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    Ejercicio de Repaso Examen Final Finanzas Administrativas I

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    Byron Mejia
    El resumen analiza los estados financieros de una empresa para los años 2017 y 2018. Muestra que las ventas aumentaron un 5.38% pero las utilidades no crecieron en la misma proporción. Los gastos financieros tuvieron un incremento desproporcionado del 84%. El capital de trabajo neto operativo empeoró, pasando de -Q4,000 en 2017 a -Q43,000 en 2018, lo que indica una crisis financiera que requiere buscar nuevas fuentes de recursos.

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    Ejercicio de Repaso Examen Final Finanzas Administrativas I

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    El resumen analiza los estados financieros de una empresa para los años 2017 y 2018. Muestra que las ventas aumentaron un 5.38% pero las utilidades no crecieron en la misma proporción. Los gastos financieros tuvieron un incremento desproporcionado del 84%. El capital de trabajo neto operativo empeoró, pasando de -Q4,000 en 2017 a -Q43,000 en 2018, lo que indica una crisis financiera que requiere buscar nuevas fuentes de recursos.

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    El resumen analiza los estados financieros de una empresa para los años 2017 y 2018. Muestra que las ventas aumentaron un 5.38% pero las utilidades no crecieron en la misma proporción. Los gastos financieros tuvieron un incremento desproporcionado del 84%. El capital de trabajo neto operativo empeoró, pasando de -Q4,000 en 2017 a -Q43,000 en 2018, lo que indica una crisis financiera que requiere buscar nuevas fuentes de recursos.

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    El resumen analiza los estados financieros de una empresa para los años 2017 y 2018. Muestra que las ventas aumentaron un 5.38% pero las utilidades no crecieron en la misma proporción. Los gastos financieros tuvieron un incremento desproporcionado del 84%. El capital de trabajo neto operativo empeoró, pasando de -Q4,000 en 2017 a -Q43,000 en 2018, lo que indica una crisis financiera que requiere buscar nuevas fuentes de recursos.

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    de 10

    Estado de Resultados Año 2017 Vertical % Año 2018

    Ventas Totales Q 658,000.00 100.00% Q 700,000.00


    (-) Costo de ventas Q 360,000.00 100.00% Q 390,000.00
    (=) Utilidad bruta Q 298,000.00 100.00% Q 310,000.00
    (-) Gastos de Operación
    Gastos por ventas Q 190,000.00 28.88% Q 135,000.00
    Gastos de administración Q 40,000.00 6.08% Q 95,000.00
    Gastos por arrendamiento Q 25,000.00 3.80% Q 25,000.00
    Gastos por depreciación Q 7,000.00 1.06% Q 8,000.00
    Total gastos por operación Q 262,000.00 39.82% Q 263,000.00
    (=) Ganancia operativa Q 36,000.00 5.47% Q 47,000.00
    (-) Gastos financieros Q 12,500.00 1.90% Q 23,000.00
    (=) Utilidad antes de impuestos Q 23,500.00 3.57% Q 24,000.00
    (-) Impuestos Q 5,875.00 0.89% Q 6,000.00
    (=) Utilidad Neta Q 17,625.00 2.68% Q 18,000.00

    1) Realice el analisis horizontal y vertical de las cuentas que hagan falta

    2) Conteste:

    a. La gerencia tenia la meta de incrementar las utilidades de forma anual en un 8% ¿Se logro?
    No se logro incrementar el porcentaje deseado, se debe realizar un plan por parte de la gerencia para incrementar las ve
    innovar con nuevos productos o servicios que sean rentables y no generen un incrementos desproporcionado en su cost
    b. Consiguio la gerencia incrementar las ventas en por lo menos un 5% ¿Se tradujo en beneficios?
    Se logro con el objetivo de incrementar las ventas, pero su beneficio no se incremento de manera proporcional.
    Se deben revisar la integración del costo de ventas.
    c. Se tenia la meta que los gastos financieros no fueran mas del 5% de las ventas por año ¿Se consiguio ese tema?
    No se logro con el objetivo, los gastos se incrementarion un 84%, se debe de revisar este rubro y ver si existen prestamos
    intereses elevados.

    3) Indique aquellas cuentas a las que se le debe prestar atencion, ya sea porque benefician a la empresa o
    porque la perjudican

    Gastos por ventas


    Gastos de administración
    Gastos por depreciación
    Gastos financieros
    Vertical % Horizontal %

    100.00% 6.38% Q 42,000.00 6.38%


    55.71% 8.33% Q 30,000.00 +
    44.29% 4.03%

    19.29% -28.95% -Q 55,000.00 -28.95%


    13.57% 137.50% Q 55,000.00 137.50%
    3.57% 0.00% Q - 0.00%
    1.14% 14.29% Q 1,000.00 14.29%
    37.57% 0.38%
    6.71% 30.56%
    3.29% 84.00% Q 10,500.00 84.00%
    3.43% 2.13%
    0.86% 2.13%
    2.57% 2.13% Q 375.00 2.13%

    cia para incrementar las ventas


    esproporcionado en su costo.

    nera proporcional.

    nsiguio ese tema?


    o y ver si existen prestamos con
    2.57%
    Activos Año 2017 Año 2018
    Activos Corrientes 1)
    Bancos Q 25,000.00 Q 35,000.00
    Caja Q 32,000.00 Q 28,000.00
    Valores negociables Q 45,000.00 Q 45,000.00
    Cuenta por cobrar Q 125,000.00 Q 160,000.00
    Inventarios Q 250,000.00 Q 200,000.00
    Total activos corrientes Q 477,000.00 Q 468,000.00 2)
    Activos no corrientes netos
    Terrenos y ediicios netos Q 58,000.00 Q 55,000.00
    Maquinaria y equipo netos Q 125,000.00 Q 120,000.00
    Mobiliario e instalaciones netos Q 168,000.00 Q 170,000.00 (-)
    Equipo de transporte netos Q 350,000.00 Q 340,000.00
    Total de activos no corrientes netos Q 701,000.00 Q 685,000.00
    Total de activos Q 1,178,000.00 Q 1,153,000.00 3)

    Pasivos y capital contable Año 2017 Año 2018


    Pasivos corrientes
    Cuentas por pagar Q 168,000.00 Q 195,000.00 (-)
    Documentos por pagar Q 250,000.00 Q 245,000.00
    Prestamos a corto plazo (paga intereses) Q 35,000.00 Q 29,000.00
    Deudas acumuladas Q 18,000.00 Q 26,000.00 4)
    Total pasivos corrientes Q 471,000.00 Q 495,000.00
    Deuda a largo plazo Q 250,000.00 Q 275,000.00
    Total de pasivos Q 721,000.00 Q 770,000.00
    Capital contable
    Acciones preferentes Q 125,000.00 Q 125,000.00 (-)
    Acciones comunes Q 80,000.00 Q 80,000.00
    Ganancias retenidas Q 252,000.00 Q 178,000.00
    Total de capital contable Q 457,000.00 Q 383,000.00
    Total de pasivos y capital contable Q 1,178,000.00 Q 1,153,000.00
    Determine el capital de trabajo de los año 2017 y 2018

    Año 2017 Año 2018


    Q 477,000.00 Q 468,000.00

    Determine el capital de trabajo neto de los años 2017 y 2018

    Año 2017 Año 2018


    Activo Corriente Q 477,000.00 Activo Corriente
    Pasivo Corriente Q 471,000.00 (-) Pasivo Corriente
    Capital de Trabajo Neto Q 6,000.00 Capital de Trabajo Neto

    Determine el capital de trabajo neto operativo de los años 2017 y 2018

    Año 2017 Año 2018


    Activo Corriente Operativo Q 432,000.00 Activo Corriente Operativo
    Pasivo Corriente Operativo Q 436,000.00 (-) Pasivo Corriente Operativo
    Capital de Trabajo Neto Operativo -Q 4,000.00 Capital de Trabajo Neto Operativo

    Indique si existe mejora en la administracion del capital de trabajo neto operativo de la empresa, justifique
    su respuesta.

    Año 2017 Año 2018


    Capital de Trabajo Neto Q 6,000.00 Capital de Trabajo Neto
    Capital de Trabajo Neto Operativo -Q 4,000.00 (-) Capital de Trabajo Neto Operativo
    Q 2,000.00

    No existe mejora en la administración del capital de trabajo neto, al contrario se hace mas aguda la crisis en la
    que se encuentra la empresa, y se hace necesario buscar nuevas fuentes de recursos permanentes.
    o 2018
    Q 468,000.00
    Q 495,000.00
    -Q 27,000.00

    o 2018
    Q 423,000.00
    Q 466,000.00
    -Q 43,000.00

    presa, justifique

    o 2018
    -Q 27,000.00
    -Q 43,000.00
    -Q 70,000.00

    guda la crisis en la
    Condiciones de venta Mes
    Contado 40% Enero
    CXC 30 dias 60% Febrero
    Marzo
    Condiciones de compra Abril
    Contado 30% Mayo
    CXP 30 dias 70% Junio

    Descripción Valor mensual


    Alquiler de oficinas Q 10,000.00
    Pago de impuestos Q 5,000.00
    Servicios publicos Q 2,500.00
    Seguros varios Q 3,000.00

    1) Elabore la proyeccion de ingresos para el primer semestre

    Proyección de ingresos
    Mes Enero Febrero Marzo
    Ventas proyectadas
    % Q 700,000.00 Q 625,000.00 Q 600,000.00
    Ventas contado 40% Q 280,000.00 Q 250,000.00 Q 240,000.00
    CXC a 30 dias 60% Q 420,000.00 Q 375,000.00
    CXC otros meses Q 20,000.00 Q 20,000.00
    Aporte de socios
    Prestamo bancario Q 45,000.00
    Venta de activos
    Total egresos efectivo Q 300,000.00 Q 735,000.00 Q 615,000.00

    2) Elabore la proyeccion de egresos para el primer semestre

    Proyección de Egresos
    Rubro Enero Febrero Marzo Abril
    Compras efectivo Q 115,500.00 Q 103,125.00 Q 99,000.00 Q 90,750.00
    CXP 30 dias Q 269,500.00 Q 240,625.00 Q 231,000.00
    CXP meses anteriores Q 18,000.00
    Compras de activos
    Planilla fija Q 38,000.00 Q 38,000.00 Q 38,000.00 Q 38,000.00
    Planilla variable Q 5,600.00 Q 5,000.00 Q 4,800.00 Q 4,400.00
    Alquiler oficinas Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00
    Pago impuestos Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00
    Servicios publicos Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00
    Seguros varios Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00
    Publicidad Q 6,500.00
    Compra inmuebles Q 150,000.00
    Compra de activos Q 40,000.00 Q 40,000.00
    Total Egresos
    Proyectados Q 204,100.00 Q 436,125.00 Q 592,925.00 Q 424,650.00

    3) Proyecte el flujo de caja para el primer semestre e indique si hay exceso o deficit de fondos en la empresa para el p

    Proyección de Flujo de Caja


    Mes Enero Febrero Marzo
    Total ingresos proyectados Q 300,000.00 Q 735,000.00 Q 615,000.00
    (-) Total egresos proyectados Q 204,100.00 Q 436,125.00 Q 592,925.00
    (=) Flujo Neto de fondos Q 95,900.00 Q 298,875.00 Q 22,075.00
    (+) Saldo Inicial Q 15,000.00 Q 110,900.00 Q 409,775.00
    (=) Saldo Final Q 110,900.00 Q 409,775.00 Q 431,850.00
    (-) Saldo minimo en caja Q 40,000.00 Q 40,000.00 Q 40,000.00
    Exceso de caja Q 70,900.00 Q 369,775.00 Q 391,850.00
    Deficit de caja

    3) De existir un excedente indicar que estrategias sugiere aplicar con estos saldos

    Reducir la deuda
    Repartir dividendos
    Invertir en la empresa
    Invertir en productos financieros
    Ventas Compras
    Q 700,000.00 Q 385,000.00
    Q 625,000.00 Q 343,750.00
    Q 600,000.00 Q 330,000.00
    Q 550,000.00 Q 302,500.00
    Q 575,000.00 Q 316,250.00
    Q 600,000.00 Q 330,000.00

    esos
    Abril Mayo Junio
    Q 550,000.00 Q 575,000.00 Q 600,000.00
    Q 220,000.00 Q 230,000.00 Q 240,000.00
    Q 360,000.00 Q 330,000.00 Q 345,000.00

    Q 35,000.00

    Q 7,000.00 Q 7,000.00
    Q 622,000.00 Q 567,000.00 Q 585,000.00

    Mayo Junio
    Q 94,875.00 Q 99,000.00
    Q 211,750.00 Q 221,375.00

    Q 38,000.00 Q 38,000.00
    Q 4,600.00 Q 4,800.00
    Q 10,000.00 Q 10,000.00
    Q 5,000.00 Q 5,000.00
    Q 2,500.00 Q 2,500.00
    Q 3,000.00 Q 3,000.00
    Q 369,725.00 Q 383,675.00

    de fondos en la empresa para el primer semestre

    de Caja
    Abril Mayo Junio
    Q 622,000.00 Q 567,000.00 Q 585,000.00
    Q 424,650.00 Q 369,725.00 Q 383,675.00
    Q 197,350.00 Q 197,275.00 Q 201,325.00
    Q 431,850.00 Q 629,200.00 Q 826,475.00
    Q 629,200.00 Q 826,475.00 Q 1,027,800.00
    Q 40,000.00 Q 40,000.00 Q 40,000.00
    Q 589,200.00 Q 786,475.00 Q 987,800.00

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