INFORME DE AUDITORIA ISAGEN S.A.

Asignatura:

Diplomado Norma Internacional De Auditoría NIAS

Sandra Milena Barón Rojas ID: 597691

Jazmín Astrid Aponte Reyes ID 625080

Ingrid Buitrago Orjuela ID 359060

Tutor:

Rafael Humberto Pinzón Alfonso

Marzo 24 de 2020
 INTRODUCCIÓN

La empresa ISAGEN constituida en forma de sociedad anónima según consta

en la escritura pública No. 230 de la Notaría Única del municipio de Sabaneta,
departamento de Antioquia, del 4 de abril de 1995 y con período indefinido de duración.
La dirección de su sede principal es Carrera 30 No. 10C – 280 del municipio de
Medellín, departamento de Antioquia, Colombia, aplicará las NIIF como su marco
normativo, bajo el ámbito y la aplicación de la implementación de las Normas
Internacionales de Información Financiera y las Normas de Aseguramiento de la
Información, de tal manera que permita determinar la razonabilidad del reconocimiento
en el balance desarrollando un proceso adecuado de auditoria al estudio de la
propiedad, planta y equipo. Con base a lo anterior se obtiene un informe de auditoría
que culminará con las conclusiones del trabajo realizado.
 INFORME DE AUDITORIA

1: REUNIÓN DE INICIO DEL TRABAJO EN TERRENO

Siendo las 8:45 a.m. del día 24 de marzo de 2020, con la participación del
Gerente encargado de la empresa ISAGEN S.A. Y todo su equipo de trabajo, en la
sala de juntas de la empresa se da inicio a la reunión de apertura de la Auditoria
Interna, en cumplimiento al Programa de Auditoria, el cual se desarrolla con
fundamento en el Plan de Auditorias dado a conocer al Gerente de la empresa con
anterioridad a la etapa de ejecución de la Auditoria Interna en la cual se ha informado
acerca de la metodología a utilizar con el objetivo de sensibilizar a los participantes
acerca de la importancia del cumplimiento máximo del cronograma .

Se han auditado los estados financieros adjuntos de la Compañía Isagen S.A.,

que comprenden el estado de situación financiera las cuentas de Propiedad, Planta y
Equipo de ISAGEN S.A. E.S.P. del periodo comprendido al 31 de diciembre 2017, el
estado del resultado integral, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de
flujos de efectivo, correspondientes a los ejercicios terminados en dichas fechas, así
como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.
2. RECOPILACION DE DATOS E INFORMACION
Los estados financieros de la empresa ISAGEN S.A E.S.P. 2017, hacen parte de
la información comparativa de los estados financieros, la Compañía ha llevado su
contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones
registradas en los libros de contabilidad y los actos de los administradores se ajustan a
los estatutos y a las decisiones de la Asamblea de Accionistas; la correspondencia, los
comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de accionistas se llevan
y se conservan debidamente; y la Compañía ha efectuado la liquidación y pago
oportuno al Sistema de Seguridad Social Integral.
En las actividades propuestas en el cronograma en áreas como propiedad planta
y quipo y las reservas se dio un alcance del 100% ejecutado, labor realizada por la
señorita Ingrid Astrid Buitrago quien ejecuta las labores como Auditor sénior, en los
cuales se determinaron diferentes puntos como eficaces y otros hallazgos en los cuales
se debe trabajar.
3. DOCUMENTACIÓN DEL TRABAJO
La documentación del trabajo para esta auditoria fue generada en actas las
cuales reviso y avalo la gerencia general y las personas encargadas y que tienen que
ver con el proceso, tal como lo requiere y determina la NIA 230.
Según los hallazgos más relevantes obtenidos, podemos decir que la condición
de algunos puestos de trabajo no permite la fácil comprensión y adquisición de
documentos para dictaminar y por ende para documentar algunos puntos críticos.
A continuación se da conocer papeles de trabajo de dictamen de la auditoría
practicada a ISAGEN.
INFORME DE AUDITORIA

A los accionistas de ISAGEN S.A

Fecha: 10 de marzo de 2020

Procedimientos auditados: Propiedad, planta y equipo, y Reservas.

Objetivo de la Auditoria: Evaluar los registros y seguimiento del manejo de los activos
fijos, así como el cumplimiento de los procedimientos, en el manejo de las reservas, y
los riesgos del proceso auditado.

Alcance de la Auditoria: La revisión se efectúa al procedimiento de manejo de módulo

de activos fijos, su depreciación, la constitución de reservas para la vigencia del 2018.

Informe de los Estados Financieros.

Hemos auditado de los estados financieros adjuntos de ISAGEN S.A, lo

correspondiente a propiedad, planta y equipo, y el resumen de las políticas contables
significativas para estos rubros, además de otras notas explicativas.

Responsabilidad de la administración en relación con los Estados Financieros.

La administración es responsable por la preparación y correcta presentación de

los estados financieros de acuerdo con las Normas de contabilidad y de información
financiera aceptadas en Colombia: de diseñar, implementar y mantener el control
interno relevante para la preparación y correcta presentación de los estados financieros
libres de errores materiales, bien sea por fraude o error; además de seleccionar y
aplicar las políticas contables apropiadas y de establecer estimaciones contables
razonables.

Responsabilidad del auditor.

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los rubros mencionados,

de acuerdo con las normas de contabilidad y de información financiera aceptadas en
Colombia. Dichas normas exigen que se cumplan con los requisitos éticos se planifique
y se lleve a cabo la auditoria para obtener seguridad razonable en cuanto a que los
rubros mencionados (propiedad, planta y equipo y reservas) estén libre de errores
materiales.

Una auditoria incluye desarrollar procedimientos para obtener evidencia de

auditoria que respalda las cifras y las revelaciones en los estados financieros. Así
mismo incluye una evaluación de las políticas contables adoptadas y de las
estimaciones de importancia efectuados por la administración, así como de la
presentación en su conjunto de los estados financieros. Consideramos que la evidencia
de auditoria obtenida proporciona una base para emitir nuestra opinión.

Opinión.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, tomados de los libros de

contabilidad, presentan razonablemente en los rubros de propiedad, planta y equipo y
en la reservas, los resultados de sus operaciones de conformidad con las Normas de
contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia.

Los estados financieros de la empresa ISAGEN S.A de 2017, hacen parte de la

información comparativa de los estados financieros adjuntos, igualmente fueron
auditados de acuerdo las normas internacionales de auditoria aceptadas en Colombia,
y sobre la cuales se expresa una opinión limpia el día 10 de marzo de 2020.
4. ANALISIS Y EVALUACION DE LA EVIDENCIA Y HALLAZGOS
El Código de Comercio establece en el artículo 209 la obligación de
pronunciarme sobre el cumplimiento de normas legales e internas y sobre lo adecuado
del control interno.
En cumplimiento de la Parte 2, Título 1° del Decreto Único Reglamentario 2420
de 2015, apliqué los principios contenidos en la NIEA 3000 para realizar mi evaluación.
El trabajo se efectuó mediante la aplicación de pruebas para evaluar el grado de
cumplimiento de las disposiciones legales y normativas por la administración de la
entidad, así como del funcionamiento del proceso de control interno, el cual es
igualmente responsabilidad de la administración. Para efectos de la evaluación del
cumplimiento legal y normativo utilicé los siguientes criterios:

 Normas legales que afectan la actividad de la entidad;

 Lectura de las políticas contables por periodo del 31 de diciembre de 2017, con el
fin de evaluar las sí disposiciones o instrucciones allí contenidas han sido
implementadas durante el periodo y cuenta con una adecuada implementación

 Indagaciones acerca de notas a los estados financieros.

 Entendimiento, evaluación de diseño y pruebas de operatividad, con alcance

definido según el criterio del auditor , de los controles a nivel de la entidad,
establecidos por la compañía por cada uno de los elementos del control interno.

 Estatutos de la entidad;

 Actas de Asamblea de Accionistas

 Otra documentación relevante.

 Para la evaluación del control interno, se utilizó como criterio el modelo COSO.
Este modelo no es de uso obligatorio para la compañía, pero es un referente aceptado
internacionalmente para configurar un proceso adecuado de control interno.
El control interno de una entidad es un proceso efectuado por los encargados
del gobierno corporativo, la administración y otro personal, designado para proveer
razonable seguridad en relación con la preparación de información financiera confiable,
el cumplimiento de las normas legales e internas y el logro de un alto nivel de
efectividad y eficiencia en las operaciones.
El control interno de una entidad incluye aquellas políticas y procedimientos que
(1) permiten el mantenimiento de los registros que, en un detalle razonable, reflejen en
forma fiel y adecuada las transacciones y las disposiciones de los activos de la entidad;
(2) proveen razonable seguridad de que las transacciones son registradas en lo
necesario para permitir la preparación de los estados financieros de acuerdo con el
marco técnico normativo aplicable al Grupo 2, que corresponde a la NIIF para las
PYMES, y que los ingresos y desembolsos de la entidad están siendo efectuados
solamente de acuerdo con las autorizaciones de la administración y de aquellos
encargados del gobierno corporativo; y (3) proveer seguridad razonable en relación con
la prevención, detección y corrección oportuna de adquisiciones no autorizadas, y el
uso o disposición de los activos de la entidad que puedan tener un efecto importante en
los estados financieros.
También incluye procedimientos para garantizar el cumplimiento de la
normatividad legal que afecte a la entidad, así como de las disposiciones de los
estatutos y de los órganos de administración, y el logro de los objetivos propuestos por
la administración en términos de eficiencia y efectividad organizacional.
Debido a limitaciones inherentes, el control interno puede no prevenir, o detectar
y corregir los errores importantes. También, las proyecciones de cualquier evaluación o
efectividad de los controles de periodos futuros están sujetas al riesgo de que los
controles lleguen a ser inadecuados debido a cambios en las condiciones, o que el
grado de cumplimiento de las políticas o procedimientos se pueda deteriorar.
 No
SITUACIÓ SITUACION POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTROLES CLAVE
N
Las políticas y procedimientos son adecuados en el diseño y funcionamiento
1
de PPE y las reservas al ser aplicados
Algunas políticas no son acordes a la aplicación haciendo que su
2
funcionamiento no se encuentre acorde en la aplicación.

3 Algunas políticas y procedimientos son deficientes en el diseño y funcionan

de acuerdo a este en su aplicación.
4 Las prácticas reales en el procedimiento del diseño de reservas son
adecuadas, pero deficientes en la política establecida.
5 Falta de implementación real de control interno para PPE
6 Crear la política de aplicación de reservas y reducciones de tal forma que
sea acorde a la aplicación tributaria actual.
7 Evitar reclasificación de cuentas en las reservas para conservar la
trazabilidad fiable de la información.

5. REVISION Y EVALUACION DEL EQUIPO DE AUDITORIA

Se realiza la revisión de acuerdo al cronograma planteado y aprobado para la
auditoria:
N N
Pregunta SI Comprobación
° O
4.1 Propiedad planta y equipo
Se comprueban las políticas y la
Existen políticas para el proceso de
1. X   documentación con trazabilidad de su
adquisición de PPE,
adecuada ejecución.
Existe una política para manejo de Se verifica de forma física el cumplimiento
2. adiciones y los costos de X   de este dando como resultado que se
mantenimiento. cumple.
Las compras, venta, baja y
depreciación de activos fijos están
3. autorizados por funcionario facultado.   X No cumple con los requisitos tributarios
¿Quién autoriza?
 Los soportes de la Propiedad Planta y
4. Equipo, se encuentren en orden y de   X Solicitud de conformación recibida.
acuerdo a las disposiciones legales.
Los movimientos en las cuentas de
Se revisa la contabilización con los soportes
5. activos fijos se registran   X
adecuadamente. físicos, se observa que no cumplen al 100%

Existe un completo sistema de control

6. de activos fijos, actualizado y   X Solicitud de conformación recibida.
adecuado.
 Los ajustes depreciación son
Se revisa la contabilización con los soportes
7. calculados y registrados adecuada y   X
oportunamente. físicos, se observa que no cumplen al 100%

4.2 Reservas

Los porcentajes fijados para la

Se verifican las sumatorias con las pruebas
1. reservas son aprobados por el X  
máximo órgano físicas
El porcentaje de Reservas cumple con
lo establecido por la ley de acuerdo
2.   X No cumple con los requisitos tributarios
con el artículo 452 del código de
comercio

6. REUNIÓN DE TERMINO DE TRABAJO

Siendo las 06:00 p.m. del 24 de Marzo de 2020, se da por finalizada la reunion
de termino de trabajo en las instalaciones de ISAGEN lugar en el cual se realiza la
auditoria adjuntando la materialidad obtenida, informando con su respectiva carpeta en
la cual reposa el dictamen punto por punto del cronograma ejecutado en in 100% con
copia de los hallazgos y evidencias recuperadas en los tiempos establecidos por las
partes para dicho termino.
El dictamen se encuentra debidamente revisado, avalado y certificado por el
personar de Auditoria a cargo, los recursos asignados para esta se encuentran
debidamente soportados y justificados en la carpeta entregada a gerencia como
entrega y fin del resultado de esta.
El propósito principal de la reunión de término es asegurar la precisión de la
información obtenida y usada por los auditores internos. Otro propósito es mejorar las
relaciones con los responsables operativos de las áreas donde se realiza el
aseguramiento.
CONCLUSION
Esta conclusión se ha formado con base en las pruebas practicadas para
establecer si la entidad ha dado cumplimiento a las disposiciones legales y estatutarias,
y a las decisiones de la Asamblea de Accionistas. Las pruebas efectuadas,
especialmente de carácter cualitativo, pero también incluyendo cálculos cuando lo
consideré necesario de acuerdo con las circunstancias, fueron desarrolladas por mí
durante el transcurso de mi gestión como revisor fiscal y en desarrollo de mi estrategia
de revisoría fiscal para el periodo. Considero que los procedimientos seguidos en mi
evaluación son una base suficiente para expresar mi conclusión.
Cumplimiento legal y normativo
La entidad ha dado cumplimiento a las leyes y regulaciones aplicables, así como a las
disposiciones estatutarias, de la Asamblea de Accionistas, en todos los aspectos
importantes.
Se evaluó la efectividad del control interno con el fin de que garantice la
efectividad y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera
y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Por último, un control interno
efectivo puede prevenir, detectar y corregir los errores importantes y esto garantiza que
la información financiera se presente libre de incorrección material, debido a fraude o
error.

7. REVISION DEL EQUIPO DE AUDITORIA

Una vez que se han realizado los análisis, determinado los hallazgos, formulado
las conclusiones del trabajo de auditoría y completados los papeles de trabajo, se
realiza una revisión y evaluación de resultado y desempeño del equipo de auditoría
interna, por parte del auditor supervisor del trabajo
 REFERENCIAS

 Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas –ICAC–. (s. f.). Norma Internacional

de Auditoría 300. Recuperado de http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA
%20300%20p%20def.pdf

Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas. (s. f.). Norma Internacional de

Auditoría 500. Recuperado de: www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20500%20p
%20def.pdf

Uyarra, E. (s. f.).Aplicación práctica de las NIA 500 y 501 sobre evidencia de auditoría.
Recuperado de http://estebanuyarra.com/aplicacion-practica-de-las-nia-500-y-
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Universidad del Cauca. (s. f.). Normas Internacionales de Auditoría. Número de tema y
título de la NIA. Recuperado de fccea.unicauca.edu.co/old/nias.htm

Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas –ICAC–. (s. f.). Norma Internacional de

Auditoría 580. Recuperado de http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20300%20p
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Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno. (Junio de 2015). V. Otros aspectos

significativos en la etapa de ejecución de auditoría interna (p. 46-51). En:
Ejecución del trabajo de auditoría interna. Documento Técnico No. 5.
Recuperado de http://www.auditoriainternadegobierno.cl/wp-
content/upLoads/2015/06/DOCUMENTO-TECNICO-N%C2%B0-85-
EJECUCION-DEL-TRABAJO-DE-AUDITORIA1.pdf

Universidad del Cauca. (s. f.). Normas Internacionales de Auditoría. Recuperado de

http://fccea.unicauca.edu.co/old/nias.htm