Actividad Semana 6

ACTIVIDAD SEMANA 6
Buenos dias estudiantes

van a realizar el siguiente taller
1. TALLER DE PRÁCTICO
La empresa Electrodomésticos CATAMA LTDA (RC) presenta los siguientes saldos a 31 de

Enero de 2014:
Caja 3.000.000 Proveedores 20.000.000

Bancos 46.000.000 CXP 2.308.000
Cotas o partes interés

Mercancías 17.000.000 social 108.692.000
Equipo de oficina 10.000.000
Vehículos 55.000.000

Realiza las siguientes transacciones durante Febrero de 2014:

Día 1: Compra a DISTRITODO (RC) 25 TV. 32” LCD Marca LG por valor $ 945.000 (IVA
Incluido) c/u. Pago chq. 70% y 30% proveedor nos otorga crédito
CUENTA DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIAS N.F.X.E 19.852.941
240802 IVA DESCONTABLE 3.772.059
111005 BANCOS NACIONALES 16.537.500
2205 PROVEEDORES NACIONALES 7.087.500
SUMAS IGUALES 23.625.000 23.625.000
Día 5: Venta A HOTEL ESTELAR (RC) 20 Tv 32” LCD Marca LG Valor de 1.350.000 (IVA
incluido) Contado 65% CHQ y crédito 35%. Contabilizar costo de venta

4135 VENTA 1.134.454
240802 IVA DESCONTABLE 215.546
111005 BANCOS NACIONALES 877.500
1305 CLIENTES 472.500
SUMAS IGUALES 1.350.000 1.350.000
Día 7: Pago arrendamiento local a la inmobiliaria Rancho Grande (RC) mes de Abril por
valor de $ 1.350.000 (IVA incluido) en cheque.

512010 CONSTRUCCIONES Y EDI. 1.134.454
2408 IVA 215.546
111005 BANCOS NACIONALES 1.350.00
SUMAS IGUALES 1.350.000 1.350.000
Día 8: Se cancela al restaurante Kokorico S.A. servicio de restaurante por valor de $
260.000 (IVA incluido)

513595 OTROS 260.000
1105 CAJA 260.000
SUMAS IGUALES 260.000 260.000
NO SE GENERA IVA PORQUE LOS ALIMENTOS NO SON GRAVADOS
Día 10: Se cancela servicio de telefonía móvil a la empresa Claro S.A. por valor de $
320.000 (IVA e impuesto al consumo incluido)

513595 OTROS 260.162
2408 IVA 49.431
240803 IMPUESTO AL CONSUMO 10.407
1105 CAJA 320.000
Día 15: Compra elementos A ALKOSTO (RC) de aseo del mes por valor de $ 118.000
(IVA incluido). Pago en efectivo.

519525 ELEMENTOS DE ASEO 99.160
240802 IVA DESCONTABLE 18.840
1105 CAJA 118.000
Día 25: Se cancela servicio de hospedaje del gerente por capacitación al hotel Altamira por
valor de $ 550.000 (IVA incluido)

513595 SERVICIOS - OTROS 462.185
2408 IVA 87.815
1105 CAJA 550.000
Día 28: Se toma en alquiler el video proyector al Hotel Estelar (RC) por valor de $
350.000 (IVA incluido 16%) pago cheq.

513595 SERVICIOS - OTROS 294.118
2408 IVA 55.882
Día 30. Pago Mantenimiento aire acondicionado a la empresa Serví Aire Ltda. (RC) Por valor
de $ 345.000 (IVA incluido) pago cheque.


513515 ASISTENCIA TECNICA 289.916
2408 IVA 55.084
Se pide realizar las transacciones y contabilizarlas,
Realizar la ecuación patrimonial.
SALDOS CUENTAS BALANCE GENERAL
NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO

CAJA 1.752.000
28.640.000
BANCOS
472.500
CLIENTES
40.625.000
MERCANCIAS
EQUIPO DE OFICINA 10.000.000
VEHICULO 55.000.000
PROVEEDORES 27.087.500
COSTOS Y GASTOS X PAGAR 2.308.000
CUOTAS O PARTES INTERES
SOSCIAL 108.692.000
SALDOS CUENTAS ESTADO DE RESULTADOS
NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO

4135 VENTAS MERCANCIAS 1.350.000
512010 CONSTRUCCIONES Y
EDIF. (pago arrendamiento) 1.350.000
513515 ASISTENCIA TECNICA 345.000
513595 OTROS (pago
restaurante, telefonía móvil,
serv. Hospedaje, alquiler video
proyector) 1.350.000
519525 ELEMENTOS DE ASEO 118.000
1. TALLER DE PROFUNDIZACION
1. ¿Cuáles son los 2 regímenes para la inscripción en el registro nacional de

vendedores?
Régimen común y régimen simplificado
2. ¿Cuáles Son las obligaciones de los responsables del régimen común?
Obligaciones del régimen común.
Llevar contabilidad.
Todo comerciante debe llevar Contabilidad de acuerdo a los Principios de
contabilidad generalmente aceptados, y esto supone inscribirse en el Registro
mercantil, donde también deberá inscribir los Libros de contabilidad o Libros de
comercio.
El no llevar Contabilidad estando obligado o no llevarla debidamente, es

sancionable en los términos del artículo 655 del Estatuto tributario.
Inscribirse en el Rut
Toda persona perteneciente al régimen común debe inscribirse en el Rut o
actualizarlo si ha estado inscrito antes como Régimen simplificado.
Expedir factura.
El régimen común sin importar si está o no obligado a llevar Contabilidad, debe
expedir factura con los requisitos establecidos en el artículo 617 del Estatuto
tributario:
Declarar
Todo responsable del régimen común está en la obligación de presentar
bimensualmente la respectiva declaración de Iva en los plazos que el gobierno
señale. Esta declaración se debe presentar así durante el periodo a declarar no se
hayan realizado operaciones económicas.
La declaración de Iva no es la única declaración que se debe presentar, puesto
que existen otras como al de Retención en la fuente y la del Impuesto de renta.
Obligación de informar el cese de actividades.

Los responsables del régimen común están en la obligación de informar a la DIAN
cuando cesen las actividades gravadas con el Iva. Esto supone la actualización o
cancelación del Rut.
Si el responsable no informa el cese de actividades, ante la DIAN seguirá siendo
responsable, y debe seguir declarando, de lo contrario si en un futuro va a
cancelar el Rut, deberá ponerse a paz y salvo con todas las declaraciones
pendientes.
3. ¿Cuál es la tarifa general del IVA?
La tarifa general del IVA para el año 2017 es del 19%
4. Cuáles son las nuevas tarifas del IVA y los nuevos periodos a declarar según los
ingresos de los responsables del impuesto a las ventas?
Las tarifas son los porcentajes aplicables a las bases gravables para determinar el
impuesto sobre las ventas, las cuales son de tres tipos:
General, diferencial y especial.
En Colombia, la tarifa general del IVA es del 19%.

Aunque existen varias tarifas diferenciales, que son menores y mayores a ese
19%.
Los bienes o servicios que tienen tarifas especiales o diferenciales, deben estar
expresamente señalados por la norma, lo mismo que los exentos y excluidos.
El IVA recae sobre:

a) La venta de bienes corporales muebles e inmuebles, con excepción de los
expresamente excluidos.
b) La venta o cesiones de derechos sobre activos intangibles, únicamente

asociados con la propiedad industrial.
c) La prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior, con

excepción de los expresamente excluidos.
d) La importación de bienes corporales que no hayan sido excluidos

expresamente.
e) La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar, con excepción de

las loterías y de los juegos de suerte y azares operados exclusivamente por
internet.
PERIOCIDAD:
-) Se elimina la periodicidad anual, quedando la bimestral y la cuatrimestral, así:

1. Declaración y pago bimestral para aquellos responsables de este impuesto,
grandes contribuyentes y aquellas personas jurídicas y naturales cuyos ingresos
brutos a 31 de diciembre del año gravable anterior sean iguales o superiores a
92.000 UVT y para los responsables de que tratan los artículos 477 y 481 de este
Estatuto. Los períodos bimestrales son: enero-febrero; marzo-abril; mayo-junio;
julio-agosto; septiembre-octubre; y noviembre-diciembre.
2. Declaración y pago cuatrimestral para aquellos responsables de este impuesto,
personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año
gravable anterior sean inferiores a 92.000 UVT. Los periodos cuatrimestrales
serán enero - abril; mayo - agosto; y septiembre - diciembre.
5. Un plan de telefonía móvil que impuestos cancela? Tenga en cuenta el tema del
impuesto al consumo.
Los efectos de la reforma, que elevó del 16 al 19 por ciento el IVA y fijó un

cuatro por ciento de impuesto al consumo a los planes de datos mayores a
47.000 pesos, se verán reflejados a partir de febrero.
La reforma tributaria plantea que la tarifa de telefonía móvil pasará del 20 al 23 por

ciento. Ese 23 por ciento resulta de sumar el IVA, que pasa del 16 al 19 por ciento,
y el impuesto al consumo de 4 por ciento, que ya no solo se cobrará a los servicios
de voz, sino también al plan de datos.
6. Una motocicleta de 250 c.c. que impuestos se deben pagar al momento de comprar?
Tenga en cuenta el impuesto al consumo.
Según la Andi el impoconsumo adicional que se le quiere imponer a este medio

de transporte por medio de la reforma tributaria, afectaría estratos 1, 2 y 3 y
actividad económica.
Gravar a todas las motocicletas con el impuesto al consumo de 8%, adicional al
incremento de la tarifa de IVA de 16% a 19%, afectaría al momento de la compra
el bolsillo de más de 6 millones de colombianos y sus familias, de los estratos 1, 2
y 3 en aproximadamente medio salario mínimo, esto asegura la Asociación
Nacional de Empresarios (Andi),respecto a la iniciativa del Gobierno que pretende
subir el impuesto a este medio de transporte, usado por millones de ciudadanos.

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Buenos dias estudiantes

La empresa Electrodomésticos CATAMA LTDA (RC) presenta los siguientes saldos a 31 de

Caja 3.000.000 Proveedores 20.000.000

Realiza las siguientes transacciones durante Febrero de 2014:

CUENTA DEBITO CREDITO

CUENTA DEBITO CREDITO

CUENTA DEBITO CREDITO

CUENTA DEBITO CREDITO

NO SE GENERA IVA PORQUE LOS ALIMENTOS NO SON GRAVADOS

CUENTA DEBITO CREDITO

CUENTA DEBITO CREDITO

CUENTA DEBITO CREDITO

CUENTA DEBITO CREDITO

CUENTA DEBITO CREDITO

SALDOS CUENTAS BALANCE GENERAL

NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO

SALDOS CUENTAS ESTADO DE RESULTADOS

NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO

1. ¿Cuáles son los 2 regímenes para la inscripción en el registro nacional de

Régimen común y régimen simplificado

2. ¿Cuáles Son las obligaciones de los responsables del régimen común?

Obligaciones del régimen común.

El no llevar Contabilidad estando obligado o no llevarla debidamente, es

Obligación de informar el cese de actividades.

3. ¿Cuál es la tarifa general del IVA?

La tarifa general del IVA para el año 2017 es del 19%

General, diferencial y especial.

En Colombia, la tarifa general del IVA es del 19%.

El IVA recae sobre:

b) La venta o cesiones de derechos sobre activos intangibles, únicamente

c) La prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior, con

d) La importación de bienes corporales que no hayan sido excluidos

e) La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar, con excepción de

-) Se elimina la periodicidad anual, quedando la bimestral y la cuatrimestral, así:

Los efectos de la reforma, que elevó del 16 al 19 por ciento el IVA y fijó un

La reforma tributaria plantea que la tarifa de telefonía móvil pasará del 20 al 23 por

Según la Andi el impoconsumo adicional que se le quiere imponer a este medio

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