El Caso Penta

El caso Penta
¿Cómo se puede evitar que los tres elementos mencionados actúen al interior de una
empresa?
Para evitar que los tres elementos necesarios para que el fraude corporativo tenga lugar al
interior de una empresa se debe tener un sistema de control interno fuerte que implica:
-la administración del riesgo que abarca definir objetivos, identificar eventos, analizar los
riesgos, valorar los riesgos, y dar una respuesta adecuada al riesgo.
-Se deben implementar actividades de control sobre las operaciones, la información financiera.
Estos tipos de control deben ser preventivos/correctivos, se deben tener manuales automatizados
y deben ser controles gerenciales. Por tanto, para tener un sistema de control interno eficaz y
efectivo se deben tener un control preventivo del riesgo, un control detectivo del riesgo y un
control correctivo del riesgo. Entonces la respuesta al riesgo va a permitir reducirlo, evitarlo,
aceptarlo y compartirlo.
En este orden de ideas, la gestión del riesgo de fraude corporativo tiene como los criterios más
importantes:
La identificación de los riesgos ya que es el proceso que permite determinar qué puede suceder,
por qué se podría dar y cómo puede darse, de manera que haya elementos base para el análisis y
valoración de los riesgos.
La identificación del riesgo que se hace mediante una evaluación para establecer si se está
cumpliendo con la normatividad en riesgos laborales, identificar fuentes de riesgo y procesos que
pueden hacer que se materialice el riesgo, consecuencias en las áreas de impacto, se definen los
riesgos críticos a intervenir, se analiza la efectividad de las medidas de control, y se establecen
las principales causas de la accidentalidad y de enfermedad laboral.
El análisis de riesgo porque es donde se estudian los riesgos en términos de las consecuencias
potenciales y de la posibilidad según los controles. El análisis del riesgo implica la compresión
del mismo para poder valorarlo y tomar decisiones respecto a su manejo y medidas preventivas.
El análisis del riesgo es muy importante porque se hace una estimación del mismo, es decir se
analizan las causas y fuentes del riesgo, se establecen las consecuencias y la probabilidad de que
se puedan dar considerando los factores que puedan cambiar la probabilidad
-Es importante contar con herramientas para identificar peligros y valorar riesgos de fraude
corporativo ya que estas son herramientas que permiten establecer, implementar y mantener unos
procedimientos para identificar peligros, valorar riesgos y determinar los controles necesarios.
Estas herramientas permiten generar acciones correctivas y preventivas respecto al riesgo.
Además estas herramientas van a permitir tratar el riesgo desde su fuente, abordando las causas y
consecuencias de la materialización del riesgo, establecer si el riesgo es intolerable o inaceptable
por lo que se deberá tratar.
Estas herramientas para identificar peligros y valorar riesgos son muy importantes porque
permite determinar la magnitud de las consecuencias y posibilidad de que estas ocurran. La idea
es comprender el riesgo que se genera del desarrollo de las actividades laborales para establecer
controles necesarios que mantenga el riesgo en un nivel aceptable.
-se requiere de un sistema de información y comunicación consolidado en la empresa para dar a

conocer los riesgos y las acciones para tratarlos. Los sistemas de información dan apoyo a
actividades estratégicas, permiten integrarlas con las operaciones y se aumenta la calidad.
-La supervisión y el seguimiento implica realizar evaluaciones periódicas y elaborar un plan de

acción. También es necesario realizar un monitoreo para valorar la calidad del desempeño del
sistema en el tiempo.
- Sistemas de detección de fraude
-Controles al azar.
La auditoría interna es un instrumento de aseguramiento y consulta, que agrega valor y permite

mejora las operaciones de una organización. La auditoría interna consiste en una evaluación
sistemática realizada en la misma institución, por una instancia externa al proceso que se audita.
Su propósito es contribuir a que la institución adquiera la cultura del autocontrol. La auditoría
ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos y control.
La componen actividades de evaluación, seguimiento y mejoramiento; la auditoria permite
entonces realizar acciones de mejora y corregir desviaciones detectadas buscando un
mejoramiento continuo de las organizaciones. El auditor interno debe tener el conocimiento
suficiente para identificar los indicadores de fraude, y tiene la responsabilidad de apoyar en la
disuasión del fraude mediante la evaluación de la idoneidad y efectividad del sistema de control
interno, de acuerdo a la exposición potencial al riesgo en los diferentes segmentos de la
operación de la organización.
Lo más importante entonces es que las organizaciones deben adoptar medidas de prevención,
invertir en mecanismos de control. Se necesitan controles internos fuertes, auditorías
permanentes y que no sean avisadas para la detección temprana del fraud , códigos éticos y de
conducta, y un compromiso de los directivos con estas reglamentaciones y que se transmitan a
toda la empresa permanentemente. También se deben tener acciones correctivas.
¿Cuál es el conjunto de circunstancias fácticas que vulneran el control interno?
El conjunto de circunstancias fácticas que vulneran el control interno, son: Inexistencia de grupo
de controles internos que prevengan o detecten comportamiento fraudulento; inhabilidad para
juzgar la calidad del desempeño; perpetradores que no son castigados o disciplinados; falta de un
sistema de seguridad de la información; inexistencia de Auditoria.
Por tanto, el control interno se ve vulnerado porque la empresa no cuenta con una cultura de
honestidad y valores éticos que le permita contratar al personal idóneo que tenga una formación
en ética de los negocios y llevar a cabo un adecuado proceso de selección, tampoco con una
comunicación adecuada y entrenamiento; no se cuentan con controles preventivos y de detección
adecuados, evaluación de riesgos de fraude y detección de conductas irregulares, no se aplica
auditoria de fraude, ni un modelo de administración por riesgos; tampoco se cuenta con auditoria
y supervisión.
Señale y explique el área de aplicación vulnerado en el caso PENTA
El caso de fraude al Fisco de Chile por parte de Empresas Penta para defraudar al Fisco a través
de evasiones millonarias de impuestos (fraude tributario) ocurrió porque el Fisco tenía un control
interno débil, sin las políticas y procedimientos necesarios para proporcionar una seguridad que
sea razonable; no se tenía entonces un buen ambiente de control, una evaluación de riesgos, unos
buenos sistemas de información; procedimientos de control y además, una adecuada vigilancia.
Se deben llevar a cabo en las organizaciones controles para mitigar los impactos negativos y
mejor aún, para prevenir dichas situaciones desfavorables.
En este caso todos los instrumentos legales como la ley 19.913 que creó la Unidad de Análisis
Financiero (UAF) y dictó diversas disposiciones para evitar el blanqueo de activos; la Ley
20.393 sobre responsabilidad penal corporativa para el sector público y privado que penaliza los
delitos de blanqueo de activos, financiamiento del terrorismo y delitos de cohecho; además de la
normativa sobre la información contable y financiera IFRS (o NIIF); no se cumplieron.
Bibliografía
El País. (2015). Las claves del ‘caso Penta’. Disponible en

https://elpais.com/internacional/2015/03/05/actualidad/1425595703_447403.html
Niño, C. (2015). Caso Penta: una estocada al jaguar chileno. America economía. Disponible en
https://www.americaeconomia.com/analisis-opinion/caso-penta-una-estocada-al-jaguar-chileno-0
Sura. (2018). Política para la prevención del Fraude y la Corrupción. Disponible en

https://www.sura-
am.com/sites/default/files/documentos/96/2018_04_24/politica_antifraude_y_anticorrupcion_de
_sura_am_vf.pdf

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-se requiere de un sistema de información y comunicación consolidado en la empresa para dar a

-La supervisión y el seguimiento implica realizar evaluaciones periódicas y elaborar un plan de

- Sistemas de detección de fraude

La auditoría interna es un instrumento de aseguramiento y consulta, que agrega valor y permite

¿Cuál es el conjunto de circunstancias fácticas que vulneran el control interno?

Señale y explique el área de aplicación vulnerado en el caso PENTA

El País. (2015). Las claves del ‘caso Penta’. Disponible en

Sura. (2018). Política para la prevención del Fraude y la Corrupción. Disponible en

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