CONTABILIDAD DE NEGOCIOS INTERNACIONALES

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

COSTO DE INVENTARIO ( NIC 2)

La empresa Latin SAC dedicada a la comercialización de repuestos de auto, adquirió el 20.08.2016 100 radiadores por
S/. 120.00 más IGV cada uno. Por la compra recibió un descuento del 5% del precio total. Para trasladar los radiadores
hasta el almacén central de la empresa se contrató el servicio de transporte por S/. 120.00 más IGV. Posteriormente en
setiembre distribuye 50 radiadores a dos locales de venta que posee, para esto contrata el servicio de transporte de
S/.80.00 más IGV.

Cuál es el costo de los repuestos adquiridos. Tratamiento contable y tributario de la operación.

DESCUENTO RECIBIDO POR PRONTO PAGO (NIC 2)

El 16.06.2016 la empresa GyM SAC dedicada a la comercialización de productos de limpieza, compra al crédito de 90
días un lote de mercaderías por S/. 48 000 más IGV según factura 001-4000, emitida por el proveedor MARKA SAC. El
proveedor le ofrece a la empresa un descuento del 10% sobre el total de la factura si cancela la deuda dentro de los 15
días siguientes a la compra. GyM SAC cancelo la factura con el descuento respectivo el 27.06.2016 y el proveedor le
emite la nota de crédito Nr001-221 por el descuento concedido.

Cual es costo de las mercaderías adquiridas? Se pide el tratamiento contable y tributario.

COSTO DE INVENTARIO ( NIC 2)

Compramos 1200 cajas de leche a un precio de S/. 122.40 c/caja incluido IGV, según factura 001-100 de nuestro
Proveedor Deprodeca SAC. Posteriormente se contrata a la empresa de transporte TRANSTOUR SAC quien nos cobra
la cantidad de S/.1.92 c/caja incluido IGV. Nuestro proveedor Deprodeca SAC nos indica que nos están emitiendo una
nota de Debito equivalente a S/. 2.80 incluido IGV por cada caja de leche debido a que no consideraron el incremento de
precios. En fecha posterior vendemos 500 cajas de Leche a un precio de S/. 143.00 incluido IGV a nuestro Cliente Sr.
Román Ardiles según factura 001-001. Se pide contabilizar: La compra de la mercadería, el servicio del transporte, la
nota de débito por el incremento de precios, las cancelaciones con cheque del Banco de Crédito a ambos proveedores,
la venta de la mercadería, la determinación del costo de ventas con su respectiva contabilización y el cobro de la factura
001-001.

COSTO DE INVENTARIO ( NIC 2)

Compramos 2000 televisores (mercadería) por un importe de S/. 1666.66 mas IGV c/televisor según factura 001-500 de
nuestro proveedor ELECTRA SAC. Asi mismo nuestro proveedor nos emite una nota de crédito por el descuento por
pronto pago del 4% sobre el importe total de la factura por el pago inmediato de la compra, la misma que es aceptada y
cancelada con cheque del Banco de Crédito del Perú. Para el traslado de los televisores contratamos a la empresa de
transporte TRANSUR EIRL quien nos cobra la cantidad de S/. 28.99 más IGV por el traslado de cada televisor al
contado. Posteriormente vendemos 100 televisores a la empresa RICARDOS SAC a un precio de venta de S/. 2500
cada televisor al contado, dinero además que es depositado al Banco de Crédito del Perú. Se pide contabilizar las
operaciones de compra más la nota de crédito, servicio de transporte, venta de la mercadería, su cobro y la
determinación y contabilización del costo de la mercadería vendida.
NIC 8 POLITICAS CONTABLES EN LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y ERRORES

ERROR EN EL CÁLCULO DE LA DEPRECIACION

El responsable de los registros contables de la empresa HOGAR SAC realizo cargos por depreciación de un activo de
propiedad planta y equipo que ya estaba completamente depreciado. Es decir su valor neto en libros era cero. Sin
embargo no se dio cuenta del error y siguió depreciando el activo en forma mensual hasta acumular en el ejercicio
anterior el importe de S/. 2000.00 por depreciación acumulada. Al realizar el análisis correspondiente se detectó ese
error, puesto que si el activo ya estaba completamente depreciado y transcurrido su vida útil no debería realizarse más
gastos por depreciación en el 2015. En conclusión, hubo exceso en los gastos por depreciación según se muestra a
continuación:
IMPORTE DEL ACTIVO S/. 10 000.00
DEPRECIACION ACUMULADA S/. (12 000.00)
DEPRECIACION EN EXCESO S/. 2 000.00

NIC 16 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1. En fecha 14.03.2017 La empresa Lucerito del Norte adquiere 10 computadoras a un valor unitario de
S/. 2833.12 incluido IGV según factura 001-400. Contabilice la compra, la depreciación al
31.12.2017.
2. En fecha 14.08.2017 La empresa Los Angelitos adquiere una maquinaria para sus actividades
comerciales según factura 001-400 de la empresa MAQUINSA SA. Por un valor de S/. 133333.33
más IGV al crédito. Se sabe que la maquinaria entrara en uso el 01.09.2017. Contabilice la compra,
la depreciación al 31.12.2017.
3. Transcurrido en tiempo en fecha 12.05.2018 se vende la maquinaria por un importe de S/. 148000.00
más IGV al crédito según factura al cliente LOS RUISEÑORES SAC. Contabilice la venta del activo
considerando que la maquinaria se utilizó hasta el 31.12.2017.
4. En fecha 14.08.2017 La empresa Los Angelitos adquiere una maquinaria para sus
actividades comerciales según factura 001-400 de la empresa MAQUINSA SA. Por un
valor de S/. 133333.33 más IGV al crédito. Se sabe que la maquinaria entrara en uso el
01.09.2017. Contabilice la compra, la depreciación al 31.12.2017.
5. Transcurrido en tiempo en fecha 12.05.2018 se vende la maquinaria por un importe de S/.
148000.00 más IGV al crédito según factura al cliente LOS RUISEñORES SAC.
Contabilice la venta del activo considerando que la maquinaria se utilizó hasta el
30.04.2018.
6. En fecha 14.08.2017 La empresa Los Angelitos adquiere una maquinaria para sus actividades
comerciales según factura 001-400 de la empresa MAQUINSA SA. Por un valor de S/. 133333.33
más IGV al crédito. Se sabe que la maquinaria entrara en uso el 01.09.2017. Contabilice la compra,
la depreciación al 31.12.2017.
7. Transcurrido en tiempo en fecha 12.05.2018 se determina que la maquinaria ya no será usada en el
proceso productivo por lo que se decidió vender en el transcurso de 6 meses. Contabilice la
reclasificación del activo sabiendo que será utilizado al 31.12.2017.
8. Transcurrido 3 meses, en fecha 15.08.2018 se vende la maquinaria por un imporye de S/. 148000.00
al crédito.
NIC 17:

1. La empresa LUCIERNAGA SAC alquila una oficina administrativa para realizar la venta de sus productos. Para tal efecto la
empresa Carolina SAC ( Propietario ) en fecha 12.01.2018 le emite una factura por el importe total de S/. 90000.00
correspondiente a 24 meses de alquiler contados a partir del 01.03.2018 al 28.02.2020. La empresa Luciérnaga SAC
cancela dicha factura en fecha 28.02.2018. Contabilice las operaciones al 31.12.2018.
2. La Empresa Los Angelitos SAC, alquila un local para desarrollar sus actividades comerciales a la Empresa
LUCERITO DEL NORTE EIRL. Para tal efecto emitimos un cheque por la cantidad de S/. 100 000.00 para el
pago de los alquileres correspondientes a 10 meses contados a partir del 15.09.2017 al 14.07.2018. El monto
del Alquiler asciende a S/. 10000 mensuales (importe total). Contabilice las operaciones al año 2017.
3. Simule la siguiente operación:
a. Ud. alquila una propiedad para empresa (Almacén central) para lo cual el propietario le indica que
Ud. deberá efectuar pagos cada fin de mes, momento además que el propietario deberá emitirle una
factura por el servicio de alquiler. El alquiler asciende a S/. 8330.00 más IGV. Monto que deberá ser
pagado por un lapso de 6 meses a partir del mes de Junio 2017. (Contabilice las operaciones)
4. La empresa LUCERITO SAC alquila un ambiente donde venderá sus productos al por mayor, para lo cual el propietario le
exige el pago de 02 meses de garantía más 10 meses de alquiler, para lo cual emite los cheques 952 – 953 del Banco de
Crédito. Datos adicionales: el monto del alquiler es de S/. 12000.00 mensuales más S/. 24000.00 de garantía. El pago
se realiza en fecha 10.01.2018. Uso del local : a partir del mes de Mayo 2018. Contabilice las operaciones por el año 2018.

NIC 18 :

• Una empresa realizo respecto de un pedido recibido en el mes de marzo la transferencia

parcial de una parte del pedido en ese mismo mes, pero sin emitir la correspondiente
factura, figurando aun los bienes en el kárdex de la empresa, puesto que al no emitirse
el comprobante no lo ha descargado del almacén. ¿Como registramos estamos
operación? Por poner un ejemplo diremos que esa mercadería estaba valorizada en S/.
2500.00 incluido IGV y que el costo era de S/. 1850.00.

NIC 19 :

1. En fecha 12.01.2018 al Trabajador de la empresa el Sr. Dionisio Cárdenas se le entrega la cantidad de S/.2500
para la compra de computadora en la ciudad de Lima. A Su retorno rinde cuentas con la factura 001-100 del
proveedor COSAPIDATA SAC por la compra de la computadora valorizada en 1950.00 incluido IGV. El saldo
restante deberá ser descontado de su remuneración fin de mes. (31.01.2018)
2. La empresa Carusso EIRL, tiene a su cargo el siguiente personal por lo que deberá elaborar la planilla de
sueldos

APELLIDOS Y
NOMBRES SUELDO CARGO Aporte
Dionisio Cárdenas (Administrativo) 6,050.00 Contador ONP 13%
Carmen Aguilar (Administrativo) 3,000.00 Administrador Mas Asig. Familiar ONP 13%
Roberto Umeres (Ventas ) 3,500.00 Jefe de Ventas ONP 13%
Carolina Pérez (Ventas) 2,300.00 Vendedora Mas Asig. Familiar ONP 13%
Elabore la Planilla de sueldo por el mes de Enero 2018 con la contabilización respectiva así como el pago de las
remuneraciones e impuestos. Ojo: No se olvide de descontar al trabajador Dionisio Cárdenas.
 3. En fecha 11.04.2018 a la trabajadora de la empresa Sra. CAROLINA PEREZ se le entrega en efectivo la
cantidad de S/. 1350.00 para que pueda realizar gastos varios que serán rendido en tres días. Una vez
transcurrido el plazo el trabajador en mención rinde cuentas en fecha 14.04.2018 con el Recibo Nro. 005-5000
de Electro Sur Este por la cantidad de S/. 1480.00 incluido IGV, el saldo deberá ser reembolsado al trabajador.
4. En fecha 18.02.2018 a la trabajadora Carmen Aguilar se le entrega la cantidad de S/. 1430.00 como concepto
de viáticos por su participación en una capacitación en la Ciudad de Lima. A su retorno rinde cuentas con los
siguientes documentos:
a. Fact. 001-500 Hotel Sueño Profundo SAC importe total S/. 1100.00
b. Factura 001-2562 Restaurant Caprichito EIRL importe total S/. 450.00
Contabilice las operaciones y si existiera saldo a favor del trabajador emita un cheque para su devolución.

NIC 21
1. La empresa Universitaria EIRL. Dedicada a la compra y venta de computadoras, adquiere según factura 001-
600, 500 laptop a US$ 710.00 c/u más IGV (T/C 3.312) de su proveedor COMPUCHIP SAC. Para el traslado
se contrató a la empresa Transporte seguro quien cobra en efectivo la cantidad de S/. 29.33 más IGV por cada
computadora). Transcurrido 10 días paga la fact.001-600 (T/C 3.334). Posteriormente vende 300 Laptop a un
precio unitario total de US$ 1670.00 ( T/C 3.297), cobrando la venta a un t/c 3.35. Contabilice las operaciones
así como el cálculo y pago del IGV.