3.1.3.1. Presupuesto Plan Financiero.

Muebles Metálicas Ltda necesita realizar presupuestos de mesas metálicas y sillas metálicas
para el año 2013. Por tanto establece las siguientes políticas:
A-Ventas
Mesa metal 12,000
Silla metal 48,000
B-Distribución procentual de las ventas

I Trimestre 10%
II Trimestre 25%
III Trimestre 20%
IV Trimestre 45%
C-Niveles de inventarios de productos terminados

Producto I. Inicial I. Final
Mesa metal 600 700
Silla metal 1,200 2,000
D-Políticas sobre inventarios de productos terminados

Mesas metal 10% de las ventas del periodo
Silla metal 20% de las ventas del periodo
PRESPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES

Detalle I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
% Distribución 10% 25% 20% 45%
Mesas metal 1,200 3,000 2,400 5,400
Silla metal 4,800 12,000 9,600 21,600
Precio de venta estimado

Mesas metal $ 70,000
Silla metal $ 50,000
PRESPUESTO DE VENTAS EN PESOS

Mesas metal $ 84,000,000 $ 210,000,000 $ 168,000,000 $ 378,000,000
Silla metal $ 240,000,000 $ 600,000,000 $ 480,000,000 $ 1,080,000,000
Total $ 324,000,000 $ 810,000,000 $ 648,000,000 $ 1,458,000,000
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Mesa Metal
I. Final 120 300 240 700
(+) Ventas 1,200 3,000 2,400 5,400
Necesidades 1,320 3,300 2,640 6,100
(-) I. Inicial (600) (120) (300) (240)
Producción 720 3,180 2,340 5,860
Silla Metal
I. Final 960 2,400 1,920 2,000
(+) Ventas 4,800 12,000 9,600 21,600
Necesidades 5,760 14,400 11,520 23,600
(-) I. Inicial (1,200) (960) (2,400) (1,920)
Producción 4,560 13,440 9,120 21,680
E-Requerimientos de materias primas

Materia Prima Mesa Metal Silla Metal Precio Unitario
MP A Lamina 1,5 mts 0,5 mts $ 12,000
MP B Tubo 2,5 mts 1,5 mts $ 9,000
PRESUPUESTO DE CONSUMO Y COSTO DE MATERIAS PRIMAS

Detalle I Trimestre II Trimestre III Trimestre
Producción de mesas metal 720.0 3,180.0 2,340.0
Producción de sillas metal 4,560.0 13,440.0 9,120.0
LAMINA
Consumo mesa 1,080.0 4,770.0 3,510.0
Consumo silla 2,280.0 6,720.0 4,560.0
Total consumo Lámina 3,360.0 11,490.0 8,070.0
Precio unitario Lámina $ 12,000 $ 12,000 $ 12,000
Subtotal costo Lámina $ 40,320,000 $ 137,880,000 $ 96,840,000
TUBO
Consumo mesa 1,800.0 7,950.0 5,850.0
Consumo silla 6,840.0 20,160.0 13,680.0
Total consumo Tubo 8,640.0 28,110.0 19,530.0
Precio unitario Tubo $ 9,000 $ 9,000 $ 9,000
Subtotal costo Tubo $ 77,760,000 $ 252,990,000 $ 175,770,000
F-Requerimiento de mano de obra

Tiempo por producto (Min)
Mesas metal 60
Silla metal 30
Costo de mano directa por hora

Mesas metal $ 3,600 Hora
Silla metal $ 3,600 Hora
Tiempo total requerido

Mesas metal 726,000 Minutos
Silla metal 1,464,000 Minutos
Tiempo requerido en horas

Mesas metal 12,100 Horas
Silla metal 24,400 Horas
Costo total Mano de obra

Mesas metal $ 43,560,000
Silla metal $ 87,840,000
Total $ 131,400,000
Costo unitario mano de obra $ 2,157.6
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Producción de mesas metal 720 3,180 2,340
Producción de sillas metal 4,560 13,440 9,120
Costo M.O Mesas metal $ 1,553,498 $ 6,861,281 $ 5,048,867
Costo M.O Sillas metal $ 9,838,818 $ 28,998,621 $ 19,677,635
Costo Total M.O $ 11,392,315 $ 35,859,901 $ 24,726,502
G-Requerimiento de Costos Indirectos de fabricación

Se estima que los CIF equivalen al 30% de la Mano de Obra.
PRESUPUESTO DE CIF
Mesas metal $ 466,049 $ 2,058,384 $ 1,514,660
Silla metal $ 2,951,645 $ 8,699,586 $ 5,903,291
Total CIF $ 3,417,695 $ 10,757,970 $ 7,417,951
H-Gastos Operacionales
Se estima que los gastos operacionales de administración equivalen al 20% de las ventas
Se estima que los gastos operacionales de ventas equivalen al 45% de las ventas
PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES

Gastos de Administración $ 16,800,000 $ 42,000,000 $ 33,600,000
Gastos de Ventas $ 108,000,000 $ 270,000,000 $ 216,000,000
Total $ 124,800,000 $ 312,000,000 $ 249,600,000
Nota: Parte del ejemplo se tomó del siguiente enlace:

https://www.youtube.com/watch?v=HNuVVGuRm_A
metálicas y sillas metálicas
Total
100%
12,000
48,000
Total
$ 840,000,000
$ 2,400,000,000
$ 3,240,000,000
Total
700
12,000
12,700
(600)
12,100
2,000
48,000
50,000
(1,200)
48,800
TERIAS PRIMAS
IV Trimestre Total
5,860.0 12,100.0
21,680.0 48,800.0
8,790.0 18,150.0
10,840.0 24,400.0
19,630.0 42,550.0
$ 12,000 $ 12,000
$ 235,560,000 $ 510,600,000
14,650.0 30,250.0
32,520.0 73,200.0
47,170.0 103,450.0
$ 9,000 $ 9,000
$ 424,530,000 $ 931,050,000
A
IV Trimestre Total
5,860 12,100
21,680 48,800
$ 12,643,744 26,107,389
$ 46,777,537 105,292,611
$ 59,421,281 131,400,000
IV Trimestre Total
$ 3,793,123 7,832,217
$ 14,033,261 $ 31,587,783
$ 17,826,384 $ 39,420,000
NALES
IV Trimestre Total
$ 75,600,000 $ 168,000,000
$ 486,000,000 $ 1,080,000,000
$ 561,600,000 $ 1,248,000,000
guiente enlace:
VGuRm_A
I-Inversión y Financiación
PRESUPUESTO DE INVERSION Y FINANCIACION
Inversión Fija
Oficinas $ 83,000,000
Maquinaria y equipo $ 12,500,000
Muebles y Enseres $ 8,500,000
Equipo de Computo $ 9,000,000
Vehículos $ 24,000,000
Total inversión Fija $ 137,000,000
Inversión Diferida
Seguros $ 2,500,000
Software $ 1,600,000
Total inversión Diferida $ 4,100,000
Inversión Total $ 141,100,000

Aportes Socios $ 95,000,000
Financiamiento necesario $ 46,100,000
J-Gastos Financieros
Amortización prestamo bancario por $50.000.000, a 10 cuotas mensuales
Interés 2.50%
No Cuota Saldo de Capital Intereses Abono a capital

0 $ 50,000,000 $ - $ -
1 $ 50,000,000 $ 1,250,000 $ 5,712,938
2 $ 45,537,062 $ 1,138,427 $ 5,712,938
3 $ 40,962,550 $ 1,024,064 $ 5,712,938
4 $ 36,273,676 $ 906,842 $ 5,712,938
5 $ 31,467,580 $ 786,689 $ 5,712,938
6 $ 26,541,331 $ 663,533 $ 5,712,938
7 $ 21,491,926 $ 537,298 $ 5,712,938
8 $ 16,316,286 $ 407,907 $ 5,712,938
9 $ 11,011,255 $ 275,281 $ 5,712,938
10 $ 5,573,598 $ 139,340 $ 5,712,938
PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS

Intereses bancarios $ 3,412,490 $ 2,357,065 $ 1,220,487
K-Flujo de Caja
PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

Concepto I Trimestre II Trimestre III Trimestre
Ingresos en efectivo
Aportes de socios $ 95,000,000
Préstamo bancario $ 50,000,000
Ventas de contado $ 324,000,000 $ 810,000,000 $ 648,000,000
Total ingresos en efectivo $ 469,000,000 $ 810,000,000 $ 648,000,000
Egresos de Efectivo
Compra Materia Prima $ 118,080,000 $ 390,870,000 $ 272,610,000
Mano de obra directa $ 11,392,315 $ 35,859,901 $ 24,726,502
Costo indirectos de fab. $ 3,417,695 $ 10,757,970 $ 7,417,951
Gastos Admon $ 16,800,000 $ 42,000,000 $ 33,600,000
Gastos de ventas $ 108,000,000 $ 270,000,000 $ 216,000,000
Gastos financieros $ 3,412,490 $ 2,357,065 $ 1,220,487
Pago prestamo $ 17,138,814 $ 17,138,814 $ 17,138,814
Inversiones $ 138,025,000 $ 1,025,000 $ 1,025,000
Total egresosde Efectivo $ 416,266,315 $ 770,008,751 $ 573,738,754
Sobrante (Faltante) De efectivo $ 52,733,685 $ 39,991,249 $ 74,261,246
Sobrante (faltante) mes anterior 0 $ 52,733,685 $ 92,724,934
Sobrante (faltante) efectivo acumulado $ 52,733,685 $ 92,724,934 $ 166,986,180
L-Estados financieros proyectados
Muebles Metálicas Ltda

Nit: 800.478.369-4
Estado de Resultados Presupuestado
A 31 de Diciembre de 2013
Cifras expresadas en pesos colombianos
Ventas $ 3,240,000,000
Costo de Produccion y/o ventas $ 1,612,470,000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 1,627,530,000
Gastos Operacionales
Gastos de ventas $ 1,080,000,000
Gastos de administracion $ 168,000,000
Gastos financieros $ 7,129,382
Total gastos $ 1,255,129,382
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 372,400,618
Impuesto de renta 33% $ 122,892,204
UTILIDAD NETA $ 249,508,414
Reserva legal 10% $ 24,950,841
UTILIDAD A DISTRIBUIR $ 224,557,573
Valor cuota
$ 50,000,000
$ 45,537,062
$ 40,962,550
$ 36,273,676
$ 31,467,580
$ 26,541,331
$ 21,491,926
$ 16,316,286
$ 11,011,255
$ 5,573,598
$ 0
IV Trimestre Total
$ 139,340 $ 7,129,382
IV Trimestre Total
$ 1,458,000,000 $ 3,240,000,000
$ 1,458,000,000 $ 3,385,000,000
$ 660,090,000 $ 1,441,650,000
$ 59,421,281 $ 131,400,000
$ 17,826,384 $ 39,420,000
$ 75,600,000 $ 168,000,000
$ 486,000,000 $ 1,080,000,000
$ 139,340 $ 7,129,382
$ 5,712,938 $ 57,129,382
$ 1,025,000 $ 141,100,000
$ 1,305,814,943 $ 3,065,828,763
$ 152,185,057
$ 166,986,180
$ 319,171,237

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Muebles Metálicas Ltda necesita realizar presupuestos de mesas metálicas y sillas metálicas

para el año 2013. Por tanto establece las siguientes políticas:

B-Distribución procentual de las ventas

C-Niveles de inventarios de productos terminados

D-Políticas sobre inventarios de productos terminados

PRESPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES

Precio de venta estimado

PRESPUESTO DE VENTAS EN PESOS

E-Requerimientos de materias primas

PRESUPUESTO DE CONSUMO Y COSTO DE MATERIAS PRIMAS

F-Requerimiento de mano de obra

Costo de mano directa por hora

Tiempo total requerido

Tiempo requerido en horas

Costo total Mano de obra

Costo unitario mano de obra $ 2,157.6

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

G-Requerimiento de Costos Indirectos de fabricación

PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES

Nota: Parte del ejemplo se tomó del siguiente enlace:

Inversión Total $ 141,100,000

No Cuota Saldo de Capital Intereses Abono a capital

PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS

PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

L-Estados financieros proyectados

Muebles Metálicas Ltda

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