Memorando

1 Planificación preliminar
1.1 Memorando de planificación específica de la auditoría financiera de la Empresa

ABC S.A, por el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre
del 2018
2 Antecedentes
La empresa ABC no mantuvo acciones de control en periodos anteriores desde su creación;
por lo que no existen recomendaciones para efectuar su seguimiento.
3 Alcance
Se realizará una auditoría financiera a los estados de situación financiera, estados de
resultados, estado de flujo del efectivo, estado de cambios en el patrimonio, estado de
ejecución presupuestaria y notas aleatorias a los estados financieros, por el periodo
comprendido entre 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2018.
4 Limitaciones
No se analizara el contrato 024 construcción de la planta alta dela área administrativa de la
sucursal Ambato, debido a que se paralizo su culminación a pedido de la gerencia y este a
su vez solicitó mediante el oficio 088GE_ABC_STDGO_2019 emitido el 20 de enero del
2019.
5 Objetivos
5.1 Objetivos generales
 Establecer la razonabilidad de los estados financieros por el año 2018.
 Determinar la veracidad, integridad y correcta valoración de las operaciones
administrativas y financieras así como el cumplimiento legal.
5.2 Objetivos específicos

 Analizar la exactitud de los saldos de la cuenta Caja, Cuentas por cobrar y
Maquinaria y equipo.
 Evaluar el sistema de control interno institucional y el cumplimiento de leyes y
regulaciones relacionadas.
6 Misión
Participar activamente en el desarrollo sostenible y responsable del país, brindando

soluciones integrales para la agricultura, construcción y minería; con productos y servicios
que excedan las expectativas del cliente, liderado por un equipo humano altamente
calificado y comprometido.
7 Visión
Ser reconocidos como una empresa líder que trascienda a través de las generaciones,
orientada a la satisfacción del cliente mediante el suministro de productos y servicios de
alta calidad, comprometida responsablemente con la comunidad y el medio ambiente.
8 Estructura Organizacional
GERENTE
SECRETARIA
DIRECTIVO TALENTO CONTROL ADMINISTRACION

PLANIFICACION
FINANCIERO HUMANO ADMINISTRACION DE BIENES
JEFE JEFE JEFE JEFE JEFE

DEPARMENTAL DEPARMENTAL DEPARMENTAL DEPARMENTAL DEPARMENTAL
TRABAJADOR TRABAJADOR TRABAJADOR TRABAJADOR TRABAJADOR

9 Objetivos de la empresa
Precautelar los Recursos Humanos, Materiales y Financieros de la empresa mediante la
aplicación de técnicas de administración financieras amparadas en las leyes que regulan el
sistema financiero.
10 Monto de recursos examinados
MONTO USD
CUENTAS AÑO 2018
ANALIZAR
Caja 200 000 120 000
Cuentas por cobrar 150 000 90 000
Maquinaria y equipo 400 000 200 000
TOTALES 750 000 450 000
FUENTE: ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA 2018 Y ANEXO 9
11 Evaluación del control interno

El resultado de la evaluación del control interno son los siguientes:
 Se consideró por su importancia monetaria y relativa las cuentas de situación

financiera 2018; Caja, Cuentas por cobrar y Maquinaria y equipo; de los cuales, Caja
presento un nivel de confianza de 42% que equivalente bajo, con un nivel de Riesgo
de 58% que equivale al alto.
financiera 2018; Caja, Cuentas por cobrar y Maquinaria y equipo; de los cuales,
Cuentas por cobrar presento un nivel de confianza de 62% que equivalente
moderado, con un nivel de Riesgo de 38% que equivale a moderado.
financiera 2018; Caja, Cuentas por cobrar y Maquinaria y equipo; de los cuales,
Maquinaria y equipo presento un nivel de confianza de 30% que equivalente bajo,
con un nivel de Riesgo de 70% que equivale al alto.
El nivel de confianza global es del 45% es decir, bajo y por contraposición el nivel de
riesgo es de 55%, alto.
De lo indicado en el foque de auditoria es sustantivo
Ver anexo 7
12 Plan de muestreo
El método a utilizar será el Aleatorio para cuentas indicadas en el punto anterior
considerando el 60% de tamaño de la muestra
Ver anexo 10
13 Programa de auditoria
En base al nivel de riego obtenido en la fase de evaluación del control interno, el enfoque
de auditoria es sustantivo por lo que el programa de auditoria estará conformado por
procedimientos sustantivos, estos procedimientos requieren de un elevado grado de
análisis y los efectuaran el personal más experimentado.
Ver anexo 11
14 Principales leyes, reglamentos y demás normativas relacionadas con la empresa

 Ley de compañías.
 Código tributario.
 Ley de Régimen Tributario.
 Código Orgánico Integral Penal.
 Código de trabajo.
 Ley Orgánica de Seguridad Social.
 Reglamentos de ley de compañías.
 Reglamento de emisión de comprobantes de ventas.
 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
 Normas Internacionales de información Financiera.
 Normas Ecuatorianas de Contabilidad.
15 Principales operaciones financieras

 Venta de productos de Maquinaria Agrícola y Equipo camionero.
 Importación de Maquinaria y equipo pesado.
 Otorgamiento de Bienes a crédito de equipos.
16 Puntos de interés para la auditoria

Examinar las cuentas con mayor importe y relevancia como son: Caja; Cuentas por cobrar;
Maquinaria y equipo.
17 Tiempo designado para la auditoria
El tiempo establecido para el examen es de 90 días a partir de la firma del contrato,
distribuido de la siguiente manera:
ACTIVIDAD CANTIDAD AÑOS PORCENTAJE (%)

Planificación 27 30%
Ejecución 35 61.17%
Comunicación de
3 3.33%
resultados
Informe 5 5.5%
90 100%
18 Personal asignado al trabajo de auditoria
DESIGNACION TIEMPO (%) DIAS ASIGNADOS

Supervisor 30% 27
Auditor sénior 100% 90
Asistente de auditoria 1 61.17% 55
Asistente de auditoria 2 61.17% 55
Personal técnico de apoyo 33.33% 30
04 de Diciembre del 2019

Génesis Buitron Arévalo
Auditor Sénior

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1 Planificación preliminar

1.1 Memorando de planificación específica de la auditoría financiera de la Empresa

5.2 Objetivos específicos

Participar activamente en el desarrollo sostenible y responsable del país, brindando

DIRECTIVO TALENTO CONTROL ADMINISTRACION

JEFE JEFE JEFE JEFE JEFE

TRABAJADOR TRABAJADOR TRABAJADOR TRABAJADOR TRABAJADOR

10 Monto de recursos examinados

11 Evaluación del control interno

 Se consideró por su importancia monetaria y relativa las cuentas de situación

De lo indicado en el foque de auditoria es sustantivo

14 Principales leyes, reglamentos y demás normativas relacionadas con la empresa

15 Principales operaciones financieras

16 Puntos de interés para la auditoria

ACTIVIDAD CANTIDAD AÑOS PORCENTAJE (%)

18 Personal asignado al trabajo de auditoria

DESIGNACION TIEMPO (%) DIAS ASIGNADOS

04 de Diciembre del 2019

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