TALLER PRÁCTICO UNIDAD 5

1. Los siguientes son los saldos a diciembre 31/2016 de la empresa Niñolandia S.A.:

Bancos cuenta de ahorro 45.000.000 Cuentas x cobrar clientes 11.000.000

Caja 15.000.000 Obligaciones financieras 43.000.000
Inventarios 26.000.000 Proveedores 34.000.000
Equipo de cómputo 1.550.000 Costos y gastos x pagar 3.550.000
Flota y equipo transporte 48.500.000 Capital social 66.500.000

Balance general
Niñolandia S.A
A 31 de diciembre del 2016
Activo pasivo
Caja $15.000.000 oblig financ $43.000.000
Bancos $45.000.000 proveedores $34.000.000
Cuentas por cobrar $11.000.000 cost y gast x pagar $3.550.000
Inventarios $26.000.000 total pasivo $80.550.000
Equipo de cómputo $1.550.000 patrimonio
Flota y equipo de transporte $48.500.000 capital social $66.500.000
Total activo $147.050.000 total pasivo + patrim $147.000.050

Durante el mes de enero se presentaron los siguientes movimientos contables:

Enero 02: se compran 24 balones a $27.000 c/u, 24 muñecas por valor de $37.000
c/u, 24 raquetas por valor de $25.500 c/u, se cancela el 20% en efectivo, el 30% con
transferencia y el resto a crédito.
24 balones x 27.000 =$648.000
24 muñecas x 37.000 =$888.000
24 raquetas x 25.500 =$612.000
Para un total de $2.148.000
Fecha código cuenta D H
Enero 2 1435 mercancía 2.148.000
1105 caja 429.600
1110 banco 644.400
2205 nacionales 1.074.000

Totales 2.148.000 2.148.000

Enero 04: se abona al préstamo bancario la suma de $6.550.000 con transferencia.

Fecha código cuenta D H

Enero 3 2105 bancos nacionales 6.550.000
1110 banco 6.550.000

Totales 6.550.000 6.550.000

Enero 06: se venden 12 unidades de cada producto de los comprados el día 02 de

enero con un incremento sobre el costo del 70%, cancelan el 30% con transferencia
y el resto a crédito.

12 balones = $324.000
12 muñecas = $444.000
12 raquetas = $306.000
Total $1.074.000 x 70 % =751.800 entonces 1.074.000+751.800= 1.825.800

Fecha código cuenta D H

Enero 6 4135 comercio al por mayor 1.825.800
1110 banco 547.740
1305 cuentas por cobrar 1.278.060
Clientes
Totales 1.825.800 1.825.800
Enero 08:se le hace préstamo a un empleado para la compra de vivienda por valor
de $15.000.000 con transferencia, a una tasa de interés anual del 15,6% trimestre
anticipado.

Fecha código cuenta D H

Enero 8 1365 cuentas x cobrar 15.000.000
Trabajadores
1705 intereses recibidos x 1.755.000
Anticipado
1110 banco 16.755.000
Total 16.755.000 16.755.000

Nota = el valor de la tasa de interés anual de 15.000.000 al 15.6% es =7.020.000

como va a pagar solo el trimestre anticipado a la empresa dividimos =
7.020.000/ 4= 1.755.000

Enero 10:se alquila un espacio de la empresa para publicidad política por cuatro (4)
meses por un valor de $3.760.000 el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y el
resto a crédito.
Fecha código cuenta D H
Enero 10 1105 caja 940.000
1110 banco 1.316.000
1305 cuenta x cobrar 1.504.000
Cliente
4220 arriendos 3.760.000

Totales 3760.000 3.760.000

Enero 12:se cancela la nómina del gerente por valor de $4.500.000 y del jefe de
ventas por valor de $2.100.000 en cheque. (Ambos son salario básico)

Fecha código cuenta D H

Enero 12 510506 sueldos 4.500.000
510506 sueldos 2.100.000
1110 banco 6.600.000
Saldos 6.600.000 6.600.000
 Enero 14: se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres (3)
meses por valor de $1.980.000, se cancela con transferencia.
Fecha código cuenta D H
Enero 14 519525 implementos de aseo 1.980.000
Y cafetería
1110 banco 1.980.000
Total 1.980.000 1.980.000

Enero 16: Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado por $54.760.000
del cual el 45% es el valor del terreno.

Fecha código cuenta D H

Enero 16 151605 edificios 30.118.000
1450 terreno 24.642.000
3115 aporte social 54.760.000

Total 54.760.000 54.760.000

Enero 18:se pagan los servicios públicos por transferencia así: acueducto $140.000,
energía $230.000, telefonía $200.000 y gas $54.000.

Fecha código cuenta D H

Enero 18 5135 servicios públicos 624000
1110 banco 624.000

Total 624.000 624.000

Se pide: registrar en el libro diario, las cuentas “T”, los respectivos ajustes, el balance
general y el estado de pérdidas y ganancias.
 BANCO 1110
CAJA 1105
$ 45.000.000 $ 644.400
$ 15.000.000,00 $ 429.600
$ 547.500 $ 6.550.000
$ 940.000
$1.316.000 $ 16.755.000
$ 15.940.000 $ 429.600 $ 1.980.000
$ 15.510.400 $ 6.600.000
$ 624.000
$ 46.863.740 $ 33.153.000
$ 13.710.340

CLIENTES
1305
Cuentas por cobrar a
11000000
trabajadores
$ 1.278.060
$ 1.504.000 15.000.000
$ 13.782.060 15.000.000

MERCANCIA 1435
$ 26.000.000 TERRENOS 1450
$ 2.148.000 $ 24.642.000
$ 28.148.000 $ 24.642.000

edificios 151605
EQUIPO COMPUTO
$ 30.118.000 1550000
1550000
$ 30.118.000
 PROVEEDORES 2205
$ 34.000.000,00
FLOTA DE TRANSPORTE 1540 $ 1.074.000
48.500.000
48.500.000 $ 35.074.000

OBLIGACIONES FINANCIERAS SALARIOS POR PAGAR

6550000 43000000 $ 6.600.000
36.450.000 $ 6.600.000

Intereses
ANTICIPADOS COSTOS Y GASTOS A PAGAR 2335
2705 3550000
$1.755.000 3550000

Capital social
3115 COMERCIO AL X MAYOR
4135
$ 66.500.000 $ 1.825.800
$ 54.760.000 $ 1.825.800
$ 121.260.000

ARRENDAMIENTOS 4220 SERVICIOS PUBLICOS 5135

$ 3.760.000 $ 624.000
$ 3.760.000 $ 624.000
Implementos de aseo y cafetería
519525
$ 1.980.000
$ 1.980.000

BALANCE COMPROBACION NIÑOLANDIA S.A 31ENERO/17

CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA 15.510.400
1110 BANCO 13.710.340
1305 CLIENTE 13.782.060
1365 CUENTAS XCOBRAR 15.000.000
TRABAJADORES
1435 MERCANCIA 28.148.000
1504 TERRENOS 24.642.000
151605 EDIFICIOS 30.118.000
1528 EQUIPO COMPUTO 1.550.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 48.500.000
2205 PROVEEDORES NACIONALES 35074000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 36450000
2335 COSTOS POR PAGAR 3.550.000
2505 SALARIOS 6.600.000
2705 INTERESES RECIBIDOS ANTICIPADOS 1.755.000
3115 CAPITAL SOCIAL 121.260.000
4135 COMERCIO X MAYOR $ 1.825.800
4220 ARRENDAMIENTOS $ 3.760.000
5135 SERVICIOS PUBLICOS 624000
519525 IMPLEMENTOS DE ASEO Y CAFETERÍA 1.980.000

SUMAS IGUALES $201.919.800 $201.919.800

 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE
EXPRESADO EN MILLONES DE PESOS
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA 15.510.400
BANCO 13710.340
CLIENTES 13.782.060
CUENTAS X COBRAR TRABAJADORES 15.000.000
MERCANCIA 28.148.000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 86.150.800
ACTIVOS NO CORRIENTES
TERRENOS 24.642.000
EDIFICIOS 30.118.000
EQUIPO COMPUTO 1.550.000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 48.500.000

TOTAL 104.810.000
TOTAL ACTIVOS 190.608.000
PASIVOS CORRIENTES
PROVEEDORES NACIONALES 35.074.000
COSTOS POR PAGAR 3.550.000
SALARIOS POR PAGAR - 6.600.000
SERVICIOS PUBLICOS 624.000
INTERECES RECIBIDOS POR ANTICIPADO 1.755.000
TOTAL 45.848.000
PASIVOS NO CORRIENTES
OBLIGACIONES FINANCIERAS 36.450.000
TOTAL PASIVOS 82.298.000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 121.260.000

121.260.000

TOTAL PATRIMONIO MAS PASIVO 203.558.000

 ESTADO DE RESULTADO
A 31 de enero 2017
(Expresado en miles de pesos Colombianos)

Ingresos de actividades ordinarias 1.825.800

Devoluciones, Rebajas y Descuentos -

Ingresos netos 1.825.800

Costo de ventas 751.800

Utilidad bruta 1.074.000

Otros ingresos 3.760.000

Gastos de administración 624.000

Gastos de ventas

Otros gastos 3.096.800

Resultados de actividades de operación 1.113.200

Ingresos financieros

Costos financieros 2.340.000

-
Utilidad antes de impuesto 1.226.800

Otros pasivos 32.106

-
Resultado del periodo 1.258.906
-
RESERVA LEGAL 125.891
-
UTILIDAD D IMPUESTO 1.133.015
 UTILIDAD O PÉRDIDA

UTILIDAD

INGRESOS NO OPERACIONALES (INTERESES RECIBIDOS X ANTICIPADO)

1.755.000 585.000

PERDIDA
GASTOS PAGADOS ´POR ANTICIPADO
1980.0000 660.000