“Año de la lucha contra la corrupción y la impunidad”

UNIVERSIDAD CATOLICA DE LOS ANGELES DE CHIMBOTE

Faculta: Ciencias Contables Financieras y Administrativas.

Escuela: Profesional de Contabilidad.

Curso: Auditoria Operativa

Tema: El Órgano de Control Institucional (OCI)

Integrantes: Carmen del Pilar Saavedra Panduro.

Cynthia Mary Grandez Catashunga.
Cindy Vásquez Fernández.
Mónica del Pilar Paredes Lomas.
Damián Bonifacio Maruja.
Ciclo: VIII

Docente: CPCC. Mg. Julio Eduardo Vinatea Olivera

Pucallpa – Perú

2019
 INTRODUCCION

El Órgano de Control Institucional (OCI) es el encargado de realizar los servicios de control

simultáneo y posterior; así como los servicios relacionados, conforme al Plan Anual de Control
y a las disposiciones aprobadas por la Contraloría General de la República (CGR).

¿Cuáles son los Órganos del Sistema Nacional de Control?

El Sistema Nacional de Control está conformado por la Contraloría General de la República
como Ente Técnico Rector del Sistema, los Órganos de Control Institucional y las Sociedades
de Auditoría Externa designadas por la CGR.
 I. ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI)

Los aspectos considerados están en el marco de la Ley 27785 Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y el Reglamento del Órgano de
Control Institucional (OCI) aprobado por Resolución de Contraloría General No. 114-2003-CG.
i. NATURALEZA DEL OCI

Las normas establecen que el Órgano de Control Institucional (OCI), es el órgano conformante
del Sistema Nacional de Control, encargado de ejecutar el control gubernamental interno
posterior y el control gubernamental externo.

En las Direcciones Regionales de Educación, se ha determinado que hay confusión en la

realización de sus funciones, por cuanto en la práctica realizan control interno previo y
simultáneo en vez de posterior y otras veces simplemente no realizan las funciones
encomendadas con lo cual se desnaturaliza la razón de ser del OCI.

ii. MISION DEL OCI

Las normas establecen que el OCI tiene como misión, promover la correcta y transparente
gestión de recursos y bienes de la entidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y
operaciones, así como el logro de sus resultados, mediante la ejecución de acciones y
actividades de control para contribuir con el cumplimiento de los fines y metas institucionales.

En algunas Direcciones Regionales de Educación no se ejecuta una política de promoción para

la correcta y transparente gestión de los recursos de la entidad, lo cual no contribuye al
cumplimiento de los fines y metas.

iii. OBJETIVOS DEL OCI

Son objetivos del OCI, los siguientes:

a. Efectuar la supervisión, vigilancia y verificación de la correcta gestión y utilización de los

recursos y bienes que utilizan las Direcciones Regionales de Educación;
b. Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencias de las
Direcciones Regionales de Educación en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus
recursos;
 c. Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión de las Direcciones Regionales
de Educación;
d. Propugnar la capacitación permanente de los funcionarios y servidores de las Direcciones
Regionales de Educación;
e. Emitir como resultados de las acciones de control efectuadas, los informes respectivos con
el debido sustento técnico y legal, constituyendo prueba pre-constituida para el inicio de
las acciones administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos informes.

II. IMPLEMENTACION Y JERARQUIA ORGANIZACIONAL DEL OCI

ESTRUCTURA DEL OCI

El Órgano de Control Institucional (OCI), para el cumplimiento de sus funciones, cuenta con las
siguientes unidades orgánicas:
1. Oficina de Planeamiento.
2. Oficinal de Control Económico.
3. Oficina de Control Administrativo.

RECURSOS DEL OCI

La norma establece, que la Contraloría General de la República, propondrá a las entidades la

estructura orgánica de los OCI considerando la naturaleza, composición y alcances de la
organización, así como, el volumen y complejidad de las operaciones a cargo de la entidad.

Los OCI deberán están conformados por personal multidisciplinario seleccionado y vinculado
con los objetivos y actividades que realiza la entidad, debiendo contar además con capacitación
en control gubernamental y administración pública. Podrá contar con asesoramiento interno o
externo que la entidad brinde, cuando sea requerido por razón de la materia o la complejidad de
las operaciones a evaluar, sin que ello implique sustitución o desnaturalización de las funciones
del OCI.

Se ha determinado que el OCI de las Direcciones Regionales de Educación no tiene una

estructura orgánica, y que no está en relación con la magnitud de estas entidades. El personal
multidisciplinario no tiene la formación, ética, mística y espíritu de control, en algunos casos el
personal trabaja simplemente para cumplir con las formalidades.
DEPENDECIA FUNCIONAL Y ADMINISTRATIVA DEL JEFE DEL OCI

La norma establece que el OCI será conducido por el funcionario que designe la Contraloría
General para ocupar su jefatura, el mismo que es personal de dirección y representa al Contralor
General ante la entidad, en el ejercicio de las funciones inherentes al ámbito de su competencia.

Dicha jefatura mantiene una vinculación de dependencia funcional y administrativa con la

Contraloría en su condición de ente técnico rector del sistema Nacional de Control.

RELACION DEL JEFE DEL OCI CON LA DRE

El Jefe del Órgano de Control Institucional no está sujeto a mandato del titular de la entidad,
respecto al cumplimiento de funciones o actividades propias de la labor de control
gubernamental y a las asignadas por la Contraloría General. Es responsabilidad del Jefe del OCI
administrarla unidad asignada a su cargo, sujetándose a las políticas y normas de la entidad.
Asimismo, le corresponde participar en el proceso de selección del personal del Órgano de
Control a su cargo.

En la práctica se ha determinado que algunos Jefes del OCI, están sujetos al mandato del titular
de las Direcciones Regionales de Educación y en otros casos sirven a sus intereses; lo que
desnaturaliza lo establecido en las normas de control.

III. DESIGNACION DEL JEFE DE OCI

De conformidad con lo dispuesto en la Ley del Sistema Nacional de Control, la designación del
Jefe del Órgano de Control Institucional se efectúa por la Contraloría General, la cual se
formaliza mediante Resolución de Contraloría publicada en el Diario Oficial El Peruano.

Dicha designación se podrá efectuar por cualquiera de las formas siguientes:

a. Por Concurso Público de Méritos, convocado por la Contraloría General, a nivel nacional,
regional o local, según corresponda, el cual podrá comprender a una o más entidades. La
convocatoria se publicará en el Diario Oficial El Peruano y en uno de circulación nacional.
 Dicho proceso podrá efectuarse con la participación de empresas consultoras
especializadas en evaluación y selección de personal, de considerarse conveniente;
b. Por designación directa del personal profesional de la Contraloría General, para ocupar el
cargo de Jefe de un OCI;
c. Por rotación de los Jefes del OCI en la oportunidad que considere conveniente

Los postulantes que participen en el concurso, deberán cumplir los siguientes requisitos:

a. Ausencia de impedimento o incompatibilidad para laborar al servicio del Estado

(Declaración jurada);
 Contar con título Profesional, Colegiatura y Habilitación en el Colegio Profesional
respectivo;
 Experiencia comprobable no menor de tres (03) años en el ejercicio del control
gubernamental o en la auditoría privada o en funciones gerenciales en la administración
Pública o privada,
 Ausencia de antecedente penales y judiciales, de sanciones de cese, destitución o
despido por falta administrativa disciplinaria o proceso de determinación de
responsabilidades, así como no mantener proceso judicial pendiente con la entidad por
razones funcionales con carácter pre existente a su postulación, ni haber sido separado
definitivamente del cargo de jefe de OCI por la Contraloría General, debido al
desempeño negligente o insuficiente del ejercicio de la función de control (Declaración
Jurada);
 No tener vinculo de parentesco dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de
afinidad con funcionarios y directivos de la entidad, aún cuando estos hayan cesado en
sus funciones en los últimos dos años, así como, no haber desempeñado en la entidad
durante los dos años anteriores, actividades de gestión en funciones ejecutivas o de
asesoría (Declaración jurada).
 Capacitación acreditada por la Escuela Nacional de Control de la Contraloría General, o
por cualquier otra institución de nivel superior, colegio Profesional o universitario, en
temas vinculados con el control gubernamental o la administración pública; o
compromiso de capacitación en dichos temas;
 Aprobar el examen correspondiente de suficiencia o revalidación en Control
Gubernamental, a cargo de la Contraloría General;
  Otros que, de considerarlo pertinente, determine la Contraloría General, en función a las
actividades que desarrolle la entidad.

IV. FUNCIONES DEL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

Son funciones del Órgano de Control Institucional:

a. Ejercer el control interno posterior a los actos y operaciones de la entidad, sobre la base de
los lineamientos y cumplimiento del Plan Anual de Control y el Control externo por
encargo de la Contraloría general de la República;
b. Efectuar auditorías a los estados financieros y presupuestarios de la entidad, así como a la
gestión de la misma;
c. Ejecutar las acciones y actividades de control a los actos y operaciones de la entidad que
disponga la Contraloría General de la República, así como, las que sean requeridas por el
Titular de la DRE. Se consideran actividades de control, entre otras, las evaluaciones,
diligencias, estudios, investigaciones, pronunciamientos, supervisiones y verificaciones;
d. Efectuar control preventivo sin carácter vinculante, al órgano de más alto nivel de la
entidad con el propósito de optimizar la supervisión y mejora de los procesos, prácticas e
instrumentos de control interno, sin que ello genere prejuzgamiento u opinión que
comprometa el ejercicio de su función vía el control posterior;
e. Remitir los informes resultantes de sus acciones de control a la Contraloría General, así
como al Titular de la DRE y del Sector Educación;
f. Actuar de oficio, cuando en los actos y operaciones de la entidad, se adviertan indicios
razonables de ilegalidad, de omisión o de incumplimiento, informando al titular de la
entidad para que adopte las medidas correctivas pertinentes;
g. Recibir y atender las denuncias que formulen los funcionarios y servidores públicos y
ciudadanos sobre actos y operaciones de la entidad, otorgándoles el trámite que
corresponda a su mérito y documentación sustentatoria respectiva;
 h. Formular, ejecutar y evaluar el Plan Anual de Control aprobado por la Contraloría
General, de acuerdo a los lineamientos y disposiciones emitidas para el efecto;
i. Efectuar el seguimiento de las medidas correctivas que adopte la entidad como resultado
de las acciones y actividades de control, comprobando su materialización efectiva,
conforme a los términos y plazos respectivos. Dicha función comprende efectuar el
seguimiento de los procesos judiciales y administrativos derivados de las acciones de
control;
j. Coordinar, integrar y consolidar la información de los Órganos de Control Institución de
las entidades y Órganos desconcentrados comprendidos en el Sector o Región sobre los
informes de control emitidos, el cumplimiento de sus planes anuales de control, así como
la información que deban emitir en virtud de encargos legales o por disposición de la
Contraloría; y,
k. Informar a la Contraloría sobre el funcionamiento y situación operativa de los Órganos de
Control Institucional en los Órganos desconcentrados de su Sector o Región.

l. Apoyar a las Comisiones Auditoras que designe la CGR para la realización de los servicios
de control en el ámbito de la entidad en la cual se encuentra el OCI, de acuerdo a la
disponibilidad de su capacidad operativa.
Asimismo, el Jefe y el personal del OCI deben prestar apoyo, por razones operativas o de
especialidad y por disposición expresa de las unidades orgánicas de línea u órganos
desconcentrados de la CGR, en otros servicios de control y servicios relacionados fuera del
ámbito de la entidad. El Jefe del OCI, debe dejar constancia de tal situación para efectos de
la evaluación de desempeño, toda vez que dicho apoyo impactará en el cumplimiento de su
Plan Anual de Control
m. Cumplir diligente y oportunamente, de acuerdo a la disponibilidad de su capacidad operativa,
con los encargos y requerimientos que le formule la CGR
n. Cautelar que la publicidad de los resultados de los servicios de control, así como los
servicios relacionados se realicen de conformidad con las disposiciones emitidas por la CGR
o. Cautelar que cualquier modificación al Cuadro de Puestos, al presupuesto asignado o al
ROF, en lo relativo al OCI se realice de conformidad a las disposiciones de la materia y las
emitidas por la CGR
p. Promover la capacitación, el entrenamiento profesional y desarrollo de competencias del Jefe
y personal del OCI a través de la Escuela Nacional de Control o de otras instituciones
educativas superiores nacionales o extranjeras
q. Mantener ordenados, custodiados y a disposición de la CGR durante diez (10) años los
 informes de auditoría, documentación de auditoría o papeles de trabajo, denuncias recibidas
y en general cualquier documento relativo a las funciones del OCI, luego de los cuales
quedan sujetos a las normas de archivo vigentes para el sector público
r. Efectuar el registro y actualización oportuna, integral y real de la información en los
aplicativos informáticos de la CGR
s. Mantener en reserva y confidencialidad la información y resultados obtenidos en el ejercicio
de sus funciones
t. Promover y evaluar la implementación y mantenimiento del Sistema de Control Interno por
parte de la entidad
u. Presidir la Comisión Especial de Cautela en la auditoría financiera gubernamental de acuerdo
a las disposiciones que emita la CGR
v. Coordinar, según corresponda y de acuerdo a las disposiciones que emita a la CGR, con los
OCI de las entidades comprendidas bajo su ámbito o adscritas a éstas, a efecto de formular el
Plan Anual de Control en coordinación con la CGR y realizar los servicios de control y
servicios relacionados, con la finalidad de contribuir a un desarrollo óptimo de control
gubernamental
w. Integrar y consolidar la información referida al funcionamiento, desempeño, limitaciones u
otros aspectos vinculados a los OCI de las entidades comprendidas bajo su ámbito, cuando la
CGR lo disponga
x. Informar a la CGR sobre cualquier aspecto relacionado con los OCI bajo su ámbito, que
pueda afectar el desempeño funcional de los Jefes de OCI, a fin de ser evaluado por la CGR;
y,
y. Otras que establezca la CGR.

V. ORGANIZACIÓN INTERNA DEL OCI

El Jefe del OCI debe establecer la organización interna del OCI, conforme a las disposiciones
que establezca la CGR, y proponerla al DOCI para la conformidad correspondiente.
Al formular la citada propuesta, debe tener en cuenta: la naturaleza, composición y competencia
de la entidad, así como el volumen y complejidad de las operaciones de ésta.
Una vez obtenida la citada conformidad, el Jefe del OCI debe comunicar la organización interna
del OCI al Titular, para el trámite y su aprobación correspondiente.

VI. DE LOS OCI EN ENTIDADES DEL GOBIERNO NACIONAL, REGIONAL Y

 LOCAL
La CGR debe emitir las disposiciones específicas que regulen las acciones de planeamiento,
dirección, coordinación, supervisión y evaluación del desempeño de un OCI a otro OCI; así
como de un OCI respecto de una entidad sin OCI. La CGR determina el ámbito y competencia
de los OCI.
La Gerencia de Planeamiento Operativo o la unidad orgánica que haga sus veces, puede
disponer que los OCI de las entidades del gobierno nacional, regional o local realicen los
servicios de control y servicios relacionados en cualquiera de las entidades
Adicionalmente, a las funciones propias enumeradas en el numeral 7.1.7 de la presente
Directiva, los OCI de las entidades que tengan bajo su ámbito o adscritas a éstas a otras
entidades, tienen las funciones siguientes:
a) Coordinar, según corresponda y de acuerdo a las disposiciones que emita la CGR, con
los OCI de las entidades comprendidas bajo su ámbito o adscritas a éstas, a efecto de
formular el Plan Anual de Control en coordinación con la CGR y realizar los servicios
de control y servicios relacionados, con la finalidad de contribuir a un desarrollo óptimo
del control gubernamental.
b) Integrar y consolidar la información referida al funcionamiento, desempeño,
limitaciones u otros aspectos vinculados a los OCI de las entidades comprendidas bajo
su ámbito, cuando la CGR lo disponga.
c) Informar a la CGR sobre cualquier aspecto relacionado con los OCI bajo su ámbito, que
pueda afectar el desempeño funcional de los Jefes de OCI, a fin de ser evaluado por la
CGR.

VII. PERIODO DE DESIGNACION DEL JEFE DEL OCI

Los Jefes de OCI designados por la CGR, ejercerán sus funciones en las entidades por un
periodo de tres (03) años.
Por convenir a las necesidades del servicio y al interés institucional, el Jefe del OCI podrá
permanecer por un periodo menor a los tres (03) años; así mismo, se puede prorrogar el periodo
de la designación hasta por un máximo de cinco (05) años.

VIII. TERMINO DE LA DESIGNACION

La designación termina por la ocurrencia de los hechos siguientes:

 a) Advertirse alguna situación sobreviniente que no le permitan continuar en el
ejercicio del cargo, conforme a lo dispuesto en el numeral 7.4.1. de la presente
Directiva.
b) Por renuncia del Jefe del OCI.
c) Por razones de interés institucional de la CGR.
La CGR debe emitir la Resolución de Contraloría dando por terminada la designación

IX. TRASLADO DEL JEFE DEL OCI

El Jefe de OCI de la CGR puede ser trasladado a otra plaza de la CGR, por necesidad del
servicio y de acuerdo a las disposiciones que emita la CGR sobre el particular, conforme
a lo dispuesto en el artículo 9° del Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N°
728, Ley de Productividad y Competitividad Laboral.

Previamente a dicho traslado, se debe dar por terminada la designación o el encargo.

Para efectuar el traslado del Jefe del OCI, la CGR tendrá en cuenta, fundamentalmente
entre otros, lo siguiente:

a) Fusión, desactivación o extinción de la entidad en la cual fue designado.

b) Razones de índole familiar del Jefe del OCI.
c) Afectaciones en la salud del Jefe del OCI.
d) Fortalecimiento de una unidad orgánica de la CGR.
En caso se desactive o se extinga una entidad, el Jefe del OCI debe remitir al DOCI el
acervo documentario del OCI respecto a los servicios de control y los servicios
relacionados.

X. ENCARGO DE LA JEFATURA DEL OCI

El encargo de la jefatura del OCI tiene un carácter temporal, excepcional, fundamentado
y responde a la necesidad impostergable de mantener en funcionamiento al OCI.

Se efectúa según las clases siguientes:

- Encargo de puesto.
- Encargo de funciones.
Para las dos clases de encargo debe existir la correspondiente disponibilidad
presupuestal.
El profesional encargado sustituye al Jefe del OCI y debe asumir personalmente las
responsabilidades propias del cargo. Al suscribir cualquier documento, deberá consignar
su nombre completo y el cargo asumido, seguido de la anotación “(e)”.
Cuando el encargo es igual o superior a treinta (30) días calendarios consecutivos se
genera el derecho a percibir la diferencia entre la remuneración del puesto de origen y la
correspondiente al puesto materia del encargo, si existiera una diferencia entre ambas
remuneraciones.

XI. DEL PERSONAL DEL OCI

El OCI está conformado por personal especializado y de apoyo administrativo,
independientemente del vínculo laboral o contractual con la entidad o con la CGR.
El personal especializado, debe ser multidisciplinario y seleccionado en función de los objetivos
y las actividades que realiza la entidad.

 Requisitos del Personal del OCI

El personal especializado asignado al OCI, debe cumplir con los requisitos siguientes:

A. Contar con título universitario o estudios superiores concluidos, según las

necesidades del OCI.
B. Experiencia comprobable en el ejercicio del control gubernamental o auditoria
privada.
C. Ausencia de impedimento o incompatibilidad para laborar al servicio del Estado.
D. No haber sido declarado en estado de quiebra culposa o fraudulenta.
E. No haber sido condenado por la comisión de delito doloso o conclusión anticipada
o por acuerdo bajo el principio de oportunidad por la comisión de un delito
doloso. No tener deuda pendiente de pago por sanción penal.
F. No haber sido sancionado con destitución o despido.
G. No mantener proceso judicial pendiente iniciado por el Estado, derivado de una
acción de control o servicio de control posterior o del ejercicio de la función
pública.
H. No tener sanción vigente derivada de un proceso administrativo sancionador por
parte de la CGR.
I. No haberse acreditado el incumplimiento de las normas de conducta y desempeño
 profesional establecidas en las Normas Generales de Control Gubernamental,
disposiciones emitidas por la CGR o de las normas del Código de Ética de la
Función Pública.
J. No haberse acreditado la comisión de alguna deficiencia funcional en la
realización de los servicios de control, en el último año.
K. Otros que determine el Jefe de OCI o la CGR, según corresponda, relacionados
con la función que desarrolla la entidad.

Los requisitos para el personal de apoyo administrativo son establecidos por el Jefe de
OCI, conforme a las necesidades del mismo, debiendo considerar necesariamente lo
establecido en los literales c), d), e), f), g) y h) del presente numeral y los requisitos para
el personal de apoyo establecidos en los documentos de gestión de la entidad.

Cuando por la naturaleza de las operaciones que realiza la entidad, se requiera incorporar en el
OCI a personas naturales que posean conocimiento y experiencia en un campo particular
distinto al de control gubernamental, no será exigible el requisito señalado en el literal b) de este
numeral.

XII. DEL TITULAR DE LA ENTIDAD

El Titular es responsable de promover el control gubernamental a nivel institucional y

tiene, respecto del OCI, las obligaciones siguientes:

a) Implantar e implementar una unidad orgánica denominada “Órgano de Control

Institucional”, conforme a las disposiciones que emita la CGR.
b) Ubicar al OCI en el mayor nivel jerárquico de la estructura de la entidad y asignar
al Jefe y personal del OCI el nivel respectivo.
c) Aprobar la organización interna del OCI propuesta por el Jefe del OCI previa
conformidad del DOCI.
d) Adecuar el ROF de la entidad conforme a las funciones del OCI previstas en la
presente Directiva.
e) Aprobar la clasificación y número de los puestos asignados al OCI, conforme a la
comunicación efectuada por el Jefe del OCI.
f) Asignar el presupuesto necesario para asegurar que el OCI cuente con
infraestructura, capacidad operativa y logística para el cumplimiento de sus
funciones, conforme al requerimiento efectuado por el Jefe del OCI.
g) Informar oportunamente al DOCI la reducción del presupuesto, personal,
infraestructura o logística para el OCI.
h) Asignar o disponer la contratación del personal al OCI que cumpla con los
requisitos establecidos en el numeral 7.3.1 de la presente Directiva conforme al
requerimiento efectuado por el Jefe del OCI.
i) Cubrir las plazas del Cuadro de Puestos del OCI o ampliarlo, de corresponder.
j) Disponer que los funcionarios y servidores de la entidad proporcionen la
información requerida por el OCI, en forma oportuna y conforme al requerimiento
efectuado.
k) Cautelar que el OCI mantenga la autonomía técnica y funcional que le permita
cumplir sus funciones sin interferencias, ni limitaciones.
l) Disponer que el Jefe y personal del OCI participen en eventos de capacitación.
m) Informar oportunamente al DOCI los casos de renuncia, fallecimiento, licencias o
descanso médico mayores a treinta (30) días, del Jefe del OCI cuando éstos
tengan dependencia laboral o contractual con la entidad.
n) Solicitar la opinión del DOCI, previamente a efectuar el encargo de puesto del
Jefe de OCI, adjuntando la documentación que acredite el cumplimiento de los
requisitos para asumir el cargo por parte del profesional propuesto al encargo.
o) Realizar el encargo de funciones, de no haber sido previsible la ausencia del Jefe
de OCI, informando al DOCI.
p) Comunicar previamente al DOCI cualquier acción que implique desplazamiento,
traslado, variación o término de la relación laboral o contractual del encargado de
la Jefatura del OCI, para verificar que no se vulnere la dependencia funcional del
Jefe de OCI con la CGR.
q) Comunicar al DOCI los casos en los cuales el Jefe o personal del OCI haya
iniciado un proceso judicial contra la entidad en la cual desarrolla sus funciones.
r) Disponer, en caso de encargo, la asignación del diferencial remunerativo por el
hecho de asumir cargos de mayor responsabilidad, conforme a las disposiciones
legales que correspondan a cada régimen laboral.
s) Disponer que el personal del OCI que mantenga vínculo laboral con la entidad,
según los puestos que ocupan en la organización interna del OCI, perciba igual
remuneración y beneficios a los puestos homologados o equivalentes otorgados
 para el personal de la entidad.
t) Disponer las acciones que correspondan para que el OCI participe como miembro
de los Comités Especiales de Contrataciones y Adquisiciones cuando dicho
órgano sea el área usuaria de bienes, servicios u obras materia de la convocatoria.
u) Disponer las acciones que correspondan para que el OCI participe en los procesos
de selección del personal del OCI, únicamente en lo relacionado a la formulación
de los perfiles de los postulantes o de los términos de referencia, según
corresponda, y en las entrevistas a los postulantes.
v) Disponer se otorgue al Jefe y personal del OCI, los accesos a todos los aplicativos
informáticos de la entidad.
w) Otras que establezca la CGR

XIII. COORDINACIONES DEL JEFE DEL OCI CON EL TITULAR

El Jefe del OCI deberá mantener coordinación con el Titular, especialmente en los
aspectos siguientes:

a) La implantación y funcionamiento del control interno en la entidad, de

conformidad con la normativa aplicable.
b) Alertar situaciones de riesgo para la entidad, en el ejercicio del control
simultáneo.
c) Informar la omisión en la presentación de la información solicitada, o su
ejecución en forma deficiente o inoportuna por parte de los funcionarios y
servidores de la entidad, sin perjuicio de la aplicación de lo dispuesto en el
artículo 42° del RIS.
d) Informar el incumplimiento de la Ley o de la presente Directiva.
e) Proveer la infraestructura, capacidad operativa y logística del OCI, necesaria
para el cumplimiento de sus funciones.
f) Las acciones que correspondan, de advertirse deficiencias funcionales por parte
del personal del OCI que tenga vínculo laboral o contractual con la entidad.
g) La implementación y seguimiento de las recomendaciones realizadas como
resultado de los servicios de control.
XIV. SUPERVISION DEL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

La supervisión es el proceso técnico por el cual los niveles superiores del personal
encargado de la realización del servicio de control dirigen, revisan y participan en el
mejoramiento de las actividades que desarrollan, coadyuvando a la mejora de sus
competencias profesionales y a la calidad del resultado del servicio, cumpliendo los
plazos y objetivos planteados.

La supervisión se realiza en dos niveles:

 El primer nivel de supervisión es realizado al interior del OCI y corresponde al

Jefe del OCI, al supervisor y al jefe de la comisión auditora tratándose de
auditoría de cumplimiento o al jefe del equipo tratándose de una acción
simultánea.
 Como parte inherente a sus funciones, les corresponde aplicar y mantener un
adecuado control de calidad de los procesos y productos a su cargo, en todas sus
etapas y de acuerdo a la normativa que los regula. El segundo nivel de supervisión
es realizado por la CGR en su calidad de ente técnico rector del SNC al OCI1, a
través de las unidades orgánicas que establezca la CGR, con la finalidad de
cautelar el cumplimiento de los lineamientos técnicos y estándares de calidad
sustanciales, revisados por el primer nivel de supervisión.
 En este segundo nivel, la supervisión considera dos aspectos: Supervisión Técnica
y Supervisión de la Gestión Administrativa.
a) Supervisión Técnica
Comprende las actividades de: verificación de los estándares de calidad, el
asesoramiento técnico y el seguimiento a las recomendaciones que se hubieran
formulado, lo que permite alertar y corregir de manera oportuna aquellos aspectos
que pudieran afectar el desarrollo de los servicios de control supervisados, con la
calidad adecuada y en el tiempo programado.
La supervisión técnica se realiza conforme a la normativa específica emitida por la CGR.

b) Supervisión de la Gestión Administrativa

Se realiza para verificar las acciones ejecutadas por el OCI en la gestión ante la
entidad respecto a la dotación de los recursos presupuestales, financieros,
infraestructura
 Capacidad logística y de personal, entre otros, que garanticen la correcta ejecución
de sus funciones a fin de no afectar el desarrollo de los servicios de control.
Asimismo, se verifica las acciones del OCI ante la CGR para recibir el apoyo
necesario.
La supervisión de la gestión administrativa se lleva a cabo conforme al
Procedimiento emitido por la CGR.

XV. RESULTADOS DE LA SUPERVISION

Los resultados del proceso de supervisión deben ser considerados para la evaluación del
desempeño

 Evaluación del desempeño

El proceso de evaluación del desempeño es una herramienta de gestión, de uso

obligatorio, integral, sistemático y continuo, que se utiliza para realizar una apreciación
objetiva y demostrable del rendimiento del Jefe y del personal del OCI en cumplimiento
de sus objetivos y metas.
Este proceso promueve la mejora de los resultados, a partir de la retroalimentación de sus
resultados al Jefe y personal del OCI respecto a sus capacidades, competencias y
resultados individuales en el marco de la observancia de las normas de conducta y
desempeño establecidas por la CGR y de las normas del Código de Ética de la Función
Pública.
La entidad no puede evaluar los actos funcionales del OCI, por lo que, de considerar que
se está ejerciendo la función de control de manera deficiente, debe proceder a comunicar
y remitir la documentación pertinente a la CGR, para las acciones que correspondan.
La evaluación del desempeño del personal del OCI es efectuada por el Jefe de OCI, quien
a su vez es evaluado por el Gerente o Jefe de la unidad orgánica de línea u órgano
desconcentrado de la CGR, bajo cuyo ámbito se encuentre y conforme a lo señalado en la
presente Directiva y demás disposiciones que emita la CGR. La evaluación del
desempeño tiene carácter obligatorio y se aplicará al menos una vez al año.
XVI. DISPOSICIONES FINALES

Primera.- Vigencia
La Directiva entrará en vigencia al día siguiente hábil de la publicación de la
Resolución de Contraloría que la aprueba.
Segunda.- Regulación complementaria
Los procedimientos y las disposiciones a que se refiere la presente Directiva y aquellos
que sean necesarios para su operatividad, serán aprobados por el DOCI y publicados en
el portal web de la CGR y en la intranet institucional, según corresponda.
Tercera.- Término de la distancia
A los plazos establecidos en la presente Directiva, en los casos que corresponda, se debe
adicionar el término de la distancia, establecido en el Cuadro General de Términos de la
Distancia, aprobado mediante la Resolución Administrativa N° 1325-CME-PJ y su
correspondiente Anexo.
Cuarta.- Aplicación de normas supletorias

La Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, y sus modificatorias,

constituirán norma supletoria para todo aquello que no esté regulado en la presente
directiva para la notificación de la Resolución de separación definitiva del Jefe del OCI
Quinta.- Opinión Técnica
Corresponde al DOCI emitir opinión técnica vinculante sobre la interpretación,
alcances y aplicación de la presente Directiva.

Sexta.- Designación de Jefes de OCI en el marco de la Ley N° 29555

Con la vigencia de la Ley N° 29555, la CGR inició el proceso de incorporación de los
Jefes de OCI que ingresaron por Concurso Público de Méritos a las entidades en las
cuales ejercen sus funciones, inclusive de aquellos Jefes de OCI que ingresaron con
anterioridad a la vigencia de la Ley.
La CGR efectuará la designación correspondiente en aquellas entidades cuyos Jefes de OCI
ingresaron a través de una modalidad distinta al Concurso Público de Méritos.
Séptima.- Adecuación de los documentos de gestión
Las entidades que cuenten con un OCI deben realizar las modificaciones en sus documentos de
gestión institucional conforme a las funciones establecidas en la presente Directiva.

XVII. DISPOSICIONES TRANSITORIAS

Primera.- Proceso de supervisión y evaluación en curso

El proceso de Supervisión y Evaluación del Desempeño del Jefe o personal del OCI que
a la entrada en vigencia de la presente Directiva se encuentren en proceso, así como
aquellos que se inicien con posterioridad a ésta y que no cuenten con la normativa
específica aprobada, se realizarán conforme a lo establecido en el Reglamento de
Órganos de Control Institucional, aprobado mediante Resolución de Contraloría Nº 459-
2008-CG y sus modificatorias.

Segunda.- Supervisión Administrativa

Los OCI que a la entrada en vigencia de la presente Directiva no se encuentren
implementados, serán objeto de supervisión administrativa por parte de la unidad
orgánica competente de la CGR y de ser el caso, se aplicará la medida que corresponda
conforme a la normativa específica emitida sobre el particular.
ESTRUCTURA DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

El Órgano de Control Institucional (OCI), para el cumplimiento de sus funciones, cuenta con las
siguientes unidades orgánicas:

1. Oficina de Planeamiento.
2. Oficina de Control Económico.
3. Oficina de Control Administrativo.

FUNCIONES DE LA OFICINA DE PLANEAMIENTO

La Oficina de Planeamiento tiene las siguientes funciones:

a) Elaborar y proponer el proyecto del Plan Anual de Control de acuerdo a lineamientos y

disposiciones que sobre la materia emite la CGR, consolidando las propuestas presentadas
por las oficinas
b) Elaborar las carpetas de servicios en coordinación con la unidad orgánica a cargo de la
auditoría de cumplimiento
c) Ejecutar servicios relacionados con sujeción a las Normas Generales de Control
Gubernamental y demás disposiciones emitidas por la CGR
d) Cautelar el debido cumplimiento de las normas de control y el nivel apropiado de los
procesos y productos a su cargo en todas sus etapas y de acuerdo a los estándares de calidad
establecidos por la CGR
e) Evaluar el Plan Anual de Control emitiendo los respectivos informes de cumplimiento
f) Realizar el seguimiento a las acciones que el Ministro disponga para la implementación
efectiva y oportuna de las recomendaciones formuladas en los resultados de los servicios de
control, de conformidad con las disposiciones emitidas por la CGR
g) Supervisar y efectuar el registro oportuno, integral y real de la información que le compete
en los aplicativos informáticos de la CGR
h) Coordinar, según corresponda y de acuerdo a las disposiciones que emita a la CGR, con los
OCI de las entidades comprendidas bajo su ámbito o adscritas a éstas, a efecto de formular el
 Plan Anual de Control en coordinación con la CGR y realizar los servicios de control y
servicios relacionados, con la finalidad de contribuir a un desarrollo óptimo de control
gubernamental
i) Integrar y consolidar la información referida al funcionamiento, desempeño, limitaciones u
otros aspectos vinculados a los OCI de las entidades comprendidas bajo su ámbito, cuando la
CGR lo disponga
j) Informar a la CGR sobre cualquier aspecto relacionado con los OCI bajo su ámbito, que
pueda afectar el desempeño funcional de los Jefes de OCI, a fin de ser evaluado por la CGR;
y,
k) Otras funciones que asigne el Jefe del OCI.

FUNCIONES DE LA OFICINA DE CONTROL ECONÓMICO

La Oficina de Control Económico tiene las siguientes funciones:

a) Ejecutar los servicios de control simultáneo y posterior y servicios relacionados en los

órganos de línea del Despacho Viceministerial de Hacienda, del Despacho Viceministerial de
Economía y los Órganos No Estructurados Adscritos del Ministerio, de acuerdo a lo previsto
en las Normas Generales de Control Gubernamental y normativa específica que establezca la
CGR
b) Realizar la auditoría financiera en las unidades ejecutoras del Ministerio, previa autorización
de la CGR (Departamento de Auditoría Financiera y de la Cuenta General)
c) Vigilar y cautelar que las etapas de los servicios de control simultáneo y posterior y servicios
relacionados se ejecuten con observancia de requisitos, especificaciones y estándares de
calidad establecidos por la normativa específica emitida por la CGR
d) Verificar que el contenido de los informes se enmarquen en la normativa de control
gubernamental, cumplan con el nivel apropiado de calidad, y comunicar oportunamente al
jefe del OCI para su aprobación y remisión a la CGR y al Ministro
e) Registrar en los aplicativos informáticos de la CGR, la información resultante de los
servicios de control simultáneo y posterior y servicios relacionados de su competencia
f) Integrar la Comisión Especial de Cautela, asumiendo la presidencia de la misma en la
 auditoría financiera gubernamental a realizarse por las Sociedades de Auditoría (SOA) en las
unidades ejecutoras del Ministerio y de acuerdo a normas que emite la CGR; y,
g) Otras funciones que asigne el Jefe del OCI.

FUNCIONES DE LA OFICINA DE CONTROL ADMINISTRATIVO

La Oficina de Control Administrativo tiene las siguientes funciones:

a) Ejecutar los servicios de control simultáneo, posterior y relacionados a los órganos de apoyo,
asesoramiento y Órganos Colegiados del Ministerio, con sujeción a las Normas Generales de
Control Gubernamental y demás disposiciones emitidas por la CGR
b) Cautelar el debido cumplimiento de las normas de control gubernamental y el nivel
apropiado de los procesos y productos a su cargo en todas sus etapas y de acuerdo a los
estándares de calidad establecidos por la CGR
c) Registrar en los aplicativos de la Contraloría General de la República la información
resultante de los servicios de control simultáneo, posterior y relacionados de su competencia
d) Verificar que el contenido de los informes se enmarquen en la normativa de control
gubernamental, cumpla con el nivel apropiado de calidad, y comunicar oportunamente al jefe
del OCI, para su aprobación y remisión a la CGR y al Ministro
e) Recibir y admitir las denuncias, otorgándole el trámite que corresponda de conformidad con
las Directivas del Sistema Nacional de Atención de Denuncias de la CGR sobre la materia; y,
f) Otras funciones que asigne el Jefe del OCI.
ANEXOS