Ejercicio1 Ciclo Contable Taller Mecanica

Preparó: Jhon Jairo García Suárez. Profesor Contabilidad I.
UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA, UPTC - SEDE TUNJA

Ejercicio aplicación ciclo contable - Contaduría pública - Contabilidad I - Julio 13 de 2020
Efectos de las transacciones de negocios: una ilustración.

¿Cómo se obtiene un estado de situación financiera? ¿Qué ha ocurrido en el pasado para que éste exista en
cualquier momento del tiempo? El estado de situación financiera, en adelante ESF, es un cuadro de los resultados
de las transacciones pasadas de negocios, que ha sido captado por el sistema de información financiera de la
entidad empresarial o de negocios y organizado en una descripción financiera concisa del lugar en que se
encuentra la organización en un punto en el tiempo. Los renglones y las cantidades monetarias (en pesos, COP)
específicas son resultados directos de las transacciones en las cuales se ha visto involucrada la entidad. Los
balances generales de dos compañías diferentes ciertamente serían distintos debido a diferencias en la naturaleza,
oportunidad y en los montos monetarios de sus transacciones de negocios.
Para ilustrar la manera como se elabora un ESF o balance general, y luego mostrar cómo el estado de resultados,
en adelante ER y el estado de flujos de efectivo, en adelante EFE, se relacionan con el ESF o balance general,
utilizamos un ejemplo hipotético de un pequeño negocio de reparación de automóviles, denominado “Todo
Carros”.
¡PLANTEAMIENTO!
El día primero de noviembre de 2019 el señor Luis Soto, un mecánico de autos con experiencia e identificado con
cédula de ciudadanía # 9.399.999, decidió que iba a crear su propio negocio de reparación de carros, para lo cual
el día 5 de noviembre registró en la Cámara de comercio de Tunja, un negocio individual con el nombre
comercial de “Todo Carros”, cuyo objeto social es el mantenimiento y reparación de toda clase de vehículos
automotores. Una característica que distingue las operaciones de “Todo Carros” es que todo el trabajo de
reparación se realiza durante la noche. Esta estrategia ofrece a los clientes la conveniencia de dejar sus carros en
la noche y recogerlos a la mañana siguiente.
Para efectos de la conformación del negocio dispuso de los siguientes bienes: efectivo $40.000.000 que hacían
parte de sus ahorros personales, estos recursos son recibidos directamente en la caja del negocio, según recibo de
ingreso de caja # 1. De igual manera efectuó registro ante la DIAN seccional Tunja y Secretaría de hacienda
municipal de la ciudad de Tunja, asignándole como Número de Identificación Tributaria, NIT: 9.399.999-7, con
domicilio principal en la ciudad de Tunja.
A partir del mes de noviembre inicia el desarrollo de las siguientes operaciones:
1. Noviembre 5. Da apertura a la cuenta corriente bancaria # 100-999-7 del Banco Nacional, que destinará
al negocio, con fondos de caja, donde deja un saldo equivalente a un salario mínimo mensual legal
vigente, en adelante SMMLV, valor que se aproxima al múltiplo de mil (1.000) más cercano. Para estos
fines emite recibo de egreso de caja # 1. El banco Nacional entrega chequera y genera Nota Débito # 01
como cobro por la misma, por valor de $150.000 más IVA a tarifa general
2. Noviembre 6. Celebra contrato # 145 por concepto de arrendamiento por un año de local comercial donde
funcionará el negocio, con la inmobiliaria Su Casa Ltda. (responsable del IVA y domiciliada en Tunja), a
razón de $600.000 más IVA a tarifa general el canon mensual. Este día efectúa pago con cheque # 3301
del Banco Nacional, según comprobante de egreso de bancos # 1, equivalente a tres meses anticipados de
arrendamiento del local, según Factura # 679 expedida por la inmobiliaria Su Casa Ltda.
3. Noviembre 7. Compró terreno por valor de $26.000.000 al señor José Leal, según contrato de
compraventa # 329, efectuando su pago con cheque # 3302 del Banco Nacional, según comprobante de
egreso de bancos # 2.
Preparó: Jhon Jairo García Suárez. Profesor Contabilidad I.
4. Noviembre 8. Recibe factura # 2563 de la empresa HiperAutos SAS por la adquisición a crédito de
herramientas y equipo de reparación de automóviles, por valor total de $6.900.000. Las condiciones de
pago son a 30 día (n/30).
5. Noviembre 13. Después de recibir el envío de nuevas herramientas y equipo, “Todo Carros” encontró que
había comprado más de lo que necesitaba. “Mundo Mecánico”, un negocio vecino, ofreció comprar los
excedentes. El 15 de noviembre, “Todo Carros” emitió cuenta de cobro # 1 por venta de algunas de sus
nuevas herramientas a Mundo Mecánico por $900.000, a un precio igual al costo de adquisición. Mundo
Mecánico no hizo ningún pago inicial y acordó pagar la suma dentro de los 45 días siguientes (n/45).
6. Noviembre 25. “Todo Carros” recibió $300.000 en efectivo, según recibo de ingreso de caja # 2, de
Mundo Mecánico como abono a la cuenta de cobro # 1, emitida a su nombre.
7. Noviembre 26. “Todo Carros” hizo un pago parcial de $3.400.000 sobre su cuenta por pagar a
HiperAutos SAS, para lo cual giró cheque # 3303 del Banco Nacional, según comprobante de egreso de
bancos # 3.
8. Noviembre 28. Recibe factura # 4589 de Aguazul SA por servicio de acueducto y alcantarillado, por
valor de $70.000 y factura # 698547 de Electriredes SA por servicio de energía, por valor de $60.000.
9. Noviembre 30. Hacia mediados del mes, Luis Soto había adquirido los activos que “Todo Carros”
necesitaba para empezar a operar y comenzó a proporcionar servicios de reparación y mantenimiento a los
clientes. En lugar de registrar cada venta individual de servicios de reparación y mantenimiento, decidió
acumularlos y registrarlos dos veces al mes - el 15 y el último día de cada mes. Las ventas causadas por
servicios de reparación y mantenimiento para la última mitad de noviembre, según cuenta de cobro # 2,
fueron $1.100.000, las cuales se recibieron en efectivo, según recibo de ingreso de caja # 3.
10. Noviembre 30. En concordancia al reconocimiento de ingresos, Luis Soto decidió pagar los gastos de
operación dos veces al mes, el 15 y el último día del mes. Para noviembre, debía $600.000 de salarios a
sus empleados (contratados a destajo o por contrato de obra o por labor), según ordenes de trabajo
ejecutadas, los cuales pagó en efectivo según recibo de egreso de caja # 2. De igual manera pagó en
efectivo los servicios públicos del mes de noviembre, expidiendo recibo de egreso de caja # 3.
Consideraciones:
 “Todo Carros” y/o el señor Luis Soto, no son responsables del IVA.
 El SMMLV y auxilio de transporte es, para 2019: $828.116 y $97.032 – y para 2020: $877.803 y
$102.854.
 La UVT presenta los siguientes valores, para 2018: $33.156, para 2019: $34.270, y para 2020: $35.607
 Hacer uso del plan de cuentas bajo NIIF previamente remitido.
Se requiere:
1. Elaborar los registros contables del Sr. Luis Soto y/o “Todo Carros” en comprobantes de diario a cuarto
nivel de cuenta, preparando y presentando su balance de apertura a tercer nivel de cuenta.
2. Registradas las operaciones del mes de noviembre, prepare y presente el respectivo balance de
comprobación (sin ajustes) a tercer nivel de cuenta.

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