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    Contabilización de Operaciones

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    Yeiner Jose Duran Ibañe
    La sesión de formación describe 14 transacciones comerciales realizadas por Distribuciones Comerciales Ltda. entre el 3 y 28 de febrero de 2018. Estas incluyen compras y ventas de motores y llantas a varios proveedores y clientes, así como pagos y saldos iniciales de cuentas. El objetivo es que el participante contabilice correctamente estas operaciones.

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    La sesión de formación describe 14 transacciones comerciales realizadas por Distribuciones Comerciales Ltda. entre el 3 y 28 de febrero de 2018. Estas incluyen compras y ventas de motores y llantas a varios proveedores y clientes, así como pagos y saldos iniciales de cuentas. El objetivo es que el participante contabilice correctamente estas operaciones.

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    La sesión de formación describe 14 transacciones comerciales realizadas por Distribuciones Comerciales Ltda. entre el 3 y 28 de febrero de 2018. Estas incluyen compras y ventas de motores y llantas a varios proveedores y clientes, así como pagos y saldos iniciales de cuentas. El objetivo es que el participante contabilice correctamente estas operaciones.

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    La sesión de formación describe 14 transacciones comerciales realizadas por Distribuciones Comerciales Ltda. entre el 3 y 28 de febrero de 2018. Estas incluyen compras y ventas de motores y llantas a varios proveedores y clientes, así como pagos y saldos iniciales de cuentas. El objetivo es que el participante contabilice correctamente estas operaciones.

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    SESIÓN DE FORMACIÓN

    Denominación del Programa de Formación: Tecnólogo En Contabilidad y Finanzas

    Nombre del Proyecto: Procesos de Contabilidad y Finanzas para las Pymes del Departamento
    del Magdalena

    Fase del Proyecto: Planear

    Actividad de Proyecto: Identificar los procesos contables, de costos, presupuesto y auditoría


    aplicados a una empresa

    COMPETENCIA: Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con


    las normas y políticas organizacionales.

    RESULTADO DE APRENDIZAJE: Contabilizar los diferentes tipos de operación en el desarrollo


    del objeto social de la empresa.

    DURACIÓN: 4 HORAS DIARIAS.

    Descripción de la actividad:

    La empresa DISTRIBUCIONES COMERCIALES LTDA identificada con NIT 900.567.876 – 3, la cual


    tiene como objeto social la comercialización de Repuestos y accesorios para vehículos,
    responsable régimen común del impuesto sobre las ventas. Actividad económica 4530 que
    comenzó el 15 de julio de 2017. La empresa se encuentra ubicada en la ciudad de Bogotá en la
    calle 27 No. 19-153, teléfono 3114938434 y le corresponde según Decreto 2201 del 2016 una
    tarifa de autorretención especial para del 0.4%. La empresa no es responsable de la retención
    de ICA. Para efectos del ejercicio solo nos practicaran retención de ICA en las ventas con
    grandes contribuyentes o entidades estatales con tarifa de 8x1000, por ventas superiores a 2
    SMLMV. Costo de Venta 25% para la mercancía vendida.

    La empresa presenta los siguientes saldos a 31 de enero de 2018, los cuales deberán ser
    registrados a través de un comprobante de Saldos Iniciales.

    110505 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO-CAJA $ 15.500.000

    111005 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO-BANCOS BBVA $ 84.000.000

    154001 COSTO HISTORICO DE VEHICULO $ 26.500.000

    311505 APORTES SOCIALES $126.000.000

    Contabilizar las siguientes operaciones:

    1. Febrero 3. Se compra 10 Motores diesel REF 1548 a crédito por un valor total de
    $28.500.000 más IVA según factura número 2324 de la empresa AUTORREPUESTOS LTDA.
    Descuento condicionado del 2% sobre el valor de la compra si paga antes de 10 días (la
    entidad está segura de tomar el descuento).

    2.       Febrero 4. Se compran 5 Llantas RIN 35*45 a crédito al proveedor GOODYEAR SA


    autorretenedor de renta, por un valor total de $3.800.000 más un IVA del 19%. Según factura
    1324. Descuento del 4% si paga antes de 15 días (la entidad no está segura de tomar el
    descuento).

    3.       Febrero 5. Se vende de contado según factura de venta número 001, 4 Motores diesel
    REF 1548 a un precio bruto de $3.870.000 cada uno más el IVA del 19% a la empresa
    DISTRIBUCIONES EL SOL LTDA. El cliente pagó el 50% en dinero en efectivo según recibo de
    caja número 003 y la diferencia con un cheque del banco de Bogotá Numero 432567.

    4.      Febrero 6. Se vende 1 Motor diesel REF 1548 a la ALCALDIA DE BOGOTA a un precio bruto
    de $3.920.000 más el IVA del 19% y 1 llanta RIN 35*45 por valor de $810.000 más IVA del 19%,
    según factura de venta número 002. El cliente pagó el 60% en efectivo y el saldo a 15 días,
    según recibo de caja número ___.

    5.       Febrero 8. Paga con cheque número 6195306 del banco BBVA la compra de los 10
    Motores diesel REF 1548 adquiridos a AUTOREPUESTOS LTDA según factura número 2324.
    Comprobante de egreso número ___.

    6.       Febrero 10. Se compra 8 Motores diesel REF 1548 a crédito por la suma de $24.464.000
    más IVA del 19% según factura 89642, nos efectúan un descuento comercial del 2% del valor
    de la compra. La compra se realiza a RENAULT S.A.

    7.       Febrero 12. Se vende 4 llantas de contado a CARGANDO S EN CS a un precio unitario de


    $840.000 más IVA 19%, según factura de venta Numero 003. Descuento comercial del 4%.
    Recibo de caja número ___.

    8.       Febrero 13. Se vende 3 Motores diesel REF 1548 a un precio de $3.931.000 cada uno más
    IVA al almacén LOS HEROES SA. El cliente abona el 45% y el saldo a 8 días. Según factura de
    venta número 004 y recibo de caja número ___.

    9.       Febrero 14. Paga con cheque 6195309 del banco BBVA el saldo adeudado al proveedor
    GOODYEAR SA. Comprobante de egreso número ___.

    10.    Febrero 20. La ALCALDIA DE BOGOTA nos cancela mediante Cheque número 8742357 del
    banco de Bogotá el saldo adeudado. Recibo de caja número ___.

    11.    Febrero 21. Se compra 4 Llantas RIN 35*45 a un precio de $630.000 cada uno y se
    adquieren 3 Motores diesel REF 1548 a un precio de $2.930.000 cada uno. La compra se
    efectúa a crédito a BLANCA PAEZ, régimen simplificado del impuesto sobre las ventas,
    declarante de renta. Según factura 8935 y documento equivalente a la factura número 001.

    12.    Febrero 25. Llegan los recibos de servicios públicos de la sede Administrativa de la
    siguiente manera: servicio de energía eléctrica por $188.000 a la ELECTRIFICADORA DE
    BOGOTÁ factura 068394512-4 y por concepto de acueducto a la entidad AGUA Y
    ALCANTARILLADO DE BOGOTÁ con dirección calle 12 No. 43-23 de Bogotá y teléfono 7849087
    factura número 8591314 por valor de $88.600
    13.       Febrero 27. Se compra a crédito 2 Llantas RIN 35*45 por una valor unitario de $680.000
    más IVA a la empresa MICHELIN S.A según factura número 1234

    14.       Febrero 28. Devuelve una de las llantas compradas a MICHELIN S.A. Factura No 1234.
    Según nota crédito número ___.

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