los bienes, lo que presupone el conocimiento de que previamente se ha
b) Fase de encubrimiento. La función de esta fase que describe según MOISÉS
MORENO, estriba en separar los ingresos de origen ilícito de su fuente, mediante la cometido un delito.
creación de modernas transacciones financieras diseñadas para burlar controles de Es preciso por tanto, que el tipo penal mencione expresamente que el autor conozca la
auditoria y proporcionar el anonimato. procedencia delictiva de los bienes o que éstos proceden de un delito previo. Este
c) Fase de integración. Por último, esta fase consiste en la introducción de los bienes elemento se erige alrededor del centro, donde giran las conductas de lavado de dinero
criminalmente obtenidos en la economía legal sin levantar sospechas y por lo general,
otorgando una apariencia de legitimidad en cuanto a su origen. Por su parte ACKERMAN,
en el plano subjetivo. Sin embargo, tal afirmación no está exenta de críticas por parte
dice que la integración, consiste en un ingreso de fondos en el sistema financiero de de algunos autores que entienden que se trata de un elemento subjetivo del injusto, de
forma legal o ilegal, y su transferencia es hasta que se oculte su origen delictivo. modo que dicho conocimiento constituye el criterio para delimitar el ámbito de lo punible.
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No obstante, ello no significa que el conocimiento deba ser exacto o pormenorizado. No DEFINICIÓN DEL TÉRMINO BLANQUEO:
es preciso saber el lugar de la comisión del delito o la calificación exacta del mismo, ni “El proceso por el que se da apariencia de legalidad al dinero o bienes procedentes de la
comisión de un delito. El aludido proceso comienza con la ilícita obtención de un bien el
siguiera de que delito se trata, ni mucho menos quienes son los autores. En este cual, tras ser sometido a operaciones de transformación destinadas a desvincularlo de su
sentido cabe afirmar que, entre el delito previo y el lavado de dinero rige el principio de origen, acaba siendo integrado en el ciclo económico apareciendo, de este modo,
accesoriedad limitada, el conocimiento sólo debe abarcar la tipicidad y la antijuridicidad confundido con los bienes ilícitamente adquiridos. Así pues, son tres etapas que pueden
del hecho previo, siendo indiferente el conocimiento o no de las características de la distinguirse. La primera de ellas se denomina FASE DE SUSTITUCIÓN, aunque también
culpabilidad o punibilidad del delito.” (FIGUEROA VELÁSQUEZ, Rogelio. El delito de es conocida como FASE DE COLOCACIÓN, siendo característico de esta etapa que los
bienes ilícitamente obtenidos que, frecuentemente consisten en grandes sumas de dinero
lavado de dinero en el derecho penal Mexicano. Editorial Porrúa, México, D.F., 2001, en efectivo, han de ser transformados en otros bienes que faciliten el manejo.
págs. 111-113, 277-296 y 317-330). LA FASE DE OCULTACIÓN: La superposición y combinación de complicadas operaciones
financieras que tratan de dificultar el seguimiento de lo que se conoce como huella o rastro
CONCEPTO DE LAVADO DE DINERO: del dinero, acudiéndose en numerosos casos a la creación de sociedades pantalla o a la
intervención de testaferros.
“Lavar es limpiar con agua u otro líquido, purificar, quitar el defecto, mancha o
FASE DE INTEGRACIÓN: En esta etapa, el capital ilícitamente obtenido cuenta ya con
descrédito. la apariencia de legalidad que pretendía dársele; lo cual, significa que el dinero puede
Por su parte, lavado de dinero o de activos es intentar ocultar o disfrazar la ser utilizado en el sistema económico y financiero como si se tratase de dinero lícitamente
verdadera fuente o propiedad de dineros ilícitamente devengados. Para el primer caso obtenido.” (VITALES RODRÍGUEZ, Caty. Los delitos de receptación y legitimación de
se habla de dinero proveniente del narcotráfico, para el segundo, proveniente de otros capitales en el Código Penal de 1995. Editorial Tirant Lo Blanch, Valencia. 1997, págs. 71-
80.)
delitos tipificados en la ley.
El crimen organizado no se conforma únicamente con lavar el producto del OBJETO MATERIAL:
narcotráfico, sino con dar apariencia legal a cualquier actividad ilícita y para ello se “En la actividad delictiva del narcotráfico, el objeto material de esos delitos está
crean estructuras corporativas que sobreviven bajo el miedo y la corrupción. constituido por la droga, pero éste cambia cuando la actividad delictiva entra a la fase de
Hay mil y una formas de lavar el producto de las actividades ilícitas, desde Encubrimiento, fase con la que se pretende legitimar el capital de la empresa o lograr la
impunidad de los delitos encubiertos. El objeto material del delito de Legitimación de
comprar una casa al doble de su precio y a la hora de redactar la escritura informar Capitales Provenientes del Narcotráfico está constituido por el capital procedente del
sólo una parte del dinero y el resto pasarlo por debajo de la mesa, hasta comprar narcotráfico . Este aspecto del delito se apreciaba con mayor claridad en la redacción del
billetes de lotería al doble y triple de su precio o en el caso más curioso que conozco, artículo antes de la reforma; pues aquella ley estaba dirigida a castigar acciones con las
unir matrimonio a conveniencia para unir dotes una de ellas producto del narcotráfico. que se encubría, únicamente el origen ilícito de los recursos económicos producidos por
el narcotráfico.
Modalidades de Lavado: CONOCIMIENTO DOLO:
-Ciber lavado. Por lo tanto, el exigirle al sujeto activo un conocimiento claro y exacto del origen ilícito del
-Casinos virtuales. capital que encubre, constituye un presupuesto necesario para consumar el delito que
-Apuestas deportivas. tratamos. Tal circunstancia queda exigida por la ley por la frase: “siempre que hubiera
-uso de loterías. conocido ese origen y tienda con esas acciones a ocultar o encubrir el origen de los
recursos o a eludir las consecuencias jurídicas de ellas.”
-Lavan oro. En este sentido puede afirmarse que se requiere un estado anímico de certeza, sin que
-Contrabando técnico. puedan equipararse a él ni las meras sospechas, ni las presunciones, ya recaigan tales
-Subfacturación. sospechas sobre la existencia del delito, ya sobre la procedencia de los efectos que se
-Mulas de los dólares. ayudan a aprovechar.
Esto es, que le agente conozca que los bienes, efectos o haberes, tienen su origen en
-Peso broker.
actividades del comercio de drogas o actividades relacionadas con éste, sin que sea
-Exportaciones ficticias. preciso un total conocimiento respecto a la conducta delictiva que produjo los bienes o
-Operaciones Stand by. ganancias (las circunstancias de lugar, tiempo y modo, autores, etc, del delito contra la
-Operación carrusel. salud pública no tiene porque conocerlas). Lo que quiere decir que para la comisión de
-Compañía de fachada. éste delito el agente ocultará su origen ilícito o favorecerá a su dueño, legitimándolo a
través de cualquier negocio jurídico.” (HERNÁNDEZ RAMÍREZ, Guillermo. El delito de
Testaferro” (CANO C. Miquel Antonio. Modalidades de lavado de dinero y activos legitimación de capitales procedentes del narcotráfico en la legislación penal
“Practicas contables para su detección y prevención”. ECOE Editores, Bogotá, Costarricense. Ediciones Investigaciones Jurídicas, S.A., San José, Costa Rica, 1993.
Colombia, 2001, págs. 1-2). págs. 46-47, 72-73.).
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PASOS SEGUIDOS EN EL LAVADO DE ACTIVOS: EL ORDEN SOCIOECONÓMICO COMO BIEN JURÍDICO PROTEGIDO:
Quienes se han dedicado al estudio de esta problemática han detectado que, En este último grupo tenemos a quienes consideran que el bien jurídico protegido por
generalmente, son tres los pasos que sugiere el proceso por medio del cual pretenden este delito es el orden socioeconómico. Y ciertamente esta interpretación puede verse
dar visos de legalidad al dinero proveniente de actividades delictivas. favorecida por el cambio de ubicación sistemática que realiza el nuevo Código Penal.
Ellos son: Sobre esta base, sin descartar que a través de este delito se estén protegiendo
La colocación física de la moneda en el sistema financiero; la diversificación de los mediatamente otros bienes jurídicos como puede ser la Administración de Justicia,
fondos a través de una serie de transacciones y la integración de dichos recursos a la primordialmente se está tutelando el orden socioeconómico.
cadena comercial normal. Y también a quienes consideran que se trata de un delito que afecta al orden
La primera operación supone el entregar el dinero a una entidad financiera. Este paso, socioeconómico, puesto que se trata del ingreso de capitales normalmente en grandes
aparentemente el más sencillo, cada vez se torna en el de mayor complicación, toda cantidades generadas sin los normales costos personales o financieros o industriales, ni
vez que día a día se establecen nuevos controles para revisar las consignaciones en carga tributaria, que dan lugar a la desestabilización de las condiciones mismas de la
general, como la compra de títulos, acciones, transferencias telegráficas, entre otras, competencia y el mercado.
para evitar que el sistema bancario sea utilizado sin su consentimiento para esta
conducta desviada. OBJETO MATERIAL DEL DELITO:
En un segundo estadio y una vez introducido el dinero en el sector financiero, el El producto del delito producta scaeleris-, es decir, los bienes que directamente han sido
lavador procura que el rastro del dinero no sea fácil de seguir por auditores, fiscales, generados o producidos por la comisión de un delito, sólo puede ser considerado como
jueces y autoridades en general. Para ello, realiza una serie de operaciones objeto material del delito de blanqueo cuando consista en bienes generados por la
financieras, particularmente el traslado de dichos fondos a otras entidades bancarias, ejecución del delito previo que, al poder ser valorados económicamente, sean
en lo posible a países conocidos como paraísos financieros, con laxos controles en la susceptibles de incorporarse al patrimonio.
introducción de dicho dinero y con estricto rigor de la reserva bancaria. Los beneficios, ganancias o utilidades, son los bienes que constituyen la consecuencia
El paso final, en cuanto toca al efectivo, conocido como la integración, se caracteriza económica de la comisión de un delito. Están representados por cualquier bien que
por regresar el dinero al mercado donde inicialmente salió, pero disfrazado de fondos constituya para la persona una ventaja económica o que represente un interés
legítimos, esto es, aparentemente legalizado, entregándose a su original propietario, jurídicamente valorable y que haya sido obtenido tanto de forma directa como indirecta
pero evitando el riesgo de un adecuado seguimiento oficial. Así mismo, el dinero de la comisión de un delito. De concepto de beneficio, utilidad o ganancia hay que deducir
líquido puede convertirse en bienes muebles e inmuebles o en negocios de fachada, todos aquellos bienes que han sido gastados por el delincuente en la comisión del
aparentemente ajenos a actividades delincuenciales.” (HERNÁNDEZ QUINTERO, delito.” (DEL CARPIO DELGADO, Juana. El delito de blanqueo de bienes en el nuevo
Hernando. El lavado de activos, primera edición, Ediciones Jurídicas Gustavo Ibáñez. Código Penal. Ediciones Tirant lo Blanch, Valencia. 1997. págs. 57-102.).
Bogotá, Colombia, 1997. págs. 19-21).
CARACTERÍSTICAS ESENCIALES DEL BLANQUEO DE CAPITALES:
EL BLANQUEO DE BIENES COMO DELITO PLURIOFENSIVO: “Son varios los autores que se han preocupado por sistematizar las características del
“Como un delito de carácter pluriofensivo, es decir, que protege a más de un bien blanqueo de capitales tal y como actualmente se produce en el mundo, y casi todos
jurídico, lo considera VALDÉS RODRÍGUEZ. Para esta autora el delito de legitimación coinciden en destacar, con mayor o menor énfasis, las siguientes:
de capitales, como así lo denomina, supone inicialmente un atentado contra la - El carácter internacional de la actividad de blanqueo;
Administración de Justicia, en la media en que, a través de la conversión y la - El gran volumen alcanzado por esta actividad, que le confiere por si misma una
transferencia de capitales ilícitamente obtenidos, de alguna manera se está naturaleza especial;
dificultando que el delito previo en que tienen su origen los bienes sea descubierto. - La profesionalización de las organizaciones dedicadas al blanqueo;
Pero, para VITALES RODRÍGUEZ cuando el sujeto pretende darle una apariencia de - La gran variedad y variación de las técnicas empleadas.
legalidad a los capitales, generalmente tendrá que recurrir a otros delitos que atentan A su vez, el blanqueo de capitales se ha visto facilitado o favorecido por una serie de
contra el orden socioeconómico, como pueden ser la evasión de capitales, la creación factores y tendencias de la economía mundial en años recientes; la progresiva
de sociedades ficticias, la falsificación de balances, etc. De este modo el ataque al internacionalización del sistema financiero, los proceso de desregulación en materia
orden socioeconómico se constituye como un medio a través del cual se lleva a cabo la financiera y bancaria y de la liberalización de los movimientos de capital, la aparición de
conducta legitimadora de capital. Pero es que, además agrega, la legitimación de nuevos productos e instrumentos financieros, la aparición y desarrollo de nuevas
capitales supone la lesión a otros intereses económicos que no encuentran tecnologías, el desarrollo de las telecomunicaciones, la existencia de paraísos
protección en la norma penal como, por ejemplo, la compra venta de inmuebles en fiscales….. Factores todos que, aunque aparecidos en los años 80, han adquirido en
determinadas zonas de alguna ciudad o la libre competencia. los 90 especial importancia.
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NORMATIVA INTERNACIONAL: 2. Grupo de Acción Financiera Internacional.
El Grupo de Acción Financiera Internacional, conocido normalmente por sus siglas como
1. Convención de las Naciones Unidas de Viena de 20 de diciembre de 1988. GAFI, fue creado por los Jefes de Estado y de Gobierno del Grupo de los 7 en la cumbre
Características de la Convención de Viena en materia de Blanqueo de Capitales: celebrada en París en julio de 1989, con la misión específica de estudiar y promover las
medidas destinadas a combatir el blanqueo de capitales procedentes
Podemos señalar como características fundamentales de esta Convención las
fundamentalmente del tráfico de drogas.
siguientes:
Las cuarenta recomendaciones del GAFI (sumario).
1. Extensión de la lista de delitos cuyos beneficios dan lugar al ilícito de blanqueo.
1. Limitación del ámbito de las normas de blanqueo de capitales.
2. Actividades financieras integradas por empresas no financieras.
De aquí que todas las normas contenidas en dicha Convención respecto al blanqueo 3. Declaración obligatoria de las transacciones sospechosas.
de capitales se refieran única y exclusivamente, a los capitales procedentes del 4. Sociedades pantalla.
narcotráfico, sin que en principio puedan extenderse a los derivados de otras 5. Extensión relativa a la identificación de los clientes.
actividades ilícitas, ya que nos encontramos ante una legislación penal que no 6. Evolución reciente de la tecnología.
puede ser interpretada de forma extensiva. 7. Oficinas de cambio.
2. Los destinatarios de las obligaciones asumidas en esta Convención son los Estados, 8. Vigilancia de movimientos transfronterizos en efectivo.
que en definitiva se comprometen a adoptar las disposiciones legislativas y 9. Transferencias vigiladas.
administrativas necesarias para integrar en sus ordenamientos jurídicos las
medidas previstas en dicha Convención. (ALVAREZ PASTOR, Daniel y EGUIDAZU PALACIOS, Fernando. La prevención del
3. Calificación como delitos penales de las conductas prohibidas. blanqueo de capitales. EditorialAranzadi. Nacarra. 1998, págs. 27-53, 66-68 y 79.)
Los Estados firmantes de la Convención de Viena asumen la obligación de tipificar
DELITO PREVIO (CONOCIMIENTO):
como delito penal, en su derecho interno , una serie de conductas entre las que se
“La Convención de Viena estableció (art.3.3) que el “conocimiento o la finalidad
incluyen diversos supuestos de lo que comúnmente se conoce como Blanqueo de
requeridos como elementos de cualquiera de los delitos enunciados, podrán inferirse
capitales.Así lo dispone el artículo 3.1 de la Convención.
de las circunstancias objetivas del caso”, y el reglamento modelo de CICAD,
correlativamente dispuso que “el conocimiento, la intensión o la finalidad requeridos
Supuestos específicos relativos al Blanqueo de Capitales en la Convención de Viena: como elementos de cualesquiera de los delitos de lavado de activos podrán inferirse de
1. La conversión o la transferencia de bienes a sabiendas de que tales bienes proceden las circunstancias objetivas del caso” (art. 2.5). LANGÓN CUÑARO, Miguel. La carga de
de alguno o de algunos de los delitos tipificados como delitos de narcotráfico. la prueba y el lavado de activos, pág.10.

2. La ocultación o el encubrimiento de la naturaleza, el origen, la ubicación, el destino, CONDICIÓN DE EMPLEADO EN ENTIDAD BANCARIA:
el movimiento o la propiedad reales de bienes, o de derechos relativos a tales bienes, “Sujeto activo calificado: Los tipos reguladores del delito de blanqueo de capitales son
a sabiendas de que proceden de alguno o algunos de los delitos de narcotráfico. muy amplios, y pueden dar cabida a multitud de comportamientos sobre los bienes
procedentes de delitos graves, incluso por imprudencia grave. Esta amplitud, sin
3. La adquisición, la posesión o la utilización de bienes, a sabiendas, en el momento de embargo, parece no tener en cuenta la especial situación en que se encuentran los
recibirlos, de que tales bienes proceden de alguno o algunos de los delitos de empleados y directivos de las instituciones financieras. En efecto, tales personas
corren el riesgo de enfrentarse a circunstancias subsumibles en el tipo del delito de
narcotráfico.
blanqueo de capitales. Los posibles comportamientos constitutivos de un delito de
blanqueo se desenvuelven normalmente en el ejercicio habitual de su profesión. Por
4. La participación en la comisión de alguno de los delitos tipificados de conformidad
eso, el empleado de banca se encuentra en una situación en la que corre un gran riesgo
con lo dispuesto en el presente artículo, la asociación y la confabulación para de cometer delitos. El delincuente acude a bancos como cliente y solicita de los
cometerlos, la tentativa de cometerlos y la asistencia, la incitación, la facilitación o empleados servicios normales, estandarizados; es el delincuente quien propone al
el asesoramiento en relación con su comisión. empleado de banca la realización de negocios dirigidos al blanqueo de capitales.
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RESPONSABILIDAD PENAL DEL EMPLEADO INDIVIDUAL POR EL DELITO DE - Tráfico de drogas.
BLANQUEO (en comisión por omisión): - Terrorismo.
En cuanto al empleado individual, es preciso distinguir tres situaciones: - Fraude (contra consumidores, instituciones financieras y gobiernos).
1. Puede ocurrir que el mismo empleado que omite la comunicación lleve a cabo - Soborno y Corrupción.
también la operación que da lugar al blanqueo; realiza una omisión que da lugar - Venta de artículos robados.
al blanqueo y también lleva a cabo una conducta activa de ocultación. - Contrabando de bienes.
2. Cabe imaginar también que el empleado no ejecute el mismo la transacción. - Juegos ilegales.
Esto sucede, por ejemplo, cuando observa que un compañero realiza una
- Prostitución y pornografía.
operación sospechosa de blanqueo.
3. Ahora bien, el empleado en concreto puede decidir rechazar una concreta - Tráfico ilegal de armas.
operación a la vista de los indicios de que está relacionada con el blanqueo y,
pese a todo no comunicar tales hechos al órgano de control interno o la acción Atención secundaria han recibido actividades como:
del empleado que posee indicios o alberga la sospecha de que una - Tráfico ilegal de personas (conocido como esclavitud blanca).
determinada operación está relacionada con el blanqueo y no la comunica a - Secuestro y asesinato por contrato.
los órganos de control interno o, en su caso, al servicio ejecutivo, constituye un - Violación de los derechos de autor.
delito de blanqueo de capitales a título de dolo. - Falsificación de instrumentos monetarios. (JENKINS LARA, Antonio. Lavado de dinero,
Paraísos Fiscales y Transacciones dudosas. Imprenta Framber, Primera Edición,
EL BLANQUEO EN COMISIÓN POR OMISIÓN: Panamá, 2002. págs. 3-5).
Se sanciona cualquier acto dirigido a ocultar o encubrir el origen delictivo de los bienes
o a ayudar a los responsables del delito previo a eludir las consecuencias legales de
JURISPRUDENCIA DE LAVADO DE ACTIVOS O BLANQUEO DE CAPITALES:
sus actos. El problema es sí la omisión es subsumible en el término actos que emplea el
artículo. “Tanto por la importancia de las cantidades, como por la forma de conservarlas, la
ingente cantidad de dinero en efectivo guardado como dicela sustanciadora en lugares
INDICIOS: insólitos como cajas de zapatos repletos o en sobre llenos de dólares, y la variedad
Nivel de los indicios: Existen indicios cuando la apreciación crítica de todas las monetaria, ponen de manifiesto que se trata de un manejo inusual de dinero en
circunstancias concurrentes en la situación concreta cabe inferir la sospecha de que efectivo, extraño a las prácticas comerciales normales, lo que constituye un primer
concurre un blanqueo. La obligación de las operaciones con indicios se refiere a los indicio, importante, pero no suficiente por si mismo, para inferir la concurrencia de un
casos en que existe una conexión entre la operación financiera y el blanqueo. No es supuesto de blanqueo de capitales y la participación de los acusados en el mismo.
preciso que los hechos que fundamentan la sospecha se deriven exclusivamente de la En segundo lugar es necesario constatar la concurrencia o no del segundo elemento
operación en concreto, sino que la entidad financiera puede tener conocimiento de datos indiciario relevante en esta clase de delitos (inexistencia de actividades negociales
procedentes de otras fuentes que pueden servir de indicios de blanqueo.” (BLANCO lícitas que justifiquen los incrementos inusuales de patrimonio, la tenencia de cantidades
CORDERO, Isidoro. Responsabilidad penal de los empleados de la banca por el
insólitas de dinero en efectivo o las transmisiones patrimoniales anómalas.” (Sentencia
blanqueo de capitales. Editorial Comares. Granada, 1999. págs. 116-150.).
del Tribunal Supremo Español, Sala de lo Penal. M.P. CANDIDO CONDE PUMPIDO
LAVADO DE DINERO (CONCEPTO): TOURÓN, 23 de mayo de 1997).
El Departamento del Tesoro de los Estados Unidos (USDT) define el lavado de dinero
como todas aquellas actividades realizadas para disfrazar activos financieros, de tal “Es evidente que las acciones de la señora IRASEMA VANESSA SUBÍA HERNÁNDEZ
forma que puedan utilizarse sin que se detecte la actividad ilegal que los produjo. estaban encaminadas a ocultar, encubrir o impedir la determinación de la real
Mediante el lavado de dinero, los delincuentes transforman las utilidades monetarias naturaleza, origen, ubicación, destino o propiedad, de los bienes provenientes del tráfico
obtenidas de sus negocios criminales, en fondos provenientes de fuentes ilícito de drogas o derecho relativos a los mismos; o ayudar a asegurar su provecho.”
aparentemente legales. (Fallo del Segundo Tribunal Superior de Justicia del Primer Distrito Judicial de Panamá,
Este proceso tiene consecuencias sociales devastadoras, porque es un incentivo y pone de 19 de octubre de 2000).
los recursos financieros necesarios a la disposición de los traficantes de drogas y armas,
los terroristas y otros criminales para que operen y expandan sus operaciones ilícitas. “DELITO PREVIO. Que los hechos conocidos como delito de lavado dinero,
Los criminales intentan ejercer influencia y manipular el sistema financiero de los
Estados Unidos y de otros países alrededor del mundo, para expandir su área de introducidos al ordenamiento penal por la ley 23 de 30 de diciembre de 1986 son ilícitos
influencia y el ámbito de sus operaciones. penales que tienen como presupuesto la existencia de un delito previo relacionado con
A pesar de la creencia popular, el lavado de dinero no incluye exclusivamente lo la venta o tráfico de droga, que luego de generar dinero por la venta comercio de las
generado por el narcotráfico. Según el USDT, el lavado de dinero lo generan sustancias prohibidas (drogas) se realizan con el objeto de ocultar o encubrir el origen
principalmente actividades criminales relacionadas con: delictivo de dicho dinero o fondos.
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Que en el caso subjudice, si bien es cierto que dos contenedores dirigidos a FORMAS Observa el Tribunal que el señor JASSO dice desconocer que el dinero venía en la
UNIVERSALES, S.A., fueron encontrados con dinero, no existe elemento alguno en el maleta, tratando de justificar el porque no lo denunció en Aduanas, más sin embargo,
expediente que permita deducir, auque sea indiciariamente, que tales valores provenían posteriormente manifestó que el dinero si era lícito y que se había puesto en un doble
de ilícitos relacionados con drogas. fondo para protección, lo que da a entender que si sabía de su procedencia.
Señaló de igual forma que él venía a Panamá para asuntos de negocios, más sin
Que al igual, tampoco está demostrado que en el extranjero se haya cometido un delito embargo en el expediente dicha tesis no fue probada. Ahora bien no se puede tener
relacionado con droga, en la forma a que aluden los artículos 263-A, 263-B, 263-CH, 263- como normal que un comerciante en pleno siglo veinte viaje a un país por asuntos de
E del Código Penal, puesto que tales ilícitos tienen como presupuestos la comisión negocio con tanto dinero en efectivo, cuando existen mecanismos modernos como los
previa de un delito relacionado con drogas. cheques de viajero que son más seguros. En síntesis el señor JASSO ROCHA no ha
probado la procedencia lícita del dinero.” (Fallo del Segundo Tribunal Superior de
El lavado de dinero no sólo se da en el marco de las infracciones contra la salud Justicia del Primer Distrito Judicial de Panamá, de 15 de abril de 2002. M.P. ANDRÉS
pública, pues también se originan en otro tipo de operaciones, como hurtos, ALMENDRAL CRUZ).
enriquecimientos ilícitos, evasión fiscal, transacciones bursátiles, tráfico de armas,
recompensas a bandas organizadas o sicarios, etc., lo cual indica que es a la represión BLANQUEO DE CAPITALES COSTUMBRE Y OPERACIONES MERCANTÍLES
estatal a la que le corresponde demostrarlo.” (Fallo del Segundo Tribunal Superior de INTERNANCIONALES- INCIDENCIA:
Justicia del Primer Distrito Judicial de Panamá, 27 de febrero de 1997, M.P. ANDRÉS
“En otro orden de ideas, no halla esta Superioridad mayor asidero jurídico a la mala
ALMENDRAL CRUZ).
justificación alegada por los recurrentes, en cuanto a la existencia de las sociedades
BLANQUEO DE CAPITALES HECHO PUNIBLE: anónimas fantasmas, aduciendo que la nula actividad fiscal de las mismas se produjo
“El hecho punible, contrario a la aseveración del impugnante, si esta probado. Cabe por la cautelación de fondos y además que se había desconocido la forma de operar de
señalar que el delito de blanqueo de capitales procedente del narcotráfico, no lo dichas sociedades y de los servicios legales brindados por abogados y firmas forenses,
constituye la droga sino el dinero originado por el negociado con la droga, título valor o en el medio mercantil de esta plaza.
transferencia. Estima la Sala que en el expediente existe una prueba idónea, o sea, la En cuanto a esto tópico y fundamentándonos bajo un prisma netamente punitivo, no
prueba científica denominada “ION SCAN” (Scanner Iónico de Datos Automáticos), la puede justificarse la comisión de delitos relacionados con el lavado de dinero,
cual al tenor de lo normado en el artículo 780 del Código Judicial, es permitida por originados en desmesuradas operaciones internacional de narcotráfico a gran escala,
nuestro ordenamiento jurídico, que da fe que el dinero aprehendido en la maleta del sobre una fútil excepción de costumbre y manejo de la plaza mercantil nacional; ello
justiciable es producto del narcotráfico, por tanto la prueba realizada a los billetes propendería a la impunidad de los delitos de gran envergadura, propios de las
incautados dio resultado positivo para cocaína, heroína y methanfetaminas (fs. 58-59). organizaciones criminales internacionales, basada en pueriles acepciones de carácter
Se estima idónea por tanto fue practicada por un funcionario público en ejercicio de comercial o financiero; siendo así se encuentra pertinente el comiso de los fondos de
sus atribuciones. las cuentas cuestionadas, máxime , si tal cual se deduce de autos, provienen de
actividades propias de delitos relacionados con droga.” (Fallo del Segundo Tribunal
La vinculación del señor OSCAR JASSO ROCHA, al hecho punible no es causal. Superior de Justicia del Primer Distrito Judicial de Panamá, de 6 de mayo de 2002. M.P.
Surgen en su contra elementos con actividades de narcotráfico, como lo son tener gran ELVIAMARÍABATISTASOLÍS).
cantidad de dinero en un doble fondo de una maleta, la presencia de sustancias ilícitas
en las muestras de “ion scan” practicadas al dinero incautado y el hecho de no haber BLANQUEO DE CAPITALES
reportado el dinero como lo exige la ley en los caso que sean cantidades superiores a -Encubrimiento,
B/.10,000 balboas. El justiciable contrario a lo manifestado por su Defensor técnico le -Sujeto Activo Calificado “Función, Profesión, Empleo”,
corresponde probar la licitud del dinero que se le incautó en su poder y que no denunció -Transacciones y Depósitos en Efectivo- Objeto Material.
al momento de su ingreso al país. No es cierto que al funcionario de instrucción le “Tanto en la “Operación C. Chase” como en la “Rodríguez Gacha” se registraron
corresponde esa tarea. Cabe resaltar que en los casos de droga le corresponde al transacciones en establecimientos bancarios de la localidad, con dineros que
imputado demostrar el origen lícito de sus pertenencias, conforme con el artículo 32 de presuntamente provenían del narcotráfico. Por consiguiente, el comportamiento
la Ley 23 de 30 de diciembre de 1986. sancionable residiría en el hecho de que, después de haberse cometido un delito
relacionado con droga, sin haberse participado en él, el agente ayude a asegurar su
El señor OSCAR JASSO ROCHA, si bien no se le encontró sustancia ilícita en su poder, lo provecho, eludir las investigaciones de la autoridad, sustraerse a la acción de ésta o del
cierto es que a él no se le ha condenado por posesión de sustancias ilícitas (Droga) sino cumplimiento de la condena, considerándose a dicho sujeto activo como un encubridor;
porque trato de introducir al país dinero producto del narcotráfico. Ahora bien, no se o el que a sabiendas, por sí o por interpuesta persona, natural o jurídica realice con otras
puede desatender el hecho de que la maleta donde venía el dinero tenía un doble fondo personas o establecimientos bancarios, financieros, comerciales o de cualquier otra
que era donde se ocultaba el mismo, y luego de la prueba científica realizada al dinero naturaleza, transacciones mercantiles con dineros procedentes de las actividades
se determinó que tenía residuos de sustancia ilícita. De igual forma no se puede omitir ilícitas en los art. 255,257,258,259, 260 y 262 de este mismo Código, calificándosele
el hecho de que el justiciable aceptó que la maleta le pertenecía. igualmente como encubridor.
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Sobre el paso, se descarta el concepto de que se haya quebrantado el artículo 263 CH, La Sala entonces para decidir la alzada, de forma inexorable, debe acudir a los
que sanciona con prisión de 2 a 5 años al que a sabiendas se valga de su función, empleo, planteamientos desarrollados en ese dictamen, el que tiene la virtualidad de constituir
oficio o profesión, para autorizar que se cometan los hechos descritos en los artículos medio de prueba conforme lo autorizan los artículos 780, 966 y 980 del Código Judicial,
263 B y 263 C del Código Penal. La única persona indagada únicamente se limitó a al que nos referimos en epígrafes posteriores.
aperturar y girar contra cuentas de depósitos bancarios, y esto no depende de su función, El tamiz planteado orienta a la función jurisdiccional en esta fase de cara a destacar la
empleo, oficio o profesión en especial. Después que se tenga a manos el dinero y el poder controversia jurídica penal suscitada en la causa, a ese efecto, el Tribunal ante los
para manejarlo a su antojo, se hacen innecesarias tales condiciones que la Ley demanda reclamos del apelante, atiende el tópico de la preexistencia del delito de drogas para
de manera muy específica. entender configurado el delito de blanqueo de capitales, dentro de esta temática, la Sala
Igualmente no es factible la tesis de que en estas operaciones se hayan hecho las participa de las reflexiones del agente del Ministerio Público, en función a que
transacciones en el exterior y que no sean de dinero en efectivo. Los bancos en que se constituyen tipos autónomos, sin necesidad de ambos delitos, por cuanto, desde que
hicieron los movimientos están ubicados en la República de Panamá y sujetos a las se perciben los beneficios económicos en la conducta inicial, principian una serie de
autoridades del país. Así mismo, los depósitos, giros o transferencias se efectuaron en actos difusos en procura a colocar esas ganancias de manera lícita en el mercado de
moneda de libre curso y circulación, al punto de que se ha acreditado en autos que en un bienes y capitales, ello supone una serie de importantes operaciones con miras a ser
momento dado, el señorAretiró cierta cantidad en efectivo (B/.25,000.00 y B/.30,369.44). percibidos en el comercio en sus diversas manifestaciones. Generalmente, el delito
En fin, los elementos reunidos se aproximan a la presunta comisión de los artículos 263 primario se materializa en un territorio específico y sus dividendos se concretan en otro
Ay 263 B de dicho cuerpo normativo, que coinciden en reservar pnea de prisión entre 2 a país, en función a diversos factores concurrentes.
8 años.” (Fallo del Segundo Tribunal Superior de Justicia del Primer Distrito Judicial de
Panamá, de 15 de marzo de 2000, M.P.ANDRÉSALMENDRAL CRUZ.) Lo cierto es que la sociedad organizada implementa una serie de mecanismos legales
de carácter preventivo, a efecto de fiscalizar la procedencia legítima de cada inversión,
LAVADO DE DINERO PROCEDENTE DEL NARCOTRÁFICO teniendo a tal efecto, normas protectoras de los agentes económicos para mitigar el
- Grupo Organizado- Actividades de Compartimentación (División de Tareas), acceso del capital ilícito, por las consecuencias nocivas que lo mismo implica. Panamá,
- Validez de los Informes Policiales, adhiere a su legislación instrumentos jurídicos encaminados a reprimir estos
- Delito Previo o Delito Antecedente de Blanqueo de Capitales, comportamientos, como lo es la Convención de las Naciones Unidas suscrita en Viena el
20 de diciembre de 1988, en cuyo artículo 3 ero., se impone a los Estados firmantes la
- Instrumentos Jurídicos Nacionales e Internacionales de Control del Lavado de
obligación de introducir en sus ordenamientos penales, preceptos que castiguen el
Activos,
blanqueo de capitales o lavado de dinero procedente del narcotráfico. Se persigue con
- Indicios que sirven para acreditar el Delito Previo, esto evitar la transformación de bienes cuya generación se produce extramuros de la
- Incorporación de Pruebas Procedentes del Extranjero. legalidad, a través de medios ilícitos del que los genera, sin que sea indispensable con la
“Sin duda, el Tribunal encara una actuación sumarial con ramificaciones que alcanza punición de las conductas de lavado, sancionar directamente el delito primario o base
diligencias de investigaciones originadas en otras latitudes, aspecto totalmente (entendido como aquel que genera los bienes que se pretenden transformar en el
entendible atendiendo a la naturaleza de la conducta investigada, el que se presenta con mercado lícito) y que tiene una respuesta penal distinta y autónoma. En concreto se
diversos componentes que estructuran el tipo penal en escencia plurisubjetivo, es decir, trata, fundamentalmente, de dificultar el agotamiento de dichos delitos en lo que se
con la necesaria intervención de diversos agentes activos, dedicados a funciones refiere a la obtención de un beneficio económico extraordinario (autentica finalidad
específicas, dotados de una estructura organizacional bien elaborada, atendida por perseguida con su ejecución), lo que se procura es entonces que la respuesta punitiva
múltiples operadores, algunos capacitados en las operaciones comerciales, mercantiles del Estado alcance todos los tramos del circuito económico inherentes en el delito de
y bancarias, con miras a depurar la procedencia ilegítima de los fondos percibidos en tráfico de drogas.
actividades ilícitas. Todo lo cual dibuja dentro de la estructura delictual a una organización
criminal o delincuencia corporativa. La rigurosidad que impone la ponderación probatoria, alcanza sin margen a dudas,
los informes levantados en la sede de la Unidad de Análisis Financiero de la Policía
Evidentemente que en este tipo de comportamientos, el juzgador indefectiblemente tiene Técnica Judicial. En el contenido de esas piezas se obtienen elementos esenciales en la
que acudir, como fuente de conocimiento primario a los informes levantados por persona configuración del comportamiento prohibido traducido en diversas operaciones
cualificado o calificado, dirigido a detectar todo el entramado que envuelve la citada identificadas como señales de alerta o bandera roja, que para los efectos del proceso
actividad ilícita. A este respecto, salta a la vista en el pronunciamiento censurado, que en constituyen indicios ciertos y válidos para la ponderación, a este respecto, en el informe
su emisión no se alude al informe levantado por el Director de la Unidad de Investigación de la Policía Técnica Judicial, merece especial atención algunas referencias contables
Financiera, del Ministerio Público, el que sin duda, reviste de una funcionalidad esencial con la virtual importancia de destacar operaciones financieras y bancarias
en el proceso, idóneo para fundar el convencimiento judicial, ello atendiendo los criterios entrelazadas unas con otras, las que guardan afinidad y como tales identifican conductas
científicos y contables aplicables, en los cuales se examina minuciosamente todo el demostrativas del blanqueo de capitales y referidas a la compra de instrumentos
causal probatorio dirigido a acreditar la procedencia lícita de los fondos que componen el financieros por cantidades inferiores a las necesarias para provocar reportes, o en el
patrimonio económico dubitable e indubitable objeto de investigación dentro de la ingreso en una cuenta bancaria del dinero sucio en cantidades también inferiores a la
instrucción sumarial que nos ocupa. fijadas para informar.
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A tal efecto, la actuación sumarial ofrece un conjunto importante de pruebas provenientes 3. La Ley 41 de 2000, aumenta las penas por los delitos de Lavado de dinero o
del extranjero, las que acceden al proceso, en plenitud a los requerimientos exigidos en Blanqueo de capitales, hasta 15 años como máximo, también se abre el radio de
el artículo 7 de la Ley N° 20 del 7 de diciembre de 1993, que aprueba la Convención de las acción en lo referente a los delitos antecedentes o previos, refiriéndonos a ilícitos
Naciones Unidas contra el Tráfico Ilícito de estupefacientes y Sustancias Sicotrópicas, diferentes al narcotráfico, incluyendo actos ilegales de Estafa Calificada, tráfico
suscrita en Viena el 20 de diciembre de 1988, de modo que el proceso de asunción de ilegal de armas, tráfico de personas, secuestro, extorsión, peculado, corrupción
las pruebas se efectúa en armonía a los presupuestos legales, lo que posibilita la de servidores públicos, actos de terrorismo, robo o tráfico internacional de
apreciación judicial con miras a lograr el convencimiento jurisdiccional. vehículos o delitos contra la propiedad intelectual en general. Por último, el Bien
La temática probatoria se visualiza en un conjunto de elementos traducidos en pruebas Jurídico Protegido, pasa de la Salud Pública a la Economía Nacional, tomando
indirectas o indicios, dada la dificultad en que se presentan estos delitos, los que se en consideración la grave afectación que éstos ilícitos traen a las economías de
realizan de manera clandestina, furtivamente y en completo hermetismo, disminuyendo los Estados.
al máximo actos registrables que permitan esclarecer la identidad de sus intervinientes, 4. Finalmente, con la adopción de la Ley 14 de 18 de mayo de 2007, se reforma el
de ahí que en la ponderación el Juzgador tiene a su alcance generalmente este tipo de artículo 389 del Código Penal, reemplazando la premisa “a sabiendas” por “la
elemento de convicción, en tal sentido, acuden a la causa un conjunto importante de previsión razonable”; además de ello se crea la figura del Testaferrato, y se
indicios que indican, indefectiblemente, el nexo causal, entre el delito de narcotráfico con incluyen 11 modalidades delictivas precedentes al Blanqueo de Capitales,
el blanqueo de capitales, los que se proyectan en el proceso, en condiciones que incorporándose conductas subyacentes tan novedosas como el Homicidio por
Precio o Recompensa, mejor conocido como el “Sicariato”.
permiten su valoración, esto es que aparecen en el panorama procesal de manera
múltiple, debidamente acreditados en el cuaderno, sin que se contradigan entre sí o que La doctrina generalizada ha coincidido en indicar que el delito antecedente o previo, es
coexistan contrapruebas o contra indicios que debiliten su consistencia probatoria, en viable probarlo a través de pruebas indirectas o indicios, es decir, que no se requiere una
tal sentido, es menester explicar razonablemente la fuerza vinculante de los mismos, sentencia que se encuentre en firme para acreditar la actividad antecedente,
con miras a demostrar la participación delictiva. únicamente se requiere un hecho con idoneidad suficiente para determinar la actividad
Resulta innegable cada una de las acciones para disfrazar las operaciones bancarias, ilegal previa. Ejemplo que la persona que está imputada, años antes fue investigado por
para sustraerse de los mecanismos de control existente en sede bancaria, a ese respecto narcotráfico y absuelto; depósitos continuos por debajo de los límites de reporte
se tiene la apertura de diversas cuentas de ahorros, con depósitos fraccionados en establecidos.
diferentes sucursales y cuentas inferiores a los reportables.
Dolo o intención. El sujeto activo en nuestro medio debe actuar con dolo o intención
La eventual negación de estos hechos primarios generativos a la conducta de blanqueo
(aspecto cognoscitivo y volitivo), pues, las normas son constantes en indicar que debe
dentro de la cadena de actos que componen, como se indicó, el circuito económico que
mediar un “a sabiendas”. La doctrina ha expuesto que conceptos como la ignorancia
gira en torno a la actividad de narcotráfico, dable es decir, que incluso no es necesario un
intencional, ceguera premeditada o el no conocimiento exacto de la actividad de la cual
comportamiento previo, preciso, exacto, de ese hecho inicial, sino que basta con la
proviene el flujo de dinero, no son excusas para evitar la sanción penal.
conciencia de la anormalidad de la operación a realizar y la razonable inferencia de que En otros países el Lavado de dinero, posee una modalidad culposa, en donde el manejo
procede de un delito grave, de donde se infiere el elemento doloso en la conducta.” (Fallo negligente de dinero o bienes, que a la postre proceden de actividades ilícitas, se
del Segundo Tribunal Superior de Justicia del Primer Distrito Judicial de Panamá, de 14 constituye en un actuar suficiente para imponer una pena.
de octubre de 2002.)
Para concluir el presente ensayo, es imperioso referirnos a que actualmente la
COMENTARIOS: Legislación Penal panameña, fue modificada por el Órgano Legislativo, en donde se
El objeto material del delito o existencia del delito, doctrinalmente ha sido descrito como realizarán cambios fundamentales en materia punitiva sustantiva, que abarcan temáticas
referentes al Delito de Blanqueo de Capitales, ampliando el sistema de catálogo de
todos aquellos bienes, dineros procedentes de actividades ilícitas, que son objeto de
delitos subyacentes al Blanqueo de Capitales, incorporando conductas delictivas tales
persecución por parte de las autoridades nacionales.
como: el soborno internacional, derecho de autor y conexos, contra la propiedad
En nuestro medio la evolución normativa se produce de la siguiente forma: industrial, contra la humanidad, asociación ilícita para cometer delitos relacionados con
1. Mediante la Ley 23 de 1986, se introduce en nuestro medio el delito de Lavado de drogas, contrabando, contra el medio ambiente, enriquecimiento ilícito, financiamiento
Dinero procedente del narcotráfico, como una forma de encubrimiento de dineros del terrorismo, pornografía y corrupción de personas menores de edad, trata y
ilícitos. explotación sexual comercial; atendiendo con esto a recomendaciones internacionales
2. La Ley 13 de 1994, trae cambios normativos en materia de Legitimación de como las realizadas por el Grupo de Acción Financiera (GAFI) y sus 40 + 9
Capitales o Lavado de Dinero, pues, si bien se mantiene como delito base recomendaciones, en donde se sugiere entre otras alternativas para el combate de este
únicamente actividades de narcotráfico, se adicionan verbos rectores y se flagelo, la utilización de un sistema de catálogo de delitos precedentes, que abarca un
modifican las penas. total de 20 conductas ilícitas antecedentes.
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 EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO Originalmente, los guerrilleros de las FARC-EP empezaron participando en el
Alma Cecilia Amado Hall
narcotráfico a través, de la creación de un "impuesto", el llamado "gramaje", sobre los
Analista Financiero (3)
Unidad de Análisis Financiero cultivos ilícitos, pertenecientes a los carteles de la droga, entre ellos Pablo Escobar.
República de Panamá Actualmente, se dedican de lleno al cultivo de droga, expulsando campesinos de grandes
extensiones de tierra para luego dedicarlas a la siembra de plantas para la producción de
Para poder definir o entender el financiamiento del terrorismo es necesario primero tener (3)
narcóticos en laboratorios de propiedad de las FARC.
claro qué se entiende por terrorismo y en este artículo lo definiremos de la siguiente
manera: Este negocio se ha constituido en una fuente primordial de financiación de las acciones
“Sucesión de actos de violencia que se caracterizan por inducir terror en la población civil de esta agrupación. (3)
de forma premeditada. Dentro de los comportamientos forzados por la amenaza del Además del narcotráfico, sus actividades también incluyen los secuestros y la utilización
terrorismo en dicha población civil se incluyen la aceptación de condiciones de muy de armas no convencionales como cilindros bombas. )
(3

(1)
diversa índole: políticas, económicas, lingüísticas, de soberanía, religiosas, etc.”
Así como el uso de armas químicas que violan el Derecho Internacional Humanitario, con
(3)
Partiendo de ello podemos tener un conocimiento más claro de lo que es financiamiento serias repercusiones contra la población civil.
del terrorismo como se define a continuación: Y por otro lado tenemos en el Medio Oriente el grupo terroristaAl Qaida donde su objetivo
es reunir a todos los musulmanes bajo un mismo gobierno regido en forma estricta bajo la
“Financiamiento del terrorismo tiene lugar cuando una persona por cualquier medio
ley islámica y establecer un nuevo Orden Mundial. Para ellos, aquellos gobiernos que no
directa o indirectamente, ilegal o legalmente proporciona o recauda fondos con la (4)
se ajustan a esta política deben ser derrocados.
intención de que estos sean utilizados o sabiendo que serán utilizados, completa o
parcialmente para llevar a cabo un acto terrorista.”
(2) Desde su principio, Al Qaida ha considerado a Occidente y su forma de vida, como el
principal enemigo del Islam, y ha llamado a todos los musulmanes a embarcarse en un
De ahí podemos decir que aunque en nuestro país no existan grupos terroristas, o que no yihad, entendido como guerra santa, en especial contra los países líderes de Occidente,
seamos centro de ataques terroristas, esto no significa que no se pueda dar la posibilidad principalmente Estados Unidos deAmérica, Reino Unido e Israel.
(4)

de que podamos ser utilizados como centro para el movimiento de dinero, que Como ejemplo de ello, tenemos una situación que tuvo lugar en Estados Unidos de
posteriormente serían utilizados para el financiamiento de dicha actividad. América, referente a las investigaciones penales sobre el contrabando de cigarrillos (que
Recordemos que en nuestro país vecino Colombia, existen grupos guerrilleros como la hasta ahora condujeron a una condena en Carolina del Norte en 2002) revela que los
FARC-EP (Fuerzas Armadas Revolucionarias Colombianas Ejército del Pueblo), terroristas pueden utilizar esta actividad para recaudar fondos destinados a
considerado como un grupo terrorista desde el 2001, por el Consejo de La Unión Europea organizaciones terroristas extranjeras. (5)
y el Gobierno de los Estados Unidos de América, el cual el objetivo de este grupo en
comunicados a la opinión publica, es acabar con las desigualdades sociales, políticas y Por ende, los países nos vemos obligados por el Derecho Internacional a implementar
económicas, la intervención militar y de capitales estadounidenses en Colombia, ciertas políticas y asegurarnos que nuestra legislación cumpla con las normas y los
mediante el establecimiento de un Estado marxista-leninista y bolivariano; sin embargo, estándares internacionales.
dicho grupo es desestimado por el gobierno y la mayoría del pueblo colombiano que ha
sufrido del accionar violento de esta agrupación armada. A raíz de estos excesos a Además de las leyes, el costo político de no actuar contra el financiamiento del terrorismo
principios de los años 80s empiezan a surgir grupos de autodefensas paramilitares, es claro. Pocos países prácticamente desearían ser conocidos como refugios para
(5)
algunos apoyados en parte, por narcotraficantes, ciertos sectores de la sociedad civil y el actividades financieras relacionadas con el terrorismo.
(3)
Gobierno indirectamente para combatirles.

(1) http://es.wikipedia.org/wiki/Terrorismo, (2) (Fuente: Convención de Naciones Unidas para Supresión del Financiamiento del Los lavadores de activos siempre estarán buscando pa(4)http://es.wikipedia.org/wiki/Al_Qaida, (5) Programa de Mejoramiento
Terrorismo.), (3) http://es.wikipedia.org/wiki/FARC#_note-4 , http://www.farcep.org/?node=2,1884, de la Capacidad en materia de antilavado de dinero y lucha contra el financiamiento del terrorismo. Módulo 6 Pág. 12.íses que
http://www.rebelion.org/plancolombia/040507reyes.htm. sean menos estrictos en su reglamentación de actividades financieras. (5)

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Blanco de Políticas Internacionales para la lucha Contra el Financiamiento del Esta situación podría llevar al banco a incurrir en el riesgo más grande en que pudiera
Terrorismo: caer una entidad financiera que es: el riesgo reputaional, lo que conllevaría a que los
Esta el sector privado, que no es el blanco inmediato de las normas y estándares clientes en la búsqueda otro banco o entidad financiera donde guardar su dinero lo que
internacionales para la lucha contra el financiamiento del terrorismo. generaría pérdidas, así como también podría llevar el banco a la quiebra y afectaría la
imagen del sector financiero del país.
Por ello se insta a los banqueros y operadores de transferencias de dinero a implementar
políticas destinadas a combatir el financiamiento del terrorismo, pero debido a que las
reglas y los estándares internacionales no se transfieren inmediatamente a los sistemas Por tal razón, es importante que las entidades apliquen la política de conozca a su
nacionales de reglamentación y aplicación, como país debemos asegurarnos que la cliente.
práctica del sector privado se ajuste a los estándares internacionales. (6)

En la práctica, usualmente esto significa que deben adoptar la implementación de Tenemos también El Estado que es el blanco principal de las normas internacionales
legislación y reglamentaciones destinadas a guiar la aplicación. (6) sobre la lucha contra el financiamiento del terrorismo. Aún cuando las normas están
(8).
dirigidas a individuos o grupos, los Estados están obligados a tomar ciertas medidas.
Luego de esto tenemos instituciones financieras encargadas de realizar los Reportes de
Operaciones Sospechosas, donde es sumamente importante de que al tener la sospecha
de que pueda existir una transacción relacionada con el financiamiento del terrorismo, ya Por ello es necesaria, tanto en el sector privado como en o el Estado, la aplicación de la
sea a través de una persona natural o jurídica, proceder a realizar las debidas recomendación 31 del GAFI donde las autoridades nacionales de distintos sectores, con
investigaciones, y de ser esta positiva, remitir la información a la entidad correspondiente,
en este caso La Unidad de Análisis Financiero encargada de recibir, analizar y de existir la participación de las asociaciones profesionales, podrían divulgar esa información
méritos para ello, diseminarla a las entidades pertinentes. entre las instituciones financieras en cada país.

También es necesario mantener una constante práctica con cada posible cliente, que es
la identificación del cliente y debida diligencia, donde es necesario que las instituciones De todo esto, lo anterior, se concluye que como país es sumamente necesario, adoptar
financieras deban obtener y verificar la identidad de los clientes, inclusive cuando fuese las debidas normas y reglamentaciones, en la lucha contra el financiamiento del
necesario, información sobre sus actividades, profesiones y fuentes de fondos y terrorismo, tomando como primera medida la aplicación de las 40 recomendaciones
riquezas. Para clientes de mayor riesgo, las instituciones deberían aplicar debida
más 9 recomendaciones especiales dadas por el GAFI (Grupo de Acción Financiera), y
diligencia más exhaustiva, por ejemplo para las personas expuestas políticamente
(PEP). (7) otras reglamentaciones que van en contra de lo que es el financiamiento del terrorismo,
también lo que es la cooperación internacional, como se especifica en la recomendación
La debida diligencia con respecto al cliente, se debería ampliar a aquellas personas que 32, la cual a través de los memorando de entendimiento entre países (Grupo Egmont)
actúan en nombre de clientes o de clientes intermediarios. (Recomendaciones del GAFI:
5, 6, 7, 8, 9, 12, 18, 21, 22 / DDC del Comité de Basilea y PC 15.2. / PCI del IAIS: 10,28, PC que son de mucha ayuda cuando se efectúa una investigación de un presunto terrorista,
de la OICV: 12.5.
(7)
ya que como sabemos los terroristas no tienen un país en especial, solamente quieren
buscar el país donde puedan realizar sus actividades y existan menos controles y
Imaginémonos un banco o entidad financiera “X” donde cada vez, que se captura una
puedan sentirse más cómodos.
persona y sale en los noticieros y se presume esté relacionada con el Lavado de Dinero o
el Financiamiento del Terrorismo, que estos posibles lavadores o terroristas siempre
tengan cuentas en el mismo banco, no nos preguntaríamos cómo se menciono arriba, se Finalmente, como individuos, sector privado o sector público, debemos trabajar en
encuentra este banco o entidad financiera cumpliendo con las normas o
equipo para combatir contra el financiamiento del terrorismo, para así mantener en la
reglamentaciones ó que los niveles de control a la hora de que la persona apertura una
cuenta sean efectivos. comunidad, la estabilidad, la integridad, la transparencia y la eficiencia del sistema
financiero.
(6) Programa de Mejoramiento de la Capacidad en materia de antilavado de dinero y lucha contra el financiamiento del
terrorismo. Módulo 6 Pág. 17.(7) Programa de Mejoramiento de la Capacidad en Materia de Antilavado de Dinero y Lucha (8)Programa de Mejoramiento de la Capacidad en materia de antilavado de dinero y lucha contra el financiamiento del
Contra el Financiamiento del Terrorismo Pág. 18-19. terrorismo. Módulo 6 Pág. 19.

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 LAS UNIDADES DE INTELIGENCIA FINANCIERA (UIF) CENTRAL Y/O ! * Llevar a la autoridad pública competente para la represión de las actividades
INSTITUCIONALES criminales, únicamente la información que podría constituirse en prueba de
Un punto de vista práctico operaciones de lavado.
Franco Rojas Sagarnaga
!2. Definición de una UIF
GERENTE GENERAL
Anti-Money Laundering Consultants AMLC
Bolivia Durante años, se ha tratado de establecer una definición apropiada a las
recomendaciones internacionales y compromisos asumidos por distintos países en
INTRODUCCIÓN la lucha contra el lavado de dinero, financiamiento del terrorismo, corrupción y
criminalidad organizada, y todas estas, han llegado básicamente a coincidir con
Etivo del presente artículo pretende situar al lector en una posición real a la que se aquella definición esgrimida el año 1996 por el Grupo EGMONT, a fin de diferenciar
enfrentan los Estados y las Unidades de Inteligencia Financiera como principales brazos una UIF de unidades similares pero constituidas en ámbitos policiales o judiciales:
operativos de lucha contra el lavado de activos.
Es importante hacer conocer que los esfuerzos desarrollados por los sistemas de Organismo Gubernamental Nacional y Central competente para recibir (y
prevención nacional, no necesariamente dan resultados satisfactorios en países en
solicitar cuando sea previsto), analizar y transmitir a las autoridades
desarrollo que administran fuentes de información disparejas, no centralizadas y en
competentes las revelaciones de información financiera relativas a:
algunos casos únicamente físicas.
i) Productos de origen presuntamente criminal.
A la fecha, la mayor parte de las Unidades de Inteligencia Financiera de Latinoamérica, ii) Requeridas por la legislación o reglamentación nacional.
ha visto limitada su acción debido a los problemas antes descritos y adicionalmente al
descargo de responsabilidad de información por parte de sujetos obligados, llegando a Según la conformación de las mismas, las Unidades han recibido distintos nombres:
producirse reportes (por miles) a unidades de inteligencia, colapsando su capacidad de
análisis y en consecuencia afectando los resultados posteriores de persecución penal.
- Unidad de Investigación Financiera (UIF)
A continuación se presenta una breve síntesis del objetivo bajo el cual han sido creadas - Unidad de Inteligencia Financiera (UIF)
las Unidades de Inteligencia Financiera en los países, así como los argumentos legales - Unidad deAnálisis Financiero (UAF)
internacionales que las respaldan. Posteriormente, se hace un análisis de la capacidad - Unidad deAnálisis e Información Financiera (UAIF)
de las mismas en función a su real función, para introducir al lector a la necesidad de - Unidad de Investigación yAnálisis Financiero (UIAF)
ampliar el campo de acción de Unidades centrales y/o Unidades Institucionales. Se
concluye el presente documento distinguiendo entre las funciones que competen a cada
una de éstas. 3. Principales recomendaciones internacionales relacionadas a UIF's

1. Objetivo de la conformación de una UIF Definitivamente, las principales recomendaciones internacionales sobre UIF's se
encuentran expuestas en las 40 Recomendaciones del GAFI y el Reglamento Modelo de
Diversas son las normas internacionales que hacen referencia a la conformación de una la CICAD, pues ellas enmarcan su actividad y funciones para fortalecer la normativa de
entidad que centralice la información de las entidades financieras a fin de procesarla y los países miembros. Ahora bien, se recomienda no obviar aquella información provista
derivar a las autoridades competentes aquella que por sus características podría por Naciones Unidas a través de su Oficina de Lucha contra el Crimen, el Banco Mundial y
relacionarse con el lavado de dinero y últimamente con el financiamiento del terrorismo. el Fondo Monetario Internacional dentro del programa AML/CFT. Sin embargo, ahora se
En tal sentido, su creación se plantea como un objetivo preventivo de todo Estado en la describen únicamente las dos primeras:
lucha contra el crimen organizado. En resumen, el objetivo de la conformación de una
UIF responde a los criterios siguientes extractados de las definiciones planteadas por el a) Grupo de Acción Financiera Internacional
Grupo Egmont, recomendaciones del GAFI y del reglamento modelo de la CICAD/OEA:
Recomendación 26:
* Servir de filtro entre el Sistema Financiero y el Ministerio Público o la Autoridad
Los países deberían crear una UIF que se desempeñe como organismo central
competente según legislación propia de los Estados, para analizar y procesar nacional para la recepción (y, si estuviera permitido, solicitud), el análisis y la
información financiera a fin de establecer con más certeza su relación con una divulgación de Reportes de Operaciones Sospechosas (ROS) y otras informaciones
actividad criminal. relacionadas con un posible lavado de activos y financiamiento del terrorismo. La
* Ofrecer las garantías necesarias a la confidencialidad de la información financiera UIF debería tener acceso, directa o indirectamente, y oportunamente, a la
sospechosa transmitida por el sector financiero y económico obligado por la información financiera, administrativa y de aplicación de la ley que necesite para
cumplir apropiadamente con sus funciones, incluyendo el análisis de los ROS.
política de prevención del lavado de activos.
- 139 - - 140 -
b) Reglamento modelo de la CICAD: Ahora bien, ¿son las UIF's por si mismas las únicas capaces (por mas atribuciones que
Artículo 9 UNIDAD PARA LA RECOPILACIÓN, ANÁLISIS Y EL INTERCAMBIO DE tengan), de investigar todos y cada uno de los reportes de operaciones sospechosas
INFORMACIÓN generados en un país? . La respuesta es: Son las encargadas según la Ley, pero en
Conforme a derecho, cada estado miembro creará o designará un organismo central, forma práctica, no son los únicos organismos que podrían hacerlo, ni que deberían
cuyo cometido será recibir, solicitar, analizar y elevar a las autoridades competentes hacerlo. Los siguientes motivos lo respaldan:
los informes referidos a las transacciones financieras a que refiere este Reglamento,
cuando las mismas involucren activos sobre cuya procedencia existan sospechas de
ilicitud. a) Son organismos centrales de inteligencia capacitados para investigar delitos de
lavado de activos en todos los ámbitos, pero sus funcionarios están en condiciones
Para la instauración o designación del organismo a que se refiere el inciso anterior, se
considerarán las características contenidas en elAnexo I al presente Reglamento. (todos) de investigar este delito por los delitos subyacentes relacionados a:
Anexo I
i. Tráfico de armas?
El organismo referido en el Articulo 9 se organizará de acuerdo a como sigue, según ii. Corrupción?
se ha determinado por el Grupo de Egmont, constituido por países que ya han
establecido o intentan establecer el organismo que dicho grupo ha denominado iii. Delitos aduaneros varios?
Unidad de Inteligencia Financiera (FIU´s) iv. Piratería?
ANEXO AL REGLAMENTO MODELO CORRESPONDIENTE UNIDADES DE v. Operaciones de la Industria de Valores?
INTELIGENCIA / ANALISIS FINANCIERO vi. Delitos de tipo impositivo?
vii. Negocios Corporativos?
a) Organización, objetivo y estructura
OBJETIVO b) La UIF's, no se encuentran dentro de las instituciones con mayor fuente de
Recabar y analizar la información para que pueda ser utilizada por las autoridades información privada como ser los Servicios Aduaneros, Impositivos y de Registro
competentes. mercantil, y si bien, tienen la facultad de solicitar información a estos servicios, su
DENOMINACIÓN limitación en función a las bases de datos es un obstáculo.
En vista de las particulares circunstancias nacionales, se podrá optar por una de las
siguientes denominaciones, entre otras: c) Las UIF's delegan responsabilidad sobre las entidades supervisoras de instituciones
financieras, restando importancia a las instituciones financieras pequeñas y por lo
Unidad de Inteligencia Financiera; Unidad de Investigación Financiera;
tanto haciendo un control ligero de prevención en el terreno.
Unidad de Información Financiera y Unidad deAnálisis Financiero
ESTRUCTURA d) Las UIF's no cuentan con mas de 30 miembros (en promedio) de los cuales 20 son los
Dependiendo de su ubicación en la estructura política del Estado, el organismo podrá encargados de realizar el análisis de un sin número de operaciones sospechosas.
adoptar uno de los siguientes modelos: Tomando únicamente casos como el de Colombia, en el cual la UIAF recibe reportes
Policial; Judicial; Mixto, policial/judicial oAdministrativo.../ que se aproximan a los 10,000 en forma anual, plantea un grave problema de
4. Las UIF's desde un punto de vista práctico investigación por un lado y de responsabilidad por el otro, pues difícilmente se
lograría investigar o únicamente revisar tal cantidad de información.
Durante años, los países han desarrollado modelos diferentes de legislación
relacionada al lavado de activos, sin embargo, ya sea como atribuciones especiales
de leyes en la materia o modificaciones al Código Penal de los países, se ha buscado Bastan estos pocos argumentos para demostrar que el trabajo de una UIF no debe
establecer la tipificación del lavado de activos como delito autónomo. Este encasillarse en una única entidad central, sino mas bien, crear reparticiones internas de
planteamiento, incorpora la necesidad de contar con una Unidad de Inteligencia control (tipo UIF) en los principales organismos de control de información para aligerar el
Financiera adecuada a las normativas internacionales y que responda en la mayoría
de los casos ante un consejo consultivo conformado por las entidades Estatales que trabajo de la UIF para que éstos a su vez reporten a la UIF Central.
de alguna u otra manera, hacen parte de la cadena de actores involucrados en la
prevención, investigación y persecución penal de este delito. Otros países por su Uno de los principales argumentos prácticos que respalda esta posición es aquella
parte, han optado por dar autonomía a las UIF's con dirección y atención final a la responsabilidad que le otorga la Ley a las Entidades Supervisoras de Compañías,
Presidencia de la República como parte de un problema de Estado, claro está, sin llámense estas: Superintendencia de Compañías, Entidades de Control de Empresas,
dejar de coordinar con las instituciones involucradas o que hacen parte del grupo de
actores contra el lavado de activos. Superintendencias de Empresas, etc..
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Estos organismos, determinan los parámetros de comportamiento en beneficio y control a) Recolección de información
de quienes intervienen en los mismos. Por tal motivo, se constituyen en el pilar más La recolección de la información se da según detallen las normas jurídicas de los países
importante de control no solamente sobre los distintos tipos de riesgo (ej: operacional, en cuestión, ésta se da dependiendo del tipo de reporte que entreguen los informantes, lo
financiero, legal, etc.), sino también del cumplimiento de las reglamentaciones cuales pueden ser:
relacionadas al control del lavado de activos sobre las empresas obligadas a reportar - Sujetos Obligados. Las entidades financieras o no financieras definidas por las
según las leyes. Adicionalmente, es de conocimiento de los entes encargados de luchar normas internas, generalmente son Entidades dedicadas a actividades de
intermediación financiera, intermediación de valores, intermediación de seguros,
contra el lavado de activos (Consejos Nacionales contra el lavado de activos, servicios auxiliares de las mismas y en algunos casos agentes inmobiliarios.
Superintendencias de Bancos, UIF's, otros) que debido a los actuales controles - Sujetos Obligados. Las entidades financieras o no financieras definidas por las
preventivos al Sistema de Intermediación Financiera, los recursos ilícitos, tienden a normas internas, generalmente son Entidades dedicadas a actividades de
migrar a otros sectores menos controlados como los distintos tipos de empresas y la intermediación financiera, intermediación de valores, intermediación de seguros,
industria de Valores. servicios auxiliares de las mismas y en algunos casos agentes inmobiliarios.
- Ministerio Público, representado por las Fiscalías (es decir fiscales encargados
Uno de los países que ha ido avanzando con cautela pero con firmeza es Ecuador, del de las investigaciones según lo detallan los sistemas jurídico penales acusatorios).
cual es importante rescatar lo señalado por el Reglamento de la Ley 12 de abril de 2006, - Entidades Públicas. Cualquier entidad pública que en cumplimiento a las
que establece claramente, responsabilidades sobre la Unidad de inteligencia Financiera, normativas de control de cada Estado, disponga la denuncia o reporte de
así como a los Sujetos obligados a informar y sobre distintas instituciones que hacen actividades sospechosas.
parte del consejo, a fin de crear Unidades de Inteligencia Financiera Institucionales, que - Entidades Privadas. Entendiéndose por éstas a personas naturales o jurídicas
faciliten el trabajo de la UIF central. El Reglamento, plantea la creación de Unidades conocimiento de actividades ilegales relacionadas a la materia.
de Inteligencia Financiera Institucionales en: A continuación se detallan las funciones de recolección de información de las UIF's
cuando la misma proviene de Sujetos Obligados:
a) Servicio de Rentas Internas (SRI), * Recepción de la información financiera considerada sospechosa por el Sujeto
Obligado, a través del envío de un ROS. Esta transmisión de información se da en
b) Servicio deAduanas, medio físico (por carta detallada), por medio magnético físico (entrega del ROS
c) Policía Nacional, detallado en diskette o CD) o por medio electrónico a través de transmisión de datos
por correo electrónico.
d) Superintendencia de Bancos y Seguros * A fin de garantizar una transmisión de datos y reportes de operación sospechosa
e) Ministerio Público, ampliando la posibilidad de crear nuevas dependencias en segura, la UIF, debe asegurarse que la red de transmisión de información asegure
función a las disposiciones de la UIF central y del Consejo Nacional contra el la confidencialidad del reporte, lo cual involucra la aplicación de obligaciones bajo
sanción penal y la instalación en lo posible de sistemas EDI a través de redes
lavado de Activos. Esto es a la Industria de Valores, a al Superintendencia de
privadas virtuales de comunicación (VPN's) con los sujetos obligados.
Compañías, otros.
* Establecimiento de una red de contactos directos y regulares entre la unidad y los
Este planteamiento, ha generado el trabajo de reorganización y definición de tareas a sujetos obligados, es decir la nominación de una persona enlace entre la UIF y el
cada una de estas instituciones a fin de dar cumplimiento a la Ley y responder de mejor Sujeto Obligado, el cual deberá velar por el adecuado cumplimiento de la normativa
manera a los requerimientos de los Sujetos obligados a informar y a las autoridades. En emitida. Esta persona es conocida con el nombre de “Oficial de Cumplimiento”.
definitiva, constituye una gran ayuda para los países en los cuales la lista de delitos Este oficial, proveerá información ampliatoria a la UIF en las reuniones que la UIF
precise para aclarar el reporte realizado y proveer mayores elementos a la
subyacentes va aumentando. investigación.
* Simplificación y uniformidad de los procedimientos de declaraciones a través de
Sin embargo, bajo los argumentos anteriormente desarrollados, ¿cuáles son las
manuales específicos de cumplimiento sobre el ROS.
funciones entonces de una UIF Central y cuáles las de una UIF Institucional?
* Sensibilización y Capacitación para privilegiar la calidad a la cantidad en lo
relacionado con la información financiera sospechosa.
5. Funciones de una UIF Central
Cuando la información proviene del Ministerio Público, ésta se constituye de obligado
cumplimiento y puede pasar a ejercer un papel preponderante ante otras investigaciones
Las Funciones de una Unidad de Inteligencia Financiera “Central”, se describen a
en curso por la UIF, debido a los plazos impuestos. En este caso, las funciones de
continuación: recolección de información son siguientes:
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 * Recepción de la información financiera enviada por el Ministerio Público a través de * Realizar visitas de recopilación de información a entidades públicas en las cuales
un Requerimiento Fiscal. Esta transmisión de información se da en medio físico se hayan cometido hechos de corrupción. Esta función, no debe confundirse con la
(por carta detallada). labor realizada por los investigadores policiales.
* A fin de garantizar una transmisión de datos segura, la UIF debe haber logrado * En el caso en que el propio trabajo de la UIF no genere el resultado esperado debido
establecer una red de contactos directos y regulares entre la unidad y los a limitaciones legales (especialmente relacionadas a los delitos subyacentes
fiscales (además de sus investigadores), a fin de lograr una retroalimentación establecidos en las legislaciones de los países), la coordinación con el Ministerio
constante sobre los casos ya aperturados. Público es muy importante, pues permitirán a la UIF participar de procesos en los
* Sensibilización y Capacitación para privilegiar la calidad de la información que no tenga competencia como especiales “Peritos” de la materia.
transmitida a la UIF. * Identificación de nuevas metodologías de lavado de activos y de financiamiento del
Cuando la Información proviene de entidades públicas o privadas como denuncia terrorismo.
formal, la misma requiere de un tratamiento especial debido a que los más d) Estudios Sectoriales
perjudicados resultarían ser los denunciantes, por lo cual es importante que el
El cúmulo de información recogida por las UIF's, permite a las unidades, establecer
tratamiento sea el mismo que se da cuando la información es proporcionada por el
estudios sectoriales sobre nuevos procesos, tipologías, regiones y actores que
Ministerio Público. intervienen en los casos de lavado de activos. Esta información es un claro reflejo de
b) Clasificación y análisis únicamente el porcentaje de lavado reportado o conocido en cada Estado y que debe ser
difundido a la Sociedad civil como política preventiva de lucha contra este mal.
La clasificación y el análisis de la información es la razón esencial de existir de las
Unidades de Inteligencia Financiera, con el objetivo de poder determinar la realidad e) Sensibilización y capacitación
de la sospecha establecida por las distintas fuentes de información. Las funciones * Implantación de programas de capacitación dirigida a los agentes económicos y
básicas en este punto son: financieros (en su mayoría Sujetos Obligados).
* Confirmar el origen (ilegal) de los fondos de la transacción sospechosa * Programas de sensibilización a sujetos económicos particulares, que por falta de
denunciada. regulación, se constituyen en agentes vulnerables en la participación del hecho
* Establecer perfiles usuales o nuevos de procesos y métodos de blanqueo como delictivo.
medida preventiva y de control sobre otras operaciones a fin de encontrar * Sensibilización a las cámaras de comercio, entidades privadas de registro,
vinculaciones. sindicatos profesionales, etc.
* Acceso a las cuentas y sus movimientos e información financiera de los * Sensibilización a la sociedad civil, la prensa especializada financiera y económica,
investigados, en algunos países el acceso directo no es permitido y requiere de foros, debates, seminarios, Internet, etc.
la participación del Ministerio Público. * Colaboración en los programas internacionales de prevención del lavado de
* Acceso a las bases de datos de entidades de registro público (Policía, Aduana, activos y financiamiento del terrorismo como medida de retroalimentación a las
Impuestos, registro comercial e inmobiliario), a fin de cruzar información con la tipologías utilizadas.
encontrada a través de los Sujetos Obligados. f) Regulación y Supervisión en Materia de Lavado de Dinero
c) Investigación Sin quitar espacio a los Entes Reguladores por cuestión (principalmente en el Sector
Financiero), las UIF's deben ser parte de los equipos de inspección o por lo menos no
Generalmente, la investigación es parte del punto anterior (Clasificación y análisis), estar restringidas a ejercer inspecciones in situ a los Sujetos Obligados, para verificar las
sin embargo, en el presente documento se busca lograr que el instructor pueda políticas y medidas antilavado implantadas por la Entidad inspeccionada y de ser el caso
identificar este aspecto como un punto adicional a su labor como analista de una UIF. solicitar las sanciones correspondientes por incumplimiento. Por otra parte, las UIF's, al
En realidad el trabajo investigativo financiero, considera ejercer acciones Proactivas ser conscientes de los avances de la delincuencia organizada, deben proponer
que no se refieran a tareas recurrentes de un analista común, por lo cual es necesario Instructivos de control obligatorios a los Reguladores respectivos como medidas
realizar las siguientes tareas: obligatorias.
* Identificar fuentes de información alternas a las comúnmente utilizadas, como g) Coordinación Nacional
por ejemplo estudios sectoriales, datos estadísticos de regiones o actividades. * Aconsejar al Gobierno en el ámbito de la prevención del lavado y financiamiento del
terrorismo.
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 * Coordinar programas gubernamentales de lucha contra el lavado de activos y * Si el caso no aparece ligado con actividades criminales ni de financiamiento del
financiamiento del terrorismo.
terrorismo, entonces se archiva en la UIF. Posteriormente, puede ser abierto
* Participar a la elaboración de leyes y reglamentos en relación con la lucha contra
el lavado de activos y financiamiento del terrorismo. de nuevo si aparecen nuevos elementos que vendrían a confirmar su carácter
Sin embargo, como se ha descrito anteriormente, una UIF es una Entidad que tiene un criminal.
gran número de funciones pero que entre las mismas, la función básica es la que hace a * Si el caso se encuentra ligado con actividades criminales o de financiamiento
su definición, por lo que a continuación se expone un cuadro que proyecta la labor de las
del terrorismo, la UIF transmite el expediente al Ministerio Publico que tiene la
Unidades desde la recolección de información hasta la transmisión de la misma,
debidamente procesada a lasAutoridades Judiciales: responsabilidad de ejecutar las persecuciones judiciales correspondientes.
5.1 Funciones de una UIF “Institucional”
Una UIF Institucional, no debe generar una labor duplicada a la prevista para la UIF
central al interior de las instituciones, sino mas bien un apoyo en: solicitud,
procesamiento y transmisión de información a la UIF central, pero sobre los sujetos
obligados por el Ente rector. En otras palabras, las funciones de la UIF institucional
se resumen en:

1. Recolección de información de sus sujetos obligados.

2. Clasificación y análisis de la información obtenida en materia de lavado de
dinero.
3. Investigación de casos relacionados con la información de sus sujetos
Descripción del camino de la información financiera sospechosa: obligados únicamente.
1. La UIF recibe la información financiera sospechosa y obligatoria por parte de las 4. Estudios Sectoriales, para determinar sectores y regiones de riesgo.
instituciones financieras y no financieras obligadas por las normas nacionales de
5. Regular e inspeccionar en lavado de dinero.
prevención y detección del lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
6. Sensibilizar y capacitar.
2. La UIF examina la potencialidad del carácter sospechoso de la información
financiera transmitida, o el patrón posible de relación con una activad criminal, en 7. Coordinar con las otras UIF's institucionales y la UIF Central a fin de proveer
relación con las operaciones en efectivo o inusuales, a través de una análisis información al Ministerio Público.
financiero del sospechoso y sus relaciones, a nivel nacional, de la recolección de
informaciones pertinentes acerca de las diversas administraciones nacionales, 8. Finalmente, transmitir un informe de investigación detallado y analizado a la
administrativas y represivas. UIF central.
3. Anivel internacional tiene la facultad, si está integrada dentro del Grupo Egmont, o
si la UIF ha suscrito convenios específicos con otras UIF's extranjeras, de La adecuada administración y tratamiento de información por parte de las UIF's
intercambiar información. Es el único esquema en donde la transmisión de la Institucionales, generará un sistema de prevención sobre los sujetos obligados ágil y
información no se realiza en sentido único hacia la UIF que esta sometida a un
bastante útil, descartando un cúmulo de información innecesaria que actualmente se
estricto secreto profesional.
transmite a la UIF Central, perjudicando su labor y generando por último una
4. A finalizar esta investigación, que no tiene ninguna característica coercitiva, ni de
contacto cualquiera que sea la información financiera transmitida, la UIF tiene dos adecuada armonización e integración de un verdadero sistema de lucha contra el
posibilidades: lavado de activos a nivel nacional.
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 UTILIZACIÓN DE LOS PARAÍSOS FISCALES Anguila Granada Montserrat Campione d'Italia
EN EL BLANQUEO DE CAPITALES Antigua y Barbuda Guernesey Nauru Luxemburgo
Antillas Isla de Jersey Niue San Marino
Neerlandesas
Michelle Díaz P.
Aruba Isla de Man Panamá Belice
Abogado Bahamas Islas Caimán Samoa Islas Caimán
Ministerio de la Presidencia Bahréin Islas Cook San Cristóbal y Nieves Seychelles
República de Panamá Bermudas Islas Turcas y Caicos San Marino Bermuda
Belice Islas Vírgenes San Vicente y las Arabia Saudí
Al hablar de utilización de los Paraísos Fiscales en el Blanqueo de Capitales, debemos Británicas Granadinas Nie ves
hacer referencia a que se considera paraíso fiscal y que países son considerados como Chipre Islas Vírgenes de los Santa Lucía Emiratos Árabes
tal. Estados Unidos Unidos
Dominica Malta Seychelles Liechtenstein
Gibraltar Mauricio Vanuatu Panamá
En efecto, se califica de paraíso fiscal a aquel territorio o estado donde ciertos impuestos
son muy bajos o no existen. Entre los existentes, diferentes jurisdicciones tienden a ser La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), también ha
paraíso para distintos tipos de impuestos y para diferentes categorías de personas y considera como otros paraísos fiscales a:
compañías.
* El Reino Unido: es un paraíso fiscal para personas con domicilio en el extranjero,
Del mismo modo, se considera que una forma en la que una persona o compañía incluso aunque sean residentes en el país (residencia y domicilio son conceptos
aprovecha un paraíso fiscal es trasladándose o haciéndose residente a efectos fiscales legales separados en el Reino Unido), pues no pagan impuestos sobre los ingresos
del mismo. Otra forma es establecer una entidad jurídica separada o subsidiaria (una extranjeros que no se remitan al Reino Unido. Parecidas situaciones se encuentran
compañía extraterritorial offshore-, de fideicomiso o fundación) en el paraíso fiscal. Los en otros pocos países, incluyendo Irlanda.
activos se transfieren a la nueva compañía o entidad de forma que los beneficios puedan * Suiza: es un paraíso fiscal para los extranjeros que se hacen residentes tras
ser realizados o las rentas cobradas en el paraíso fiscal. negociar la cantidad de sus ingresos sujeta a impuestos con el cantón en el que
pretenden vivir. Típicamente se asume que los ingresos imponibles son cinco veces
Además, que toda esta elusión o evasión de impuestos no sea siempre totalmente limpia la renta de alojamiento pagada.
depende de la legislación de los países involucrados y de las circunstancias particulares * Mónaco yAndorra: no cobran impuestos sobre los ingresos personales.
de las compañías o individuos implicados. * Bahamas: no cobra impuestos sobre ingresos personales ni ganancias de capital, ni
tampoco tiene impuesto de sucesiones.
Muchos países (particularmente los miembros del OCDE) tienen leyes que dificultan a * En las diversas Islas del Canal y en la Isla de Man, las empresas e individuos no
sus residentes poseer una compañía (o realizar inversiones) en un paraíso fiscal sin pagan impuestos por las ganancias e ingresos extranjeros. Los no residentes
pagar impuestos en él o en el país en el que residan. Por ejemplo, los ingresos o tampoco pagan impuestos por los ingresos locales. El impuesto local tiene un tipo fijo
del 20%.
ganancias procedentes de una compañía extraterritorial o de inversión pueden atribuirse
* En Gibraltar, las sociedades exentas de impuestos, que no deben comerciar ni
a efectos fiscales al dueño o inversor bajo el régimen de CEC u otras leyes similares.
gestionar ningún negocio localmente, pagan una cantidad fija de impuestos de entre
200 y 300 libras al año.
Aunque muchos países también tienen tratados fiscales bilaterales que evitan a sus
* Vanuatu: un estado insular micronesio, es un paraíso fiscal que no proporciona
residentes pagar impuestos dobles (si bien típicamente el mayor de los tipos de impuesto
información contable a otros gobiernos y agencias policiales. En Vanuatu no existen
cobrado en los dos países se adeuda), pocos países tienen tratados con los paraísos
impuestos sobre ingresos, retenciones a cuenta, impuestos sobre ganancias de
fiscales. capital, impuesto de sucesiones ni control de divisas.
* Los tipos fiscales de Hong Kong son tan bajos que puede ser considerado un paraíso
Debido a lo hechos anteriores, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo fiscal.
Económico (OCDE) ha publicado una lista de los países considerados paraísos fiscales, * Uruguay: es considerado el paraíso fiscal sudamericano, ya que adoptó una política
la cual hacemos referencia en el cuadro siguiente: de exoneración fiscal y secreto bancario para atraer inversiones.
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Debido a las grandes ventajas financieras que ofrecen estos paraísos fiscales, los En cada uno de estos casos, se utiliza el paraíso fiscal como vía directa para ocultar el
blanqueadores lo utilizan como refugios financieros para el blanqueo de capitales. verdadero origen de los fondos, siendo catalogados todos como transacciones
sospechosas que ameritan una investigación.
En efecto, los blanqueadores de capitales para que sus fondos ilegales parezcan
legítimos, efectúan una serie de transacciones con el objetivo de dificultar al máximo un No obstante, con frecuencia un blanqueador de capitales no abrirá una cuenta bancaria
posible seguimiento del rastro dejado por los fondos desde su origen ilegal. secreta en su propio nombre sino que la abrirá en nombre de una entidad.

Una forma de hacerlo, es moviendo los fondos ilegales para lugares conocidos como Para ello, se aprovechan que las leyes de constitución de sociedades suelen ser poco
refugios financieros para romper el vínculo entre los fondos y su origen criminal. Esto es estrictas en los refugios financieros, es posible constituir fácilmente una sociedad ficticia
posible por que los refugios financieros suelen tener leyes de secreto bancario que en la o tapadera.. Esto permite que se pueda abrir una cuenta bancaria a nombre de la
mayoría de los casos no permiten divulgar la identidad de los titulares o los movimientos
sociedad en cuestión.
de las cuentas.
Al crearse una sociedad y abrir una cuenta, el titular de la cuenta puede realizar
Los blanqueados de capitales utilizan estas leyes de secreto bancario para protegerse de
posibles investigaciones y acciones judiciales provenientes de sus países de orígenes. transacciones comerciales a través de ella. Estas transacciones comerciales se pueden
No obstante, la mayoría de los refugios financieros, las leyes del secreto bancario no utilizar para encubrir e integrar fondos ilegales por ejemplo, para pagar facturas falsas
ofrecen protección en caso de que se demuestre que los fondos provienen de tráfico de que han sido generadas por las empresas de otros delincuentes, para realizar préstamo a
estupefacientes u otros delitos graves. un socio delincuente o para comprar activos para que los use la organización criminal.

Uno de los métodos que utilizan los refugios financieros para atraer fondos, es permitir a Al crear una serie de compañías de este tipo y canalizar los fondos entre ellas, los
las instituciones financieras que proporcionen un estricto secreto bancario. Este estricto delincuentes pueden ocultar el origen de los fondos ilegales. Para ello, compran
secreto bancario permite a las personas o entidades establecer cuentas bancarias sociedades ya constituidas para hacer que sus compañías sean legítimas.
secretas, dado que los bancos no revelan ninguna información sobre sus clientes,
protegiéndolos de las posibles investigaciones y acciones judiciales. Una sociedad ya constituida es una compañía que ya ha sido legalmente creada con
arreglo a las normativas locales y que un intermediario mantiene vigente a menudo a un
Los blanqueadores también puede utilizar estos servicios en la fase de colocación y abogado. El abogado en cuestión paga una cuota anual de mantenimiento al gobierno
encubrimiento del proceso de bienes capitales, por ejemplo, en la fase de colocación del local para mantener a la sociedad como compañía acreditada.
blanqueo de capitales, un blanqueador de capitales podría introducir clandestinamente
fondos en un refugio financiero en una cuenta bancaria secreta. Las razones que lleva a un blanqueados a comprar y utilizar una sociedad ya constituida
para sus fines, se debe a que le permite engañar a cualquiera que compruebe sus
En efecto, cada vez los blanqueadores utilizan métodos más complejos de encubrimiento registros, haciéndolos creer que han estado operando durante años, pueden crear
de sus fondos a través de cuentas bancarias en estos refugios financieros o mal llamados
documentos corporativos falsos, tales como facturas y documentos de préstamo y
paraísos fiscales, por ejemplo en los siguientes casos:
colocar fechas anteriores en dichos documentos para que parezca que fueron creadas
* Una persona acumula con frecuencia grandes saldos en sus cuentas y a
continuación transfiere los fondos a cuentas suyas en un refugio financiero. hace muchos años y les permite crear transacciones que no sean posibles, si el negocio
* Esta persona transfiere fondos a un negocio suyo con sede en un refugio financiero. sólo hubiera existido durante un breve período de tiempo.
Declara la transacción como pago por bienes que ha comprado.
* Una persona es propietaria de un negocio con sede en un centro financiero de un El objetivo de comprar una empresa que tiene una sociedad ya constituida es poder
refugio financiero, se realiza un pago a sí mismo y declara que el dinero proviene de proporcionar una empresa aparentemente legítima y con buen historial crediticio a
un préstamo de una entidad. cualquiera que lo necesite, por ejemplo: Si un blanqueador afirme que los fondos que
* Una persona transfiere fondos provenientes de un refugio financiero a sus cuentas utilizo para comprar un inmueble u otros artículos valiosos hace tres o cuatro años,
locales. Ninguna transacción supera el límite a partir del cual se exige presentar provienen de un préstamo concedido por una entidad con sede en un refugio financiero,
informes. dicho blanqueador puede comprar una empresa ya constituida que ha existido durante al
* Una persona compra una gran cantidad de cheques viajeros a diversos bancos, menos los últimos seis años y posteriormente producir a través de dicha entidad,
posteriormente se lleva estos cheques a un refugio financiero y los deposita en documentos de préstamos falsos que tengan fechas anteriores como prueba del
cuentas en dicho lugar. supuesto préstamo.
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De lo anterior, se desprende que las iniciativas del blanqueador van en aumento, Reciclaje:
observamos la utilización de cuentas bancarias secretas, encubrimientos complejos, uso
de negocios para encubrir ingresos, sociedades tapaderas, ficticias, fantasma, con Término utilizado con menos frecuencia que el anterior, el cual asimila la actividad del
acciones al portador, creación de fideicomisos y utilización de bancos en sus actividades reciclaje de desechos con el Blanqueo de Capitales, sin embargo, no ha tenido mucha
delictivas que dan fe, que nuestra labor debe ser exhaustiva e importante y que va a acogida debido a que siendo el reciclaje una actividad altruista sería contradictorio
depender de la efectividad en el manejo de la información a través de investigaciones compararla con el Blanqueo de Capitales actividad negativa.
concluyentes de los casos analizados en nuestra institución. Legitimación:
Bajo este concepto se pretende que los derechos adquiridos sobre el capital no sean
Información recabada del sitio Web. http: es.wikipedia y demo sobre Blanqueo de discutidos; no obstante, los contrarios a este concepto establecen que los capitales o
Capitales de la Oficina contra la Droga y el Crimen de las Naciones Unidas. bienes que son producto de actividades ilícitas nunca serán lícitos, podrán tener
apariencia de lícitos, pero nunca podrán legitimarse.

ASPECTOS GENERALES DEL BLANQUEO DE CAPITALES Encubrimiento financiero, específico o impropio:

William Parodi Pugliese Concepto que se asimila al tipo penal de Blanqueo De Capitales al de Encubrimiento,
Abogado situación que no es viable, teniendo en cuenta que el Blanqueo de Capitales mantiene
Secretaría de Asuntos Legales
Procuraduría General de la Nación una identidad propia, toda vez que el bien jurídico tutelado va dirigido al orden socio
República de Panamá económico, contrario al delito de encubrimiento, que pretende proteger la Administración
I.CONCEPTO DE BLANQUEO DE CAPITALES de Justicia.
Legalización:
1. Terminologías utilizadas para definir Blanqueo de Capitales
La Legalización conlleva que el dinero producto de una actividad ilícita se convierte en
Lavado de Dinero: dinero legal. Sin embargo, esta corriente ha sido criticada, toda vez que el dinero ilegal
podría tener una apariencia de legalidad, pero nunca convertirse en dinero legal, ya que
Es probablemente el término más extendido dentro del área latinoamericana, debido a la de convertirse en dinero legal, entonces no habría razón de ser de la existencia del delito
influencia de la lengua inglesa “Money Laundering”, además de ser la expresión utilizada de Blanqueo de Capitales.
dentro del reglamento modelo americano sobre delitos de lavado relacionados con el
Conversión o Reconversión:
tráfico ilícito de drogas y delitos conexos presentado en la Asamblea General de la
La conversión o reconversión es tan sólo una forma de blanqueo, admitiéndose otras
Organización de Estados Americanos de 23 de mayo de 1992, el término “Money posibilidades, como por ejemplo la transmisión.
Laudering”, se popularizó a finales de los 70, ya que era la jerga utilizada por los mafiosos
norteamericanos que utilizando una cadena de lavanderías invertían el dinero Normalización:
Este concepto mantiene similitud con el de legalización, sin embargo, tiene cabida más
procedente de la venta de heroína colombiana, y así, desviaban su origen ilícito.
que todo, en la introducción de los bienes al comercio, por medio del comiso que hace el
Hay quienes tienden a diferenciar Lavado de Dinero con Blanqueo de Capitales, Estado al momento de aprender los bienes producto de la comisión de un hecho punible.
señalando que el Lavado de Dinero es utilizado cuando la actividad delictiva donde
2. Definición de Blanqueo de Capitales
procede el dinero es el narcotráfico; contrario al Blanqueo de Capitales, que recogería el
resto de las actividades ilícitas que no forman parte del narcotráfico. Es el Proceso mediante el cual se intenta dar una apariencia legal a determinados bienes
con el objeto de ocultar su ilegítima procedencia.
A mi forma de ver, es una diferenciación con poco fundamento debido a que tanto el
El Blanqueo de Capitales es genéricamente entendido como los procedimientos llevados
narcotráfico como el terrorismo son hechos delictivos, tal cual lo contempla la ley 41 del a cabo para ocultar el origen delictivo de activos o inversiones o la naturaleza delictiva de
2000 que tipifica el tipo penal de blanqueo de capitales incluyendo en el mismo otras una transacción. Existe una acepción generalizada de este significado que
figuras delictivas como delitos financieros, estafa agravada, terrorismo, tráfico de frecuentemente conduce a la creencia que existe un significado legal preciso y acabado
del término. Lo cierto es, que la regularización de bienes y capitales provenientes de
personas entre otras.
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actividades delictivas, es un concepto amplio y dogmáticamente impropio, de manera La Estratificación es la fase en la cual se realizan numerosas y complejas transacciones
que el Blanqueo de Capitales trata de manera abreviada y útil, de brindar una descripción financieras y operaciones económicas, generalmente, en formas superpuestas y
genérica de un proceso completo, que ha sido incluso dividido en sus componentes de
colocación, estratificación e integración de las ganancias ilícitas. Sin embargo, cuando entremezcladas, haciendo circular esos activos en el mercado con el fin de borrar o
los instrumentos legales se interpretan para prevenir y controlar el fenómeno del enmascarar el origen ilícito de los fondos en cuestión y la identidad de los propietarios de
blanqueo de capitales, se utiliza generalmente, una terminología jurídica más precisa, los mismos. La complejidad de los procesos de blanqueo crece a medida que aumenta la
por ejemplo, “... el ocultamiento o disfraz de la verdadera naturaleza, fuente, ubicación,
disposición, movimiento, derechos respecto de, o titularidad de un bien sabiendo que importancia de la masa patrimonial a transformar.
62
dicho bien proviene de un delito.
En ese contexto, la circulación de capitales sucios necesita contar con un número cada
El Blanqueo de Capitales igualmente trae consigo la violación de una serie de normas vez mayor de puntos de apoyo y, en especial, con la cifra más elevada posible de sujetos
regulatorias y penales, tales como la trasgresión a esquemas de información para ajenos a toda sospecha que puedan figurar como titulares de las múltiples transacciones
transacciones y transferencias de divisas, violaciones de los requisitos de registro de
intermediario financiero, etc. económicas -reales o ficticias- que componen un ciclo completo de lavado.

El sistema financiero y, en particular, los bancos constituyen el principal ámbito para el

Toda actividad de Blanqueo de Capitales cae en una de dos categorías: conversión o
movimiento. La conversión implica la transformación de los bienes en activos de desarrollo de esta fase a través básicamente de las transferencias electrónicas o
cualquier tipo, o su transmutación en otros y el movimiento tiene lugar los productos telegráficas de fondos mediante las cuales es posible producir la circulación de dichos
financieros cambian de localidades, como cuando los fondos son trasferidos
fondos en un sin número de cuentas, entidades y jurisdicciones en forma rápida, segura y
telegráficamente a otra ciudad o enviados a través de correo. Un comerciante legítimo
hace cada día los mismos tipos de conversiones o movimientos para su empresa. En el anónima. También, es posible que tales fondos, luego de colocados en el sistema
proceso de blanqueo el criminal tiene la misma intención “ayudar a su negocio”; sin financiero, puedan ser convertidos en otros instrumentos financieros tales como cheques
embargo, las conversiones y movimientos del lavado de dinero le permiten disfrazar la
verdadera procedencia ilegal de los fondos. de viaje, títulos, acciones, bonos, letras, órdenes de pago, cheques de caja, cheques
bancarios.
3. Etapas Del Blanqueo De Capitales
Otra forma habitual de Estratificación supone la adquisición con dinero en efectivo de
3.1. Colocación del efectivo producto del ilícito en el sistema financiero que permita ciertos bienes patrimoniales, ya sean muebles o inmuebles, dotados de significación
desligar y ocultar el origen.
económica, tales como el oro, que es mundialmente aceptado como un valor estable y de
De esta manera el blanqueador, convierte las grandes sumas de dinero que
mantiene en efectivo en instrumentos monetarios de mejor manejabilidad, gran liquidez, algunos inmuebles de alto valor, fincas, propiedades rurales o urbanas,
utilizando sistemas financieros con pocos controles que permitan mover el joyas, objetos de arte, antigüedades, y su posterior reventa o permuta, en el mismo país o
dinero de un lado al otro en el menor tiempo posible con el objeto de evitar que
se logre identificar su origen ilícito. en el extranjero, iniciando un ciclo de sucesivas y complejas transacciones tendiente a
La circulación de dinero se logran utilizando el deposito y la compra de obstruir o dificultar la identificación del titular de tales bienes y el rastreo de los mismos.
instrumentos financieros a través de entidades como bancos y casas de cambio
u otras entidades financieras, igualmente parte de esta mecánica de colocación Al respecto, señala Saavedra Rojas & Del Olmo
es la transportación del dinero a jurisdicciones con secretos bancarios rígidos
que permitan resguardar el capital ilícitamente obtenido. “La conducta aquí descrita es el cambio o mutación del dinero obtenido, por bienes o
servicios, pero no necesariamente la convertibilidad debe entenderse en sentido tan
3.2. Estratificación del producto del ilícito que consiste en dificultar el rastreo de los restringido, porque puede ser igualmente referida de un bien a otro, sea cual fuere la
recursos.
restringido, porque puede ser igualmente referida de un bien a otro, sea cual fuere la
62 forma contractual escogida para hacerla o encubrirla; puede ser por controles reales o
Convención de las Naciones Unidas Contra el Tráfico ilícito de Estupefacientes y Sustancias Psicotrópicas, Viena, 1988.
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restringido, porque puede ser igualmente referida de un bien a otro, sea cual fuere la II. EL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES
forma contractual escogida para hacerla o encubrirla; puede ser por controles reales o
simulados, por la persona directamente interesada o mediante la utilización de terceros,
63
es decir, de los clásicos testaferros” 1. Tipificación del Delito de Blanqueo de Capitales.
Como vemos no solo se hace referencia a un cambio.
La introducción de los actos de Blanqueo de Capitales en el Derecho Penal de los países
3.3. Integración por la cual se colocan los Recursos ya legitimados (Blanqueados) en que componen la comunidad internacional, hasta 1984 mantenía un carácter secundario,
la Economía formal. por ejemplo el documento “Sobre Estrategias y Políticas Internacionales de Fiscalización
de Drogas” de 1982 sólo se limitaba a establecer políticas con el objeto de identificar
Dentro de esta fase el blanqueador crea la justificación y explicación que parece legítima transacciones financieras vinculadas al tráfico de drogas y evitar que al momento de
para los fondos ahora lavados y los mete abiertamente dentro de la economía legítima dictarse la sentencia en materia de tráfico se garantizará el decomiso del dinero
con inversiones o a través de adquisiciones de bienes. procedente de dicha actividad delictiva, no fue entonces hasta 1985 que la ONU a través
de la Resolución No. 39/141 de la Asamblea General, hace público el primer proyecto
tendiente a criminalizar el Blanqueo de Capitales, lográndose aprobar en 1987 el “Plan
En el proceso de blanqueo la integración es la fase mediante la cual se introducen en el
Amplio y Multidisiplinario de Drogas” que considera como conductas típicas la
circuito económico legal un conjunto de riquezas o activos ilícitos - ya colocados y adquisición temporal, transferencia y ocultamiento del producto o instrumentos utilizados
convertidos- para adquirir bienes y servicios destinados a negociar de algún modo en el para el tráfico de drogas.
mercado lícito, independientemente de que se obtenga o no una ventaja dineraria a
través de la esa operación, ya que el objetivo no es obtener esa ventaja sino encubrir el De todas estas resoluciones se crea la Convención de las Naciones Unidas contra el
origen ilícito del dinero y darle alguna utilidad en la economía legal. Tráfico Ilícito de Estupefacientes y Sustancias Psicotrópicas, que se aprueba en Viena
entre el 20 y 25 de diciembre de 1988, tipificándose las conductas de conversión,
Entre los métodos y modalidades más usuales de integración pueden mencionarse la transferencia, ocultamiento y tenencia de bienes y capitales que se hubieran originado o
obtención de un préstamo o crédito de dinero simulados, en la mayoría de los casos, a derivado de la realización de operaciones de narcotráfico.
través de la mediación de alguna empresa fantasma o pantalla; la compra y venta de
Posterior a la Convención de Viena de 1988, se incentiva la penalización del delito de
bienes inmuebles que cuenten con valores y precios muy variables; la simulación de
Blanqueo de Capitales e igualmente aparecieron Organismos Internacionales como el
operaciones de importación y exportación de productos; la simulación de contratos de GAFI, auspiciado por el “Grupo de los 7” al igual que la elaboración del Código de
seguros y eventuales cobros de los mismos. Conducta de Basilea dentro del cual se plasman los principios éticos en la intermediación
financiera, para la Prevención del uso ilícito del Sistema Bancario para las actividades de
Blanqueo de Capitales.
Este modelo de tres fases es el que más a calado en la doctrina y es el que establece el
GAFI, (Grupo de Acción Financiera Internacional), no obstante y siguiendo la línea de A la fecha la experiencia Legislativa de los países Iberoamericanos, es algo menos rica
Carlos Aranguez Sánchez no estamos totalmente de acuerdo con la visualización del en desarrollo que la que ya se ha adquirido en los Estados Unidos donde los precedentes
Blanqueo de Capitales a través de tres fases, sin embargo para una mayor comprensión Legislativos se remontan a 1956, aunque no fue sino hasta 1986 que fue plasmado en la
del tema se hace necesario dividir el Sistema de Blanqueo de Capitales “ni desde un normativa estadounidense el Blanqueo de Capitales a través de la ley de Control al
punto de vista dogmático, ni desde una perspectiva criminología, hemos podido Lavado de dinero (Money Laudering ControlAct of 1986).
encontrar utilidad a la división en fases del proceso de blanqueo como instrumento para el
análisis de este delito, muestra de ello es la inaplicación de esos comportamientos 1.1 Modalidades de Tipificación
estancos a la descripción de mecanismo de blanqueo, pues éstos pueden ubicarse
indistintamente, bien en una fase, bien en otra, sin que pueda establecerse una rígida Primer Modelo
64
distinción.”
La tipificación del Delito de Blanqueo de Capitales , en sus inicios, sigue muy de cerca lo
63 establecido en la Convención de Viena, de tal manera que sólo recoge los bienes y
SAAVEDRA ROJAS Edgar & DEL OLMO Rosa, La Convención de Viena y el Narcotráfico, Bogotá-Colombia, Editorial Temis,
1991, 1ªedición.
capitales producidos por situaciones de narcotráfico, utilizándose como método de
tipificación leyes especiales o complementarias, pero fuera de los Códigos Penales,
64
Aránguez Sánchez Carlos, El Delito de Blanqueo de Capitales, Marcial Pons, Ediciones Jurídicas y Sociales S.A. Madrid, sancionándose tan sólo el acto doloso, contrario a la tendencia europea dirigida a
2000, pag 41. sancionar ambas formas de culpabilidad (dolo y culpa).
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Segundo Modelo La transferencia es definida como el paso o conducción de una cosa de un punto a otro, y
Se caracteriza por promover la apertura de los alcances de la tipicidad penal de los actos en lo que respecta a lo que nos ocupa la remisión de fondos de una cuenta a otra, sea de
de lavado hacia el producto de otros delitos graves distintos al tráfico de drogas, la misma persona o de diferentes.
tratándose igualmente de ubicar dichos tipos dentro de los Códigos Penales.
La finalidad de ambas acciones tienen como objeto transformar un bien por otro, con la
Tercer Modelo intención de legitimarlo. Se ha considerado que la utilización de dos verbos rectores en la
Se caracteriza por asimilar los actos de lavado a las formas de receptación patrimonial o tipificación se realiza con la intención de remitirse a un concepto general de blanqueo de
encubrimiento real, tal cual lo establece la Legislación Española. capitales, siguiendo el ejemplo de la defraudación o estafa, en donde el legislador puede
enumerar distintos verbos rectores típicos con un mismo fin.
Ahora bien, en la actualidad la penalización primaria y secundaria del delito de Blanqueo
de Capitales tiene mucha influencia de dos importantes documentos regionales: LA La transmisión no sólo puede ser material o fáctica sino que también puede darse una
CONVENCIÓN EUROPEA SOBRE BLANQUEO, RASTREO, EMBARGO Y transmisión jurídica, entendiendo por tal aquella en la que se produce un cambio en la
CONFISCACIÓN DE LOS PRODUCTOS DEL CRIMEN (suscrito en Estramburgo el 8 de titularidad de un determinado derecho, pero que no implica un desplazamiento fáctico de
noviembre de 1990) y EL REGLAMENTO MODELO AMERICANO SOBRE DELITO DE la cosa sobre la que recae tal derecho, de esta manera no hay duda de que la transmisión
LAVADO DE DINERO (suscrito en Las Bahamas el 23 de mayo de 1992). Dentro de por vías electrónicas o telemáticas quedan evidentemente incluidas dentro de este tipo.
ambos documentos existen coincidencias en cuanto a los objetivos y estrategias a seguir,
dado que se inspiran en la Convención de Viena. 1.2.2 Ocultación o Encubrimiento:

El legislador ha utilizado en ambos casos la misma técnica legislativa que adoptó la La Real Academia Española, define ocultar como “esconder, tapar, disfrazar, encubrir a la
convención de Viena. Ésto en fórmulas de enunciación y de exagerado casuismo, con la vista”. La ocultación se refiere a la substracción de una cosa con el objeto de quitarla de
intención de no dejar ningún espacio libre para el lavado de dinero, así como la dubitativa donde puede ser vista y colocarla donde se ignore que está, esconderla de cualquier
confianza que deposita el legislador en la eficiencia de la operatividad de las instancias de modo.
control penal en la aplicación de fórmulas normativas, que suelen ser expuestas como
argumento y justificación para la amplitud y detalle de la tipificación. La conducta se puede realizar mediante una conducta activa esconder, disfrazar o tapar-,
o bien una pasiva callar lo que se conoce- Para está última forma debe existir un deber
Por otro lado, ambos acuerdos regionales promueven la adopción de medidas jurídico que el autor del delito ha dejado de lado.
complementarias que posibiliten cubrir otros espacios vinculados con la eficiencia de la
criminalización secundaria del delito. En concreto, se establecen disposiciones relativas El Diccionario de la Real Academia Española de la lengua define el término “encubrir”
a la participación activa del Sistema de Intermediación Financiera y de sus órganos como “ocultar una cosa o no manifestarla” impedir que llegue a saberse una cosa”.
administrativos de supervisión del diseño y aplicación de políticas y medidas de
prevención de actos de lavado. La gran diferencia entre el ocultar y el encubrir radica en el hecho de que se oculta lo que
esta bajo posesión mientras que se encubre lo que está bajo dominio ajeno. No obstante
1.2. Tipos Objetivos teniendo en cuenta lo problemático que resulta la distinción de ocultar y encubrir en la
Convención de Palermo se sustituyó el vocablo encubrir por el de disimular, siendo
La parte objetiva del tipo, guarda relación con la acción. adoptada por la legislación de Portugal en base a lo establecido en la citada Convención.

1.2.1. Conversión, Transferencia y Adquisición: 2. El Bien Jurídico Tutelado y el SujetoActivo del Delito de Blanqueo de Capitales.

La conversión o transferencia es considerada el delito de blanqueo de capitales en Las discusiones doctrinales respecto del bien jurídico protegido en el delito de blanqueo
“strictu sensu”, constituyendo las demás hipótesis delictivas o formas especiales de de capitales en la doctrina comparada han demostrado, falta de unanimidad en su
encubrimiento. A este respecto citamos a Carlos Aránguez Sánchez “La Conversión y la determinación. De las primeras posturas que entendían que se protegía a la salud pública
Transmisión constituyen los casos fundamentales de blanqueo de capitales, cuyo en base a la vinculación al narcotráfico, se ha ido creando diversas posturas.
esquema más simple siempre se puede reconducir a una circulación de bienes tendente
a borrar el rastro de su ilegalidad, incorporándolos así plenamente a la economía legal y El tratamiento dado por la doctrina española al blanqueo de capitales ha puesto en
por tanto, garantizando su tranquilo disfrute”. 65 evidencia la dificultad que entraña el análisis dogmático del blanqueo de capitales, toda
vez que la problemática del bien jurídico no es relativa a la vulneración unitaria sino,
65
Aranguez Sánchez Carlos, El Delito de Blanqueo de Capitales, Marcial Pons Ed. 2000, pág 222. incluso a la posible pluriofensividad del delito.
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De esta manera dividiremos la situación del bien jurídico en la existencia de un bien 2.1.3. La Seguridad Interna del Estado.
jurídico único y los que hacen alusión a la existencia de varios bienes jurídicos protegidos
En este caso lo que se pretende es combatir la delincuencia organizada pero no desde un
dentro del Blanqueo de Capitales, tal cual lo plantea Carlos Aránguez Sánchez en la obra punto de vista emanado de la protección a la sólo existencia de una organización criminal,
antes mencionada. sino lo que se quiere es atacar el entramado económico de éstas organizaciones y
conceder a las autoridades de persecución del delito un mecanismo para la persecución
2.1. La Existencia de un Bien Jurídico único. de la huella que une el delito previo con los beneficios obtenidos de los mismos.

2.1.1 La Administración de Justicia. 2.1.4. El del delito previo.

Al respecto debemos mencionar la Legislación Suiza que incorporó dentro de los Delitos La finalidad del Legislador desde esta perspectiva es la de evitar que el criminal, con la
utilización de los objetos provenientes del delito, volver a cometer iguales actos ilícitos.
Contra la Administración de Justicia, lo relativo a los Delitos de Blanqueo de Capitales en
los artículos 301 bis y 305 ter, a este respecto han señalado que “El autor del blanqueo
A este respecto debemos señalar que el problema que suscita dicha situación reside en
tiene la intención de salvaguardar los beneficios obtenidos producto de los hechos que no es posible aplicar los dos tipos legales al autor del delito previo, ya que se
66
delictivos que cometió” ubicándose al delito de blanqueo de capitales dentro de los consideraría una acción única, en cuanto que el dolo sería el mismo, dando lugar a una
delitos de encubrimiento. situación de “bis in idiem”. De ésta manera los hechos posteriores al delito previo,
constituyen la forma de asegurar o aprovechar el beneficio del delito y no se lesiona de
Igualmente dicha corriente fue tomada por Argentina, asumiéndose que la figura del esta manera ningún otro bien jurídico diferente al dañado.
blanqueo de capitales es una forma de encubrimiento, que no protege otro bien jurídico,
no existiendo diferencia sustancial con el encubrimiento simple. 2.1.5. El orden socioeconómico.
El orden socioeconómico y la salud financiera del Estado resultan afectados por
Con relación a lo anterior resulta relevante destacar lo señalado por el Congreso maniobras del blanqueo de capitales. La tipificación y la sanción del delito de blanqueo de
Argentino, al momento de identificar al encubrimiento con el blanqueo de capitales, toda capitales o lavado de dinero, intenta proteger a los Estados de la acción de
vez que la represión del delito de encubrimiento lleva consigo igualmente un golpe a la organizaciones criminales que tienen vínculos con el tráfico ilícito de drogas y otras
actividad financiera de la organización criminal, situación que pretende combatir el actividades delictivas organizadas que socavan las economías lícitas y amenazan la
blanqueo de capitales. estabilidad, la seguridad y la soberanía de los Estados.
67
En lo que respecta al caso español, de la Mata y Gómez Pavón, mantienen el criterio de Con el blanqueo de capitales se crea una economía ficticia que influye en los procesos
que el bien jurídico tutelado es la Administración de Justicia entendiéndose que la inflacionarios además de afectar la libre competencia debido a la infiltración de dinero
actuación del blanqueador está orientada directamente a impedir el descubrimiento del procedente de actividades ilícitas que lográndose situar empresas de fechadas en una
delito previo, argumento que es compartido por el Bacigalupo Zapater, para quién la posición de monopolio o de supremacía respecto a los demás, alterando grandemente
las reglas de competencia.
introducción del delito de blanqueo de capitales tiene como finalidad incriminar toda
colaboración posterior con el autor del delito que produjo la ganancia previa, protegiendo
El blanqueo de capitales, afecta la integridad del sistema bancario y financiero por
de este modo laAdministración de Justicia.
cuantos estos servicios dependen de la percepción de profesionalidad y standard ético
que de ellas tenga sus clientes.
2.1.2. Deberes de policía y justicia criminal respecto al delito precedente.
Igualmente es importante destacar que los sujetos involucrados en el blanqueo de
Desde esta perspectiva el bien jurídico tutelado por el blanqueo de capitales se asemeja capitales de activos generalmente no buscan invertir en función de la tasa de retorno más
al delito de enriquecimiento ilícito, pues el blanqueo hace aumentar la posibilidad de que conveniente, sino disimular el origen ilegal de los fondos invirtiendo en los lugares que
el autor o autores del hecho previo, aprovechen los efectos del delito anterior para permiten tener una dirección contraria a la que se esperaba conforme a los principios
incrementar su actividad delictiva y cometer iguales hechos criminales. básicos de economía.

De esta manera el legislador lo que pretende transmitir la idea de que el “delito no es Es obvio que los principios de administración de estas empresas ilícitas no son
rentable” , porque el beneficio obtenido con él supone un rastro para su detección. consecuentes con los principios tradicionales de libre mercado de los negocios legítimos,
66
lo que trae como consecuencia efectos negativos macroeconómicos. Por ejemplo,
67
http://www.unifr.ch/derechopenal/articulos.htm grandes sumas de dinero que son transferidas a una institución financiera y luego
De la Mata, Norberto J., Límites de la sanción en el delito de receptación, la receptación constitutiva y la teoría del
Mantenimiento. El art.546 bis f) del Código Penal, Madrid, Centro de Publicaciones de la Secretaría General Técnica del
trasladas a otras instituciones, pudiéndose presentar problemas de liquidez y de pánico
Ministerio de Justicia, 1989. bancario a dichas instituciones financieras.
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2.2. La Existencia De Un Bien Jurídico Pluriofensivo. Sumado al hecho que la magnitud del poder económico de estas organizaciones produce
Nos referimos en este caso a la existencia de varios bienes jurídicos protegidos dentro del un efecto corruptor dentro de la sociedad a través de la cual operan introduciéndose
delito de blanqueo de capitales. dentro de las cúpulas gubernamentales.
2.2.1. El Orden Socioeconómico y laAdministración de Justicia.
3. SujetoActivo del Delito de Blanqueo de Capitales.
Con respecto a los promotores de esta corriente no le dan una ponderación igualitaria a
ambos bienes jurídicos sino que tienden a expresar su inclinación
Con relación al sujeto activo de este delito, el Convenio del Consejo de Europa realiza
hacia uno de ellos, tal es el caso de VivesAntón y Gonzàlez Cussac quienes consideran
68 una mención expresa al sujeto activo del delito de blanqueo de capitales a efectos de
que si bien, en primera instancia es el orden socioeconómico el que prima como objetivo ayudar a los países miembros para aplicar las normas de blanqueo de capitales,
de defensa de la normas de blanqueo de capitales, no es menos cierto que el blanqueo de previendo que puedan los Estados miembros establecer que no se aplique a la persona
capitales mantiene una naturaleza encubridora del delito previo, lesionándose de esta que cometa el delito previo la sanción de blanqueo de capitales. Todo ello con el objeto de
manera la Administración de Justicia pero en menor medida que el orden no contradecir principios constitucionales de dichos países que no permitan que una
socioeconómico.
persona que ha cometido el delito previo pueda ser juzgada nuevamente por el delito de
Por otro lado, Vidales Rodríguez, mantiene la dualidad de protección de dos bienes blanqueo de capitales procedente del crimen anterior.
jurídicos dentro del blanqueo de capitales, no obstante, le da mayor importancia a la
Administración de Justicia cuando señala: Está situación es igualmente compartida por la Convención de Naciones Unidas para
“La lesión del orden socioeconómico es un medio para realizar la conducta legitimadora Combatir la Delincuencia Organizada Transnacional en su Artículo 6 apartado 2, sección
de capital, puesto que la comisión del delito se realiza a través de mecanismos como la e que establece lo siguiente:
evasión de capitales, sociedades ficticias, falsificación de documentos, etc, pero el
atentado principal, se da contra la Administración de Justicia, ya que las conductas de
blanquea no son sino comportamientos tendentes a la ocultación del origen ilícito de los “si así lo requiere los principios fundamentales del derecho interno de un Estado Parte,
bienes.” 69 podrá disponer en los delitos tipificados en el párrafo 1 del presente artículo no se
aplicarán a las personas que hayan cometido previamente el delito determinante”.
2.2.2. El orden socioeconómico y el bien Jurídico del delito previo.
Esta postura fue sostenida por Blanco Lozano y la misma tenía su fundamento en el No obstante, el Reglamento Modelo de la CICAD (Comisión Interamericana para el
hecho que el Blanqueo es una continuación del Inter criminis de los delitos previos, sin
embargo igualmente se pretende con su tipificación controlar el orden socioeconómico. Control del Abuso de Drogas), hace relevancia al carácter autónomo del delito de
blanqueo de capitales especificando claramente su independencia con el delito previo, a
2.2.3. LaAdministración de Justicia y el Bien Jurídico del delito previo. saber:Artículo 2, apartado 6:
Al Respecto se establece que se protege en primera instancia la Administración de “Los delitos tipificados en este artículo, serán investigados, enjuiciados, fallados o
Justicia, siguiendo los lineamientos antes esbozados con relación a la naturaleza sentenciados por el tribunal o la autoridad competente como delito autónomo de los
encubridora del delito, sin embargo, hacen alusión al delito previo basándose en
cuestiones de política criminal toda vez que lo que se quiere es evitar que las demás delitos de tráfico ilícito, u otros delitos graves”.
organizaciones delincuenciales utilicen dichos recursos para la consecución de sus fines
ilícitos. Es importante mencionar que en mi opinión la tesis de la existencia de un bien jurídico
idéntico al bien jurídico del delito previo no tiene validez toda vez que nos encontramos
Luego de haber analizado o explicado las diversas corrientes y planteamientos con dentro del blanqueo de capitales ante la vulneración de un bien jurídico distinto como lo es
relación al bien jurídico tutelado soy de la opinión que efectivamente existe una dualidad
de bienes jurídicos protegidos, como el orden socioeconómico y la Administración de el orden socioeconómico, por lo cual apoyo la postura de poder investigar a una persona
Justicia, inclinándome más que todo al orden socioeconómico ya que el Blanqueo de tanto por el delito previo como por el de Blanqueo de Capitales.
Capitales ha traído más que un problema relacionado con el delito previo que afecta a
muchas personas, un problema relacionado con el propio Estado y es que mediante el
Blanqueo de Capitales se puede inclusive dentro de económicas poco desarrollas o en
desarrollo, perder por parte del Gobierno la política económica ya que son las
organizaciones delictivas las que de manera descontrolada introducen y trasladan
grandes sumas de dineros de estos países afectando gravemente su economía.
68 Tomas VivesAnton y José Luis González Cussac, Comentarios del Código Penal de 1995, t II, p. 1464
Vidales Rodríguez, Catalina, Los delitos de Receptación y Legitimación de Capitales en el Código Penal de 1995,
69
Valencia, Tirant lo Blanch, 1997.

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 FUENTES DEL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO Entre los distintos tipos de fuentes y formas de Financiamiento tenemos:

Adrynis Alvarez Riera Beneficencia

Asesora Legal
Unidad de Análisis Financiero Se cree que buena parte de los fondos de las organizaciones terroristas provienen de
República de Panamá sociedades benéficas, también conocidas como Organizaciones No Gubernamentales,
El Decreto Ejecutivo N° 136 de 9 de junio de 1995, creó la UNIDAD DE ANÁLISIS ONG.
FINANCIERO, adscrita al Consejo de Seguridad Pública y Defensa Nacional del
Ministerio de la Presidencia, esta dependencia luego de haber sufrido varias Todas estas prácticas no están ni reguladas, ni auditadas y están por tanto abiertas a
modificaciones, se constituyó en la UNIDAD DE ANÁLISIS FINANCIERO PARA LA grandes abusos por parte de grupos terroristas como Al Qaeda. Algunas sociedades
PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES Y EL FINANCIAMIENTO DEL benéficas pueden desviar fondos a sabiendas a grupos militantes, mientras que “los
TERRORISMO, teniendo entre sus funciones: el recibir, analizar y procesar terroristas o sus simpatizantes pueden infiltrarse también en organizaciones de caridad
“información sensitiva” proveniente de los Sujetos Obligados para luego canalizarla a las legítimas y desviar fondos para sostener directa o indirectamente dicha organizaciones.”
autoridades competentes a la represión de los delitos conexos al Blanqueo de Capitales
y el Financiamiento del Terrorismo. ( LA CITA)

A continuación realizaremos un abordaje conceptual para poder comprender mejor el En Panamá las ONG son otorgadas por el Ministerio de Gobierno y Justicia, salvo
tema a desarrollar: aquellas que son materia específica y que se encuentren reguladas como tal, vemos el
caso de las organizaciones sin fines de lucro ligadas al Deporte.
Concepto de Lavado de Activos de Origen Ilícito: “Convertir, transferir, administrar,
vender, gravar o aplicar de cualquier otro modo, dinero o bienes provenientes de un delito Aunque la mayoría de las donaciones a sociedades benéficas islámicas se destinan a
en el que no hubiera participado, con la consecuencia de que los bienes originarios o los trabajo social legítimo, como la construcción de mezquitas y centros culturales, la
que los sustituyan, adquieran la apariencia de un origen lícito”.
traducción de textos religiosos y a la propia ONG; una parte significativa puede
Concepto de Financiamiento del Terrorismo : Se refiere a: “la represión de las desviarse a actividades terroristas y paramilitares. La falta de regulación de las
actividades de quien a través de cualquier modalidad, directa o indirectamente, ilícita y sociedades benéficas, también llamadas sin fines de lucro, incentivó las incursiones
deliberadamente, provea o recolecte fondos con la intención de que se utilicen, o a iniciales en aquellas de apariencia con fines religiosos y caritativos, pero canalizando
sabiendas de que serán utilizados, en todo o en parte, para financiar actos terroristas o a dinero para grupos extremistas. En este mismo sentido, de acuerdo al estudio realizado
sus organizaciones”. por el analista (NOMBRE DEL ANALÍSTA), donde podemos señalar como claro ejemplo
a “Dewan Dakwah la cual es una de las más importantes organizaciones sociales
Operaciones Sospechosas: “Transacciones que de acuerdo con los usos y costumbres musulmanas de Indonesia, fundada en febrero de 1967 por Mohamed Nasir, tras el golpe
de la actividad de que se trate, como así también de la experiencia e idoneidad de las
personas obligadas a informar, resulten inusuales, sin justificación económica o jurídica o de Estado que llevó al presidente del Gobierno Suhartho al poder. El grupo, pese a su
de complejidad inusitada o injustificada, sean realizadas en forma aislada o reiterada”. agenda activista, sobrevivió bajo el régimen del Nuevo Orden y se ganó un amplio
respeto por resistir a Suharto y promover causas islámicas; así mismo, pero más actual,
Para la mayoría de los países, el lavado de dinero y el desvío de fondos para el terrorismo encontramos la organización benéfica indonesa denominada Komite Penanggulangan
suscitan dificultades con respecto a la prevención, detección y acción legal. Hoy en día Krisis, mejor conocida por sus siglas KOMPAK, fundada en agosto de 1998, la cual tenía
las técnicas avanzadas que son utilizadas para legitimar los fondos provenientes de como fin asistir a las necesidades humanitarias provocadas por el conflicto religioso
actos delictivos pueden dificultar su rápida detección. surgido en las Malucas desde el año de su fundación, pero existen evidencias
Sería bueno aclarar que un acto terrorista no necesita de un gran capital para causar contundentes de que KOMPAK jugaba un papel importante en el mantenimiento del
daños incalculables; y así puede verse con el ejemplo de la planificación y ejecución de conflicto religioso de las Malucas y Poso, en los que se canalizaban fondos de Al Qaeda,
los atentados de Bali, que mataron a 202 personas y supusieron pérdidas estimadas para para dicha causa”.
Indonesia de más de 1,000 millones de dólares en ingresos turísticos, estos actos
terroristas tuvieron un costo por debajo de los 35,000.00 dólares. Lo que justifica la Las instituciones benéficas han recibido mucha atención por su rol en el Financiamiento
lucha contra el Financiamiento del Terrorismo no es el monto que se está desviando para del Terrorismo.
dichas organizaciones, sino a la gravedad de las potenciales consecuencias que éste
pueda causar.
Las fuentes legítimas van desde emprendimientos comerciales a obras de caridad, y han
Destruir la infraestructura terrorista, incluyendo sus fuentes de financiamiento, y eliminar proporcionado una fuente significativa de ingresos para estas organizaciones. Muchos
el espacio que los terroristas necesitan para planificar, entrenar y ejecutar atentados de los que contribuyen con estas organizaciones de caridad o los patrocinantes de estos
debe ser tan importante como las detenciones de terroristas individuales, a fin de que la negocios que financian el terrorismo desconocen por completo el verdadero fin de su
guerra contra el terrorismo tenga éxito. dinero.
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Empresas Fantasma y Empresas con Fines Encubiertos. Algunas economías de la región dependen en gran medida de los envíos que llegan, a
través de las redes de Hawala que presentan resistencia a la hora de suprimirlas. Es
Se establecen dos tipos diferentes de empresas para financiar el terrorismo; el más conocido por los analistas de los servicios secretos regionales que los Hawalas son la
importante es el de las empresas fantasmas, entidades establecidas con un capital principal vía para que el dinero se mueva por la región. Aún si esa supresión se
mínimo, sin fin comercial, que generan pocos beneficios y cuyo propósito principal es produjera, admitía un funcionario de inteligencia regional, ello haría el sistema aún más
comprar material o encubrir otros aspectos de las operaciones terroristas. El segundo clandestino, haciendo la inspección y la regulación más problemáticas.
tipo son las empresas que han recibido dinero de organizaciones terroristas como la de Al Medios Tecnológicos como el Internet también se utilizan para hacer transferencias de
Qaeda para capitalizar sus inicios, pero cuyo fin principal es generar ingresos, mezclando dinero y el “mail” puede y es utilizado por los Hawala para enviar fondos; las mensajerías
el capital blanqueado con ingresos derivados de negocios lícitos, tal y como es instantáneas presentan quizá una opción mucho más atractiva, ya que no dejan registro
mencionado en el Reporte de Tipologías del GAFIC, publicado el 14 de febrero de 2003. alguno.
Así lo señala Frantz, investigador suizo, cuando indica que: “El problema real de los
Tráfico de Oro y Piedras Preciosas.
norteamericanos no es congelar cuentas bancarias. El mayor desafío es detener el
insospechado número de negocios en apariencia legales que mueven el dinero de los El Hawala está íntimamente ligado a otro aspecto del Financiamiento del Terrorismo, que
terroristas por todo el mundo.” es el tráfico de oro y piedras preciosas. El tráfico de oro siempre ha sido un problema y las
joyerías son a menudo una fachada de los hawaladars. Ese metal es la mejor forma de
Dentro de este punto sería bueno mencionar también la importación y exportación, a transferir capitales secretos. GAFIC señala que: “las ventajas que proporciona el oro son
través de este tipo de empresas, donde la sobre facturación de bienes se puede utilizar también atractivas para el blanqueador de dinero, es decir, su alto valor intrínseco, su
para cubrir el Financiamiento del Terrorismo; las agencias de viajes por su gran facilidad convertibilidad y el potencial anonimato en las operaciones las hacen más atractivas.”
para sobre facturar boletos también han sido utilizadas; finalmente podemos mencionar a
los casinos, los cuales pueden aportar fondos de la misma forma que usan para el Lavado Los diamantes también han sido utilizados para costear el terrorismo. Un tipo de
de Dinero; ya que cuentan con facilidades para mezclar dinero legítimo e ilegítimo; y comercio internacional elaborado se desarrolló reuniendo a los traficantes de armas con
encubrir el origen de fondos mal habidos. los diamantes a lo largo de África y Europa, el Medio Oriente y la ex Unión Soviética.

Hawala Donaciones de Miembros de Organizaciones Terroristas y de Simpatizantes

Externos.
Tenemos que según Wikipedia.com “El hawala es uno de los sistemas de transferencia
informal de fondos (TIF) que son generalmente utilizados en muchas regiones del ámbito Una de las más importantes fuentes de ingresos de la organización son las donaciones
local e internacional. Hawala significa “transferencia” o “cable” en la jerga bancaria de sus miembros; así cómo de simpatizantes externos. Hay organizaciones terroristas,
árabe”. en las que sus miembros se obligan a dar contribuciones, las cuales pueden ser desde
mensualidades en efectivo, hasta contribuciones de armas o capacitaciones.
El Sistema Hawala es un Canal Informal de Transferencia de Fondos de un lugar a otro, a Como se ha señalado, el dinero no es la única manera para financiar estas
través de proveedores de servicios conocidos como hawaladars.Aunque por lo general la organizaciones y quizás estas otras son más difíciles de comprobar.
mayor parte de las transacciones son llevadas a cabo por trabajadores inmigrantes que
viven en países desarrollados, el sistema puede utilizarse también para remitir fondos Grietas en los Sectores de la Banca Islámica y Formal.
desde un país en desarrollo, aunque la finalidad de la transferencia sea diferente.
Este sistema no regulado de envío conocido como Hawala, o sistema bancario Una probable e importante fuente de financiamiento a la que un grupo terrorista puede
clandestino, que es habitual en Oriente Medio y otras zonas del mundo musulmán, se tener acceso son las inversiones y cuentas bancarias de otros grupos terrorista
basa en las relaciones entre los distintos agentes de la misma, esto quiere decir que si un depositadas en el sector de banca islámica de la región; logrando ayudarse en un
trabajador X, el cual se encuentra en el lugar C quiere mandar dinero a su familia en el momento dado, aunque no pertenezcan a la misma organización.
lugar M, X acude a un hawaladar relacionado con otro en hawaladar en el lugar M. En
A través de los movimientos de fondos, aperturas de cuentas bancarias con
este sistema, ningún dinero es cablegrafiado, los nombres y cuentas de emisor y receptor
transferencias, (lo que se ha convertido para algunas organizaciones terroristas un tanto
no figuran y no quedan documentados. Malasia, Singapur, Indonesia y Filipinas, son los
difícil por los nuevos parámetros de seguridad establecidos), se logra acceder a cuentas
países donde mayormente se utiliza el Hawala, de allí el hawaladar del lugar C tomará el
por medio de tarjetas de débito. Otra forma es con el dinero electrónico (cyber cash) y
dinero y enviará un mensaje a su socio en el lugar M para que entregue el dinero a quien el tarjetas inteligentes (smart cards). Las transferencias financieras hechas a través de
trabajador X ha designado para esto. Luego los hawaladars arreglan sus cuentas. bancos offshore.
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Pequeña Delincuencia, Estafa, Extorsión y Secuestro. CONSEJOS PARA EL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO
Elsa Escobar
Por último, no es posible pasar por alto el nexo entre terrorismo y crimen transnacional. Oficial de Cumplimiento
Hay una larga “Tradición fa´i” en el sudeste asiático: las de utilizar dinero del crimen para BNP PARIBAS
sostener causas religiosas. Los puristas ideológicos suelen utilizar o encontrar República de Panamá
delincuentes que pasan por una crisis religiosa o desean expiar que le sean perdonados-
sus pecados; y podemos así verlo con el claro ejemplo que aunque el consumo de Figura que aparece en el escenario bancario panameño desde la década de los 80,
drogas se considera antislámico, su producción y venta a infieles no lo es. Además de tomando mayor fuerza en los 90 hasta nuestros días.
secuestros, estas organizaciones terroristas, se encuentran vinculadas en extorsiones,
impuestos a campesinos, pescadores, cultivadores de cocos y hombres de negocios. El protagonista y quizás el que inicia de manera silenciosa investigaciones que han dado
con grandes descubrimientos y fuertes golpes a Organizaciones Criminales por parte de
La relación entre el financiamiento terrorista y la actividad delictiva es un fenómeno
internacional. Existe una gran variedad de actividades que contribuyen con el las Autoridades, es quien sin saberlo, ha contribuido con llevar adelante la lucha contra el
mantenimiento económico del terrorismo; la más redituable es el tráfico de drogas, pero crimen, pero realmente quién es, cuál debe ser su actuar, su perfil y su análisis?.
otras de igual envergadura son el tráfico de personas, la falsificación de productos, los
secuestros y la extorsión. Hoy día, tenemos la suerte de que en nuestro país hay reguladores que requieren un
perfil de esta persona, un perfil que le ayude con su labor, unos dicen, debe ser abogado,
Así mismo se ha utilizado el tráfico de seres humanos para financiar al terrorismo. El otros dicen debe ser financista, otros, experto en tecnología, o en mercado de valores,
tráfico de personas se ha convertido posiblemente en la tercera actividad ilícita más contador quizás; todas esas profesiones y otras más son viables, sin embargo no voy a
importante del mundo luego de las drogas y el tráfico de armas. entrar en detalles técnicos o sobre conocimientos, sólo quiero hacer énfasis que el Oficial
de Cumplimiento es una persona que además de contar con experiencia, debe tener
Un reciente informe del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, afirmó que: “en muchas cualidades de carácter personal que le complementan.
la zona conocida como la Triple Frontera opera una red encargada de desviar fondos,
reclutar adherentes y apoyar logísticamente a la organización terrorista Hezbollah, Un Oficial de Cumplimiento como se diría en términos sencillos, “no sólo debe ser la mujer
además de conformar una célula activa de contrainteligencia para proteger sus del César, sino también parecerlo”, esto sugiere que su comportamiento va más allá del
intereses”. Pese a contener nombres y profusión de datos sobre estas actividades, el que tiene en la oficina, extendiéndose a su vida personal. Como he escuchado decir, el
informe fue rechazado por los gobiernos de laArgentina, Brasil y Paraguay. “súper hombre” o la “súper mujer”, aquél o aquella que debe saber de todo, sencillamente
y, a mi modo de ver, es cuestión de moral, carácter y honestidad.
Encontramos que el contrabando también proporciona una fuente importante de capital
para los grupos terroristas, por ejemplo: entre los contrabandos más utilizados está el Una vez, una colega a la que estimo mucho me dijo: “yo veo nuestra profesión como una
cigarrillo. El contrabando de personas no sólo se usa para trasladar a los terroristas, sino contribución al país” y estoy en total acuerdo con ella; somos empleados del sector
también para financiar sus actividades. privado que tratamos de velar porque nuestro sistema se mantenga lo más que se pueda
limpio, labor difícil; pero soy fiel creyente de que si lo hacemos con conciencia de cuál es
La presión internacional ejercida por la Fuerza deAcción Financiera para promulgar leyes nuestro rol, logramos enormemente a que en consecuencia nuestro país surja y
contra el Lavado de Dinero y para establecer Unidades de Inteligencia Financiera mantenga una mejor imagen.
demostró ser útil en cuanto a la promoción del marco legal necesario. Aquellos países
que no están de acuerdo han sido individualizados dificultándoles la convivencia dentro
La experiencia en el campo nos ha fortalecido, nos ha moldeado para tener un balance
de la comunidad financiera internacional.La lista negra de paraísos fiscales y la negativa
entre el control sobre la Prevención del Blanqueo de Capitales y los negocios, por
a las relaciones bancarias correspondientes, han contribuido bastante a la restricción de
movimientos de dinero a través de estas sucursales casi no reguladas que casi nunca consiguiente, paso a detallarles lo que le llamo consejos prácticos que ayudan a realizar
cooperan con las investigaciones internacionales. A pesar de que estos paraísos nuestra labor y permiten aplicar las reglas, en el día a día del Oficial de Cumplimiento:
offshore aún reciben enormes cantidades de dinero, se ha logrado reducir en algunas
áreas en un 25% desde que se inicio la ofensiva contra estos paraísos fiscales. 1. Siempre cumplir con la ley! Si usted lee el título de este punto, dirá, “claro, es
obvio!”, y le digo más, esa tiene que ser la consigna de todo Oficial de
Panamá ha logrado salir de la lista negra; implementando reglamentaciones de manera Cumplimiento; de ahí el nombre de nuestro cargo, esto no es fácil sobretodo
estricta que buscan disminuir todo tipo de formas en lo que a Blanqueo de Capitales y cuando la globalización, la modernización de los negocios y la tecnología se
Financiamiento del Terrorismo se refiere, tratando de detectar cualquier grupo vinculado desarrollan en forma acelerada, y exigen una habilidad casi sobrenatural para
a estas organizaciones. cumplir con todo y al mismo tiempo lograr metas y rentabilidad, en este aspecto
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 juega un papel fundamental la medición del riesgo a la que está sometida la 5. Buena comunicación con sus colegas. Mantener un ambiente o comunicación
situación, documentar todo lo que se pueda una operación, desde escritos de los entre los Oficiales de Cumplimiento tiene sus resultados, nadie le entenderá mejor
oficiales de cuenta hasta información pública, permite hacer un juicio sobre la que otro Oficial de Cumplimiento, crear asociaciones que agrupen a personas de
viabilidad de la transacción. Mi ex jefa decía, “que el expediente hable por sí solo”. nuestra área nos permite estar en mayor medida comunicados e informados, es
Es importante y necesario el carácter, saber y poder decir “no”, cuando hay que
ventajoso contar con profesionales que se dediquen a lo mismo que usted, juntos
hacerlo; esto puede hacer la diferencia. Diseñe Manuales de Cumplimiento
viables y prácticos y no como dijo alguien en una conferencia que escuche en un pueden lograr llegar a mayores sectores de la economía y hacerse sentir de
prestigioso Congreso en Panamá “Manuales de Cumplo y Miento”. manera positiva. De más está decir que el éxito de esta agrupación, dependerá,
como todo, de la constancia y el empuje que sus miembros le den.
2. Darse a respetar. No hay mejor maestro que el ejemplo, el Oficial de Cumplimiento
debe ser una persona que cuando habla lo hace con propiedad, no hay peor Podría extenderme sobre el tema, pero lo importante de todo esto, es que la causa
enemigo en este campo que la inventiva o la imaginación al hablar. Debemos debe unirnos, no somos súper hombres o mujeres como muchos piensan que nos
siempre estar apoyados y amparados en la ley, esto infunde respeto de los autonombramos, pero muchas veces así somos vistos, un poco injusto puede ser
colaboradores para con el Oficial de Cumplimiento y le da un gran apoyo. La esto, porque los errores pueden costar mucho, y las cosas buenas que son casi
credibilidad es el mejor aliado del respeto, y la autoridad, el resultado del respeto. todas, son lo normal, “lo que debemos hacer, nuestro trabajo”.
3. Aprenda en todo momento y sepa transmitir su experiencia. Esto tiene mucho que
ver con leer y escuchar de forma consciente, no hay peor actitud que la del Asumir que tenemos la verdad absoluta o todo el conocimiento puede ser un gran
“sabelotodo”. He asistido a muchos seminarios, conferencias y capacitaciones, error, el crimen siempre irá un paso más allá, cuando descubrimos nuevas
donde los asistentes suelen decir “no ha dicho nada nuevo”; de todo y de todos se tipologías o creamos nuevos controles, ya están siendo sofisticados o burlados
aprende, esto tiene mucho que ver con la capacitación, debe saberse transmitir por estas personas, hoy día debemos estar preparados, porque el común
experiencias, lo que se ha aprendido y sobretodo crear conciencia que el trabajo delincuente que entraba a los bancos con maletas repletas de dinero o bien aquel
de prevención no es solo del Oficial de Cumplimiento sino de todos; apóyese con que retiraba dineros por ATM desde otro país, pasaron a la prehistoria, tener una
las capacitaciones, mientras más amena y gráfica sea la presentación o el evento, actitud de alerta, de escucha, de receptividad de información puede aportar su
los asistentes se sentirán con mayor deseo de transmitir sus experiencias y de granito de arena, el que controla la información, lo controla todo.
hacer llegar sus inquietudes. Una vez explicaba en un seminario, qué era “el
beneficiario final” en términos sencillos, hacía mención de que es aquel quien es
No perder de vista detalles pequeños que luego toman gran importancia, en este
el verdadero dueño de los fondos o de la cuenta, aquel que tiene poder decisión
sobre los mismos y quien disfruta finalmente de ellos; para mi sorpresa una tema siempre habrá algo de subjetividad, es decir lo que parece de pronto no es, y
persona que estaba hace años en la banca y parecía conocer todos esos lo que se ve como bueno, resulta que no lo es, se debe confiar en la prueba, mas
conceptos de los que les hablaba, me dijo: gracias por aclararlo, “yo pensé, que no en las palabras, recuerde que de todo el sector, somos los más expuestos,
era el que recibía el dinero al morir el titular”; y sí, existe esa definición para un aunque la percepción del resto de los colaboradores es contraria.
beneficiario en otro ámbito relacionado con la muerte del titular de una cuenta,
pero hoy día en cuanto a prevención se trata, es conocido qué es “beneficiario No es fácil ser Oficial de Cumplimiento, y prioritariamente nuestro deber es
final”, o al menos hasta ese momento yo daba como obvia la definición, es salvaguardar al resto de los clientes, a los colaboradores, a la entidad, y digo más,
sorprendente, no hay que asumir que las personas saben, siempre se debe al sistema y al país.
explicar las razones de los conceptos y términos.

4. Buena comunicación con las Autoridades. Estos pueden ser su mejor aliado, por
experiencia puedo decir que en nuestro sistema ha dado buenos resultados, esto
provoca una constante colaboración que va en dos vías y facilita en algunos casos
el trabajo, hay que ver a las autoridades como aliados en esta lucha contra el
crimen, saber que si hay una situación difícil, esta buena comunicación puede
ayudar de manera sustancial. No con abusos ni excesos, en su justa medida la
comunicación con las autoridades es valiosísima, es importante hacerle saber a la
autoridad las situaciones sin salirse del marco que la misma ley nos lo permita.

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 HERRAMIENTA PARA LA ELABORACIÓN DE Identificación de los estándares:
INFORME DE CUMPLIMIENTO (REPORT CARD)
SOBRE INTEGRIDAD PÚBLICA Basándose en la definición clásica de estándar (“que sirve como tipo, modelo, patrón o
BASADO EN LAS CONVENCIONES DE LA OEA Y DE LA ONU referencia”) se puede desarrollar un concepto específico de estándar para el Report Card
entendiendo por tal “aquel grupo de elementos más relevantes que caracterizan un
Angélica Maytín Justiniani modelo ideal ampliamente aceptado o acordado”. Este concepto es coincidente con el de
Presidenta Ejecutiva referente ideal a alcanzar utilizado en otras herramientas. Así, la identificación de los
Capítulo de Transparencia Internacional estándares aplicables para cada Report Card requiere seleccionar las fuentes más
República de Panamá compartidas, aceptadas o legítimas de estándares de una comunidad de países.
ANTECEDENTES
Transparencia Internacional ha reconocido que tales fuentes en los países de América
Latina es la Convención Interamericana Contra la Corrupción, suscrita en 1996 y que se
El ejercicio de Informe de Cumplimiento (o Report Card) requiere que en cada país se encuentra vigente en 33 de los 34 países miembros de la OEA; y, la Convención Global
conteste una serie de preguntas sobre integridad pública, ordenadas bajo la forma de un contra la Corrupción de las Naciones Unidas. Este último es el único instrumento global
cuestionario. Un cuestionario que contiene respuestas óptimas a todas sus preguntas anticorrupción y fue construido con los aportes concretos y acuerdos de la mayoría de los
representa un modelo ideal. Este modelo ideal se basa en las normas y estándares países del continente, en un proceso que tomó más de dos años previos a su firma por 22
previstos en las ConvencionesAnticorrupción de la OEAy de la ONU. países americanos.
De esta manera, para cada una de sus sub-áreas temáticas el Informe de Cumplimiento Especialmente relevantes en el tema de integridad pública asociado a Convenciones
sobre Integridad Pública contiene preguntas cuya respuesta óptima refleja la aplicación Internacionales en América, son los desarrollos obtenidos de los cuestionarios del
satisfactoria de los estándares que sobre cada materia establecen Convenciones. Comité de Expertos de la OEA para la Primera Ronda, y especialmente en las
Recomendaciones que dicho Comité ha efectuado a los países de la región examinados
La verificación del grado fáctico de cumplimiento de los estándares de las Convenciones en los últimos tres años a través de sus Informes Nacionales. Estas recomendaciones, a
en cada país se puede llevar a cabo a través de diversos medios, y en este caso, a través través de su regularidad, demuestran un consenso entre todos los miembros
de opiniones de expertos calificados, quienes deberán acreditar el grado de efectividad gubernamentales ante la OEA acerca de cuáles son los elementos característicos de una
en el cumplimiento de cada estándar en cada país. La calificación se hace según criterios adecuada normativa y práctica en integridad pública.
de evaluación que se acordaron por el grupo de trabajo de integridad pública. Las
evaluaciones que hagan los expertos deberán procurar basarse en antecedentes Tal definición previa de las fuentes de los estándares resulta central en la medida que el
objetivos, indicadores estadísticos e información cualitativa que las fundamenten. propósito del ejercicio de Report Card es contar con información que nos permita
aseverar el grado de cumplimiento que las Convenciones Anticorrupción tienen en un
CONTENIDO DEL TEMA INTEGRIDAD PUBLICA grupo de países de América Latina. Tal información será valiosa en la medida que tales
estándares internacionales sean vinculantes para los Estados y los gobiernos de la
Sub-áreas temáticas: región sometidos a examen.

El Report Card sobre Integridad Pública busca medir, en una serie de países americanos El alcance del Report Card comprende países americanos, y dentro de ellos las
y al mes de julio de 2005, el grado de implementación de los estándares establecidos en preguntas están enfocadas sobre la función Ejecutiva, y dentro de ella sobre la
las ConvencionesAnticorrupción de la OEAy de la ONU en las siguientes sub-áreas: administración central del Estado, en su nivel territorial nacional o federal. Quedarían así
excluidos del Report Card los órganos del sistema de justicia y los órganos legislativos.
También, y salvo justificación en contrario, quedarían excluidos los órganos autónomos
a) Conflictos de intereses;
del gobierno, como pueden ser las instituciones reguladoras autónomas o
b) Declaraciones de Patrimonio;
superintendencias y el Banco Central si es autónomo; las empresas públicas, fiscales y
c) Obligación de denunciar y protección de los denunciantes. semi-fiscales, y los bancos del Estado; las municipalidades y los niveles provinciales o
estadales de laAdministración.
Estas sub-áreas han sido seleccionadas en un proceso de propuesta y discusión que
comenzó en la reunión de TI de octubre de 2004 en Kenia y que continuó en el mes de La construcción de la herramienta de recolección de información:
diciembre en Santiago, luego del cual se define que el Programa Regional de
Convenciones Anticorrupción Américas focalizará sus esfuerzos durante el año 2005 en El grado de cumplimiento de los estándares internacionales, aplicables a los países de la
las materias en que coincida el ejercicio de Report Card y el mecanismo de seguimiento muestra en materia de integridad pública, podrá determinarse al contar con información
de la OEA. Dentro de este marco de acción se encuentran las tres sub-áreas desagregada respecto de su existencia y desempeño, y al aplicarle a esta información un
mencionadas. mecanismo de evaluación por un experto calificado en cada país.
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La información desagregada de los diferentes estándares, y de cada sub-área, se Dos. Insuficiente: existe el sub-elemento evaluado, pero éste cumple de manera básica
obtendrá a través de un cuestionario, que contendrá preguntas relativas a la existencia de y formal con condiciones para su funcionamiento, o su desempeño no es sistemático y
normas y prácticas relacionadas con tales estándares. El mecanismo de evaluación regular afectando su eficacia. Ejemplo: existe norma constitucional que no está
debe proveer una medición del grado de aplicación de tales estándares, mediante una
desarrollada legalmente para su aplicabilidad y carece de órgano responsable de hacerla
escala simple, que señale gradualidades, y que, de ser posible, admita el establecimiento
de cifras promediadas según sub-área y área temática. cumplir; se llevan a cabo esporádicamente acciones de control en los organismos
públicos; existen normas legales o mecanismos que se aplican sólo a un número limitado
De esta manera, el Report Card sobre Integridad Pública es un tipo de estudio cualitativo. de organismos públicos.
Se opta por este tipo de estudio ya que permite incorporar el grado de subjetividad del
informante que valora el estándar. La herramienta de recolección de información es un
cuestionario tipo aplicado a un informante calificado. Las respuestas a dicho cuestionario Tres. Bueno: Cumple con la mayoría de las condiciones que se estiman necesarias para
son sometidas posteriormente a Se aplica a expertos calificados en las tres sub-áreas: a) un buen desempeño o para cumplir las finalidades para las cuales fue establecido.
prevención de conflictos de intereses; b) declaraciones de patrimonio; c) obligación de Ejemplo: las acciones de fiscalización se ejecutan de acuerdo a lo planificado; las
denunciar y protección de los denunciantes.
sanciones se aplican normalmente en los procesos administrativos o judiciales,
La herramienta se basa en la existencia de estándares internacionales en materia de existiendo muy pocas excepciones o restricciones (inmunidades u otras).
integridad pública. Para cada uno de tales estándares o elementos se pueden efectuar
una serie de afirmaciones que permitan conocer el conjunto de sub-elementos que lo
componen y su evaluación. Cuatro. Optimo: Cumple con todas las expectativas esperadas, contiene todas las
condiciones para el cumplimiento de sus objetivos, presenta un excelente nivel de
Definición de los factores objeto de estudio y su valoración: desarrollo. Ejemplo: Los ex funcionarios están sujetos a normas que establecen
prohibiciones y restricciones para prevenir conflictos de intereses una vez que han
El objetivo del estudio recae sobre: a) la determinación del Modelo Ideal a alcanzar dejado sus cargos, y su cumplimiento es verificado regularmente; se aplican sanciones y
(estándar), y b) el monitoreo de la aplicación de Convenciones.
no existen excepciones que favorezcan la impunidad de funcionarios y autoridades sin
Teniendo en cuenta lo anterior se pueden distinguir tres niveles de valoración para la importar su jerarquía.
primera parte del Cuestionario, destinado a determinar el marco legal e institucional:
* Si (respuesta afirmativa);
Las evaluaciones que cada experto haga ante cada pregunta, desde 1 a 4, pueden formar
* No (respuesta Negativa);
* No es Aplicable (cuando la pregunta no es aplicable en un país a juicio del subconjuntos cuyos resultados promediados generen un indicador por sub-área, a la vez
experto). que en conjunto las tres sub-áreas generan un indicador en materia de integridad pública
por país.
La segunda parte del cuestionario está referida a la percepción acerca del desempeño en
la materia. En esta parte del cuestionario, se pueden distinguir cuatro niveles de
valoración, en una escala que va desde 1 a 4. En tercer lugar, el cuestionario contiene preguntas específicas sobre información objetiva
y estadística: está destinada a detectar la existencia de datos e indicadores sobre el
La calificación que se asigne a cada una de las afirmaciones sobre desempeño está desempeño del país en las tres áreas y sobre la existencia de información de este tipo
graduada según el grado de satisfacción que cada experto entrevistado asigne a la
disponible en cada país. Por lo anterior, el experto deberá responder estas preguntas en
situación en el país de la muestra. Tal grado de satisfacción con la realidad (tomando en
cuenta el modelo ideal) se puede graduar según los siguientes niveles de cumplimiento: la medida que los datos o indicadores específicos existan y estén disponibles; de otro
modo la respuesta debiera ser “No esAccesible” y fundamentar esa afirmación.
Uno. Inexistente: no existe el sub-elemento evaluado. Ejemplo: no existen normas
legales para la prevención de conflictos de intereses respecto de ex funcionarios; no se
ejecutan mecanismos de determinación de responsabilidad administrativa por Justificación: Cada experto debe señalar en cada respuesta, además, los indicadores,
infracciones a normas sobre conflictos de intereses en los organismos públicos. datos estadísticos y estudios que fundamenten sus opiniones.

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Cuestionario sobre conflictos de intereses:

Los estándares normativos aplicables a los conflictos de intereses se obtienen

especialmente del artículo III párrafos Nº 1 y 2 de la Convención Interamericana contra la
Corrupción (CICC) y de los artículos 7º Nº 4 y 8 Nº 2 de la Convención contra la
Corrupción de las Naciones Unidas (CACNU). Especialmente relevantes son los
desarrollos obtenidos de los cuestionarios del Comité de Expertos de la OEA para la
Primera Ronda, y particularmente las Recomendaciones que dicho Comité ha efectuado
a los países de la región examinados en los últimos tres años a través de sus Informes
Nacionales. Estas recomendaciones, a través de su regularidad, demuestran un
consenso acerca de cuáles son los elementos característicos de una adecuada
normativa y práctica de prevención de conflictos de intereses.

El patrón que se desprende de estas normas internacionales y de los desarrollos del

Mecanismo de Seguimiento, muestra los siguientes estándares aceptados para la
prevención de conflictos de intereses:

1. Existencia de valores, principios y normas destinados a prevenir

ampliamente conflictos de intereses, antes, durante y luego del ejercicio de
cargos públicos.

2. Aplicación de mecanismos de prevención, detección, investigación y

castigo para hacer efectivas tales normas.

3. Aplicación de mecanismos de educación, capacitación y difusión sobre

valores, principios y normas, sean éticas o de prevención de conflicto de
intereses.

4. Existencia y aplicación de sanciones disuasivas para caso de infracción.

5. Órganos responsables, coordinados y con atribuciones para hacer cumplir

las normas.

70
El artículo 1º de la CICC define: “Para los fines de la presente Convención, se entiende por: funcionario público, oficial
gubernamental o servidor público, cualquier funcionario o empleado del Estado o de sus entidades, incluidos los que han sido
seleccionados, designados o electos para desempeñar actividades o funcione en nombre del Estado o al servicio del Estado, en
todos sus niveles jerárquicos”.

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- 181 - - 182 -
 Indicadores de desempeño e Información estadística:

19. ¿Cuál es el número de auditorías o acciones de verificación/chequeo destinadas a

prevenir conflictos de intereses llevadas a cabo en la Administración durante el año
2004?

Respuesta:
Remitimos una carta a la Contraloría General de la República con el fin de conocer con
exactitud el número de auditorías o acciones de verificación/chequeo destinadas a
prevenir conflictos de intereses y la respuesta que obtuvimos a las preguntas 20-24
relacionadas al tema de Conflictos de Intereses fue “la Contraloría General de la
República según nota número 167-2005/DAS-SAG manifiesta no ha haber recibido
denuncia relacionada con conflictos de intereses durante el período indicado, ni se han
desarrollado cursos de capacitación hasta la fecha”

20. ¿Cuál es el número de procesos de investigación administrativa sobre conflictos de

intereses llevados a cabo en laAdministración durante el año 2004?

Respuesta:
Enviamos una carta a la Procuraduría de la Administración el 11 de julio con el fin de
conocer con exactitud el número de procesos de investigación administrativa sobre
conflictos de intereses llevados a cabo por la Administración y la respuesta que recibimos
a través de la nota No. SPJ-154-05 fue la siguiente:

Número de Quejas Administrativas: 347

*Materias: Abuso de Autoridad, Destitución, Mora en contestación de recursos
administrativos, vacaciones, irregularidades en los procedimientos administrativos
Porcentaje que concluyeron con investigaciones administrativas: 90% fueron
quejas precedentes y 10% quejas improcedentes.
Porcentaje de denuncias de actos de corrupción: 0%
*Materias más frecuentes, relacionadas al tema de conflictos de intereses. Esto quiere
decir que se recibieron 347 quejas que aunque no fueron presentadas alegando
conflictos de intereses en el proceso de investigación se encontró un vínculo con esta
figura.

21.¿Cuál es el porcentaje de auditorías o acciones de verificación en materia de

conflictos de intereses que concluyeron con investigaciones administrativas o sanciones
en laAdministración durante el año 2004?

Respuesta:
Aunque remitimos cartas a las autoridades para conocer estos datos no recibimos
respuesta concreta.
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22. ¿Cuál es el porcentaje de procesos penales abiertos durante 2004 destinados a
investigar y sancionar casos de conflictos de intereses en laAdministración?
Cuestionario sobre declaración de ingresos, activos y pasivos

Respuesta:
Aunque remitimos cartas a las autoridades para conocer estos datos no recibimos DECLARACIÓN DE INGRESOS, ACTIVOS Y PASIVOS
respuesta concreta. Estándares y preguntas sobre Respuestas
marco institucional y legal

Existencia de la o bligación de los funcionarios públicos de SI NO N/AP

23. ¿Cuál es el número y porcentaje de cursos de capacitación sobre prevención, presentar declaraciones de ingresos, activos y pasivos, verificables
detección, investigación y/o sanción de conflictos de intereses en la Administración y públicas
Pregunta 24 ¿Existe en el ordenamiento jurídico de su país *
durante el año 2004? la obligación de los funcionarios públicos de
presentar declaraciones de ingresos, activos y
Respuesta: pasivos?
La Procuraduría de la Administración manifiesta que durante el año 2004 se llevaron a Justificación
Ley 59 de 1999 y Artículo 304 de la
cabo 22 reuniones de trabajo, 10 seminarios y 1 conferencia. Constitución Nacional
Pregunta 25 ¿Existe en el ordenamiento jurídico de su país *
la obligación de los funcionarios públicos de
Declaración de ingresos, activos y pasivos presentar declaraciones de intereses?
Justificación
No existe una Ley que lo establezca.
Los estándares normativos aplicables a la declaración de ingresos, activos y pasivos se Pregunta 26 ¿Es la obligación de presentar una declaración *
de ingresos, activos y pasivos aplicable a los
obtienen especialmente del artículo III párrafo Nº 4 de la CICC y del artículos 8º Nº5 de la más altos funcionarios de la Administración?
CACNU. Especialmente relevantes son los desarrollos obtenidos de los Cuestionarios Justificación
Es apl icable a algunos de ellos, en estos
del Comité de Expertos de la OEA para la Primera Ronda, y las Recomendaciones que momentos se encuentra en la Asamblea
Nacional un Proyecto de Reforma a la Ley 59
dicho Comité ha efectuado a los países de la región examinados en los últimos tres años. de 1999 para ampliar el número de
Estas recomendaciones, a través de su regularidad, demuestran un consenso acerca de funcionarios que deben cumplir con esta Ley,
proponer que las mismas sean auditadas al
cuáles son los elementos característicos de una adecuada normativa y práctica en inicio y al final del período del funcionario y
que sean de acceso público.
materia de declaración de ingresos, activos y pasivos. Pregunta 27 ¿Existe la obligación legal de presentar *
declaración de patrimonio por los funcionarios
públicos al momento de ingresar y al momento
El patrón que se desprende de estas normas internacionales y de los desarrollos del de egresar de los cargos públicos?
Mecanismo de Seguimiento, muestra los siguientes estándares o elementos aceptados
Justificación
para las declaraciones de ingresos, activos y pasivos: El artículo 304 de la Constitución y el artículo
1º de la Ley 59 de 1999 establecen que al inicio
y al término de sus funcionarios se debe
1. Obligación de los funcionarios de mayor responsabilidad y cargo de presentar presentar una declaración jurada de bienes,
pero es muy común que los funcionarios no
declaraciones donde consignen sus intereses y su patrimonio. cumplan con esta norma y no reciban una
sanción por ello.
2. Obligación de efectuar las declaraciones de ingresos, activos y pasivos al
Pregunta 28 ¿La responsabilidad del control y verificación *
menos al momento del ingreso y el egreso a los cargos públicos. de la obligación de prestar declaración de
ingresos, activos y pasivos, está entregada a
3. Existencia de procedimientos para el cumplimiento de esta obligación. órganos públicos específicos?
4. Verificabilidad de los datos contenidos en las declaraciones.
Publicidad o accesibilidad ciudadana a las declaraciones.
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 Justificación
La Ley 59 de 1999 no establece este proceso y es
por ello que existe una propue sta de reforma a
esta Ley para responsabilizar a la Controlaría
Justificación General de la República de llevar adelante esta
La norma establece que la misma se presentara labor de verificación.
ante Notario Público y que deberá ser Pregunta 31 Las declaraciones de ingresos, activos y pasivos *
protocolizada en Escritura Pública y que se son públicas o puestas a disposición del público
debe enviar copia autenticada a la Contraloría por medios accesibles a la ciudadanía
General de la República. Justificación
El Artículo 8 de la Ley 59 de 1999 establece que Hay quienes interpretar que por ser
“la Controlaría General d e la República, de presentadas ante Notario Público son de acceso
oficio o ante denuncia, a través de la Dirección público, lo cierto es que en la práctica es muy
de Responsabilidad Patrimonial, deberá iniciar difícil acceder a ellas. Algunos funcionarios de
manera voluntaria l e han entregado copia a la
el proceso para determinar si los hechos
Defensoría del Pueblo y las mismas se
denunciados constituyen efectivamente
encuentran disponibles en el sitio
enriquecimiento injustificado. Al efecto, la
www.defensoriadelpueblo.gob.pa
persona denunciad a deberá presentar las
Pregunta 32 Las infracciones a la obligación son *
pruebas pertinentes que justifiquen el origen y
sancionadas po r los órganos públicos
procedencia de los bienes que posee, se por sí o
competentes
por interpuesta persona natural o jurídica y
Justificación
que sobrepasen los declarados o los que
El Artículo 4 de la Ley 59 de 1999 establece
probadamente superen sus posibilidades sanciones sino se presenta la declaración
económicas”. patrimonial de bienes. A los funcionarios se les
Generalmente cuando se ha investigado una puede retener su salario hasta tanto cumplan
declaración patrimonial de bienes ha sido con este deber y los que omitieron entregarla al
previo la presentación de una denuncia, no se final de su gestión pueden ser multados, lo
realizan verificaciones como rutina. cierto es que estas sanciones no eran aplicadas
hasta septiembre del 2005 cuando el actual
Total respuestas sobre marco legal e institucional Contralor de la República elaboro una base de
Estándares y Preguntas sobre Evaluación datos con todos los funcionarios que deben
percepción del desempeño cumplir con esta norma y les otorgó un mes de
0 1 2 3 4 gracia para ponerse al día con dicha Ley,
Mecanismos y prácticas para el cumplimiento del deber de vencido este plazo empezó a retener los cheques
efectuar declaración de patrimonio de los que incumplieron con el término.
(Nota: entiéndase por mecanismo todo conjunto de
procedimientos y sistemas cuyo funcionamiento permite llevar Indicadores de desempeño e Información estadística:
a la práctica un determinado objetivo)
Pregunta 29 Los servidores públicos aplican procedimientos * 33. Cuál es el porcentaje de funcionarios obligados que cumple efectivamente con
de apoyo para ayudar a los funcionarios esta obligación a la fecha?.
públicos a cumplir con su obligación de
presentar la declaración
(son procedimientos de este tipo la orientación, Respuesta:
la capacitación, la información) El 11 de julio remitimos una carta a la Contraloría General de la República para que
Justificación respondieran a las preguntas 34-36 y la respuesta de la Contraloría General de la
En agosto de 2005 la Contraloría General de la República fue la siguiente:
República imprimió un instructivo y lo envió a
todos los funcionarios que por Ley deben “Históricamente el porcentaje de funcionarios que cumple con esta obligación es mínimo.
cumplir con esta norma para que sirviera de
guía.
Esta administración esta realizando un estudio a nivel nacional de todos los funcionarios
Pregunta 30 Las declaraciones de ingresos, activos y pasivos *
públicos obligados a cumplir con el deber de presentar su Declaración de Bienes
son sometidas a procedimientos de verificación Patrimoniales al entrar y salir del servicio público. Posteriormente, para ser exactos el
de veracidad por unidades u órganos públicos viernes 12 de agosto la Controlaría General de la República publicó un Boletín de Prensa
responsables luego de una serie de artículos publicados por el diario La Prensa en el que se señalaba
que se ignoraba el número real de funcionarios que habían cumplido con esta
disposición, e informaron a la ciudadanía que solo 105 funcionarios de un total 1,595
habían cumplido con esta disposición, lo que significa que había 1,490 funcionarios en
mora. (Atención, elimine dos líneas).
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El actual Contralor General de la República elaboró una base de datos de los funcionarios
que por Ley deben presentar declaración patrimonial de bienes, y la cantidad de
funcionarios aumento a casi 2,500 de los cuáles más de 2,000 ya la han presentado y al
resto se les ha retenido el cheque hasta tanto cumplan con esta obligación legal.

34. ¿Cuál es el número de procesos administrativos o penales iniciados por infracción a

la obligación de presentar declaración de ingresos, activos y pasivos durante el año
2004?.
Respuesta
Podemos deducir que no se han abierto procesos por este motivo, en vista de que la
Contraloría General de la República no respondió de manera puntual a esta interrogante.

35. ¿Cuál es el número de procesos penales en contra de funcionarios fundados en

antecedentes aportados por sus declaraciones de ingresos, activos o pasivos
durante el año 2004?.
Respuesta
Podemos deducir que no se han abierto procesos penales contra funcionarios fundados
en antecedentes aportados por sus declaraciones de ingresos, activos o pasivos durante
el año 2004, ya que la Procuraduría General de la Nación manifestó en su respuesta a
una nota enviado por nosotros que no aplicaba.

Los medios de comunicación reportaron en el 2003 el caso del ex presidente de la

república durante el período 1994-1999 por no incluir 20 millones de dólares en su
declaración patrimonial de bienes y en el 2004 también se informó sobre el caso del ex
ministro de economía y finanzas durante el período 2000-2004, que no pago los
impuestos que le correspondía y debió cancelar al fisco la suma de US$250,000.

Deber de denunciar actos de corrupción y protección a los denunciantes

Los estándares normativos aplicables al deber de los funcionarios públicos de denunciar

los actos de corrupción de que tomaren conocimiento en el ejercicio de sus funciones, así
como la obligación de proteger a los denunciantes de buena fe de actos de corrupción, se
obtienen especialmente del artículo III párrafos Nº 1 y Nº 8 de la CICC y de los artículos 8º
N°4 y 33 de la CACNU. Especialmente relevantes son los desarrollos obtenidos de los
Cuestionarios del Comité de Expertos de la OEA para la Primera Ronda, y especialmente
de las Recomendaciones que dicho Comité ha efectuado a los países de la región
examinados en los últimos tres años. Estas recomendaciones, a través de su regularidad,
demuestran un consenso acerca de cuáles son los elementos característicos de una
adecuada normativa y práctica en materia de deber de denuncia y protección a los
denunciantes.

El patrón que se desprende de estas normas internacionales y de los desarrollos del

Mecanismo de Seguimiento, muestra los siguientes estándares aceptados para el deber
de denuncia y protección a los denunciantes:
1. El deber de los funcionarios públicos de denunciar actos de corrupción.
2. La existencia de mecanismos para hacer efectivo dicho deber de denuncia.
3. La obligación de los organismos públicos de proteger a los denunciantes de
actos de corrupción.
4. La aplicación de mecanismos para hacer efectivo dicho deber de protección.
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 Indicadores de desempeño e Información estadística:

45. ¿Cuál es la cantidad de procesos penales por corrupción iniciados por denuncias?.
En respuesta a la nota que enviamos a la Sra. Procuradora de la Nación, su
despacho manifiesta que “tratándose del delito de corrupción (delito específico),
éste se incluye en el Título X, que contempla los delitos contra la administración
pública (delito genérico); por lo que al procesar los expedientes para su delegación a
la Fiscalía Anticorrupción, la calificación que ejecuta este despacho, por lo general,
es genérica”.
Total de Denuncias interpuestas por funcionarios en la Fiscalía Primera
Anticorrupción 691, otras denuncias 127 y en la Fiscalía segunda se recibieron 639
denuncias interpuestas por funcionarios y 149 otras denuncias.

46. ¿Cuál es el porcentaje de denuncias de actos de corrupción originadas en

denuncias de funcionarios públicos?.
Basado en las cifras proporcionadas por el Secretario General de la Procuraduría de
la Nación en las que se indica que la Fiscalía Primera recibió 691 denuncias de
funcionarios públicos de un total 872 casos el porcentaje sería 79.24%, mientras que
en la Fiscalía Segunda se recibieron 639 denuncias de un total de 862 casos por lo
que el porcentaje sería 74.13%.

47. ¿Qué porcentaje de denunciantes han solicitado o se han acogido a medidas de

protección?.
En la misiva del Secretario General de la Procuraduría de la Nación se señala que
sola una persona en el año 2005 solicitó protección de su identidad con el objeto de
denunciar este tipo de conductas, ya que la Ley 48 de 30 de agosto de 2004 se
adoptan normas que protegen la identidad de los testigos, las cuales son aplicables
a la investigación en general, incluyendo los actos de corrupción.

En ese sentido, el Contralor de la República manifestó con respecto a este tema, que “en
la Dirección de Auditoría General de nuestra institución se han recibido 86 denuncias de
funcionarios públicos y en la Dirección de Investigaciones Especiales 45 denuncias
ciudadanas. Luego del examen correspondientes, todos los casos en donde se
determine afectación patrimonial son remitidos a las autoridades que les corresponda,
distíngase Ministerio Público, Dirección de Responsabilidad Patrimonial y la propia
administración del ente auditado, para que realice el proceso apropiado y se determine la
debida responsabilidad”.

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 LAS UNIDADES DE INTELIGENCIA FINANCIERA (UIF) FRENTE A LAS El reconocimiento formal de las UIF como elemento esencial en la estrategia de lucha
INICIATIVAS INTERNACIONALES PARA EL COMBATE DE LOS DELITOS DE contra el lavado de dinero es reciente, puesto que el Grupo de Acción Financiera en sus
BLANQUEO DE CAPITALES Y FINANCIAMIENTO TERRORISMO Y LA UNIDAD DE recomendaciones de 1990, solo mencionaba la necesidad de que las instituciones
ANÁLISIS FINANCIERO DE PANAMÁ financieras denunciaran transacciones sospechosas a “autoridades competentes”, que
podían ser cualquier organismo gubernamental que se le encomendara esta función.
Amado Barahona Tapias Es hasta el año 2003, cuando en las Recomendaciones Revisadas del GAFI quedó
Director claramente consignada la necesidad de establecer una UIF, tal como es concebida por el
Unidad de Análisis Financiero Grupo Egmont.
República de Panamá
Recomendación 26 del GAFI: sobre UIF “Los países deberían crear una UIF que se
Rastrear fondos ilícitos constituye una labor cada vez más compleja, que requiere de un desempeñe como organismo central nacional para la recepción (y, si tuviera permitido),
conjunto de conocimientos, habilidades y experiencia en diferentes disciplinas y el análisis y la divulgación de Reportes de Operaciones Sospechosas (ROS) y otra
actividades del acontecer económico y profesional como son: el jurídico, el contable, el información relacionada con un posible lavado de dinero y financiamiento del terrorismo.
financiero, el bancario, el bursátil, el inmobiliario y el de comercio exterior, entre otros. La UIF debería tener acceso, directamente o indirectamente, y oportunamente, a la
información financiera, administrativa y proveniente de las autoridades garantes del
Sin temor a equivocarnos, podemos afirmar que las Unidades de Inteligencia Financiera cumplimiento de la ley, necesaria para el cumplimiento apropiado de sus funciones,
incluyendo el análisis de los ROS”
(UIF) poseen una relevancia en todos los sistemas nacionales de lucha contra los delitos
de blanqueo de capitales y financiamiento del terrorismo. Por su parte, los Convenios Internacionales también exaltan la importancia y utilidad de
las UIF en los regímenes de lucha contra el lavado de dinero, exhortando a los Estados
De hecho, la tendencia internacional es que se establezcan este tipo de Unidades en suscriptores de dichos instrumentos jurídicos a establecer este tipo de instituciones.
todos los países y que, inclusive, los países que ya poseen unidades de inteligencia
financiera, procuren fortalecer su estructura y funcionamiento. Estos Convenios son: el Convenio Internacional para la supresión de la financiación del
Terrorismo (1999), la Convención de Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada
El Grupo Egmont define la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) como: Transnacional (2001) y Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción (2003).

“Unidad central, nacional, encargada de recibir (y, si lo tiene permitido solicitar), analizar y Los esquemas adoptados por los países no responden a una fórmula fija para el
trasladar a las autoridades competentes, comunicaciones de información financiera. establecimiento de sus unidades de inteligencia financiera (UIF); no obstante, se
reconocen tres (3) modelos internacionales bajo los cuales funcionan estas agencias:
(1) relacionada con fondos de los que se sospeche un origen delictivo y Modelo Administrativo: Generalmente, estas UIF forman parte de una estructura o
una posible financiación del terrorismo, o entidad supervisora de una administración u organismo distinto de las autoridades
(2) requeridos por la normativa nacional con el fin de combatir el blanqueo de judiciales o policiales.
capitales y la financiación del terrorismo”
La intención de estas UIF es el establecimiento de una “zona neutral” entre el sector
Para poder determinar sus funciones, no solo debemos remitirnos a aquellas que financiero (y, más en general, las entidades y los profesionales sujetos a la obligación de
sabiamente reprodujo el Grupo Egmont en la definición anterior. notificación) y las fuerzas del orden a cargo de la investigación y el enjuiciamiento de los
delitos.
Una vez aclarado lo anterior, debemos señalar que las unidades de inteligencia financiera
(UIF) deben coordinar e interactuar con los organismos de supervisión y control de los Su conveniencia estriba en que con frecuencia los entes financieros que detectan una
países, las autoridades de justicia, con entidades homólogas extranjeras y con las transacción sospechosa carecen de pruebas que den cuenta de la comisión de un hecho
entidades declarantes del sector privado regulado por la Ley en el país para el combate punible por parte del cliente.
de los delitos que nos ocupan. Lo anterior podría en gran medida incidir en que un ente financiero se resista a comunicar
el asunto a un organismo encargado de la aplicación de ley, por temor de tratarse de una
Los métodos utilizados por los delincuentes y el fenómeno de la globalización no solo interpretación errónea de los hechos.
del comercio, sino además de la criminalidad organizada, traen consigo la revisión
periódica de las normas aprobadas por los países en cuanto a los mecanismos de Es allí donde entra la UIF administrativa, a corroborar los hechos sospechosos y a remitir
lucha contra estos flagelos y, específicamente, las funciones y esfuerzos que realizan el asunto a las autoridades encargadas de realizar las investigaciones y procesos
las Unidades de Inteligencia Financiera. penales.
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En la mayoría de los casos, estas UIF se ubican como una dependencia del Ministerio de El Grupo Egmont se reúne periódicamente para adoptar formas de cooperación,
Hacienda u otro Ministerio, del Banco Central u organismo regulador de sectores especialmente en lo que respecta al intercambio de información de información y
financieros de un país. conocimientos fundamentales para el mejor desarrollo de funciones por parte de las UIF.
De lo expresado se colige que sus funciones no son de fiscalización ni investigación, sino
Para su ingreso a este organismo, las UIF de los países deben cumplir con los requisitos
únicamente de recepción, análisis y difusión de los informes de operaciones
sospechosas. establecidos en la definición de UIF establecida por este Organismo y cumplir con el
proceso formal de inscripción.
Por experiencia, el sector bancario prefiere a las UIF de tipo administrativo y es probable
que también resulten atractivas para otras instituciones y/o profesionales cuya inclusión Su membresía actual consta de ciento seis (106) Unidades de Inteligencia Financiera de
en la lista de sujetos obligados es sugerida por organismos internacionales vinculados al los siguientes países: Albania, Andorra, Anguilla, Antigua & Barbuda, Argentina, Armenia,
combate de los delitos de de blanqueo de capitales y financiamiento del terrorismo. Araba, Australia, Bahamas, Baharain, Barbados, Belarus, Bélgica, Belice, Bermuda,
Bolivia, Bosnia & Herzegovina, Brasil, Islas Vírgenes Británicas, Bulgaria, Canadá, Islas
Entre los países que poseen este tipo de UIF se encuentran: Andorra, Antillas Cayman, Chile, Colombia Cook Islands, Costa Rica, Croacia, Chipre, República Checa,
Neerlandesas, Araba, Australia, Araba, Australia, Bolivia, Colombia, Estados Unidos de Dinamarca, Dominica, Egipto, El Savador, Estonia, Finlandia, Francia, Georgia,
América, Mónaco, Panamá, Rusia y Venezuela. Alemania, Gibraltar, Grecia, Granada, Guatemala, Guernsey, Honduras, Hong Kong,
Hungría, Islandia, India, Indonesia, Irlanda, Isla de Man, Israel, Italia, Japón, Jersey,
Modelo Policial: Estas UIF funcionan como un organismo policial, dado que es la forma República de Korea, Latvia, Líbano, Liechtenstein, Lituania, Luxemburgo, Macedonia,
más fácil de establecer un órgano con las potestades adecuadas para hacer cumplir la ley
sin tener que diseñar una entidad y un marco jurídico y administrativo nuevos. Malasia, Malta, Islas Marshall, Mauricio, México, Principado de Mónaco, Montenegro,
Holanda, Antillas Holandesas, Nueva Zelandia, Nigeria, Niue, Noruega, Panamá,
Estas UIF policiales tienen una relación más estrecha de trabajo con las otras entidades Paraguay, Perú, Filipinas, Polonia, Portugal, Qatar, Romania, Rusia, San Marino, Serbia,
encargadas de la aplicación de la ley. La información generada puede ser utilizada en Singapur, Eslovaquia, South Africa, España, St. Kitts & Navis, St. Vincent & Granadines,
cualquier investigación. Suiza, Suecia, Syria, Taiwán, Tailandia, Turkía, Ucrania, Emiratos Arabes Unidos, Reino
Unido, Estados Unidos deAmérica, Vanatú y Venezuela.
Modelo judicial o asimilable a una Fiscalía. Este tipo de UIF se establece dentro del
poder judicial del Estado, con mayor frecuencia bajo la jurisdicción de una fiscalía. Unidad de Análisis Financiero para la Prevención del Blanqueo de Capitales y el
Financiamiento del Terrorismo (UAF) de la República de Panamá:
Las denuncias de actividades sospechosas por lo general las recibe la oficial de la
Fiscalía, la que puede abrir una investigación si las primeras pesquisas que se efectúan La Unidad deAnálisis Financiero para la Prevención del Blanqueo de Capitales y contra el
con su supervisión confirman la sospecha. Seguidamente, pueden ser ejercitadas Financiamiento del Terrorismo (UAF) de la República de Panamá es un claro ejemplo de
potestades judiciales, tales como incautación de fondos, congelamiento de cuentas,
una unidad de inteligencia financiera bajo el modelo administrativo.
interrogatorios, detención de sospechosos y registros.

Modelo híbrido: Esta categoría abarca a las UIF que funcionan conforme a diferentes Creada en 1995, mediante Decreto Ejecutivo N° 136, de 9 de junio de 1995, figura como
combinaciones de los mecanismos antes descritos, para aprovechar al mismo tiempo las una de las Unidades de Inteligencia Financiera (UIF) más antiguas del hemisferio
ventajas de todos los sistemas mencionados. Algunas combinan las características de americano.
las UIF de tipo administrativo y policial, mientras que otras conjugan las facultades de la
dirección de aduanas con las de policía. Sus funciones, según lo dispuesto en el Decreto Ejecutivo N° 78, de 4 de junio de 2003,
consisten en:
A este respecto, cabe señalar que en algunas UIF consideradas de tipo administrativo,
empleados de diversos organismos reguladores y policiales trabajan en la UIF y ejercen a. Recabar de las instituciones públicas y de las entidades privadas declarantes toda la
simultáneamente las facultades del organismo del que provienen. información relacionada con las transacciones financieras, comerciales o de negocios
que puedan tener vinculación con el delito de blanqueo de capitales y el Financiamiento
Entre los países que han establecido UIF “híbridas” están Dinamarca, Guernsey, Jersey y del terrorismo, según las disposiciones legales vigentes que rigen estas materias en la
Noruega.
República de Panamá.
Grupo Egmont: Este organismo nace en Bruselas, en el Palacio de Egmont- Arenberg,
el 9 de junio de 1995, durante la reunión efectuada por un grupo de unidades de b. Analizar la información obtenida a fin de determinar transacciones sospechosas o
inteligencia financiera, los cuales coincidieron en la ventaja de crear una red de UIF y la inusuales, así como operaciones o patrones de blanqueo de capitales y de
creación de un grupo informal para estimular la cooperación internacional. financiamiento del terrorismo.
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c. Mantener estadísticas del movimiento de dinero en efectivo en el país relacionado con De igual manera, la UAF de Panamá participa en foros y organismos internacionales
el blanqueo de capitales y el Financiamiento del terrorismo. como: las Reuniones del Grupo de Expertos de la Comisión Interamericana contra el
Abuso de Drogas (CICAD) de la Organización de Estados Americanos (OEA), las
d. Intercambiar con entidades homólogas de otros países información para el análisis de Reuniones de Jefes de Unidades de Inteligencia Financiera (UIF) de los países miembros
casos que puedan estar relacionados con el blanqueo de capitales y el financiamiento del del Grupo de Acción Financiera del Caribe (GAFIC) y las reuniones plenarias del Grupo
terrorismo, previa la firma con dichas entidades de memorando de entendimiento u otros Egmont, organismo al cual se adhirió la UAF desde el año 1997.
acuerdos de cooperación.
La cooperación internacional en la lucha contra estos flagelos se materializa en la UAF de
e. Suministrar directamente la información al Procurador General de la Nación cuando a Panamá a través de los intercambios de información de inteligencia que mantiene con
juicio de la Unidad de Análisis Financiero deba procederse a una investigación por parte Unidades de Inteligencia Financiera (UIF) de otros Estados, con los cuales ha suscrito
del Ministerio Público. Memorandos de Entendimiento u otros Acuerdos de Cooperación, apegados estos
últimos a los lineamientos y pautas trazados por el Grupo Egmont.
f. Proveer a los funcionarios de instrucciones de la Procuraduría General de la Nación y a
los funcionarios designados en la Superintendencia de Bancos de la República de En ese orden de ideas, la UAF de Panamá ha firmado Acuerdos de Cooperación y
Panamá, cualquier asistencia requerida en el análisis y suministro de información de Memorandos de Entendimiento con las UIF de los siguientes países:
inteligencia que pueda ayudar en las investigaciones penales o administrativas de los
actos y delitos relacionados con el blanqueo de capitales ye el financiamiento del (1) Alemania, (2) Antillas Holandesas, (3) Argentina, (4) Australia, (5) Bahamas, (6)
terrorismo”. Barbados, (7) Bélgica, (8) Bermuda, (9) Bolivia, (10) Brasil, (11) Bulgaria, (12) Canadá,
(13) Chile, (14) Colombia, (15) Costa Rica, (16) Croacia, (17) El Salvador, (18) Ecuador,
Otra atribución que se adicionó recientemente a la UAF, fue la de fungir como entidad
(19) España, (20) Estados Unidos de América, (21) Federación Rusa, (22) Francia, (23)
responsable de la coordinación nacional de los esfuerzos para el combate de los delitos
Georgia, (24) Guatemala, (25) Haití, (26) Honduras, (27) Israel, (28) Italia, (29) Honduras,
de blanqueo de capitales y financiamiento del terrorismo, tal como lo dispone el artículo
(30) Israel, (31) Italia, (32) México, (33) Paraguay, (34) Perú, (35) Portugal, (36)
3° del Decreto Ejecutivo N° 76, de 26 de mayo de 2006.
Principado de Mónaco, (37) Reino Unido, (38) República Dominicana, (39) St. Vicent &
Artículo 3: El Director General de la Unidad de Análisis Financiero para la Prevención Las Granadinas, (40) Sudáfrica, (41) Ucrania y (42) Venezula.
del Blanqueo de Capitales y el Financiamiento del Terrorismo (UAF), en su condición de
Secretario de la Comisión Presidencial de Alto Nivel contra el Blanqueo de Capitales y el Con otras UIF como son las de Korea e Islas Cayman se está próximo a suscribir
Financiamiento del Terrorismo, tendrá bajo su responsabilidad la coordinación de los Acuerdos de Cooperación.
esfuerzos que realicen las entidades públicas y privadas nacionales vinculadas al
combate de estos delitos y velar por el cumplimiento de cada una de las funciones de la En la esfera de la cooperación y coordinación nacional, la UAF de Panamá participa en
UAF. las siguientes Comisiones:

Con el pasar de los años, la UAF ha centrado sus actividades hacia el logro de la * Comisión Nacional para la Prevención y el Estudio de los Delitos Relacionados con
interacción con los sectores públicos y privados del país, con la finalidad de mantenerlos Drogas (CONAPRED):
actualizados sobre las modalidades, métodos y riesgos de los delitos de blanqueo de
capitales y financiamiento del terrorismo. Esta Comisión es un organismo técnico administrativo del Estado Panameño encargado
del estudio de los mecanismos tendientes a la prevención de las actividades relacionadas
Así, la Unidad desarrolla programas de capacitación donde participan oficiales de con el ilícito de las drogas, así como la rehabilitación de estas conductas.
cumplimiento de los entes declarantes del país (bancos, fiduciarias, cooperativas, casas
de remesa de dinero, casinos, bienes raíces, aseguradoras, etc.), los funcionarios de los En la misma, la UAF asiste como Representante del Ejecutivo, apoyando la aprobación y
organismos de supervisión y control, y personal de diferentes autoridades públicas ejecución de múltiples proyectos en beneficio de organismos públicos y asociaciones sin
vinculadas al combate de los delitos del blanqueo de capitales y financiamiento del fines de lucro, dedicada a la realización de acciones propias de las áreas de control de la
terrorismo, del Ministerio Público y del Órgano Judicial. oferta y la demanda de los delitos de narcotráfico y delitos conexos (entre ellos, el
blanqueo de capitales producto de la droga).
En estas actividades académicas se tratan diversos temas como: el marco regulatorio
nacional e internacional anti-blanqueo de capitales y contra el financiamiento del Estos proyectos son financiados con fondos procedentes de casos fallados producto del
terrorismo, medidas de debida diligencia y cumplimiento para prevenir estos delitos, así narcotráfico y del blanqueo de capitales proveniente del tráfico de drogas, los cuales son
como tipologías y casos prácticos relativos a los flagelos aquí citados. administrados por la Secretaría Ejecutiva de la CONAPRED.
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Uno de los logros de esta Comisión es la elaboración de las Estrategias Nacionales de Comisión Tripartita para la Adopción de Medidas para el Análisis e Investigación de
Drogas del país, donde se evidencia la política del Estado Panameño para el combate del los Delitos de Blanqueo de Capitales y contra el Financiamiento del Terrorismo
narcotráfico y delitos conexos.
(CTC).
* Comisión Presidencial de Alto Nivel contra el Blanqueo de Capitales y el
Financiamiento del Terrorismo (CPAN). Constituida mediante Convenio firmado el 23 de agosto de 2005 por la UAF, el Ministerio
Público y el Órgano Judicial F, sellando el compromiso de trabajo en conjunto en la
La Comisión Presidencial de Alto Nivel contra el Blanqueo de Capitales y contra el
materia anti-blanqueo de capitales y contra el financiamiento del terrorismo entre los tres
Financiamiento del Terrorismo (CPAN) fue creada mediante Decreto Ejecutivo N° 125, de
1995. entes suscriptores.

Esta Comisión constituye un organismo asesor del Presidente de la República encargado Entre sus objetivos principales figuran:
de la adopción e implementación de la política nacional contra los delitos de blanqueo de
capitales y financiamiento del terrorismo.
a.- Fomentar el intercambio de experiencias a través del desarrollo de iniciativas de
Son sus funciones: capacitación técnica y especializada en materia anti-blanqueo de capitales y contra el
financiamiento del terrorismo dirigidas al personal de los tres entes signatarios y/o
La Comisión Presidencial de Alto Nivel (CPAN) tiene como funciones definidas en el cualquier otra entidad del sector público y privado que así lo requiera.
artículo 3 del Decreto Ejecutivo N° 29 de 16 de febrero de 2005 las siguientes:

a) Asesorar al presidente de la República respecto a la política nacional combatir el b.- Identificar las acciones que permitan mejorar los conocimientos relacionados con las
Blanqueo de Capitales y el Financiamiento del Terrorismo y las medidas que deben actividades que realizan cada uno de estos organismos en materia anti-blanqueo de
adoptarse para la implementación de la política nacional para combatir estos delitos; capitales y contra el financiamiento del terrorismo.
b) Coordinar los esfuerzos del sector público y del sector privado a nivel nacional e
internacional para lograr la implementación eficiente y armónica de la política nacional c.- Coordinar lo atinente al levantamiento estadístico de los datos que en materia anti-
para combatir el Blanqueo de Capitales y el Financiamiento del Terrorismo; blanqueo de capitales y contra el financiamiento del terrorismo generan cada una de las
entidades.
c) Dar impulso a la implementación y ejecución de las medidas que deba tomarse para
desarrollar adecuadamente la política nacional para combatir el Blanqueo de Capitales y
el Financiamiento del Terrorismo y actualizar la misma. d.- Revisar la normativa jurídica anti-blanqueo de capitales y contra el financiamiento del
terrorismo que rige en el país, con la finalidad de efectuar recomendaciones tendientes al
d) Crear Sub-Comisiones técnicas para la formulación y revisión de propuestas desarrollo de iniciativas legislativas o reglamentarias para la adecuación y actualización
legislativas relacionadas con la prevención del blanqueo de capitales y el financiamiento
del marco regulatorio en esta materia.
del Terrorismo, cuándo éstas así se requieran.

e) Realizar reuniones de coordinación para discutir el plan para la implementación de la e.- Establecer los mecanismos de comunicación y coordinación adecuados para el logro
política nacional para el combate del blanqueo de capitales y el financiamiento del de los objetivos trazados.
terrorismo.

f) Desarrollar programas de capacitación y educación ciudadana sobre las f.- Realizar cualesquiera otras actividades que sean necesarias para el mejoramiento del
consecuencias perjudiciales en lo económico, político y social del blanqueo de capitales y sistema anti-blanqueo de capitales y contra el financiamiento del terrorismo del país.
el financiamiento del terrorismo. (Cláusula Segunda del Convenio Constitutivo de la CTC de 23 de agosto de 2005).
g) Cualquier otra función encaminada a la prevención de los delitos de blanqueo de
capitales y financiamiento del terrorismo” Este Comité se encuentra integrado por Magistrados, Jueces de Circuito Penal,
Investigadores, Analistas Financieros, Abogados, expertos del área tecnológica e
Funge como Presidente la Comisión, el Ministro de Economía y Finanzas, en tanto que la informática del Órgano Judicial.
Secretaría de la Comisión recae en la UAF.
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 LA COOPERACIÓN NACIONAL E INTERNACIONAL Entre los instrumentos internacionales con que cuentan los países de la región
MECANISMOS ÚTILES EN LA LUCHA CONTRA EL BLANQUEO DE CAPITALES centroamericana para prestar colaboración recíproca a la República se Panamá se
Y EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO mencionan los siguientes:

1. Convención de Viena de 1988: Aprobada por la república de Panamá mediante

Ileana Turner Montenegro Ley 20 de diciembre de 1993.
Juez Octava de Circuito, Ramo Penal
Órgano Judicial Entre las diligencias judiciales y probatorias que pueden prestarse recíprocamente los
República de Panamá países suscriptores de dicho Convenio mencionamos a guisa de ejemplo las siguientes:

! - Recibir testimonio.
I. Aspectos generales:
! - Presentar documentos Judiciales
En los últimos años, el crimen organizado ha venido desplazando las antiguas formas ! - Efectuar inspecciones e incautaciones
tradicionales en que opera la delincuencia, siendo de importancia, para contrarrestarlo, ! - Examinar objetos y lugares
el reconocimiento tanto en el plano nacional como mediante la suma de esfuerzos ! - Facilitar información y elementos de Prueba
conjuntos en plano internacional con el propósito de desarrollar mecanismos tendientes a ! - Entregar copia de documentos y expedientes relacionados con el caso.
la detección, prevención, análisis, investigación y sanción de delitos de Blanqueo de ! - Identificar el producto, bienes, instrumentos u otros elementos con fines
capitales y decomiso del producto que se derivan de dichas actividades. ! probatorios.

2. Tratado Centroamericano de Asistencia legal Mutua en Asuntos Penales:

Los diversos medios y formas de ejecución que utilizan los lavadores de dinero, impone
que la regulación Antilavado de dinero no sea estática ésta ha de responder a los Este Tratado fue aprobado por la República de Panamá mediante ley 39 de 13 de Junio
crecientes cambios que ha introducido la globalización económica, apertura de mercado; de 1995. Permite prestar colaboración en materia de recepción de pruebas
el movimiento de grandes sumas de dinero y transacciones financieras y comerciales testimoniales, la notificación de resoluciones judiciales y otros documentos emanados de
junto al avance tecnológico. autoridad competente y La ejecución de medidas cautelares; incluye la localización de
personas. De acuerdo al texto de dicho Tratado no aplica a los asuntos siguientes:
En materia antilavado de dinero, constituye un gran avance la aprobación de la ley 14 de - Relacionados directa o indirectamente con impuestos o asuntos fiscales.
- La detención de personas con el fin de que sean extraditadas. Ni a las solicitudes
mayo 2007, que tipifica una gama de delitos designados como lavado de dinero. En ésta de Extradición.
nueva regulación se observa el interés nacional de ajustarse a los estándares - La transferencia de procesos penales.
internacionales se trata de armonizar la regulación nacional (leyes y reglamentaciones - La transferencia de reos con el objeto de que cumplan sentencia penales.
bancarias) con el conjunto de Tratados, Convenios Internacionales aprobados por
Panamá( Convención de Viena de 1988, La Convención de Palermo de 2000). En la Además dicho texto expresa que todas las solicitudes de asistencia que se formulen bajo
revisión de algunas figuras delictivas de lavado de activos la es palpable la adopción de el presente Tratado, serán tramitadas y ejecutadas de conformidad con las leyes del
ciertas resoluciones, recomendaciones, y propuestas normativas efectuadas por Estado Requerido (Ley Interna).
Organismos internacionales (OEA, ONU) y grupos de trabajo como el Grupo de Acción
Resalta a la vista que bajo este Tratado cuando se solicite la práctica de diligencias
Financiera del Caribe judiciales que guarden relación con delitos de blanqueo de capitales cuyo origen este
(GAFIC), entre otros organismos preocupados por prevenir y erradicar las vinculado a conductas de contrabando, evasión de impuesto o defraudación Fiscal el
consecuencias del grave flagelo de la droga, la corrupción y el Blanqueo de Capitales. Estado requerido podrá invocar su negativa a dar respuesta a la Solicitud cuando
constituya una violación al derecho interno o en virtud de ausencia de doble incriminación
II. Tratados y Convenios Internacionales en la materia de Blanqueo de Capitales: penal.
No obstante, en materia de cooperación internacional GAFI, insta a los países de la
región en la Recomendación 37: “que la asistencia legal mutua debería prestarse aún
Para hacer más eficaz la lucha contra el Blanqueo de capitales se han dictado leyes
en ausencia de doble incriminación penal” Significando, que aún cuando el delito en
internas que aprueban Tratados Bilaterales con el fin de eliminar obstáculos entre cuestión no fuera un delito subyacente en uno de los países que solicita asistencia, se
fronteras permitiendo así mayor celeridad en las diligencias Judiciales, notificaciones y ofrezca como solución a la barrera legal una interpretación más flexible o amplia de
en general encaminadas a uniformar los procedimientos y ritualidades en la recepción de modo tal que se castigue la conducta conforme a los elementos descriptivos de los tipos
pruebas en asuntos penales. penales que contemple la ley penal nacional (derecho interno), apartándose así de la
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diferencias semánticas o de mera terminología. A guisa de ejemplo, se castigue como 1. Jurisprudencia. Sala penal
delito de falsedad lo que en otras legislaciones le denominan el delito de fraude. Recurso de casación en el fondo interpuesto contra la sentencia no. 223 s.i. de 14 de
3.- Convención Centroamericana Sobre Asistencia Mutua en Materia Penal: octubre de 2002, dictada por el segundo tribunal superior de justicia dentro del proceso
penal seguido a Vicente Wilson rivera González y camilo Henry rivera ramos, por el delito
Mediante Ley 52 de 17 de octubre del 2001 fue aprobada la mencionada Convención y los de lavado de dinero. Ponente: mido. Aníbal salas céspedes panamá, veinticuatro (24) de
límites de la asistencia recíproca que pueden prestarse los países suscriptores se cuenta
además de la notificación de resoluciones y sentencias, recepción de testimonios y enero de dos mil cinco (2005).
declaraciones de personas y perritos exhibición de documentos judiciales y otras ”En materia probatoria rige en nuestro país, el sistema abierto, es decir, que se acepta
diligencias de pruebas; la ayuda reciproca en procedimientos relativos a la incautación,
embargo o decomiso. cualquier medio probatorio, siempre y cuando no esté expresamente prohibido en la ley,
ni viole derechos humanos, ni sea contrario a la moral o al orden público.
4.- Tratado Centroamericano para la Prevención y Represión de los delitos de
Lavado de dinero y Activos, relacionado con el Tráfico Ilícitos de Drogas: El artículo 780 del Código Judicial, norma genérica que consagra el sistema probatorio ut
supra citado, enuncia de manera expresa a los indicios como medios de prueba. En tanto
La República de Panamá aprobó este Tratado mediante Ley 51 de 15 de julio de 1998. que, el artículo 2046 del mismo texto legal, se refiere a ellos, como forma de comprobar el
La asistencia legal mutua entre Estados puede comprender:
hecho punible.
- La obtención de testimonios en el Estado Requerido.
- La facilitación de la presencia o disponibilidad voluntaria en el Estado Parte En cuanto a su naturaleza, el procesalista italiano CARNELUTTI apunta que se trata de
Requirente de personas para prestar declaración, incluso las detenidas. una prueba crítica o lógica e indirecta, porque su función probatoria consiste únicamente
- La localización o identificación de personas. en suministrarle al juez una base de hecho cierta, de la cual pueda inferir indirectamente
- La entrega de citaciones.
- El examen de objetos y lugares. y mediante razonamientos críticos-lógicos, basados en las normas generales de la
- La realización de inspecciones e incautaciones. experiencia o en conocimientos científicos o técnicos especializados, un hecho
- La facilitación de información y elementos de pruebas y medidas cautelares. desconocido cuya existencia o inexistencia está investigando.
5.-Convención de Palermo: La prueba indiciaria, otrora relegada a un segundo plano, ha cobrado importancia en el
derecho procesal, convirtiéndose casi en indispensable dentro del proceso penal,
La Convención de Palermo, está vigente en nuestro país desde julio de 2004, y es un
mecanismo útil para la lucha contra los delitos de Blanqueo de Capitales, ya que llegando a reconocerse que puede llegar a ser plena o completa, suficiente para formar
contempla herramientas efectivas contra el crimen organizado, tales como: La protección por sí sola la convicción o certeza necesaria para proferir la decisión sobre los hechos
de testigos amenazados, el testigo cooperador, la inversión de la carga de la prueba en investigados.
materia de acreditar la procedencia lícita de dineros y activos aprehendidos
provisionalmente y procedimientos para el comiso de dichos bienes. El autor José María Luzón Cuesta, al destacar la relevancia de esta prueba, expresa que:
Es importante, destacar que La Cooperación Internacional resulta trascendental, en la "Para formar el tribunal su convicción, no sólo puede valerse de pruebas directas
lucha contra el Blanqueo de Capitales, siendo palpable su aplicación en el Sistema de (personales o reales, mediatas o inmediatas, preconstituidas o sobrevenidas), sino
Justicia, a través del diligenciamiento de un número significativo de Exhortos y Cartas también de pruebas indirectas, indiciarias o conjetúrales, dirigidas a mostrar la certeza
Rogatorias procedentes de otras naciones amigas que son tramitadas por los
funcionarios del Sistema de Justicia penal. En la actualidad se han recibido solicitudes de unos hechos, indicios, que no son los constitutivos del delito, pero de los que pueden
para la aprehensión y congelamiento de bienes procedentes de El salvador, Nicaragua, inferirse éstos y la participación del acusado, por medio de un razonamiento basado en el
Guatemala, Honduras, Costa Rica y otras naciones amigas. Cabe recordar que las nexo causal y lógico, según las reglas del criterio humano, existente entre tales hechos,
peticiones de prácticas de pruebas y otras diligencias como incautaciones, plenamente acreditados, y los que se trata de probar. Dicha prueba ha sido considerada
aprehensiones de bienes deberán ajustarse a las normas del derecho
interno (Constitución Política y Leyes existentes sobre la materia). por el T.C. como suficiente para desvirtuar la presunción de inocencia, ante la evidencia
de que no siempre es posible en los juicios penales la utilización de la prueba directa,
III. Jurisprudencia de los Tribunales Panameños: afirmando que prescindir de la prueba indiciaria, conduciría en ocasiones a la impunidad,
En materia de lavado de dinero se cuenta con diversas jurisprudencias emitida por la lo que provocaría grave indefensión social, aunque debe ser mirada con precaución y
Corte Suprema de Justicia relativas al Secreto Bancario, la Extradición y en materia cautela, sobre todo si aparece como única para fundar la condena" (LUZÓN CUESTA,
probatoria. Por lo que para este estudio he considerado de interés citar algunos Fallos a José María. La Presunción de Inocencia ante la Casación", Editorial Colex, Madrid, págs.
continuación: 70-71).
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Hechas las anteriores explicaciones pasamos a examinar los cargos de injuridicidad en Sin duda alguna, la detección de ese proceso no es tarea fácil, sin embargo, de acuerdo
que se apoyan cada una de las respectivas causales. a informes del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), algunas de las
modalidades que puede adoptar ese delito, son:
La primera causal se refiere al "error de derecho en la apreciación de la prueba que ha
-El ingreso de grandes sumas en efectivo en una cuenta bancaria con el fin de efectuar
influido en lo dispositivo del fallo y que implica violación de la ley sustancial penal". inmediatamente una transferencia a otra cuenta.
En el primer motivo de ambos recursos, el casacionista cuestiona la valoración dada por -La realización de pequeños y numerosos depósitos de dinero en varias cuentas con el
el Segundo Tribunal Superior a los documentos relativos al Informe Financiero y fin de eludir la obligación de declarar dichas cantidades, efectuando posteriormente
Patrimonial elaborado por la Unidad de Investigación Financiera de la Policía Técnica transferencias a otra cuenta, generalmente en el extranjero (smurfing)
Judicial, particularmente lo relativo al movimiento de las cuentas bancarias tanto del -Uso de intermediarios financieros (testaferros o sociedades pantalla) constituidas en
señor CAMILO HENRY RIVERA RAMOS (fs.6,805-6,815) como del señor ANTONIO otra jurisdicción y cuentas puentes para dificultar la identificación del verdadero origen
RONEY GÓMEZ ACOSTA, cuyo verdadero nombre resultó ser VICENTE WILSON de la transferencia.
RIVERA GONZÁLEZ (fs. 6,755-6,908; 6811), de donde deduce indicios para establecer -La contratación de expertos sometidos al secreto profesional: abogados y entidades
que los referidos fondos proceden de actividades del narcotráfico. offshore.
Antes de entrar a examinar este primer cargo, es importante reiterar lo señalado -La constitución de marañas de sociedades y cuentas bancarias que creen confusión en
una caja única.
anteriormente por esta Sala, en el sentido de que ante la aparición de nuevas y
complejas modalidades delictivas, particularmente en delitos relacionados con drogas, -La asociación con personas de confianza de entidades financieras o delegaciones que
actúen en beneficio de la organización criminal.
en la que cada partícipe juega un rol determinado en el ciclo del narcotráfico, se hace
necesario acudir al principio de unidad de la prueba, que establece el deber del Juez de -El uso de cuentas de colecta o recaudación.
analizar las pruebas de manera aislada, pero procurando comprobar el grado de -La realización de operaciones dinerarias permitidas en el país de origen y que justifican
vinculación y correspondencia entre las mismas, estableciéndose a través de éste la recepción de dicho capital, como por ejemplo: un depósito en garantía de un préstamo.
mecanismo, la coherencia que exista entre unas y otras pruebas, para finalmente -El empleo de las transferencias electrónicas y, en concreto el electronic cash, como
apreciarlas globalmente. (Resolución de 20 de enero de 2000). consecuencia de la rapidez en sus operaciones y la dificultad que plantea la
identificación del ordenante."
También resulta oportuno expresar algunas consideraciones sobre el delito de lavado de
De allí que para el descubrimiento y sanción de este tipo de conductas, resulta
dinero, que se concibe como el procesamiento de ingresos delictivos a fin de encubrir u indispensable seguir el rastro del dinero, básicamente a través del examen minucioso
ocultar su ilícita procedencia, o bien, la transformación de ingresos económicos del movimiento financiero, tales como la frecuencia y cuantía de depósitos y retiros,
derivados de actividades criminales en fondos de fuentes aparentemente legales. modalidad del depósito (efectivo, cheque), constante movimiento del capital, la
imposibilidad de justificar los cuantiosos ingresos frente a la actividad a la que se
Según el autor español Fernando Alexis Bañuls Gómez, el lavado de dinero es un dedique, y por supuesto el nexo causal existente entre el o los cuenta habientes o
proceso que conlleva tres etapas a saber: depositantes con alguna actividad ilícita.
"1. Etapa de Acumulación de Ganancias: Una vez obtenido el dinero de los intercambios En el presente caso, obra de fojas 6,754 a 6, 908, un extenso y detallado informe
de mercancías (drogas, armas, etc.) Se acopian utilizando el sistema financiero para la financiero y patrimonial (157 fojas) de la Familia Rivera, en el que se menciona a CAMILO
ocultación de su origen ilícito. ... HENRY RIVERARAMOS y a VICENTE WILSON RIVERAGONZÁLEZ, entre otros.
Se aprecian en el informe legible de fojas 6,803 a 6,814, las múltiples cuentas bancarias
2. Etapa de Colocación: El capital acumulado tiene que irse canalizando por distintas aperturadas por CAMILO HENRY RIVERA RAMOS en diferentes bancos de la localidad,
vías para su posterior blanqueo: envío a otros ambientes geográficos - paraísos fiscales principalmente entre los años 1994-1997.
o zonas grises- intermediación de activos en chiringuitos financieros, casas de cambio,
Dentro de las citadas cuentas bancarias destacan la distinguida con el Nº 39-09-1-01-
compra de bienes en negocios de metálicos. ... 62203, abierta en febrero de 1994 en el Banco Exterior, que desde esa fecha hasta 1997,
3. Etapa de Integración: El capital se blanquea a través de personas interpuestas, reflejó ingresos por B/. 218,950.00 y egresos por B/. 210,735.06. La referida cuenta
sistemas bancarios o financieros paralelos o subterráneos, paraísos fiscales, registró cuantiosos depósitos, en su mayoría en efectivo, por parte del co-imputado
ANTONIO RONEY GÓMEZ ACOSTA, cuya verdadera identidad corresponde a
inversiones inmobiliarias y sociedades-pantallas."(Bañuls Gómez, Fº Alexis. La VICENTE WILSON RIVERA GONZÁLEZ y por parte de JORGE GONZÁLEZ, a quien se
mundialización del blanqueo de capitales. El caso español. Artículos doctrinales, le mencionó en la investigación sobre trasiego de drogas que se adelantaba en la
www.intercodex.com). República de Ecuador.
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De esa misma cuenta se giraron cheques de cifras considerables a favor de las personas Se advierten en el documento las múltiples transacciones bancarias (depósitos, retiros,
antes mencionadas. transferencias), frecuentemente en efectivo, por montos elevados. De ellas sobresale la
cuenta Nº 39-09-101-61014 abierta en 1997 en el Banco Exterior, que registró entradas
Otra cuenta que llama la atención es la Nº 03-00-0752-1, abierta por el prenombrado por B/. 532,149.00 y salidas por B/. 459,162.06.
Rivera Ramos en abril de 1994 en el Banco Comercial de Panamá S. A., cuyos fondos
ascendieron a B/. 250,010.25 y las salidas por B/. 243,771.64. Destacan en esta cuenta En ese mismo informe, se aprecia en la misma entidad bancaria, otras cuentas tanto
las considerables transacciones comerciales con Antonio R. Gómez, Jorge González y corrientes como de plazos fijos superiores a B/. 120,000.00 cada una, a nombre de
Omar González, éste último vinculado a delitos relacionados con drogas en nuestro país. sociedades como Inversiones Acuícola y Agropecuaria S.A. y Corporación Juan
De los frecuentes depósitos de considerables sumas de dinero, por lo general en efectivo Sebastián, S.A., en las que el justiciable Rivera González figura como dignatario y
y por cuantías inferiores a B/. 10,000.00, e incluso por montos similares el mismo día en firmante de dichas cuentas. Dichos activos no han encontrado respaldo ni justificación
distintas cuentas y bancos, así como la constante transferencia de fondos, se desprende que acrediten su lícita procedencia.
un interés de evitar los controles bancarios, que exigen la justificación de depósitos
superiores a la cuantía antes descrita. Llama la atención que, en ocasiones, en las mismas fechas se efectuaban depósitos
inferiores a B/. 10,000.00 tanto en las cuentas que figuran a su nombre en el Banco
La liquidez financiera del procesado también se ve reflejada en el informe, cuando en el Exterior y en el Banco Comercial de Panamá, como en las cuentas de su novia Gloria
año 1997, adquirió tres lotes de terreno en la urbanización Fuente del Fresno, para cuya Patricia Marrero B/., lo cual pone de manifiesto el interés por evadir los controles
adquisición abonó a la Inmobiliaria Colonias de Panamá, S.A., la suma de B/. 98,500.00, bancarios.
en un período de diez meses (enero a octubre de 1997), de los que casi la totalidad También son destacables las reiteradas transacciones cruzadas con Camilo Henry
fueron en efectivo.
Rivera Ramos, Jorge González y Salomón Amaya, que dejan entrever la constante
Todo lo anterior aunado a que el procesado no ha podido justificar la procedencia de los transferencia de fondos de Bancos ecuatorianos a Bancos panameños y viceversa.
cuantiosos fondos que manejaba en la banca local, máxime cuando en sus Se desprende igualmente del Informe, en el apartado de bienes inmuebles, la
declaraciones de Renta durante los años 1994-1996, reportó utilidades netas adquisición en el año 1997del apartamento 12-C del Edificio Miraluz, por un monto de B/.
únicamente por B/.10,053.27, en tanto que su única fuente de ingresos conocida 120,500.00, que fueron cancelados dentro del término de tres meses, resaltándose que
provenían de la empresa FISH AND FISH SEAFOOD, S.A., la cual durante esos mismos el 90 % de los pagos se hicieron en efectivo.
años, reflejó pérdidas por el orden de B/. 91,413.66.
La suplantación de identidad del procesado, de la que se sirvió para crear sociedades
Cabe aclarar que aún cuando el prenombrado Rivera Ramos no funge como directivo ni anónimas y abrir cuentas bancarias en Panamá y en el extranjero; su patrimonio neto en
dignatario de la sociedad FISH AND FISH SEAFOOD S.A., se pudo comprobar a través Panamá que alcanzó entre los años 1993-1997 la suma de B/. 730,144.66; la falta de
de declaraciones juradas e indagatorias que obran en el expediente, que dicha empresa justificación del mismo; los múltiples depósitos en efectivo por sumas inferiores a las
es de su propiedad, al igual que la empresa MARISCOS OREANA MAROR S.A., declarables y las transacciones financieras con personas vinculadas a delitos
ubicada en Ecuador, ambas dedicadas a la exportación de pescado, hacia la ciudad de relacionadas con drogas, constituyen indicios ciertos y suficientes que permiten
Miami, Estados Unidos. comprobar la comisión del delito de blanqueo de capitales.
En esta última empresa fueron decomisadas por las autoridades ecuatorianas 598,984 Todo lo anterior nos lleva a compartir los razonamientos esbozados por el Segundo
gramos de cocaína y 17,286 gramos de heroína, lo cual trajo como consecuencia que Tribunal Superior, sobre la existencia de múltiples indicios concordantes, ciertos y
mediante resolución de 25 de mayo de 1999, el Juzgado 12 de lo Penal del Guayas, válidos, que permiten configurar la conducta delictiva conocida como blanqueo de
declarara su llamamiento a plenario. (Fs.6,324-6,333) capitales. En efecto, estima la Sala que la resolución impugnada se apoya en inferencias
razonables, deducidas válidamente del caudal probatorio incorporado al expediente, y
De igual forma en el referido informe Financiero y Patrimonial se detallan las cuentas que se ajustan a las reglas de la lógica y del correcto entendimiento humano, en
bancarias y operaciones financieras en general del procesado VICENTE WILSON particular al principio de derivación, por tanto se descarta el primer vicio de injuridicidad.
RIVERAGONZÁLEZ, a cuyo examen nos abocamos.
2 .Proceso seguido a A. P. M. O. y E. V. Operación Rodríguez Gacha Contra La Salud
Vale la pena señalar que el procesado Rivera González, utilizaba una identidad falsa, a Pública, en el cual se transfirió más de 4 millones en la Entidad Bancaria de Panamá B.
nombre de ANTONIO RODNEY GOMEZ ACOSTA, según Informe elaborado por la de Panamá Operación R.G. Y aprox. 5 millones más fueron depositados en el B.C de
Policía Nacional de Colombia, Área de Criminalística (fs. 5,992-5,998), de la cual se valió Panamá, y el antiguo Banco interoceánico. Otro caso seguido a J.B Se comiso más de 4
para aperturar cuentas bancarias a su nombre y bajo sociedades anónimas en las que millones de dólares entre efectivo y bienes. Probatorio. Juzgado Octavo de Circuito de lo
figura como dignatario tanto en Panamá, como en Colombia y Ecuador. Penal. Primer Circuito Judicial de Panamá.
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IV. Cooperación en el plano nacional: Incluye en la lista de acciones ha implantarse que contribuya a mejorar la Lucha antilavado de
dinero en el plano nacional, es la adopción de un régimen especial dentro del Sistema de
Otro aspecto que no podemos dejar a un lado, que guarda relación a la lucha contra el Carrera Judicial para la selección y nombramiento de las autoridades que Juzgan los delitos
Blanqueo de Capitales y contra actos Terroristas y el Financiamiento o apoyo de Blanqueo de capitales, con el cual se cuente con personal conocedor o experto en ésta
económicos a estos grupos, es el rol que desempeñen los diversos organismos materia. El paso que requiere dar en este punto el Órgano Judicial, debe darlo también el
relacionados con la detección, investigación y sanción de dichos delitos. Ministerio Público, ya que es necesaria la creación de una Fiscalía Especializada contra el
Lavado de dinero y Financiamiento del Terrorismo.
Dada la internacionalización y complejidad con que aparecen las nuevas modalidades de Los Memorando de entendimientos son mecanismos menos formales que hacen más
delitos de Blanqueo de Capitales y Terrorismo entre otros en el plano nacional se hace efectiva el intercambio de información entre autoridades y los entes reguladores del tema.
imperante desarrollar objetivos y programas conjuntos que permitan de manera rápida y
eficaz el intercambio y divulgación de toda la información necesaria para descubrir las V. Regulación interna de los delitos de Blanqueo de capitales:
nuevas y diversas formas en qué se desenvuelve este flagelo. (Unidades de información
o Análisis Financiero reguladoras de los entes obligados a reportar transacciones Mediante Ley Nº 14 de 18 de mayo de 2007, se adopta el nuevo Código penal de la República
bancarias, financieras, comerciales y de otra naturaleza análoga con connotaciones
de Panamá, el cual no ha entrado en Vigencia por vacatio legis, en el Capítulo IV del Título que
sospechosas, funcionarios de Supervisión financiera y los funcionarios encargados de
regula los delitos contra la Economía Nacional se establecen nuevos TIPOS PENALES DE
investigar los delitos y de dar cumplimiento a la Ley).
BLANQUEO DE CAPITALES, para hacer frente a las innovadoras modalidades
delictivas, que no encuentran adecuación típica en La Ley 41 de 2000, todavía vigente.
Siendo concientes que se requiere de la suma de acciones de cooperación entre los
organismos estatales tendientes a alcanzar mayores niveles de eficiencia y eficacia para La ley penal regula el delito de Blanqueo de Capitales, como un delito autónomo y establece
hacer cumplir las leyes que castigan éstos delitos en Panamá. Las autoridades de sanciones penales más severas que las contempladas para los delitos comunes de
ejecución de la ley han reconocido la necesidad de fortalecer los mecanismos de encubrimiento, aprovechamiento de cosas provenientes del delito y evasión. El intervalo
comunicación y han creado una Comisión interinstitucional denominada: Comisión penal con que se castiga esta forma de crimen organizado oscila de 3 a 8 años de prisión está
Tripartita de Coordinación para la adopción de medidas para el Análisis, Investigación y dirigida a los empleados de la Banca que faciliten estos delitos. Se penaliza más gravemente
Juzgamiento de los Delitos de Blanqueo de Capitales y Financiamiento del Terrorismo. a los individuos que directamente o indirectamente permitan la remoción o conversión de
Una de las tareas fundamentales de dicha comisión interinstitucional y multidisciplinaria activos y bienes, como a quienes oculten o encubran la fuente u origen de los ingresos
es lograr la participación activa de cada entidad, en lo atinente al levantamiento de provenientes de actividades ilícitas, para éstos es posible imponer sanción de 12 años de
“estadísticas, que generen cada una de las instituciones, con el objeto de contar con prisión y 100 a 200 días multas.
datos más precisos y confiables para el estudio y análisis de los casos relacionados al
blanqueo de Capitales y Financiamiento del Terrorismo. La reforma en el ámbito del Blanqueo de capitales consiste en adicionar a la lista del art. 389
del Código Penal nuevas conductas punibles cuando sean generadoras de legitimación de
Los componentes de la Comisión Tripartita se reúnen periódicamente con el fin que los activos se destacan así: El financiamiento del terrorismo, la pornografía infantil corrupción de
representantes de cada institución revisen periódicamente los procedimientos, persona menor de edad, trata y explotación sexual comercial, el enriquecimiento ilícito, delitos
regulaciones antilavado de dinero y leyes penales existentes, pudiendo así, proponer contra el ambiente, el homicidio por precio.
reformas necesarias al RégimenALD/CT.
Como es consabido Panamá sigue el Sistema de Catálogos para tipificar el Blanqueo de
En la búsqueda de soluciones conjuntas para hacer frente al Lavado de dinero es Capitales, observando la Recomendación de GAFI.
imperante revisar la labor de cada una de los entes involucrados en la Lucha del
Blanqueo de Capitales y Cumplimiento de la Ley. Podría revisarse el papel de La Unidad Las nuevas tipologías del Blanqueo de capitales que se agregan a la lista de delitos
de Análisis Financiero, en el que además de proveer de toda la información de subyacentes responden a la necesidad de castigar conductas consideradas de mayor
inteligencia necesaria a la investigación de los delitos, pueda prestar colaboración gravedad por que son atentarios a la vida, a la salud, a la integridad de la personas, a la
llevando la estadística uniforme sobre casos, facilitando personal con experiencia en economía nacional, y en general a los derechos humanos de la colectividad.
auditoria contables y asuntos financieros. En la suma de esfuerzos las autoridades
La tipificación del Homicidio como generadora de activos ilícitos responde al incremento de
judiciales están comprometidas a prestarse cooperación conjunta a través de una
delitos de homicidio por precio o relacionado al apoderamiento arbitrario, violento mediante
capacitación continuada y progresiva a todo el personal encargados de aplicar la ley y se
uso de armas de sustancias ilícitas o dinero (ligado a la conducta comúnmente conocida
extiende a los sujetos de obligados y de supervisión.
como Tumbe de drogas).
- 209 - - 210 -
Se incorporan determinadas conductas de naturaleza sexual porque también han Un aspecto que hay que tener claro es que La conducta punible no se agota con una sola
cobrado mayor incidencia estadísticamente en nuestro país, siendo necesario reprimir a acción sino que además es necesario que se configuren otros elementos del tipo como lo
los explotadores que se dediquen a ésta nueva forma de servidumbre sexual (Trata es el conocimiento previo del sujeto activo de la procedencia o su vinculación a uno de los
Sexual), se disuade para que el país no sea utilizado para el tráfico de personas con fines delitos mencionados en el artículo 389 del Código Penal ( 248 de la Ley 14).
sexuales a distintos países de Centroamérica y Europa. La normativa incluye el
desplazamiento en el orden nacional.
En la reforma el concepto a sabiendas se sustituye por el concepto de la previsión
Otra conducta de relevancia es la tipificación de la pornografía infantil como delito previo razonable, que ciertamente tiene una connotación subjetiva, pero como elemento
al blanqueo. Hoy día los niños y adolescentes se exponen en a la gran descarga de integrante del tipo penal objetivo, ha de demostrarse mediante actos materiales.
material pornográfico que se encuentra en el Internet, incluye las imágenes desnudas de
niños pequeños exhibiendo sus genitales o simulando actos sexuales con adultos En consecuencia el juicio de valor recae sobre un conocimiento exigido a todo hombre
pedófilos, que innegablemente sacan rentas o ganancias ilícitas de dichas actividades y con inteligencia promedio o normal que se circunscribe a la previsión razonable, que los
que luego la introducen a la economía nacional. bienes proceden por ejemplo de drogas, trata de personas, siendo que el problema
probatorio se circunscribe una prueba en particular, es decir, a la prueba indiciaria para
Dentro de la gama de conducta subyacente al delito de blanqueo de capitales, se acreditar éstos delitos, pero el hecho indicador debe estar probado en el proceso por
adicionan los delitos de propiedad industrial y Derecho de auto, en orden a proteger la medio de las pruebas periciales, documentales y testimoniales.
economía del país. Se pretende que no estén desprotegidas las zonas francas de nuestro
país, en la que el comercio se ejerce mediante el intercambio de grandes sumas de dinero
en efectivo (Zona Libre de Colón), el cometido es prevenir el uso del Sector a quiénes En relación a la Sanción o Castigo el artículo 248 de la Ley 14 de 2007 elimina la sanción
tengan el propósito de legitimar sus activos de origen ilícitos. pecuniaria establecida como pena copulativa con la pena de prisión, contemplada
actualmente en el artículo 389 del Código Penal.
Ha sido reconocido por los estudiosos del tema que el uso indebido y falsificación de las No obstante el Juez puede imponerla como pena accesoria en base a la facultad
marcas de fábrica, en productos como licor, cigarrillos, ropa, calzado y otros bienes de discrecional que establece la norma general. La sanción de multa satisface el fin de
consumo permiten obtener exorbitantes ganancias a empresas de “fachadas” que se prevención general de la pena, por cuanto, contribuye a restarles poderío económico a
dedican a éstos actos ilícitos La tipificación de la propiedad industrial previa al blanqueo los miembros de las organizaciones criminales, quienes en la mayoría de casos son
de capitales también brinda tutela a la economía formal, evita la competencia desleal, y sufragados por los grandes carteles de la droga.
el objeto de la tutela se extiende a la seguridad colectiva en tanto que muchas veces se
utilizan productos dañinos para fabricar alimentos, medicinas o de uso industrial 2.- Artículo 390 del Código Penal, modificado por el Art. 249 de la ley 14 de mayo de
cosméticos, filtros de cigarrillos, aceites para motor de licuadoras y electrodomésticos.
2007,
La tipificación de las conductas de Blanqueo de capitales, responde a la dinámica de
éste delito, en la que mundialmente se han reconocido tres etapas bien definidas, que son El legislador fue más preciso en aclarar circunstancias que en la práctica tribunalicia,
la de colocación (ingreso de dinero en efectivo producto de la actividad ilícita en el estaban ocasionando conflictos al momento de interpretar la norma penal, en lo relativo a
Sistema Financiero u otras actividades o servicios. Segunda etapa denominada la interrogante ¿si puede ser objeto de sanción punitiva por blanqueo de capitales, el
Estratificación consiste en alejar los recursos de sus fuentes originales. Transacciones autor del delito previo?.
bancarias sucesivas. La tercera fase denominada integración, en ésta los Activos
objeto del blanqueo de capitales son infiltrados o incorporados al sistema económico con En el caso del numeral 1 del art. 249 ibídem, el sujeto activo siempre será un tercero,
una nueva apariencia de legitimidad. que no haya participado en el delito.

VI. Análisis comparativo de los diversos tipos penales De blanqueo de capitales

En el caso del numeral 2 del art. 249 ibídem, se aclara que puede considerarse como
1. Artículo 389 del Código penal vigente constituye el tipo básico en el que los verbos sujeto activo del delito de Blanqueo de capitales. El procesado o sentenciado como
rectores del tipo son: recibir, depositar, negociar o transferir dinero, títulos, valores o autor o partícipe de los delitos subyacentes, pueda también ser juzgado por el delito de
cualquier recurso financiero. A los verbos mencionados se añade la acción humana de blanqueo de capitales.
“convertir” los activos ilícitos dándole apariencia de lícitos, tal y cual se observa en el Artículo 249 numeral 3 idem (Art. 391del Código Penal), no se observa cambio
artículo 248 de la ley 14 de mayo de 2007. La sanción a imponer es de 5 a 12 años de sustancial en la descripción de dicho tipo penal.
prisión. La pena que se puede aplicar es de 5 a 12 años de prisión.

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3.- Art. 250 de la Ley 14 de 2007. En virtud de la reforma al Código penal nada obsta que el Juez discrecionalmente las
Se mantiene la misma redacción en torno a que está dirigido a candidatos a puestos imponga apreciando si su aplicación resulta adecuada, en necesaria y proporcional
públicos, tales como alcaldes, representantes, legisladores, Presidente y Vicepresidente atendiendo a la gravedad del hecho. En atención a ello es el quien Juez determinará
del país, cuando utilicen para su promoción política fondos o activos procedentes de los atendiendo a la calidad de servidor público, y en virtud de la tutela al bien jurídico, si es
delitos subyacentes al blanqueo conforme al catálogos o listas del artículo 389 del Código consecuente que el funcionario vuelva a reintegrarse en labores estatales por un corto o
Penal (248 de la ley 14). largo período.

Actualmente el artículo 393 del Código penal actual establece que la pena copulativa de
También es extensivo a puestos de elección ó aspirante a cualquier cargo (no inhabilitación para ocupar cargo público tiene que cumplirse después de la principal por
necesariamente con fines políticos), que utilicen en campañas dineros provenientes de un término que no superior a 10 años.
blanqueo de capitales. Se exige el conocimiento por parte del sujeto activo del origen real
del bien. 6.- En lo que respecta al art. 253 de la Ley 14 de 2007 permite desentrañar el sentido y
alcance de un concepto que en la práctica ha resultado impreciso dada la amplitud del
La pena se mantiene de 5 a 10 años, pero se elimina la pena copulativa conjunta a la concepto “transacción” empleado en el artículo 390 del Código penal Vigente.
prisión, consistente en la inhabilitación de funciones públicas y de elección popular.
7.- Por otra parte el artículo 9 del Código Penal Vigente es la fórmula legal para decidir
El criterio que inspira al nuevo Código penal consiste en otorgar al Juez un poder los casos en que exista conflicto de competencia. La ley panameña se aplica a hechos
discrecional para aplicar o no la inhabilitación al ejercicio de cargos públicos, punibles cometidos en el extranjero cuando producen o debieran producir sus resultados,
reconociendo que es el Juez quien tener plena libertad en la gama de sanciones que en todo o en parte, en el territorio panameño.
puede imponer, pero debe motivar los criterios de la individualización judicial, previo
estudio de los criterios contemplados en la norma general Código Penal.
El blanqueo de capitales es un delito complejo, y utiliza para alejar el origen de los bienes
de procedencia ilícita diversos Sistemas Bancarios o Financieros en donde el Secreto
Considero que no es indispensable imponer en la sentencia la pena de inhabilitación para
Bancario no este regulado, y se produce con la participación de tareas a varios individuos,
ejercer cargos de elección popular.
que muchas veces a ocurrido no saben para quien trabajan.
4.- Artículo 251 de la ley 14 de mayo de 2007.

Se mantiene la misma redacción del artículo 391, no obstante el 251 eleva la pena a 8
años de prisión.

5.- El artículo 252 de la ley 14 de 2007 mantiene la misma redacción del art. 393 del
Código Penal en cuanto a la descripción del tipo penal. La diferencia estriba en que los
actos de falsificación, ocultación, sustracción o alteración de pruebas o evidencias que
cometa un Servido público, se refieren únicamente a delitos de blanqueo de capitales, se
elimina los actos relativos a los delitos de narcotráfico. La pena vigente es de 5 a 10 años
de prisión, y se disminuye a 3 a 6 años de prisión.

El sujeto activo de éstos delitos podrán ser los agentes del Ministerio Público y
funcionarios del Órgano Judicial, Igualmente la norma va dirigida a disuadir a cualquier
otro Servidor público que tenga en su momento la posibilidad de llevar a cabo la acción
humana descrita en dicha norma. Se elimina la pena de inhabilitación para ejercer cargos
públicos y de elección popular hasta un término máximo de 10 años que contempla la
norma actualmente.

- 213 - - 214 -
 IRS Criminal Investigation FY2005 Year in Review Abusive Tax Schemes
Abusive tax schemes have evolved from simple structuring of abusive domestic and
Rick Speier foreign trust arrangements into sophisticated strategies that take advantage of the
Acting Chief financial secrecy laws of some foreign jurisdictions and the availability of credit/debit
IRS Criminal Investigation cards issued from offshore financial institutions.
United States of America
Authorized by: Angel G. Arroyo CI has developed a nationally coordinated program to combat these abusive tax
United States Department of the Treasury schemes. Our primary focus is on the identification and investigation of the tax scheme
promoters as well as those who play a substantial or integral role in facilitating, aiding,
Criminal Investigation
assisting, or furthering the abusive tax scheme (e.g., accountants, lawyers). Of equal
Internal Revenue Service importance is the investigation of investors who knowingly participate in abusive tax
schemes.
In the IRS Strategic Plan for 2005-2009, Commissioner Everson explains our guiding
principle; “Service + Enforcement = Compliance.” It underscores our commitment to In FY2005, CI's case initiations in this area increased by 50% over initiations in FY2004.
providing excellent service to taxpayers and enforcing America's tax laws in a balanced Also in FY2005, those sentenced to prison for crimes involving abusive schemes
manner. Within the scope of that strategy are three specific goals. increased by 55%.
1. Improve Taxpayer Service;
2. Enhance Enforcement of the Tax Law; & Nonfilers
3. Modernize the IRS through its People Processes and Technology. Taxpayers who fail to file income tax returns pose a serious threat to tax administration
and the American economy. Their actions undermine public confidence in the Service's
Obviously, CI's greatest contribution to these goals is to enhance enforcement of the tax ability to administer the tax laws fairly and effectively. Historically, CI has identified and
law. This is accomplished by “investigating potential criminal violations of the Internal recommended prosecution of egregious nonfilers in a variety of occupations and
Revenue Code and related financial crimes in a manner that foster confidence in the tax industries, including wage earners, accountants, lawyers, doctors, public officials, the
system and compliance with the law” CI's organizational mission. self-employed, corporate officers and narcotics traffickers. CI also investigates and
recommends prosecution of those nonfilers who belong to groups that espouse militant,
Within the enforcement goal of the IRS Strategic Plan are objectives which CI, along with anti-government and anti-taxation philosophies.
other IRS divisions, were focused on during FY2005. Those are to:
All CI field offices give nonfiler cases high investigative priority. In fact, 13.5% of CI's direct
investigative time was allocated to nonfiler investigations during FY2005. As a result, CI
* Discourage and deter non-compliance with emphasis on corrosive activity by
realized a 32% increase in non-filer case initiations in FY2005 over the previous year,
corporations, high income taxpayers and other contributors to the tax gap prosecution recommendations increased by 30%, and the number of nonfilers sentenced
* Ensure that attorneys, accountants and other tax practitioners adhere to professional increased by 44%. The courts continue to support the IRS and Department of Justice in
standards and follow the law the nonfiler cases we bring forward for prosecution, in fact, in FY2005, the conviction rate
* Detect and deter domestic and off-shore based tax and financial criminal activity for non-filers was 94.9%.
* Deter abuse within tax-exempt and governmental entities and misuse of such entities
by third parties for tax avoidance or other unintended purposes. Corporate Fraud
For IRS, corporate fraud encompasses violations of the Internal Revenue Code (IRC) and
Only through strong proactive case development can CI help the Service meet these related statutes committed by large, publicly traded (or private) corporations, and/or by
objectives. During FY2005, CI made great strides in our efforts towards this. Overall in their senior executives. These schemes are characterized by their scope, complexity, and
FY2005, CI initiated 4,269 cases which is a five year high, our cases prosecuted by the the magnitude of the negative economic consequences for communities, employees,
Department of Justice this year resulted in 2,151 convictions which is also a four year high, lenders, investors, and financial markets. These are highly complex, time consuming
and 2,095 individuals were sentenced which is a three year high. investigations that require the skills of senior special agents and often require the
assistance of large case revenue agents.
In our CI Annual Business Plan we have identified a number of operational priorities
and emphasis areas which contribute to the overall IRS Strategic Plan's objectives. In FY2004, CI began tracking corporate fraud as a specific organizational priority. As a
They include: result, in FY2005 we saw a 181% increase in sentences handed down to individuals
convicted of corporate fraud.
- 215 - - 216 -
Employment Tax MAYOR CUMPLIMIENTO DE LAS MEDIDAS DE PREVENCIÓN DEL BLANQUEO
A substantial portion of the total tax gap, now estimated to be $345 billion, is believed to DE CAPITALES Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
involve employee withholdings. Ensuring that income taxes and employment taxes are
Itzel Solís Medina
withheld and paid to the government is an important compliance issue and a continuing Jefa del Departamento de Prevención y Control de Operaciones Ilícitas
emphasis area for CI this year. Superintendencia de Bancos
República de Panamá
In FY2005, CI reached four year highs for prosecution recommendations, indictments and
sentencing for employment tax cases. The incarceration rate for those cases was 90.4% En mayo de 2005, nuestro país fue objeto de la evaluación del cumplimiento de las 40 + 9
Recomendaciones del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) para la lucha
and the average sentence is 30 months. contra el Lavado de Dinero y el Financiamiento del Terrorismo (ALD/CFT). La misma se
llevó a cabo como parte de la evaluación del sistema financiero de Panamá en el marco
Abusive Return Preparers del programa del Fondo Monetario Internacional (FMI) para la evaluación de los centros
Abusive return preparers are a significant problem for both the IRS and our taxpayers. financieros extraterritoriales.
They frequently prepare bad returns for large numbers of taxpayers. Often the taxpayers
El objetivo de la evaluación es brindar al país lineamientos a seguir para cumplir de
are liable for paying the additional taxes and interest and, depending on culpability, some manera efectiva con las recomendaciones del GAFI y así evitar que los centros
are subject to fraud penalties and maybe even criminal prosecution. financieros sean mal utilizados por el crimen organizado en la comisión de Blanqueo de
Capitales y el Financiamiento del Terrorismo.
In FY2005, CI initiated 248 cases against return preparers, an increase of 20% over the
La evaluación del FMI destacó las fortalezas y vulnerabilidades de nuestro país en la
previous year. We also realized a 31% increase in sentenced cases for a total of 118.
lucha contra estos flagelos, así como proporcionó guías concretas para fortalecer nuestro
sistema de prevención, detección y represión.
Counterterrorism
The disruption of terrorist financing mechanisms is critically important to reducing the El Informe señala que, la información procedente de diversas investigaciones criminales
operational capabilities of terrorist organizations. The link between where the money ha demostrado que los requisitos de declaración que impone la Ley contra el blanqueo de
capitales han tenido un efecto disuasivo sobre el nivel de actividad del blanqueo de
comes from, who gets it, when it is received, and where it is stored or deposited, are also
capitales en las instituciones financieras.
vital pieces of evidence for prosecution of terrorist organizations. Criminal Investigation's
expertise in financial investigations adds considerably to these investigations; in fact 60% Dentro de las fortalezas del sistema, el informe destaca que la Superintendencia de
of our inventory of counterterrorism cases contains a Title 26 tax charge. In FY2005, IRS Bancos de Panamá desempeña un papel importante en la aplicación de Medidas
agents continued to work on each of the FBI's Joint Terrorism Task Forces in the war on Preventivas ya que muchas de sus reglamentaciones y prácticas de supervisión han
servido de modelo para otras Autoridades Supervisoras que tienen responsabilidades
terrorism. Many of these cases involve the misuse of charities. similares.

Cada una de las 40 + 9 Recomendaciones lleva una calificación basada en el

cumplimiento eficaz o no de la misma. Para un país obtener la calificación de Cumplidor
no sólo debe contar con la medida concreta solicitada en la recomendación sino con su
efectiva implementación. Estas recomendaciones son muy detalladas ya que las mismas
se subdividen en criterios, las cuales algunas cuentan hasta con 17 criterios,
dificultándose así el cumplimiento total de las mismas. La tabla de calificaciones es la
siguiente: C = Cumplidor; MC = Mayoritariamente Cumplidor; PC = Parcialmente
Cumplidor; y NC = No Cumplidor.

Nuestro país obtuvo las siguientes calificaciones: C = 12; MC = 27 PC = 9 NC = 1.

Utilizando la metodología del FMI el cual suma las calificaciones C y MC y las divide
entre las 49 Recomendaciones, nos da un porcentaje de 80% de cumplimiento.
- 217 - - 218 -
Si comparamos este porcentaje con los que hasta ahora son los países de mayor
cumplimiento del GAFI, los cuales son Estados Unidos = 88% y Bélgica 84%. Panamá
ocuparía una tercera posición, el cual nos hace hasta la fecha el país de mayor
cumplimiento en la región y el tercero entre los aproximadamente 30 países evaluados a
diciembre de 2006. En cifras proporcionadas por el FMI, se realizó una media de
cumplimiento de 24 países evaluados a marzo de 2006 cuyo promedio de cumplimiento
con las Recomendaciones es de 27%, por lo que la calificación de Panamá es
considerablemente superior.

Estas cifras concretas no son casualidad, sino el producto del esfuerzo conjunto y
continuo que el sector público y privado de nuestro país realiza para fortalecer y mantener
a la vanguardia el centro financiero internacional de Panamá. La voluntad política de las
autoridades, el interés de la alta gerencia del sector privado y el recurso humano
especializado con que cuenta nuestro país, son algunos ejemplos de nuestras fortalezas.

En un mundo utópico el objetivo seria acabar con el Blanqueo de Capitales,

financiamiento del terrorismo y el crimen organizado, pero debemos empezar por
objetivos claros, concretos y factibles. Las vulnerabilidades siempre van a existir debido a
la posición privilegiada de Panamá. Sin embargo, las medidas preventivas son la mejor
herramienta con la que contamos para evitar que el crimen organizado utilice a nuestras
instituciones financieras y no financieras para la comisión de sus delitos. Estas cifras
hablan por sí solas y nos dicen que los panameños estamos realizando una excelente
labor, digna de admiración a nivel mundial, en la protección de nuestro sistema.

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