RC – IVA DEPENDIENTES

MARCO NORMATIVO
LEY N ° 843

ART. 19 AL 35

DS N° 21531 DS N° 3890

REGLAMENTO AL RC MODIFICA DS 21531

IVA

RA 05-0040-99 RND 10-0021-16 RND 10-0030-15 RND 101900000010

SISTEMA DE F. 110 V.3. APLICAT. PROCEDIMIENTO PARA

CONSOLIDA RC-
FACTURACIÓN AGENTE DE RETEN. LA APLICACIÓN DEL D.S.
IVA
VIRTUAL MODIFICADA Nº 3890
RND 101800000014
AGENTES DE RETENCIÓN

SON RESPONSABLES
DIRECTOS AQUELLAS
PERSONAS JURÍDICAS O
NATURALES QUE TIENEN
DEPENDIENTES, A QUIENES
DEBEN EXIGIR LA
PRESENTACIÓN DE
FACTURAS MEDIANTE EL F.
110 O CASO CONTRARIO
RETENERLES EL IMPUESTO
CORRESPONDIENTE

3
 OBLIGACIONES DEL AGENTE DE RETENCIÓN
FORMULARIO PARA
Formulario 110 v.3 LA PRESENTACION
DE FACTURAS
FORMULA RIO A NEXO

Formulario Dependiente Formulario 702 (STI)

Formulario 510
Formulario 610 (RC - IV A )
(PRO FESIO NA LES)

NÚMERO DE ORDEN NIT PERIODO FOLIO

MES A ÑO

NOMBRE Y A PELLIDO O RA ZON

SOCIA L
DOMICILIO
T IPO DE DOCUMENT O DE NRO DE LUGA R DE
IDENT IDA D DOCUMENT O EXPEDICION
NIT DEL EMPLEA DOR

REVISA
NOMBRES Y A PELLIDOS O RA ZON SOCIA L DEL

Envía
EMPLEA DOR

ACUSA
DOMICILIO DEL EMPLEA DOR

DET A LLE DE FA CT URA S (En Bolivianos sin centavos)

FA CT URA
NUMERO DE NUMERO DE FECHA IMPORT E DE LA CODIGO DE
NRO. NIT ELECT RONIC
FA CT URA A UT ORIZA CION DIA /MES/A ÑO COMPRA CONT ROL
A

CA NT IDA D T OT A L FA CT URA S ELECT RONICA S

DET ERMINA CION DEL PA GO A CUENT A COD. IMPORT E

T OT A L DET A LLE DE FA CT URA S 26

DET ERMINA CION DEL PA GO A CUENT A 693

JURO LA EXA CT IT UD DEL PRESENT E SELLO Y FIRMA DEL

LUGA R A CLA RA CION DE FIRMA
FORMULA RIO EMPLEA DOR

AGENTE DE RETENCIÓN
DIA MES A ÑO

Fecha de GENERACION

(EMPLEADOR) Archivo

VERIFICARA EL CORRECTO LLENADO

DEL FORMULARIO (OPERACIONES
ARITMÉTICAS, SIN ENMIENDAS,
TACHADURAS Y BORRONES)

EL F.110 Y LAS FACTURAS

(AGRUPADO POR DEPENDIENTE Y
PERIODO).

4
CÓDIGO DE DEPENDIENTE
EL EMPLEADOR GENERA UN CÓDIGO DE
DEPENDIENTE A TRAVÉS DE SU OFICINA VIRTUAL/
TRÁMITES TRIBUTARIOS

6
CÓDIGO DE DEPENDIENTE

7
CÓDIGO DE DEPENDIENTE
REGISTRO INDIVIDUAL

8
CÓDIGO DE DEPENDIENTE
REGISTRO MASIVO
Número de Dirección del Número de Número de
Tipo de Complemen Primer Segundo Fecha de Correo Electrónico
Documento de Nombres Domicilio del Teléfono del Celular del
Documento to Apellido Apellido Nacimiento (Personal)
Identidad Dependiente Dependiente Dependiente

CI 11111 0PEREZ PEREZ ANA 28/08/1990 ARCE NRO 12 2658947 71901785 ana@mail.com
CI 22222 0RUIZ OLIVER JUAN 15/02/1982 PEREZ NRO1 2246548 69582645 juan@mail.com
PAS 33333 0OCHOA PAZ ANDREA 16/08/2000 LOZA NRO 15 0 70625896 andrea@mail.com
CEX 44444 0ARCE MAYTA LUIS 02/03/1997 VEGA NRO 14 0 71589245 luis@mail.com

9
CÓDIGO DE DEPENDIENTE

EN DOCUMENTO .CSV

10
CÓDIGO DE DEPENDIENTE

11
CÓDIGO DE DEPENDIENTE
OBLIGACIONES DEL AGENTE DE RETENCIÓN

FECHA DE EMISIÓN NO
NOMINATIVIDAD
MAYOR A 120 DÍAS DE
(MÍNIMO APELLIDO
LA FECHA DE
Y C.I.)
PRESENTACIÓN DEL F.
110

NO REQUIERE
PRESENTACIÓN FÍSICA
PRESENTACIÓN FÍSICA

13
OBLIGACIONES DEL AGENTE DE RETENCIÓN
PÓLIZAS DE MONTO NUMERAL
IMPORTACIÓN = MONTO LITERAL

BOLETOS AÉREOS ALTERACIONES

SERVICIOS BÁSICOS
NOMINATIVIDAD

BANCARIZACIÓN

FACTURAS FUERA DE
LA FECHA LIMITE DE
EMISIÓN

14
OBLIGACIONES DEL AGENTE DE RETENCIÓN

TELECOMUNICACIONES
(FECHA DE EMISIÓN O
PAGO)

ILEGIBILIDAD DE
CÓDIGO QR NO
INVALIDA EL CF
FORMULARIO 110 V3

SE PRESENTA PARA LA
COMPENSACIÓN DEL RC-IVA
DEPENDIENTES

SE PUEDE PRESENTAR
INCLUSO CUANDO SE
ENCUENTRE CON UN SUELDO
BRUTO INFERIOR AL
IMPONIBLE
APLICATIVO FACILITO
MODULO AGENTE
EJEMPLO PRÁCTICO
ACTUALIZACIÓN MÓDULO AGENTE

DEBE TENER INSTALADO EL MODULO AGENTE EN EL APLICATIVO

ACTUALIZACIÓN MÓDULO AGENTE
ACTUALIZACIÓN MÓDULO AGENTE

DESCOMPRIMIR
ACTUALIZACIÓN MÓDULO AGENTE

DEBE ESTAR CERRADO EL FACILITO EL MONENTO DE ACTUALIZAR EL MODULO RC IVA

CREACIÓN DE AGENTE
REGISTRO DEPENDIENTES
REGISTRO DEPENDIENTES
REGISTRO DEPENDIENTES
CARGADO FORMULARIO 110
CARGADO FORMULARIO 110 V3
GENERADOR DE ARCHIVO DEC
GENERADOR DE ARCHIVO DEC

CUANDO NO PRESENTEN EL F. 110 Y SE ESTE OBLIGADO A REMITIR LA PLANILLA

TRIBUTARIA SE DEBE GENERAR SIN MOVIMIENTO
GENERADOR DE ARCHIVO DEC
PLANILLA TRIBUTARIA
SE DEBE ENVIAR DE LA TOTALIDAD DE
LOS DEPENDIENTES

NO ESTÁN OBLIGADOS A ENVIAR CUANDO

SUS DEPENDIENTES NO HUBIEREN
PRESENTADO F-110 Y ÉSTOS NO TENGAN
SALDOS A SU FAVOR O DEL FISCO.

REMITIR PLANILLAS TRIBUTARIAS HASTA

EL MES SIGUIENTE EN FUNCIÓN A LA
TERMINACIÓN DE SU NIT.
PLANILLA TRIBUTARIA V2
Dos (2)
Número de Novedades
Código Monto de salarios Importe sujeto a
Primer Segundo Documento Tipo de (I=Incorporación
Año Periodo dependiente Nombres ingreso mínimos impuesto
Apellido Apellido de Documento V=Vigente
RC-IVA D=Desvinculado) neto nacionales no (base imponible)
Identidad
imponibles
a b c d e f g h i j k l=j-k (si j>k)
2020 1 11111018 ANA PEREZ PEREZ 11111 CI I 12,706.55 4,244 8,462.55
2020 1 22222018 JUAN RUIZ OLIVER 22222 CI V 4,189.90 4,244 0
2020 1 33333018 ANDREA OCHOA PAZ 33333 PAS V 4,291.89 4,244 47.89
2020 1 44444018 LUIS ARCE MAYTA 44444 CEX V 18,191.51 4,244 13,947.51
2020 1 22222018 JUAN MARCS ARCE 22222 CI V 5,276.63 4,244 1,032.63
2020 1 33333018 ADHEMAR RUIZ ALI 33333 PAS D 12,045.24 4,244 7,801.24
TOTALES 56,701.72 25,464 31,291.82
C 13 C26 C 27
 PLANILLA TRIBUTARIA V2
13% de
F-110 Saldo a favor del dependiente Saldo de Crédito
dos (2) Impuesto Saldo a Saldo a Impuesto
Impuesto 13% de Saldo Fiscal a favor del
Salarios Neto favor del Favor del RC-IVA
RC-IVA facturas Del Periodo Mant. de Saldo Utilizado dependiente para
Mínimos RC-IVA Fisco Depend. retenido
presentadas anterior valor actualizado el mes siguiente
Nacionales
o=m-n q=o-p r=p-o v=u (si u<=q); w=q-v (si
m=l*13% n p S t u=s+t x=r+u-v
(si m>n) (si o>p) (si p>o) v=q (si q<u) q>v)
1,100.13 551.72 548.41 0 548.41 0 5,545.57 5.74 5,551.31 548.41 0 5002.9
0.00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
6.23 551.72 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1,813.18 551.72 1,261.46 1,048 213.46 0 31,376.96 32.46 31,409.42 213.46 0 31,195.96
134.24 551.72 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1,014.16 551.72 462.44 0 462.44 0 7,331.27 7.58 7,338.85 462.44 0 6,876.41
4,067.94 2,758.6 2,272.31 1,048 1,224.31 0 44,253.8 45.78 44,299.58 1,224.31 0 4,3075.27
C 2000 C 215 C1215 C 202 C 2001 C 634 C 635 C 648 C 649 C 650 C 909 C 592

LA PLANILLA DE MAYO 2019 SE PUEDE ENVIAR HASTA EL VENCIMIENTO DEL

PERIODO JUNIO
PLANILLA TRIBUTARIA V2 . csv
722 552 171 150 21 0 40 1 41 21 0 20
1,437 552 886 750 136 0 20 2 22 22 114 0
748 552 197 0 197 0 500 3 503 197 0 306
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
358 552 0 50 0 50 40 1 41 0 0 91
709 552 158 0 158 0 0 0 0 0 158 0

DEBE GUARDAR EN DOCUMENTO BORRANDO LOS TITULOS Y TOTALES EN

EXTENCIÓN.CSV CON EL NOMBRE DE PLA_NIT_AÑO_MES.CSV
ENVÍO FORM. 110 V3 – PLANILLA TRIBUTARIA
ENVÍO FORM. 110 V3 – PLANILLA TRIBUTARIA
ENVÍO FORM. 110 V3 – PLANILLA TRIBUTARIA
ENVÍO FORM. 110 V3 – PLANILLA TRIBUTARIA
ENVÍO FORM. 110 V3 – PLANILLA TRIBUTARIA
CONSTANCIA DE ENVÍO
RECTIFICATORIA
CUANDO LA INFORMACIÓN ENVIADA CONTENGA ERRORES,
INCONSISTENCIAS, ESTÉ INCOMPLETA Y/O NO CUMPLA LAS
DISPOSICIONES ESTABLECIDAS, TIENE UN PLAZO DE 30 DIAS CORRIDOS
A PARTIR DE SU VENCIMIENTO PARA RECTIFICAR.

FEBRERO 2020 MARZO 2020

FORMULARIO 608

EL FORMULARIO 608 V.3 SE DEBE

PRESENTAR DE FORMA MENSUAL POR LOS
IMPUESTOS RETENIDOS Y/O SALDOS A
FAVOR DE LOS DEPENDIENTES

0 1 2 3 4
Hasta el Hasta el Hasta el Hasta el Hasta el
13 de 14 de 15 de 16 de 17 de
cada mes cada mes cada mes cada mes cada mes

5 6 7 8 9
Hasta el Hasta el Hasta el Hasta el Hasta el
18 de 19 de 20 de 21 de 22 de
cada mes cada mes cada mes cada mes cada mes
FORMULARIO 608 V.3
FORMULARIO 608 V.3
FORMULARIO 608 V.3
CERTIFICADO DE SALDO A FAVOR

EL SALDO A FAVOR DEL DEPENDIENTE RC-IVA CON

MANTENIMIENTO DE VALOR, PODRÁ SER UTILIZADO EN SU
SIGUIENTE FUENTE LABORAL

EL TRABAJADOR DEPENDIENTE OBTENDRÁ EL

“CERTIFICADO DE SALDO A FAVOR DEL DEPENDIENTE RC-IVA”,
EN EL PORTAL WEB DEL SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES.

EL CERTIFICADO PODRÁ SER VERIFICADO POR EL EMPLEADOR

A TRAVÉS DEL PORTAL WEB DEL SIN

EL SALDO A FAVOR DEL DEPENDIENTE RC-IVA SERA ACTUALIZADO AL ÚLTIMO DÍA

HÁBIL DEL MES ANTERIOR A SU INCORPORACION EN LA SIGUEINTE FUENTE LABORAL
46
CERTIFICADO DE USO DE SALDO A FAVOR

CUANDO NO HAY TRASLADO DEL SALDO A FAVOR ESTE SE PODRA

USAR DE FORMA TOTAL O PARCIAL COMO PAGO A CUENTA DEL RC -
IVA DE LOS INGRESOS PERCIBIDOS COMO EXTRABAJADOR

EL TRABAJADOR DEPENDIENTE OBTENDRÁ EL

“CERTIFICADO DE USO DEL SALDO A FAVOR DEL DEPENDIENTE RC-
IVA”, EN EL PORTAL WEB DEL SIN

EL CERTIFICADO PODRÁ SER VERIFICADO POR EL EX EMPLEADOR A

TRAVÉS DEL PORTAL WEB DEL SIN

EL CERTIFICADO DE SALDO Y CERTIFICADO DE USO DEBE SER CONFIRMADO POR

EL EX EMPLEADOR O NUEVO EMPLEADOR
47
CREACIÓN DE USUSARIO DEPENDIENTE

48
CREACIÓN DE USUSARIO DEPENDIENTE

49
CERTIFICACIÓN DE SALDO

50
CREACIÓN DE USUSARIO DEPENDIENTE

51
CERTIFICADO DE USO DE SALDO A FAVOR
VERIFICACIÓN DE CERTIFICADO
VERIFICACIÓN DE CERTIFICADO
VERIFICACIÓN DE CERTIFICADO
INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES
IMPORTE DE SANCIÓN
INCUMPLIMIENTO AL DEBER PERSONAS NATURALES,
FORMAL PERSONAS
EMPRESAS UNIPERSONALES Y
JURÍDICAS
SUCESIONES INDIVISAS
NO ENVÍO DE LA INFORMACIÓN RC-IVA
(PLANILLA TRIBUTARIA EN LA VERSIÓN 500 UFV (*) 1.000 UFV (*)
VIGENTE Y F-110) (AGENTES DE
RETENCIÓN).
ENVÍO DE LA INFORMACIÓN RC-IVA
(PLANILLA TRIBUTARIA EN LA VERSIÓN
100 UFV 200 UFV
VIGENTE Y F-110) FUERA DE PLAZO
(AGENTES DE RETENCIÓN).
ENVÍO DE LA INFORMACIÓN RECTIFICADA
(PLANILLA TRIBUTARIA VERSIÓN VIGENTE Y 50 UFV 100 UFV
F-110) (AGENTES DE RETENCIÓN).

(*) SE PODRÁ REDUCIR LA MULTA AL 50% SI EL CONTRIBUYENTE PRESENTA LA INFORMACIÓN

HASTA LOS 20 DÍAS SIGUIENTES DE NOTIFICADO CON EL ACTO ADMINISTRATIVO QUE INICIA EL
PROCEDIMIENTO SANCIONADOR. 56