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    TALLER CONTABILIDAD GENERAL SOLUCION Semana 5-1

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    1. César Hernández y Luz Ángela López constituyeron la sociedad limitada Comercializadora Poli Ltda, realizando aportes iniciales por valor de $80 millones. 2. En mayo, Comercializadora Poli Ltda realizó varias compras y ventas de electrodomésticos, registrando las transacciones contables correspondientes a los aportes iniciales y operaciones comerciales del mes. 3. Al final del mes, se registraron también el pago de arriendo y servicios públicos.

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    1. César Hernández y Luz Ángela López constituyeron la sociedad limitada Comercializadora Poli Ltda, realizando aportes iniciales por valor de $80 millones. 2. En mayo, Comercializadora Poli Ltda realizó varias compras y ventas de electrodomésticos, registrando las transacciones contables correspondientes a los aportes iniciales y operaciones comerciales del mes. 3. Al final del mes, se registraron también el pago de arriendo y servicios públicos.

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    TALLER CONTABILIDAD GENERAL SOLUCION Semana 5-1

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    1. César Hernández y Luz Ángela López constituyeron la sociedad limitada Comercializadora Poli Ltda, realizando aportes iniciales por valor de $80 millones. 2. En mayo, Comercializadora Poli Ltda realizó varias compras y ventas de electrodomésticos, registrando las transacciones contables correspondientes a los aportes iniciales y operaciones comerciales del mes. 3. Al final del mes, se registraron también el pago de arriendo y servicios públicos.

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    TALLER CONTABILIDAD GENERAL SOLUCION Semana 5-1

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    1. César Hernández y Luz Ángela López constituyeron la sociedad limitada Comercializadora Poli Ltda, realizando aportes iniciales por valor de $80 millones. 2. En mayo, Comercializadora Poli Ltda realizó varias compras y ventas de electrodomésticos, registrando las transacciones contables correspondientes a los aportes iniciales y operaciones comerciales del mes. 3. Al final del mes, se registraron también el pago de arriendo y servicios públicos.

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    1

    ASIENTOS CONTABLES
    TALLER TRANSACCIONES COMERCIALES
    SEMANA 5

    César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para constituir
    una sociedad limitada en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del
    IVA (RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA, cuya actividad económica es
    la compra y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad del
    90% en cada artículo vendido.
    Los aportes iniciales se detallan a continuación:
    1. César Hernández aportó computadores por valor de $5.000.000 y una máquina por
    valor de $25.000.000.
    2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a
    nombre de la sociedad.
    3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA, por
    valor de $10.000.000.
    Realice las transacciones contables de los aportes iniciales
    Datos adicionales:
    1. Todas las transacciones comerciales se realizan en la ciudad de Bogotá
    2. Revisar el régimen tributario de cada empresa del ejercicio
    3. Tarifa de IVA 19%
    4. Tarifa de ICA del 11.04*1000 para COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Y tarifa de
    9.66*1000 para las demás empresas. (Esto es solo para efectos didácticos)
    5. Retención en la fuente 2.5% para compras y para arriendos 3.5%
    6. Ninguna operación tiene IVA incluido
    7. No olvidar aplicar las bases de retención vigentes para este año
    8. Regímenes para efectos tributarios:
    • RR = Régimen Responsable del IVA
    • NR = No responsable del IVA
    • GC = Gran contribuyente
    • GCA = Gran contribuyente Autorretenedor
    2

    Transaciones comerciales para realizar en el mes de mayo


    1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda (RR).
    2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y
    paga la factura a 90 días.
    3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a
    Importadora ABC (RR) y paga en efectivo.
    4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de
    contado.
    5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga
    a 60 días.
    6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y pagan
    de contado.
    7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR).
    8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA YA
    (RR) y servicios públicos por $500.000 (GCA).

    Desarrollo de las transacciones contables del mes de mayo

    Tabla 1. Aportes Iniciales Sociedad Ltda

    CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO


    Activos Equipo de computación $ 5.000.000  
    Activos Maquinaria y equipo $ 25.000.000  
    Activos Bancos $ 50.000.000  
    Activos Obligaciones financieras  $ 10.000.000
    Patrimonio Capital social   $ 80.000.000
    Sumas iguales $ 90.000.000 $ 90.000.000

    Punto. 1.
    El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda.
    (RR).
    3

    CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO


    Mercancías no fabricadas por la
    Activo $ 2.000.000  
    empresa
    Impuesto sobre las ventas por
    Pasivo $ 380.000  
    pagar
    Pasivo Retención en la fuente   $ 50.000
    Impuesto de industria y
    Pasivo   $ 19.320
    comercio retenido (9,66*1000)
    Activo Proveedores   $ 2.310.680
    Sumas iguales $ 2.380.000 $ 2.380.000

    Punto 2.
    El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC
    (RR) y paga la factura a 90 días.

    CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO


    Mercancías no fabricadas por la
    Activo $ 19.250.000  
    empresa
    Impuesto sobre las ventas por
    Pasivo $ 3.657.500  
    pagar
    Pasivo Retención en la fuente   $ 481.250
    Impuesto de industria y comercio
    Pasivo   $ 185.955
    retenido (9,66*1000)
    Activo Proveedores   $ 22.240.295
    Sumas iguales $ 22.907.500 $ 22.907.500

    Punto 3.
    El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a
    importadora ABC (RR) y paga en efectivo. No tiene retenciones ya que no supera la base

    CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO


    Mercancias no fabricadas por la
    Activos $ 650.000  
    empresa
    4

    Impuesto sobre las ventas por


    Pasivos $ 123.500  
    pagar
    Pasivos Retención en la fuente 2,5%   0
    Impuesto de industria y
    Pasivos   0
    comercio retenido (9,66*1000)
    Activos Proveedores   773.500
    Sumas iguales $ 773.500 $ 773.500

    Punto 4.
    El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de
    contado.
    CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO
    Ingresos Ventas   23.275.000
    Pasivo IVA por pagar 19%   4.422.250
    Activo Retefuente 2,5% 581.875  
    Activo Rte ica 11,04X1000 256.956  
    Activo Clientes 26.858.419  
    27.697.250 27.697.250

    Es necesario darle de baja al inventario al costo de la mercancia vendida


    CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO
    Activo Inventarios 12.250.000
    Costos Costos de ventas 12.250.000

    Punto 5.
    El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u
    se paga a 60 días.

    CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

    Mercancías no fabricadas por la


    Activos $ 1.012.500  
    empresa

    Pasivos Retención en la fuente 2,5%   $ 25.312


    5

    Impuesto de industria y
    Pasivos   $ 9.781
    comercio retenido (9,66*1000)

    Activos Bancos   $ 977.407


    Sumas iguales $ 1.012.500 $ 1.012.500

    Situacion 6.
    El dia 6 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A ( GC) y pagan
    de contado.
    CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO
    Ingresos Ventas   988.000
    Pasivo IVA por pagar 19%   187.720
    Activo Retefuente 2,5% 24.700  
    Activo Rte ica 11,04X1000 10.908  
    Activo Rte IVA 15% del IVA 28.158  
    Activo Clientes 1.111.954  
      BAJA DE INVENTARIOS    
    Activos Inventarios   520.000
    Costos Costo de ventas 520.000  
    1.695.720 1.695.720

    Situacion 7.
    El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR).
    Tabla 2. Punto 15 de Mayo

    CUENTA NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO


    Ingresos Ventas   1.923.750
    Pasivo IVA por pagar 19%   365.513
    Activo Retefuente 2,5% 48.094  
    Activo Rte ica 11,04X1000 21.238  
    Activo Rte IVA 15% del IVA -  
    Activo Clientes 2.219.931  
         
    Activos Inventarios   1.012.500
    Costos Costo de ventas 1.012.500  
    3.301.763 3.301.763
    6

    Punto 8.
    El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA
    YA (RR) y servicios públicos por $500.000 (GCA).
    CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO
    Activo Arriendo $1.600.000  
    Pasivo Iva 19% $304.000  
    Pasivo Rte fuente 3,5%   $56.000
    Pasivo Rte ica 9,66X1000   $15.456
    Activo Proveedores   $1.888.544
    Pasivo Servicios publicos $500.000  
    Activo Caja   $500.000
    Sumas iguales $2.404.000 $2.404.000

    PARA CORREO

    Estimados estudiantes,

    Quiero felicitarlos a todos por el excelente trabajo realizado en la solución de su


    segunda entrega, se nota el esfuerzo y la dedicación ya que estos temas no son tan fáciles
    y requieres de mucho tiempo e investigación de su parte.

    De esta manera, me permito anexar la solución al taller de la senda entrega, ya se


    han calificado todos sus trabajos y quedo atento a cualquier observación al respecto.

    Un fuerte abrazo,

    César

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