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    Caso Práctico 22,23

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    Sonali Herreras Palomino
    El documento describe las cuentas contables relacionadas con los fondos interbancarios y depósitos de empresas del sistema financiero. Explica que la cuenta 2201 registra los fondos captados en el mercado interbancario entre empresas financieras por hasta 90 días. La cuenta 2208 registra los gastos financieros por pagar de dichos fondos. La cuenta 2301 registra depósitos a la vista, 2302 depósitos de ahorro y 2308 gastos por pagar de depósitos de empresas financieras y organismos internacionales. Incluye también casos prácticos

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    Caso Práctico 22,23

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    Sonali Herreras Palomino
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    El documento describe las cuentas contables relacionadas con los fondos interbancarios y depósitos de empresas del sistema financiero. Explica que la cuenta 2201 registra los fondos captados en el mercado interbancario entre empresas financieras por hasta 90 días. La cuenta 2208 registra los gastos financieros por pagar de dichos fondos. La cuenta 2301 registra depósitos a la vista, 2302 depósitos de ahorro y 2308 gastos por pagar de depósitos de empresas financieras y organismos internacionales. Incluye también casos prácticos

    Título original

    CASO PRÁCTICO 22,23

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    El documento describe las cuentas contables relacionadas con los fondos interbancarios y depósitos de empresas del sistema financiero. Explica que la cuenta 2201 registra los fondos captados en el mercado interbancario entre empresas financieras por hasta 90 días. La cuenta 2208 registra los gastos financieros por pagar de dichos fondos. La cuenta 2301 registra depósitos a la vista, 2302 depósitos de ahorro y 2308 gastos por pagar de depósitos de empresas financieras y organismos internacionales. Incluye también casos prácticos

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    Caso Práctico 22,23

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    El documento describe las cuentas contables relacionadas con los fondos interbancarios y depósitos de empresas del sistema financiero. Explica que la cuenta 2201 registra los fondos captados en el mercado interbancario entre empresas financieras por hasta 90 días. La cuenta 2208 registra los gastos financieros por pagar de dichos fondos. La cuenta 2301 registra depósitos a la vista, 2302 depósitos de ahorro y 2308 gastos por pagar de depósitos de empresas financieras y organismos internacionales. Incluye también casos prácticos

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    de 6

    Rubro: 24

    FONDOS INTERBANCARIOS

    Comprende los fondos captados (pasivos) en el mercado


    interbancario, entre empresas del sistema financiero nacional,
    por un plazo de hasta noventa (90) días calendario.

    2201.01 Bancos

    2201.02 Financieras

    2201.03 Cajas Municipales de Ahorro


    y Crédito

    Cuenta: 2201 2201.04 Cajas Rurales de Ahorro y


    Subcuentas. Crédito
    Fondos interbancarios
    2201.05 Entidades de Desarrollo para
    la Pequeña y Microempresa
    EDPYMES

    2201.06 Cooperativas de Ahorro y


    Crédito

    2201.09 Otras empresas del sistema


    financiero

    2208.01 Bancos

    2208.02 Financieras

    Registran los gastos 2208.03 Cajas Municipales de Ahorro y


    financieros, tales como Crédito
    Cuenta: 2208 intereses y comisiones,
    2208.04 Cajas Rurales de Ahorro y
    devengados por los
    Gastos por pagar de Crédito
    fondos interbancarios
    fondos interbancarios
    que se encuentran 2208.05 Entidades de Desarrollo para la
    pendientes de pago. Pequeña y Microempresa EDPYMES
    2208.06 Cooperativas de Ahorro y
    Crédito

    2208.09 Otras empresas del sistema


    financiero
    CASO PRÁCTICO:

    CUENTA: 2201 FONDOS INTERBANCARIOS.

    Caja Rural de Ahorro y Crédito “A” a través del BCRP. Formalizó la obtención de fondos
    interbancarios de la Caja Rural de Ahorro y Crédito “B” por S/. 100,000.00 por un periodo
    de 30 días a la tasa de interés del 10 % anual.

    CTA DESCRIPCION DEBE HABER

    1102 BANCO CENTRAL DE RESERVAS EL PERÚ 100,000.00

    1112.01.00 Cuenta Ordinaria ( Nota de Abono del


    BCRP)
    100,000.00
    FONDOS INTERBANCARIOS
    2201
    2211.04 Caja Rural de Ahorro y Crédito.

    por los fondos obtenidos

    02

    INTERESES POR FONDOS


    4102 INTERBANCARIOS 10,000.00

    4112.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito ( Nota de


    Abono del BCRP) 10,000.00

    2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS


    INTERBANC ARIOS

    2218.04 Caja Rural de Ahorro y Crédito.

    por los interese devengados (30) días

    110,000.00 110,000.00

    CUENTA: 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS.

    Habiendo fenecido el plazo por fondo interbancario contabilizado en S/ 40,000.00 es


    procedente reconocer los intereses vencidos de S/.2,000.00 y comisiones de S/.220.00.
    CTA DESCRIPCION DEBE HABER

    4102 INTERESES POR FONDOS 200,000.00


    INTERBANCARIOS

    4112.03 Caja Municipal de Ahorro y Crédito


    4107
    COMISIONES Y OTROS GASTOS POR
    OBLIGACIONES FINANCIERAS 220.00

    4117.02 Fondos Interbancarios.


    2208 2,220.00
    GASTOS POR PAGAR DE FONDOS
    INTERBANC

    2218.03 Caja Municipal de Ahorro y Crédito

    Por los gastos devengados

    02

    2201 FONDOS INTERBANCARIOS 40,000.00


    2211.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

    2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS 2,220.00


    INTERBANC

    2218.03 Caja Municipal de Ahorro y Crédito.


    1102 42,220.00
    BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

    1112.01 Cuenta Ordinaria ( Nota de cargo del BCRP)

    Por cancelación del compromiso

    242,440.00 242,440.00
    Rubro: 23

    DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA


    FINANCIERO Y ORGANISMOS
    FINANCIEROS INTERNACIONALES

    Comprende las obligaciones de la empresa por los depósitos a la vista, en


    ahorros y a plazo de empresas del sistema financiero del país y del exterior,
    así como de organismos financieros internacionales.

    Cuenta: 2308
    Cuenta:
    2301 GASTOS POR PAGAR POR
    Cuenta: 2302
    DEPÓSITOS DE
    DEPÓSITOS DEPOSITO DE EMPRESAS DEL SISTEMA
    A LA VISTA
    AHORRO FINANCIERO Y
    ORGANISMOS
    FINANCIEROS
    INTERNACIONALES

    En esta cuenta se
    registran las
    obligaciones a la vista En esta cuenta se registran
    las obligaciones por En esta cuenta se registran los gastos
    por depósitos de
    depósitos de ahorro de financieros por pagar tales como
    empresas del sistema
    empresas del sistema intereses y comisiones, devengados
    financiero del país y
    financiero del país y del por los depósitos de las empresas del
    del exterior, de la
    exterior, de la oficina sistema financiero del país e
    oficina matriz,
    matriz, sucursal y instituciones financieras del exterior,
    sucursal y subsidiaria,
    subsidiaria, así como de la oficina matriz, sucursales y
    así como de
    organismos financieros subsidiarias; así como de los
    organismos
    internacionales. organismos financieros
    financieros
    internacionales.
    internacionales.
    CASO PARACTICO:

    CUENTA: 2302 DEPÓSITOS DE AHORRO.

    La Entidad Financiera recepciona S/ 5,000.00 en efectivo de Cooperativa de Ahorro y


    Crédito para la apertura de cuenta de ahorro.

    CTA DESCRIPCION DEBE HABER

    1101 CAJA 5,000.00

    1111.1 Oficina Principal. (Dinero en efectivo)

    2302 DEPOSITOS DE AHORROS 5,000.00

    2312.01 Depósitos de Ahorro de Empresas del Sistema


    Financiero del País.

    5,000.00 5,000.00

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