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    Desarrollo Informe de Auditoria Herman y Julio

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    La auditoría realizada a la empresa Delicias y Tentación S.A.S. encontró varias inconsistencias en los registros contables y hallazgos en las áreas de caja, bancos, clientes e inventarios que deben ser corregidos.

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    La auditoría realizada a la empresa Delicias y Tentación S.A.S. encontró varias inconsistencias en los registros contables y hallazgos en las áreas de caja, bancos, clientes e inventarios que deben ser corregidos.

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    Desarrollo Informe de Auditoria Herman y julio

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    “TRABAJOS DE CONTABILIDAD"

    AUDITORIA

    DOCENTE

    DANIEL ALEJANDRO TORO OCAMPO

    NRC: 18068

    ALUMNOS

    CLAUDIA MARCELA DIAZ HOYOS ID: 438442

    HERMAN ALBERTO ID: 434883

    JORGE HERNAN VARGAS RODAS ID: 441004

    JULIO CESAR CORTES ID: 409707

    AUDITORIA

    UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS

    CHINCHINA

    2016.
    AUDITORIA EMPRESA DELICIAS Y TENTACION S.A.S

    El presente caso trata sobre un proyecto de Auditoría financiera desarrollada en la


    Empresa Delicias y Tentación S.A.S por razones de prestigio profesional, la
    auditoría fue encomendada al despacho de Auditores GIRALDO, VARGAS,
    DIAZ, CORTES & ASOCIADOS.

    OBJETIVOS.

    Con la siguiente información, se pretende emitir dictámenes de auditoria que


    permitan dar soluciones a falencias que este presentando la Empresa, de carácter
    financiero, económico y tributario.

    La solución del caso es para poner en práctica los conocimientos adquiridos


    sobre la disciplina de la auditoría, para ello el trabajo a desarrollar abarca todo el
    proceso estándar necesarios para la culminación de un proyecto de Auditoria
    Financiera, a saber:

     Denominación de la Empresa
     Objetivos de la Auditoría
     Informe con el detalle
     Tiempo
     Hallazgos
     Lo revisado
    DENOMINACION DE LA EMPRESA

    La empresa Delicias y Tentación S.A.S, inicia operaciones el 01/01/03. Su giro, es


    comprar en el ámbito local e internacional, dulces de varios sabores para
    abastecer el mercado de la ciudad de Manizales y posible proyección Nacional.

    Según su escritura de constitución a la empresa Delicias y Tentación


    S.A.S, es una S.A.S constituida en escritura pública No. 161 del 30 de
    noviembre del año 2002 ante los oficios notariales del Abogado y Notario
    Público Pedro José Castro, su domicilio es la capital de Caldas.

    La escritura fue inscripta en el Registro Público Mercantil el día 14 de diciembre


    del año 2002. Asiento No. 55290, página No. 261 , tomo 18 del diario e inscrita
    con el No. 5612-280757-QP2, página 2561/2596 tomo 190861/QP2 libro tercero
    de Sociedades de este registro público e inscrita con el número 358926 pagina
    156/8956, tomo 2589 del libro de persona de este registro público.

    La empresa cuenta con una estructura organizacional según su


    gerente general, Lic. Sonia Ballesteros, acorde a su magnitud empresarial.

    La Lic. Geraldine Gómez Gutiérrez, supervisora de la firma de


    consultoría y auditoría GIRALDO, VARGAS, DIAZ, CORTES & ASOCIADOS.
    Recabo la información siguiente en las oficinas de la empresa a Auditar.
    INFORME CON EL DETALLE

    Debido a la dinámica de la Empresa, los inventarios adquiridos se contabilizan


    teniendo como documentos contables únicamente la factura comercial original, la
    que se adjunta al comprobante donde se registran las compras.

    Los pagos a los proveedores son autorizados por el gerente financiero,


    Lic. Luis Hernández y se tramitan con una fotocopia de la factura.

    Existe un registro mayor auxiliar para el control contable de los inventarios, la


    última vez que este registro auxiliar quedo conciliado con la cuenta control fue
    hace seis meses es decir en Junio de 2016.

    Para maximizar los recursos humanos y por ende la economía de la empresa, el


    departamento de contabilidad atiende la función contable y tesorería, quizás por
    este importante rol que juega este departamento, la gerencia general no en pocas
    ocasiones acostumbra dar instrucciones directas al departamento.
    Para la debida salvaguarda de los ingresos, la responsable de caja, Srita. Sandra
    Arias, emite recibos oficiales de caja y envía los depósitos al banco con el
    mensajero de la empresa.

    En la empresa hay una caja fuerte donde se guardan valores y efectivos de la cual
    tienen llaves, además de Sandra, La Gerencia Administrativa y el Gerente
    Financiero.

    Regularmente los pagos se efectúan a través de cheques que son firmados


    únicamente por la gerencia general, en muchas ocasiones para acortar los
    trámites, se realizan pagos directamente de caja general.
    La responsable de caja se arquea directamente, contabilidad por razones de carga
    de trabajo, no le ha efectuado arqueo en los últimos cuatro meses.

    El área de cobranzas es muy eficiente expreso el gerente financiero. Los


    porcentajes de cartera vencida (morosidad) están en el 3%. Muchos clientes
    pagan directamente en cobranza, donde se le extiende recibos, posteriormente
    ese efectivo se remite a la cajera, quien emite un recibo a favor de cobranza.

    La persona encargada de emitir los cheques Aracelly Pineda, tiene la función de


    entregarlos a los beneficiarios y preparar las conciliaciones bancarias.

    En la última conciliación a mayo/16 se presentan algunas partidas de conciliación


    que datan de varios meses.

    Durante la permanencia del auditor en las oficinas de la empresa a auditar, pudo


    notar que para sacar el trabajo a tiempo, unos empleados ayudan a otros.
    También había quejas que una persona hace de todo; situación confirmada por la
    supervisora.

    Algo que fue notorio es que, muchos empleados llegaban tarde a sus labores, el
    control de la asistencia del personal la ejercen los jefes de departamentos pero
    estos no les mandan a deducir las horas no trabajadas.

    La empresa dispone de un plan de cuentas que carece de un instructivo, no existe


    manual de funciones ni de procedimientos, además el organigrama nunca fue
    autorizado, pero como el personal del departamento de contabilidad y
    administrativo tienen mucha experiencia, esto no ha significado inconveniente para
    el trabajo.

    La empresa nunca ha sido auditada desde su fundación.


    ESTADOS FINANCIEROS Y ANEXOS

    Se adjuntan los estados financieros y anexos de la empresa cortados al 30 de


    junio del 2016 que será objeto de auditoría.

    HALLAZGOS Y RECOMENDACION

    Área de Caja: Al efectuar un arqueo al fondo de caja menor, habían facturas de


    gastos que sumaban $ 1.000.000, todas con fecha del mes de mayo/ 2016.

    También se encontraron vales por adelanto de salario, con fecha de abril/


    2016 que sumaban $ 500.000, la cantidad arqueada ascendió a $ 2.950.000.
    El monto autorizado es de $ 3.000.000.

    Según arqueo practicado en caja general había $ 4.000.00 en efectivo,


    desglosados en billetes de $ 100.000, $ 50.000, $ 20.000, $ 10.000 y $ 5.000,
    también monedas de 500, 200, y 100 pesos.
    Se encontró un cheque a favor de Sandra Arias por $ 1,500.000 (Resp. De caja).
    El cheque fue firmado por el Lic. Heriberto Cardona, quien se desempeña en el
    cargo de Gerente Administrativo.

    Al arquear el fondo para cambios, se encontró la cantidad de $ 1.000.000.

    Área de Banco: La empresa no preparo las conciliaciones bancarias a junio/


    2016. El estado de cuenta, a esa fecha mostraba un saldo de $
    14.000.000. Según análisis practicados, la diferencia con el saldo según el
    libro de la empresa, se debía a lo siguiente:
     Un cliente pago $ 3.000.00 al banco por cuenta de la empresa; el banco
    debito comisiones $ 1.500.000 por cheque que fue depositado y
    posteriormente se encontró sin fondo.

    El estado de la cuenta mostraba al 30/06/2016, un saldo de $ 50.000.00, según


    análisis practicado, la diferencia con el saldo según la empresa se debía a que:

     Había varios cheques aun no cobrados por el banco cq # 5 a favor de


    tienda Katy $ 5.000.000, cq #07, a favor de Fogel $ 8.000.000, cq # 15 a
    favor de chipirul $ 20.000.00.

    El Banco acredito un depósito por $ 5.000.00 que no correspondía a la cuenta de


    la empresa.

    El Banco debito a la cuenta un cheque $ 6.500.000 que no era de la empresa.

    Área Clientes: La cartera de la empresa en los periodos pasados ascendió a:


    03/04 $ 30.000.000, 04/05 $ 4.000.00, 05/06 $ 55.000.000. En esos mismos
    periodos se reportaron pérdidas por cuentas Incobrables de $ 600.000, $ 800.000,
    $ 1.650.00, respectivamente.
    En este periodo, la empresa no completo perdidas por cuentas incobrables.

    Los clientes Super de Alimentos , Buen negocio, Girasol, Jardín Infantil y Piscina
    club contestaron que no estaban de acuerdo con el saldo confirmado.

    Área Inventarios: Los auditores presenciaron la toma física del inventario,


    Notaron que solamente sé hacia un conteo, sugirieron que se incorporara al
    procedimiento un segundo conteo.
    El inventario físico se concluyó haciendo un solo conteo, donde hubo una
    diferencia entre el físico y el que había en sistema de $ 1.000.000, el del sistema
    era mayor.

    La auditoría propuso el ajuste, pero la Empresa no autorizo que el mismo fuese


    corrido en los libros, alegando que tal diferencia se debía a un mal conteo y no a
    una diferencia real.

    El periodo pasado de la Empresa evaluó sus inventarios, en este periodo lo hizo


    bajo el método UEPS.

    En sus estados financieros ilustro una nota al respecto, expresando a que el


    cambio se debía a que en el periodo pasado había una recesión en la Economía
    por el contrario, en este periodo hubo inflación. La empresa obtuvo la autorización
    del físico para realizar el cambio en el método de valuación de inventarios UEPS.

    Área Activo Fijo: El inventario físico practicados en los equipos de oficina, se


    encontró que dos calculadoras adquiridas al crédito en el periodo no estaban
    registradas. El proveedor G.B.M. envió aviso de cobro por sus equipos, que sumo
    la cantidad de $ 800.000.

    La política de la Empresa es de tomar 50% de depreciación sobre adiciones o


    retiro durante el periodo.

    El saldo de la cuenta de activos depreciables al inicio del periodo era de:


    Mobiliarios $ 3.000.000, equipos de oficina $ 8.000.000 y vehículo $ 15.000.000.
    Durante el periodo hubo retiros por: Mobiliarios $ 500.000 y equipos de oficina
    $ 1.000.000.

    Los activos totalmente depreciados al inicio del ejercicio fueron:


    Mobiliarios $ 1.000.000, Equipos de Oficina $ 700.000. Las tasas de
    depreciación anual son:
    Mobiliarios 10%,
    Equipos de Oficina 15%,
    y vehículo 15%.

    La depreciación cargada al periodo fue:


    Mobiliarios $ 500.000
    Equipo de Oficina $ 1.500.000 y
    Vehículo $ 3.750.000.

    Deposito en Garantía: El depósito en garantía corresponde al pago efectuado a la


    gasolinera ESSO, para respaldar crédito que otorga esa entidad a la empresa, la
    gasolinera confirmo $800.000, la diferencia entre el indicado por ambos registros
    se debe a que la Empresa Cargo un pago por gasolina a esa cuenta.

    Proveedores: El proveedor Tienda Katy contesta la confirmación de saldo


    diciendo que le adeudaban $ 8.000.000. Mediante análisis contable se detectó un
    pago recibido por el cliente Eskimo por $ 2.000.000, se acredito a este proveedor.

    El Proveedor Fogel confirma que se le adeudaba $ 7.500.000. Según análisis


    practicado, se detecto que había una factura por $ 500.000 no registrada y que
    correspondía a material de empaque suministrado.

    El Proveedor Chipirul confirma que se le adeudaban $ 4.200.00. En análisis


    practicado se estableció que la diferencia se debía a intereses que se habían
    cargado el proveedor sobre el saldo.

    Acreedores Diversos y Pasivos Acumulado: Se efectuaron análisis contables de


    las cuentas individuales que conforman este rubro, mostrando saldos razonables.
    Capital Contable: Se efectuaron análisis contables a las cuentas que
    conforman este rubro, encontrándose los saldos razonables y debidamente
    soportados.

    En el caso de las cuentas de ingresos, costo y gasto del estado de resultados, se


    efectúo un análisis comparativo, con relación al periodo pasado, no hubo mayor
    efecto.

    Préstamos Bancarios A Largo Plazo: El banco confirma que los prestamos


    números: 20 y 100 son a corto plazo los otros a largo plazo.

    TIEMPO:

    El tiempo du duración de esta Auditoria, recopilando hallazgos y teniendo acceso


    a la información, fue de 3 días.

    Bibliografía.

    https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2139-planificacion-auditoria-de-
    informacion-financiera-lo-que-todo-auditor-debe-conocer
    http://www.monografias.com/trabajos60/auditoria-financiera/auditoria-
    financiera2.shtml
    https://books.google.com.co/books?
    id=xga7Z6zvjNYC&pg=PA6&lpg=PA6&dq=tiempo+de+desarrollo+
    +de+una+auditoria+financiera&source=bl&ots=OqkUq-
    Kd8w&sig=uHw0XShnB4VIUv3Dtp4FoSJYhvk&hl=es-419&sa=
    http://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/ManAudFin.pdf

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