Caso Sisi Presupuesto Operacion 1

PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
PRESUPUESTO DE VENTAS 2015

1ER SEM 2DO SEM TOTAL
PRODUCTO
A-1 ### $370,000.00 $570,000.00
A-2 ### $400,000.00 $640,000.00
###
PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2015
1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE

A-1 A-2 A-1 A-2
VENTAS PRESUPUESTADAS 25,000 37,000 30,000 40,000
+ INVENTARIO FINAL 1,000 700 800 500
= NECESIDADES DE PRODUCCION 26,000 37,700 30,800 40,500
- INVENTARIO INICIAL 1,000 700 1,000 700
PRODUCCION REQUERIDA 25,000 37,000 29,800 39,800
PRESUPUESTO DE REQ MATERIA PRIMA 2015
1 SEMESTRE
PRODUCTO MAT H MAT K TOTAL
A-1 125,000 250,000
A-2 222,000 296,000
TOTAL u 347,000 546,000
COSTO u $ 0.30 $ 0.40
TOTAL $ $104,100.00 $218,400.00 $ 322,500.00
2 SEMESTRE
PRODUCTO MAT H MAT K TOTAL TOTAL anual
A-1 149,000 298,000
A-2 238,800 318,400
TOTAL u 387,800 616,400
COSTO u $ 0.30 $ 0.40
TOTAL $ $116,340.00 $246,560.00 $ 362,900.00 ###
PRESUPUESTO COMPRA DE MATERIALES 2015

1 SEMESTRE 2 SEMESTRE
Total Anual
MATERIAL MAT H MAT K MAT H MAT K
REQ. DE LA PRODUCCION 347,000 546,000 387,800 616,400
+ INV FINAL DESEADO 4,000 2,000 3,544 1,551
= NECESIDADES A COMPRAR 351,000 548,000 391,344 617,951
- INV INICIAL 4,000 2,000 4,000 2,000
= TOTAL A COMPRAR 347,000 546,000 387,344 615,951
COSTO POR KG $ 0.30 $ 0.40 0.3 0.4
COSTO DE COMPRAS $104,100.00 $218,400.00 $116,203.20 $246,380.40 ###
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 2015
1 SEMESTRE 2 SEMESTRE TOTAL HRS / $

A-1 A-2 A-1 A-2
REQ. DE LA PRODUCCION 25,000 37,000 29,800 39,800
HRS. REQ POR PRODUCTO 2 2 2 2
TOTAL DE HORAS 50,000 74,000 59,600 79,600 263,200
COSTO POR HORA $ 1.00 ### $ 1.00 ###
= TOTAL COSTO DE MOD $ 50,000.00 $74,000.00 $ 59,600.00 $79,600.00 ###
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 2015
DEPRECIACION $ 2,000.00 TASA DE APLICACIÓN

MANTENIMIENTO $12,000.00
GTOS. ENERGÉTICOS $20,500.00 $0.2047 POR HORA DE MOD
GTOS. SEGUROS $10,520.00
GTOS. VARIOS $ 8,860.00
$53,880.00
PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS 2015
1ER SEM 2DO SEM TOTAL

SUELDOS Y SALARIOS $10,000.00 $ 12,000.00 $22,000.00
PUBLICIDAD $ 5,000.00 $ 6,000.00 $11,000.00
COMISIONES $ 5,000.00 $ 6,500.00 $11,500.00
VARIOS $ 2,000.00 $ 3,000.00 $ 5,000.00
TOTAL $22,000.00 $ 27,500.00 ###
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES 2015
VALUACION DE INVENTARIOS
PRODUCTO TERMINADO MATERIA PRIMA
COSTO U A-1 A-2
MAT H 1.50 1.8000 MAT H $ 1,066.20
MAT K 4.00 3.2000 MAT K $ 620.40
MOD 2.00 2.0000 $1,686.60
GIF 0.4094 0.4094
COSTO TOT. U. = $ 7.91 $ 7.41
INV. FINALES UNIDADE 800 500

* COSTO UNITATIO $ 7.91 $ 7.41
INV. FINALES $ $6,327.54 $ 3,704.71 ###
PRESUPUESTO COSTO DE VENTAS 2015
MAT PRIMA REQUERIDA $ 685,400.00

MANO DE OBRA $ 263,200.00
GIF $ 53,880.00
COSTO DE PRODUCCION ###
+ INV INICIAL ART $ 5,000.00
= DISPONIBLE ###
- INV FINAL ART T. $ 10,032.25
COSTO DE VENTAS PRESUP. $997,447.75
ESTADO DE RESULTADOS 2015
VENTAS ###
-COSTO DE VENTAS $997,447.75
= UTILIDAD BRUTA $212,552.25
- GASTOS DE OPERACIÓN $ 49,500.00
=UTILIDAD DE OPERACIÓN $163,052.25
-GTO X INTERES $ 2,000.00
=UAIR $161,052.25
- ISR Y PTU (35% Y 10%) $ 72,473.51
UTILIDAD NETA $ 88,578.74
TOTAL HRS / $
Presupuesto Maestro Caso Sisí.
La compañía Sisi, S. A., fabrica dos productos: Producto A-1 y Producto A-2. Acaba de finalizar 2014 y se le pid
Para realizar su trabajo tiene disponibles los siguientes datos:
Estado de la situación financiera

Al 31 de diciembre de 2014
Activo: Pasivo:
Circulante A corto plazo

Efectivo $2 000 Cuentas por $8 000
Cuentas po15 000 Documentos por
Inventario materia pagar 4 000
prima 2 000 Imp. sobre la renta
por pagar 5 000
Inv. de art 5 000
Total pasivo $17 000
Total de artículos
circulante $24 000
No circulante Capital contable

Terreno 68 000 Capital apor 80 000
Planta y E 40 000 Capital gan 32 000
Menos depreciación Total de cap 112 000
acum. 3 000
Total de activo no
circulant 105 000
Activo total $129 000 Pasivo + capi $129 000
Requerimiento de productos
A-1 A-2
Material H 5 gramos 6 gramos

Material K 10 gramos 8 gramos
Horas de mano
2 horas 2 horas
Los gastos de fabricación indirectos se aplican con base en horas de mano de obra directa; la hora de mano de
Inicial del Final del Costo primero y
Inventarios primer semestre segundo semestre segundo semestres
Material H 4 000 gramos 3 544 gramos $ .30 gramo

Material K 2 000 gramos 1 551 gramos $ .40 gramo
Producto A1 1 000 unidades 800 unidades
Producto A2 700 unidades 500 unidades
Los inventarios iniciales del primer semestre serán iguales que los finales del primer semestre.
Producto A-1 Producto A-2
Precio de venta anual $ 8 c/u $ 10 c/u

Ventas planeadas primer s 25 000 unidades 37 000 unidades
Ventas planeadas segundo 30 000 unidades 40 000 unidades
No existen inventarios en proceso.
Para elaborar el presupuesto de gastos de fabricación indirectos se proporcionan a continuación los siguientes
a) La depreciación anual será de 5% estimado sobre la planta y equipo instalados (no se esperan, durante 20
b) Los gastos de mantenimiento se estiman durante 2015 en $12 000.
c) Los gastos por energéticos (electricidad, gas, gasolina, etcétera) se han calculado en $ 10 000 el primer se
d) Los gastos por seguros se estimaron en $ 10 520 anuales.
e) Los gastos varios ascienden a $ 4 000 el primer semestre y a $ 4 860 el segundo semestre.
Los gastos de administración y venta que se han estimado para 2015 son:
Primer semestre Segundo semestre
Sueldos y salarios $ 10 000 $12 000

Publicidad 5 000 6 000
Comisiones 5 000 6 500
Varios 2 000 3 000
Datos adicionales:
a) La tasa de reparto de utilidades a los trabajadores es del 10%.
b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%.
c) Se pagará el impuesto sobre la renta, correspondiente a 2014.
d) El 90% de las ventas de 2015 se cobra en ese periodo; el resto, en el siguiente.
e) En 2015 se cobran completamente las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2014.
f) Se paga, en 2015, 90% de las compras de materiales.
g) En 2015 se pagan enteramente las cuentas por pagar y documentos por pagar de 2014.
h) Se va a reconocer y pagar en efectivo el gasto por intereses del préstamo por $ 2 000.
Se pagan los insumos de producción y gastos de operación esperados
de finalizar 2014 y se le pide al jefe de presupuestos de la empresa, que elabore el presupuesto maestro para 2015.
directa; la hora de mano de obra costará $1.0 para ambos semestres.

Costo primero y
egundo semestres
ales del primer semestre.

continuación los siguientes datos:
(no se esperan, durante 2015 aumentos ni disminuciones en el activo fijo).
do en $ 10 000 el primer semestre y $ 10 500 el segundo semestre.
do semestre.
Saldo inicial $ 2,000.00
entradas
ventas $ 1,210,000.00
Cuentas por c $ 15,000.00
total entradas $ 1,225,000.00
disponible $ 1,227,000.00
Salidas $ 8,000.00
Cuentas por pa $ 4,000.00
imp. Sobre la r $ 5,000.00
MOD $ 263,200.00
Gif $ 53,880.00
compra mp $ 685,400.00
gastos admim. $ 49,500.00
total salidas $ 1,068,980.00
= Saldo antes del minimo $158,020.00
- Saldo minimo de efectivo 0
= sobra $158,020.00

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PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

PRESUPUESTO DE VENTAS 2015

1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE

PRESUPUESTO DE REQ MATERIA PRIMA 2015

PRESUPUESTO COMPRA DE MATERIALES 2015

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 2015

1 SEMESTRE 2 SEMESTRE TOTAL HRS / $

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 2015

DEPRECIACION $ 2,000.00 TASA DE APLICACIÓN

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS 2015

1ER SEM 2DO SEM TOTAL

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES 2015

COSTO TOT. U. = $ 7.91 $ 7.41

INV. FINALES UNIDADE 800 500

PRESUPUESTO COSTO DE VENTAS 2015

MAT PRIMA REQUERIDA $ 685,400.00

ESTADO DE RESULTADOS 2015

Para realizar su trabajo tiene disponibles los siguientes datos:

Estado de la situación financiera

Circulante A corto plazo

No circulante Capital contable

Activo total $129 000 Pasivo + capi $129 000

Material H 5 gramos 6 gramos

Material H 4 000 gramos 3 544 gramos $ .30 gramo

Precio de venta anual $ 8 c/u $ 10 c/u

No existen inventarios en proceso.

Sueldos y salarios $ 10 000 $12 000

directa; la hora de mano de obra costará $1.0 para ambos semestres.

ales del primer semestre.

do en $ 10 000 el primer semestre y $ 10 500 el segundo semestre.

= Saldo antes del minimo $158,020.00

- Saldo minimo de efectivo 0

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