Ejercicios Conciliacion Bancaria

TEMA N°1: Efectivo y Equivalentes de Efectivo
GUIA N°2
1. “Provinca, C.A” presenta la siguiente información de su estado de cuenta y el libro

mayor.
PROVINCA, C.A.
Libro Mayor
Banesco. Cuenta Corriente N°54568-8889-0
Mes: Octubre de 2002
FECHA EXPLICACIÓN REF. DEBE HABER SALDO
2002
oct-02 DEPOSITO N° 1689001 1,575,000.00 1,575,000.00
oct-06 CHEQUE N° 35791 350,000.00 1,225,000.00
oct-06 CHEQUE N° 35792 33,250.00 1,191,750.00
oct-06 DEP. N° 1689002 560,000.00 1,751,750.00
oct-06 NOTA DE CREDITO 101 612,500.00 2,364,250.00
oct-06 NOTA DE DEBITO 201 52,500.00 2,311,750.00
oct-08 CHEQUE N° 35793 140,000.00 2,171,750.00
oct-09 CHEQUE N° 35794 49,875.00 2,121,875.00
oct-13 DEPOSITO N° 1689003 1,251,250.00 3,373,125.00
oct-20 CHEQUE N° 35795 323,750.00 3,049,375.00
oct-20 CHEQUE N° 35796 140,000.00 2,909,375.00
oct-23 DEPOSITO N° 1689004 32,375.00 2,941,750.00
oct-27 CHEQUE N° 35797 115,500.00 2,826,250.00
oct-27 CHEQUE N° 35798 201,250.00 2,625,000.00
oct-27 DEPOSITO N° 1689005 402,500.00 3,027,500.00
oct-28 CHEQUE N° 35799 63,875.00 2,963,625.00
oct-29 DEPOSITO N° 18690013 142,625.00 3,106,250.00
oct-30 DEPOSITO N° 1689006 161,000.00 3,267,250.00
oct-31 DEPOSITO N° 1689007 123,375.00 3,390,625.00
BANESCO
ESTADO DE CUENTA
CUENTA CORRIENTE N° 54568-8889-0
PROVINCA, C.A
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
2002
oct-02 DEPOSITO N° 1689001 1,575,000.00 1,575,000.00
oct-06 CHEQUE N° 35791 350,000.00 1,225,000.00
oct-06 DEP. N° 1689002 56,000.00 1,841,000.00
oct-09 CHEQUE N° 35793 140,000.00 1,701,000.00
oct-13 DEPOSITO N° 1689003 125,125.00 1,826,125.00
oct-16 CHEQUE N° 35794 498,750.00 1,327,375.00
oct-23 DEPOSITO N° 1689004 32,375.00 1,359,750.00
oct-27 CHEQUE N° 35796 140,000.00 1,219,750.00
oct-27 CHEQUE N° 381205 64,750.00 1,155,000.00
oct-27 DEPOSITO N° 1689005 402,500.00 1,557,500.00
oct-29 CHEQUE N° 35798 201,250.00 1,356,250.00
INFORMACIÓN ADICIONAL:
a) El depósito N° 1689002 hecho por la empresa por Bs. 56.000,00 fue registrado en los
libros de la empresa en forma errónea
b) El Cheque N° 35797 emitido por la empresa por Bs. 11.550,00 para cancelar una
obligación con proveedores, fue registrado en los libros en forma errónea.
c) El depósito N° 18690013 corresponde a la Cuenta de la Empresa en el Banco Mercantil
d) El depósito N° 1689003 fue registrado por el banco en forma errónea
e) El cheque N° 35794 fue registrado por el banco en forma errónea
f) El cheque N° 381205 fue cargado a la cuenta por equivocación del cajero del banco
g) Notas de Débito:
N° 201 Intereses por Sobregiro Bancario mes anterior
N° 202 Comisión por entrega de chequeras
h) Notas de Crédito:
N° 101 Intereses sobre Colocación a Plazo Fijo
N° 102 Intereses Cuenta Corriente
2. “Comercial Rojas, C.A” presenta la siguiente información de su estado de cuenta y el

libro mayor.
“COMERCIAL ROJAS, C.A”
Libro Mayor
Banco Provincial. Cuenta Corriente N°1625-546-58
Mes: Agosto de 2002
FECHA EXPLICACIÓN REF. DEBE HABER SALDO
2002
01-ago DEPOSITO N° 35731 3.060.000,00 3.060.000,00
04-ago CHEQUE N° 098761 680.000,00 2.380.000,00
04-ago CHEQUE N° 098762 64.600,00 2.315.400,00
06-ago DEPOSITO N° 35732 1.088.000,00 3.403.400,00
08-ago CHEQUE N° 098763 272.000,00 3.131.400,00
08-ago CHEQUE N° 098764 96.900,00 3.034.500,00
12-ago DEPOSITO N° 35733 2.431.000,00 5.465.500,00
18-ago CHEQUE N° 098765 629.000,00 4.836.500,00
20-ago CHEQUE N° 098766 272.000,00 4.564.500,00
22-ago DEPOSITO N° 35734 62.900,00 4.627.400,00
25-ago CHEQUE N° 098767 224.400,00 4.403.000,00
26-ago CHEQUE N° 098768 391.000,00 4.012.000,00
27-ago DEPOSITO N° 35735 782.000,00 4.794.000,00
28-ago CHEQUE N° 098769 124.100,00 4.669.900,00
29-ago DEPOSITO N° 35736 312.800,00 4.982.700,00
29-ago DEPOSITO N° 35737 239.700,00 5.222.400,00
29-ago DEPOSITO N° 367389 277.100,00 5.499.500,00
BANCO PROVINCIAL
ESTADO DE CUENTA
CUENTA CORRIENTE N° 1625-546-58
“COMERCIAL ROJAS, C.A”
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
2002
01-ago DEPOSITO N° 35731 3.060.000,00 3.060.000,00
04-ago CHEQUE N° 098761 680.000,00 2.380.000,00
06-ago DEPOSITO N° 35732 108.800,00 2.488.800,00
11-ago CHEQUE N° 098763 272.000,00 2.216.800,00
12-ago DEPOSITO N° 35733 243.100,00 2.459.900,00
18-ago CHEQUE N° 098764 969.000,00 1.490.900,00
22-ago DEPOSITO N° 35734 62.900,00 1.553.800,00
25-ago CHEQUE N° 098766 272.000,00 1.281.800,00
27-ago CHEQUE N° 0098252 125.800,00 1.156.000,00
27-ago DEPOSITO N° 35735 782.000,00 1.938.000,00
29-ago NOTA DE DEBITO 0051 255.000,00 1.683.000,00
31-ago CHEQUE N° 098768 391.000,00 1.292.000,00
INFORMACIÓN ADICIONAL:
a) El depósito N° 35732 hecho por la empresa por Bs. 108.800,00 fue registrado en los
libros de la empresa en forma errónea
b) El Cheque N° 098767 emitido por la empresa por Bs. 22.440,00 para comprar material
de oficina fue registrado en los libros en forma errónea.
c) El depósito N° 367389 corresponde a la Cuenta de la Empresa en el Banco Mercantil
d) El depósito N° 35733 fue registrado por el banco en forma errónea
e) Nota de Debito 0051: cheque devuelto por Bs. 255.000,00. Había sido depositado
según planilla N° 35735 y correspondía a la cobranza de un cliente
f) El cheque N° 0098252 fue cargado a la cuenta por equivocación del cajero del banco
g) El cheque 098764 fue registrado por el banco en forma errónea.
3. La empresa La Comercial, C.A., recibió su estado de cuenta bancario al 31 de julio con

un saldo de Bs 85.068,00. Los registros contables al cierre del mes mostraban un saldo en
la cuenta de bancos de Bs 88.844,00. Al revisar los cargos y abonos de ambas cuentas se
encontró lo siguiente:
• Aparece un cargo que por error hizo el banco a la cuenta por Bs 11.212,00. Se notificará
al banco para que corrija el error.
• El banco cobró un documento a nombre de La Comercial, C.A., por Bs 20.400,00 y
adicionalmente cobró los respectivos intereses sobre el documento de Bs 1.200,00.
Ambas cantidades aparecen acreditadas en el estado de cuenta. Además, el banco cobró
por sus servicios la cantidad de Bs 800,00. La compañía no estaba enterada de estas
operaciones.
• Los siguientes cheques aún no se han cobrado:
– Número 260 por Bs 4.894,00.
– Número 266 por Bs 7.605,00.
– Número 287 por Bs 4.387,00.
• La compañía realizó un depósito de Bs 32.950,00 el 30 de julio, que el banco no registró
en su último estado de cuenta.
• Se encontró un error en los registros contables de La Comercial, C.A., en un depósito por
la cantidad de Bs 15.200,00; que se registró en los libros de la empresa en Bs 12.500,00.
Se pide:
A. Elabora la conciliación bancaria al 31 de julio.
B. Elabora los asientos de diario necesarios para corregir el saldo en libros de la cuenta
Bancos.
C. Compruebe (cuentas T) que el saldo del libro diario quedaría ajustado.
4. La Ferretería del Norte, C.A., recibió el estado de cuenta de abril de su cuenta de

cheques en Bancamiga. El saldo que mostraba al 30 de abril era de Bs70.242,00. El
contador comparó este saldo con los registros contables y encontró una diferencia de
Bs 35.592,00 contra el saldo del banco.
Analizando las causas de esta diferencia, el contador determinó lo siguiente:

• El banco rebajó el importe correcto del cheque número 4092 con valor de Bs 30.870,00
utilizado para la compra de equipo de oficina, mientras que en la compañía se había
registrado en Bs 32.490 por error.
• El 27 de abril, el banco devolvió un cheque sin fondos del señor Julio Aguilar por Bs
52.368,00. Habrá que pedirle al señor Aguilar que reembolse ese importe más 20% de
recargos de acuerdo con la política de la ferretería.
• No se habían registrado Bs 29.100,00 del cobro de un documento a favor de la ferretería
ni los intereses del mismo documento por Bs 1.914,00. Ese cobro había sido notificado a
través de una nota de crédito enviada por el banco.
• En el estado de cuenta aparecen dos cargos: uno de Bs 1.110,00 por cargos bancarios y
otro de Bs 750,00 por concepto de honorarios por servicios de cobranza.
• Los depósitos realizados el 30 de abril por Bs 51.120,00 no se incluyeron en el estado de
cuenta debido a que se trataba de cheques de otros bancos.
• El cheque número 9987 por Bs 22.080,00 fue cargado en la cuenta de cheques de la
ferretería. Este cheque no corresponde a la numeración de la compañía, por lo que habrá
que reclamar al banco y exigirle que corrija el error de inmediato.
• Hay varios cheques que aún no se han cobrado: el número 3612 por Bs 20.406,00; el
número 4080 por Bs 25.884,00 y el número 4152 por Bs 12.912,00.
Se pide:
A. Determina el saldo de la cuenta bancos en los libros de la ferretería al 30 de abril.
B. Determina el saldo conciliado al 30 de abril.
C. Presenta los asientos de ajuste necesarios para corregir los registros contables de la
cuenta bancos de la ferretería al 30 de abril.

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1. “Provinca, C.A” presenta la siguiente información de su estado de cuenta y el libro

2. “Comercial Rojas, C.A” presenta la siguiente información de su estado de cuenta y el

3. La empresa La Comercial, C.A., recibió su estado de cuenta bancario al 31 de julio con

4. La Ferretería del Norte, C.A., recibió el estado de cuenta de abril de su cuenta de

Analizando las causas de esta diferencia, el contador determinó lo siguiente:

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