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POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

TRABAJO COLABORATIVO
CONTABILIDAD

PRESENTADO POR:
ARIAS ANDREA VIVIANA CÓDIGO 1911020421
CALDERÓN CASTILLO JUAN GABRIEL CÓDIGO 1911020230
CAÑÓN BAUTISTA VANESSA CÓDIGO 1911023634
HERNÁNDEZ HERNÁNDEZ ANDRIA ELIDA CÓDIGO 1911021411
ROMERO ÁLVAREZ DIANA CAROLINA CÓDIGO 1911023982

CONTABILIDAD GENERAL PRIMER SEMESTRE

2019

PRESENTADO A:
CALENTURA PINILLA ROCÍO

BOGOTÁ D.C.
12 DE ABRIL 2019
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I. INDICE

1. INTRODUCCION………………………………………………………….…. 3
2. RESUMEN……………………………………………………………….…….4
3. CUERPO DEL TRABAJO
3.1 JUSTIFICACION………………………………………..………….…….5
3.2 OBJETIVOS……………………………………………….……………..6
4. TALLER CONCEPTOS
4.1 RELACION DE CONCEPTOS PRINCIPALES ………………………7
4.2 RELACION DE CONCEPTOS PRINCIPALES…………….….…..…8
4.3 DEFINICION CONCEPTOS PRINCIPALES……………………...…..9
5. TALLER TRANSACCIONES COMERCIALES
5.1 DATOS IMPORTANTES ……………………………………………....10
5.2 TRANSACCION CONFORMACION DE LA EMPRESA …………..11
5.3 TRANSACCION 01 MAYO……………………………………………12
5.4 TRANSACCION 02 MAYO…………………………………………….13
5.5 TRANSACCION 03 MAYO…………………………………………….14
5.6 TRANSACCION 04 MAYO…………………………………………….15
5.7 TRANSACCION 05 MAYO…………………………………………….16
5.8 TRANSACCION 06 MAYO…………………………………………….17
5.9 TRANSACCION 15 MAYO…………………………………………….18
5.10 TRANSACCION 30 MAYO………………………………………...19
6. CONCLUSIONES…………………………………………………………...20
7. BIBLIOGRAFIA……………………………………………………………..21
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II. INTRODUCCIÓN

En la actualidad en la que nos encontramos hoy en día analizamos la importancia

de llevar una contabilidad no solo en una empresa u organización sino en nuestro
diario vivir con nuestras cuentas, obligaciones y gastos que tenemos como
personas naturales, por ello es de suma relevancia afianzar cada concepto
presentado puesto que aprender su significado es vital y aplicarlo en nuestra
experiencia de nuestro diario vivir como por ejemplo, una cuenta T que posee
dos referencias como lo son el deber y haber nos indica que así como tenemos
ingresos también tenemos egresos y que estos deben ser controlados y
proporcionalmente equitativos para así llevar un flujo de caja rentable y no vernos
afectados por no llevar una buena contabilidad, por eso en esta primera parte de
la entrega de trabajo entendimos la importancia de cada concepto aquí
relacionado por lo que ya podemos aplicarlo en nuestro diario vivir.
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III. RESUMEN

Para llevar una buena contabilidad en una empresa, en la vida diaria, en cualquier
situación que se requiera de ello es importante aprender a diferenciar cuando
alguna acción que se realice beneficia o afecta para ello el conocer bien los
conceptos básicos, cuentas, etc… y de esta manera poder realizar transacciones
ordenadas todo esto con el fin de poder realizar un balance general y un estado
de resultados de la manera correcta ya que así obtenemos los resultados
verdaderos de nuestra situación financiera y por tal modo podremos tomar las
decisiones correctas
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JUSTIFICACIÓN

La realización del presente trabajo nace de la importancia de mantener una

correcta contabilidad en la empresa o actividad en que nos desempeñamos
dado que analizando la situación hoy en día las empresas quiebran por no
manejar una buena administración y no presentar una buena contabilidad que
conlleve una solvencia mediante el desarrollo de balances, estado de
resultados y manejo de la información, cerca del 70% de las nuevas empresas
que intentan surgir en Colombia quiebran por no presentar lo anteriormente
dicho. De ahí nace la importancia de afianzar los conceptos y aplicarlos de
manera que nos lleve a tomar decisiones en nuestra empresa que generen
liquidez y rentabilidad.
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OBJETIVO GENERAL

 Conocer y aplicar los conceptos básicos que se necesitan para realizar un

balance general: activo, pasivo, patrimonio, partida doble, cuenta T,
estado de resultados con el fin de desarrollarlos en nuestro diario vivir para
así lograr tomar decisiones de acuerdo a dicha información y profundizar
dentro de cada uno de estos.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Afianzar los elementos que componen la contabilidad general con el fin de

entender cada concepto teórico-práctico para aplicarlo en nuestras vidas
 Realizar balance de resultados de acuerdo a las variables presentadas
(activo, pasivo, patrimonio) mediante la presentación de las cuentas T o
partidas doble aprendiendo a identificar el deber y haber
 Aprender a desarrollar problemas que requieren identificar las variables de
la contabilidad, mediante la profundización de cada principio y elemento e
identificar si es un estado de ganancia o de pérdida.
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RELACION CONCEPTOS GENERALES

Representan todas las propiedades y

derechos del ente económico para el
1) ENTE ECONÓMICO desarrollo de su objeto social, tales
como dinero, maquinaria, terreno y
derechos a favor de la empresa, y la
capacidad de generar beneficios
económicos futuros (17)
Representan bienes, derechos y
2) PASIVOS obligaciones. Su saldo está
representado por un valor tangible y su
duración es permanente (5)
3) EMPRESA Representan las deudas de la empresa
COMERCIAL con terceros. (16)
Consiste en que todo hecho
4) SOCIEDAD LIMITADA económico debe ser reconocido en el
período en el cual se realicen los
hechos económicos. (9)
5) CUENTAS REALES La información contable debe ser
comprensible, útil y comparable. (8)
6) COMERCIANTES Nombre con el cual se identifica una
empresa (7)
7) RAZÓN SOCIAL Corresponde a las sociedades en
comanditas. (20)
8) CUALIDADES DE Son las dedicadas a la compra y venta
INFORMACIÓN de bienes sin que sufran alguna
CONTABLE transformación. (3)
9) ACUMULACIÓN O Toda actividad económica organizada
DEVENGO para producir, comercializar y
administrar bienes o servicios (1)
10) ACTIVO Lo que realmente le pertenece a la
empresa o persona (10)
11) NATURALEZA Operaciones de apertura, movimiento y
cierre de la información contable (19)
12) COMPONE LOS ESTADOS Afectación en aumento o disminución
FINANCIEROS de un elemento de los estados
financieros (13)
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13) DINÁMICA Deudas de la empresa (2)

14) COMPONE EL ESTADO Activo, pasivo y patrimonio
DE SITUACIÓN ___(14)_______. financiera.
15) COMPONE EL ESTADO Ingresos y gastos (15)
DE RESULTADOS
16) PASIVO Por donde aumenta una cuenta
contable. (11)
17) PATRIMONIO Toda persona que realiza alguna
actividad que la Ley considera
mercantil.(6)
18) CUENTA CONTABLE Registra las operaciones financieras de
la empresa (18)
19) CICLO CONTABLE Activo, pasivo, patrimonio, ingresos
costos y gastos. (12)
20) SOCIOS GESTORES Se constituye con dos a veinticinco
personas, sus aportes se dividen en
cuotas de igual valor. (4)
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DEFINICIÓN CONCEPTOS PRINCIPALES

EMPRESA COMERCIAL. Son intermediarias entre productor y consumidor; su

función primordial es la compra/venta de productos terminados. Pueden
clasificarse en: o Mayoristas: Venden a gran escala o a grandes rasgos. o
Minoristas (detallistas): Venden al por menor.

RAZÓN SOCIAL: Es el nombre por el cual se conoce colectivamente a una

empresa es un nombre legal y por ende jurídico, por el cual aparece registrado
ante las diferentes autoridades competentes.

PASIVO: Está compuesto por la financiación de la empresa y las obligaciones

que se tienen con los terceros

ACTIVO: El activo es un bien o derecho que la empresa posee y se pueden

clasificar en activos fijos o circulantes.

PATRIMONIO: Es un conjunto de bienes, derechos y obligaciones con los que

una persona, grupo de personas o empresa cuenta y los cuales emplea para
lograr sus objetivos. En ese sentido, se pueden entender como sus recursos y el
uso que se les da a estos, estos son los que le pertenecen a la persona.

ENTE ECONÓMICO: Hace referencia a la empresa y es la actividad económica

como unidad a la cual se dedica

COMERCIANTE: Es la persona que se dedica habitualmente a un trabajo y es el

propietario de un establecimiento de comercio
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DATOS IMPORTANTES PARA SOLUCION DE ASIENTOS CONTABLES

1. Todas las transacciones comerciales se realizan en la ciudad de Bogotá

2. Revisar el régimen tributario de cada empresa del ejercicio
3. Tarifa de IVA 19%
4. Tarifa de ICA del 11.04*1000 para COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Y
tarifa de 9.66*1000 para las demás empresas. (Esto es solo para efectos
didácticos)
5. Retención en la fuente 2.5% para compras y para arriendos 3.5%
6. Ninguna operación tiene IVA incluido
7. No olvidar aplicar las bases de retención vigentes para este año
8. Regímenes para efectos tributarios:

 RR = Régimen Responsable del IVA

 NR = No responsable del IVA
 GC = Gran contribuyente
 GCA = Gran contribuyente Auto retenedor
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TRANSACCIONES COMERCIALES

 El día 01 de mayo se decide constituir una empresa, -limitada

perteneciente al régimen común-, de nombre de Comercializadora Poli
Ltda., tarifa del ICA del 11.04*1000; y de acuerdo con el siguiente aporte
de los socios. Uno: computadores por $5.000.000 y una máquina por
$25.000.000; el segundo socio aportó $50.000.000 depositados en una
cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde también fueron
depositados $10.000.000 que prestó el banco a tres años para iniciar el
desarrollo del objeto social: la compra y venta de electrodomésticos.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

3115 APORTES 25.000.000
SOCIALES
1512 PROPIEDAD 25.000.000
PLANTA Y
EQUIPO

3115 APORTES 5.000.000

SOCIALES
1511 EQUIPO DE 5.000.000
COMPUTO

3115 APORTES 50.000.000

SOCIALES
1110 BANCOS 50.000.000

2105 BANCOS 10.000.000

NACIONALES
1110 BANCOS 10.000.000
SUMAS 90.000.000 90.000.000
IGUALES
 12

 El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA

a MyM Ltda (RR)

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1524 MUEBLES Y 2.000.000
ENSERES
2408 IVA POR PAGAR 380.000
2365 RETENCION EN 50.000
LA FUENTE
2368 RETENCION DE 22.080
ICA
1105 CAJA 2.307.920
SUMAS 2.380.000 2.380.000
IGUALES
 13

 El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora

ABC y paga la factura a 90 días.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1512 EQUIPO DE 1.950.000
COMPUTO Y
COMUNICACIÓN
2408 IVA POR PAGAR 370.500
2365 RETENCION EN 48.750
LA FUENTE
2368 RETENCION DE 21.528
ICA
2205 PROOVEDORES 2.250.222
NACIONALES
SUMAS 2.320.500 2.320.500
IGUALES
 14

 El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a

Importadora ABC y paga en efectivo.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1524 MUEBLES Y 650.000
ENSERES
2408 IVA POR PAGAR 123.500
2365 RETENCION EN 16.250
LA FUENTE
2368 RETENCION DE 7.176
ICA
1105 CAJA 750.074
SUMAS 773.500 773.500
IGUALES
 15

 El día 04 de mayo vende 7 televisores a Almacenes de Primera S.A

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

4135 COMERCIO AL 23.275.000
POR MAYOR Y
MENOR
2408 IVA POR PAGAR 4.422.250
2365 RETENCION EN 581.875
LA FUENTE
1355 ICA 256.956
1110 BANCOS 26.858.419
SUMAS 27.697.250 27.697.250
IGUALES
 16

 El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez 50 licuadoras $20.250

c/u se pagan a 60 días.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 MERCANCIAS 1.012.500
NO FABRICADAS
POR LA
EMPRESA
2365 RETENCION EN 35.437,50
LA FUENTE
2368 RETENCION DE 9.780,75
ICA
2205 PROVEEDORES 967.281,75
NACIONALES
SUMAS 1.012.500 1.012.500
IGUALES
 17

 El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a Inversiones S.A

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4135 COMERCIO AL 988.000
POR MAYOR Y
MENOR
2408 IVA POR 187.720
PAGAR
2365 RETENCION 24.700
EN LA FUENTE
1355 ICA 10.907,52
1110 BANCOS 1.140.112,48
SUMAS 1.175.720 1.175.720
IGUALES
 18

 El 15 de mayo se venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. Ltda

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

4135 COMERCIO AL 1.923.750
POR MAYOR Y
MENOR
2408 IVA POR 365.512,50
PAGAR
2365 RETENCION 48.093,75
EN LA FUENTE
1355 ICA 21.238,20
1110 BANCOS 2.219.930,55
SUMAS 2.289.262,50 2.289.262,50
IGUALES
 19

 El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 y servicios

públicos por $500.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5120 ARRENDAMIENTOS 1.600.000
5125 SERVICIOS 500.000
PUBLICOS
1110 BANCOS 2.100.000
SUMAS IGUALES 2.100.000 2.100.000
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CONCLUSIONES

 La contabilidad es aquella herramienta que nos ayuda a llevar el control

sobre nuestros ingresos, gastos, costos.

 Realizando las transacciones, los estados de resultados y demás

podemos estar informados de nuestro estado financiero y así poder tomar
las decisiones más apropiadas

 Conocemos que situaciones son las que nos están dando más ingreso y
las que nos están provocando más gastos

 Aprendemos el concepto de las cuentas y en qué momento aplicarlas, así

mismo cuando se afectan según su naturaleza
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BIBLIOGRAFÍA

 Referencias Electrónicas

 http://ejemplosde.org/empresas-y-negocios/ejemplos-de-empresas-
comerciales/
 https://www.reviso.com/es/que-es-un-pasivo
 https://debitoor.es/glosario/definicion-de-activo
 https://economipedia.com/definiciones/patrimonio.html
 http://contabilidadgerencialnjda.blogspot.com/2012/11/el-ente-
economico.html
 https://definicion.de/comerciante/
 https://www.elespectador.com/economia/por-que-el-70-de-las-empresas-
en-colombia-fracasan-en-los-primeros-5-anos-articulo-820897