1.

Casa Junco

Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del año anterior

Concepto
Ventas $ 980,000.00
Devoluciones s/ventas $ 4,000.00
Gastos de compra $ 2,000.00
Comisiones cobradas $ 2,500.00
Inventario final $ 849,500.00
Renta del almacén $ 10,000.00
Mantenimiento del equipo de entrega $ 5,000.00
Sueldo del gerente $ 20,000.00
Sueldo del personal de oficinas $ 30,000.00
Propaganda $ 20,000.00
Sueldos de dependientes y agentes $ 15,000.00
Comisiones de agentes $ 9,000.00
Sueldo del contador $ 15,000.00
Seguro social del personal de oficinas $ 4,000.00
Consumo de luz de oficinas $ -
Consumo de luz de almacén $ -

2. Casa Blanco
Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del año anterior
Compras $ 425,000.00
Inventario inicial $ 950,000.00
Devoluciones s/ventas $ 4,000.00
Gastos de compra $ 1,500.00
Gastos de situación $ 2,000.00
Sueldos del personal de oficinas $ 40,000.00
Renta de las oficinas $ 11,000.00
Renta de la tienda $ 14,000.00
Luz del almacén y bodega $ 1,900.00
Descuentos s/ventas $ 1,800.00
Descuentos s/compras $ 1,400.00
Intereses cobrados $ 3,000.00
Cambios ganados $ 2,000.00
Dividendos cobrados $ 9,000.00
Comisiones cobradas $ 3,000.00

ISR 35%
PTU 10%
 1. Casa Junco

del 01 de enero al 31 de diciembre del año anterior

Papelería y útiles de oficina $ 1,000.00

Descuentos s/ventas $ 1,500.00
Cambios pagados $ 500.00
Gastos de envíos de mercancías $ 8,000.00
Cambios ganados $ 1,500.00
Utilidad en venta de valores de activo fijo $ 4,000.00
Inventario inicial $ 900,000.00
Descuentos s/compras $ 3,000.00
Devoluciones s/compras $ 5,000.00
Compras $ 543,000.00
Renta de oficinas $ 12,000.00
Intereses pagados $ 2,000.00
Gastos de situación $ 200.00
Pérdida en venta de valores $ 6,000.00
Intereses cobrados $ 4,000.00
Dividendos cobrados $ 9,000.00

31 de diciembre del año anterior

Ventas $ 995,000.00
Inventario final $ 608,500.00
Gastos de envío de mercancías $ 3,500.00
Devoluciones s/compras $ 3,500.00
Publicidad $ 18,000.00
Sueldos del departamento de ventas $ 34,000.00
Mantenimiento del equipo de reparto $ 4,000.00
Luz de las oficinas $ 1,800.00
Correos y telégrafos $ 800.00
Teléfonos de las oficinas $ 3,500.00
Intereses pagados $ 2,000.00
Cambios pagados $ 500.00
Pérdida en venta de valores de activo fijo $ 10,000.00
Rentas cobradas $ 20,000.00
 1 2
Ventas totales
Menos: Devoluciones sobre ventas $ 4,000.00
- Descuentos sobre ventas $ 1,500.00
Ventas netas
Inventario inicial
Compras $ 543,000.00
Más: Gastos de compra $ 2,000.00
Compras totales $ 545,000.00
Menos: Devoluciones sobre compras $ 5,000.00
- Descuentos sobre compras $ 3,000.00 $ 8,000.00
Compras netas
Suma o total de mercancías
Menos: Inventario final
Costo de lo vendido
Utilidad bruta
Gastos de operación
Gastos de venta
Renta del almacén $ 10,000.00
Propaganda y publicidad $ 20,000.00
Sueldos de agentes y dependientes $ 15,000.00
Comisiones de agentes y vendedores $ 9,000.00
Gastos de envío de mercancías $ 8,000.00
Mantenimiento del equipo de entrega $ 5,000.00
Consumo de luz $ - $ 67,000.00
Gastos de administración
Renta de las oficinas $ 12,000.00
Sueldos del personal de oficinas $ 30,000.00
Sueldo del contador $ 15,000.00
Sueldo del gerente $ 20,000.00
Seguro social del personal de oficinas $ 4,000.00
Papelería y útiles $ 1,000.00
Consumo de luz $ - $ 82,000.00
Productos financieros
Intereses cobrados $ 4,000.00
Cambios ganados $ 1,500.00 $ 5,500.00
Gastos financieros
Intereses pagados $ 2,000.00
Pérdida en cambios $ 500.00
Gastos de situación $ 200.00 $ 2,700.00
Utilidad de operación
Otros gastos
Pérdida en venta de mobiliario $ -
Pérdida en venta de valores $ 6,000.00
Otros productos
Utilidad en venta de valores de activo fijo $ 4,000.00
Comisiones cobradas $ 4,000.00
Dividendos cobrados $ 9,000.00
Pérdida neta entre otros gastos y productos
Utilidad antes del ISR y de la PTU
Menos: Impuestos sobre la renta
- Participación de los trabajadores en las utilidades
Utilidad neta del ejercicio
Autorizado por

Propietario
 3 4
$ 980,000.00

$ 5,500.00
$ 974,500.00
$ 900,000.00

$ 537,000.00
$ 1,437,000.00
$ 849,500.00
$ 587,500.00
$ 387,000.00

$ 149,000.00
$ 2,800.00 $ 146,200.00
$ 240,800.00

$ 6,000.00

$ 17,000.00
-$ 11,000.00
$ 251,800.00
$ 88,130.00
$ 25,180.00 $ 113,310.00
$ 138,490.00
Elaborado por

Contador General
 1 2
Ventas totales
Menos: Devoluciones sobre ventas $ 4,000.00
- Descuentos sobre ventas $ 1,800.00
Ventas netas
Inventario inicial
Compras $ 425,000.00
Más: Gastos de compra $ 1,500.00
Compras totales $ 426,500.00
Menos: Devoluciones sobre compras $ 3,500.00
- Descuentos sobre compras $ 1,400.00 $ 4,900.00
Compras netas
Suma o total de mercancías
Menos: Inventario final
Costo de lo vendido
Utilidad bruta
Gastos de operación
Gastos de venta
Renta del almacén $ 14,000.00
Propaganda y publicidad $ 18,000.00
Sueldos de agentes y dependientes $ 34,000.00
Comisiones de agentes y vendedores $ -
Gastos de envío de mercancías $ 3,500.00
Mantenimiento del equipo de entrega $ 4,000.00
Consumo de luz $ 1,900.00 $ 75,400.00
Gastos de administración
Renta de las oficinas $ 11,000.00
Sueldos del personal de oficinas $ 40,000.00
Correos y telégrafos $ 800.00
Teléfonos de las oficinas $ 3,500.00
Seguro social del personal de oficinas $ -
Papelería y útiles $ -
Consumo de luz $ 1,800.00 $ 57,100.00
Productos financieros
Intereses cobrados $ 3,000.00
Cambios ganados $ 2,000.00 $ 5,000.00
Gastos financieros
Intereses pagados $ 2,000.00
Cambios pagados $ 500.00
Gastos de situación $ 2,000.00 $ 4,500.00
Utilidad de operación
Otros gastos
Pérdida en venta de mobiliario $ -
Pérdida en venta de valores $ 10,000.00
Otros productos
Rentas cobradas $ 20,000.00
Comisiones cobradas $ 3,000.00
Dividendos cobrados $ 9,000.00
Pérdida neta entre otros gastos y productos
Utilidad antes del ISR y de la PTU
Menos: Impuestos sobre la renta
- Participación de los trabajadores en las utilidades
Utilidad neta del ejercicio
Autorizado por

Propietario
 3 4
$ 995,000.00

$ 5,800.00
$ 989,200.00
$ 950,000.00

$ 421,600.00
$ 1,371,600.00
$ 608,500.00
$ 763,100.00
$ 226,100.00

$ 132,500.00
$ 500.00 $ 132,000.00
$ 94,100.00

$ 10,000.00

$ 32,000.00
-$ 22,000.00
$ 116,100.00
$ 40,635.00
$ 11,610.00 $ 52,245.00
$ 63,855.00
Elaborado por

Contador General
 1 2 3 4
Ventas totales
Menos: Devoluciones sobre ventas
- Descuentos sobre ventas
Ventas netas
Inventario inicial
Compras
Más: Gastos de compra
Compras totales
Menos: Devoluciones sobre compras
- Descuentos sobre compras
Compras netas
Suma o total de mercancías
Menos: Inventario final
Costo de lo vendido
Utilidad bruta
Gastos de operación
Gastos de venta
Renta del almacén
Propaganda y publicidad
Sueldos de agentes y dependientes
Comisiones de agentes y vendedores
Gastos de envío de mercancías
Mantenimiento del equipo de entrega
Consumo de luz
Gastos de administración
Renta de las oficinas
Sueldos del personal de oficinas
Sueldo del contador
Sueldo del gerente
Seguro social del personal de oficinas
Papelería y útiles
Consumo de luz
Productos financieros
Intereses cobrados
Cambios ganados
Gastos financieros
Intereses pagados
Pérdida en cambios
Gastos de situación
Utilidad de operación
Otros gastos
Pérdida en venta de mobiliario
Pérdida en venta de valores
Otros productos
Utilidad en venta de valores de activo fijo
Comisiones cobradas
Dividendos cobrados
Pérdida neta entre otros gastos y productos
Utilidad antes del ISR y de la PTU
Menos: Impuestos sobre la renta
- Participación de los trabajadores en las utilidades
Utilidad neta del ejercicio
Autorizado por Elaborado por

Propietario Contador General

 1 2 3 4
Ventas totales
Menos: Devoluciones sobre ventas
- Descuentos sobre ventas
Ventas netas
Inventario inicial
Compras
Más: Gastos de compra
Compras totales
Menos: Devoluciones sobre compras
- Descuentos sobre compras
Compras netas
Suma o total de mercancías
Menos: Inventario final
Costo de lo vendido
Utilidad bruta
Gastos de operación
Gastos de venta
Renta del almacén
Propaganda y publicidad
Sueldos de agentes y dependientes
Comisiones de agentes y vendedores
Gastos de envío de mercancías
Mantenimiento del equipo de entrega
Consumo de luz
Gastos de administración
Renta de las oficinas
Sueldos del personal de oficinas
Correos y telégrafos
Teléfonos de las oficinas
Seguro social del personal de oficinas
Papelería y útiles
Consumo de luz
Productos financieros
Intereses cobrados
Cambios ganados
Gastos financieros
Intereses pagados
Cambios pagados
Gastos de situación
Utilidad de operación
Otros gastos
Pérdida en venta de mobiliario
Pérdida en venta de valores
Otros productos
Rentas cobradas
Comisiones cobradas
Dividendos cobrados
Pérdida neta entre otros gastos y productos
Utilidad antes del ISR y de la PTU
Menos: Impuestos sobre la renta
- Participación de los trabajadores en las utilidades
Utilidad neta del ejercicio
Autorizado por Elaborado por

Propietario Contador General