Auditoria Interna

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO AUDITORÍA INTERNA
Generalidades de la Auditoría
AUDITORIA INTERNA
Contenido
Generalidades de la Auditoria .................................................................................... 2

Tipos y Clases de Auditoria ........................................................................................... 4
Bibliografía ….................................................................................................................. 7
OBJETIVOS
✓ Conocer los fundamentos y objetivos de la Auditoria.

✓ Diferenciar las clases de Auditoria.
1
GENERALIDADES DE LA AUDITORIA
Concepto:
En forma general la Auditoria ha sido entendida como el "examen hecho por una
persona o firma de Auditores” para proporcionar información sobre el
desenvolvimiento y situación de la empresa a otra u otras personas o entidades
oficiales. Su propósito final será el de detectar fallas y hacer las recomendaciones
que se juzguen adecuadas a las circunstancias.
Objetivos:
Tradicionalmente el examen se limitaba a la revisión de registros y estados

financieros, pero hoy se aplica a casi todas las operaciones y actividades de la
empresa tales como el sistema contable, el sistema presupuestal a estimaciones
de eficiencia en la administración y productividad en la empresa, a las relaciones
costo / beneficio en la evaluación del medio social y a los complejos sistemas de
procedimientos electrónicos de datos.
Es decir que él termino auditoría se puede relacionar con el control y aplicarlo en

forma amplia para hacer alusión a diferentes situaciones:
✓ Para expresar el examen de registros financieros, los cuales a ser amparados

por el dictamen que emite el auditor independiente, puede servir de base
asocios, a accionistas, gobierno y público en general para saber la situación
de una entidad económica y en basa a ello tomar decisiones más acertadas.
✓ Para determinar la eficiencia con que se están desarrollando las operaciones

de la empresa con el fin de detectar y proponer recomendaciones.
✓ Para evaluar los objetivos y políticas de la administración y su habilidad para

aplicar el proceso administrativo.
✓ Para evaluar los planes de desarrollo a nivel macroeconómico.
✓ Para determinar la confiabilidad de los contables e informes obtenidos a

través del procedimiento electrónico de datos. Y el sujeto que la efectúa
desempeña una función social, al proporcionar con su información seguridad
a las personas que la necesitan para que puedan actuar en forma más
2
eficiente ante los diversos problemas que le plantea el diario transcurrir de las
actividades de la empresa.
Importancia de la Auditoria:
Gracias a las auditorías se puede identificar los errores cometidos en la

organización y se puede enmendar a tiempo cualquier falla en la ejecución de
la estrategia, para tomar medidas que permitan retomar el rumbo correcto en la
empresa.
Es necesario realizar una auditoría cuando existen evidencias de gastos

excesivos, incumplimiento de proyectos, quejas de los clientes, alta rotación de
recursos humanos y cuando los resultados se alejan de los que la empresa espera.
Se recomienda hacer una auditoría al menos una vez al año, de esa forma se
logrará un mejor control sobre los procesos de gestión en la empresa, permitiendo
un crecimiento ordenado que garantice la sostenibilidad de la organización a
largo plazo.
Elementos de la Auditoria
Sujeto: Quien va a realizar la Auditoria
Objeto: Quien va a ser Auditado
Objetivo: Finalidad de la auditoria
3
TIPOS Y CLASES DE AUDITORIA
Tipos de Auditoria
Auditoría interna: Si es desarrollada por personas que dependen de la empresa,

quienes revisan aspectos que interesan a la administración de la misma. El Auditor
Interno se encargara de ver que las políticas y los procedimientos establecidos
por la empresa se apliquen de manera consistente en todas las divisiones o
departamentos de la misma.
Auditoría Externa: Efectuada por profesionales que no dependen del negocio ni

económica ni laboralmente y a quienes se reconoce un juicio imparcial
merecedor de la confianza de terceros. El objeto de su trabajo es la emisión de
un dictamen el cual puede basarse, o en un examen del aspecto contable de la
empresa de o en el aspecto contable y operativo de la misma.
Clases de Auditoria:
Auditoria Administrativa: Examen crítico de la estructura orgánica de la empresa,

de sus métodos de operación y del empleo que dé a sus recursos humanos y
materiales. Su objetivo será el describir deficiencias o irregularidades en alguna
de sus partes, analizarlas a dar posibles soluciones ayudando así a la dirección a
lograr una administración más eficiente. Se observa en la definición que incluye
la evaluación de procedimientos operativos.
Auditoria operacional: El Comité Nacional de investigaciones Contables en

Normas de Auditoria y revisoría Fiscal define a la Auditoria Operacional como el
“examen de las Áreas de operación de una entidad económica para establecer
si se tiene los controles adecuados para operar con eficiencia, con el fin de lograr
la “disminución de costos e incrementar la productividad”
Auditoría Financiera: Examen de las operaciones y cifras de una entidad

económica efectuado por un profesional en Contaduría Pública, bajo ciertos
requisitos y procedimientos que se denominan Normas de Auditoria, con el fin de
expresar un dictamen e informe profesional, en cuanto a:
4
Si los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera y al

resultado de las operaciones de la entidad examinada.
Si los estados financieros fueron elaborados de conformidad con Principios de

contabilidad Generalmente Aceptados, aplicados uniformemente.
Sería necesario aclarar en este concepto, que procedimientos y normas de

auditoria según diferentes tratadistas, no son términos homogéneos. Los
procedimientos se refieren a actos que deben ejecutarse y las normas se
relacionan con los requisitos mínimos que deben seguirse en la ejecución de esos
actos y las metas que pueden lograrse usando adecuadamente los
procedimientos de Auditoria.
5
Auditoria de Sistemas: puede enfocarse hacía la evaluación del departamento

y/o del área de sistemas, sus proyectos y aplicaciones y emitir un informe sobre
los controles, las formas de operar y en general sobre el tratamiento dado a toda
la información que se procesa electrónicamente.
Revisoría Fiscal: puede entenderse como la función de control institucional que

tiene corno objetivos básicos:
✓ Digitar los actos de la administración.

✓ Velar por la preservación del patrimonio de los accionistas.
✓ Colaborar con las entidades gubernamentales en el suministro de
información relacionada con la empresa.
✓ Emitir un dictamen sobre la razonabilidad de la información financiera.
✓ Establecer controles y hacer recomendaciones en los casos que lo juzgue
conveniente.
Auditoria de gestión y de resultados: hace referencia a la necesidad de estudiar

todas aquellas actividades que realiza una empresa, identificando los objetivos
con base en indicadores como la eficiencia, la eficacia y la economía. Para
autores como Simunic (1984); y Portilla (2009), la auditoría de gestión tiene tres
propósitos centrales, que son: estimar el funcionamiento, identificar
oportunidades de perfeccionamiento y desarrollar recomendaciones de
mejoras.
La auditoría y el control de gestión basado en riesgos, proporciona un análisis en

profundidad de las organizaciones, que permite enfrentar de manera adecuada
la complejidad y los problemas de administración y dirección de las empresas,
por medio de técnicas y procedimientos para la investigación y análisis del
proceso administrativo, dentro una dinámica de cambio permanente,
incluyendo la valoración del cumplimiento de la estrategia de cada empresa.
Auditoria de cumplimiento: La auditoría de cumplimiento consiste en la

comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas,
económicas y de otra índole con el objetivo de establecer que se han realizado
conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos que le son
aplicables.
6
BIBLIOGRAFÍA
http://drupal.puj.edu.co/files/OI023_Ivan%20Puerres_0.pdf
https://blogs.funiber.org/direccion-empresarial/2014/03/24/la-importancia-de-
la-auditoria
http://slideplayer.es/slide/5891860/
http://www.jahvmcgregor.com.co/index.php/servicios/auditoria/auditoria-de-
gestion-y-resultados

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✓ Conocer los fundamentos y objetivos de la Auditoria.

Tradicionalmente el examen se limitaba a la revisión de registros y estados

Es decir que él termino auditoría se puede relacionar con el control y aplicarlo en

✓ Para expresar el examen de registros financieros, los cuales a ser amparados

✓ Para determinar la eficiencia con que se están desarrollando las operaciones

✓ Para evaluar los objetivos y políticas de la administración y su habilidad para

✓ Para evaluar los planes de desarrollo a nivel macroeconómico.

✓ Para determinar la confiabilidad de los contables e informes obtenidos a

Gracias a las auditorías se puede identificar los errores cometidos en la

Es necesario realizar una auditoría cuando existen evidencias de gastos

Sujeto: Quien va a realizar la Auditoria

Objeto: Quien va a ser Auditado

Objetivo: Finalidad de la auditoria

TIPOS Y CLASES DE AUDITORIA

Auditoría interna: Si es desarrollada por personas que dependen de la empresa,

Auditoría Externa: Efectuada por profesionales que no dependen del negocio ni

Auditoria Administrativa: Examen crítico de la estructura orgánica de la empresa,

Auditoria operacional: El Comité Nacional de investigaciones Contables en

Auditoría Financiera: Examen de las operaciones y cifras de una entidad

Si los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera y al

Si los estados financieros fueron elaborados de conformidad con Principios de

Sería necesario aclarar en este concepto, que procedimientos y normas de

Auditoria de Sistemas: puede enfocarse hacía la evaluación del departamento

Revisoría Fiscal: puede entenderse como la función de control institucional que

✓ Digitar los actos de la administración.

Auditoria de gestión y de resultados: hace referencia a la necesidad de estudiar

La auditoría y el control de gestión basado en riesgos, proporciona un análisis en

Auditoria de cumplimiento: La auditoría de cumplimiento consiste en la

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