ALUMNO: Magali Cocoletzi Espadas.

MATRICULA: ES172003917

CARRERA: Licenciatura en Gestión y Administración de PyME.

ASIGNATURA: ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN FINANCIERA

DOCENTE: C.P. Juan Manuel Villagómez Gómez.

TEMA: (UNIDAD 2/ ACTIVIDAD 1)

Relevancia de la Aplicación de Métodos de Análisis Financiero.

FECHA: 18 de Noviembre del 2019.

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UNIDAD 2/ ACTIVIDAD 1

RELEVANCIA DE LA APLICACIÓN DE MÉTODOS DE ANÁLISIS FINANCIERO.

MÉTODO ANÁLISIS HORIZONTAL ANÁLISIS VERTICAL O ANÁLISIS HISTÓRICO RAZONES

O DINÁMICO ESTÁTICO
Establece las variaciones Determina la importancia relativa de En el método histórico se Este método sirve para
relativas de los estados cada uno de los renglones del estado analizan tendencias, ya sea de determinar la relación de
financieros que se estén financiero que se esté analizando. Por porcentajes, índices o razones dependencia resultante de la
comparando. En este caso, ejemplo, cuando en un Estado de financieras, puede graficarse comparación geométrica de los
no se habla de un estado Resultados determinamos cuál es el para mejor ilustración. promedios de las cifras de dos o
financiero en particular, sino margen de utilidad bruta, de utilidad en más cuentas de los estados
de varios estados operaciones y de utilidad neta, lo que financieros.
DESCRIPCIÓN financieros. En el análisis estamos haciendo es un análisis
horizontal o dinámico vertical, y en este se establece cuánto
consiste entonces en el representa cada uno de estos renglones
análisis conjunto de dos o del total de los ingresos o de la venta.
más estados financieros,
para estudiar la evolución de
sus partidas a lo largo del
tiempo.
Se caracteriza por medir las Permite medir de forma cruzada las Este método consiste en Una de las formas de realizar el
variaciones de dos estados diferentes cuentas de la empresa con el comparar los conceptos análisis sobre los estados
financieros a través del fin de obtener la proporción de influencia homogéneos de los estados financieros, es aplicando el
tiempo. de estas, de acuerdo con el total que financieros a dos fechas método de las razones estándar,
Realiza a través de series de representan en los distintos rubros de la distintas, obteniendo de la cifra este método es útil para
tiempo, el cual compara las compañía. comparada y la cifra base una determinar la relación que existe
condiciones económicas de Se limita al estudio financiero de un año diferencia positiva, negativa o entre geométrica de los
la empresa en distintos específico, sin considerar variaciones o neutra. promedios de las cifras de dos o
momentos basados en situaciones que permitan apreciar más cuentas de los estados
CARACTERÍSTICAS ejercicios anteriores y/o razones de efecto en el comportamiento financieros. De lo anterior
proyectados. de sus cuentas. deducimos, que la razón estándar
es semejante al promedio de una
serie de cifras o razones simples
de la misma empresa a una
misma fecha o período, las
cuales emanan de los estados
financieros de la empresa.

Estudia dos estados Estudia un estado financiero de una Estudia y compara una serie de La razón estándar es similar a un
financieros de la misma fecha o periodo determinado estados financieros la misma promedio de una serie de cifras o
DIFERENCIAS empresa con fechas o empresa con fechas o periodos de razones simples de la misma
periodos distintos. distintos. empresa a una misma fecha o
periodos las cuales emanan de
los estados financieros de dicha
entidad económica.
Se Utiliza para analizar dos Se utiliza para analizar un estado Se utiliza para analizar una serie Por lo tanto, al comparar la razón
estados financieros de la financiero a fecha fija o correspondiente de estados financieros de la simple obtenida por la situación a
misma empresa a fechas a un periodo determinado misma empresa, a fechas o los acontecimientos sucedidos,
distintas o correspondientes periodos distintos. con la razón estándar, podrá
a dos periodos o ejercicios. determinar si esta empresa se
encuentra dentro de los objetivos
PROCEDIMIENTOS fijados en la razón estándar o si
se ha alejado de ellos, situación
en la cual tendrá que investigarse
las causas por las cuales no se
hayan alcanzado las metas
deseadas.
Procedimiento de aumentos Procedimiento de porcientos El procedimiento de En cada empresa, los diversos
y disminuciones. Este integrales. Este procedimiento puede tendencias. Sirve para tener elementos de los estados
procedimiento ayuda a la ser aplicable a cualquier estado mayor seguridad en la opinión financieros tienen un peso y una
identificación de las cifras financiero, ya que facilitará la que se forme al estudiar la importancia diferentes, por
comparadas y las cifras comparación de conceptos y cifras de marcha de la empresa y también ejemplo: el inventario en una
bases, concentrándose el los estados financieros de una empresa para no estar sujetos a épocas empresa comercial, el activo fijo
estudio a la variación de las con los conceptos y cifras de una transitorias que pueden ser en una empresa industrial.
cifras. empresa similar, con lo cual se pueden buenas o malas.
encontrar posibles defectos de la
empresa.
Procedimiento de razones simples.
Este procedimiento consiste en
determinar las diferentes relaciones de
APLICACIÓN dependencia que existen al comparar
geométricamente las cifras de dos o
más conceptos que integran el
contenido de los estados financieros de
una empresa determinada.
Procedimiento de razones estándar.
Este procedimiento consiste en
determinar las diferentes relaciones de
dependencia que existen al comparar
geométricamente el promedio de las
cifras de dos o más conceptos que
integran el contenido de los estados
financieros.

CASOS EN QUE NO Algunas variaciones pueden Una vez determinada la estructura y Su aplicación es, generalmente Al terminar el análisis de las
ES CONVENIENTE ser beneficiosas para la composición del estado financiero, se en forma mancomunada con otro razones financieras, se deben
SU UTILIZACIÓN empresa, otras no tanto, y procede a interpretar dicha información. procedimiento. tener los criterios y las bases
posiblemente haya otras con Para esto, cada empresa es un caso suficientes para tomar las
un efecto neutro. particular que se debe evaluar decisiones que mejor le
Los valores obtenidos en el individualmente, puesto que no existen convengan a la empresa,
análisis horizontal pueden reglas que se puedan generalizar, aquellas que ayuden a mantener
ser comparados con las aunque si existen pautas que permiten los recursos obtenidos
metas de crecimiento y vislumbrar si una determinada situación anteriormente y adquirir nuevos
desempeño fijadas por la puede ser negativa o positiva que garanticen el beneficio
empresa, para evaluar la económico futuro, también
eficiencia y eficacia de la verificar y cumplir con las
administración en la gestión obligaciones con terceros para
de los recursos, puesto que así llegar al objetivo primordial de
los resultados económicos la gestión administrativa,
de una empresa son el posicionarse en el mercado
resultado de las decisiones obteniendo amplios márgenes de
administrativas que se utilidad con una vigencia
hayan tomado. permanente y sólida frente a los
competidores, otorgando un
grado de satisfacción para todos
los órganos gestores de esta
colectividad.
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Bibliografía

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problemática. Universidad Autónoma Metropolitana. From
http://asoea.azc.uam.mx/f_uam_mipymes/textos/m2_1.pdf
Carstens, A. G. (2017). Reporte sobre el Sistema Financiero. México: Banco de México. From
http://www.banxico.org.mx/publicaciones-y-prensa/reportes-sobre-el-sistema-
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https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/BLOQUE2/GAP/04/GAIF_201
7_02/U2/descargables/GAIF_U2_Contenido.pdf