¿Qué es una Matriz de Objetivos?

4.2 Plan Estratégico, Fase II, Paso 2: Desarrollo de la Matriz de Objetivos

Es conveniente que el lector, revise los artículos anteriores para entender con mayor claridad la
construcción del Plan Estratégico y el uso del Balanced Scorecard, cada uno de los artículos
explica en detalle los temas, incluye formatos e inclusive algunos de ellos contienen
herramientas en Excel para su uso gratuito:

Fase I: En esta fase desarrollamos el proceso que denominamos Visión-Misión de forma

completa que incluye la definición de la Estrategia de Diferenciación o Propuesta de Valor a los
Clientes:

Fase II: Paso 1: Comprende la elaboración del Mapa Estratégico. Una clara definición de la
estrategia construida con los temas desarrollados en la primera fase y representados en un
mapa estratégico, que constituyen la hipótesis estratégica en que se sustenta todo el plan. En el
mapa se establecen las relaciones causa efecto entre las distintas perspectivas, misma que debe
quedar igualmente establecida en los objetivos, indicadores y metas.

El paso 2 de esta fase, es el desarrollo de la Matriz de Objetivos, la cual representa de forma

integral la descripción de la estrategia, la forma en cómo se va a medir y en cómo se va a
ejecutar, así como la definición de los responsables y su presupuesto.

(Si aún no has respondido nuestra encuesta de Conocimiento Profundo del Cliente, ingresa
a https://forms.gle/EWYWCc3YjBcUWfMt6 y ahí verás los resultados.)

Matriz de Objetivos:

Cuando nos ha tocado evaluar Planes Estratégicos, nos encontramos que la mayor parte de la
información que se nos entrega, corresponde a los sustentos teóricos en que basa el plan y todos
los análisis y estudios desarrollados, muy valiosos para los que desarrollaron el plan, pero no
necesariamente de ayuda para evaluar la estrategia definida, la ejecución propuesta ni cómo
van a medir la efectividad en el logro de esa estrategia. Preferimos concentrarnos más en el
producto final, que en todos los insumos por los cuales llegaron a esa conclusión. Si el plan ya
está definido, lo que sigue es evaluar su ejecución y la efectividad de la estrategia, lo cual solo
es factible mediante el análisis de los indicadores desarrollados para cada tema-objetivo
propuesto.
La matriz de Objetivos tiene tres componentes principales

Descripción de la
Medición Ejecución
Estrategia

Mapa Objetivos
Indicadores Metas Iniciativas Presupuesto Resp.
Estratégico Estratégicos

1. Mapa Estratégico: Describe los distintos temas estratégicos en una relación causa efecto.
Por lo general los temas estratégicos se plantean de manera amplia, no especifica.
2. Objetivos Estratégicos: es una forma más concreta de describir el tema estratégico,
mostrando con claridad el resultado que se desea alcanzar. Nos gusta cuando
encontramos que el enunciado del objetivo se define con verbos que indican acción tales
como: Reducir, minimizar, optimizar o bien incrementar, maximizar un determinado
resultado. Debemos recalcar que los objetivos deben describir el qué de la estrategia, los
resultados que se espera alcanzar. Los objetivos no deben ser acciones que se van a
emprender (Proyectos, programas, actividades) tales como “implementar la ISO 9001,
Desarrollar una evaluación 360 grados, etc. Cuando se tenga duda de si los propuesto es
un objetivo, conviene preguntarse: “¿para qué?”, la respuesta es el verdadero objetivo:

Ejemplos:

1. Propuesta: “Desarrollar el expediente digital”.

• ¿Para qué”
• “Para reducir las listas de espera en la atención de los pacientes en los hospitales”.
• Objetivo real buscado: “Reducir las listas de espera en los hospitales”.

1. Propuesta: “Implementar el Sistema de Gestión de la Calidad ISO 9001”

• ¿Para qué?
• Para documentar la mejora continua de los procesos e incrementar la satisfacción del
cliente”.
• Objetivo 1: Incrementar la mejora continua de los procesos”
• Objetivo 2: Incrementar el nivel de satisfacción del cliente. .

3. Indicadores: los indicadores describen la forma en que se medirá el logro del resultado.
Deben estar totalmente relacionados con el objetivo deseado y ser específicos,
 mensurables (medibles), alcanzables, que conduzcan a tomar acciones y se puedan
obtener con información en tiempo real.

(Para conocer como definir indicadores ingresa

a: https://isoscorecard.wordpress.com/2019/06/30/4-3-como-definir-los-indicadores/

Existen varias sistemáticas para definir indicadores, particularmente utilizamos la siguiente:

Identificar variables que

Aclarar ¿cuál es
muestren el logro ¿Cómo nos
Objetivo el resultado Indicador
damos cuenta que lo estamos
buscado?
logrando.

Que se puedan % de
“Reducir las Si se da una reducción efectiva en
demostrar que reducción
lista de espera las listas de espera con respecto a
efectivamente con respecto
en los los resultados en los meses
se reduzcan las al mes
hospitales”. anteriores
listas de espera. anterior.

La variación en el nivel de
Que los clientes satisfacción del cliente. % de clientes
“Incrementar se muestren que
el nivel de totalmente Si los clientes responden con un respondieron
satisfacción deleitados con excelente a la pregunta “Que le excelente al
del cliente” el servicio pareció el servicio brindado” es nivel de
brindado. una escala de 1 a 5 donde servicio
“excelente es el mayor nivel” recibido.

7. Metas: Es el valor o resultado esperado que nos muestra si hemos logrado el objetivo
propuesto. Es importante que toda meta considere la línea base o punto de partida
anterior, y mostrar así el nivel de mejora esperado. Todas las metas deben ser retadoras y
muestren amplia mejoría con respecto a los resultados anteriores. Si las metas son tan
solo realistas, realizables, etc, entonces no hay un verdadero reto, ni deseo de cambiar
las cosas. Las metas deben tener una fecha en donde se espera sea alcanzada,
generalmente relacionada con el período de vigencia del Plan Estratégico, y
posteriormente desagregada en períodos más cortos, que muestre el avance que se tiene
en el logro de la meta. Las metas no deben ser cualitativas, ni corresponden a acciones
logradas tales como: “Informes presentados”, “completar el proyecto”. “Materiales
asignados”. La única forma en que posteriormente se puede hace un análisis de
correlación entre los distintos indicadores, es si estos se expresan en resultados
cuantitativos y con alguna variación de un período a otro. Las metas que se establecen
como del logro del 100% durante los distintos períodos no pueden ser relacionadas, lo
que impide validar si existe una correlación causa efecto entre los distintos indicadores y
sobre, todo poder validar si la hipótesis estratégica es correcta. Las metas se pueden
 definir según el histórico de los datos que posea la empresa, o bien mediante una
comparación con organizaciones similares (bajo el concepto del benchmarking), en el
entendido que se aspira a ser los mejores, pero lo más importante es que se defina, según
las necesidades reales de la organización. ¿Cómo definir buenas Metas?
8. Iniciativas: Tal y como hace muchos años fue enunciado la ley de la insensatez, “es un
insensato todo aquel que crea que obtendrá un resultado distinto haciendo
invariablemente lo mismo” (Asignada a Albert Einstein, lo cual algunos autores
desmienten). El Dr. William E. Deming estableció que para cada nueva meta, debe existir
un nuevo método . Las iniciativas son los proyectos de mejora, programas, planes de
acción que se deben ejecutar para alcanzar determinado resultado o meta. Algunos
autores u organizaciones consideran que las iniciativas son las estrategias, o bien
identifican una serie de estrategias, lo cual no es correcto, pues la estrategia es una por
cada segmento meta, que haya definido la organización. No se espera que un proyecto se
desarrolle en el corto plazo, máxime si es de alto impacto para el logro de la meta. De un
gran proyecto se espera un gran resultado medido por el reto que se establece en la meta.
Tampoco se espera como iniciativa una serie de actitudes (brindar atención especializada
a los clientes), ni tareas que se deben ejecutar indiferentemente de la estrategia (revisar
de forma continua las solicitudes recibidas). Estamos hablando de iniciativas poderosas
que cambiaran de una forma radical los procesos críticos de la organización. Algunas
organizaciones establecen como iniciativas los enunciados estratégicos que
posteriormente se ligaran a los proyectos. Particularmente preferimos utilizar la iniciativa
como sinónimo de proyecto. Se espera que toda organización que desee un cambio asigne
las personas necesarias para el desarrollo de los proyectos que impactaran en los
resultados. El problema no es el poder o no alcanzar una meta retadora, es no encontrar
el método o proyecto capaz de lograr el verdadero cambio que la organización necesita y
que es urgente para su supervivencia.

7. Presupuesto: Se deben de asignar los recursos financieros para el logro del proyecto a
través de presupuestos estratégicos, distintos de los presupuestos normales de la
organización. Es importante que la prioridad en el presupuesto se mida por el impacto
que tendrá en los resultados generales esperados y en lo retadora que sean las metas
establecidas. Consideramos importante que todo presupuesto, además de separar los
recursos financieros para los aspectos operativos del negocio (planillas, gastos por
servicios, como teléfono, electricidad, etc) y de los presupuestos de inversiones (cambiar
las instalaciones eléctricas, modernización de la flotilla y del sistema informático), haya
un presupuesto estratégico que refleje la intención de la organización de invertir en el
futuro y en el cambio organizacional que se requiere para lograr su supervivencia.
8. Responsable: Todo proyecto debe tener un responsable de su ejecución y rendir cuentas
no solo del avance del proyecto sino de porque no se han logrado los resultados
esperados en la meta definida. Los responsables de los proyectos no necesariamente
deben ser los responsables de las áreas afectadas, sino de aquellos que tengan liderazgo
técnico en el tema (“sponsor”). En algunas organizaciones se establece que el responsable
del indicador es el responsable del proyecto. Es importante en la definición del equipo del
proyecto definir el Responsable y el personal de apoyo.

8. Ejemplos de la Matriz de Objetivos

Los siguientes ejemplos es para propósitos ilustrativos, indicando que no es la única forma en
que se pueden presentar, ya que dependerá de las necesidades de cada organización.
Se propone como Hipótesis estratégica, porque los temas relaciones son supuestos que deben
ser comprobados mediante los datos que reflejen los indicadores.

El mapa describe los temas relevantes en una relación causa efecto entre las distintas
perspectivas, En el ejemplo se presenta el tema no así el mapa.

El objetivo busca establecer con mayor claridad el resultado deseado.

El indicador: indica cómo se medirá si se alcanza el resultado deseado.

La meta: es el valor a alcanzar. El indicador y la meta componen lo que se conocen como BSC.

El Plan de Acción, lo componen las iniciativas (Proyectos, planes, programas), junto con la
definición del Presupuesto y aunque no se muestra en la matriz, es necesario indicar
el responsable.

BASADO EN EL LIBRO EL CUADRO DE MANDO DE RRHH BRIAN E, BECKER, MARK HUSELID,

DAVE ULRICH, GESTIÓN 2000. BARCELONA.

En ejemplo similar al anterior, en donde se presenta el Mapa Estratégico. Observe que las metas
siempre son cuantitativas
.

FIGURA DEL LIBRO DE KAPLAN Y NORTON: “BALANCED SCORECARD.

CREACIÓN PROPIA EN EL DESARROLLO DE UN PLAN ESTRATÉGICO.

Otro ejemplo de matriz de Objetivos:

ELABORADO POR: ANA LAURA LOPEZ, DAVID BENAVIDES, SERGIO SÁNCHEZ, UNIVERSIDAD DE
COSTA RICA, PLANIFICACIÓN Y DESARROLLO ORGANIZACIONAL,

En la página del Ministerio de Planificación del Gobierno de Costa Rica encontramos una
estructura bastante completa:

El esquema anterior plantea no sólo la matriz con los distintos elementos, si no también una
desagregación hacia los niveles inferiores. Propone una linea base o punto de partida (Situación
actual), una meta total, desagregada en los distintos años del Plan Estratégico.
Fuente: Plan Nacional de Desarrollo MIDEPLAN (Ministerio De Planificación de Costa Rica)

Cada uno de los elementos señalados, anteriormente, son definidos de forma clara y de una
forma académica, que no permite duda de lo esperado en cada uno de los puntos identificados:

“Objetivos nacionales: son los fines que orientan la gestión pública y se construyen a partir de
la visión de desarrollo propuesta y de los problemas identificados en el diagnóstico realizado.
Trascienden al ámbito sectorial, corresponden al mayor nivel de globalidad intersectorial, deben
referirse a los tres pilares del Programa de Gobierno. Cada objetivo se asocia a indicadores,
líneas bases y metas.”

Algo importante a notar en estos formatos es la utilización de valores cuantitativos para las
metas e indicadores, única forma de valorar el alcance o no de un resultado.

“Metas nacionales: son las expresiones cuantitativas de los objetivos nacionales en función del
indicador definido y pueden tener una dimensión regional. Son metas de impacto en beneficio
de la población del país. Los objetivos nacionales y sus respectivas metas los elabora la
Presidencia de la República en coordinación con MIDEPLAN. La estrategia para alcanzar los
objetivos y metas nacionales se sustenta en los resultados de los objetivos sectoriales con sus
metas y programas y proyectos.”

“Objetivos sectoriales: son los propósitos a los cuales responde el funcionamiento de cada
sector, marcan el horizonte al cual deben avanzar con sus intervenciones y estar vinculados con
los objetivos de desarrollo nacional.

• Cada sector formula tres objetivos sectoriales como máximo.

 • Se determinan resultados, indicadores, línea base y meta del período y anualizada.
• Los indicadores deben ser de efecto y se recomienda que tengan desagregación regional,
cuando corresponda, en función del objetivo.”

“Metas sectoriales: precisan los efectos cuantitativos de los objetivos sectoriales, en función del
indicador definido y a los cuales contribuye el quehacer de cada sector.

Programas o proyectos sectoriales: conjunto de programas y proyectos ínter relacionados

dirigidos al logro de objetivos comunes. Es el nivel más concreto de programación que consiste
en un conjunto articulado de actividades integradas, destinado a lograr objetivos específicos,
con un presupuesto dado y un tiempo determinado, orientado a la producción de bienes y
servicios.

Objetivos sectoriales: evidencian el cambio esperado por la ejecución del programa o proyecto
e identifican la dimensión regional cuando corresponda.

Resultados: son los productos, efectos e impactos derivados de la intervención.

Indicador: medida que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas asociadas a los
objetivos y resultados.

Línea base o el dato vigente: valor que presenta un indicador antes del inicio del proceso de
programación, el cual se expresa en la misma unidad de medida del indicador.

Meta del período 2015-2018 y para cada año: cuantificación del objetivo que se desea alcanzar
en función del tiempo y espacio determinado según el indicador.

Estimación presupuestaria, fuente de financiamiento: vinculación con el programa

presupuestario. El Ministerio (Secretaria) de Hacienda aporta los techos presupuestarios del
Gobierno Central.”

“Riesgos: valoración y justificación de que se presenten pérdidas, daños o consecuencias

económicas, sociales y ambientales en un sitio particular y durante un tiempo determinado
que pueden afectar la ejecución del programa o proyecto a desarrollar”.

Responsables: ministro rector, institución pública ejecutora de la meta, persona responsable.

Destacamos la inclusión del tema RIESGO para cada uno de los objetivos, un aspecto
sumamente valioso a ser incluido en todas las matrices relacionadas con la Planificación
Estratégica.

Para ver el documento original visitar el siguiente enlace

Para conocer el contexto del Plan Estratégico gubernamental o Plan Nacional de Desarrollo
recomendamos la lectura de: ¿Qué es un Plan de Gobierno ?
Existen otros formatos como la metodología del Marco Lógico, que cuenta con otras matrices,
pero establece primero la meta y luego el indicador, y según lo que hemos venido explicando,
primero es el indicador y luego la meta como el valor cuantitativo que se quiere alcanzar con el
indicador:

Comparando la Matriz del Marco Lógico con el Plan Nacional de Desarrollo del Ministerio de
Planificación de Costa Rica, ambos tienes elementos comunes pero encontramos en este ultima
una mayor lógica y secuencia en la construcción de una matriz de objetivos.

La matriz anterior se puede ver en la siguiente dirección:

https://es.wikipedia.org/wiki/Marco_lógico

Para conocer el contexto del Plan Estratégico gubernamental o Plan Nacional de Desarrollo
recomendamos la lectura de: ¿Qué es un Plan de Gobierno ?

Para tener la lista de artículos para la confección de un Plan Estratégico, ir a ISO 9001:2105 paso
a paso pero de forma estratégica
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