UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
TEMA: MATRICES Y SUBSIDIARIA EN MONEDA EXTRANJERA
LABORATORIO NO. 1

Acontinuación se le presentan los balances de saldos al 31-12-2002 de la Cía, PARA QUE NO ME OLVIDES Matriz
(U.S.A.) y su subsidiaria (México) SI TE VAS, TE VAS, S.A-

METODO: ** DE PARTICIPACION Peso Mexicano Dólar Usa

Subsidiaria Matriz
No. Cuentas Valores Valores
Inversiones en bonos Cía Sol Caliente, S.A. 102,960.00
Hipotecas por pagar 420,000.00
Remesas de Matriz 152,064.00
Bancos 813,554.88 784,531.20
Bonos por Pagar 789,120.00 288,000.00
Capital en acciones 712,800.00 1,209,600.00
Costo de Ventas 656,337.60 1,056,060.00
Cuentas por Pagar 39,202.56 130,489.92
** Ganancias en Cía Subsidiaria 78,872.28
Ganancias no distribuidas 645,840.00 574,714.56
Gastos 426,729.60 258,000.00
Inventarios 158,241.60 123,552.00
Inversión en acciones Cía Subsidiaria 381,037.56
Propiedad Planta y Equipo 583,200.00 302,400.00
Prima sobre bonos por pagar 78,912.00 57,600.00
Ventas 2,239,776.00 1,184,416.80
Inversión en bonos Cía matriz 1,105,920.00 -
Remesas a subsidiaria 23,760.00
Dividendos pagados 93,600.00 66,528.00
Documentos por cobrar descontados 150,000.00
Documentos por cobrar 131,508.00 95,760.00
Cuentas por cobrar 1,146,120.48 532,924.80
Doçumentos por pagar 34,560.00 43,200.00
Año Acontecimiento Tipo de Cambio
US$
1990 Se constituyo la Cia. Subsidiaria
La Matriz invierte en la subsidiaria 0.16
1994 Se compro la maquinaria $ 72,000.00 0.15
1999 Se compro Edificio 0.13
2001 Se hizo la inversión en bonos
Se hipotecó Edificio 0.12

2002 Se compraron Mobiliaria $ 223,200.00 0.11

El tipo de cambio promedio fue de 0.115

INFORMACION ADICIONAL
us $ = Dólar Americano; $= Peso Mexicano

1 Las compras entre Cías. Fueron de US$.48,000.00

2 Los dividendos se pagaron al final de periodo
3 Los recargos a los inventarios finales son:
Cía Matriz $. 40,500.00
Cía. Subsidiaria US$. 4,200.00

5 Se tiene pendiente de cobro (Documentos) el 20% de las ventas entre Cias.

6 Los inventarios finales ascendieron a:

Cía. Matriz US$. 112,932.00
Cía. Subsidiaria. $. 155,304.00

7 Los recargos en los inventarios inciales se dieron así:

Cía, Subsidiaria US$. 3,600.00
Cia. Matriz $.28,800.00

8 Los Documentos por cobrar descontados el 15% es operación entre compañías

9 De los bonos emitidos por la Matriz, la subsidiaria adquirio el 35%

10 Toda la emisión de bonos de la subsidiaria se colocó en Guatemala.

CON LA INFORMACION ANTERIOR SE PIDE:

1 Conversión Balance de la Cía. Subsidiaria

2 Hoja de consolidación
3 Estados Financieros basicos consolidados de acuerdo a las NIC.
Contabilidad IV
Matrices y Subsidiaria en Moneda Extranjera

Compañía: PARA QUE NO ME OLVIDES (Matriz) U.S.A y SI TE VAS TE VAS, S.A (Subsidiaria) MEXICO
Período: 01 de enero al 31 de diciembre 2002
De: Pesos mexicano a Dolares US$

HOJA DE TRABAJO DE CONVERSION DE LA SUBSIDIARIA -

Subsidiaria Pesos Mexicanos $ Tipo de

No. Cuenta Debe Haber cambio Factor

1 Hipotecas por pagar 420,000.00 C.F. 0.11

2 Remesas de Matriz 152,064.00 C.F. 0.11
3 Bancos 813,554.88 C.F. 0.11
4 Bonos por Pagar 789,120.00 C.F. 0.11
5 Capital en acciones 712,800.00 H 0.16
6 Compras 653,400.00 PóX 0.115
7 Cuentas por Pagar 39,202.56 C.F. 0.11
8 Ganancias no distribuidas 645,840.00 C.I. 0.12
9 Gastos 426,729.60 PóX 0.115
10 Inventarios 158,241.60 C.I. 0.12
11 Propiedad Planta y Equipo 583,200.00 Ver Anexo 1
12 Prima sobre bonos por pagar 78,912.00 C.F. 0.11
13 Ventas 2,239,776.00 PóX 0.115
14 Inversión en bonos Cía matriz 1,105,920.00 C.F. 0.11
15 Dividendos pagados 93,600.00 C.F. 0.11
16 Documentos por cobrar 131,508.00 C.F. 0.11
17 Cuentas por cobrar 1,146,120.48 C.F. 0.11
18 Doçumentos por pagar 34,560.00 C.F. 0.11
Sumas iguales 5,112,274.56 5,112,274.56
19 Pérdida en Conversion
Sumas iguales
Inventario II 155,304.00 C.F. 0.11

Anexo 1
 Integración
1994 Se compro la maquinaria $ 72,000.00 0.15 10,800.00
1999 Se compro Edificio 0.13 37,440.00
2002 Se compraron Mobiliaria $ 223,200.00 0.11 24,552.00
72,792.00

INTEGRACION -PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO-

MAQUINARIA 72,000.00
MOBILIARIO 223,200.00
EDIFICIO 288,000.00
TOTAL 583,200.00
Subsidiaria Dolares US$.
Debe Haber

46,200.00
16,727.04
89,491.04
86,803.20
114,048.00
75,141.00
4,312.28
77,500.80
49,073.90
18,988.99
72,792.00
8,680.32
257,574.24
121,651.20
10,296.00
14,465.88
126,073.25
3,801.60
577,973.27 615,647.48
37,674.22
615,647.48 615,647.48
17,083.44
 CALCULOS PRELIMINARES

No. Descripción Tipo de Cambio Dolares US.$.

1 Recargos a los inventarios finales son:
Cía Matriz $40.500.00 0.11 4,455.00
Cia. Subsidiaria US$. 4,200.00 4,200.00
8,655.00

2 Los inventarios finales ascendieron a:

Cia. Matriz US$. 112,932.00 112,932.00
Cía. Subsidiaria $. 155,304.00 0.11 17,083.44

3 Los Recargos en los inventarios iniciales se dieron así:

Recargo a
eliminar
40% de la
Cía. Subsidiaria US$. 3,600.00 3,600.00 minoria
Cía Matriz $. 28,800.00 0.12 3,456.00 1,382.40
7,056.00

4 Determinación del Superavit Por Consolidación

Mètodo de Participación

Descripción 100% 60% 40%

Capital en acciones Cía Subsidiaria 114,048.00 68,428.80 45,619.20

(+) Ganancia no distribuida S.I. Sub. 77,500.80 46,500.48 31,000.32
(-) Dividendos Pagados Cía Sub. (10,296.00) (6,177.60) (4,118.40)
(+) Ganancia del Ejercicio Sub. 131,453.78 78,872.27 52,581.51
Valor en libros 312,706.58 187,623.95 125,082.63
(-) La Inversión en acciones Sub. (381,037.56)
Crédito Mercantil por consolidación (193,413.61)

a) Determinación del % de Participación

Método de Participación

Ganancia de la Matriz en Cía Subsidiaria $78,872.28 60% Matriz

Subsidiaria
Ganancia del Ejercicio Cía Subsidiaria $131,453.78 40% ó Minoría

b) Determinación de la Minoría

Ganancia del Ejercicio de Cía Subsidiaria $131,453.78

(+) Recargo en el Inv. I. de la Sub. En la Cía
Matriz. 3,456.00
(-) Recargo en el Inv. II de la Sub. En la Cia
Matriz. (4,455.00)
Subtotal X % de la Minoria 130,454.78
40 % Participacion Minoria 40%
52,181.91
c) Prueba de la Minoría

Capital en Acciones Cía Subsidiaria 114,048.00

(+) Ganancia No Distribuida Saldo Final 198,658.58
Valor en Libros Cia B 312,706.58
(-) Recargo del Inv. II de la Subsidiaria en al
Cia Matriz (4,455.00)
308,251.58
x de la minoria 40%
123,300.63

DETERMINACION DE LAS COMPRAS Subsidiaria Matriz

Costo de Ventas 656,337.60 1,056,060.00
(+) Inventario II. 155,304.00 112,932.00
Sub-Total 811,641.60 1,168,992.00
(-) Inventario I. (158,241.60) (123,552.00)
Compras 653,400.00 1,045,440.00
Contabilidad IV
Matrices y Subsidiaria en Moneda Extranjera

Compañía: PARA QUE NOME OLVIDES (Matriz) U.S.A y SI TE VAS, TE VAS, S.A (Subsidiaria) MEXICO
HOJA DE TRABAJO PARA LA CONSOLIDACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Período: 01 de enero al 31 de diciembre 2002
(METODO DE PARTICIPACION)
EXPRESADO EN DOLARES US$.
Para Q No me Olvides (Matriz) Si Te Vas (Subsidiaria) Eliminaciones Minoria Consolidado
No. Cuenta Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1 Estado de Resultados
2 Ventas 1,184,416.80 257,574.24 48,000.00 1,393,991.04
4 Inventario I. 123,552.00 18,988.99 7,056.00 135,484.99
5 Compras 1,045,440.00 75,141.00 48,000.00 1,072,581.00
6 Inventario II. 112,932.00 17,083.44 8,655.00 121,360.44
7 Gastos 258,000.00 49,073.90 307,073.90 -
8 Minoria 52,181.91 52,181.91 -
9 Ganancia en Cia Subsidiaria 78,872.28 78,872.27 -
10 Pérdidas y Ganancias a a 50,770.92 131,453.78 a 135,527.27 a 55,056.00 - 52,181.91 51,970.32
11 Sumas Iguales 1,426,992.00 1,426,992.00 274,657.68 274,657.68 1,567,321.81 1,567,321.80
12 Estado de Ganancia no Distribuidas
13 Ganancias no distribuidas Cia Matriz S.I. 574,714.56 3,600.00 571,114.56
14 Ganancias no distribuidas Cia Sub. S.I. 77,500.80 46,500.48 31,000.32
15 Recargo en Inventario I 3,456.00 1,382.40 2,073.60
16 Pérdidas y Ganancias a 50,770.92 a 131,453.78 135,527.27 55,056.00 52,181.91 51,970.32
17 Dividendos pagados Compañía Matriz 66,528.00 66,528.00 -
18 Dividendos pagados Compañía Subsidiaria 10,296.00 6,177.60 4,118.40 -
19 Ganancias no distribuidas Saldo Final b 457,415.64 b 198,658.58 b 189,083.75 b 61,233.60 5,500.80 83,182.23 450,542.64
20 Sumas iguales 574,714.56 574,714.56 208,954.58 208,954.58 571,114.56 571,114.56
21 Balance General
22 Propiedad Planta y Equipo 302,400.00 72,792.00 375,192.00
23 Inversión en bonos Cía Sol Caliente 102,960.00 102,960.00
24 Inversión en Acciones Cía Subsidiaria 381,037.56 187,623.95 193,413.61
25 Inversión en bonos Cía Matriz - 121,651.20 121,651.20 -
26 Bancos 784,531.20 89,491.04 874,022.24
27 Cuentas por cobrar 532,924.80 126,073.25 658,998.05
28 Documentos por Cobrar 95,760.00 14,465.88 9,600.00 100,625.88
29 Documentos por cobrar descontados 150,000.00 22,500.00 127,500.00
30 Remesas a Subsidiaria 23,760.00 23,760.00 -
31 Remesas de Matriz 16,727.04 16,727.04 -
32 Inventario II. 112,932.00 17,083.44 8,655.00 121,360.44
33 Anticipo dado a la Subsidiaria - -
34 Capital en Acciones Cía Matriz 1,209,600.00 - 1,209,600.00
35 Capital en Acciones Cía Subsidiaria 114,048.00 68,428.80 45,619.20
36 Ganancias no distribuidas Saldo Final b b 457,415.64 198,658.58 b 189,083.75 b 61,233.60 5,500.80 83,182.23 450,542.64
37 Pérdidas en Conversión 37,674.22 27,884.16 65,558.38
38 Hipotecas por Pagar 46,200.00 46,200.00
39 Bonos por Pagar 288,000.00 86,803.20 100,800.00 274,003.20
40 Prima sobre Bonos por Pagar 57,600.00 8,680.32 66,280.32
41 Cuentas por Pagar 130,489.92 4,312.28 134,802.20
42 Documentos Por Pagar 43,200.00 3,801.60 9,600.00 22,500.00 59,901.60
43 Anticipo recibido de Matriz - -
44 Minoría 123,300.63 123,300.63
45 Sumas Iguales 2,336,305.56 2,336,305.56 479,231.03 479,231.02 435,023.75 435,023.75 128,801.43 128,801.43 2,492,130.60 2,492,130.59
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- 0.00 (0.01)
.
0.01