Control Gubernamental
Control Gubernamental
Control Gubernamental
CONTROL
GUBERNAMENTAL
DOCUMENTOS DE CONSULTA PARA AUTORIDADES,
FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PÚBLICOS
1
SERVICIOS Y HERRAMIENTAS DE CONTROL GUBERNAMENTAL
Documento de consulta para autoridades, funcionarios y servidores públicos.
Edición de contenidos:
Subgerencia de Integridad Pública
Diseño y diagramación:
Subgerencia de Imagen y Relaciones Corporativas
Contraloría General de la República Jr. Camilo Carrillo 114, Jesús María Teléfono:
(511) 330-3000 www.contraloria.gob.pe
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Índice
I. EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA.......................................4
• EL CONTROL GUBERNAMENTAL...............................................................................................................................11
• HERRAMIENTAS E-CONTROL....................................................................................................................................22
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I. EL SISTEMA NACIONAL
DE CONTROL y LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
- El Sistema Nacional de Control
- La Contraloría General de la República
- Las Gerencias Regionales de Control
- Los Órganos de Control Institucional
- Las Sociedades de Auditoría
- Atribuciones de la Contraloría General
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• EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL participación ciudadana efectiva en el ejercicio del control
social de las entidades públicas, a través de veedurías
ciudadanas.
El Sistema Nacional de Control es el conjunto de órganos de
control, normas, métodos y procedimientos, estructurados
El Contralor General de la República
e integrados funcionalmente con el objetivo de conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en todas
Es el funcionario de mayor rango del Sistema Nacional de
las instituciones públicas del país. Está conformado por los
Control y la más alta autoridad de la Contraloría General.
siguientes órganos:
No está sujeto a subordinación, autoridad o dependencia
alguna en el ejercicio de su función.
a) La Contraloría General de la República (Contraloría
General), como ente técnico rector.
El Contralor General de la República ejerce la conducción
integral del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
b) Los Órganos de Control Institucional (OCI).
General, y es el responsable de establecer políticas,
estrategias y objetivos institucionales, así como de aprobar
c) Las Sociedades de Auditoría (SOA).
y dictar la normativa para regular y supervisar sus acciones
y funcionamiento, entre otras facultades, que van en
Su actuación comprende a todas las actividades y acciones
concordancia con los mandatos de la Constitución Política
en los campos administrativo, presupuestal, operativo y
del Perú y la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional
financiero de las entidades públicas, así como del personal
de Control y de la Contraloría General de la República.
que presta servicios en estas, independientemente del
régimen que las regule.
Mediante Ley N° 30742, Ley de Fortalecimiento de la
Contraloría General de la República y del Sistema Nacional
La Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control
de Control, se modificaron diversos artículos de la Ley N°
y de la Contraloría General de la República, y sus modificatorias,
27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de
establecen las normas que regulan el ámbito, organización,
la Contraloría General de la República, entre ellos el artículo
atribuciones y funcionamiento del Sistema Nacional de Control
28° referido a los requisitos para ser Contralor General.
y de la Contraloría General de la República.
Así, se establece que para ser Contralor General se requiere
• LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
cumplir con los siguientes requisitos:
La Contraloría General de la República es el ente técnico
a) Ser peruano de nacimiento.
rector del Sistema Nacional de Control, dotado de facultades
para supervisar la legalidad de la ejecución del presupuesto
b) Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles.
del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de
los actos de las instituciones sujetas a control. Tiene como
c) Tener al tiempo de la designación, no menos de 40 años
misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control
de edad.
gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento
y transparencia de la gestión de las entidades, así como
d) Título profesional universitario y estar habilitado por el
promover valores y responsabilidad en los funcionarios y
colegio profesional correspondiente.
servidores públicos.
e) Ejercicio profesional no menor a 10 años.
Contribuye con los Poderes del Estado en la toma
de decisiones, y con la ciudadanía para su adecuada
f) Conducta intachable, solvencia e idoneidad moral
participación en el control social. Para realizar
e independencia política que garanticen la confianza
adecuadamente sus funciones, cuenta con autonomía
ciudadana en el ejercicio de su función.
administrativa, funcional, económica y financiera.
g) Suscribir declaración jurada de no tener conflicto de
Como Entidad Fiscalizadora Superior del Sistema Nacional
intereses con la Contraloría General de la República y el
de Control, ejerce una vigilancia directa en los tres niveles
Sistema Nacional de Control.
de la administración pública: nacional, regional y local, a
través de su esquema descentralizado y permanente de
El Vicecontralor General de la República
prevención y fiscalización.
Es el segundo funcionario en el rango dentro del Sistema
La Contraloría General ha implementado un nuevo modelo
Nacional de Control designado por el Contralor General
de control que se caracteriza por ser preventivo y proactivo,
de la República. Existen dos Vicecontralorías designadas
a cargo de equipos especializados y multidisciplinarios, con
por el Contralor General. El Vicecontralor de mayor
prioridad en el control concurrente para evaluar con calidad
antigüedad en el cargo reemplaza al Contralor General
y oportunidad los megaproyectos y grandes proyectos de
en caso de ausencia o impedimento temporal y ejerce las
inversión, así como la prestación de los servicios públicos, con
funciones que este delegue, y en caso de vacancia asume
una mejor focalización del control hacia las áreas de riesgo
interinamente el cargo de Contralor General, mientras se
y de mayor impacto económico y social, contribuyendo a la
nombra al titular.
mejora de las intervenciones públicas a favor del ciudadano.
Asimismo, viene impulsando la transparencia, rendición
Las Vicecontralorías que existen en la Contraloría General
de cuentas e integridad en las entidades públicas; y, la
son las siguientes:
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a) Vicecontraloría de Gestión Estratégica e Integridad Pública, dentro del ámbito de su competencia, sujeta a los principios
la cual es responsable de conducir las acciones preventivas de y atribuciones establecidos en la Ley N° 27785 y a las normas
dirección y sanción orientadas al fortalecimiento de la integridad emitidas por la Contraloría General.
pública, y de modernización del Sistema Nacional de Control.
El personal del OCI no participa en los procesos de gerencia
b) Vicecontraloría de Servicios de Control Gubernamental, la o gestión de la administración de la entidad donde opera.
cual es responsable de conducir la ejecución de los servicios
de control y servicios relacionados por parte de las unidades En caso se afecte la autonomía del OCI, el jefe de este
orgánicas y órganos desconcentrados de la Contraloría General. órgano debe comunicar sobre este hecho, de manera
oportuna y fundamentada, a la Contraloría General y al
• LAS GERENCIAS REGIONALES DE CONTROL ¹ Titular de la entidad pública correspondiente. La afectación
a su autonomía constituye infracción sujeta a la potestad
La Contraloría General viene priorizando el control sancionadora de la Contraloría General, conforme a lo
gubernamental “in situ” en todas las regiones del país, previsto en el literal b) del artículo 42° de la Ley N° 27785.
garantizando su presencia a través de las denominadas
Gerencias Regionales de Control, las cuales son oficinas ¿Qué sucede si se interfiere con las labores del OCI?
que constituyen órganos desconcentrados de la Contraloría Los actos u omisiones de cualquier autoridad, funcionario,
General, responsables de dirigir, ejecutar y supervisar los servidor público o tercero que interfieran o impidan
servicios de control y servicios relacionados en las entidades el desarrollo de las funciones del OCI, constituyen una
públicas que se encuentran en su respectivo ámbito de control. infracción sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloría
Están a cargo de un Gerente Regional. General, conforme a lo previsto en el inciso c) del artículo
42° de la citada Ley.
La Contraloría General cuenta con veinticuatro (24) Gerencias
Regionales de Control en el ámbito nacional. Implantación e Implementación y funciones del OCI
¿Qué sucede si los Titulares no cumplen con implantar e El titular es responsable de promover el control
implementar un OCI en su entidad? gubernamental a nivel institucional y tiene, respecto del OCI,
las obligaciones siguientes:
La omisión o incumplimiento para la implantación e
implementación del OCI constituye una infracción sujeta a la • Implantar e implementar una unidad orgánica
potestad sancionadora de la Contraloría General, conforme denominada “Órgano de Control Institucional”, conforme a
a lo previsto en el literal b) del artículo 42 de la Ley N° 27785. las disposiciones que emita la Contraloría General.
Excepcionalmente, la Contraloría General podrá • Ubicar al OCI en el mayor nivel jerárquico de la estructura
autorizar, únicamente por razones presupuestales u otras de la entidad y asignar al Jefe y personal del OCI el nivel
debidamente sustentadas, que una entidad se mantenga respectivo.
transitoriamente sin OCI, condicionada a que algún órgano
del Sistema Nacional de Control ejerza el control simultáneo • Aprobar la organización interna del OCI, de acuerdo a la
o posterior sobre dicha entidad. propuesta formulada por el Jefe del OCI previa conformidad
de la Contraloría General.
¿Cómo deben ejercer sus funciones los OCI?
Los OCI ejercen sus funciones con independencia funcional • Adecuar el ROF de la entidad conforme a las funciones del
y técnica respecto de la entidad pública en la que funciona, OCI previstas en la Directiva que emite la Contraloría General.
6
¹Ver directorio de Gerencias Regionales de Control. Página 36.
• Aprobar la clasificación y número de los puestos asignados al laboral con la entidad, según los puestos que ocupan en la
OCI, conforme a la comunicación efectuada por el Jefe del OCI. organización interna del OCI, perciba igual remuneración
y beneficios a los puestos homologados o equivalentes
• Asignar el presupuesto necesario para asegurar que el otorgados para el personal de la entidad.
OCI cuente con infraestructura, capacidad operativa y
logística para el cumplimiento de sus funciones, conforme al •Disponer las acciones que correspondan para que el OCI
requerimiento efectuado por el Jefe del OCI. participe como miembro de los Comités de Selección,
de acuerdo a las disposiciones vigentes en materia de
• Informar a la Contraloría General, en forma previa y contratación pública, cuando dicho órgano sea el área usuaria
sustentada de cualquier modificación al presupuesto, de bienes, servicios u obras materia de la convocatoria.
personal, infraestructura o logística asignados al OCI, a
fin que la Contraloría General emita pronunciamiento en •Disponer las acciones que correspondan para que el OCI
un plazo máximo de diez (10) días hábiles siguientes a la participe en los procesos de selección del personal del OCI,
recepción de la información. únicamente en lo relacionado a la formulación de los perfiles
de los postulantes o de los términos de referencia, según
•Asignar o disponer la contratación del personal al OCI que corresponda, y en las entrevistas a los postulantes.
cumpla con los requisitos establecidos en el numeral 7.3.1 de la
Directiva N° 007-2015-CG/PROCAL conforme al requerimiento •Disponer se otorgue al Jefe y personal del OCI, los accesos a
efectuado por el Jefe del OCI. todos los aplicativos informáticos de la entidad.
•Cubrir las plazas del Cuadro de Puestos del OCI o ampliarlo, •Otras que establezca la Contraloría General.
de corresponder.
Numeral 7.1.7 Funciones del OCI
•Disponer que los funcionarios y servidores de la entidad
proporcionen la información requerida por el OCI, en forma Entre las principales funciones del OCI, tenemos las
oportuna y conforme al requerimiento efectuado. siguientes:
•Cautelar que el OCI mantenga la autonomía técnica •Ejecutar los servicios de control y servicios relacionados con
y funcional que le permita cumplir sus funciones sin sujeción a las Normas Generales de Control Gubernamental
interferencias, ni limitaciones. y demás disposiciones emitidas por la Contraloría General.
•Disponer que el Jefe y personal del OCI participen en •Actuar de oficio cuando en los actos y operaciones de la
eventos de capacitación. entidad se adviertan indicios razonables de falsificación de
documentos, debiendo informar al Ministerio Público o al
•Informar oportunamente a la Contraloría General los casos Titular, según corresponda, bajo responsabilidad, para que
de renuncia, fallecimiento, licencias o descanso médico se adopten las medidas pertinentes, previamente a efectuar
mayores a treinta (30) días, del Jefe del OCI cuando éstos la coordinación con la unidad orgánica de la Contraloría
tengan dependencia laboral o contractual con la entidad. General bajo cuyo ámbito se encuentra el OCI.
•Solicitar la opinión de la Contraloría General, previamente •Elaborar la Carpeta de Control y remitirla a las unidades
a efectuar el encargo de puesto del Jefe de OCI, adjuntando orgánicas competentes de la Contraloría General para la
la documentación que acredite el cumplimiento de los comunicación de hechos evidenciados durante el desarrollo de
requisitos para asumir el puesto por parte del profesional servicios de control posterior al Ministerio Público conforme a
propuesto al encargo. las disposiciones emitidas por la Contraloría General.
•Realizar el encargo de funciones, de no haber sido previsible •Orientar, recibir, derivar o atender las denuncias,
la ausencia del Jefe de OCI, informando a la Contraloría otorgándole el trámite que corresponda de conformidad
General. con las disposiciones sobre la materia.
•Comunicar previamente a la Contraloría General cualquier •Realizar el seguimiento a las acciones que las entidades
acción que implique desplazamiento, traslado, variación o dispongan para la implementación efectiva y oportuna de
término de la relación laboral o contractual del encargado las recomendaciones formuladas en los resultados de los
de la Jefatura del OCI, para verificar que no se vulnere la servicios de control, de conformidad con las disposiciones
dependencia funcional del Jefe de OCI con la Contraloría emitidas por la Contraloría General.
General.
•Promover y evaluar la implementación y mantenimiento
•Comunicar a la Contraloría General los casos en los cuales del Sistema de Control Interno por parte de la entidad.
el Jefe o personal del OCI haya iniciado un proceso judicial
contra la entidad en la cual desarrolla sus funciones. •Otras que establezca la Contraloría General.
•El proceso de designación y contratación de las SOA, el Asimismo, el acceso a las bases de datos de información
seguimiento y evaluación de informes, las responsabilidades, relacionada con el secreto bancario, la reserva tributaria,
así como su registro, es regulado por la Contraloría General. la reserva de identidad u otras establecidas legalmente, se
efectúa conforme a lo previsto en el literal e) del artículo 32²
•Las Auditorías Financieras Gubernamentales comprenden y la cuarta³ y quinta⁴ disposiciones finales de la Ley N° 27785.
el examen de estados presupuestarios y estados financieros,
conforme a la normativa del control gubernamental y a los •Disponer el inicio de las acciones legales en forma
manuales técnicos que la Contraloría General emite. inmediata, por el procurador público de la Contraloría
General o el procurador del sector o el representante legal
•Las Normas Internacionales de Auditoría y el Manual de de la entidad examinada, en los casos en que en la ejecución
Pronunciamientos Internacionales de Control de Calidad, directa de una acción de control se encuentre daño
Auditoría, Revisión, Otros Aseguramientos y Servicios económico o presunción de ilícito penal.
Relacionados, que rigen a la profesión contable en el
país, son igualmente aplicables a todos los aspectos de la •Presentar anualmente al Congreso de la República el
Auditoría Financiera Gubernamental. Informe de Evaluación a la Cuenta General de la República,
para cuya formulación la Contraloría General dictará las
•Por su naturaleza, las Auditorías Financieras disposiciones pertinentes.
Gubernamentales son de carácter anual. Los resultados de
dichas auditorías son orientados, entre otros, a determinar la •Emitir opinión previa vinculante sobre las adquisiciones y
razonabilidad de la información presupuestaria y financiera contrataciones de bienes, servicios u obras, que conforme
presentada para la formulación de la Cuenta General de la a ley tengan el carácter de secreto militar o de orden
República a cargo del Ministerio de Economía y Finanzas, interno exonerados de licitación pública, concurso público
que es materia de evaluación por la Contraloría General, de o adjudicación directa.
acuerdo a sus atribuciones.
•Otorgar autorización previa a la ejecución y al pago de los
•El período de designación de una Sociedad de Auditoría presupuestos adicionales de obra pública y de las mayores
es de dos (2) períodos auditados consecutivos, y el primero prestaciones de supervisión en los casos distintos a los
debe corresponder al año en el que la entidad debe remitir adicionales de obras, cuyos montos excedan a los previstos
la información para ser incluida en un concurso público de en la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento
méritos, salvo las excepciones contempladas en la Directiva N° respectivamente, cualquiera sea la fuente de financiamiento.
009-2018-CG/NORM “Gestión de Sociedades de Auditoría”.
•Informar previamente sobre las operaciones, fianzas,
•Un período auditado corresponde a la ejecución de la avales y otras garantías que otorgue el Estado, inclusive los
auditoría por un ejercicio económico. proyectos de contrato, que en cualquier forma comprometa
su crédito o capacidad financiera, ya sean estas negociaciones
•Actualmente, el Registro de Sociedades de Auditoría en el país o en el exterior.
(RESOA) es administrado por la Subgerencia de Gestión de
•Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadanía •Efectuar las acciones de control ambiental y sobre
relacionadas con las funciones de la administración pública, los recursos naturales, así como sobre los bienes que
otorgarles el trámite correspondiente sea en el ámbito constituyen el patrimonio cultural de la Nación, informando
interno o derivarlas ante la autoridad competente. La semestralmente a la Comisión competente del Congreso de
identidad de los denunciantes y el contenido de la denuncia la República.
deben estar protegidos por el principio de reserva.
Adicionalmente, el artículo 45 de la Ley N° 27785 señala
•Promover la participación ciudadana, mediante audiencias que la Contraloría General puede ejercer potestad para
públicas y/o sistemas de vigilancia en las entidades, con el sancionar a los funcionarios o servidores públicos que
fin de coadyuvar en el control gubernamental. cometan infracciones contra la administración en materia
de responsabilidad administrativa funcional.
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II. CONTROL GUBERNAMENTAL
- El Control Gubernamental
- Los Servicios de Control
- El procedimiento sancionador por Responsabilidad Administrativa Funcional derivada
de los Informes Emitidos por los Órganos del Sistema Nacional de Control
- Implementación y Seguimiento de las Recomendaciones de los Informes de Auditoría
- El control de los Programas Sociales y de las medidas de responsabilidad
para el Sector Público
- Servicio de Atención de Denuncias
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• EL CONTROL GUBERNAMENTAL servicios de supervisión.
Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los • Informar sobre las operaciones que en cualquier forma
actos y resultados de la gestión pública, en atención al comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado.
grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía
en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, • Opinar sobre las contrataciones con carácter de secreto
así como del cumplimiento de las normas legales y de los militar o de orden interno.
lineamientos de política y planes de acción, evaluando los
sistemas de administración, gerencia y control con fines • Otros establecidos por normativa expresa.
de su mejoramiento a través de la adopción de acciones
b) Servicios de control simultáneo9
preventivas y correctivas pertinentes.⁵
• Control Concurrente. Es la modalidad de Control
El control gubernamental es interno y externo. Su desarrollo Simultáneo que se realiza a modo de acompañamiento
constituye un proceso integral y permanente. sistemático, multidisciplinario, y tiene por finalidad realizar la
evaluación, a través de la aplicación de diversas técnicas, de
El control interno compete exclusivamente a las autoridades, un conjunto de hitos de control pertenecientes a un proceso
funcionarios y servidores públicos de las entidades en curso, de forma ordenada, sucesiva e interconectada, en
como responsabilidad propia de las funciones que le son el momento de su ejecución, con el propósito de verificar
inherentes, con la finalidad de que la gestión de sus recursos, si estos se realizan conforme a la normativa aplicable, las
bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente.6 disposiciones internas, estipulaciones contractuales u otras
análogas que les resultan aplicables, e identificar de ser el
El control externo es entendido como el conjunto de caso, la existencia de situaciones adversas que afecten o
políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos que pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de
compete aplicar a la Contraloría General u otro órgano del los objetivos del proceso, y comunicarlas oportunamente
Sistema Nacional de Control por encargo o designación de a la entidad o dependencia a cargo del proceso, a efecto
esta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestión, que se adopten las acciones preventivas o correctivas que
la captación y el uso de los recursos y bienes del Estado.� correspondan.
•Auditoría Financiera11 . Es el examen a los estados Por mandato imperativo de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del
financieros de las entidades que se practica para expresar una Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de
opinión profesional e independiente sobre la razonabilidad la República, modificada por la Ley N° 30742, la Contraloría
de estos, de acuerdo con el marco de información financiera ejerce la potestad para sancionar por cuanto determina
aplicable para la preparación y presentación de información la responsabilidad administrativa funcional e impone una
financiera. Tiene como finalidad incrementar el grado de sanción derivada de los informes de control emitidos por los
confianza de los usuarios de los estados financieros, y se órganos del Sistema.
constituye, igualmente, en una herramienta para la rendición
de cuentas y la realización de la auditoría a la Cuenta La referida potestad para sancionar se ejerce sobre los servidores
General de la República. Incluye la auditoría de los estados y funcionarios públicos que han contravenido el ordenamiento
financieros y la auditoría de la información presupuestaria. jurídico administrativo y las normas internas de la entidad a la que
pertenecen, se encuentre vigente o extinguido el vínculo laboral o
•Auditoría de desempeño12 . Es un examen de la eficacia, contractual al momento de su identificación durante el desarrollo
eficiencia, economía y calidad de la producción y entrega de la acción de control. Asimismo, incurren en responsabilidad
de los bienes o servicios que realizan las entidades con la administrativa funcional los servidores y funcionarios públicos
finalidad de alcanzar resultados en beneficio del ciudadano. que, en el ejercicio de sus funciones, desarrollaron una gestión
Se orienta hacia la búsqueda de mejora continua en la deficiente, para cuya configuración se requiere la existencia, previa
gestión pública, considerando el impacto positivo en el a la asunción de la función pública que corresponda o durante el
bienestar del ciudadano y fomentando la implementación desempeño de la misma, de mecanismos objetivos o indicadores
de una gestión por resultados y la rendición de cuentas. de medición de eficiencia.
Su análisis puede adquirir un carácter transversal, dado
que examina la entrega de bienes o prestación de servicios Únicamente están exceptuados los titulares de los organismos
públicos, en las que pueden intervenir diversas entidades de constitucionalmente autónomos y las autoridades que cuentan
distintos sectores o niveles de gobierno. con la prerrogativa del antejuicio político. En estos supuestos,
la excepción solo comprende a aquellos hechos que fueron
•Auditoría de cumplimiento derivada del control realizados en el ejercicio de sus funciones.
concurrente��. Es un examen objetivo y profesional que
se activa a partir de los resultados del control concurrente El procesamiento y sanción por la responsabilidad
y tiene como propósito determinar en qué medida los administrativa funcional sobre la cual la Contraloría ejerce
funcionarios y servidores públicos de las entidades sujetas al su facultad sancionadora, se sujeta a las disposiciones
ámbito del Sistema, han observado la normativa aplicable, contenidas en el Reglamento de Infracciones y Sanciones
disposiciones internas y estipulaciones contractuales en el para la Determinación de la Responsabilidad Administrativa
ejercicio de la función o la prestación del servicio público y Funcional derivada de los informes emitidos por los Órganos
en el uso y gestión de los recursos del Estado. del Sistema Nacional de Control, aprobado por la Resolución
de Contraloría N° 100-2018-CG.
La auditoría de cumplimiento derivada del control
concurrente se activa en las oportunidades siguientes: El procedimiento para sancionar por responsabilidad
administrativa funcional se sujeta a los principios de legalidad y
a) Cuando durante la ejecución del control concurrente, la debido proceso, así como a los demás principios de la potestad
comisión de control determina: i) situaciones respecto de sancionadora de la administración establecidos en el artículo
las cuales no es posible que la entidad tome alguna acción 248 del Texto Único Ordenado de la Ley No 27444, Ley del
correctiva, por cuanto su efecto es irreversible, o ii) indicios Procedimiento Administrativo General, aprobado por Decreto
de la comisión de un delito contra la Administración Pública. Supremo N� 004-2019-JUS.
11 Directiva N° 005-2014-CG/AFIN “Auditoría Financiera Gubernamental” y “Manual de Auditoría Financiera Gubernamental-MAF” aprobados mediante
R.C. N° 445-2014- CG.
12 Directiva N° 008-2016-CG/GPROD “Auditoría de Desempeño” y “Manual de Auditoría de Desempeño”, aprobados mediante R.C. N° 122-2016- CG.
12 �� Directiva N° 005-2018-CG/DPROCAL “Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente”, aprobada mediante R.C. N° 070-2018- CG.
Las Infracciones por Responsabilidad Administrativa Funcional •IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO A LAS
se agrupan en cuatro capítulos de acuerdo al siguiente detalle: RECOMENDACIONES DE LOS INFORMES DE AUDITORÍA
I. Infracciones por incumplir el marco legal aplicable a las
entidades y las disposiciones relacionadas a la actuación La Directiva N° 006-2016-CG/GPROD “Implementación y
funcional del funcionario o servidor público. Seguimiento a las Recomendaciones de los Informes de
Auditoría y su publicación en el Portal de Transparencia
II. Infracciones por transgresión de los principios, deberes y Estándar de la entidad”, aprobada por Resolución de Contraloría
prohibiciones establecidas en las normas de ética y probidad N° 120-2016-CG, establece las disposiciones que regulan la
de la función pública. implementación de recomendaciones de los informes de
auditoría por parte de la entidad, la evaluación y determinación
III. Infracciones por realizar actos que persiguen finalidades del estado a cargo de los OCI y la supervisión por la unidad
prohibidas. orgánica competente de la Contraloría General, precisando
al mismo tiempo las obligaciones y responsabilidad de los
IV. Infracciones por el desempeño funcional negligente o partícipes en dicho proceso.
para fines distintos al interés público.
Asimismo, establece las disposiciones que regulan la
INSTANCIAS DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR publicación de las recomendaciones orientadas a la
mejora de la gestión y sus estados respectivos, en el
El procedimiento para sancionar por responsabilidad Portal de Transparencia Estándar de la entidad.
administrativa funcional está constituido por dos (2)
instancias. El proceso de implementación y seguimiento a las
recomendaciones de los informes de auditoría
La primera instancia, a cargo de la Contraloría General, está
constituida por un órgano instructor y un órgano sancionador. 1. Implementación de las recomendaciones
Ambos poseen autonomía técnica en sus actuaciones. El
órgano instructor lleva a cabo las investigaciones y propone La implementación de las recomendaciones de los informes
la determinación de las infracciones y las sanciones ante de auditoría se desarrolla de manera permanente y continúa
el órgano sancionador. Este último, mediante resolución a través de las acciones concretas que dispone el Titular de la
motivada, impondrá o desestimará las sanciones propuestas. entidad y los funcionarios designados por este para dicho fin.
En la actualidad se encuentran implementados órganos
Instructores en Lima, Huacho, Arequipa, Junín, Lambayeque, En la implementación de las recomendaciones de los
Moquegua, Tacna, Huancavelica y San Martín, estando informes de auditoría, es preciso tener en cuenta los
proyectada la desconcentración de los órganos instructores siguientes aspectos:
a nivel nacional.
•El informe de auditoría. Expone por escrito los resultados
La segunda instancia, se encuentra a cargo del Tribunal de la ejecución del servicio de control posterior, y es
Superior de Responsabilidades Administrativas, órgano comunicado a la entidad con la finalidad de brindar
colegiado de la Contraloría con independencia técnica oportunamente a su Titular y a otras autoridades u
y autonomía en sus decisiones, encargado de conocer y organismos competentes, recomendaciones para mejorar
resolver en última instancia administrativa los recursos la gestión de la entidad, así como para el deslinde de
de apelación interpuesta por los administrados contra las responsabilidades que se hubieren identificado.
resoluciones del órgano sancionador.
•Las recomendaciones de los informes de auditoría.
EJECUCION DE LA SANCIÓN Son las medidas concretas y posibles que se exponen
en el informe de auditoría resultante de la ejecución
La Contraloría General notifica al titular de la entidad donde del servicio de control posterior, con el propósito de
el administrado sancionado cometió la infracción y publica mejorar la eficiencia de la gestión de la entidad, así como
además en su portal web y en el Registro Nacional contra implementar las acciones que permitan la determinación
Servidores Civiles las sanciones vigentes de suspensión e de las responsabilidades exigibles a los funcionarios y
inhabilitación que se hubieran impuesto, con la finalidad servidores públicos cuando se ha señalado la existencia
de que se conozca qué personas están inhabilitadas o de presunta responsabilidad administrativa, civil o penal.
suspendidas temporalmente en el ejercicio de la función
pública, promoviendo que los titulares de las entidades
adopten las acciones de personal correspondientes a
efectos de dar cumplimiento a lo dispuesto en la resolución
que determina la sanción.
13
Las recomendaciones se encuentran clasificadas en tres categorías:
RECOMENDACIONES
•El Funcionario monitor, es designado por el Titular de la a las recomendaciones del informe de auditoría, y muestra
entidad y se constituye en el responsable del monitoreo el compromiso que el Titular de la entidad asume para la
del proceso de implementación de las recomendaciones implementación de las recomendaciones. El Plan de Acción
del informe de auditoría. Tiene a su cargo la coordinación define las medidas concretas, plazos y responsables asignados
de acciones con los funcionarios responsables de para tal fin. Su elaboración se efectúa de acuerdo a la estructura
implementar las recomendaciones, a fin de cumplir con los establecida por la Contraloría General.
plazos y condiciones establecidos en el Plan de Acción, el
cual debe informar de manera oportuna y adecuada al OCI. 2. Seguimiento a la implementación de las recomendaciones
•El plan de acción. Es un documento clave e indispensable que A continuación, se muestra la secuencia que siguen las
sustenta el inicio del proceso de implementación y seguimiento recomendaciones y los actores que participan en dicho proceso:
INFORME
Titular
Verificar y registra la
OCI / SOA / CGR información de los
Elaboran y Registran Informes informes en el SCG
deAuditoría
• Realizan • Aprueban
• Validan • Informan
Designa Funcionario
Los Informes emite Recomendaciones:
Monitor y Elabora
Plan de Acción
• Orientadas a mejorar la gestión de la entidad Registra
• Para el inicio de las acciones administrativas información al SCG
• Para el inicio de las acciones legales
Unidades Orgánicas CGR
Informa avance de
Implementación de
Evalúa información Recomendaciones
• Plan de Acción
• Informe de Avance
Obligaciones y responsabilidades del titular y funcionarios •Disponer al funcionario monitor, la remisión del Plan de
públicos de la entidad con relación a la implementación y Acción al OCI en los plazos y forma establecidos en la Directiva.
seguimiento de recomendaciones:
•Designar mediante documento expreso a un funcionario de
a) Del titular de la entidad la entidad, quien tendrá la condición de monitor del proceso
•Suscribir y aprobar el Plan de Acción. de implementación y seguimiento a las recomendaciones, así
14
como designar a los funcionarios responsables de implementar las de los informes de auditoría y lo dispuesto en el literal p)
recomendaciones, y determinar las acciones que adoptarán y los del artículo 8° del Reglamento de la Ley No 27806, Ley de
plazos que aseguren su implementación efectiva y oportuna. Transparencia y Acceso a la Información Pública.
•Disponer que los funcionarios designados en el Plan de Acción Dichas recomendaciones se publican semestralmente
adopten oportunamente las acciones o medidas necesarias de acuerdo a lo señalado en el numeral 2.3 del anexo
que aseguren la implementación de las recomendaciones en adjunto a la Tercera Disposición Complementaria Final de
los plazos establecidos. la Directiva N° 001-2017-PCM-SGP “Lineamientos para la
implementación del Portal de Transparencia Estándar en las
•Mantener en permanente evaluación y seguimiento Entidades de la Administración Pública” .
los avances del proceso de implementación de las
recomendaciones y adoptar las medidas correctivas para El incumplimiento de la publicación de las recomendaciones,
asegurar su implementación. en el plazo establecido en la Directiva, da lugar al inicio de
las acciones por parte de la entidad para la determinación de
b) Del funcionario responsable del monitoreo del proceso de responsabilidad conforme a los procedimientos establecidos
implementación y seguimiento a las recomendaciones en el marco de la normativa aplicable.
• Elaborar, suscribir y remitir el Plan de Acción al OCI. Coordinar Las recomendaciones de los informes de auditoría
de manera permanente con los funcionarios responsables de orientadas a mejorar la gestión de las entidades y su estado
implementar las recomendaciones a fin de cumplir con las correspondiente, se publican en el rubro “Planeamiento
acciones y plazos establecidos en el Plan de Acción. y Organización” del Portal de Transparencia Estándar
de la Entidad; de acuerdo a lo establecido en el numeral
• Registrar de manera adecuada y oportuna en el aplicativo 2.3 del anexo adjunto de la Directiva N� 001-2017-PCM/
informático la información y documentación integral y veraz que SGP “Lineamientos para la implementación del Portal de
sustenta las acciones adoptadas por los funcionarios responsables Transparencia Estándar en las Entidades de la Administración
de implementar las recomendaciones, o remitir dicha información Pública”. Esta información se actualiza semestralmente con
y documentación al OCI a cargo del seguimiento. sujeción a las disposiciones de la citada Directiva.
c) De los funcionarios públicos responsables de implementar Cuando el Titular de la entidad, los funcionarios públicos,
las recomendaciones el Jefe del OCI y los Procuradores Públicos incurren en
infracción en el proceso de implementación y seguimiento a
•Suscribir el Plan de Acción para el inicio del proceso de las recomendaciones de los informes de auditoría son sujetos
implementación y seguimiento a las recomendaciones. a la potestad sancionadora, en el marco del Reglamento
de Infracciones y Sanciones (RIS) y del Procedimiento
•Adoptar las acciones o medidas dispuestas en el Plan de Administrativo Sancionador (PAS) de la Contraloría General
Acción y todas aquellas que sean necesarias para asegurar la de la República.
implementación de las recomendaciones de manera efectiva
en los plazos establecidos. • El CONTROL DE LOS PROGRAMAS SOCIALES Y DE LAS
MEDIDAS DE RESPONSABILIDAD PARA EL SECTOR PÚBLICO
•Informar al funcionario monitor, en forma oportuna y con los
documentos que las sustentan, las acciones o medidas adoptadas El Control de las Intervenciones Públicas
para implementar las recomendaciones que se encuentran a su cargo.
El Sistema Nacional de Focalización (Sinafo) tiene como
• Solicitar, cuando lo considere necesario, apoyo técnico al objetivo lograr una adecuada asignación de los recursos
OCI a fin de que dicho órgano de control explique o absuelva públicos de las intervenciones públicas definidas en el marco
las consultas que pudieran existir sobre las recomendaciones. de la política social del Estado, con la finalidad de contribuir
Esta acción no suspende ni afecta los plazos establecidos en al cierre de brechas relativas a las necesidades que dichas
el Plan de Acción. intervenciones buscan resolver.��
El Titular de la entidad, el funcionario monitor y Los programas sociales y subsidios del Estado son un tipo de
los funcionarios responsables de implementar las intervención pública.
recomendaciones deben informar a la Contraloría General
y al OCI, cuando corresponda, en la forma y plazos que ¿Cuál es el rol de la Contraloría General de la República?
sean requeridos y con los documentos que las sustentan,
las acciones o medidas adoptadas para asegurar la La Contraloría General, en el marco del Sistema Nacional de
implementación de las recomendaciones. Control, dispone e implementa las labores de control, para
verificar la aplicación del Sistema Nacional de Focalización
Obligación de publicar las recomendaciones de los informes (Sinafo) por parte de sus integrantes a cargo de las intervenciones
de auditoría orientadas a mejorar la gestión de la entidad públicas focalizadas en cumplimiento de la Segunda Disposición
Complementaria Final de la Ley N° 30435 — Ley que crea el
Las entidades tienen la obligación de publicar en su Portal Sistema Nacional de Focalización, emitiéndose anualmente un
de Transparencia Estándar las recomendaciones de los informe sobre las referidas labores de control que es remitido
informes de auditoría orientadas a mejorar la gestión de las a la Comisión de inclusión Social y Personas con Discapacidad y
entidades, así como el estado de su implementación, en el a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República
marco de las normas del Sistema que regulan la publicidad del Congreso de la República.
15
�� La Ley Nº30435 publicada el 17 de mayo de 2016
Intervenciones Públicas hogar o de un espacio geográfico.
En el marco de la política social del Estado se desarrollan b.2 Criterio categórico, que contiene las características de la
las Intervenciones públicas, que brindan bienes o servicios población, el cual es diferente al criterio socioeconómico y que se
destinados a lograr un propósito social específico sobre encuentra relacionado con el perfil del individuo, del hogar o de la
personas, hogares, viviendas, centros poblados, comunidades, zona geográfica donde se ejecutará la intervención pública.
grupos poblacionales o jurisdicciones geográficas en situación
de pobreza, vulnerabilidad o exclusión, con la finalidad de que Focalización
todas las personas puedan ejercer sus derechos, aprovechar
sus habilidades y tomar ventaja respecto de las oportunidades Es el proceso mediante el cual se desarrollan los procedimientos
que se encuentran en su medio. de identificación, elegibilidad, afiliación y egreso.
En el ámbito del Sinafo las intervenciones públicas definidas La Comisión Interministerial de Asuntos Sociales (CIAS) 1⁵
se clasifican en:
Es la instancia de coordinación de discusión de la política y
1) Intervenciones universales: Se considera que una gasto social del Estado al interior del Consejo de Ministros,
intervención pública es universal sí se aplica a toda la es la encargada de dirigir, articular, coordinar y establecer
población que presente el problema o necesidad identificado los lineamientos de la política y gasto social, así como
por la política social del Estado, que justifique o dé origen a supervisar su cumplimiento.
la aplicación de la intervención para el acceso a los bienes
o servicios que esta provee, en este tipo de intervenciones La CIAS a propuesta del Ministerio de Desarrollo e Inclusión
se encuentra el Programa Nacional de Alimentación Escolar Social (Midis) aprueba la primera lista de Intervenciones
Qali Warma, el Programa del vaso de leche, entre otros. Públicas Focalizadas (IPF), que se confecciona a partir de
los programas sociales y subsidios existentes. La Secretaria
2) Intervenciones focalizadas: Se considera que una Técnica de la CIAS recae en el Midis.
intervención pública es focalizada si requiere definir y
evaluar criterios de elegibilidad para que una determinada Primera Lista de intervenciones Públicas Focalizadas
población acceda a los bienes y/o servicios que esta provee,
en este tipo de intervenciones se encuentran el Programa La CIAS mediante Acta N° 005-2017-PCM/CIAS de 29.May.2017
Nacional Cuna Mas y Programa Nacional de Apoyo Directo a los aprobó la primera lista de IPF que contiene un total de veintiún
más Pobres — Juntos, entre otros. (21) IPF, de las cuales trece (13) son de focalización individual,
en las cuales se aplican mecanismos de evaluación “individual”
Criterios de Elegibilidad o de “hogar” en base a la clasificación socioeconómica obtenida
del Sistema de Focalización de Hogares (Sisfoh), características
Son los requisitos que proponen las entidades a cargo de las socioeconómicas, demográficas y condiciones de vida, y ocho
intervenciones públicas y que deben cumplir los individuos, (8) IPF son de focalización geográfica, en las que se identifican
los hogares o zonas geográficas. Se establecen de acuerdo las áreas geográficas donde se concentra la población en
con el diseño, alcance y objetivo de la intervención pública. pobreza, por lo que los mapas de pobreza constituyen la
Se clasifican en: herramienta principal de este tipo de focalización.
b.1. Criterio socioeconómico, que se obtiene de la Las Intervenciones Públicas Focalizadas pertenecen al
Clasificación socioeconómica del hogar o geográfica, ámbito de diversos sectores, los cuales se muestran en el
certificada por el Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social cuadro a continuación:
(Midis), y que contiene información sobre el bienestar del
�⁵ Resolución Ministerial N° 261-2016-PCM de 19 de diciembre de 2016, aprueba el Reglamento Interno de la Comisión Interministerial de Asuntos Sociales
(CIAS)
16
Ministerio de Educación 9 Programa Nacional Beca 18 Individual
Ministerio de Transportes
15 Fondo de Inversión en Telecomunicaciones Fitel
y Comunicaciones Geográfica Centro Poblado
Ministerio de Comercio
Exterior y Turismo 16 Programa Nacional de Turismo Rural Comunitario Geográfica Centro Poblado
Ministerio de Vivienda 18 Fondo Mi Vivienda "Techo Propio" Bono Familiar Habitacional Individual
Contrucción y Saneamiento
19 Fondo Mi Vivienda "Bono de Protección de Viviendas
Vulnerables a los Riesgos Sismicos" Individual
Por otro lado, corresponde a las Unidades Orgánicas de forma adecuada y oportuna en los aplicativos de los sistemas de
Línea la ejecución de los servicios de control y servicios información de la Contraloría General: (i) sistema Web Mochica
relacionados, en las entidades bajo su ámbito, entre las que (PCA y PSG) y (ii) sistema del Programa de Vaso de Leche.
se encuentran los Programas Sociales.
Capacitación y atención de consultas para el registro
Control de los Programas Sociales
Esta actividad se realiza a solicitud de la entidad a cargo del
Sistemas web de rendiciones de cuentas sobre programas sociales programa social, con la finalidad de orientar en aspectos de
la funcionalidad de los sistemas de información: (i) sistema
Todas las entidades que tienen a su cargo programas sociales Web Mochica (PCA y PSG) y (ii) sistema del Programa del
deben registrar información relacionada con su ejecución de Vaso de Leche.
Aplicativos Informáticos
Sistema Mochica PCA Sistema Mochica PSG Sistema Web FVL
• Objetivo del Programa: Otorgan un •Objetivo del Programa: Disminuir la • Objetivo del Programa: Ofrecer
complemento alimentario a los usuarios pobreza, mejorar la calidad de vida y una ración diaria de alimentos a una
atendidos a través de los centros de mejorar el acceso a las oportunidades población considerada vulnerable,
atención como "Comedores", Personas de desarrollo para todos los peruanos. con el propósito de ayudar a superar
en riesgo, Hogares - albergues, PANTBC la inseguridad alimentaria en la que
y Trabajo comunal. •Beneficiarios: niñas, niños, se encuentra.
adolescentes, jóvenes adultos, adultos
• Beneficiarios: Grupos vulnerables, mayores, personas en pobreza y Beneficiarios: Niños 0-6 años madres
niñas, niños, adolescentes, jóvenes, pobreza extrema, en situación de gestantes, madres en periodo de
adultos, adultos mayores, personas riesgo moral y abandono y víctimas de lactancia, niños de 7-13 años,
afectadas por tuberculosis, personas violencia moral y/o física. ancianos y personas con TBC.
con discapicidad, en situación de
riesgo moral y abandono y víctimas de •Programas sociales: Programas Modalidades: Modalidad Única
violencia moral y/o física. sociales que entregan, Subsidio
económico, equipamiento, becas, Ámbito: 1872 Municipalidades
• Modalides: Comedores, Personas en protección y refugio,alimento escolar, Provinciales y Distritales a nivel
riesgo, Hogares - Albergues, PANTBC y etc. nacional.
Trabajo comunal.
•Ámbito: 33 programas sociales de
• Ámbito: 145 Municipalidades ámbito nacional comprendidos en
Provinciales y 43 Distritales (Sólo Lima) diferentes Sectores.
Objetivo del Sistema Web Mochica según Directiva Nº 009-2013-CG/PSC. Objetivo del Sistema PVL, según Directiva Nº 015-2013-CG/CRL: Regular el
Regular el procedimiento de registro de la información relacionada a la procedimiento de registro de la información relacionada al gasto y ración
ejecución de los Programas Sociales, lo que permitiría identificar aspectos mensual distribuida del Programa de Vaso de Leche. Lo que permitiría
críticos y realizar la verificación selectiva mediante labores de control. identificar aspectos críticos y realizar la verificación selectiva mediante
Facilitar el adecuado acceso, registro y envío de la información en los labores de control. Facilitar el adecuado acceso, registro y envío de la
términos y oportunidades establecidos en su directiva. información en los términos y oportunidades establecidos en su directiva.
17
Rendición de cuentas de los programas sociales a la que establece los lineamientos y procedimientos para el
Contraloría General funcionamiento del Mecanismo de Intercambio de Información
Social”, aprobada por Resolución Ministerial N° 067-2017-MIDIS
Los Titulares de las entidades que administran programas de 27 de abril publicada el 30 de abril de 2017.
sociales serán los responsables de rendir cuenta a la Contraloría
General dentro de los quince (15) días hábiles posteriores • Directiva N° 004-2017-MIDIS, denominada "Directiva
al término de cada trimestre. La información remitida que establece los lineamientos, estructura, contenidos,
tiene carácter de declaración jurada, y las entidades deben adecuación y fases del proceso de focalización de la
salvaguardar la documentación que la sustenta a través de Intervención Pública Focalizada", aprobada por Resolución
adecuados sistemas de control interno para su control posterior Ministerial N° 068-2017-MIDIS de 27 de abril, publicada el 1
por los órganos del Sistema Nacional de Control. de mayo de 2017.
La información sirve de insumo para la elaboración de los • Directiva N° 005-2017-MIDIS, denominada “Directiva que
informes, así como para la determinación de objetivos de establece las medidas para adoptar la prevención del fraude”,
control. aprobada por Resolución Ministerial N° 069-2017-MIDIS de
27 de abril, publicada el 2 de mayo de 2017.
Sistemas web de rendición de cuentas:
• Directiva N° 006-2017-MIDIS, denominada “Directiva
(i) El sistema Web Mochica: permite a las entidades efectuar que regula la operatividad del Sistema de Focalización de
el registro y envío de la información relacionada con la Hogares — SISFOH”, aprobada por Resolución Ministerial
ejecución de los Programas Sociales a su cargo. N° 070-2017-MIDIS de 2 de mayo, publicada el 3 de mayo
de 2017, modificada por la Resolución Ministerial N°
Se organiza en función a: 137-2017-MIDIS de 25 de julio de 2017.
•Programas Sociales Generales (PSG): El registro de Sistema del Programa de Vaso de Leche
información es obligatorio a las entidades que tienen a cargo
Programas Sociales con alcance a nivel nacional. • Directiva N° 015-2013-CG/CRL publicada el 24 de octubre
(https://was.contraloria.gob.pe/mochicapca/) de 2013 mediante R.C. N° 388-2013-CG, “Información a ser
enviada a la Contraloría General de la República con relación
•Programa de Complementación Alimentaria (PCA): al Gasto y Ración del Programa del Vaso de Leche”.
El registro de información corresponde a los Gobiernos
Locales que tengan a cargo el PCA. Actualmente, existen • Ley N° 27712, Ley que modifica la Ley N° 27470, Ley que
ciento noventa y cinco (195) municipalidades provinciales establece normas complementarias para la ejecución del
y cuarenta y tres (43) municipalidades distritales de Lima Programa del Vaso de Leche, publicada el 1 de mayo de 2002.
Metropolitana registradas que tienen a su cargo el PCA
(alcance a nivel local). • Ley N° 27470, Ley que establece normas complementarias
(https://was.contraloria.gob.pe/mochicapca/) para la ejecución del Programa del Vaso de Leche, publicada
el 3 de junio de 2001.
(ii)Sistema del Programa de Vaso de Leche: Permite a las
municipalidades provinciales y distritales efectuar el registro Sistema Web Mochica (programas de complementación
y envío de la información relacionada al gasto del mencionado alimentaria y programas Sociales Generales)
programa y la ración mensual entregada a los beneficiarios.
Comprende el registro de mil ochocientos setenta y dos (1 • Directiva N° 009-2013-CG/PSC publicada el 20 de setiembre de
872) municipalidades provinciales y distritales que tienen a 2013, mediante R.C. N° 357-2013-CG, “Información a ser enviada
su cargo el Programa del Vaso de Leche. a la Contraloría General de la República con relación a la ejecución
(http://was.contraloria.gob.pe/vasoLeche). de los Programas Sociales a cargo de las Entidades del Estado”.
Normativa relacionada
Ediciones de consulta
Normativa del Sinafo http://www.contraloria.gob.pe/wps/portal/portalcg
• La Ley N° 30435 — Ley que crea el Sistema Nacional de • Informes de auditoría.
Focalización, publicada el 17 de mayo de 2016 y modificatoria. • (Portal Web Contraloría General, en secciones – conozca
los resultados del control)
• Decreto Legislativo N° 1376 – Modifica la Ley N°30435 que • Informes de veedurías.
crea el Sistema Nacional de Focalización para fortalecer la • (Portal Web Contraloría General, en secciones – conozca
implementación del Sistema Nacional de Focalización y la los resultados del control)
aplicación de sus normativas.
• SERVICIO DE ATENCIÓN DE DENUNCIAS
• Decreto Supremo N° 002-2019-MIDIS, publicado el 14 de
febrero de 2019 - Reglamento de la Ley N° 30435. La Contraloría General, a través de la Subgerencia de Gestión
de Denuncias, Gerencias Regionales de Control, así como
• Decreto Supremo N° 002-2017-MIDIS, publicado el 13 de los Órganos de Control Institucional, brindan el servicio de
enero de 2017. Establece disposiciones para la simplificación atención de denuncias sobre presuntos hechos arbitrarios o
del proceso de Clasificación Socioeconómica. ilegales que ocurran en alguna entidad pública respecto a la
• Directiva N° 003-2017-MIDIS, denominada “Directiva captación, uso y destino de los recursos y bienes del Estado.
18
Objetivos: impugnaciones de proveedores o postores, ni que estén
referidos a hechos que fueron objeto de sentencia judicial
» Fomentar la participación de la ciudadanía en el ejercicio consentida o ejecutoriada, o comprendidos en causas
del control gubernamental. pendientes ante el Tribunal Constitucional o investigaciones
ante otras instituciones públicas competentes.
»Gestionar las denuncias relacionadas con hechos arbitrarios o
ilegales, y de ser el caso derivarlas a las entidades competentes. »Que no hayan sido presentadas con anterioridad ante el Sistema
Nacional de Control ni sean materia de atención en ejecución o
» Propiciar la adopción de acciones correctivas y preventivas concluido en los Órganos conformantes de dicho Sistema”
por parte de los titulares de las entidades sujetas a control,
así como proveer insumos para la planificación de servicios La Contraloría General y los Órganos de Control Institucional,
de control (simultáneo o posterior). pueden asumir de oficio la evaluación de denuncias de las
que tomen conocimiento a través de otros medios como
» Generar información para la identificación de riesgos de pueden ser las noticias periodísticas, y que a su criterio
corrupción en actividades u operaciones realizadas en las considere necesario su trámite. Asimismo, las denuncias
entidades públicas. pueden ser obtenidas a través de otros mecanismos de
participación ciudadana como son las Audiencias Públicas
A manera de ejemplo, la ciudadanía puede denunciar: Regionales y Provinciales, y Monitores Ciudadanos de
Control, entre otros.
»Irregularidades en obras públicas (no contar con las
garantías requeridas, ejecución de obras sin procesos de Canales para la presentación de las denuncias
selección, incumplimiento de plazos, ejecución sin contar
con estudios previos, defectos en su construcción, obras Las denuncias pueden ser presentadas:
sobrevaloradas).
En forma presencial
»Irregularidades en adquisiciones de Bienes y Servicios
en entidades públicas (fraccionamiento en adquisiciones, En la Subgerencia de Gestión de Denuncias de la Sede
direccionamiento a un determinado proveedor, recepción de Central de la Contraloría General, ubicada en el jirón Camilo
productos defectuosos, prestación de servicios sin procesos de Carrillo N° 114 – Jesús María.
selección, adquisición de bienes sin procesos de selección). En las Gerencias Regionales de Control a nivel nacional.
En los OCI ubicadas en las entidades públicas.
»Otras irregularidades, contratación de familiares directos Horario de atención: Lun. a vie. de 8:30 a.m. a 5:30 p.m.
por funcionarios que gozan de la facultad de nombramiento
(nepotismo), pagos por servicios no realizados, contratación
de personal que no cumple el perfil requerido, utilización En forma virtual
indebida de materiales de construcción y maquinaria,
contratación de personal fantasma, deficiencias en A través de la plataforma virtual de Denuncias en línea
programas sociales (compra, almacenamiento, distribución ubicado en el portal institucional www.contraloria.gob.pe.
y calidad de los alimentos e insumos), entre otros. En esta sección, la ciudadanía podrá formular su denuncia,
a través de un formulario web y remitirlo a la Contraloría
Es preciso indicar que la Contraloría General y los Órganos de General para el trámite correspondiente.
Control Institucional no atenderán hechos cuya investigación
sea competencia constitucional y legal de otra entidad del Luego de enviar el formulario web, el ciudadano recibirá en el
Estado, los cuales, de ser recibidos, serán derivados a la correo electrónico que haya consignado, su código de registro,
autoridad competente, de conformidad con el literal n) del el cual le permitirá acceder al contenido de su formulario y
artículo 22 de la Ley N° 27785. Asimismo, no se atenderán descargarlo. Para iniciar el registro de su denuncia, deberá
hechos referidos a aspectos de interés particular o al sector ingresar sus datos y la información solicitada.
privado en los que no se advierta afectación o perjuicio para
el Estado. Vía correo postal
Protección al denunciante
21
• HERRAMIENTAS E-CONTROL con el mandato que la sociedad les ha dado para la efectiva
utilización de los fondos públicos, además de legitimar con
Las herramientas e-control que utiliza la Contraloría General son: ello, la acción pública.
Es un sistema web desarrollado por la Contraloría General Es un sistema web desarrollado por la Contraloría General
para facilitar el registro, la presentación y la remisión de para facilitar a la ciudadanía el formular sus denuncias de
las Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas manera virtual, registrando un formulario y remitiéndolo vía
de los funcionarios y servidores públicos; además, para la sistema. La información que se proporcione será tratada con
remisión de la relación que contenga los nombramientos o total y absoluta confidencialidad.
contratos de los obligados a su presentación y la información
pormenorizada del total de los ingresos que por dichos 5. Sistema de Seguimiento de Planes de Acción - SIGUEPLAN
contratos o nombramientos perciban los obligados.
El Sistema de Seguimiento de Planes de Acción es un
Contribuye a promover una cultura de transparencia en la aplicativo informático desarrollado por la Contraloría General
gestión pública, al facilitar a los funcionarios y servidores para facilitar el registro y seguimiento del cumplimiento
públicos obligados, a la presentación de las declaraciones de las acciones de mejora contenidas en el Plan de Acción
juradas de ingresos y de bienes y rentas; así como a que el Titular de la entidad se compromete ejecutar para
las entidades respecto de la remisión de la relación de implementar las recomendaciones contenidas en el informe
nombramientos y contratos de los sujetos obligados. resultante de la auditoría de desempeño realizada.
2. Sistema de información de obras públicas (INFOBRAS) • DECLARACIÓN JURADA DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS
INFOBRAS, es una aplicación Web, implementada por Es una declaración firmada que se realiza por mandato
la Contraloría General en el año 2012, para fortalecer constitucional y legal (Ley N° 27482, Ley que regula la
la transparencia en la ejecución de las obras públicas y publicación de la Declaración Jurada de Ingresos y de Bienes
promover la participación ciudadana en la fiscalización de las y Rentas de los funcionarios y servidores públicos del Estado),
mismas. El funcionamiento de INFOBRAS es posible debido mediante la cual un funcionario o servidor público informa
a que permite articular información existente de los tres a la Contraloría General, a través de la Dirección General de
Sistemas Administrativos del Estado (SEACE, INVIERTE.pe y Administración (DGA) o dependencia que haga sus veces de
SIAF) y el registro de información por parte de las entidades la entidad donde labora, sobre todos los ingresos, bienes y
públicas; obteniendo así información integrada de fácil rentas que posee o percibe.
entendimiento sobre la ejecución de las obras públicas.
¿Por qué es importante su presentación?
Asimismo, a partir del mes de enero del 2017, INFOBRAS se
articula con los Sistema Integrado de Control de Auditorias Esta Declaración Jurada (DJ) es importante porque forma
- SICA, SAGU y SAGU WEB de la CGR, a través del cual se parte de una cultura de transparencia que debe existir en
relaciona los informes de control con las obras públicas. todos los funcionarios y servidores públicos, ya que evidencia
su realidad patrimonial y financiera. Con esto se puede
INFOBRAS es el único Portal de Transparencia de obras verificar si existe concordancia entre sus ingresos y egresos.
públicas, diseñado bajo un enfoque ciudadano que ha Esta DJ es importante para el país, ya que constituye no solo
logrado integrar y articular la información para transformarla un instrumento de control gubernamental, sino también de
en accesible y amigable, promoviendo la participación control social en el marco de la lucha contra la corrupción.
ciudadana para convertirlos en aliados estratégicos de
la labor fiscalizadora, asegurando la cautela en el uso de ¿Quiénes están obligados a presentar esta DJ?
los recursos públicos y promoviendo la lucha contra la
corrupción. Los funcionarios y servidores públicos de todos los niveles
que se indican en la Ley N° 27482 y su Reglamento. Están
3.Rendición de Cuentas de los Titulares de las entidades incluidos, entre otros, altos funcionarios, como:
Facilita que los Titulares cumplan con el deber de rendir » Gobernadores y Vicegobernadores regionales, Alcaldes
cuenta ante las autoridades competentes y ante la ciudadanía provinciales y distritales, Consejeros y Regidores.
por el uso de los bienes y recursos que les fueron asignados,
mediante la presentación del correspondiente Informe En general todos aquellos funcionarios que señala la referida
de Rendición de Cuentas. Contribuye a la construcción del Ley, así como todos aquellos funcionarios que administran,
conocimiento ciudadano de lo realizado por los Titulares manejan o disponen de fondos del Estado.
22
¿Cómo se presenta y remite la DJ de Ingresos y de bienes ¿Qué sucede cuando un funcionario no presenta esta
y rentas? Declaración Jurada?
Esta información debe presentarse de la siguiente manera: El funcionario o servidor público que incumpla lo dispuesto
en la Ley está sujeto a las sanciones administrativas,
1) A través del Sistema de Registro de Declaraciones Juradas de acuerdo con el procedimiento del régimen laboral o
en Línea (SIDJ) y 2) En forma física y firmada ante la DGA. contractual del obligado a presentar la DJ aplicable en virtud
del cargo o función que desempeña, que se describen a
1. A través del SIDJ continuación:
Toda entidad pública que se encuentre incorporada al SIDJ debe a) Los comprendidos en la Ley de Bases de la Carrera
hacer uso de este, a fin de que sus funcionarios y servidores Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público,
puedan registrar su DJ a través de este medio con solo ingresar Decreto Legislativo N° 276, estarán sujetos a las sanciones
a la página web de la Contraloría General (www.contraloria. dispuestas por dicho dispositivo.1⁶
gob.pe) desde donde podrán elaborar y hacer el envío virtual
de manera rápida y segura. La ventaja del sistema en línea es b) Los “obligados” que no se encuentren comprendidos bajo
su seguridad y confiabilidad para el registro de información, el régimen del Decreto Legislativo N° 276, no podrán celebrar
además, se puede acceder a él desde cualquier computadora contratos con el Estado ni desempeñar funciones o servicios en
que cuente con conexión a Internet. las entidades públicas, por el período de un año contado a partir
del término de los plazos señalados para la presentación.12
2. De forma física ante la entidad pública
¿Qué instancia aplica la sanción que corresponde por el
1.1. El declarante sea que formule su DJ en línea por incumplimiento de la presentación de la DJ?
encontrarse incorporado al sistema o solo en físico, en el
formato aprobado por el Reglamento de la Ley N° 27482 y La autoridad, comisión u órgano competente de la entidad
sus modificatorias, la debe presentar, debidamente firmada, donde el funcionario o servidor ejerce la función pública,
a la DGA de la entidad donde ejerce su función pública. conforme lo establece el numeral 6.4 de la Directiva N°
013-2015-CG/GPROD, aprobada con R.C. N° 328-2015-CG,
1.2. Dicha oficina administrativa verifica la DJ, y en el caso “Presentación, procesamiento y archivo de las Declaraciones
de detectar un error material o que los formatos no estén Juradas de Ingresos, y de Bienes y Rentas de los funcionarios
completos, la devuelve al funcionario o servidor para ser y servidores públicos del Estado”.
subsanada. Si la rectificación no se realiza en el plazo de
cinco (5) días hábiles se considera como no presentada. ¿Cómo procesa esta información la Contraloría General?
1.3. La entidad remite el original de la DJ a la Contraloría La Contraloría General analiza y corrobora la información
General dentro de los siete (7) días hábiles de recibida, y que contienen las DJ. Si se advierten alertas de riesgo
archiva una copia autenticada de esta. fiscaliza esta información, conforme a lo establecido en el
literal p) del artículo 22 de la Ley N° 27785, y en el marco
La Contraloría General registrará y archivará las DJ enviadas de la Directiva N° 08-2008-CG-FIS, aprobada por R.C.
a través del SIDJ, sin que ello descarte la presentación física N° 316-2008-CG, “Disposiciones para la Fiscalización de
que debe hacerse de este formato ante la propia entidad Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas”.
pública, es decir, los funcionarios y servidores públicos
deben realizar ambas gestiones. Posteriormente, si el caso lo permite, la Contraloría General
remite el resultado de dicha fiscalización al Ministerio Público.
La DGA o la dependencia que haga sus veces dentro de cada
entidad, juega un rol de mucha importancia en este proceso. Las DJ que procesa la Contraloría General también aportan al
Esta área es la encargada de recibir, registrar y archivar una control cívico, ya que, en el marco de la Ley de Transparencia,
copia autenticada y enviar el original a la Contraloría General la sección pública de estas son puestas a disposición de la
de las DJ, así como de poner en su conocimiento los casos ciudadanía, a través del Portal web de la Contraloría General
de incumplimiento en la presentación del citado formato (www.contraloria.gob.pe) o a través del enlace: https://
y las sanciones impuestas a los sujetos obligados por las apps1.contraloria.gob.pe/ddjj/
infracciones a lo establecido en la Ley y su Reglamento.
Relación de nombramientos y contratos de los obligados a
¿Cuándo se presenta la DJ de Ingresos y de bienes y rentas? presentar DJ (Relación de Sujetos Obligados)
» Al inicio de la gestión: Dentro de los quince (15) días Es un listado que incluye la información de los sujetos
hábiles posteriores al ejercicio del cargo, función o labor. obligados a presentar DJ desde el 1° de enero hasta el 31
de diciembre del año anterior, así como la información
» Periódicamente: Se presenta periódicamente a los quince detallada del total de los ingresos que percibieron por parte
(15) días hábiles posteriores a cumplir un año más en el de la entidad en ese periodo.
cargo, función o labor.
Presentación de la Relación de Sujetos Obligados
» Al cese de la gestión: Dentro de los quince (15) días hábiles El Titular del Pliego, por medio de la Dirección General de
posteriores al cese del cargo, función o labor. Administración o la dependencia que hace sus veces en la
entidad, debe remitir a la Contraloría General, a través del
23
1⁶De acuerdo a lo establecido en el artículo 9° del Reglamento de la Ley N° 27482.
SIDJ, el formato que contiene los nombres de las personas General sobre el uso de los fondos y bienes del Estado a su
nombradas o contratadas que están obligadas a presentar cargo y el resultado de su gestión, entendido como el logro
su DJ, incluyendo la información pormenorizada del total de de los objetivos y metas establecidas por la entidad y si estos
los ingresos que estos perciben. fueron cumplidos con eficacia; para fines de su evaluación
y publicación, coadyuvando a la transparencia de la gestión
Dicha presentación debe hacerse una vez concluido el pública y al ejercicio del control social por la ciudadanía.
ejercicio presupuestal. Las entidades tienen un plazo que
culminará el 31 de enero del ejercicio siguiente para cumplir ¿Quiénes están obligados?
con la remisión de la Relación de Sujetos Obligados.
La obligación recae en los Titulares de las entidades que se
¿Por qué es importante presentar la Relación de Sujetos precisan a continuación, sin distinción del régimen legal bajo
obligados? el cual esté sujeto:
Porque ello forma parte de una cultura de transparencia que • Del Poder Ejecutivo: los Ministerios, Organismos Públicos
debe existir en todas las entidades públicas. Además, porque y otras entidades públicas que lo conforman de acuerdo
permite conocer el universo de servidores y/o funcionarios con la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo, a excepción de las
públicos que deben presentar esta información. Comisiones que no tienen personería jurídica.
» DJ sin la firma que corresponde al declarante. • Las Sociedades de Beneficencia Pública y Juntas de
Participación Social.
» DJ en un formato que no corresponde al vigente. El formato a
utilizar debe ser el resultante de la utilización del SIDJ. • Las Universidades Públicas.
Es el acto o acción obligatoria de los funcionarios y • Principio de buen Gobierno: Permite la interacción con
servidores públicos de dar cuenta, es decir, responder e la ciudadanía para conocer si los avances reportados de la
informar ante la ciudadanía y las autoridades competentes gestión pública responden a los intereses y el bienestar de
por la administración, el manejo y rendimiento de los fondos los ciudadanos.
y bienes del Estado a su cargo.
Complementariamente, se deben tener en consideración los
¿Qué es la Rendición de Cuentas de los Titulares de las entidades? principios que rigen el control gubernamental.
Es el proceso obligatorio mediante el cual el Titular de la
entidad bajo el ámbito del Sistema Nacional de Control ¿Qué es el Informe de Rendición de Cuentas?
(Sistema Nacional de Control), informa a la Contraloría Es el documento público con carácter de declaración jurada
24
17Directiva N° 015-2016-CG/GPROD “Rendición de Cuentas de los Titulares de las Entidades” aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 159-2016-CG
y de cumplimiento obligatorio que elabora y presenta el continúe en el cargo en fecha posterior al citado período.
Titular de una entidad a la Contraloría General, conforme
a la estructura señalada en la Directiva N° 015-2016-CG/ » Si el Titular de la entidad asume funciones después del 1°
GPROD aprobada con R.C. N° 159-2016-CG publicada el 4 de de enero, se considera como fecha de inicio para el Informe
junio de 2016. del primer año calendario, la fecha en que asume su gestión.
¿Qué información debe contener el informe de Rendición II. Informe por período Final: Al cese de un Titular.
de Cuentas? Comprende la información del 1 de enero del último año de
su gestión hasta la fecha de su cese.
El Informe de Rendición de Cuentas está compuesto por
cinco formatos: » Si el Titular de la entidad asume funciones después del 1°
de enero y cesa antes del 31 de diciembre del mismo año, el
• Formato N° 1. Datos Generales de la entidad. Información Informe comprende el período citado.
general de la entidad, de su Titular y de los gestores que
coadyuvan en la elaboración del Informe, el tipo de Informe, » Si la fecha de cese del Titular de la entidad coincide con el
período reportado y fecha de presentación. 31 de diciembre, solo presenta el Informe por Período Final.
• Formato N° 2a. Información general sobre el planeamiento ¿Cuáles son los plazos para su presentación?
Estratégico y Formato N° 2b. Información del Plan Estratégico
Institucional. Información sobre el planeamiento estratégico de Conforme a los tipos de Informe de Rendición de Cuentas
la entidad, objetivos estratégicos, metas y la unidad orgánica de Titulares, los plazos de presentación son los siguientes:
responsable del cumplimiento del objetivo estratégico.
I. Para Informe por Período Anual: Hasta el último día hábil
• Formato N° 3. Obras. Información sobre las obras en del mes de abril del año siguiente del período reportado.
ejecución, paralizadas, concluidas y liquidadas por la entidad » En caso el Titular cese durante el primer trimestre del año
durante el período reportado. deberá presentar informe por Período Anual, dentro de los
catorce (14) días hábiles contados a partir del día siguiente
• Formato N° 4. Personal. Información sobre la cantidad y a la fecha de cese.
gastos en personal de la entidad al inicio y al final del período
reportado considerando el tipo de vinculación existente. II. Para Informe por Período Final: Hasta catorce (14) días
hábiles siguientes, contados a partir del día siguiente a la
• Formato N° 5. Proyectos de Inversión pública. Información feche de cese del Titular de la entidad.
sobre los proyectos de inversión pública gestionados por la
entidad y su alineamiento con los objetivos estratégicos de ¿Cuál es la participación de la Contraloría General en este
la entidad, que incluye la descripción de sus componentes, proceso?
avances físicos y financieros.
La Contraloría General tiene la función de administrar la
¿Cómo se presenta el Informe de Rendición de Cuentas de Titulares? información recibida, realizar la comprobación selectiva
posterior y ponerla a disposición de la población,
Se presenta a través del aplicativo informático “Rendición contribuyendo así a la transparencia de la gestión.
de Cuentas y Transferencia”, disponible en el portal web
institucional www.contraloria.gob.pe.
ATENCIÓN DE CONSULTAS
Para que el Titular pueda efectuar la presentación del Subgerencia de Integridad Pública
Informe de Rendición de Cuentas, previamente deberá Teléfono: (01) 330-3000 Anexo: 1285/1263
solicitar a la Contraloría General la remisión de su código de rendiciondecuentas@contraloria.gob.pe
usuario y contraseña de acceso a través del citado aplicativo. http://www.rendiciondecuentas.gob.pe/
Una vez que la Contraloría General haya remitido el acceso a
su correo electrónico, deberá proceder a generar los accesos
correspondientes para el Gestor o Gestores (responsables
de unidades orgánicas o de unidades ejecutoras adscritas a
su entidad que coadyuvarán en la elaboración del informe).
Para acceder a la información que contiene INFOBRAS Sumado a ello, se aprobó la Ley N° 29951 – Ley de
y realizar el seguimiento a la ejecución de las obras Presupuesto para el Año Fiscal 2013; en ambos dispositivos
públicas, se debe digitar en el navegador Google Chrome se establecen que “Todas las entidades públicas de los tres
cualquiera de las siguientes rutas: https://apps.contraloria. niveles de gobierno, están obligadas a registrar en el sistema
gob.pe/ciudadano/ o www.infobras.gob.pe y visualizará de Información de Obras Públicas – INFOBRAS, información
información como: el avance físico, monto asignado, plazo sobre la ejecución de obras públicas”.
de ejecución, fotografías de los avances, entre otros, y podrá
dejar un comentario de la obra de su interés. El incumplimiento de dicha obligación se sujeta a lo
establecido en la normativa que regula las infracciones y
¿Quiénes están obligados a ingresar información en el sanciones, emitida por la Contraloría General.
sistema INFOBRAS?
Asimismo, se presume que la información consignada en el
Todas las entidades públicas que se encuentran bajo el sistema INFOBRAS responde a la verdad y refleja la realidad
ámbito del Sistema Nacional de Control registran las obras de la obra, y ha sido emitida en concordancia con las
públicas en el sistema INFOBRAS, y debe hacerse en los disposiciones legales vigentes, por lo cual debe sustentarse
plazos previstos que establece la Directiva N° 007-2013-CG/ en fuentes documentarias o registros formalmente
OEA, “Registro de información y participación ciudadana establecidos o con valor social.
en el control de obras públicas (INFOBRAS)”, aprobado por
Resolución de Contraloría N° 324-2013–CG.
26
¿Qué información debe ingresar la entidad en el sistema INFOBRAS?
A partir del año 2012, las entidades públicas ingresan información sobre todas las obras públicas, independientemente de la
modalidad de ejecución empleada, el monto de ejecución, el régimen legal o la fuente de financiamiento.
1 2 3
Usuario Líder
• Solicita la creación/desactivación
de usuarios (Roll registrador) a través del
"Módulo de solicitudes" contenida
en INFOBRAS
• La cantidad de usuario/registrador lo define
la entidad.
¿Quiénes tiene acceso a la información que las entidades La implementación de las mejoras en los servicios públicos
registran en el sistema INFOBRAS? motiva a los escolares a ejercer el control social y exigir el
correcto uso de los bienes y recursos públicos.
Todos pueden ingresar a ver la información del sistema
INFOBRAS, ya fue concebido para brindar información Beneficios para los estudiantes
al ciudadano, sociedad civil organizada, medios de
comunicación, entidades públicas y Sistema Nacional de Los estudiantes que participan en las veedurías escolares
Control, desde la concepción de la obra hasta su culminación logran los siguientes conocimientos y aptitudes:
y bajo el enfoque de Open Data, contribuyendo así con la
apertura de datos para la generación de valor público al • Aprenden a respetar y valorar los bienes públicos
ciudadano y la cautela del buen uso de los recursos públicos.
• Participan en el ejercicio ciudadano
¿Qué instancia administra el sistema INFOBRAS?
• Aprenden a ser críticos y a tomar decisiones
La Gerencia de Prevención y Detección, es la unidad
orgánica que administra el sistema INFOBRAS, por lo que se • Sugieren propuestas para el mejoramiento de su institución
viene renovando con nuevas funcionalidades, orientando su educativa y su comunidad
nuevo enfoque de información por hitos de la ejecución de
la obra, para que la ciudadanía cuente con una herramienta • Desarrollan sus habilidades comunicativas
más amigable para el seguimiento en línea.
• Fortalecen su capacidad de realizar trabajos colaborativos
ATENCIÓN DE CONSULTAS o voluntarios
Gerencia de Prevención y Detección
Teléfono: (01) 330-3000 Anexos: 1347/1344/1341 • Comienzan a internalizar los conocimientos sobre el rol del
Email para entidades públicas: infobras@contraloria.gob.pe Estado
Email para ciudadanía en general: infobras.ciudadania@
contraloria.gob.pe • Se sienten parte importante de la gestión educativa.
https://apps.contraloria.gob.pe/ciudadano/
www.infobras.gob.pe Promotores
En el marco del Programa se promueven las veedurías • El Municipio Escolar, que impulsa la participación estudiantil
escolares que son actividades de vigilancia ciudadana donde para el ejercicio de sus derechos y responsabilidades
un grupo de estudiantes, acompañados de sus profesores
se organizan para verificar el buen funcionamiento de un Para cumplir con su rol, los promotores son capacitados por
servicio público y plantean propuestas para mejorarlo. especialistas designados por la Contraloría General a fin de
28
desarrollar sus capacidades a través de talleres presenciales; acreditado por una Organización de Sociedad Civil, gremio
asimismo, se ha elaborado un manual para docentes como o institución.
guía en el tratamiento y práctica de los temas relacionados
al funcionamiento del Estado, Control Gubernamental, lucha •Llenar y firmar la ficha de inscripción
contra la corrupción y participación ciudadana, entre otros.
Dicha formación incluye las acciones y métodos que deben •Firmar las normas de conducta
aplicarse durante cada una de las etapas que comprende la
veeduría escolar, que son los siguientes: ¿Qué puedes comunicar?
•Planificar la veeduría escolar (selecciona el objetivo Se puede presentar una alerta o denuncia ciudadana el
veeduría) día de la Audiencia Pública Regional a la Gerencia Regional
de Control, sede de la audiencia, sobre hechos arbitrarios
•Ejecución de la veeduría (trabajo de campo) o ilegales, realizados por las autoridades, funcionarios y
servidores públicos, relacionados al uso y destino de los
• Elaboración del reporte de la veeduría con las debilidades bienes y recursos públicos.
identificadas
Resultados de intervenciones de uso de la palabra y
•Comunicación de las sugerencias de la veeduría escolar denuncias:
•Seguimiento de las mejoras promovidas por la veeduría La Gerencia Regional de Control, sede de la Audiencia Pública
escolar. Regional, dará respuesta a los ciudadanos que participen
haciendo uso de la palabra; así como los que presenten
ATENCIÓN DE CONSULTAS denuncias que advierta hechos ilegales o arbitrarios que
Subgerencia de Participación Ciudadana estén relacionados al uso y destino de los bienes y recursos
Programa Auditores Juveniles públicos a fin de tramitarlos conforme a la Directiva N°
Teléfono: (01) 330-3000 Anexos: 1489/1496 011-2015-CG/GPROD “Servicio de atención de denuncias”,
Email: mcastillo@contraloria.gob.pe aprobada con Resolución de Contraloría N° 268-2015-CG.
• Fomentar el control social a través de la participación • Son ciudadanos voluntarios que participan de forma cívica
ciudadana en el control gubernamental. a favor de su comunidad ejerciendo el control social a través
de la vigilancia ciudadana en la ejecución de obras públicas
• Generar mecanismos adecuados de participación previa capacitación y acreditación de la Contraloría.
ciudadana para prevenir y detectar los actos de corrupción y
las inconductas funcionales. • Los monitores ciudadanos de control realizan visitas
a las obras públicas de su localidad al inicio, durante y
• Orientar y facilitar el ejercicio de participación y vigilancia culminación de la obra; verificando que las obras se ejecuten
ciudadana a fin de contribuir a la mejora de las actividades y dentro del alcance, tiempo, costo y calidad que se establece
servicios públicos. en cada caso, verificando además el cumplimiento del marco
normativo vigente.
Mecanismos de Participación Ciudadana
• Los monitores ciudadanos de control participan ad honorem.
1. Audiencias Públicas Regionales y Provinciales
• La selección se prioriza por la cercanía del lugar de su
Son espacios de participación ciudadana y de información residencia a la obra y el orden de inscripción a través de la
sobre las acciones que realiza la Contraloría General y las página web de la Contraloría.
Gerencias Regionales de Control, donde la ciudadanía de
manera individual o través de las Organizaciones de Sociedad • La Contraloría General asigna una o más obras a cada
Civil, contribuye al ejercicio del control gubernamental, Monitor, indicando además las fechas en las cuales debe
relacionado al uso adecuado de los bienes y recursos realizar estas visitas a obra.
públicos.
• Los monitores ciudadanos de control informan a la
Requisitos para participar: Contraloría, los resultados de las visitas a las obras, utilizando
aplicativos tecnológicos que garanticen la inmediatez de la
•Ser ciudadano identificado con DNI o representante información.
29
• La Contraloría General evalúa las alertas ciudadanas y • La Contraloría reconoce la participación voluntaria de
determina en cada caso las acciones que correspondan a los Monitores Ciudadanos de Control otorgándoles una
partir de la información que se obtenga de campo. certificación por su contribución en el progreso y bien
común de la sociedad.
Requisitos:
Comunicación de Alertas Ciudadanas
• Ser peruano en ejercicio de sus derechos civiles
Los Monitores Ciudadanos de Control generan reportes de
• Ser mayor de edad. visita por cada obra, la información de las Alertas Ciudadanas
contenida en los reportes es comunicada al Coordinador
• No prestar servicios bajo cualquier modalidad contractual Regional de la Gerencia Regional de Control a través del
o laboral en alguno de los órganos que forman parte del aplicativo web. Una vez validada dicha información, la
Sistema, ni en las entidades sujetas a su ámbito. Gerencia Regional de Control podrá ejercer los servicios
de control o servicios relacionados que correspondan,
• No tener antecedentes penales, policiales o judiciales ni comunicando al Titular de la entidad las situaciones de
proceso judicial en curso en materia penal. incumplimiento o deficiencias técnicas contenidas en la
alerta ciudadana a fin de que adopte las medidas correctivas
• No encontrarse suspendido o inhabilitado por medida pertinentes.
disciplinaria en las entidades públicas, Colegios Profesionales,
Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado,
ni estar incluido en el Registro Nacional de Sanciones de
Destitución y Despido.
Registro y Participación
30
IV. GLOSARIO DE TÉRMINOS
RELACIONADOS18
31
Autonomía administrativa. Es la atribución conferida para el dictado de la normativa que regula el
funcionamiento de la institución, en cuanto a la elaboración de su estructura organizativa y sobre aspectos
logísticos y de recursos humanos.
Autonomía funcional. Potestad para el ejercicio de las funciones que le asigna la Constitución y la Ley, que
A
implica disposición de la facultad de elaborar sus informes y programas de auditoría, elección de los entes
auditados, libertad para definir sus puntos más esenciales de auditoría y de aplicar las técnicas y métodos
de auditoría que considere pertinentes.
Autonomía económica. La seguridad de contar con una asignación presupuestal suficiente que le permita
el cumplimiento eficaz de las funciones que le encomienda la Constitución y la Ley.
Contribución. Las contribuciones constituyen los aportes de las entidades sujetas a control, destinados a
C
coadyuvar al ejercicio del control gubernamental por parte de la Contraloría General, los cuales posibilitan
la mayor cobertura de sus actividades de control.
Control de gestión. Es la evaluación de la gestión en función de los objetivos trazados y los resultados
obtenidos con relación a los recursos asignados y al cumplimiento de los programas y planes de la entidad
examinada.
Control concurrente. Es la evaluación que se realiza a una o más tareas o actividades de un proceso en
curso seleccionado. El Control Concurrente es una modalidad de control simultáneo.
D Debido proceso de control. Consiste en la garantía que tiene cualquier entidad o persona, durante el
proceso integral de control, al respeto y observancia de los procedimientos que aseguren el análisis de
sus pretensiones y permitan, luego de escuchar todas las consideraciones que resulten pertinentes,
resolver conforme la normativa vigente.
Efectividad. Es la referida al grado en el cual un programa o actividad gubernamental logra sus objetivos
E
y metas u otros beneficios que pretendían alcanzarse, previstos en la legislación o fijados por otra
autoridad.
Eficiencia. Se refiere a la relación existente entre los bienes o servicios producidos o entregados y los
recursos utilizados para ese fin, en comparación con un estándar de desempeño establecido.
Ética. Consiste en el conjunto de valores morales que permite a la persona adoptar decisiones y tener
un comportamiento correcto en las actividades que le corresponde cumplir en la entidad.
32
G
Gestión pública. Es el conjunto de acciones mediante las cuales las entidades tienden al logro de sus
fines, objetivos y metas, los que están enmarcados por las políticas gubernamentales establecidas por
el Poder Ejecutivo.
M
Monitores ciudadanos de control en obras públicas. Regula el ejercicio del control social a través de la
vigilancia ciudadana mediante el mecanismo de veeduría ciudadana a la ejecución de obras públicas,
a efectos de coadyuvar con el control gubernamental y facilitar canales de participación en la gestión
pública que beneficien a la comunidad.
P Proceso Integral de control. Es el conjunto de fases del control gubernamental, que comprende
las etapas de Planificación, Ejecución, Elaboración y emisión del Informe y Medidas Correctivas.
Recursos y bienes del Estado. Son los recursos y bienes sobre los cuales el Estado ejerce directa o
indirectamente cualquiera de los atributos de la propiedad, incluyendo los recursos fiscales y de
endeudamiento público contraídos según las leyes de la República.
Rendición de cuentas. Obligación de los funcionarios y servidores públicos de dar cuenta ante las
autoridades competentes y ante la ciudadanía por los fondos y bienes del Estado a su cargo y por la
misión u objetivo encomendado
R
Responsabilidad administrativa funcional. Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios
por haber contravenido el ordenamiento jurídico administrativo y las normas internas de la entidad a
la que pertenecen, ya sea que se encuentre vigente o no el vínculo laboral o contractual en el momento
de su identificación durante el desarrollo de la acción de control. Incurren también en responsabilidad
administrativa funcional los servidores y funcionarios públicos que, en el ejercicio de sus funciones,
desarrollaron una gestión deficiente, para cuya configuración se requiere la existencia, previa a la
asunción de la función pública que corresponda o durante el desempeño de esta, de mecanismos
objetivos o indicadores de medición de eficiencia.
Responsabilidad civil. Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios públicos, que, por su
acción u omisión, en el ejercicio de sus funciones, hayan ocasionado un daño económico a su entidad o
al Estado. Es necesario que el daño económico sea ocasionado incumpliendo el funcionario o servidor
público sus funciones, por dolo o culpa, sea esta inexcusable o leve. La obligación del resarcimiento a
la entidad o al Estado es de carácter contractual y solidaria, y la acción correspondiente prescribe a los
diez (10) años de ocurridos los hechos que generan el daño económico.
Responsabilidad penal. Es aquella en la que incurren los servidores o funcionarios públicos que en
ejercicio de sus funciones han efectuado un acto u omisión tipificado como delito.
33
S
Sistema de control descentralizado. Constituye el ejercicio del control gubernamental con autonomía
técnica, que se desarrolla mediante la presencia y accionar de los OCI, en cada una de las entidades públicas
de los niveles central, regional y local.
T
Titular de la entidad. Es la más alta autoridad ejecutiva de la entidad.
Transparencia. Es el deber de los funcionarios y servidores públicos de permitir que sus actos de gestión
puedan ser informados y evidenciados con claridad a las autoridades de gobierno y a la ciudadanía en
general, a fin de que estos puedan conocer y evaluar cómo se desarrolla la gestión con relación a los
objetivos y metas institucionales y cómo se invierten los recursos públicos.
34
V. DIRECTORIO DE LAS GERENCIAS
REGIONALES DE CONTROL
35
DIRECTORIO DE LAS GERENCIAS REGIONALES DE CONTROL
36
Jirón Camilo Carrillo 114, Jesús María
Lima 11, Lima-Perú
Teléfono: (01) 330-3000
37