17 GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE

17.1 MARCO LEGAL

17.1.1 Instrumento de recolección de información
LOGO SIMBOLO

ENTREVISTA PARA LA IDENTIFICACION DE PROCESOS CONTABLES

SESCOR SAS

Objetivo de la investigación: Identificar procesos de contables

Carácter de confidencialidad: la información suministrada, tiene fines académicos, y se

somete a estricta confidencialidad.

Nombre de la Empresa: SESCOR SAS

Nombre del Empresario o Contacto: DIEGO CARDENAS

NIT de la Organización: 900.774.205-9

Cargo de la persona que brinda la GERENTE
información:

Trayectoria de la Empresa: TRES Años EN EL MERCADO

Sector productivo al que pertenece: SECTOR TEXTIL

Ubicación de la empresa: BARRIO VILLA SONIA

Dirección: CARRERA 50 # 41 40 SUR

Teléfono: 6504871
Ciudad: BOGOTA D.C

Página Web: NA
Instrucciones: la entrevista tiene una duración de 10 minutos y contempla un total de 10
preguntas y agradecemos la respuesta de las mismas.

Orientación de la Entrevista

A continuación, se presenta un conjunto de preguntas que busca analizar los elementos

que conforman los procesos contables de la Unidad Productiva, y con ella saber los
costos, gestión y funcionamiento de SESCOR SAS

1. ¿De qué manera maneja los IFRS la empresa?

Rta / la empresa se basa en estos de la siguiente manera, acceso al mercado de capital,

reduccion de costo , gerencia en la toma de decisiones.

2. ¿Cuál es el estado actual contable de la empresa?

Rta / cuenta con un estado contable al dia.

 3. ¿Qué método de apreciación llevan activos fijos?

Rta. / ninguno

4. ¿Cómo es el manejo de su cartera?

Rta. / la cartera es a 30 dias y esta al dia.

5. ¿lleva su información exógena mensualmente?

Rta. / el contador lleva la informacion

6. ¿su apalancamiento depende del patrimonio?

Rta./ si
7. ¿está obligado a llevar revisor fiscal?

Rta. / no
8. ¿la causación es oportuna?

Rta./ no

9. ¿existe una valoración significante de los estados financieros entre el año 2018 y
2019?

Rta. / si pero es muy baja

10. ¿paga oportunamente sus impuestos?

Rta. / si.

en la encuentra se observa que el gerente tiene muy encuentra las leyes

establecidas siempre mantiene al día y las cumple en todo lo que aplica; con
los libros contable en general se observa que tiene contador que lleva todas la
contabilidad de la empresa por mes, no lleva revisan fiscal.
17.1.2 . Caracterización contable de la empresa

CARACTERIZACIÓN CONTABLE DE LA EMPRESA

NOMBRES CARACTELISTICAS
secundario: porque estos tipos de empres convierten la
Sector económico
materia prima en productos industriales
actividad económica
Tejeduría de productos textiles
principal
actividad económica
Preparación e hilatura de fibras textiles
secundaria
CIIU 1312

Tipo de sociedad sociedad anónima simplificada (S.A.S)

NIT 900774205-9
Grupos de aplicación de los Grupos 3: personas naturales o jurídicas que no son
nuevos estándares minoristas, que no pertenecen al régimen simplificado en el
contables impuesto a las ventas, que tienen ingresos brutos
Microempresa: Es micro empresa por es el número de
Tamaño de la empresa empleados no supera el límite de 10 colaboradores, y la
factorización a cuotas
tipo de empresa persona jurídica

17.1.3 Libros contables

Según la cámara de comercio los libros contables que ayudan a mantener un
orden contable y a cumplir con todas las leyes fiscales establecidas (ley 1819 de
2016) que son sujetos a carácter obligatorio son; el libro diario, libro de cuantas
anuales e inventarios. De los cuales la empresa SESCOR SAS, ubicada en la
localidad de Puente Aranda, barrio Villa Sonia, la cual cuenta con los siguientes
libros contables, para sus operaciones diarias.

17.1.4 Documentos contables

Determine cuales documentos soporte de contabilidad utiliza la empresa objeto
de investigación y en qué transacción utiliza cada uno de ellos. Agregue un
modelo de cada documento contable, personalizado de acuerdo con el estudio
de mercadeo realizado previamente (Logo, razón social y datos básicos de la
unidad productiva). Cuando la empresa no utilice documentos, deberá
realizarse la propuesta de documentos

 Libro diario: Se registran todas la operaciones de la actividades

económicas de forma diaria o cronológica (adjuntar formato)
 Libro de inventario y cuentas anuales: Recoge la situación inicial de
la empresa ( adjuntar formato)
 Libro de acta: Se recogen los acuerdos tomados en las juntas
generales y especiales con detalle de asuntos tratados.
 Libro fiscal obligatorio: Impuesto de valor añadido (IVA) (Facturas
emitidas, recibidas, de bienes de inversión).

17.1.5 Políticas contables

Es politica de SESCOR SAS, como persona juridica.
 Estar al día con los impuestos.
 Mantener al día los libros contables.

17.1.6 Ciclo contable

Un ciclo contable es el periodo de tiempo en el que una sociedad realiza de

forma sistemática y cronológica el registro contable de una forma fiable,
reflejando la imagen de la actividad.

1) APERTURA: Al comenzar la actividad, la empresa abre su año contable y comienza a

realizar transacciones económicas que van siendo recogidas en sus libros contables, tanto en
los obligatorios como en los auxiliares.

2) RECEPCION Y ANALISIS DE DOCUMENTOS Y SOPROTE: Conjunto de operaciones de

verificación y control que una institución debe realizar para la admisión de los documentos que
son remitidos por una persona natural o jurídica.

3) REGISTRO DE OPERACIONES EN EL LIBRO DIARIO: Registro contable es un concepto

que suele emplearse como sinónimo de apunte contable o de asiento contable.

4) TRASLADO DE SALDO AL LIBRO MAYOR (MAYORIZACION) : En el libro

mayor, o mayor contable, aparece el concepto de la operación registrada, el debe,
el haber y el saldo de la cuenta.
5) ELABORACIÓN DEL BALANCE DE PRUEBA: Un balance de comprobación es
un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de los débitos y
de los créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o
acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen básico de un estado
financiero.
6) REALIZACIÓN DE AJUSTES: Un ajuste contable es una regularización que
tiene que hacer la empresa, habitualmente a cierre de ejercicio, para imputar
de forma correcta los ingresos, gastos, activos y pasivos a sus ejercicios
correspondientes. Son unas correcciones contables necesarias para obtener el
resultado contable de forma correcta.

7) EMISIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS: Los estados financieros son

responsabilidad de la administración y estos deben estar debidamente certificados, es
decir, firmados por el representante legal y el contador publico, además, de que ellos se
acompañan de la opinión profesional de un contador publico que actúa como revisor fiscal
de la entidad.

1 APERTURA :
realización de
hechos
económicos

1.2 Recepción
1.7 Emisión de y análisis de
estados documentos
financieros soporte

PASOS DE
CICLO
6 Realización
CONTABLE 3 Registro de
operaciones en
de ajustes
el libro diario

4 Traslado de
5 Elaboración saldo al libro
del balance de mayor
prueba (mayorizacion)
17.1.7 Relación de activos y pasivos

Mediante una tabla membretada con los datos de la unidad productiva,

relacione los activos, pasivos, ingresos y gastos de la unidad productiva. Con
base en los conocimientos adquiridos en formación, diga si los activos y
pasivos mencionados, cumplen con la definición y criterios de reconocimiento
bajo NIIF.

17.1.8 Análisis de reconocimiento y aplicación de conceptos

Consulte si se está aplicando y de qué forma los siguientes conceptos en la

empresa objeto de estudio.
Principio de Causación, base de acumulación o devengo.
Partida doble y ecuación patrimonial.
Pasos en el proceso de contabilización bajo NIIF (Reconocimiento,
medición, presentación y Revelación). Frente a los resultados obtenidos realice
las observaciones y propuestas pertinentes

17.2 MATEMÁTICA FINANCIERA

17.2.1 Instrumento de diagnóstico de matemática financiera

Desarrolle un instrumento de recolección de información con preguntas como:

¿Aplican matemáticas financieras en el proceso contable de la unidad
productiva?
¿En qué situaciones o transacciones especificas aplican matemáticas
financieras?
¿Actualizan las cuentas por cobrar o por pagar aplicando valor presente o
futuro?
¿Cuáles elementos integran el efectivo y equivalentes al efectivo en la unidad
productiva?
¿Se utilizan tablas de amortización al adquirir créditos, prestar dinero a
empleados y demás terceros y al realizar ventas a crédito?
¿La empresa tiene o ha tenido créditos con entidades financieras o
prestamistas?, ¿Bajo qué modalidad de crédito?, ¿A qué tasa de interés?
17.2.2 Escenarios financieros

En un archivo de Excel, construya una serie de plantillas de apoyo para

calcular diversos escenarios financieros con las siguientes especificaciones:
Hoja 1. Darle el nombre de “Interés”. Elabore una tabla de crédito bajo interés
simple y otra para interés compuesto. La plantilla debe calcular valor futuro e
interés total pagado.
Hoja 2. Darle el nombre de “Tasas”. Diseñe una herramienta que le permita al
usuario hacer conversiones de tasas Efectivas con periodos diferentes.
Hoja 3. Darle el nombre de “Amortización” construya una plantilla de tabla de
amortización bajo el sistema francés (Cuota fija) y otra bajo el sistema italiano
(cuota decreciente). Cada tabla debe arrojar el total de interés pagado, y el
valor futuro.
Elabore un documento en Word en el que evidencie el análisis de los
resultados arrojados en las diferentes plantillas elaboradas en Excel.

El archivo construido, servirá de soporte para tomar decisiones financieras,

dado que permite realizar comparaciones entre opciones de inversión y
sistemas crediticios, permitiendo identificar de forma simple las mejores
opciones referentes a tasas de interés, proyectos de inversión y sistemas
crediticios.
En este espacio debe pegar lo que realizó en el Excel usando pegado especial-
metarchivo mejorado o mapa de bids.

17.3 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

17.3.1 Instrumento diagnóstico de propiedad planta y equipo

Entrevista, y/o lista de chequeo (observación)

Preguntar:
¿Qué posee la empresa en cuanto a propiedad planta y equipo?,
¿Cuáles clasifica como Propiedades de inversión?
¿Tiene Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta (ANCMPV)?
En caso de que la unidad productiva, no cuente con alguna de las categorías
de activos mencionados, realice una propuesta de acuerdo con la realidad
económica de la empresa, que contemple la adquisición de tales activos.

17.3.2 Política de depreciación

Consulte cual es la política de la empresa respecto a la depreciación. (Vida útil,

vida económica, Vidas útiles fiscales)

17.3.3 Cálculo de la depreciación

Calcule el valor de la depreciación mensual de los activos de PPYE de la

empresa. Si no tiene los datos completos para tal fin, complételos con valores
de mercado consultados en diversos medios.

17.4 RECONOCIMIENTO DE PASIVOS Y DE GASTOS

17.4.1 Contrato de trabajo

Instrumento de recolección de información sobre contratos

Incluya preguntas como: número de trabajadores, tipos de contratos de trabajo

manejados en la unidad productiva, sus principales características, duración
etc.

Modelo de contrato propuesto

De acuerdo con el diagnóstico defina e Incluya un modelo de contrato de

trabajo que a criterio del GAES resulte más conveniente para la unidad
productiva. Justifique su recomendación teniendo en cuenta los siguientes
aspectos:
Tamaño de la empresa.
Situación financiera (Conocimiento que a la fecha se tiene de la unidad
productiva).
 Principios legales y conceptos generales de los contratos de trabajo
aprendidos en formación, y de forma autónoma.

17.4.2 Nómina

Realice una liquidación simulada de nómina formulada en Excel, para mínimo 5

trabajadores, tomando como referente la dinámica laboral de la unidad
productiva (agregar novedades). Recuerde tener en cuenta la realidad de la
empresa para el proyecto y especificar cuantos empleados tiene la unidad
productiva. Debe detallar el diagnostico encontrado según el instrumento de
investigación aplicado de como liquida la nómina en la unidad productiva y
luego si presenta la liquidación de nómina para la unidad productiva (tenga en
cuenta el tipo de contrato que maneja la microempresa)

Análisis de la nómina liquidada

El análisis debe contener:

Elementos a tener cuenta en la liquidación (Devengados, deducciones y
apropiaciones y los conceptos que componen cada una de las partes
mencionadas).

17.4.3 Administración del gasto

Instrumento de recolección de información administración del gasto.

Elaborar el instrumento de recolección de información que evidencie el método

actual de administración de gastos. Consulte en la unidad productiva, cuáles
son los criterios de reconocimiento de gastos y pasivos. De acuerdo con los
resultados de la consulta realizada, mencione si los criterios tenidos en cuenta
corresponden a las NIIF. Justifique su respuesta a la luz del marco conceptual
del IASB, la NIC 17 y las NIIF que considere pertinentes.

17.5 COMPRAS Y VENTAS EN ACTIVIDADES ORDINARIAS

17.5.1 Instrumento de recolección de información

Realice instrumento con las consultas necesarias y presente un informe
mediante el cual se identifique claramente los siguientes aspectos de la
dinámica contable de la unidad productiva.
Evite tecnicismos (tener en cuenta la identificación de conceptos)
Las siguientes son preguntas para tener en cuenta:
¿Cuáles son los criterios de reconocimiento de ingresos?
¿Los ingresos se reconocen de acuerdo con el marco técnico contable
colombiano (NIIF)?
¿Identifican los componentes relacionados al reconocimiento de
ingresos contemplados en la NIIF 15 (cliente, contrato, obligación de
desempeño etc.)?
¿La unidad productiva tiene reconocidos inventarios?
¿Qué criterios tienen en cuenta para reconocer los inventarios?
¿Cuál sistema de inventarios y/o método de valuación utilizan?

Nota: En caso de que no se esté cumpliendo total o parcialmente con el marco

técnico contable colombiano en materia de reconocimiento de ingresos, realice
las recomendaciones pertinentes, señalando la forma correcta en que debería
realizarse.

17.5.2 Kardex

Mediante el instrumento de investigación que aplica a la unidad productiva

realice el diagnostico de cómo realiza la valuación de inventarios Realice un
Kardex usando PEPS O Promedio Ponderado con mínimo 15 transacciones de
un producto de la unidad productiva en Excel, si ésta no maneja kardex
proponga mediante un Excel el manejo del mismo para la unidad productiva

17.5.3 Reconocimiento del inventario

Realice el reconocimiento de un elemento de inventario de la unidad

productiva basándose en los requerimientos de la NIC 2.

17.5.4 Impuestos
Determine cuales impuestos actualmente debe declarar la unidad productiva, y
clasifíquelos como directos o indirectos y según la territorialidad. Para tal fin
puede realizar consultas y analizar el correspondiente RUT.

17.5.5 Recomendaciones de impuestos

Si la unidad productiva no está cumpliendo con las obligaciones tributarias,

realice las recomendaciones pertinentes.

En caso de que la empresa objeto de estudio, pertenezca al régimen

simplificado, establezca las responsabilidades tributarias que ésta tiene (Renta,
Ica, Monotributo). Para tal fin, consulte los topes de ingresos, patrimonio y
compras establecidos para cada impuesto.

17.5.6 Carga tributaria aproximada

A partir de la declaración de renta de la unidad productiva, determine la carga

tributaria aproximada, con relación al impuesto de renta y al ICA. En caso de no
obtener la declaración de renta puede consultar o estimar los ingresos, costos y
gastos anuales para construir un ejercicio modelado. Recuerde consultar
oportunamente a su instructor frente a posibles dudas. Tenga en cuenta para
todos los temas vistos que usted debe previa aplicación del instrumento de
investigación realizar el diagnóstico, para proceder a presentar las propuestas
que le pide el proyecto.

17.5.7 Análisis factura de venta

Solicite en la unidad productiva una factura de venta y algunas de compras,

determine si cumplen con los requisitos del estatuto tributario y el código de
comercio y si se aplica la técnica contable correspondiente a Iva generado e
Iva descontable para la presentación periódica de tal impuesto. Debe escanear
y llevar a anexos la investigación realizada

17.6 RETENCIÓN EN LA FUENTE

17.6.1 Instrumento de recolección de información

Incluir el instrumento para la recolección de información teniendo en cuenta a

qué régimen tributario pertenece la unidad productiva.

Basándose en el Estatuto Tributario argumente si la clasificación realizada es

correcta.

17.6.2 Responsabilidades frente a la retención en la fuente y reteica

Basándose en consultas, el RUT y otra documentación de la unidad

productiva, determine las responsabilidades que tiene frente a la retención en
la fuente y a que tarifa de reteica deben practicarle la retención en la fuente a
título de ICA.
Solicite en la unidad productiva el registro contable de por lo menos 4
transacciones en las cuales la empresa sea agente retenedor y 4 operaciones
en las cueles le hayan practicado retención en la fuente. Verifique de acuerdo
con los conocimientos adquiridos si tales contabilizaciones se realizaron
correctamente o no. Realice las recomendaciones pertinentes. Debe escanear
y llevar a anexos la investigación realizada

En caso de no tener acceso a la información solicitada de la empresa objeto de

estudio, realice modelos para dar respuesta a la actividad a realizar. Y
regístrelos en el proyecto como propuestas

17.7 ESTADOS FINANCIEROS.

Solicite en la unidad productiva (Debe escanear y llevar a anexos la
investigación realizada) los siguientes informes de final del periodo. (Todos
deben tener la misma fecha de corte y ser comparativos)
Estado de la situación financiera o Balance General
Estado de Resultados Integral o Estado de Pérdidas y Ganancias.
Analice la estructura y contenido de cada informe, teniendo en cuenta las
especificaciones de la NIC 1, (requisitos de identificación, estructura,
componentes corrientes y no corrientes, ORI etc.) y los conceptos aprendidos
en formación.
Presente un informe que incluya diferencias identificadas entre los informes
como los presenta la unidad productiva y como los requieren las NIIF. Incluya
las recomendaciones pertinentes.
Si la unidad productiva no cuenta con estados financieros, construya como
propuesta con ayuda de su instructor, un Estado de situación financiera y un
Estado de resultados integral comparativo BÁSICO con base en la información
disponible. Los datos faltantes pueden ser estimados teniendo en cuenta la
información recolectada en instrumentos anteriores.

17.8 ANALISIS FINANCIERO

17.8.1 Análisis vertical y horizontal de balance general

Realice el análisis vertical y horizontal del balance general y analícelo

detalladamente (Tenga en cuenta que debe tomar los estados financieros
entregados por la unidad productiva o en su defecto lo que usted construyo)

17.8.2 Análisis vertical y horizontal del estado de resultados

Realice el análisis vertical y horizontal del estado de resultados y analícelo

detalladamente. (Tenga en cuenta que debe tomar los estados financieros
entregados por la unidad productiva o en su defecto lo que usted construyo)

17.8.3 Razones financieras

Calcule las razones financieras de los estados financieros de la unidad

productiva. Recuerde que debe presentar los indicadores (coeficientes
numéricos) y su respectiva interpretación. (Tenga en cuenta que debe tomar
los estados financieros entregados por la unidad productiva o en su defecto lo
que usted construyo)